teoria geral direito becker 5.ed-libre

7/25/2019 Teoria Geral Direito Becker 5.Ed-libre

1/13

N I

C E

APRES

ENT

AO....................................... .... ............ .....

..

. X IX

SOBREASi! EDIODESTAOBRA........................... ... XXI

P

EF

CIO 4


2/13

ALFREDOAUGUSTOBEC

KER

12.AdoutrinadoDireitoTrib u

t

rioa

des

raisons que la

raison ne connait

pas

..............................................

..

.... .... 44

13.Reflexo

condi

c

ionad

oe

estimu

la

nt

eco

ndicionad

r.... 46

14.Reflexoco

ndi

cionadoregraju rd icatribu tr ia .. .. .. ... 48

15 .Atitudementa lnofenm noju

rdico

................ .. .......... 51

CAP

T

ULO

11

TERAPUTICA

DA

ATITUDEMENTALJURDICA

TR IB

UT

RI

A

III Juridicidad

e

doDire ito

T

ributrio

1

6.

CinciadoDireito..............................................

..

............

..

55

17.

Lei

cientficaelei

jurdica

- S

er

e

dever

ser- Ca

usa .o

e

normatividade

.......................................................... .......... 57

18.C

rticaaos

crti

cosda teo

ria

norma

tiva

doDi reito

(Kelsen) .....

..

...................... ....... ................ ...... ... .

..

................

6.

19.D

ir

eito instrumento................................... .. ................... 65

20.

Construir

odireitoArte-

su

a

in

terp

re

t

a

oCincia..... 69

2

1.

Praticabilidade

do

D

ir

eito

................................................ 73

22 .CertezaimpostapeloDireitoedeterminismoartificia l 77

23.Criaodaregrajurdicaenecessidadedeformao

damatria-prima("dados")oferecida

pel

asci

ncias

(Ex.:finanaspblicas).............. .. ........ .. ........................ .. . 81

24.

Moral

e

Direito

Natural.. .............

..

....

..

........................... .. 90

25.

Validade

e

ju

stia

daregra

j

urd

ica.........

..

..................... . 93

2

11

Ofatoem

rebeli

o

no

DireitoTributrio

26.Ido

latriaao

fatoe sua

supostavirtualid

a

de

jurdica

.. ..

97

27.Pr imeiraca

usa

darebeliodofato:simplificaodo

DireitoPositivo- aexperincia

soviti

ca...................... 101
http:///reader/full/Causa.%E3%AF%80http:///reader/full/Causa.%E3%AF%80http:///reader/full/Causa.%E3%AF%80http:///reader/full/Causa.%E3%AF%80


3/13

TEORIAGERAL

DO

DIREITOTRIBUTRIO

28.

Segunda

causada

rebel

iodofato:progressodascin

ci as -

envelhe

cim

ento

eren

ovao

das

estruturas

jurdicas...................................................................... .. ..... .. 106

29.Terceiracausa

da

re

be

li

odof

ato: realismodegenera

doemm

stica-

doutr in

a

pseudo-jurdicade

Griziotti

110

CAP T

LO

111

INTERPRETAO DAS LEIS TRIBUTRIAS

lU Perspectiva Geral

30.Mitose

superstiesnainterpretaodas

leis

tributrias

117

31.C

nonehermenuticada

totalidade

dosistemajurdico

121

2 Linguagem Jurdica Tributria

32.Fontesda

lingua

gem jurdica ..................................

..

...... . 124

33.

Funoenaturezaelptica

da

linguagemjurdica.. ..... 125

34.Utilizao

p

eloDireitoTributriodeconceitos

e

inst i

tutos

deou t rosramos

do

Direito .....

..

.....

..

....................... 129

35.Interp reta o

doDire

i

to

T ributriosegundoa reali

dade

econm ica. ................................................ ....... ..... ..... 133

:36

.

Crtica

doutrinahermenuticada

realidadeeconmica

138

37.

Analogia

nainte rp re taodasleis

tributrias

.............. 139

3

Fraude e Evaso Fiscal

38.

Evaso

fi

scal(elusoouevasolegal)efraudefiscal....... 14

3

39.Evaso

fi

calea teoriado

abusodo

Direito.......... ........ 148

40.

Inadmis

svel

distinguirentreao

e

omissonaquali

ficao

daevaso .............................. ..... ........................... .. 151

41.Critrio

doprejuzo

.............................

..

.. .......................... 152

42.Critriodafalt ...................... ............. ...... ... .... .. ....

..

.... ...... 154

43.Critrio

da

finalidade

dosdireitose

domotivo

ilegtimo

(teoria

de

J osserand)................................................. ... .. ... 155

VII


4/13

ALFREDOAUGUSTO

BECKER

44.Critrio

dousoimoraldo

Di re ito

..

....... ............. ......... ..... 157

45 .

Concluso

sobre

evaso

fiscaleab

usodo

D

ireit

o...

..

... 158

TE

RCEIRA

PA TE

FUNDAMENTOS JURDICOS DO

DIRE

I

TO

TRIBUTRIO

CAPT

LO I

EMBRIOGENIA DO EST

ADO

46.Estado

nasce

porrelao

natural

e

so

b

re

viveIor

re

laojurdica

.................................................................... .. 165

47.Necessidadederetomarao

rapport politiqlW ..............

168

48.

Exi

s

tncia

real

doEstado

como

ser so

iaI

distintodos

indivduos.. .......................... ............. ..... ...................... ........ 171

49.

Bemcomum

(autntico

ou

falso)..................

..

................. 175

50.

Conceito

de

relao

........................................................... 177

51.

Relaocon

s

titucionaldoEstado

.................................

..

178

52.

Plos

da

relao

constitucional.... ....... .............. .............. 185

53.Contedodarelao

constitucional

........................... .... 188

54.Opoder.. ........................................................................ .... .. 195

55.

Espectro

atmico

da

embriogenia

do

E

sta

do

..

........

..

.... 202

56.Princpio

de

igualdade- integraoedesintegraodo

Estado............................................................ .. .................... 207

57.Conscinciasocial............

..

...................

..

......... .................. 210

58.Per

sonalidade

........... .. .............. ....

..

................ .. ...............

...

214

CA

PT

ULO

11

FONTE DO DIREITO

59.Fontenica

doDireit

o........................... .. .... .. ........ .. .... ..... 219

60.SubordinaodoE stadosp

rp

rias

regras

jurdicase

diviso

do

Poder

-

competnci

adergose incon s

titucionalidadedeatos

-

antinomiade

regras.............. 224

VIII


5/13

TEORIAGERALDODIREITOTRIBUTRIO

CAPTULO

III

ORAMENTO

PBLICO

- N

ATUR

EZA

.J

UR

D

ICA

61.Aestruturajurdicaclssicadoora

mentopblic

o

.s

t

emrunasemt

odos

ospas

es

.................................... .. 231

62.Oda

doforne

c

ido

pe

las cin

cias

:

a or

a

mentoccli

co;b equilbrioeconm

ico-so

cia l; c)

tri

butaoextra-

fiscal .. ........... ....... .. ........... .................................................... 234

63.O

"construd

"pelo

juri

s

ta

-

Reno

va

o

do

Dir

e

ito

Po

sitivod isciplinadordo

oramento

pb lico:a certeza

dos

"dados";

b

rec

ep

o

pelo

jurista;

c)complexid

ade

no

escu

sa..

..

.......................................

..

........................

..

. 238

64.Natu re

zaen igmtic

adaLei0

1'

amentria......

..

....

..

..... 242

65.Natureza

jur

dicadoora

ment

opb lico....................... 245

66.

Plos

(sujeitosa

ti

voe

pass

ivo)da

rela

o

jurdicaadmi

nistrativa

eda

re

la

ojurdic

a

tributria

... ........

....

....... 255

67.Aconjugaoda to tali

dad

edas

rela

es tributrias

com

ato

ta

lid

ade

das

re

l

ae

s

administr

ativas

estabelece

umanicaecontnuarelao:a

rela

oconstitucional

doEstado............................................. .. .... ......... ................. 258

68.Eficciaj u r dicadooramentopblico............

..

.........

..

267

CAP

TULO IV

CONCEITUAO DO

DIR

EITO

TRIBUTRIO

10 Natur

eza da R

egra

.Jurdica Tributria

6

9.

Critrioparaclassificaodanatureza

dasregrasjur

dicas

....................................

..

..

..........

..

.................. .......... ..... 271

70.

Conceitua

o

o

do

D

ireitoTributrio,Admini

s

trati

voe

Constitucional

....................................................................

273

20. Conc

eito

.Jurdico

de Tributo

71.Conce

ito

ju r dicode tributo....................................

..

.....

..

279

IX


6/13

ALFREDOAUGUSTOBECKER

72.Hiptesedeincidncia("fato

gerador"

,"fa

ttispe

c ie" )

tributria

............................... ..

..

... .................................... ... 281

73.

Involuntariedade

noespec ificidade. ......... ................ . 282

74.

Sujeitoativo

darelao

jurd

icatr ibut

ria

......... .. ......... 286

75.

Sujeitopassivodarelaojurdica

tributria

- l iber

dadedo legisladornaescolha.... .. .................. .... .............. 298

76.Extraterritorialidadedalei tributria........................

....

301

77.Contedo

darelao

jurdica

tributria

......................... 304

78.Consistnciamateriale

jurdica

do tributo..... .... ....... ... 305

79.Destinaodotributo....................................... .......... .. ..... 307

80.

Proporo

e

progressividadedo tributo

....... ...... .......... . 309

QUARTA

PARTE

ESTRUTURA LGICA E ATUAO DINMICA DA REGRA

JURDICA TRIBUTRIA

1

11

Mundo

Jurdico

81.Sntese

daestruturalgica

eatuao

dinmicada

re

grajurdica

.................................................. ............... ........ . 313

82.

Mundojurdico

-

entrada

dosfatosnortlundo

jurdico 319

83.

Regrajuridicizante,desjuridicizante

e no-juridici

zante

-

incidncia,

no-incidncia

e

isenotributria

323

2

11

Incidnci

a

84. Incidncia

daregra

jurdica.................. ...... .......... ........... 327

85.

Infalibilidade

(automatismo)

da

incidnciae

respei

tabilidadedos

efeitos

jurdicos

............... .................. ....... 330

86.Juridicidade,

coercibilidade,coao

e sano

..

............ 332

x


7/13


3

H

iptese

de

incidncia ("fa

to

gerador",

suporte

fctico,

"fattispecie"

, '

ta

tb

estand")

87.Conce itode

hi

p

tese

de incidncia("fatogerador",

supor

te

fac tcio,"fa

tti

spe

cie

" " tatbestand")- no

especificid

adedoD

ireit

o

Tri

butri

o....................... ..... 338

88.Diferenciaoentreregras

jurdicascom

idnticahip

tese

deincidnciaou

re

gra .. .. .............................. ............ 341

89.

Variedades

de

hipt

ese

de

incidn

ciae

sua

composio

com

fato

jurdico

...... .. .......... .... .... ....... .............................. . 345

90.Composiodahi

ptese

deincidncia:ncleoe

ele

mentos

adjetiv

os..............................................................

..

350

9l.Realizaoda

hiptese

deincidncia:coordenadasde

tempoe

lug

ar.............................. .. ............... ............. .......... 354

4

Relao

Jurdica

92.Conceitoderelao

jur

dica.....

....

..... .................... ........... 358

93.Relaojurdica sempre

pessoal.....

............................. 362

94.Relao

jurdic

a bsicaeeficacial..........

..

........ ............... 363

95.

Contedo

darelaojurdica:

direito

edever,preten

soeobrigao,coaoesujeio......

..

...... .............. ...... 364

96.Prestaojurd ica.............................. .. ....................... .. ..... 368

97.

Direito

subjetivo.... .. .................

..

.......... ....

..

.. ....

....

... ........... 369

98.

Direito

absoluto.......................... .. ....................... ............... 371

99.Variaesnocontedo

jurdico

da

relao

jurdica 3

71

100.

Lanamento

......................

..

.............................................. 373

5

Natureza

Jurdica

dos

Tributos

10l. Incidnciajurdica

dos

tributos

sobre

o

prolonga

mentodarealidadeeconmica.. ................................... 384

XI


8/13

ALFREDOAUGUSTOBECKER

102. Insuficinciados

critrios

tradic

ionaisna

doutrina

do

Direito

Tri

butrio

......................................................

387

103.

Naturezajurdicadotributo r al icladequeexiste

exclusivamente

nomu

ndodope

nsamen

to................. 393

104. Critrioobjetivoe

jurdi

copal'aadetermina

o

d a

natureza

jurdica(gnero

e

espc

ie)

do

trib

uto

.

.........

96

105.

Objetividade

e

juridicidadedo

cri trio

..

...................... 398

106.

Imposto

e

taxa

..................................................................

404

107.

Parafiscalidade

.. ......................

....

......

..

............................. 409

108.

Contribuiodemelhoria

................ .. .....

..

..................... 411

109.Monoplioestatal...... .. ... ..................... .. .......................... 415

110.

Emprs

timocompuls io.............. ................................ . 418

111.

Impostosobre

a

renda

...................

..

............................... 422

112. Impostodeimportao............

..

..................................... 431

113.

Impostodeexportao

.. ....... .. .....................

..

................. 438

114.

Impostosobre

o

consumo

.......

..

..................................... 439

115.

Impostodeproduo

............

......

.....

..

............................. 451

116.

Imposto

de

indstrias

e

profisses

...............................

453

117.

Impostodeexistnciadedireitos

..........

..

..................... 457

118. Imposto

detransmissode

direitos............................. 462

119.

Impostodeatosjur

dicose

impost

odese

us

re pecti

vosinstrumentos-

imposto

deselo- impostodocon

trato-

imposto

doefeitodocontrato- discr imin ao

constitucional

tributria

brasile

i

ra

........

..

.....................

466

6

Q

Inexistncia, nulidade, anulabilid

ade

e

ineficci

a do ato

jurdico

120.

Confuso

e superficialidade

da

doutrinatributria 480

XII


9/13

TEORIAGERAL

DO

DIREITOTRIBUTRIO

121. Trs

plano

s:

ex

ist

n

cia,validade,eficc ia....... ...........

122.

Exist

ncia

e

nulid

ade......................................................

483

484

123.Nu lidadeea

nula

bilidade...............................................

486

124.D

esco

nstitui

o

do

ato

jurdiconuloe

do

anulvel...

125. Eficcia

jurd

i a...............................................................

126. Princpios

para

investiga

o

e

an

liseda

influncia

doato

in

xiste

nte,

nu

lo,an

ulvelouinefica

z,

para

o

efeitodo

nascim ntododever

tribu

tr io....................

490

492

495

QUINTA PARTE

METAMORFOSE JlJRDICA DO DIREI

TO

TRIB

lJTRIO

CAPTULO

I

CADUCIDADE PRECOCE

DO

D IREITO T

RIBUT

RIO

127. Caducidade p recoce

do

Di

reit

oT ribu

trio

enecessi

dadede

me

tamor fosejurd ica... .. ...... .. ........ .. ................ 507

CAPT

LO 11

JURID

ICIZAO

DO

PRIN

C

PI

O

DA

CAPAC

IDADE

CONTRIBUTIVA

128.

Antigidadedoprincpio

dacapacidade

contributiva

5

13

129.

Ambig

i adeda

locuo"capacidade

contributiva" 515

130. Constitucion

alizaodoequvoco

.............. .. ............. ... 518

131.RegradeD ireitoNatu

ral

o

"princpio

dacapaci

dadecontrib

utiva"- sua

"ripugnanza"

a

um

a

juri

dicizao........................... .. ................................... ..... ... ... 525

132.Conceitojurdico-constitucionalde"capacidade

con

tributiva"esuaeficciajurdica.................................

..

529

XIII


10/13

ALFREDO

AUGUSTO

BECK

ER

CAPTULO

IH

CONSEQNCIAS

LGIC

O-JURD

ICAS

DA

PRESUNO OU FICO QUE SE RVIU AO

LEGISLADOR DE EL EMENT O APENAS

INTELECTU

AL

133. Fato-signopresuntivo

de

renda

ou

capitalnacompo

siodahiptese

de

incidnciadas regrasju

rdi

cas

tributrias

..

.......

..

...................................... ............ ...... ...... 537

134. Jurdico

como

signopresuntivodecapacidadecon

tributiva ... ............................. ... ..... .................... .. ........... .... 539

135.

Conceito

depresunoe fico..................................... 542

136. Pre sunojuris etde jure no regradeprova

r egradispos itiva

deDireito

Substantivo ................ .. ... 544

137.

Pre

s

un

o

impo

ss

ibilidade

deprova

contrria

presunoque

se

rviu

aolegislador

como

elemento

apenas

intelectual.

................. .. ............................ ............ 551

138.

Fico

imposs

ibilidade

de

provacontrria fic

o

quese rviu

ao

legisladorcomo

elementoapenas

in

telectual

.. .......................................................... .. ............... 557

139. Avalorizaodos interessesemconflitoeocri

trio

derefernciaque inspirarama soluolegislativa

(regra

jurdica),

nopodemserreexaminados,nem

suavizadospelointrprete .............................................

560

140.

Concluses

exemplificativasnocampo

doDireito

Tri

butrio....................................................................

..

....... .. 563

CAPTULO

IV

SUBSTITUTO LEGAL TR

IB

UTRIO

141.

Terminologia

e

conceitosde:

incidnciaeconmica ,

incidnciajurdica,

repercusso

econmica,re

pe

rcus

so

jurdica,

contribuintede

jure,

contribuinte"de

fato"................................................................................... 567

XIV


11/13


142. Cla

ss

ificao

do

s

tributo

s

emdiretos

e

indiretos

fal

sa

e

impratic

v

el..............................................................

572

14

3. Reperc

ussoe

conmica

easi

mplicidade

da

ignorncia

576

144.Repe rcu

sso

e on

mica

ea

complexidadeda

Cincia. 580

145.

Embriogeniaeconce itodesubstitutolega ltributrio

..

585

146.Normalidadedosubstitutolegal

tributrio

comofen

m

eno

jurdico .. ............................... .. .............. .................. 590

147.

Esclare

cim

entos

diversos

sobre

substit

uio

legal

tributria.... ...................... .............. .... ... .. ................... .. ... .. 592

148.

Conceito

deresponsvelle

gal

tributrio ..................... 595

149.

Naturezada

re laojurdica

entre

substitutoe sub s

titudo

........................... .......... .............. ............................. 600

150. Ine

xistnc

iadere laojurdicaentresubst itudoe

Estado

................................ ......... ............

....

.......................

606

151.

Restitui

o

do

t

ribu

to indevi

do

- Legitimatio

ad cau-

sam dosubstitutolegal

tributrio.. .. ... .. ........................ 613

CAPTULO V

TR IBUTAO EXTRAFISCAL

lU

Revoluo

S

oc

ial

e

Direito

Tributrio

152.Asenergias

gen

ticasdanova

civilizao

.. .. ........ .. ... .. 621

153.

Altern

a ti

va

dohomemartficedonovomundo:ouo

in

st

rumentaldo

comunismo

soviticoouo

Direito

Positivointegralmenterenovado- a

dupla

tarefado

DireitoTributrio:

agente

revolucionrioe

financia-

dor

da

revoluo

social

..................... ........ ...... ..............

..

624

2

Finalismo

extrafiscal do Tributo

154. Pro

gressiva

transfigurao

dos tributosdefinalismo

clssico..................... ......................................................... 628

xv


12/13

ALFREDO

AUGUSTO

BECKER

155. Intervencionismo

do

Estado

co

mo in

str

umentoda

liberdade

do

individuo

............... ....................... .............. 630

156.

Re

grajurdicacomoinstru

me

ntopa

ra

oinLervenc io

nismo

es

tatalestabelece

ra

democr

acia

oci

a l ........... 632

157.

Regra

jurdicacomoinstrumentodeinte rvenoin

diret

a..................... ..........

..

................................................ 633

158. Regrajurdico-

tr

ibutriao

instrum

ento

fun

damen

t l

o

Direito

Tributriono

te

m

ob

jetivo

prprio:

ou

instrumento

revolucionrio,ouinstrum entoc

on

servador

....

..

.

..

....

....

.............

..

............... .... ........................ 6 5

159. Coexistncia

do

finalismofiscalcomo

extr

afiscalem

cada

tributo

.... ... ...... ......

..

...........................

..

... ......

..

........ . 639

3

Tributao

dos

atos il

citos

160.

Tributao

dosatosilcitos(doutrinaejurisprudncia). 640

161. Dicotomiadoproblemanoplanoju rdico..... .............. 643

162.Atoou

fato

ilcitojurdico-

natu re

zadasano..... 644

163. Ilcitocomoelemento integrantedahiptesedeinci

dncia("

fatogerador")

- distinojurdica

en

tre

sano

e

tributo

"proibitivo"

........

..

..... .......................... 648

164.Abstraodoilcitona

fase

dolanamento ............... .. 6-3

CAPTULO

VI

TRIBUTOS IN

NATURA

E

IN

AB

ORE

165.

Contradio

aparente

-

inadvertnciada

doutrina

...

659

166.Vacilaesda

doutrina

..... .. ................................. ............ 662

167.Conceito

jurdicododinheiro

........... .............. ......... ...... 671

168.

Irrelev

nciadanaturezamaterialdo

objeto

dapres

tao ............................................................. ..

..

.... ...... ........ 675

XVI


13/13

TEORIAGERAL

DO

DIREITOTRIBUTRIO

169. Desapropria

o

- requisio- serviomilitar...... ...... 677

Bi

blio

gr

afi a................................... .................. .......... ............. ... 681

ndice

a lf b

tico

d

os

a

ut

oresci

tados

............

..

........ .... .......... 695

ndi

ce

al

fabtico

d

as

m

atr

i s......................

..

....................... 707

XV

II

teoria geral direito becker 5.ed-libre

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