sim/am sistema de informações municipais acompanhamento mensal aspectos relevantes no encerramento...

SIM/AMSistema de Informações Municipais

Acompanhamento MensalAspectos relevantes no encerramento do

exercício financeiro de 2014 e abertura de 2015 – cuidados e precauções

Leandro Menezes RodriguesAnalista de Controle

Diretoria de Contas Municipais

Curitiba-PR, 24 de fevereiro de 2015

SIM

/AM

TABELAS CADASTRAIS

Planejamento e Orçamento

CONTÁBIL

TESOURARIA

LICITAÇÕES

CONTRATOS

PATRIMÔNIO

CONTROLE INTERNO

Folha de Pagamento

TRIBUTÁRIO

OBRAS PÚBLICAS

ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO (MÊS 13)

A Proposta da Preços da empresa/pessoa vinculada ao CPF/CNPJ nº xxxxxxxxxxxxxx, da Licitação nº xxxxx/aaaa, Modalidade nº 6 - PREGÃO não existe na tabela (SituacaoParticipanteLicitacao) na condição de 1 - CLASSIFICADO ou 2 - DESCLASSIFICADO, portanto, para efeitos de declaração no SIM-AM não deve ser informada na tabela (PropostaLicitacao).

Regra 5789

A Proposta da Preços da empresa/pessoa vinculada ao CPF/CNPJ nº xxxxxxxxxxxxxx, da Licitação nº xxxxx/aaaa, Modalidade nº 6 - PREGÃO não existe na tabela (SituacaoParticipanteLicitacao) na condição de 1 - CLASSIFICADO ou 3 - HABILITADO, portanto, para efeitos de declaração no SIM-AM não deve ser informada na tabela (PropostaLicitacao). OBS.: EXECUTAR ATÉ O MÊS 08/2014. A PARTIR DO MÊS 09/2014 SERÁ EXECUTADA A REGRA 5789.

Regra 5286

ALGUMAS REGRAS DE INTEGRIDADE E AVISOS DO SIMAM

REGRAS DE INTEGRIDADE DO PCASP

Com a implantação do Plano de Contas Aplicado ao Setor Público (PCASP), é necessário observar algumas regras que garantam a integridade dos procedimentos, bem como a qualidade, consistência e transparência das informações geradas. Nesse sentido, algumas regras com o intuito de fortalecer o processo de implantação do PCASP são apresentadas no MCASP.



REGRA 5 – CONSISTÊNCIA DOS REGISTROS E SALDOS DE CONTAS - Análise de saldos invertidos - Algumas contas apresentam saldo apenas devedor ou credor, a depender de sua natureza. Dessa forma, se uma dessas contas apresenta saldo contrário à sua natureza, tal conta estará com saldo invertido de forma indevida.

- Classificações inadequadas de receitas e despesas – Tal critério deve ser observado tanto para as contas de natureza orçamentária quanto para as contas de natureza patrimonial (variações patrimoniais aumentativas e diminutivas).

A Conta Contábil nº xxxxxxxxxxxxxx possuí natureza DEVEDORA no Plano Contábil da Entidade, porém, apresenta-se com saldo CREDOR na tabela (MovimentoContabilMensal) de R$ xxxxxx acumulado no ano de trabalho.

Regra 5575

Fornecedores do Exercício Fornecedores Exercícios Anteriores

Superávit ou déficit do Exercício Superávit ou déficit Exercícios Anteriores


A Dívida Fundada identificada através do (nrDivida) nº xx/xxxx e vinculada com a conta contábil xxxxxxxxx, apresenta saldo apurado até o mês de trabalho de R$ x.xxx,xx. Informamos que, a não observância do saldo por Dívida e Conta Contábil, implicará em prejuízos na implantação do saldo na remessa de abertura do exercício através da Regra nº 5600.

Regra 5757

A conta contábil = 1.1.5 - ESTOQUE apresenta saldo acumulado no ano na tabela (MovimentoContabilMensal) de R$ xxxxxxxxxx. Verifique se o saldo existente na conta mencionada realmente condiz os produtos/mercadorias em estoque. Informamos que a omissão da baixa do saldo contábil da conta estoque, gera prejuízos diretamente na apuração do resultado do exercício pela ausência das Variações Patrimoniais Diminutivas - VPD.

Regra 5707

CONTROLE DA DÍVIDA FUNDADA

Situação: Reconhecimento de dívida a Longo Prazo, no valor de R$ 120.000,00, reconhecida em 01/01/2013, pelo prazo de 5 anos e pagamento no último dia de cada mês.

CONTABILIDADE SIM AM

Data Conta Contábil Valor Tabela Valor (R$)

01/01/2013 2.1.2.1.1.00.00 (P) 48.000 Divida 120.000

01/01/2013 2.2.2.1.1.00.00 (P) 72.000 IngressoAtualizacaoDivida 48.000 (2.1.2.1.1)

01/01/2013 - - IngressoAtualizacaoDivida 72.000 (2.2.2.1.1)

Final de Cada Mês

2.1.2.1.1.00.00 (P) RegistroPermutativoStatusDivida (Tipo 2) 2.000 (2.1.2.1.1)

Final de Cada Mês

2.1.2.1.1.00.00 (F) RegistroPermutativoStatusDivida (Tipo 1) 2.000 (2.1.2.1.1)

Final de Cada Mês

2.1.2.1.1.00.00 (F) BaixaDivida 2.000 (2.1.2.1.1)

31/12/2013 2.1.2.1.1.00.00 (P) 24.000 - -

31/12/2013 2.2.2.1.1.00.00 (P) 72.000 - -

CONTROLE DA DÍVIDA FUNDADA

Situação: Reconhecimento de dívida a Longo Prazo, no valor de R$ 120.000,00, reconhecida em 01/01/2013, pelo prazo de 5 anos e pagamento no último dia de cada mês.

CONTABILIDADE SIM AM

Data Conta Contábil Valor Tabela Valor (R$)

01/01/2014 2.1.2.1.1.00.00 (P) 48.000 RegistroPermutativoStatusDivida (Tipo 3) 24.000 (2.1.2.1.1)

01/01/2014 2.2.2.1.1.00.00 (P) 48.000 RegistroPermutativoStatusDivida (Tipo 4) 24.000 (2.2.2.1.1)

Final de Cada Mês

2.1.2.1.1.00.00 (P) RegistroPermutativoStatusDivida (Tipo 2) 2.000 (2.1.2.1.1)

Final de Cada Mês

2.1.2.1.1.00.00 (F) RegistroPermutativoStatusDivida (Tipo 1) 2.000 (2.1.2.1.1)

Final de Cada Mês

2.1.2.1.1.00.00 (F) BaixaDivida 2.000 (2.1.2.1.1)

31/12/2014 2.1.2.1.1.00.00 (P) 24.000 - -

31/12/2014 2.2.2.1.1.00.00 (P) 48.000 - -

E assim, sucessivamente...

CRÉDITO1 2 3 4

ATIVO PASSIVO VPD VPA

DÉBI TO

1 ATIVO11

Permutação entre elementos do Ativo.

12Permutação entre Ativo e Passivo

com aumento de ambos.

13Cancelamento de

VPD correspondente a aumento de ativo.

14Criação ou aumento de

Ativo por VPA.

2 PASSIVO

21Permutação entre

Passivo e Ativo com redução de ambos.

22Permutativo entre

elementos do Passivo.

23Cancelamento de

VPD correspondente à baixa de Passivo.

24Baixa de

Passivo por VPA.

3 VPD

31VPD em contas de Ativo – registro em

conta retificadora de ativo ou pagamento à

vista.

32VPD

correspondente à assunção de obrigação.

33Reclassificação de

VPD.

34-

4 VPA

41Cancelamento de VPA

concomitante à redução do Ativo.

42Cancelamento de VPA concomitante

a aumento do passivo

43-

44Reclassific. de

VPA.

FENÔMENOS DE NATUREZA DE INFORMAÇÃO PATRIMONIAL

FENÔMENOS PATRIMONIAIS – RELACIONAMENTO ENTRE CLASSES

5 6CAPO CEPO

5 CAPO55

Controles orçamentários específicos.

56Aprovação ou fixação do

planejamento ou orçamento.

6 CEPO

65Cancelamento da aprovação ou

fixação do planejamento ou orçamento.

66Execução orçamentária.

FENÔMENOS DE NATUREZA DE INFORMAÇÃO PATRIMONIAL

FENÔMENOS ORÇAMENTÁRIOS – RELACIONAMENTO ENTRE CLASSES

FENÔMENOS DAS CONTAS DE CONTROLES – RELACIONAMENTO ENTRE CLASSES

7 8CONTROLES DEVEDORES (CD) CONTROLES CREDORES(CC)

7 CD77-

78Registro de controles ou

encerramento dos mesmos.

8 CC87

Cancelamento dos controles ou encerramento do exercício

88Execução dos controles

devedores.

RELATÓRIOS DISPONIBILIZADOS

RELATÓRIOS DISPONIBILIZADOS

1) RREO – Balanço Orçamentário;2) RREO – Demonstrativo da RCL;3) RREO – Demonstrativo do Resultado Primário;4) RREO – Demonstrativo das Receitas e Despesas com a Manutenção e

Desenvolvimento do Ensino – MDE;5) RREO – Demonstrativo da Receita de Impostos Líquida e das Despesas Próprias

com Ações e Serviços Públicos de Saúde;6) RGF – Demonstrativo da Despesa com Pessoal;7) RGF – Demonstrativo da Dívida Consolidada Líquida – DCL;8) RGF – Demonstrativo das Garantias e Contragarantias de Valores;9) RGF – Demonstrativo das Operações de Crédito;10) RGF – Demonstrativo da Disponibilidade de Caixa;11) RGF – Demonstrativo dos Restos a Pagar;12) RGF – Demonstrativo Simplificado do Relatório de Gestão;13) RGF – Demonstrativo de Outras Despesas de Pessoal decorrente de Contratos de

Terceirização (exceto elemento 34).

RELATÓRIOS EM DESENVOLVIMENTO

1) Relação de Empenho Emitidos;2) Relação de Empenho Estornados/Cancelados;3) Relação de Empenhos Estornados Revertidos;4) Relação das Liquidações;5) Relação das Liquidações Estornadas;6) Relação de Pagamentos (Empenhos Pagos);7) Relação de Pagamentos Estornados;8) Contas Bancárias Cadastradas;9) Contas Bancárias Desativadas;10) Contas Bancárias Desativadas Revertidas;11) Saldo dos Extratos das Contas Bancárias;12) Saldo de Restos a Pagar Não Processados;13) Saldo de Restos a Pagar Processados;14) Responsáveis por Módulo Cadastrados;15) Histórico da Dívida

CONTROLE DA RECEITA ORÇAMENTÁRIA

NÃO HÁ REGISTRO

D

C

7.2.1.1.CONTROLE DA DISPONIBILIDADE DE RECURSOS

8.2.1.1.1. DISPON. POR DESTINAÇÃO DE RECURSOS

CONTROLE DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA

NÃO HÁ REGISTRO

D

C

8.2.1.1.1 . DISPON. POR DESTINAÇÃO DE RECURSOS

8.2.1.1.2. DDR COMPROMETIDA POR EMPENHO

D

C

D

8.2.1.1.3 DDR COMPROMETIDA POR LIQUIDAÇÃO E ENTRADAS COMPENSATÓRIA

C

8.2.1.1.4. DDR UTILIZADA

Fonte: Adaptado de João Eudes Bezerra Filho

1. Previsão da Receita Orçamentária da LOA

2. Receita Orçamentária arrecadada (caixa)

1. Despesa Orçamentária Fixada na LOA

2. Despesa Orçamentária Empenhada

3. Despesa Orçamentária Liquidada

4. Despesa Orçamentária Paga

PCASPM-PR 2014/2015 - Alterações

SÍNTESE DE ALTERAÇÕES – NOTA Nº 04/20150. Natureza de saldo da Conta Disponibilidade por Destinação de Recursos (2013);

PCASPM-PR 2014/2015/2016 - Alterações

1. Criação da conta CMV/CSP/CPV;

2. Criação da “Reserva Especial para Dividendo Obrigatório não Distribuído“;

3. Doações entre entes (Contemplar doação entre entes);

4. Classificação da conta Duplicatas Descontadas (1.1.2.1.1.01.97 para 2.1.2.3.1.03*);

5. Indenizações e Restituições (Espelhar VPA/VPD e incluir Restituições);

6. Ausência de conta no passivo para registro dos JSCP a pagar;

7. Ativo Diferido;

8. Dotação Adicional por Fonte;

9. Controle de Dívida Ativa;

10. Natureza de saldo da Conta Receita a Realizar (6.2.1.1);

11. Perdas e Ganhos com Alienação de Ativos;

12. Reversão de Redução a Valor Recuperável (Ipsas 17 e Ipsas 31);

13. Precatórios de Contas a Pagar de Longo Prazo;

14. Encargos Sociais a Pagar- Inter OFSS – União;

15. Natureza de saldo da Conta Ajustes de Avaliação Patrimonial;

16. Alterações das contas de resultado (RPPS);

SÍNTESE DAS ALTERAÇÕES – 2014/2015

1. Inclusão da Modalidade de Aplicação 67 - Execução de Contrato de Parceria Público-Privada – PPP;

Portaria STN/SOF 163/2001 - Alterações

2. Inclusão do Elemento de Despesa 82 - Aporte de Recursos pelo Parceiro Público em Favor do Parceiro Privado Decorrente de Contrato de Parceria Público-Privada – PPP;

3. Inclusão do Elemento de Despesa 83 - Despesas Decorrentes de Contrato de Parceria Público-Privada - PPP, exceto Subvenções Econômicas, Aporte e Fundo Garantidor;

4. Inclusão do Elemento de Despesa 84 - Despesas Decorrentes da Participação em Fundos, Organismos, ou Entidades Assemelhadas, Nacionais e Internacionais;

5. Inclusão da Natureza da Receita 9990.00.00 - Recursos Arrecadados em Exercícios Anteriores”, que poderá ser detalhada conforme a necessidade do ente da Federação;

6. Alteração a Conta da Receita 1721.01.02 – Cota-Parte do Fundo de Participação dos Municípios – Cota Mensal;

7. Inclusão da Natureza da Receita 1721.01.03 - Cota-Parte do Fundo de Participação dos Municípios – 1% Cota Anual.

O Plano de Contas Aplicado ao Setor público está estruturado por níveis de desdobramento, sendo estes classificados e codificados como segue:

Plano de Contas Aplicado ao Setor Público

7 – Controles Devedores 7.1 – Atos Potenciais7.2 – Administração Financeira7.3 – Dívida Ativa7.4 – Riscos Fiscais7.8 – Custos7.9 – Outros Controles

1 – Ativo1.1- Ativo Circulante1.2 – Ativo Não Circulante

2 - Passivo2.1 – Passivo Circulante2.2 – Passivo Não Circulante

2.3 - Patrimônio Líquido

3 – Variação Patrimonial Diminutiva3.1 - Pessoal e Encargos3.2 – Benefícios Previdenciários e Assistenciais...3.9 – Outras Variações Patrimoniais Diminutivas

4 – Variação Patrimonial Aumentativa4.1 – Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria4.2 - Contribuições...4.9 – Outras Variações Patrimoniais Aumentativas

8 – Controles Credores8.1 – Execução dos Atos Potenciais8.2 – Execução da Administração Financeira8.3 – Execução da Dívida Ativa8.4 – Execução dos Riscos Fiscais8.8 – Apuração de Custos8.9 – Outros Controles

5 – Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento

5.1 – Planejamento Aprovado5.2 – Orçamento Aprovado5.3 – Inscrição de Restos a Pagar

6 – Controles da Execução do Planejamento e Orçamento

6.1 – Execução do Planejamento6.2 – Execução do Orçamento6.3 – Execução de Restos a Pagar

Informações de Natureza Patrimonial

Informações de Natureza Orçamentária

Informações de Natureza Típica de Controle

D C

D C

D C

Lógica do Registro Contábil

Fonte: Secretaria do Tesouro Nacional


D 4.x.x.x.1.xx.xx – Variação Patrimonial Aumentativa – ConsolidaçãoC 2.3.7.1.1.xx.xx – Superávits ou Déficit Acumulados - Consolidação

x.x.x.x.1.00.00 CONSOLIDAÇÃO Compreende os saldos que não serão excluídos nos demonstrativos consolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS).

x.x.x.x.2.00.00 INTRA OFSS Compreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativos consolidados do Orçamento Fiscal e da Seguridade Social (OFSS) do mesmo ente.

x.x.x.x.3.00.00 INTER-OFSS – UNIÃOCompreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativos consolidados do Orçamento Fiscal e da Seguridade Social (OFSS) de entes públicos distintos, resultantes das transações entre o ente e a União.

x.x.x.x.4.00.00 INTER-OFSS – ESTADOCompreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativos consolidados do Orçamento Fiscal e da Seguridade Social (OFSS) de entes públicos distintos, resultantes das transações entre o ente e um estado.

x.x.x.x.5.00.00 INTER-OFSS – MUNICÍPIOCompreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativos consolidados do Orçamento Fiscal e da Seguridade Social (OFSS) de entes públicos distintos, resultantes das transações entre o ente e um município.

C 2.3.7.1.2.xx.xx – Superávits ou Déficit Acumulados – Intra OFSSD 3.x.x.x.2.xx.xx – Variação Patrimonial Diminutiva – Intra OFSS

Consolidação Inclusões (contas de 5º nível)

Exclusões (contas de 5º nível)

Individual (De cada ente) 1 (Consolidação) e 3/4/5 (Inter-OFSS) 2 (Intra-OFSS)

Nacional (BSPN), realizada pelo Poder Executivo da União

1 (Consolidação) 2 (Intra-OFSS) e 3/4/5 (Inter-OFSS)

Fonte: Secretaria do Tesouro Nacional, adaptado


Funcionalidade:

•CONSOLIDAÇÃO- Compreende os saldos que não serão excluídos nos demonstrativos consolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS).

•Intra OFSS - Compreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativos consolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS) do mesmo ente.

•Inter OFSS - Compreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativos consolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS) de entes públicos distintos, identificando as relações com a União, os Estados ou Municípios.

Ex: Município de São Paulo pagando conta telefônica da Tim

Ex: União reconhecendo obrigação de repartição de créditos tributários com o estado de Minas Gerais.

Consolidação

Inter OFSS

Ex: Estado pagando obrigação patronal ao seu RPPS

Intra OFSS

Consolidação – uso das contas INTER, INTRA e CONSOLIDAÇÃO



Receita Intra-Orçamentária

Recolhimento de Imposto

R$:10.000,00Tesouro Estadual

10.000,00

Secretaria de Educação

5.000,00

Descentralização de Créditos5.000,00

Imprensa Oficial

Pagamento de Publicação DIOE

2.000,00

ENTE

Descentralização de Créditos2.000,00

2.000,004.000,00

19.000,00Receitas Intra Orçamentárias não significam mais dinheiro

19.000,00 – 9.000,00= 10.000,00

Fonte: Secretaria do Tesouro Nacional, adaptado pelo autor

05.05.02 - Balanço Patrimonial: nova estrutura

BALANÇO PATRIMONIALATIVO PASSIVO

ESPECIFICAÇÃOExercício

AtualExercícioAnterior ESPECIFICAÇÃO

ExercícioAtual

ExercícioAnterior

ATIVO CIRCULANTE Caixa e Equivalentes de CaixaCréditos a Curto PrazoDemais Créditos e Valores A Curto PrazoInvestimentos e Aplicações Temporárias a Curto PrazoEstoquesVPD Pagas Antecipadamente ATIVO NAO-CIRCULANTE Ativo Realizável a Longo PrazoCréditos a Longo PrazoDemais Créditos e Valores a Longo PrazoInvestimentos e Aplicações Temporárias a Longo PrazoEstoquesVPD Pagas Antecipadamente

InvestimentosParticipações PermanentesPropriedades para InvestimentoDemais Investimentos Permanentes

ImobilizadoBens MoveisBens Imóveis

IntangívelSoftwaresMarcas, Direitos e Patentes IndustriaisDireito de Uso De Imóveis

PASSIVO CIRCULANTE Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais a Pagar a Curto PrazoEmpréstimos e Financiamentos a Curto PrazoFornecedores e Contas a Pagar a Curto PrazoObrigações Fiscais a Curto PrazoObrigações de Repartição a Outros EntesProvisões a Curto Prazo Demais Obrigações a Curto Prazo

PASSIVO NAO-CIRCULANTE Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais a Pagar A Longo PrazoEmpréstimos e Financiamentos a Longo PrazoFornecedores a Longo PrazoObrigações Fiscais a Longo PrazoProvisões a Longo PrazoDemais Obrigações a Longo PrazoResultado Diferido

TOTAL DO PASSIVOPATRIMÔNIO LÍQUIDO

ESPECIFICAÇÃOExercício

AtualExercícioAnterior

Patrimônio Social e Capital SocialAdiantamento Para Futuro Aumento de CapitalReservas de CapitalAjustes de Avaliação PatrimonialReservas de LucrosDemais ReservasResultados Acumulados(-) Ações / Cotas em Tesouraria

TOTAL DO PATRIMÔNIO LÍQUIDOTOTAL TOTAL



05.05.02 - Balanço Patrimonial: nova estrutura

ATIVO FINANCEIRO PASSIVO FINANCEIRO

ATIVO PERMANENTE PASSIVO PERMANENTE

SALDO PATRIMONIAL

Compensações

Visão Lei 4320/64

ESPECIFICAÇÃO

ExercícioAtual

ExercícioAnterior

ESPECIFICAÇÃO

ExercícioAtual

ExercícioAnteriorSaldo dos Atos Potenciais do Ativo Saldo dos Atos Potenciais do Passivo

TOTAL TOTAL



MUITO OBRIGADO!!!

Leandro Menezes RodriguesAnalista de Controle

Diretoria de Contas MunicipaisTribunal de Contas do Estado do ParanáE-mail: [email protected]

sim/am sistema de informações municipais acompanhamento mensal aspectos relevantes no encerramento...

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