transparência dos critérios de conformidade tributária do...

PROGRAMA DE CONFORMIDADE

FISCAL

Transparência dos Critérios de Conformidade Tributária

do Estado de São Paulo

6 de novembro de 2017

Sergio BonatoAFR e Professor USJT

Governo do Estado de São Paulo ● Secretaria da Fazenda

Agenda

EstruturaBenefíciosParceriasPróximos passos

TI Sefaz


Secretaria de Estado dos Negócios da Fazenda

• política e administração tributária;

• política e administração financeira;

• controle interno do Poder Executivo;

• gestão de compras e serviços do Estado;

• execução orçamentária;

• administração da área previdenciária do Estado;

• administração da área de fomento do Estado.


Estrutura da SEFAZ

SEFAZ - Secretaria da FazendaCAT - Coordenadoria de Administração TributáriaCAF - Coordenadoria de Administração FinanceiraCCE - Coordenadoria de Compras EletrônicasCGP - Coordenadoria Geral de PessoalCSTC - Coordenadoria de Serviços e Tecnologia Comp.

DTI - Departamento de Tecnologia da Informação


Organização do DTI

DTI - Diretoria de Tecnologia da Informação

CCO - Centro de Continuidade das Operações (Campinas)CAS - Centro de Atendimento e ServiçosCSI - Centro de Segurança da InformaçãoCIA - Centro de Inovação e ArquiteturaCDS - Centro de Desenvolvimento de Sistemas

3 NDS - Núcleos de Desenvolvimento de Sistemas

COI - Centro de Operações e Infraestrutura

NES - Núcleos de Engenharia de Software


DTI em Números

Armazenamento: 6 Petabytes, 4.5 de alta performance

Datacenters: 320 m2 = SP + SP Sala Cofre + Cps

Mudanças: 20 normais/semana

Usuários: 10.000 logins ativos

Chamados: 5000/mês

Link Internet: 1Gbps em SP e Campinas

Sistemas Mantidos pelo CDS: 163 sistemas


Alguns Volumes de Transações

Notas Fiscais Eletrônicas (NFe): média de 3 milhões/diaConhecimento de Transporte Eletrônico (CTe): média de 850 mil/diaCupons Fiscais SAT CFe: média de 11,1 milhões/dia (Outubro/17)Notas Fiscais Eletrônicas Consumidor (NFCe): média de 550 mil/diaEscrituração Fiscal Digital (SPED): 440 mil arquivos (210 GB)/mês;

dados de 2017


Nota Fiscal Paulista

Créditos Distribuídos: R$ 14,1 bilhões

Prêmios Distribuídos: R$ 1,6 bilhão

Total Distribuído: R$ 15,7 bilhões

Participação das Entidades: R$ 853,9 milhões

Usuários Cadastrados: 19,4 milhões de “contas correntes”

Entidades Cadastradas: 4.222

Notas/Cupons Fiscais Processados: 55,3 bilhões

Pico Histórico de Transações: 113.984 saques em 11/04/16 entre 16:00 e 17:00

dados de Maio/2009 a Abril/2016

O Itaú possui 25,7 milhões de contas de cartão de débito

(Demonstrações Contábeis Completas 2016)


Agenda


TI Sefaz


Reflexos na competitividade brasileira

• Score vai de 1 a 7• 1º Suiça com 5.81• 138º Yemen com 2.74• Argentina 104º com 3.81


O ranking se apoia em 12 pilares

1. Instituições

2. Infraestrutura

3. Ambiente Macroeconômico

4. Saúde e Educação Básica

5. Educação Superior e Treinamento

6. Eficiência do Mercado de Bens e Serviços

7. Eficiência do Mercado de Trabalho

8. Desenvolvimento do Mercado Financeiro

9. Prontidão Tecnológica

10.Tamanho do Mercado

11.Sofisticação dos Negócios

12.Inovação


Brasil - Detalhamento do pilar INSTITUIÇÕES


Brasil - Fatores mais problemáticos


O mercado de compliance tributário

R$ 144 Bilhões

1 – Consumption Tax Trends 2016 – OCDE 2 - Apenas ICMS, Taxas, IPVA e ITCMD – Secretaria da Fazenda do Estado de São Paulo


Perfis dos contribuintes

15

Fatores de influência

Atitude em relação ao cumprimento

Estratégia de cumprimento

Decide não cumprir Usar forçada lei

Não quer cumprir,mas o fazse controlado

Dissuadirpor detecção

Dispostoa cumprir Facilitar

Tenta cumprir,mas nem sempreconsegue

Ajudar acumprir

Fonte: Tradução livre de Compliance Risk Management: Managing and Improving Tax Compliance. Forum on Tax AdministrationCompliance Sub-group – Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico – OCDE – outubro de 2004, pg 41.

Ram

o d

e at

ivid

ade Fatores

sociológicos

Fatores econômicos

Fatores psicológicos

Estratégias criam pressão

para baixo


Alinhado ao TADAT do FMI...

16


Pilares...

17

Relação de confiança

1Simplicidade

2

Concorrência leal

3

Segurança jurídica

5

Transparência

4


Classificação evidencia 3 informações sobre o contribuinte:

• Adimplência: Se os recolhimentos ao Fisco Paulista estão sendofeitos na integralidade do que foi declarado (possui ou não débitospendentes).

• Consistência: Se o que ele emite de Notas Fiscais está compatívelcom o que foi declarado ao Fisco Paulista (possui ou não indícios desonegação intencional).

• Regularidade dos fornecedores: Se as aquisições são feitas defornecedores regulares nos critérios acima (adimplentes e seminconsistências).

Critérios

18

1

2

3


Classificação em função da exposição a riscos de passivos tributários

19

Adimplência

Consistência

Regularidadefornecedores

1

2

3

Cassado, com

inscrição anulada, inapto

Cadeia de fornecedores que não permite classificação como B

Majoritária do grupo A+, A e B, em proporção menor do que a do grupo A

Majoritária do grupo A+, A e B

Majoritária do grupo A+ e A

Demais casos


O que diz o PLC 25/2017

20

AdimplênciaArt. 7º

ConsistênciaArt. 8º

RegularidadefornecedoresArt. 9º

1

2

3

Cassado, com

inscrição anulada, inapto

débito < 2 meses

débito > 6 meses

≥ 98% de aderência

< 90% de aderência

≥ 70% A+/Ae≤ 5% D

< 40% A+/Aou> 30% D


Protótipo

21

Transparência dos Critérios de Conformidade TributáriaA Transparência dos Critérios de Conformidade Tributária do Estado de São Paulo representa um marco no relacionamento fisco-sociedade. Por meio da iniciativa, a Fazenda Estadual passa a agregar valor aos contribuintes regulares, incentivando a conformidade tributária, a competição leal e melhoria do ambiente de negócios, o que resultará em maiores níveis de investimentos, produção, emprego e renda.


Reavaliação do ranking com ciclos mensais, com ascensão mensal mas rebaixamento do rating apenas após 3 ciclos em condições incompatíveis com o grupo

Transição gradual

22

Contribuintes receberão individualmente situação junto à SEFAZ e têm período para regularização, adaptação da cadeia de fornecedores, etc

1

Diretriz geral é de que o rebaixamento aconteça apenas com persistência de incompatibilidade com o grupo

Avaliação dos contribuintes

2 3

Aprovação da lei

180 após aprovação

Ciclos de avaliação posteriores


Resultados esperados

23

Há boa probabilidade de ao menos 80% dos contribuintes

com movimento serem classificados como ao menos C – o que mostra que a maioria dos contribuintes é regular

com o fiscoConsiderando as malhas fiscais

Considerando os patamares de

adimplência atual


Agenda


TI Sefaz


Transparência dos Critérios de Conformidade Tributária do Estado de São Paulo

25

Risco de descontinuidade de fornecedoresRisco de passivos tributários não intencionaisRisco de crédito

Segurança JurídicaVantagem competitiva aos contribuintes regulares com o FiscoFomento a formação de cadeia de produção de fornecedores regulares com o Fisco


Tratamento diferenciado pela SEFAZ de acordocom exposição a riscos de passivos tributários

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Benefícios

Participação em Projetos de

Capacitação para

Profissionais da área contábil,

fiscal e financeira

Participação em Projetos de

Simplificação de Obrigações Acessórias

Exigênciasde garantias

para utilização de créditos

acumulados de forma

proporcional ao risco do

contribuinte

Instituição daAnálise Fiscal

Prévia e do Comitê de

Garantia da Estabilidade da Aplicação da Lei

Tributária

Auto regularização

em substituição à lógica da

priorização do “auto de infração”

Criação de espaço institucional para participação dos

contribuintesnas decisões de médio e longo prazo do fisco

paulista

1

6 2

3

4

5

A e A+, sem perda de espontaneidade cf. Art. 88 da Lei nº 6.374/89


Mitigação de riscos com operações fiscais

27

65 3

21

4

Regra monitoramento e auto regularização, com direito a Análise fiscal prévia sem perda da espontaneidade (operações fiscais como último recurso)

Idem ao D, com possibilidade de atuação junto ao MP, etc.

Foco da fiscalização, consumindo junto com o Grupo E a maior parte da capacidade fiscalizatória disponível (operações fiscais em regra para 5 exercícios)

Operações fiscais com maior intensidade

Regra monitoramento e ainda fora do grupo de prioridade da fiscalização, mas operações fiscais prioritárias em regra para os últimos dois exercícios

Regra monitoramento e auto regularização, com operações fiscais apenas pontualmente.


Agenda


TI Sefaz

Governo do Estado de São Paulo ● Secretaria da Fazenda 29

Apoiadores


Agenda


TI Sefaz


Aprovação do Projeto de Lei na ALESP(projeto ainda em discussão)

Apresentação do Projeto de Lei na ALESP(Setembro)

Obtenção de apoio institucional de diferentes segmentos da sociedade através de:

Abertura de Consulta Pública (11/Jul) Road Show

Sugestões e Avaliações(11/Ago)

Consolidação+ 5 dias de Consulta

Pública

Nova Rodada:Refinamento e consolidação

Próximos passos

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Comitê Interinstitucional de Recuperação de Ativos

Procuradoria Geral

Processo penal e recuperação de ativos


Sistemas Novos e Alterados

Malha FiscalBI atual baseado em BO e Sybase IQajustes nos critérios

EFD Pós Validadornovo sistema

.consistência na escrituração fiscal entregue

.notificação de ajustes via DECiniciando piloto com minerais não ferrosos

Atendimento ao Contribuintemudança radical em processosArt. 14, I, manter serviço gratuito e permanente de orientação e informação ao contribuinte

.chatbots e machine learning

Governo do Estado de São Paulo ● Secretaria da Fazenda 34

A Mensagem Final


A. Sergio F. Bonato

[email protected]@usjt.bt

http://www.linkedin.com/in/sbonato


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Copyright © 2017

Eduardo Almeida Mota, AFR

Antonio Sergio Ferreira Bonato, AFR

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