“...todo controle é destinado num primeiro momento a assegurar a melhor execução do serviço e num segundo momento a analisar a

atividade do serviço para aprimorá-lo.” (Odete Medauar)

CERTIFICAÇÃO DA GESTÃO PÚBLICACERTIFICAÇÃO DA GESTÃO PÚBLICAPropostas de Modernização da Prestação de ContasPropostas de Modernização da Prestação de Contas

CERTIFICAÇÃO DA GESTÃO PÚBLICACERTIFICAÇÃO DA GESTÃO PÚBLICAPropostas de Modernização da Prestação de ContasPropostas de Modernização da Prestação de Contas

CONCEITO DE CONTROLECONCEITO DE CONTROLEFayol: funções administrativas planejar, organizar, dirigir e controlar (inerente ao trabalho do administrador);Chiavenato: consiste na definição de padrões para medir desempenho, corrigir desvios ou discrepâncias e garantir que o planejamento seja realizado; Gualazzi: a função controle compõe-se de três elementos: 1. Verificação: o exame sobre uma conduta da figura

subjetiva controlada, em relação a uma norma; 2. Juízo: pode ser positivo (conformidade normativa),

negativo (desconformidade normativa) ou misto (conformidade/desconformidade parciais);

3. medida adotada pelo controlador, ou proposta para adoção por outra autoridade.

ANÁLISE DE INFORMAÇÕES

GERAÇÃO DE CONHECIMENTO

Dados e Informações Requeridas

Dados e Informações

Obtidas

Fontes Externas

Fontes Internas

Padrões e Referências

Conclusão/Juízo de

Valor

Medidas

METODOLOGIA DE CONTROLEMETODOLOGIA DE CONTROLE

CONTROLE DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICACONTROLE DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA

Garantir atuação da Administração de acordo com os princípios explícitos e implícitos na Constituição Federal:

legalidade, moralidade, finalidade pública, motivação, impessoalidade, publicidade, eficiência, supremacia do interesse público sobre o privado, indisponibilidade do interesse público, razoabilidade, proporcionalidade.

O controle decorre da necessidade de transparência no exercício do poder do Estado informar o povo.

Princípio da prestação de contas dos agentes públicos (CF, art. 34, VII, d), instrumento que possibilita/autoriza a

Avaliação da Gestão PúblicaAvaliação da Gestão Pública

AVALIAÇÃO DE GESTÃOAVALIAÇÃO DE GESTÃOAnálise do modelo de gestão, seus objetivos, metas e controles internos, avaliando processos de trabalho, produtos, custos, prazos, bem como o grau de satisfação dos clientes. Foco principal nos resultados dos atos, atividades, programas e projetos, em suas diferentes dimensões (eficácia, eficiência, efetividade, qualidade e custos) e na capacidade de gerenciamento do desempenho. Controle de gestão que deve ser realizado pela própria Administração, pelo Legislativo e pelos órgãos de controle (não é controle de mérito).

CONTROLES INTERNOSCONTROLES INTERNOS

conjunto de atividades, planos, métodos, parâmetros e procedimentos interligados utilizados com vistas a

assegurar a regularidade dos atos administrativos e concorrer para que os objetivos e metas estabelecidos

sejam alcançados.

ConformidadeCIs Operacionais

• Identificar Desvios (falhas e irregularidades)

• Atuação sobre insumos

• Foco corretivo / punitivo e sobre o ato de gestão

DesempenhoCIs Gerenciais

• Identificar Riscos (fragilidades e ameaças)

• Atuação sobre resultados

• Foco preventivo / orientador sobre o ato de gestão

PROCESSO DE CONTASPROCESSO DE CONTAS

Gestor

S o c ie da de

CongressoNacional

ControleInterno

UnidadeTécnica Relator Colegiado

TCU

Cadeia de informações => cada etapa agrega valor ao produto final => cliente

éVia MP/TCU

DIMENSÕES DO PROCESSO DE CONTASDIMENSÕES DO PROCESSO DE CONTASPolítica julgamento da gestão Sancionatória punibilidade do gestor faltosoIndenizatória reparação do dano causado

“... o julgamento das contas, antes de ser interesse exclusivo do gestor responsável, concerne a toda a sociedade, pois que a ela está constitucionalmente assegurado o direito de conhecer como foram utilizados os recursos que lhe pertencem.” (Ministro-substituto Augusto Sherman Cavalcanti)

Principal destinatário do Processo de Contas é a SOCIEDADE.Principal destinatário do Processo de Contas é a SOCIEDADE.Gestor é destinatário secundário.Gestor é destinatário secundário.

TENDÊNCIAS DO CONTROLE (1999/2000)TENDÊNCIAS DO CONTROLE (1999/2000)REFERENCIAL TEMPORAL

PRESENTE FUTURO

REFERENCIAL DE CONTROLE

Órgãos e Entidades Programas

FOCO DO CONTROLE Conformidade (Legalidade)

Legalidade e Resultados

RESPONSABILIDADE Ordenador de despesas Gerente do Programa

SISTEMA DE FISCALIZAÇÃO

Prestação de Contas por Unidade Gestora (UG)

Prestação de Contas por Programas e Auditorias

VISÃO DE CONTROLE Estanque, não permitindo a avaliação da ação governamental em nível macro

Agregativa: investigação de um grupo representativo da população permite a avaliação da ação em nível macro (contas do governo)

AMPLIAÇÃO DO CONCEITO DE CONTASAMPLIAÇÃO DO CONCEITO DE CONTAS“Contas são um conjunto de informações que

se possa obter, direta ou indiretamente, a respeito de uma dada gestão, desde que

garantida a sua confiabilidade (veracidade e representatividade), e que permita a avaliação

da legalidade, eficácia, eficiência e economicidade dessa gestão”

(Pesquisa Tendências do Controle da Gestão Pública – TCU 1999/2000)

Fragilidades/Oportunidades de Melhoria Racionalização do exame de processos

PROJETO CERTIFICAÇÃO DA GESTÃO PÚBLICA PROJETO CERTIFICAÇÃO DA GESTÃO PÚBLICA Modernização do Processo de ContasModernização do Processo de Contas

metodologia de controle por meio do contas, integrada com instrumentos de fiscalização, em

que é considerado o conhecimento sobre a atuação dos gestores e a estrutura e

funcionamento das unidades jurisdicionadas. Consiste no exame de informações confiáveis e relevantes, obtidas direta ou indiretamente,

que permitam avaliar a conformidade e o desempenho da gestão pública.

ALINHAMENTO À MISSÃO DO TCUALINHAMENTO À MISSÃO DO TCU

Assegurar Instrumentos de controle integrados

a efetiva Desempenho

e regular Conformidade

gestão Planejamento, Execução, Controle e Avaliação

dos recursos públicos

Despesas, Receitas, Patrimônio (Bens e Valores Públicos)

em benefício da Sociedade

Qualidade da prestação de serviços públicos

REMODELAGEM DO PROCESSO DE CONTASREMODELAGEM DO PROCESSO DE CONTASAmplitude do Foco e do Objeto de ControleResponsabilização abrangente dos agentesGerenciar o conhecimento sobre UJs e gestoresSeletividade na apresentação e exameRacionalizar e automatizar coleta e instruçãoPlanejamento Integrado e Inteligência-RiscoIntegração de Ações/Instrumentos de ControleAperfeiçoar conteúdo informacional e fontesRever procedimentos, prazos, critérios e padrõesMetodologia de Avaliação de Gestão/Relatórios

PRODUTOS DO NOVO PROCESSO DE CONTASPRODUTOS DO NOVO PROCESSO DE CONTAS1.Avaliação da gestão: prestação de contas +

análises da gestão (relatório do gestor, auditoria de gestão do CI e instruções/pareceres do TCU);

2.Julgamento da gestão dos responsáveis: relatório/voto do relator e Acórdão do Tribunal.

A certificação consiste no exame da A certificação consiste no exame da conformidadeconformidade das contas e do das contas e do desempenhodesempenho da gestão, da gestão,

oferecendo subsídios ao oferecendo subsídios ao aperfeiçoamento da aperfeiçoamento da Administração Pública Administração Pública e aoe ao

julgamento/responsabilização julgamento/responsabilização dos agentesdos agentes

NOVO PROCESSO DE CONTASNOVO PROCESSO DE CONTAS

Gestor

S o c ie da de

CongressoNacional

ControleInterno

UnidadeTécnica Relator Colegiado

TCU

Cadeia de informações => cada etapa agrega valor ao produto final => cliente

Relatório de Gestão

Relatório de Auditoria de Gestão

Instrução e Parecer (Avaliação da Gestão)

Avaliação da Gestão

e

Julgamento da Gestão

éVia MP/TCU

Relatório/Voto

CICLO DO NOVO PROCESSO DE CONTAS NO TCUCICLO DO NOVO PROCESSO DE CONTAS NO TCU

PLANEJAMENTO

ORGANIZAÇÃO E

APRESENTAÇÃO

EXAME E

INSTRUÇÃO

DELIBERAÇÃO/

JULGAMENTO

ACOMPANHAMENTO

E AVALIAÇÃO

Ano 0

Ano 1

Anos 1-2

Ano 2

CICLO DO NOVO PROCESSO DE CONTAS NO TCUCICLO DO NOVO PROCESSO DE CONTAS NO TCUPlanejamento: plano integrado (contas, fiscalizações,

estoque de processos, projetos, treinamentos), análise de Risco, Matriz de Risco, acompanhamento

Organização e Apresentação: (nova IN e DN anual) UJs, processos, prazos, conteúdos gerais/específicos

Exame e Instrução: metodologia de avaliação de gestão e novo Manual de análise/instrução

Julgamento: apreciar as conclusões das avaliações e deliberar sobre a regularidade da gestão dos responsáveis (medidas de controle)

Acompanhamento e Avaliação: rotinas de apoio à gestão, análise global e divulgação de resultados

RESULTADOS ESPERADOSRESULTADOS ESPERADOS Tempestividade e Efetividade de Controle Fortalecer Controles Internos Melhorar modelo de gestão e serviços públicos Disseminar boas práticas e reconhecer resultados Transparência/divulgação das avaliações e

julgamentos da gestão pública Sociedade Expectativa de Controle/Combate a desvios Fortalecer a atuação preventiva Aperfeiçoamento da Administração Pública

Secretaria-Geral de Controle Externo (Segecex)

Secretaria Adjunta de Contas (Adcon)

Vilmar Agapito Teixeira vilmarat@tcu.gov.br

MUITO OBRIGADO