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CEM

CADERNO DE EXERCÍCIOS MASTER

Direito Tributário

Técnico do TRF 2

Consulplan 2011-2016

Direito Tributário

Cargo: Técnico Judiciário

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Sumário

Tributos ............................................................................................................................................................. 3

Impostos ........................................................................................................................................................... 3

Taxas.................................................................................................................................................................. 5

Contribuições de Melhoria ............................................................................................................................ 6

Competência Tributária ................................................................................................................................. 7

Obrigação Tributária ....................................................................................................................................... 9

Lançamento e Constituição do Crédito Tributário................................................................................... 14

Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário .................................................................................. 17

Extinção do Crédito Tributário ................................................................................................................... 18

Exclusão do Crédito Tributário ................................................................................................................... 21

Gabarito .......................................................................................................................................................... 22

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Tributos

Questão 1: CONSULPLAN - Ana Trib (Cascavel)/Pref Cascavel/2014 O Código Tributário Nacional (CTN) dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis a União, Estados e Municípios, qualificando as espécies de tributos. Sobre as espécies tributárias, assinale a afirmativa correta. a) A taxa pode ter base de cálculo ou fato gerador idênticos aos que correspondam a imposto dentro do mesmo Estado. b) Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação vinculada a uma atividade estatal determinada. c) As taxas criadas exclusivamente pelos municípios só podem ter como fato gerador o exercício regular do poder de polícia. d) A base de cálculo do imposto sobre a exportação de produtos industrializados considera o custo referente ao meio de transporte utilizado. e) A contribuição de melhoria, tributo que compete a todos os entes políticos, tem por fato gerador a valorização do imóvel decorrente de obra pública.

Impostos

Questão 2: CONSULPLAN - Ana Trib (Cascavel)/Pref Cascavel/2014 Em relação aos impostos, conforme disposto no Código Tributário Nacional (CTN), assinale a afirmativa INCORRETA. a) O imposto sobre a importação de competência da União tem por base de cálculo, quando a alíquota for específica, a unidade de medida adotada pela lei tributária. b) O imposto sobre a exportação, cujo fato gerador é a saída de produtos nacionais ou nacionalizados do país, tem como contribuinte o exportador ou quem a lei a ele equiparar. c) A incidência do imposto de renda independe da denominação da receita ou do rendimento, da localização, de condição jurídica ou nacionalidade da fonte, da origem ou da forma de percepção. d) O imposto sobre a propriedade territorial rural tem por base de cálculo o valor fundiário e como contribuinte o proprietário do imóvel, o titular de seu domínio útil ou seu possuidor a qualquer título. e) A base de cálculo do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana é o respectivo valor venal, sendo considerado no cálculo o valor dos bens móveis mantidos em caráter permanente para efeitos de utilização. Questão 3: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2015

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Não é necessário lei complementar para instituir a) empréstimos compulsórios. b) Imposto sobre Produtos Industrializados. c) impostos residuais. d) Imposto sobre Grandes Fortunas. Questão 4: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2016 Nos termos da Constituição Federal, é de competência da União, em não existindo Território Federal, instituir impostos sobre a) transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos. b) propriedade de veículos automotores. c) propriedade predial e territorial urbana. d) grandes fortunas, nos termos de lei complementar. Questão 5: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2016 Nos termos da Constituição Federal, o Distrito Federal NÃO pode instituir impostos sobre a) transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos. b) propriedade predial e territorial urbana. c) propriedade de veículos automotores. d) propriedade territorial rural. Questão 6: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2016 Em análise de aspectos dos fatos geradores e contribuintes de impostos, NÃO é correto afirmar: a) O imposto sobre a propriedade territorial rural tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de imóvel por natureza, como definido na lei civil, localizado fora da zona urbana do Município. b) O fato gerador do imposto de exportação é a saída, do território nacional, do produto nacional ou nacionalizado, ainda que não esteja indicado em lista aprovada pelo Poder Executivo. c) O contribuinte do imposto de exportação é o exportador ou quem a lei a ele equiparar. d) O imposto sobre a propriedade territorial rural tem como contribuinte o proprietário do imóvel a ser tributado, o titular de seu domínio, ou o seu possuidor a qualquer título. Questão 7: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2015 Assinale a alternativa INCORRETA: a) O imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana tem a função fiscal de angariar recursos financeiros para o município. b) Sendo imóvel localizado em zona urbana, existindo meio-fio ou calçamento com canalização de águas pluviais e abastecimento de água, ainda que não haja sistema de esgoto sanitário e rede

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de iluminação pública, é possível a incidência do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana sobre referido imóvel. c) As prestações onerosas de serviços de comunicação geram imposto de competência do Estado e Distrito Federal. d) A cessão onerosa de direitos hereditários gera imposto de competência do Estado e Distrito Federal. Questão 8: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2015 Sobre atos jurídicos contidos em uma escritura pública por meio da qual um pai doa ao filho recursos financeiros e ele, com esses recursos, compra um imóvel, no município de Belo Horizonte, a) pode haver incidência de ITBI, mas não de ITCMD, já que os recursos financeiros são considerados bem móvel e, tal como ocorre com o ITBI, o ITCMD somente incide sobre transmissão de bens imóveis (esse, nos negócios gratuitos, a exemplo de doação; aquele, nos negócios onerosos, a exemplo de compra e venda). b) incidirão ITBI e ITCMD, não sendo sequer possível que haja ato declaratório de isenção de algum desses impostos, vez que jamais se poderá vislumbrar ato de isenção quando o contribuinte for pessoa natural. c) poderá incidir, tão-somente, ITCMD, vez que na compra e venda com recursos doados há uma sub-rogação do imóvel no lugar do dinheiro objeto de doação e, por conseguinte, a incidência de ITBI configuraria bis in idem, técnica de tributação vedada pela Constituição Federal. d) incidirão ITBI (imposto de competência municipal ou do Distrito Federal) e ITCMD (imposto de competência estadual ou do Distrito Federal), salvo hipótese de isenção. Questão 9: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2015 No negócio jurídico constituído por: 1. mútuo bancário para compra de imóvel, 2. compra e venda de imóvel com o produto do mútuo bancário e 3. alienação-fiduciária do imóvel em favor do banco mutuante (em garantia do mútuo), pode haver incidência de ITBI (art. 156, II da Constituição Federal), tendo como fato(s) gerador(es) a) somente a compra e venda do imóvel e a alienação-fiduciária em garantia. b) somente a compra e venda do imóvel. c) o mútuo, a compra e venda do imóvel e a alienação-fiduciária em garantia. d) somente a compra e venda do imóvel e o mútuo.

Taxas

Questão 10: CONSULPLAN - PJ (MPE MG)/MPE MG/2012 Assinale a assertiva CORRETA. a) Os Municípios podem cobrar taxas, no âmbito de suas atribuições, tendo como fato gerador o

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exercício regular do poder de polícia. b) A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir contribuição de melhoria, no âmbito de suas respectivas atribuições, em decorrência dos serviços públicos prestados junto ao Sistema Único de Saúde (SUS). c) A taxa não pode ter como fato gerador a utilização apenas potencial de serviço público específico e divisível posto à disposição do contribuinte. d) Os serviços públicos são considerados divisíveis quando puderem ser destacados em unidades autônomas de intervenção, de unidade, ou de necessidades públicas. Questão 11: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2015 Acerca das taxas, é correto afirmar: a) Têm por fato gerador o exercício efetivo ou potencial do poder de polícia, ou a utilização regular de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. b) Em casos excepcionais, podem ter base de cálculo ou fatos geradores idênticos aos que correspondam a impostos; com efeito, os emolumentos percebidos por notários e registradores são taxas e têm base de cálculo idêntica à do imposto sobre a renda da pessoa física do tabelião ou registrador. c) Consideram-se serviços públicos específicos quando podem ser destacados em unidades autônomas de intervenção, de utilidade, ou de necessidades públicas; e divisíveis, quando suscetíveis de utilização, separadamente, por parte de cada um dos seus usuários. d) Segundo norma constitucional explícita, são assegurados a todos – mediante prévio e regular pagamento de taxas – o direito de petição aos Poderes Públicos em defesa de direitos ou contra ilegalidade ou abuso de poder e a obtenção de certidões em repartições públicas, para defesa de direitos e esclarecimento de situações de interesse pessoal. Questão 12: CONSULPLAN - JL (TJ MG)/TJ MG/2015 Nos termos do Código Tributário Nacional, cabe cobrança de TAXA na hipótese de: a) Poder de polícia. b) Iluminação pública. c) Segurança nacional. d) Limpeza de logradouros.

Contribuições de Melhoria

Questão 13: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2015 Com relação às contribuições de melhoria, é correto afirmar: a) São instituídas para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de

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valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado. b) A lei relativa à contribuição de melhoria observará, dentre outros requisitos mínimos, a publicação prévia dos seguintes elementos: memorial descritivo do projeto, orçamento do custo total da obra, determinação de que o custo total da obra deverá ser financiado pela contribuição, delimitação da zona beneficiada, determinação do fator de absorção do benefício da valorização para toda a zona ou para cada uma das áreas diferenciadas, nela contidas. c) São tributos largamente utilizados pelos Estados, pelo Distrito Federal e pelos Municípios quando da realização de obras públicas, em decorrência da praticidade e da rápida tramitação dos procedimentos para a definição do montante a ser cobrado a título de contribuição de melhoria. d) Poderão ser instituídas pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, não havendo previsão legal para que possam ser cobradas pela União.

Competência Tributária

Questão 14: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2015 Avalie as afirmações: I. Os Municípios podem instituir contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública, sendo vedado aos Estados e Distrito Federal. II. Os Estados e Distrito Federal não podem instituir empréstimos compulsórios. III. A contribuição de melhoria pode ser instituída tanto pela União como pelos Estados, Distrito Federal e Municípios. IV. A União poderá instituir, mediante lei complementar, impostos não previstos no art. 153 da Constituição Federal, desde que sejam não-cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados na Constituição Federal. Está correto o que se afirma em: a) II, III e IV, apenas. b) III e IV, apenas. c) I, II e IV, apenas. d) I, II, III e IV. Questão 15: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2016 A Constituição Federal estabelece regras de competência tributária. São características da competência tributária, EXCETO:

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a) Exclusividade. b) Indelegabilidade. c) Cadubilidade. d) Inalterabilidade. Questão 16: CONSULPLAN - Ana Trib (Cascavel)/Pref Cascavel/2014 O Código Tributário Nacional (CTN) dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis a União, Estados e Municípios. O art. 6º e seguintes do CTN dispõem sobre a competência tributária, que é o poder de criar tributos, sendo esse poder conferido pela Constituição Federal à União, aos Estados-membros, ao Distrito Federal e aos Municípios. Sobre a referida matéria, segundo o CTN, é INCORRETO afirmar que a) não constitui delegação de competência o cometimento, a pessoas de direito privado, do encargo ou da função de arrecadar tributos. b) o não exercício da competência tributária não a defere à pessoa jurídica de direito público diversa daquela a que a Constituição a tenha atribuído. c) o tributo cuja receita seja distribuída, no todo ou em parte, a outras pessoas jurídicas de direito público pertencerá à competência legislativa daquela a que tenha sido atribuído. d) a atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos não compreende as garantias e os privilégios processuais que competem à pessoa jurídica de direito público que a conferir. e) a competência tributária é indelegável, salvo atribuição das funções de arrecadar, fiscalizar tributos, executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária, conferida por uma pessoa jurídica de direito público a outra. Questão 17: CONSULPLAN - Ana Trib (Cascavel)/Pref Cascavel/2014 Sobre a competência tributária e a capacidade tributária ativa, de acordo com o Código Tributário Nacional (CTN), assinale a afirmativa correta. a) A capacidade tributária ativa é indelegável, sendo que o CTN determina a forma da respectiva atuação entre os entes políticos. b) A competência tributária, definida por normas constitucionais, é o poder, a aptidão, de criar tributos, ou seja, é legislar instituindo tributos. c) Para a maioria da doutrina tributária pátria, competência e capacidade tributária são termos sinônimos, haja vista possuírem a mesma finalidade. d) A competência tributária pode ser delegada quando o ente político originário, dentro de seu poder discricionário, decidir por não criar determinado tributo. e) A capacidade tributária ativa é o poder de cobrar o tributo, nunca de fiscalizar a atividade, sendo que esta é de competência exclusiva das agências reguladoras. Questão 18: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2015 Acerca da competência tributária e da capacidade tributária, é correto dizer que a) a atribuição de instituir tributos pode ser delegada, desde que mediante lei e apenas para entidades de direito público.

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b) de acordo com o Código Tributário Nacional, a capacidade tributária ativa pode ser delegada a entidades privadas. c) caso tenha sido regularmente delegada a atribuição das funções de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas, tal delegação compreende as garantias e os privilégios processuais que competem à pessoa jurídica de direito público que a conferir. d) a competência tributária residual é conferida à União, para que, por meio de lei ordinária, possa instituir impostos não-cumulativos e que não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos impostos já previstos na Constituição Federal. Questão 19: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2015 É permitido à União instituir isenção de imposto a) sobre serviços de qualquer natureza. b) de transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos. c) sobre propriedade de veículos automotores. d) sobre produtos industrializados. Questão 20: CONSULPLAN - Fisc (Uberlândia)/Pref Uberlândia/Patrimônio/2012 São tributos cuja arrecadação é de competência do município de Uberlândia, EXCETO: a) ITBI. b) Contribuição de melhoria. c) COSIP. d) Taxa de localização. e) ISSQN. Questão 21: CONSULPLAN - Fisc (Pref CV)/Pref CV/2011 Todas as receitas a seguir poderão ser alteradas pelo Executivo Municipal através de projeto de lei de alteração, inclusão e exclusão no Código Tributário Municipal, EXCETO: a) IPTU. b) ITBI. c) Taxas. d) ISS. e) IPI.

Obrigação Tributária

Questão 22: CONSULPLAN - Adv (TERRACAP)/TERRACAP/2014 Sobre obrigação tributária, analise as afirmativas.

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I. A obrigação tributária é principal ou acessória. A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte‐se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. II. O sujeito passivo da obrigação principal diz‐se responsável, quando tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador. III. A solidariedade prevista no Código Tributário Nacional não comporta benefício de ordem. IV. A definição do fato gerador é interpretada, levando‐se em consideração a validade jurídica dos atos praticados pelos contribuintes, bem como a natureza do seu objeto e seus efeitos. Estão corretas apenas as afirmativas a) I e II. b) I e III. c) II e III. d) II e IV. e) III e IV. Questão 23: CONSULPLAN - Aud (Cantagalo)/Pref Cantagalo/Técnico/2013 Sobre a obrigação tributária que, de acordo com o Código Tributário Nacional, pode ser principal ou acessória, é INCORRETO afirmar que a) por inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. b) consideram-se obrigações acessórias a escrituração de livros contábeis, a emissão de notas fiscais e o recolhimento de imposto de renda. c) a obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador e tem como objeto o pagamento do tributo ou penalidade pecuniária. d) a obrigação acessória decorre da legislação penal e tem por objeto prestações somente positivas em atendimento ao interesse da arrecadação. e) as obrigações acessórias são as prestações de fazer ou não fazer determinados atos em cumprimento do interesse do exercício fiscalizatório do Estado. Questão 24: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2015 Sobre a obrigação tributária, está correta a assertiva: a) Os fatos geradores das obrigações tributárias – principais ou acessórias – devem estar previstos em lei. b) Caso a autoridade administrativa constate a existência de atos ou negócios jurídicos praticados com a finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigação tributária, ela pode desconsiderar tais atos, desde que observados os procedimentos previstos em lei ordinária. c) Os juros, correção monetária e multa de um determinado tributo são considerados obrigações acessórias a serem pagas pelo contribuinte. d) Na hipótese de isenção de pagamento da obrigação principal, o sujeito passivo fica liberado

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do cumprimento da obrigação acessória relacionada àquele tributo ou penalidade pecuniária. Questão 25: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2015 Um tio doou legitimamente um imóvel (loja comercial em Belo Horizonte – MG) ao sobrinho de 10 anos, Henrique. A criança, também legitimamente, firmou contrato de locação da loja com pessoa maior e capaz; constou no contrato cláusula de que o locatário seria responsável pelo pagamento do IPTU. O locatário exerceu no imóvel atividade proibida de casa de apostas. Passados dois anos, Polícia e Administração Pública mandaram encerrar as atividades e fecharam o estabelecimento. O município de Belo Horizonte iniciou processo executivo de cobrança do IPTU incidente sobre a propriedade do imóvel, que fora devidamente lançado e inscrito em dívida ativa. Por sua vez, a Fazenda Pública Federal apurou administrativamente o imposto e respectivas penalidades e procedeu ao lançamento de ofício do Imposto sobre a Renda – IR, fazendo-o incidir sobre os ganhos auferidos e não declarados pelo locatário na atividade ilegal. Assim: a) Henrique, absolutamente incapaz, é sujeito passivo do IPTU, e não deverá ser provida sua oposição ao pagamento sob alegação de que a responsabilidade pelo pagamento fora transferida ao locatário. b) Henrique, proprietário do imóvel, mesmo sendo incapaz, é devedor do IPTU, mas o imposto não pode ser cobrado dele, em razão da existência da cláusula contratual que prevê responsabilidade do locatário. c) O imposto de renda não é devido pela casa de apostas ou por seu titular ou responsável, pois o fato gerador, no caso, é percepção de renda auferida em atividade ilegal. d) O imposto de renda é devido pela casa de apostas ou por seu titular ou responsável, independentemente de a atividade ser lícita ou ilícita; todavia o lançamento de ofício realizado pela Fazenda Pública está incorreto, pois deveria ser feito lançamento por homologação. Questão 26: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2016 De acordo com as disposições relativas ao Sujeito Ativo e Sujeito Passivo do Código Tributário Nacional, assinale a alternativa INCORRETA. a) Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir seu cumprimento. b) O sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade tributária. c) O sujeito passivo da obrigação principal, de pagar um tributo ou penalidade, pode ser o contribuinte ou o responsável, por terem relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador. d) Havendo previsão expressa em lei, as disposições particulares relativas à responsabilidade pelo pagamento de tributos podem ser opostas à Fazenda Pública para modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações tributárias correspondentes. Questão 27: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2016

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Considerando disposições do Código Tributário Nacional, assinale a afirmação INCORRETA. a) A capacidade tributária passiva depende da capacidade civil das pessoas naturais. b) A capacidade tributária passiva independe de estar a pessoa jurídica regularmente constituída. c) O domicílio tributário, na falta de eleição pelo contribuinte ou responsável, considera-se o da residência habitual quanto às pessoas naturais. d) O domicílio tributário, na falta de eleição pelo contribuinte ou responsável, quanto à pessoa jurídica de direito privado, com um único estabelecimento, considera-se o lugar de sua sede. Questão 28: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2016 Considerando as disposições relativas à solidariedade, do Código Tributário Nacional, é correto afirmar que a) o pagamento efetuado por um dos obrigados não aproveita aos demais. b) a remissão de crédito exonera todos os obrigados, ainda que outorgada pessoalmente a um deles. c) a interrupção da prescrição contra um dos obrigados não prejudica os demais. d) são solidariamente obrigadas as pessoas que tenham interesse comum na situação que constitua o fato gerador da obrigação principal. Questão 29: CONSULPLAN - Proc (Londrina)/Pref Londrina/2011 No que se refere às estipulações do Código Tributário Municipal de Londrina sobre a responsabilidade por infrações, marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas: ( ) Constitui infração fiscal toda ação ou omissão que importe em não observância, por parte do contribuinte, responsável ou terceiro, das normas estabelecidas na lei tributária. ( ) A responsabilidade por infrações contidas no Código Tributário Municipal depende da intenção do agente ou do responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato. ( ) A denúncia espontânea exclui a aplicação de multa, independente do imediato pagamento do tributo. A sequência está correta em: a) F, F, F b) F, F, V c) V, V, F d) V, F, F e) V, F, V Questão 30: CONSULPLAN - Fisc TM (Natividade)/Pref Natividade/2014 A responsabilidade por infrações da legislação tributária, salvo disposição de lei em contrário,

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independe da intenção do agente ou do responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato, segundo o Código Tributário Nacional (Lei nº 5.172/1966). Indique, entre as opções a seguir, a que descreve corretamente o procedimento atribuído ao agente infrator para que a responsabilidade seja excluída, desde que acompanhada, se for o caso, do pagamento do tributo devido e dos juros de mora, ou do depósito da importância arbitrada pela autoridade administrativa, quando o montante do tributo dependa de apuração. a) Delação premiada. b) Denúncia espontânea. c) Pedido de isenção tributária. d) Pedido de imunidade tributária. Questão 31: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2015 A respeito da responsabilidade tributária, é correto afirmar que a) o espólio é pessoalmente responsável pelo pagamento dos tributos devidos pelo de cujos até a data da abertura da sucessão. b) os créditos tributários relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade, o domínio útil ou a posse de bens imóveis sub-rogam-se na pessoa dos respectivos adquirentes, ainda que conste do título a prova de sua quitação. c) há responsabilidade pessoal dos sucessores a qualquer título pelos tributos devidos pelo de cujos até a data da partilha, a qual não está limitada ao montante do quinhão do legado. d) de acordo com previsão expressa do Código Tributário Nacional, a lei pode atribuir a responsabilidade pelo crédito tributário a terceira pessoa, ainda que não vinculada ao fato gerador da obrigação. Questão 32: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2015 Avalie as afirmações a seguir: I. O imposto de transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos (ITCD) tem a função extrafiscal de desestimular a acumulação de renda. II. O imposto de transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos (ITCD) tem a função fiscal de gerar recursos para o poder público. III. A transmissão de propriedade por ato entre vivos pode ser fato gerador do imposto de transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos. IV. A cessão onerosa de direitos hereditários é fato gerador do imposto de transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos. V. Quando casado o autor da herança, a meação do cônjuge sobrevivente será tributada pelo imposto de transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos

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É correto somente o que se afirma em: a) I, II e III. b) I, II e IV. c) II, III e V. d) III, IV e V. Questão 33: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2015 Considerando o disposto sobre responsabilidade tributária no Código Tributário Nacional, avalie as seguintes afirmativas: I. Os créditos tributários relativos ao IPTU sub-rogam-se na pessoa dos respectivos adquirentes, salvo quando conste do título a prova de sua quitação. II. O espólio é pessoalmente responsável por tributo devido pelo de cujus até a data da abertura de sucessão. III. Os tabeliães respondem solidariamente pelos tributos devidos sobre atos praticados por eles, em razão de seu ofício, nos atos em que intervierem, no caso de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte. IV. A responsabilidade por infrações da legislação tributária depende da intenção do agente ou do responsável. Está correto o que se afirma em: a) I, II, III e IV. b) II, III e IV, apenas. c) I e IV, apenas. d) I, II e III, apenas.

Lançamento e Constituição do Crédito Tributário

Questão 34: CONSULPLAN - Fisc (Uberlândia)/Pref Uberlândia/Patrimônio/2012 Marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas. ( ) Crédito Tributário é o direito do contribuinte após o pagamento de tributos excedentes à Fazenda Pública. ( ) Lançamento de Ofício consiste na iniciativa de realizar a verificação da ocorrência do fato gerador, identificação do contribuinte, cálculo do montante do tributo, formalização do crédito e notificação do contribuinte para pagamento.

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( ) Dívida Ativa Fiscal é a resultante dos tributos lançados pela Fazenda Pública, porém não arrecadados, mesmo após esgotados todos os prazos para pagamento. ( ) Elisão Fiscal é a prática de operações que resultam no pagamento de tributos em valor inferior ao devido, gerando prejuízos à Fazenda Pública. A sequência está correta em a) F, V, V, F b) V, V, V, F c) F, F, V, V d) V, F, V, V e) F, V, F, F Questão 35: CONSULPLAN - Aud (Cantagalo)/Pref Cantagalo/Técnico/2013 O Código Tributário Nacional determina que o crédito tributário decorre da obrigação tributária principal e tem a mesma natureza desta. Em relação ao crédito tributário, é correto afirmar que a) não caberá lançamento de ofício diante da comprovação de fraude em sede de procedimento anterior. b) extingue-se o crédito tributário quando ocorre dação em pagamento em bens móveis e imóveis, na forma da lei. c) o crédito tributário é a determinação qualitativa do tributo, e só poderá ser modificado ou extinto nos casos previstos em lei. d) as circunstâncias que modificam os efeitos do crédito tributário afetam diretamente a obrigação tributária que lhe deu origem. e) o lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente, pela respectiva autoridade administrativa. Questão 36: CONSULPLAN - Ana Trib (Cascavel)/Pref Cascavel/2014 O crédito tributário corresponde ao direito do Estado de exigir o objeto da obrigação tributária principal do sujeito passivo. Sobre a constituição do crédito tributário, assinale a afirmativa que se encontra em DESCONFORMIDADE com o disposto no CTN. a) A atividade administrativa de lançamento é vinculada e obrigatória, sob pena de responsabilidade funcional. b) O procedimento da autoridade administrativa é o de verificar, em primeiro lugar, se houve a hipótese de incidência tributária. c) O lançamento é um ato de concretização da lei tributária efetuado pela autoridade administrativa competente para arrecadar e fiscalizar o tributo. d) O lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo não poderá ser alterado em virtude de impugnação do sujeito passivo ou recurso de ofício. e) O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei vigente no momento, ainda que posteriormente modificada ou revogada.

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Questão 37: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2015 A respeito da prescrição e da decadência no direito tributário, é correta a afirmação: a) Assim como no Direito Civil, o pagamento de crédito prescrito não gera direito à restituição do valor pago, tendo em vista que a prescrição não atinge o direito material. b) Caso tenha havido pagamento parcial de tributo sujeito a lançamento por homologação, o direito de a Fazenda Pública constituir o crédito tributário conta-se a partir da data da ocorrência do fato gerador, ainda que tenha havido dolo, fraude ou simulação. c) A realização de protesto judicial suspende a prescrição da cobrança do crédito tributário. d) Em regra, no caso de lançamento por homologação, caso não haja pagamento do tributo na data devida, o direito de a Fazenda Pública constituir o crédito tributário extingue-se após cinco anos, contados do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado. Questão 38: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2015 É correto afirmar que o lançamento, disciplinado pelo Código Tributário Nacional a) não é ato privativo da autoridade administrativa e pode, portanto, ser delegado ao contribuinte. b) é um procedimento administrativo facultativo. c) é um procedimento administrativo discricionário. d) é um procedimento administrativo por meio do qual a autoridade fiscal pode aplicar penalidade. Questão 39: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2015 A modalidade de lançamento adotada no ITBI é a) lançamento de ofício. b) lançamento por declaração. c) lançamento por homologação. d) tanto lançamento por declaração quanto lançamento por homologação. Questão 40: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2015 A respeito do lançamento do crédito tributário disposto no Código Tributário Nacional, assinale a alternativa INCORRETA: a) Tem a finalidade de calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo o caso, propor a aplicação da penalidade cabível. b) Tem a finalidade de verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente. c) Salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia do ato de lançamento. d) É atividade vinculada e obrigatória da autoridade administrativa tributante.

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Questão 41: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2016 Segundo disposições do Código Tributário Nacional, são situações que autorizam a autoridade administrativa, de ofício, a efetivação e revisão do lançamento, EXCETO: a) Quando se comprove omissão do sujeito passivo ou de terceiro legalmente obrigado, que dê lugar à aplicação de penalidade pecuniária. b) Quando se alterar a interpretação jurídica dada à norma tributária. c) Quando deva ser apreciado fato não conhecido ou não provado por ocasião do lançamento anterior. d) Quando a declaração não seja prestada, por quem de direito, no prazo e na forma da legislação tributária. Questão 42: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2016 Segundo disposições do Código Tributário Nacional sobre o Lançamento, é INCORRETO afirmar: a) Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, sendo esta atividade vinculada e obrigatória, sob pena de responsabilidade funcional. b) Não havendo lei em contrário, quando o valor tributário estiver expresso em moeda estrangeira, no lançamento farse-á sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia da ocorrência do fato gerador. c) Em regra, o lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação tributária e rege-se pela lei em vigor na data do lançamento, ainda que tal lei tenha modificado a lei então vigente na data da ocorrência do fato gerador. d) O lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo pode ser alterado por iniciativa de ofício da autoridade administrativa.

Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário

Questão 43: CONSULPLAN - Proc (Londrina)/Pref Londrina/2011 Dá-se a suspensão da exigibilidade do crédito tributário, consoante os termos do Código Tributário Municipal, dentre outros, a ocorrência dos seguintes fatos, EXCETO: a) O depósito do seu montante integral. b) A conversão do depósito em renda. c) O parcelamento. d) A moratória. e) A concessão de medida liminar em mandado de segurança. Questão 44: CONSULPLAN - Ana Trib (Cascavel)/Pref Cascavel/2014

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O Código Tributário Nacional, que dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis a União, Estados e Municípios, trata sobre as causas que suspendem a exigibilidade do crédito tributário. São causas que suspendem a exigibilidade do crédito tributário, EXCETO: a) Moratória. b) Parcelamento. c) Depósito do seu montante integral. d) Pagamento, como forma de compensação. e) Concessão de medida liminar em mandado de segurança. Questão 45: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2015 Segundo o Código Tributário Nacional, é causa de suspensão de exigibilidade do crédito tributário a) o parcelamento. b) a consignação em pagamento. c) a dação em pagamento em bens imóveis, na forma e condições estabelecidas em lei. d) a transação autorizada por lei, nas condições que estabeleça, aos sujeitos ativos e passivos da obrigação tributária, mediante concessões mútuas.

Extinção do Crédito Tributário

Questão 46: CONSULPLAN - ESLO (CREA RJ)/CREA RJ/Advogado/2011 Para o direito tributário brasileiro, a extinção do crédito tributário é qualquer ato jurídico ou fato jurídico que faça desaparecer a obrigação respectiva existente na relação instituída entre sujeito passivo e sujeito ativo na Constituição do Crédito. São modalidades de extinção do crédito tributário, EXCETO: a) Prescrição. b) Caducidade da dívida. c) Decisão administrativa favorável ao sujeito passivo de caráter irreformável. d) Conversão do depósito em renda. e) Compensação. Questão 47: CONSULPLAN - Adv (COFEN)/COFEN/2011 Extinguem o crédito tributário, EXCETO: a) A anistia. b) A compensação. c) A transação. d) O pagamento.

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e) A remissão. Questão 48: CONSULPLAN - PAE (CFN)/CFN/Advogado/2011 Extinguem o crédito tributário, EXCETO: a) A anistia. b) A compensação. c) A transação. d) O pagamento. e) A remissão. Questão 49: CONSULPLAN - Ana Trib (Cascavel)/Pref Cascavel/2014 De acordo com o CTN, assinale a afirmativa INCORRETA sobre a extinção do crédito tributário. a) A importância de crédito tributário pode ser consignada judicialmente pelo sujeito passivo, quando houver recusa no recebimento do valor apresentado. b) A decisão administrativa irreformável, como forma de extinção, é aquela definitiva na órbita administrativa, que não mais possa ser objeto de ação anulatória. c) É vedada a compensação mediante o aproveitamento de tributo, objeto de contestação judicial pelo sujeito passivo, antes do trânsito em julgado da respectiva decisão judicial. d) A isenção, como forma de extinção do crédito tributário, não pode ser restrita a determinada região do território da entidade tributante e se estende em qualquer caso às taxas e às contribuições de melhoria. e) O pagamento de um crédito não importa em presunção de pagamento, quando parcial, das prestações em que se decomponha, ou quando total, de outros créditos referentes ao mesmo ou a outros tributos. Questão 50: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2015 Quanto ao crédito tributário e às correspondentes hipóteses de suspensão e extinção, é correta a assertiva: a) O crédito tributário pode ter sua exigibilidade suspensa, entre outras hipóteses, mediante concessão de moratória, parcelamento ou transação. b) O parcelamento tributário pode ser instituído e disciplinado por meio de ato infralegal da Fazenda Pública. c) O crédito tributário pode ser extinto por meio de dação em pagamento de bens imóveis, desde que observadas a forma e as condições estabelecidas em lei. d) Quando o pagamento é realizado em cotas periódicas, a quitação da última parcela gera a presunção relativa do pagamento das parcelas anteriores. Questão 51: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2015 A teor dos institutos da decadência e prescrição previstos no Código Tributário Nacional, assinale a alternativa INCORRETA:

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a) A decadência pode ser definida com a perda do direito da fazenda pública efetuar o lançamento e, por consequência, de exigir o cumprimento da obrigação por parte do sujeito passivo. b) Após anulação por vício formal do lançamento anteriormente efetuado, o prazo decadencial se inicia da data da decisão que o anulou. c) O parcelamento do crédito tributário interrompe a prescrição. d) Pedido do contribuinte de compensação do crédito tributário perante a fazenda pública tem o condão de interromper a prescrição. Questão 52: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2015 São causas de extinção do crédito tributário previstos no Código Tributário Nacional, EXCETO: a) Compensação. b) Depósito do seu montante integral. c) Remissão. d) Conversão do depósito em renda. Questão 53: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2016 Considerando normas do Código Tributário Nacional, a prescrição da ação para a cobrança do crédito tributário a) se interrompe pela distribuição da ação judicial. b) se interrompe por qualquer ato judicial praticado pelo fisco, ainda que não constitua o devedor em mora. c) se interrompe pela entrega do fisco de certidão positiva ao devedor, a seu pedido, constando a dívida tributária. d) prescreve em cinco anos contados da data em que não cabe mais qualquer impugnação ou recurso administrativo do contribuinte contra o lançamento. Questão 54: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2016 Considerando estrutura e disposições do Código Tributário Nacional, avalie as afirmações a seguir: I. O depósito do seu montante integral, a concessão de medida liminar em Mandado de Segurança e o parcelamento são previstos como causas de suspensão do crédito tributário. II. A isenção é extensiva às taxas, salvo disposição em lei em contrário. III. A anistia e isenção são tratadas como hipóteses de exclusão do crédito tributário. IV. A compensação, moratória e remissão são dispostas como causas de extinção do crédito tributário.

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É correto apenas o que se afirma em a) I e II. b) I e III. c) III e IV. d) II e IV.

Exclusão do Crédito Tributário

Questão 55: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2015 Considerando o Código Tributário Nacional, assinale a alternativa INCORRETA: a) A isenção depende de lei e alcança situações posteriores à sua vigência, impedindo o lançamento do tributo. b) A isenção pode ter caráter específico para atingir determinadas situações, desde que preenchidas condições previstas em lei, sendo efetivada por despacho da autoridade administrativa. c) A anistia equivale ao perdão legal da infração tributária e pode atingir infrações anteriores e posteriores à vigência da lei que a concede. d) A remissão visa liberar o sujeito passivo do pagamento do crédito tributário após o respectivo lançamento, em regra, e deve atender, dentre outros aspectos, a diminuta importância do crédito tributário. Questão 56: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2015 Considerando o direito tributário e suas definições, assinale a alternativa INCORRETA: a) A anistia é exclusão do crédito tributário relativo ao tributo e as penas pecuniárias, abrangendo, portanto, todo o crédito tributário. b) Os fatos não abrangidos pelas hipóteses de incidência de crédito tributário são definidos como não incidência. c) Isenção é exclusão do crédito tributário, através de lei, em que esta retira parte das hipóteses de incidência do crédito tributário. d) Imunidade é de índole constitucional e impede, dentre outras coisas, que lei ordinária tribute determinados fatos ou pessoas. Questão 57: CONSULPLAN - Proc (Londrina)/Pref Londrina/2011 Sobre as garantias e privilégios do crédito tributário, marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas: ( ) O crédito tributário prefere a qualquer outro, seja qual for sua natureza ou o tempo de sua constituição, ressalvados os créditos decorrentes da legislação do trabalho ou do acidente de trabalho.

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( ) A extinção das obrigações do falido prescinde de prova de quitação de todos os tributos. ( ) A cobrança judicial do crédito tributário não é sujeita a concurso de credores ou habilitação em falência, recuperação judicial, concordata, inventário ou arrolamento. A sequência está correta em: a) V, V, V b) F, F, F c) F, V, F d) V, F, V e) V, V, F

Gabarito

1) E 2) E 3) B 4) D 5) D 6) B 7) D

8) D 9) B 10) A 11) C 12) A 13) A 14) A

15) C 16) D 17) B 18) C 19) D 20) C 21) E

22) B 23) D 24) B 25) A 26) C 27) A 28) D

29) D 30) B 31) A 32) A 33) D 34) A 35) E

36) D 37) D 38) D 39) B 40) C 41) B 42) C

43) B 44) D 45) A 46) B 47) A 48) A 49) D

50) C 51) B 52) B 53) D 54) B 55) C 56) A

57) D

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