SOLUES FISCAIS PARA O VAREJO

Marcelo Fernandez

Diretor Adjunto - DEAT

SAT-CF-e e NFC-e

SAT

Sistema Autenticador e Transmissor de Cupons Fiscais Eletrnicos

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Modelo de funcionamento do SAT

Simplificaes e reduo de custo

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Fim da necessidade da extrao dos dados do ECF ou documentos em papel para transmisso dos dados NFP reduo de erros e omisses e, portanto, reduo em autuaes;

Reduo do custo unitrio do equipamento: valor absoluto menor; no h necessidade de um equipamento por frente de caixa;

No h custo de interveno tcnica, que era cobrada por equipamento;

Fim da exigncia da extrao de relatrios para fins fiscais (mapa resumo, reduo Z, Leitura X);

Fim da necessidade da guarda de Documento fiscal em papel ou bobinas;

Simplificao do cancelamento;

Simplificaes e reduo de custo

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Simplificao da escriturao fiscal;

Possibilidade de reaproveitamento do ECF, como impressora no fiscal (consulta ao fornecedor);

Possibilidade de compartilhamento de impressoras e internet;

Privilegia a automao comercial;

Permite melhor acompanhamento por parte do fisco e, portanto, melhor combate sonegao e concorrncia desleal;

Consumidor poder acompanhar suas compras em prazo muito menor do que o atual propicia maior transparncia, participao da populao e maior exerccio da cidadania.

Novidades

O SAT j est em produo, e j pode ser utilizado por qualquer contribuinte, de forma voluntria, com validade jurdica. Exemplo: Contribuinte que teve seu ECF danificado e no quer

comprar novo ECF; Estabelecimento criado antes de 01/07/2015.

5 fabricantes homologados (DIMEP, SWEDA, TANCA, URANO e GERTEC). Outros 3 em fase de testes junto ao rgo tcnico.

App para smartphone (Android e iOS) j disponveis VerificaCFe

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Tecnologia Internet Banda Larga para comunicao (WiFi ou Ethernet) Transmisso peridica:

No precisa de internet 24h; No precisa de internet na frente de caixa

O SAT j nascer integrado com a NFP, ou seja, o CF-e-SAT no precisa ser transmitido pelo REDF

Cancelamento: somente de CF-e-SAT emitido at 30 minutos antes

Impresso feita em impressora comum diretamente pelo Aplicativo Comercial SAT no possui mecanismo impressor SAT no controla impresso de documentos no fiscais

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Caractersticas do SAT-CF-e

completo resumido

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Apenas lembrando .... (extrato)

SAT

Checkout

......

9

Apenas lembrando .... (arquitetura)

Possibilidade de utilizao de

SAT em mais de um PDV (no

h limitao de 3 PDVs)

SAT e NFC-e ....

SAT

Checkout

......

Servidor NFC-e Internet

SEFAZ

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Apenas lembrando .... (arquitetura)

Internet

SEFAZ

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Possibilidades de automao....

Obrigatoriedade

Artigo 27 - A emisso do Cupom Fiscal Eletrnico - CF-e-SAT, modelo 59, por meio do SAT, ser obrigatria:

I - em substituio ao Cupom Fiscal emitido por equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF, a partir da data da inscrio no Cadastro de Contribuites do ICMS, para os estabelecimentos que vierem a ser inscritos a partir de 01-07-2015;

II - em substituio Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2:

a) a partir de 01-01-2016, para os contribuintes que auferirem receita bruta maior ou igual a R$ 100.000,00 no ano de 2015;

b) a partir de 01-01-2017, para os contribuintes que auferirem receita bruta maior ou igual a R$ 80.000,00 no ano de 2016;

c) a partir de 01-01-2018, para os contribuintes que auferirem receita bruta maior a R$ 60.000,00 no ano de 2017;

d) decorrido o prazo indicado na alnea c, a partir do primeiro dia do ano subsequente quele em que o contribuinte auferir receita bruta maior a R$ 60.000,00.

III - para os estabelecimentos cuja atividade econmica esteja classificada no cdigo 4731-8/00 (comrcio varejista de combustveis para veculos automotores) da CNAE:

a) a partir de 01-07-2015, em substituio ao Cupom Fiscal emitido por equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF;

b) a partir de 01-01-2016, em substituio Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2.

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Artigo 27 - [...]

IV- em substituio ao Cupom Fiscal emitido por equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF que, a partir de 01-07-2015, contar com 5 anos ou mais da data da primeira lacrao indicada no Atestado de Interveno, devendo o contribuinte, nesse caso, providenciar a cessao de uso do ECF, conforme previsto na legislao.

V- a partir de 01-07-2015, para os estabelecimentos que tenham optado, nos termos da alnea d do item 1 do 3 do artigo 251 do RICMS, pela utilizao de sistema eletrnico de processamento de dados para emisso de Nota Fiscal, modelo 1, em substituio ao Cupom Fiscal emitido por equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF.

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Obrigatoriedade

Artigo 27 - [...]

1 - Relativamente aos estabelecimentos que, em 30-06-2015, j estiverem inscritos no Cadastro de Contribuintes do ICMS, a emisso do CF-e-SAT em substituio ao Cupom Fiscal emitido por ECF observar, a partir de 01-07-2015, o seguinte:

1 - no sero concedidas novas autorizaes de uso de equipamento ECF, exceto quando se tratar de:

a) ECF recebido em transferncia de outro estabelecimento paulista pertencente ao mesmo contribuinte;

b) estabelecimento paulista pertencente a empresa resultante de incorporao, no caso de ECF recebido em transferncia de outro estabelecimento paulista pertencente empresa incorporadora ou incorporada;

c) estabelecimento paulista pertencente a empresa resultante de fuso ou ciso, no caso de ECF recebido em transferncia de outro estabelecimento paulista pertencente empresa fusionada ou cindida;

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Obrigatoriedade

Artigo 27 - [...]

1 - Relativamente aos estabelecimentos que, em 30-06-2015, j estiverem inscritos no Cadastro de Contribuintes do ICMS, a emisso do CF-e-SAT em substituio ao Cupom Fiscal emitido por ECF observar, a partir de 01-07-2015, o seguinte:

1 [...]

2 - ser vedado o uso de equipamento ECF que conte 5 anos ou mais da data da primeira lacrao indicada no Atestado de Interveno, devendo o contribuinte, nesse caso, providenciar a cessao de uso do ECF, conforme previsto na legislao;

3 - at que todos os equipamentos ECF venham a ser substitudos pelo SAT em decorrncia do disposto no item 2, podero ser utilizados, no mesmo estabelecimento, os dois tipos de equipamento.

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Obrigatoriedade

Artigo 27 - [...]

2 - Na hiptese do inciso I, tratando-se de estabelecimento paulista pertencente a empresa resultante de incorporao, fuso ou ciso, poder ser autorizada a utilizao de equipamento ECF para emisso de Cupom Fiscal nos seguintes casos, aplicando-se, no que couber, o disposto no 1:

1 - equipamento recebido em transferncia de outro estabelecimento paulista pertencente empresa incorporadora ou incorporada;

2 - equipamento recebido em transferncia de outro estabelecimento paulista pertencente empresa fusionada ou cindida.

3 - Na hiptese do inciso II, o contribuinte, uma vez obrigado a emitir CF-e-SAT, ter a obrigatoriedade mantida mesmo que, em anos subsequentes, venha a auferir receita bruta menor que aquela que determinou a imposio de tal obrigao, exceto se vier a tornar-se Microempreendedor Individual - MEI.

3-A - Na hiptese do inciso III, a partir da data de incio da obrigatoriedade de emisso do CF-e-SAT, no ser admitida a utilizao concomitante, no mesmo estabelecimento, de equipamentos ECF e SAT, no se aplicando o disposto nos 1 a 3.

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Obrigatoriedade

Artigo 27 - [...]

4 - A Secretaria da Fazenda poder, a qualquer tempo, determinar, de ofcio, a obrigatoriedade da emisso de CF-e- SAT, segundo os critrios previstos no item 14 do 3 do artigo 212-O do Regulamento do ICMS.

5 - A partir de 1 de setembro de 2014, at a data de incio da obrigatoriedade, a emisso do CF-e SAT ser facultativa, sendo admitida a utilizao concomitante, no mesmo estabelecimento, de equipamentos ECF e SAT.

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Obrigatoriedade

NFC-e

Nota Fiscal do Consumidor eletrnica

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Modelo operacional da NFC-e

Sefaz

19

Modelo operacional da NFC-e

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Novidades

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Publicao da Portaria CAT 12/2015.

No altera em nada o projeto SAT

No h obrigatoriedade especfica para a NFC-e, mas apenas para o SAT.

A NFC-e uma alternativa ao SAT.

Possveis solues:

Apenas SAT

SAT e NFC-e

NFC-e com contingncia SAT

Novidades - Destaques das Portaria CAT 12/2015

Artigo 2 Para a emisso da NFC-e o contribuinte dever efetuar previamente

seu credenciamento junto Secretaria da Fazenda.

O credenciamento dever ser efetuado de forma individual para cada estabelecimento do contribuinte.

Ao contribuinte obrigado utilizao do Cupom Fiscal Eletrnico - CF-e-SAT, nos termos da Portaria CAT 147/2012, e que tenha optado pelo credenciamento para utilizao da NFCe, fica vedada a emisso de:

1 - Cupom Fiscal por meio de Equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF; 2 - Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, exceto nas hipteses de caso fortuito ou fora maior, tais como falta de energia eltrica; 3 - Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, ainda que por Processamento Eletrnico de Dados, exceto nas hipteses expressamente previstas na legislao.

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Novidades

Artigo 4 - A NFC-e dever ser emitida conforme leiaute estabelecido em Ato COTEPE. A numerao da NFC-e ser sequencial de 1 a

999.999.999, por estabelecimento e por srie, devendo ser reiniciada quando atingido esse limite;

A NFC-e dever ser assinada pelo emitente, com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o nmero de inscrio no CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte emitente, a fim de garantir a autoria do documento digital.

Para a emisso da NFC-e, o contribuinte poder utilizar software desenvolvido ou adquirido por ele, sem necessidade de homologao No haver emissor gratuito da SEFAZ; 23

Novidades

Artigo 4 - A NFC-e dever ser emitida conforme leiaute estabelecido em Ato COTEPE.

O destinatrio na NFC-e dever ser identificado por meio do nmero de inscrio no Cadastro de Pessoas Fsicas - CPF ou no Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas - CNPJ ou, tratando-se de estrangeiro, pelo nmero do documento de identificao admitido na legislao civil, nas seguintes situaes:

1 - operaes com valor igual ou superior a R$ 10.000,00;

2 - operaes com valor inferior a R$ 10.000,00, quando solicitado pelo adquirente;

3 - entrega em domiclio, hiptese em que tambm dever ser informado o respectivo endereo;

4 - nas vendas a prazo, hiptese em que devero constar tambm, no campo Informaes Adicionais de Interesse do Fisco, as informaes sobre a operao, tais como: preo vista, preo final, quantidade, valor e datas de vencimento das prestaes.

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Novidades

Artigo 10 - Quando, em decorrncia de problemas tcnicos, no for possvel transmitir a NFC-e Secretaria da Fazenda ou obter resposta solicitao de Autorizao de Uso da NFC-e, o contribuinte poder operar em contingncia:

I - utilizando o Sistema Autenticador e Transmissor - SAT; II - gerando outro arquivo digital, e:

a) imprimir duas vias do DANFE-NFC-e em Formulrio de Segurana (FS-DA), sendo que na hiptese de necessidade de vias adicionais a impresso poder ser feita em qualquer tipo de papel; b) transmitir Evento Prvio de Emisso em Contingncia - EPEC (NFC-e) para a Secretaria da Fazenda, sendo que ela ser habilitada a critrio da Secretaria da Fazenda nas situaes em que o seu ambiente de recepo da NFC-e no estiver operando normalmente.

III - emitindo Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, nas hipteses de caso fortuito ou fora maior, tais como falta de energia eltrica.

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Novidades

DAS DISPOSIES TRANSITRIAS

Artigo 17 - O credenciamento, nos meses iniciais de implantao do sistema relativo ao documento fiscal de que trata essa portaria, ser restrito e autorizado a critrio da Secretaria da Fazenda.

Artigo 18 - At que ocorra o incio da obrigatoriedade do uso do CF-e-SAT, de que trata o artigo 27 da Portaria CAT 147/12CAT 147/2012, o contribuinte usurio de Equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF que tenha optado pelo credenciamento NFC-e:

I - dever adotar as alternativas de contingncia previstas na portaria, em relao ao ponto de venda no qual estiver em uso a NFC-e;

II - ser admitida a emisso de Cupom Fiscal por ECF, nos demais pontos de venda do estabelecimento.

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Novidades

DAS DISPOSIES TRANSITRIAS

Artigo 21 - Na hiptese em que o contribuinte credenciado a emitir NFC-e exera atividade sujeita incidncia do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza - ISSQN, poder utilizar os campos da NFC-e relativos ao ISSQN, desde que a legislao municipal assim lhe permita.

Pargrafo nico - O emitente dever disponibilizar o arquivo digital da NFC-e ou o respectivo DANFE-NFC-e Administrao Tributria municipal, conforme disposto na respectiva legislao.

27

Contingncia

28

Sefaz

Aplicativo Comercial

XML NFC-e (assinatura digital)

Contingncia

29

Sefaz

Aplicativo Comercial

XML NFC-e (assinatura digital)

Contingncia

30

Sefaz

Aplicativo Comercial

XML SAT (sem

assinatura digital) CF-e SAT

XML NFC-e (assinatura digital)

Contingncia

31

Sefaz

Aplicativo Comercial

CF-e SAT

Periodicamente (no mximo 10 dias)

Pontos Comuns e Diferenas entre os

dois projetos

32

Gerao do Documento Fiscal

ECF (Convnio 85/01)

SAT NFC-e

Documento Fiscal (DF)

gerado

Cupom Fiscal (papel)

CF-e-SAT (eletrnico)

NFC-e (eletrnico)

Meio de gerao do DF

Equipamento ECF Equipamento SAT Programa emissor

Meio de transmisso do

DF ao Fisco X Internet Internet

Momento de transmisso do

DF ao Fisco X

Posterior venda (a gerao, contudo, feita

previamente venda)

Prvio venda (autorizao on-line)

Guarda do DF Contribuinte Contribuinte Contribuinte

33

Necessidades de infra-estrutura

ECF (Convnio 85/01)

SAT NFC-e

Tipo de Impressora

Fiscal (prprio ECF) Comum (para

impresso de Extrato) Comum (para

impresso de DANFE)

Computador (PC/similar) no ponto de venda

Necessrio Necessrio Necessrio

Tipo programa no ponto venda

AC (SP, MT) PAF-ECF (demais)

AC AC +

Programa emissor

Disponibilidade de Internet

X Peridica (cf. exigncia Fisco)

Full time (autorizao on-line)

Instalao Interventor Tcnico Prprio contribuinte Fornecedor do AC

34 34

Necessidades de infra-estrutura

ECF (Convnio 85/01)

SAT NFC-e

Manuteno Interventor Tcnico Devoluo ao

fabricante Fornecedor do AC

Custo da soluo

Alto Baixo Baixo

Contingncia NFVC

(modelo 2)

SAT Reserva

NF-e, NFC-e SAT

Emisso centralizada

X Possvel Possvel

Impresso centralizada

X Possvel Possvel

Certificado Digital

X SEFAZ (SAT)

ICP-Brasil ICP-Brasil

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Obrigaes tributrias acessrias

ECF (Convnio 85/01)

SAT NFC-e

Transmisso de REDF

Necessria X X

Emisso de documentos

auxiliares

Leitura X

Reduo Z

Mapa Resumo

X X

Escriturao convencional

Mapa Resumo CF-e-SAT (agrupado ou individual)

NFC-e (agrupado ou individual)

EFD Reduo Z

Cupom Fiscal Itens do Cupom

CF-e-SAT NFC-e

36 36

Dvidas e material disponvel

37 37

www.fazenda.sp.gov.br/sat

www.nfce.fazenda.sp.gov.br

www.fazenda.sp.gov.br

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Correio Eletrnico

opes referentes ao SAT e NFC-e

Marcelo Fernandez

Diretor Adjunto - DEAT