PLANEJAMENTO

DE

FISCALIZAÇÃO

NOME DA CONCESSIONÁRIA

Planejamento de Fiscalização

1. Dados da Entidade

1.1 Identificação

Concessionária:Inscrição no CNPJ:Endereço:Cidade:Telefone:

2. Execução do Trabalho

2.1 Objetivo

Este trabalho terá como objetivo fiscalizar a concessionária quanto a adequada observância das obrigações de caráter econômico-financeiro estabelecidas no ato de outorga e na legislação setorial, principalmente quanto aos pontos elencados no item 3 deste planejamento.

2.2 Metodologia e Abrangência

Nossos exames serão conduzidos de acordo com os procedimentos de fiscalização desta Agência e outros julgados necessários na circunstância e os aspectos analisados, quando encontradas não-conformidades, não tiveram limitação quanto aos exercícios sociais base dos trabalhos de fiscalização. Essa fiscalização não tem a característica de “atesto de correção” para os períodos fiscalizados, podendo ser revisitados à qualquer momento, em futura visita de fiscalização e/ou monitoramento.

2.3 Período da Fiscalização na sede da Concessionária:

De XX/XX/XXXX a XX/XX/XXXX.

2.4 Período Fiscalizado - Data Base Contábil:

De XX/XX/XXXX a XX/XX/XXXX.

2.5 Equipe Técnica:

- XXXXXXXXXXXX – Coordenador;- XXXXXXXXXXXXX;- XXXXXXXXXXXXX;

3. Roteiro para Execução / Escopo do Trabalho

2

Planejamento de FiscalizaçãoÁREA / RUBRICA PROCEDIMENTOS

1 - OPERAÇÕES COM PARTES

RELACIONADAS

Legislação Base:- Resolução ANEEL nº 022, de 04 de fevereiro de 1999; e- Resolução Normativa nº 334, de 21 de outubro de 2008.

1. Testes iniciais1.1. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

2. Contratos Dispensados de Anuência Préviaa) xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

3. Contratos com Anuência Prévia da ANEEL (ou que foram Indeferidos)a) xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

2 – GARANTIAS / ANUÊNCIAS

Legislação Base:- Contrato de Concessão; e- Infração tipificada pela Resolução Normativa nº 63, de 12 de maio de 2004.

1. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

3 – ESTATUTO SOCIAL /

ANUÊNCIA

Legislação Base:- Resolução ANEEL nº 149, de 28 de fevereiro de 2005.

1. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

4 – P&D e PEE Legislação Base:- Lei n o 9.991, de 24 de julho de 2000 ; - Lei nº 10.438, de 26 de abril de 2002;- Lei n o 10.848, de 15 de março de 2004 ; - Resolução Normativa ANEEL nº 219, de 11 abril de 2006; - Resolução Normativa ANEEL nº 233, de 24 de outubro de 2006 - Ofício Circular n° 175/2007–SFF/ANEEL, de 29 de janeiro de 2007; - Ofício Circular nº 1.644/2009-SFF/ANEEL, de 28 de dezembro de 2009;- Lei nº 11.465, de 28 de março de 2007;- Resolução Normativa ANEEL nº 300, de 12 de fevereiro de 2008; - Resolução Normativa ANEEL nº 316, DE 13 de maio de 2008;- Lei nº 12.212, de 20 de janeiro de 2010;- Manual de Contabilidade do Setor Elétrico – MCSE, instituído pela Resolução Normativa ANEEL nº 444, de 26 de outubro de 2001.- Manual de Orientação dos Trabalhos de Auditoria Contábil e Financeira dos Projetos, Projetos/Planos de Gestão e Programas de P&D e EE, instituído pelo Despacho nº 2.191, de 30/07/2010, com alterações subsequentes. a) Definição dos percentuais da ROL destinados a PEE, P&D, FNDCT e MME:- Vigência de 24.07.2000 a 11.12.2003 – Lei nº 9.991/2000 original;- Vigência de 12.12..2003 a 14.03.2004 - Lei nº 9.991/2000 alterada pela MP nº 144/2003;- Vigência de 15.03.2004 a 31.12.2005 - Lei nº 9.991/2000 alterada pela Lei nº 10.848/2004;- Vigência de 01.01.2006 a 28.03.2007 - Lei nº 9.991/2000 alterada pela Lei nº 10.848/2004;

3

Planejamento de FiscalizaçãoÁREA / RUBRICA PROCEDIMENTOS

- Vigência de 29.03.2007 a 31.12.2010- Lei nº 9.991/2000 alterada pela Lei nº 11.465/2007;- Vigência de 01.01.2011 a 31.12.2015 - Lei nº 9.991/2000 alterada pela Lei nº 12.212/2010.

b) Base de cálculo da ROL destinada a PEE, P&D, FNDCT e MME:- Vigência de 21.05.2001 a 08.05.2006 – Resolução Normativa ANEEL – REN nº 185/2001;- Vigência de 09.05.2006 a 31.12.2006 – Resolução Normativa ANEEL – REN nº 185/2001, com redação alterada pela REN ANEEL nº 219/2006;- Vigência de 01.01.2007 a 20.05.2008 – Resolução Normativa ANEEL – REN nº 233/2006;- Vigência a partir de 22.02.2008 - Resolução Normativa ANEEL – REN nº 300/2008 (EE)- Vigência a partir de 21.05.2008 – Resolução Normativa ANEEL - REN nº 316/2008.(P&D)

1. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx.

5 – ATIVIDADES ATÍPICAS

Legislação Base:- Contrato de Concessão;- Lei nº 9.074, de 7 de julho de 1995;- Resolução ANEEL nº 456, de 29 de novembro de 2000;- Manual de Contabilidade do Setor Elétrico – MCSE, instituído pela Resolução Normativa ANEEL nº 444, de 26 de outubro de 2001;- Resolução Normativa ANEEL nº 414, de 09 de setembro de 2010.

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

6 - ATAS DE ASSEMBLÉIAS, REUNIÕES DE

DIRETORIA E DE CONSELHO

1. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

7 - RELATÓRIOS DE AUDITORIA

INDEPENDENTE

1. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx.

8 – ALIQUOTA EFETIVA

PIS/PASEP e COFINS

Legislação Base:- Lei nº 10.637, de 30 de dezembro de 2002;- Lei nº 10.833, de 29 de dezembro de 2003;- Nota Técnica nº 115/2005-SFF-SRE/ANEEL, de 18 de abril de 2005.

1. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx.

9 – TRANSFERÊNCIAS

DE CONTROLE SOCIETÁRIO

Legislação Base:- Lei nº 8.987, de 13 de fevereiro de 1995 (art. 27).

1. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

4

Planejamento de FiscalizaçãoÁREA / RUBRICA PROCEDIMENTOS

10 – CONTABILIZAÇÃO

CVA E ITENS FINANCEIROS

Legislação Base:- Manual de Contabilidade do Setor Elétrico – MCSE, instituído pela Resolução Normativa ANEEL nº 444, de 26 de outubro de 2001;- Despacho nº 4.097, de 30 de dezembro de 2010 (Itens 2.1 e 2.2 do Despacho de Encerramento / SFF).

1. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

11 – ATIVO IMOBILIZADO –

SEGURO

Legislação Base:- Lei nº 8.987, de 13 de fevereiro de 1995 (Art. 31, inciso IV);- Contrato de Concessão (Cláusula Quinta – Obrigações e Encargos da Concessionária).

1. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

12 – MONITORAMENTO

ECONÔMICO, FINANCEIRO E

CONTÁBIL / GESTÃO

1. Com base nas informações obtidas por meio dos Balancetes Mensais Padronizados – BMPs e dos Relatórios de Informações Trimestrais – RITs, encaminhados pela concessionária, efetuar xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

13 – CERTIDÕES NEGATIVAS

Legislação Base:- Contrato de Concessão (Cláusula Quinta – Obrigações e Encargos da Concessionária).

1. Solicitar certidões negativas em vigência, do INSS, FGTS, tributos federais, dívida ativa da União, Estado e Municípios, com intuito de demonstrar a situação da concessionária em relação ao cumprimento das obrigações tributárias.

14 – PROVISÕES PARA

CONTINGÊNCIAS

Legislação Base:- Manual de Contabilidade do Setor Elétrico – MCSE, instituído pela Resolução Normativa ANEEL nº 444, de 26 de outubro de 2001;

1. Solicitar à Concessionária a documentação suporte para o cálculo e registro contábil da Provisão para Contingências;

15 – ECE / EAE

Legislação Base:- Resolução nº 249, de 06 de maio de 2002;- Manual de Contabilidade do Setor Elétrico – MCSE, instituído pela Resolução Normativa ANEEL nº 444, de 26 de outubro de 2001.

1. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

5

Planejamento de Fiscalização

4. De acordo

xxxxxx (Local), XX de XXXXXXX de 20XX.

XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXXXXXCargo – Responsável pelo Trabalho Empresa Credenciada

XXXXXXXXXXXXXXXXXXCargo – Responsável Agência Estadual

ANEXO I

6

Planejamento de Fiscalização

7

Planejamento de FiscalizaçãoANEXO II

ANEXO III

ANEXO IVCálculo para Concessionárias e Permissionária de Distribuição de Energia Elétrica

8

Planejamento de Fiscalização

Cálculo para Concessionárias e Autorizadas de Geração e Transmissão

ANEXO VSaldo Efetivo das Obrigações com P&D e EE

9

Planejamento de Fiscalização

1) Competência/ Mês 1 : mês de abertura da ODS relativa ao projeto que está sendo auditado;“mês n”: mês de encerramento da ODS do projeto;

2) Saldo Inicial (no Mês 1) : somatório dos saldos das 211.91.7 + 211.91.8 + 221.91.7 + 221.91.8 deduzido da conta 112.95.1, considerados os saldos finais destas contas no mês anterior ao de competência; os demais saldos inicias corresponderão ao saldo final anterior;

3) Reconhecimento da Obrigação :(a) P&D: valor creditado na conta 211.91.7.3, no mês de competência;(b) MME: valor creditado na conta 211.91.7.2, no mês de competência;(c) FNDCT: valor creditado na conta 211.91.7.1, no mês de competência;(d) EE: valor creditado na conta 211.91.8, no mês de competência;(e) Juros: valor creditado no mês de competência, nas contas de obrigação, pela não

aplicação dos recursos, conforme regulamentação;

4) Baixas: (f) MME: valor debitado na conta 211.91.7.2, no mês de competência;(g) FNDCT: valor debitado na conta 211.91.7.1, no mês de competência;(h) Aplicações ODS: valor debitado na conta 112.95.1, no mês de competência.

5) Saldo Final: 2 + (a+b+c+d+e) – (f+g+h)

ANEXO VIPlanilha Comparativa Registros Suplementares x Registros Contábeis

10

Planejamento de Fiscalização

1) Competência/ Mês 1 : mês de abertura da ODS relativa ao projeto que está sendo auditado;Mês “n”: mês de encerramento da ODS do projeto;

2) Saldo Inicial (no Mês 1) : saldo final da conta 112.95.1 no mês anterior ao de competência; os demais saldos inicias corresponderão ao respectivo saldo final anterior;

3) Movimentação da Conta 112.95.1 :

a) Aplicações ODS: valor debitado na conta, no mês de competência;

b) Baixas Projetos Encerrados: valor creditado na conta, no mês de competência;

4) Saldo Final

c) Obrigações, Saldo Contábil: somatório dos saldos contábeis das contas 211.91.7 e 8 e 221.91.7 e 8, no mês de competência;

d) Obrigações, Saldo Auxiliar: saldo final da planilha anterior (Tabela 5.1), no respectivo mês de competência;

e) Diferença: c – d

f) 112.95.1: 2 + a – b

Teste: Para lançamentos e cálculos corretos, os valores da coluna “e” serão iguais aos da coluna “f”, respectivamente.

ANEXO VII

11

Planejamento de Fiscalização

ANEXO VIII

ANEXO IXMês/Ano de Apuração Mês/Ano de utilização das alíquotas Alíquota

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Planejamento de Fiscalizaçãojan/07 mar/07 XX%fev/07 abr/07 XX%mar/07 mai/07 XX%

(...) (...) XX%

ANEXO X

ANEXO XI

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