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GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

SAN JUAN COMALAPADEPARTAMENTO DE CHIMALTENANGO

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Guatemala, 23 de mayo de 2016

SeñorJusto Rufino Similox PichiyáAlcalde MunicipalSan Juan ComalapaDepartamento de Chimaltenango Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Publico y en cumplimiento delo regulado en la literal "k" del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los auditores gubernamentales; que oportunamente fueronnombrados para el efecto y, quienes de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

SAN JUAN COMALAPADEPARTAMENTO DE CHIMALTENANGO

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

Limitaciones al Alcance

4.2 Área Técnica

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

5.1.2 Estado de Resultados

5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad

5.3 Estados Financieros

106

105

104

103

26

23

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125.3.1 Balance General


5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos5.3.4 Notas a los Estados Financieros

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con el Control Interno

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

Visión (Anexo 1)Misión (Anexo 2)Estructura Orgánica (Anexo 3)Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuentede Financiamiento (Anexo 4)Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración(Anexo 5)NombramientoForma Única de EstadísticaFormulario SR1Anexo del Especialista

1. 2.

Guatemala, 23 de mayo de 2016

SeñorJusto Rufino Similox PichiyáAlcalde MunicipalSan Juan ComalapaDepartamento de Chimaltenango Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los)Nombramiento (s) No. (s) DAM-0344-2015 de fecha 07 de octubre de 2015, he(hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la San JuanComalapa, del Departamento de Chimaltenango, con el objetivo de evaluar lainformación financiera y presupuestaria contenida en el Balance General, Estadode Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria de Ingresos y Egresos,correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. Nuestro examen incluyó la evaluación de la ejecución presupuestaria de ingresosen sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas, actividades,proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos, cuentas de activo,pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de pruebas selectivas, deacuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad e importancia relativa delas mismas, y como resultado del trabajo realizado, se detectaron aspectosimportantes a revelar, los cuales se describen a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera

Personal 029 ejerciendo funciones de dirección y decisiónDeficiencia en expedientes de obras

1. 2. 3. 4. 5. 6.

7. 8. 9. 10.

11. 12.

13.

14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24.

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

Área Financiera

Falta de reglamento de viáticosManual de funciones y procedimientos no actualizadosFraccionamiento en la compra de combustibleDeficiente programación presupuestariaDeficiencia en la conformación de expedientes de personal fijo y temporalDiferencia del saldo entre libro de bancos y la cuenta bancos en el SICOINGLSobregiro en cuenta bancariaRetenciones no pagadas oportunamenteFalta de programación anual de comprasFalta de Manuales de Procedimientos para la distribución de Combustibles yLubricantesSolicitud de compra sin firma de Comisión de FinanzasIncumplimiento en la presentación del Reporte Anual de Inventarios alMinisterio de Finanzas PúblicasInadecuado registro en operaciones contables de la Cuenta Contable 1238Bienes de Uso ComúnCuentas bancarias no canceladasFalta de aprobación de Libro de ActaFalta de publicación en GuatecomprasIncorrecta aplicación del renglón presupuestarioDepósitos bancarios no realizados oportunamenteFraccionamiento en la contratación de bienes, suministros y serviciosDeficiencia en la documentación del fondo rotativoOtros incumplimientos a la Ley de Contrataciones del EstadoFalta de segregación de funcionesGastos no contemplados en el Presupuesto General de Ingresos y EgresosPagos improcedentes de Timbres

La Comisión de Auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Licda.Daniela Eugenia Calderon Oliva (Coordinador) y Licda. Cecilia Ileana LemusBarrientos (Supervisor).

El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran endetalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente,

ÁREA FINANCIERA

Licda. DANIELA EUGENIA CALDERON OLIVA

Coordinador Gubernamental

Licda. CECILIA ILEANA LEMUS BARRIENTOS

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

San Juan Comalapa, Departamento de Chimaltenango

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del Derecho Público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües.

La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos.

El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal.

La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales.

Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública de Guatemala, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 delCongreso de la República de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes:

Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimientodomiciliario de agua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros;administración y autorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento dedesechos y residuos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento;regulación del transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales;servicio de policía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación deáreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales;reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global; y otras que lesean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241.

El Decreto Número 31-2002. Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

El Acuerdo Gubernativo Número 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas.

Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales deControl Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y NormasInternacionales de Auditoría. Nombramiento DAM-0344-2015 de fecha 07 de octubre de 2015. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 GeneralesEvaluar la información financiera y presupuestaria contenida en el BalanceGeneral, Estado de Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria deIngresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. 3.1.2 Específicos

Verificar los saldos de las cuentas del Balance General, que por lamaterialidad y naturaleza sean significativos.Verificar los Ingresos y Gastos revelados en el Estado de Resultados.Evaluar que el Presupuesto de Ingresos y Egresos se haya ejecutadoatendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otrosaspectos legales aplicables.Evaluar la estructura de control interno, establecida en la entidad.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,reglamentos, normas y metodologías aplicables.




Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legalcorrespondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadascumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la revisión selectiva de las operaciones, registros ydocumentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de laentidad, correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre de 2015, con énfasis en las áreas y cuentas consideradas significativascuantitativamente y, de acuerdo a su naturaleza, determinadas como áreascríticas, incluidas en el Balance General, Estado de Resultados y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, como se describe acontinuación:

Del Balance General las cuentas siguientes: 1111 Caja arqueo, al 13 de octubredel año 2015; 1134 Fondos en Avance, arqueo al día 13 de octubre del año 2015;1112 Bancos, se evaluó una muestra de los registros en libros de bancos y unamuestra de las conciliaciones bancarias, 1238 Bienes de Uso Común, se evaluó laclasificación de la cuenta de Construcciones en Proceso, 2113 Gastos dePersonal a Pagar, se evaluó una muestra de los registros de la subcuenta 01Sueldos y Jornales a Pagar, auxiliar 1 28695062; Subcuenta 02 AportesPatronales a Pagar, auxiliares 1: 2342855, 662037K; Subcuenta 04 Retenciones aPagar, auxiliares 1: 118, 122, 201, 203, 205.

Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas: Quepara el presente informe no se evaluaron; en el área de Gastos, las siguientescuentas: Cuenta contable 6111 Remuneraciones, se evaluó una muestra deexpedientes de planillas de personal presupuestado.

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Situado Constitucional para Inversión,




evaluando una muestra de los recibos de ingresos 7B, su oportuno depósito yregistro.

Del área de Egresos, los Programas siguientes: Programa 01 ActividadesCentrales, actividad 01 Concejo Municipal, grupo de gasto 000 Serviciospersonales, renglón presupuestario 062 Dietas para Cargos Representativos;Actividad 02 Alcaldía Municipal, grupo de gasto 000 Servicios personales, renglónpresupuestario 022 Personal por Contrato y 063 Gastos de Representación en elInterior. Actividad 04 Dirección Administrativa grupo de gasto 000 Serviciospersonales, renglón presupuestario 011 Personal Permanente; Programa 11Servicios Públicos Municipales, Actividad 003 Manejo de Otros ServiciosMunicipales, renglón presupuestario 262 Combustibles y Lubricantes; Programa18 Red Vial, renglón presupuestario 173 Mantenimiento y Reparación de BienesNacionales de Uso Común, de las siguientes Actividades: 008 Mejoramiento CalleSector Chipoc 2 Zona 3, Comalapa, expediente por orden de compra 2219, 009Mejoramiento Calle Sector Chitelon zona 2, Comalapa, expediente por orden decompra 2218, 015 Mejoramiento calle 5ta. Avenida zona 1, Comalapa, expedientepor orden de compra 2221, 019 Mejoramiento Calle Caserio Xetonox, expedientepor orden de compra 2220; Actividad 032 Mejoramiento Calle Sector Chuwicruz,Comalapa Chimaltenango, renglón presupuestario 331 Construcciones de BienesNacionales de uso Común, Actividad 033 Mejoramiento Calle 0 Avenida Entre 0 y1era. Calle entre zonas 1 y 4 San Juan Comalapa, Chimaltenango, renglónpresupuestario 331 Construcciones de Bienes Nacionales de uso Común,Actividad 034 Mejoramiento Calle 0 calle zonas 1,2,3 y 4, ComalapaChimaltenango renglón presupuestario 331 Construcciones de Bienes Nacionalesde uso Común, considerando los eventos relevantes de los Proyectos, Obras yActividades, así como de los Grupos de Gasto siguientes: 000 ServiciosPersonales, 100 Servicios No Personales, 200 Materiales y Suministros y 300Propiedad Planta y Equipo e Intangibles.

Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. Limitaciones al Alcance El alcance de auditoria de esta Comisión de Auditoría, fue limitado derivado a quese efectuaron requerimientos de información y documentación de soporte de laejecución financiera y presupuestaria de la Municipalidad, sin que fuerapresentada, siendo la siguiente:




Oficio DAM-COMALAPA-02-2016, de fecha 26 de febrero de2016, numerales: 2.1 Estados Financieros, Estado de liquidación deEjecución Presupuestaria de Ingresos y Egresos (Ejercicio 2015), 3.7 PlanOperativo Anual del ejercicio 2015 actualizado. 3.12 Detalle de lasdonaciones percibidas por la municipalidad durante el periodo del 01/01/015al 31/12/2015. 3.13 Detalle de préstamos adquiridos por la Municipalidad,por el periodo del 01/01/015 al 31/12/2015. 3.14 Detalle de transferenciasefectuadas por la municipalidad durante el periodo del 01/01/015 al31/12/2015 hacia organismos, entidades, ONG´S, fideicomisos,mancomunidades, COCODES, etc.. 3.15 Certificación del acta quedocumentan el corte y arqueo de valores municipales del 01/09/2015 al31/12/2015 enviadas a la Contraloría General de Cuentas, 3.16 Acta deLiquidación del presupuesto de Ingresos y Egresos correspondiente alperíodo 2015. 4.2 Reporte de Ejecución de Obras realizadas porAdministración por Fuente de Financiamiento. 4.3 Reporte de Ejecución deProyectos de Inversión Social (Activo Intangible). 4.4 Organigrama de laMunicipalidad y 5.4 Detalle de ingresos en concepto de regalías u otrosingresos por exploración o explotación de recursos naturales; del oficio antesmencionado dentro de las notas a los estos financieros no se entregó laintegración de la cuenta contable 1211 Fondos en Fideicomisos, integraciónde la cuenta contable 1241 Activo Intangible Bruto.

Oficio DAM-COMALAPA-03-2016, de fecha 14 de marzo de 2016, incisos: 6.Copia Certificada del Plan Anual de Compras PAC del año 2015. 7.Constancia de la presentación del Reporte Anual de Inventarios al Ministeriode Finanzas Públicas. 10. Expedientes de los siguiente proyectos:Mejoramiento Calle del Área Urbana Comalapa Chimaltenango,Mejoramiento Calle del Área Rural Comalapa Chimaltenango, MejoramientoCalle Sector Chipoc 2 zona 3 Comalapa, Mejoramiento Calle Sector Chitelon2 Comalapa, Mejoramiento Calle Sector Chipoc zona 3, Comalapa,Chimaltenango.

Lo anterior consta en Acta No. 46-2016, del libro número L2 30,530, folios 02156al 02157, de la Dirección de Auditoría de Municipalidades de la ContraloríaGeneral de Cuentas. 4.2 Área Técnica De conformidad con el Acuerdo No. A-033-2013, de fecha 26 de febrero del 2013de la Contraloría General de Cuentas, se trasladó solicitud a la Dirección deInfraestructura Pública, mediante oficio OF.DAM-857-2015 de fecha 05 denoviembre del 2015, para auditar el área técnica de los proyectos detallados enlistado adjunto al mismo, quienes rendirán informe por separado.




5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVO CajaAl 31 de diciembre de 2015, el saldo de la Cuenta Contable 1111 Caja, en elSistema de Contabilidad Integrada SICOIN GL es Q0.00, debido a que la mismafue liquidada a la fecha. Fondo en AvanceEsta Municipalidad administró un Fondo Rotativo, por un valor aprobado deQ15,000.00, el cual fue liquidado al 31 de diciembre de 2015 y en el transcurso delperíodo auditado se pagó por este medio la cantidad de Q 77,697.61. (VerHallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicablesnúmeros 1, 20 y 22) BancosAl 31 de diciembre de 2015, la Cuenta Contable 1112 Bancos, en el Sistema deContabilidad Integrada SICOIN GL presenta un saldo de Q544,943.66 integradopor 02 cuentas bancarias abiertas en el Sistema Bancario Nacional. Las cuales sedetallan a continuación: Cuenta a nombre de la Municipalidad de ComalapaCuenta Pagadora en Banco de Desarrollo Rural, (BANRURAL) , número de cuenta3084010398 con un saldo de Q544,943.66 y cuenta a nombre de Municipalidadde San Juan Comalapa IVA-PAZ en Banco de Desarrollo Rural, (BANRURAL) ,número de cuenta 3084000281 con un saldo de Q0.00. (Hallazgos Relacionadoscon el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables números 6, 7, 14 y 18) Bienes de Uso ComúnAl 31 de diciembre de 2015, la Cuenta Contable 1238 Bienes de Uso Común, en elSistema de Contabilidad Integrada SICOIN GL presenta un saldo deQ22,985,211.73 integrada por los proyectos terminados y liquidados a la fecha.(Hallazgo Relacionado con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicablesnúmero 13)




PASIVO Gastos de Personal a PagarAl 31 de diciembre de 2015, la Cuenta Contable 2113 Gastos de Personal a Pagaren el Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN GL presenta un saldo deQ146,595.29 integrado por las retenciones laborales descontadas al personal enel pago de sueldo a funcionarios y empleados municipales. (HallazgosRelacionado con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables números 8,17 y 24) 5.1.2 Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: RemuneracionesAl 31 de diciembre de 2015, la Cuenta Contable 6111 Remuneraciones en elSistema de Contabilidad Integrada SICOIN GL presenta un saldo deQ2,743,378.71. (Ver Hallazgos de Control Interno número 1 y Relacionados conel Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables números 2 y 5) 5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2015, fue aprobado mediante Acuerdo del Consejo Municipal de fecha 08 dediciembre de 2014, según Acta Número 59-2014 Punto Séptimo. Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, ascendió a lacantidad de Q18,135,000.00 el cual tuvo una ampliación de Q11,976,526.18, paraun presupuesto vigente de Q30,111,526.18, ejecutándose la cantidad deQ23,477,626.15 (77.97%), en las diferentes clases de ingresos especificassiguientes: Ingresos Tributarios Q399,154.26, Ingresos no TributariosQ1,432,017.33 Venta de Bienes y Servicios de la Administración PúblicaQ181,673.00, Ingresos de Operación Q815,438.27, Rentas de la PropiedadQ99,967.03, Trasferencias Corrientes Q2,720,189.96 y Transferencias de CapitalQ17,829,186.30, este último rubro representa un 75.94% de los ingresospercibidos en el ejercicio fiscal. (Ver Hallazgos Relacionados con el Cumplimientoa Leyes y Regulaciones Aplicables número 4)




El aporte de la Asignación Constitucional y de las asignaciones de leyesespecificas, correspondientes al mes de diciembre de 2015, fueron acreditadaspor el Ministerio de Finanzas Publicas y percibidas durante el mes enero del año2016, por un valor de Q1,307,961.66 según registros del Sistema de ContabilidadIntegrada para Gobiernos Locales -SICOIN GL-. El presente aporte no fueevaluado en el proceso de la Auditoría. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, ascendió a lacantidad de Q18,135,000.00, el cual tuvo una ampliación de Q11,976,526.18, paraun presupuesto vigente de Q30,111,526.18, ejecutándose la cantidadde Q 23,497,564.00 (78.03%) a través de los programas específicossiguientes: En el Programa 01 Actividades Centrales, la cantidad Q3,626,375.65,en el Programa 11 Servicios Públicos Municipales, la cantidad Q4,617,640.69, enel Programa 12 Gestión de la Educación, la cantidad de 1,739,114.41, en elPrograma 13 Cultura y Deporte, la cantidad Q346,121.35, en el programa 14Salud y Asistencia Social, la cantidad Q444,113.86, en el programa 15 Seguridady Vigilancia, la cantidad Q489,678.61, en el Programa 16 Desarrollo Urbano yRural, la cantidad Q869,874.35, en el programa 17 Dirección Técnicay Preinversión Estudios, Investigaciones y Supervisión, la cantidad Q482,900.47,en el Programa 18 Red Vial, la cantidad Q8,863,968.03 y 99 Partidas noAsignables a Programas, la cantidad de Q2,017,776.58. Evaluando el Programa01 Actividades Centrales que representa un 15%, Programa 11 Servicios PúblicosMunicipales que representa un 19% y El programa 18 es el más importante conrespecto a la ejecución y representa un 38% de la misma. (Ver Hallazgos deControl Interno número 2 y Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables números 3, 10, 11, 12, 15, 19, 21 y 23) La liquidación de la ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejerciciofiscal 2015 fue aprobada mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 16 demarzo de 2016, mediante Acta No. 017-2016 Punto Quinto. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual El Plan Operativo Anual fue trasladado a la Contraloría General de Cuentasmediante Oficio DMP No. 232-2014 de fecha 17 de diciembre de 2014.




5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría fue autorizado por la máxima autoridad y trasladado laContraloría General de Cuentas. Asimismo fue ingresado al Sistema de AuditoríaGubernamental para Unidades de Auditoría Interna SAG - UDAI. 5.2.3 Convenios Durante el año 2015 se suscribieron 5 Convenios de Ejecución de Obra entre elConcejo Departamental de Desarrollo de Chimaltenango y la Municipalidad de SanJuan Comalapa de la siguiente manera:

No. Proyecto MontoConvenio

65-2015 Mejoramiento Calle Sector Escuela,Aldea Simajhuleu, Comalapa, Chimaltenango

Q478,003.00

66-2015 Mejoramiento Calle Aldea Panabajal SectorUno, Comalapa, Chimaltenango.

Q478,003.00

67-2015 Mejoramiento Calle 0 calle Zonas 1, 2, 3 y 4 Q818,986.0068-2015 Mejoramiento Calle 0 Avenida entre 0 y 1ra. Calle entre zonas 1 y 4 San

Juan Comalapa, ChimaltenangoQ755,805.00

69-2015 Mejoramiento Calle Sector Chuwicruz, Comalapa, Chimaltenango Q478,003.00 5.2.4 Donaciones En Acta No. 46-2016 de libro número L2 30,530, folios 02156 al 02157 de laDirección de Auditoría de Municipalidades de la Contraloría General de Cuentas,quedó evidenciado que no se trasladó a la Comisión de Auditoría informaciónsobre Donaciones. 5.2.5 Préstamos Al 31 de diciembre de 2015, el saldo de la Cuenta Contable 2232 Préstamos aLargo Plazo, en el Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN GL es Q0.00. 5.2.6 Transferencias En Acta No. 46-2016 de libro número L2 30,530, folios 02156 al 02157 de laDirección de Auditoría de Municipalidades de la Contraloría General de Cuentas,quedo evidenciado que no se traslado a la Comisión de Auditoría informaciónsobre las transferencias vigentes a la fecha.




5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad IntegradaLa municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOIN GL. Sistema de Información de Contrataciones y AdquisicionesSe verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,06 eventos de Cotización por un monto de Q3,473,646.05. De la cantidad deeventos realizados publicados, se seleccionó una muestra para su evaluaciónsiendo la siguiente:

No. NOG DESCRIPCIÓN MONTO MODALIDAD ESTATUS

1 4256425 MEJORAMIENTO CALLE 0 CALLE ZONAS1,2,3 Y 4, COMALAPA,CHIMALTENANGO

Q. 816,408.00 Cotización FinalizadoAdjudicado

2 4256417 MEJORAMIENTO CALLE 0 AVENIDA ENTRE 0Y 1RA. CALLE ENTRE ZONAS 1 Y 4 SAN JUAN

COMALAPA, CHIMALTENANGO


3 4256409 MEJORAMIENTO CALLE SECTORCHUWICRUZ, COMALAPA, CHIMALTENANGO


4 4349296 MEJORAMIENTO CALLE SECTOR ESCUELAPANIMABEY, COMALAPA, CHIMALTENANGO


TOTAL Q. 2,521,467.60

(Ver hallazgos Relacionados con el cumplimiento a Leyes y RegulacionesAplicables número 21). Asimismo se realizaron 185 Publicaciones por Número de PublicaciónGuatecompras por un monto de Q9,505,609.13 de las cuales se seleccionó unamuestra para su evaluación siendo las siguiente:

No NPG ENTIDAD/DESCRIPCION NIT/PROVEEDOR MONTO (Q.)

1 E15927857 M U N I C I P A L I D A DDE COMALAPA, CHIMALTENANGO CompraDirecta COMPRA DE MATERIAL PARA USO ENDIFERENTES PROYECTOS Y APOYOSEFECTUADOS A COMITES DE EL MUNICIPIO DESAN JUAN COMALAPA

18651372 CHOGUIX, MUX, CESAR,ADONIAS

Q 55,867.75

2 E15927857 M U N I C I P A L I D A DDE COMALAPA, CHIMALTENANGO CompraDirecta MANTENIMIENTO DE RED VIALDE PANABAJAL COMALAPA A PUENTE PIXCAYA

39562700 MUÑOZ, MUÑOZ, ASTRID,CARINA

Q 51,000.00

3 E16022254 M U N I C I P A L I D A DDE COMALAPA, CHIMALTENANGO CompraDirecta MANTENIMIENTO DE NACIMIENTO DEAGUA Y LIMPIEZA DE TANQUE PIXCAYA

39562700 MUÑOZ, MUÑOZ, ASTRID,CARINA

Q 83,500.00

4 E15927857 M U N I C I P A L I D A DDE COMALAPA, CHIMALTENANGO CompraDirecta PAGO DE MANTENIMIENTO DE BOMBASGENERADORAS DE ELECTRICIDAD YMANTENIMIENTO DE VEHICULO MUNICIPAL

18651372 CHOGUIX, MUX, CESAR,ADONIAS

Q 51,135.00

5 E15927857 M U N I C I P A L I D A DDE COMALAPA, CHIMALTENANGO CompraDirecta MANTENIMIENTO Y LIMPIEZA DEDIFERENTES NACIMIENTOS DE AGUA

40913880 GIRON, GUOZ, LUIS,ROBERTO

Q 63,500.00

6 E16055683 M U N I C I P A L I D A D 7 8 2 5 6 5 7 7 Q 65,797.20




DE COMALAPA, CHIMALTENANGO CompraDirecta PAGO DE COMBUSTIBLE PORFUNCIONAMIENTO DE AGUA POTABLE YMANTENIMIENTO DE RED VIAL

CESAR NICOLAS PEREN APEN,ROLANDO COLOC CHOC COPROPIEDAD

7 E15927857 M U N I C I P A L I D A DDE COMALAPA, CHIMALTENANGO CompraDirecta MANTENIMIENTO DE RED VIAL EN ELÁREA URBANA EN LA ZONAS 1, 2, 3 Y 4

8629153 AJQUEJAY, ESQUIT, JULIO,CESAR

Q 86,000.00

TOTAL Q 456,799.95

(Ver hallazgos Relacionados con el cumplimiento a Leyes y RegulacionesAplicables número 16 y 9). Sistema Nacional de Inversión PúblicaLos proyectos realizados por la Municipalidad de San Juan Comalapa se realizanmediante convenios de ejecución de obra suscrito entre el Concejo Departamentalde Desarrollo de Chimaltenango y la Municipalidad de San Juan Comalapa, endonde se establece que dentro de las responsabilidades de El Consejo deDesarrollo se encuentra registrar en el Sistema Nacional de Inversión Pública(SINIP) los covenios suscritos.




5.3 Estados Financieros 5.3.1 Balance General




5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos




5.3.4 Notas a los Estados Financieros




6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Personal 029 ejerciendo funciones de dirección y decisión CondiciónAl realizar verificación física de personal, se constató que se contrató personalque ejerce funciones de dirección y decisión con cargo al renglón presupuestario029 Remuneraciones de Personal Temporal, según cuadro siguiente:

No. Contrato Actividad Nombre

01-029/2015 Auditor Interno Luis Gonzalo Lopez Pool

03-2015 Coordinador de Servicio de AguaPotable

Valeriano Choguix Chalí

06-2015 Coordinadora Oficina Municipalde la Mujer

Maria Sotz Cuch

07-2015 Coordinador de la PolicíaMunicipal

Luz Emilio Ghoguix Chex

CriterioEl acuerdo No. A-118-2007, del Contralor General de Cuentas, artículo 2,establece: "Al personal contratado bajo el Renglón Presupuestario 029 “OtrasRemuneraciones de Personal Temporal” por carecer de la calidad de servidorpúblico, no le son aplicables las normas contenidas en el Decreto 89-2002, Ley deProbidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos y suReglamento; por lo que no están afectos ni obligados a la presentación de laDeclaración Jurada Patrimonial y en consecuencia tiene prohibición para elmanejo de fondos públicos, ejerzan funciones de dirección y decisión..." CausaEl Alcalde Municipal contrato en el renglón 029 Otras remuneraciones de personaltemporal, a personas que desempeña puestos de coordinación, dirección ydecisión. EfectoRiesgo de no poder delimitar y determinar adecuadamente la responsabilidad en




el ejercicio de sus funciones, en caso de incumplimiento a leyes y aspectossancionatorios por la mala toma decisiones en su gestión. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, a efecto nocontrate personal temporal en puestos de dirección y decisión. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 elseñor Valeriano Pichiyá Culajay quien fungió como Alcalde Municipal , por elperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2015, manifiesta: "Comolo menciono en el Hallazgo No. 2 del Area Financiera que se hace necesario laactualización e implementación del Manual de Funciones para cumplir a cabalidadcon las normas reguladas en la ley. Dichos manuales se encuentran en el EdificioMunicipal por lo que se sugiere al concejo y alcalde actual aprobarlos eimplementarlos inmediatamente ya que dichos documentos reúnen todas lascondiciones técnicas, cumpliendo de esta manera con las buenas prácticas quedetermina la ley.En el caso particular de las personas que se mencionan haberlascontratada en el renglón 029 debo indicar que debido a la capacidad identificadaen las mismas se les delegó facultades de decisión, sin embargo, no administraronfondos públicos." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Alcalde Municipal, en virtud que en susargumentos de descargo se evidencia que se delegó facultades de decisión apersonal temporal. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL VALERIANO (S.O.N.) PICHIYA CULAJAY 2,500.00Total Q. 2,500.00

Hallazgo No. 2 Deficiencia en expedientes de obras CondiciónAl verificar los expedientes proporcionados por el Departamento de PlanificaciónMunicipal, de las compras realizadas por la modalidad de Cotización, publicadas




en el portal del Sistema de Adquisiciones y Contrataciones del Estado deGuatemala, se determinó que los mismos no se encuentran en orden y no seencuentran debidamente foliados, siendo los siguientes:

No. Nombre NOG

1 MEJORAMIENTO CALLE SECTOR ESCUELA PANIMABEY, COMALAPA, CHIMALTENANGO. 4349296

2 MEJORAMIENTO CALLE 0 AVENIDA ENTRE 0 Y 1RA. CALLE ENTRE ZONAS 1 Y 4 SAN JUAN

COMALAPA, CHIMALTENANGO

4256417

3 MEJORAMIENTO CALLE 0 ZONAS 1,2,3 Y 4, COMALAPA, CHIMALTENANGO 4256425

4 MEJORAMSIENTO CALLE SECGTOR CHUWICRUZ, COMALAPA, CHIMALTENANGO 4256409

CriterioEl Acuerdo 09-03, del Jefe de Contraloría General de Cuentas, Normas Generalesde Control Interno, Norma 1.11 Archivos, establece: “Es responsabilidad de lamáxima autoridad de cada entidad pública, emitir, con base en las regulacioneslegales respectivas, las políticas administrativas para que en todas las unidadesadministrativas de la organización, creen y mantengan archivos ordenados enforma lógica, definiendo su contenido, de manera que sea fácil localizar lainformación. La documentación de respaldo de las operaciones financieras yadministrativas que realice la entidad, deberá estar archivada en las unidadesestablecidas por los órganos rectores, siguiendo un orden lógico, de fácil acceso yconsulta, de tal manera que facilite la rendición de cuentas. Para su adecuadaconservación deben adoptarse medidas de salvaguarda contra robos, incendios uotros riesgos, manteniéndolos por el tiempo establecido en las leyes especificas;independientemente del medio de información que se trate, es decir, por mediosmanuales o electrónicos.” CausaEl Director Municipal de Planificación no llevó un adecuado control y archivo quegarantizara que los expedientes se encuentren debidamente ordenados, foliadosy archivados. EfectoRiesgo de pérdida de la documentación que integran los expedientes de las obrasrealizadas por la Municipalidad, por lo que no permite la transparencia de losproyectos. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director Municipal dePlanificación, a efecto implemente procedimientos de control, orden y adecuadosprocedimientos de archivo. Asimismo debe foliar los expedientes de las obrasrealizadas, con el fin de garantizar que los expedientes se encuentren completos yen orden.




Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 elseñor Antonio Baram Pichillá quien fungió como Director Municipal dePlanificación, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre2015, manifiesta: "Respetable Licenciada como es de su conocimiento mihumilde persona le entregó a su digna persona dichos documentos cuandousted llegó a efectuar la primera parte de la Auditoria en la Municipalidad deComalapa en ningún momento le entreguè expedientes desordenados allí semira la mala fe de la nueva persona encargada de dichos documentos de algo siestoy seguro que no están foliados." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Director Municipal de Planificación, en virtud queen sus argumentos de descargo evidencia que los expedientes de los proyectosno se encuentran debidamente foliados; asimismo no presenta ninguna pruebaque demuestre la implementación de algún procedimiento que garantice eladecuado archivo de los documentos de los mismos; por otra parte dichosexpedientes fueron entregados a esta Comisión de Auditoria en formadesordenada, lo que dificultó la fiscalización de los mismos. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 20, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION ANTONIO (S.O.N.) BARAM PICHILLA 13,000.00Total Q. 13,000.00

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Falta de reglamento de viáticos CondiciónAl analizar la Cuenta Contable 1134, Fondo en Avance, se determinó que con elFondo Rotativo se liquidan viáticos al interior, sin que exista un reglamento deviáticos.




CriterioEl Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, Artículo 34, Reglamentos Internos, establece: “El Concejo Municipalemitirá su propio reglamento interno de organización y funcionamiento, losreglamentos y ordenanzas para la organización y funcionamiento de sus oficinas,así como el reglamento de personal, reglamento de viáticos y demás disposicionesque garanticen la buena marcha de la administración municipal”. CausaEl Concejo Municipal no ha emitido el Reglamento de Viáticos correspondiente. ElAlcalde Municipal autorizó el pago de viáticos sin contar con un reglamentoautorizado. EfectoRiesgo de efectuar pago de viáticos de manera discrecional. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe velar porque el Alcalde Municipal elabore elReglamento de Viáticos correspondiente, y proceder a su respectiva aprobación.Asimismo debe instruir al Auditor Interno, una vez emitido el respectivoreglamento, verifique su cumplimiento. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 los señoresIntegrantes del Concejo Municipal, José León Chalí Chalí quien fungió comoConcejal I, Victor Oswaldo Curruchiche Perén quien fungió como Concejal II,Victor Ubaldo Choguix Curruchich quien fungió como Concejal IV, Zonia EtelvinaRoquel Calí quien fungió como Concejal V, Oscar Moises Cutzal Lares quienfungió como Sindico Segundo, por el período comprendido del 01 de enero al 31de diciembre 2015, manifiestan: " Determinamos que haber tenido a la vista enfecha trece de enero del año dos mi catorce en el Acta 002-2014 en el puntoDECIMO donde dicha acta se nota el interés que como Concejo Municipaltenemos de conocer y aprobar el Reglamento de Viáticos sugerencia hecha ya porla Contraloría Genera de Cuentas y consideramos es responsabilidad del AuditorInterno LUIS GONZALO LOPEZ POPOL y al Secretario Municipal JOSE ANGELCUXIL TUYUC, si en su momento no giro nota para que se presentara lapropuesta en la reunión posterior, tal como se detalla en dicha acta. Adjuntamos lacertificación del acta anteriormente indicado. En el acta número 061-2014 en elpunto TERCERO, indica la contratación del profesional en tema financiero,encargado de velar por el sano funcionamiento de la Municipalidad de San JuanComalapa. LICENCIADO LUIS GONZALO LÓPEZ POPOL."




En nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 los señoresIntegrantes del Concejo Municipal, Juan Xocop Icú quien fungió como SindicoPrimero y Félix Chiguix Cutzal quien fungió como Consejal III, por el períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2015, manifiestan: " al respecto,Honorable Licenciada informo que efectivamente no existe un reglamento deviáticos exclusivamente para aplicación en la Municipalidad de San Juan Comalapa, en virtud de que ningún funcionario ni empleado municipal cobróviáticos durante los cuatro años de administración municipal en la cual estuvimosal frente, consta en el punto Decimo del acta número cero dos guion dos milcatorce, de fecha trece de enero de dos mil catorce, el auditor interno LicenciadoLuis Gonzalo López Popol hizo del conocimiento de la Corporación Municipal, dela necesidad de implementación de un reglamento de viáticos, exclusivo para elmunicipio, los integrantes de la máxima autoridad del municipio, decidieron en eseentonces discutir en otra reunión, sin embargo tomando en consideración del nocobro por parte de funcionarios ni empleados municipales se optó por nodiscutirlo, sin embargo en la institución existen unos formularios de viáticos que seamparan al Reglamento General de Viáticos contenidas en el AcuerdoGubernativo número 706-83 de fecha 27 de septiembre de 1983 del cual adjuntofotocopia." En nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 el señor ValerianoPichiyá Culajay quien fungió como Alcalde Municipal , por el período comprendidodel 01 de enero al 31 de diciembre 2015, manifiesta: "En el tema de los viáticos nofue usual en este período de administración municipal, situación que no fue deurgencia aprobarlo por parte del concejo municipal. Se dio utilidad a un formatode manera excepcional o con carácter de urgencia en atención de personas connecesidades especiales, formulario que se ampara al reglamento general deviáticos contenidas en el acuerdo gubernativo número 706-83 de fecha 27 deseptiembre de 1983 del cual adjunto copia. El hecho que los empleados no hayancobrado viáticos en el período se basa en en el punto décimo del acta númerocero cero dos guion dos mil catorce, de fecha trece de enero de dos mil catorce, elauditor interno Lic. Luis Gonzalo López Popol hizo del conocimiento de lacorporación municipal, de la necesidad de implementación de un reglamento deviáticos, exclusivo para el municipio, los integrante de la máxima autoridad delmunicipio, decidieron en ese entonces discutir en otra reunión, sin embargotomando en consideración del no cobro por parte de funcionarios ni empleadosmunicipales se optó por no discutirlo." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Concejo Municipal, en virtud que en susargumentos de descargo evidencian que no existe Reglamento para Viáticos.




Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 24, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL VALERIANO (S.O.N.) PICHIYA CULAJAY 2,500.00SINDICO PRIMERO JUAN (S.O.N.) XOCOP ICU 5,985.90SINDICO SEGUNDO OSCAR MOISES CUTZAL LARES 5,985.90CONCEJAL I JOSE LEON CHALI CHALI 5,985.90CONCEJAL II VICTOR OSWALDO CURRUCHICHE PEREN 5,985.90CONCEJAL III FELIX (S.O.N.) CHOGUIX CUTZAL 5,985.90CONCEJAL IV VICTOR UBALDO CHOGUIX CURRUCHICH 5,985.90CONCEJAL V ZONIA ETELVINA ROQUEL CALI 5,985.90Total Q. 44,401.30

Hallazgo No. 2 Manual de funciones y procedimientos no actualizados CondiciónAl realizar la revisión de una muestra de expedientes, del grupo 0 ServiciosPersonales, del periodo del 01 de enero al 31 de diciembre 2015, se determinóque se contrató personal con los puestos de Albañil, Cobrador y Barrendero,Técnico de Diagramación, Jefe de la Unidad Técnica, Secretaria y Técnico I de laOficina Municipal de la Mujer –OMM-, Bombero Municipal, Coordinador de AguaPotable y Coordinador de Policía Municipal; constatando que dichos puestos no seencuentran establecidos en el Manual de Organización de Funciones yAtribuciones de los Trabajadores Municipales. CriterioEl Acta No. 054-2009, del Honorable Concejo Municipal de San Juan Comalapa,Departamento de Chimaltenango, Manual de Organización de Funciones yAtribuciones de los Trabajadores Municipales dentro de sus objetivos específicos,indica: “a. Proporcionar el perfil de los puestos, especificando los requisitosmínimos de escolaridad y experiencia que se requieren, para la persona que loocupe realice adecuadamente las funciones asignadas. b. Contar con uninstrumento que sirva a las autoridades, funcionarios y personal de lamunicipalidad, para que conozcan y refuercen sus conocimientos sobre lasfunciones que le corresponden desempeñar a cada unidad organizativa y deservicio, de tal manera que se realicen las actividades con el mejoraprovechamiento de los recursos, así como evitar el incumplimiento de tareas porno estar definidas o por desconocimiento de las mismas. c. Establecer unaestructura organizativa funcional, que contribuya al desarrollo de planes,programas y proyectos del Gobierno Municipal de conformidad con las prioridadesestablecidas y la capacidad disponible. d. Propiciar un mejor ordenamiento de la




estructura organizacional de la Municipalidad y definición clara de funciones de lasdependencias, unidades técnicas y administrativas municipales, para llevar a caboel proceso de planificación propiciando el desarrollo en forma democrática,tomando en cuenta la característica multiétnica, pluricultural y multilingüe del país.e. Fortalecer la capacidad de prestación de servicios a la población, mediante unamejor coordinación y atención de las funciones. f. Evitar los conflictos por razonesde jurisdicción administrativa y la dualidad de funciones. g. Desconcentrarfunciones, tradicionalmente asignadas a la alcaldía municipal en las unidadesadministrativas establecidas en la legislación, tomado en cuenta el reconocimientode las alcaldías indígenas, que implica el respeto a sus propias formas defuncionamiento administrativo. h. Disponer de una base documental para próximasactualizaciones que se hagan al manual, conforme la creación, modificación oeliminación de dependencias municipales. i. Contar con una estructuraadministrativa que facilite la labor de la municipalidad en el proceso dedescentralización de gobierno y municipalidad.” CausaEl Alcalde Municipal firmó contratos de personal con atribuciones que no estánestablecidas en el Manual de Organización de Funciones y Atribuciones de losTrabajadores Municipales. Asimismo el Encargado de Recursos Humanoscontrató personal con atribuciones que no están establecidas en dicho manual. EfectoDiscrecionalidad en la contratación de personal que no cumpla con losrequerimientos mínimos que les permita desarrollar las actividades para la cualfueron contratados. Asimismo contratar personas que realicen las mismasfunciones, al no contar con el perfil de puesto que se ocupa, lo cual puede afectarel desarrollo de planes, programas y proyectos. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal a efectoverifique que el Encargado de Recursos Humanos, analice y actualice el Manualde Organización de Funciones y Atribuciones de los Trabajadores Municipales, deacuerdo a las necesidades de organización de la municipalidad. Asimismo elAlcalde Municipal debe girar instrucciones al Encargado de Recursos Humanos, aefecto evalúe los perfiles de puestos al momento de contratar personal. Comentario de los ResponsablesEn oficio sin número de referencia, de fecha 15 de abril 2016 el señor JulioGranados Roquel Sotz quien fungió como Encargado de Recursos Humanos porel período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2015, manifiesta: "Si




existe el manual trabajado por los estudiantes de universidad de San Carlos deGuatemala, fecha de edición mayo del 2014, por la cual no lo conoció el concejomunicipal". En nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 el señorValeriano Pichiyá Culajay quien fungió como Alcalde Municipal, por el períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2015, manifiesta: "Lacontratación de empleados que se identifican en esta auditoría, son ejecutadaspor la alcaldía acorde a la emergencia y necesidades de la población. Lascontrataciones se ejecutan a lo que determina la ley y renglones respectivamente.Los estudiantes de la Facultad de Ciencias Económicas, departamento dePrácticas de Estudiantes, Universidad de San Carlos de Guatemala, CAMPUSCENTRAL, en el mes de junio 2,014 finalizaron la actualización de los distintosManuales de funciones, de organización y procedimientos, integrando los puestosque hacen falta de acuerdo a la opinión de esta auditoría gubernamental; con elpropósito de hacer algunas enmiendas a dichos manuales no fue posibleaprobarlos inmediatamente por el Concejo Municipal. Dichos manuales seencuentran en el Edificio Municipal por lo que se sugiere al concejo y alcaldeactual aprobarlos e implementarlos inmediatamente ya que dichos documentosreúnen todas las condiciones técnicas." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Alcalde Municipal y Encargado de RecursosHumanos, en virtud que en sus argumentos de descargo evidencian que el Manualde Organización de Funciones y Atribuciones de la Municipalidad de San JuanComalapa, realizado por la Universidad de San Carlos de Guatemala no seencuentra autorizado por el Concejo Municipal, no obstante haber sido emitido enjunio 2014 por lo que no se le dio el seguimiento oportuno para su aprobación.Cabe mencionar, que el manual que presentaron a esta Comisión de Auditoría, almomento de la revisión no esta actualizado. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 3, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL VALERIANO (S.O.N.) PICHIYA CULAJAY 2,500.00ENCARGADO DE RECURSOS HUMANOS JULIO GRANADOS ROQUEL SOTZ 937.50Total Q. 3,437.50

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal




Hallazgo No. 3 Fraccionamiento en la compra de combustible CondiciónAl evaluar la ejecución presupuestaria de egresos, del renglón presupuestario 262Combustibles y Lubricantes y según reportes del Sistema de ContabilidadIntegrada de Gobiernos Locales – SICOINGL-, se constató que, en el periodo del01 de enero al 31 de diciembre del 2015, se realizaron compras directas decombustible por valor de Q926,652.20 con IVA, a Cesar Nicolas Peren Apen,Rolando Coloc Choc –Copropietario-, cuyo nombre comercial es GasolineraComalapa; como se detalla a continuación:

No. Expediente Factura Fecha Valor con IVASerie Número

1833 A 24930 16/01/2015 Q 65,109.20

1851 A 25555 23/01/2015 Q 75,148.00

1881 A 26125 19/02/2015 Q 46,421.50

1918 A 26110 17/03/2015 Q 88,049.00

1952 A 27266 21/04/2015 Q 35,637.00

2038 B1 510 17/06/2015 Q 31,222.00

2026 A 27922 26/05/2015 Q 42,000.00

2083 A 29129 16/07/2015 Q 20,945.90

2165 A 30453 18/09/2015 Q 49,159.06

2132 A 29800 24/08/2015 Q 51,483.00

2181 A 30008 22/09/2015 Q 3,750.00

2197 A 31401 27/10/2015 Q 1,176.61

2266 A 23194 23/12/2015 Q 48,543.00

2243 A 31617 23/11/2015 Q 9,474.50

2083 A 29129 16/07/2015 Q 30,000.00

1952 A 27266 21/04/2015 Q 33,100.00

2026 A 27922 26/05/2015 Q 6,847.00

2083 A 29129 16/07/2015 Q 25,671.00

2165 A 30453 18/09/2015 Q 11,869.43

2145 A 29140 25/08/2015 Q 30,116.80

2266 A 23194 23/12/2015 Q 17,254.20

2165 A 30453 18/09/2015 Q 24,315.61

2197 A 31401 27/10/2015 Q 75,684.39

2072 A 28553 26/06/2015 Q 51,452.00

2243 A 31617 23/11/2015 Q 52,223.00

Total Q 926,652.2




Cabe mencionar que se tuvo a la vista en el Sistema de Adquisiciones yContrataciones del Estado de Guatemala –GUATECOMPRAS-, 16 adquisicionesrealizadas al proveedor antes mencionado, por concepto de compra decombustible para la Municipalidad de San Juan Comalapa; por la modalidad deCompra Directa. CriterioEl Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contratacionesdel Estado, Articulo 17 Monto establece: “Cuando el monto total de los bienes,suministros y obras, exceda de las cantidades establecidas, en el Artículo 38, lacompra o contratación deberá hacerse por Licitación Pública, salvo los casos deexcepción que indica la presente ley, en el capítulo III del Título III. Si no excedede dicha suma, se sujetará a los requisitos de cotización o a los de compra directa,conforme se establece en esta ley y en su reglamento.” Articulo 38 Montoestablece: “Cuando el precio de los bienes, de las obras, suministros oremuneración de los servicios exceda de noventa mil quetzales (Q.90,000.00) y nosobrepase los siguiente montos, la compra o contratación podrá hacerse por elsistema de cotización, así: a) Para las municipalidades que no exceda denovecientos mil quetzales (Q. 900,000.00).” Articulo 81 Fraccionamientoestablece: “El funcionario o empleado público que fraccione en cualquier forma lanegociación, con el objeto de evadir la práctica de la cotización y licitación, serásancionado con una multa equivalente al dos punto cinco por ciento (2.5%) delvalor total de la negociación, se haya o no suscrito el contrato.” El Acuerdo Gubernativo No. 1056-92, Reglamento de la Ley de Contrataciones delEstado, Artículo 55 Fraccionamiento, establece: “Se entiende por fraccionamientocuando debiendo sujetarse la negociación por un monto, al procedimiento delicitación o cotización, se fraccione deliberamente con el propósito de evadir lapráctica de cualquiera de dichos procedimientos.” CausaEl Alcalde Municipal y el Director de Administrativo Financiero no llevaron a caboningún evento de cotización o licitación en el Sistema de Adquisiciones yContrataciones del Estado de Guatemala –GUATECOMPRAS-, para la compra deCombustibles, evidenciando así falta de programación para la adquisición delmismo. EfectoRiesgo de adquirir suministros por compra directa, sin opción de obtener otro tipode alternativas, que en determinado momento beneficien a la municipalidad.




RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y este a su vezal Director de Administración Financiera Integrada Municipal, a efecto lleve a cabouna adecuada planificación del consumo de combustible para el año y con base ala misma evite el fraccionamiento en la adquisición de bienes, servicios u obras. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 elseñor Valeriano Pichiyá Culajay quien fungió como Alcalde Municipal , por elperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2015, manifiesta: " Eneste municipio solo se cuenta con una única Gasolinera que abastece a toda lademanda vehicular. Las implicaciones en triplicar costos en tiempo y recursos arecurrir a otras empresas establecidas en otros municipios, limitó el proceso delicitación, sin embargo, el concejo implementó la estrategia de emitir vales con elacompañamiento puntual acorde a la estructura de las comisiones del mismoconcejo y de esta manera abastecer a los vehículos en atención al mantenimientode los caminos rurales, al funcionamiento de las bombas y sistema de aguapotable al servicio de toda la población, entre otros servicios básicos. Esimportante también indicar que los pagos de las facturas de consumo decombustibles se efectuaron de forma mensual, tomando en consideración que elpromedio de pago, según demanda es menor a los noventa mil quetzales." En nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 el señor Felix PerénCaté quien fungió como Director de Administración Financiera Integrada Municipal,por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2015, manifiesta:"El tema de combustible ha sido siempre un dolor de cabeza, por cuanto que elMunicipio solo cuenta con una gasolinera lo que hace difícil recurrir a otrasgasolineras que implicaría en cuestión de costos y tiempo, situaciones quelimitaron el proceso de licitación. Para dar viabilidad a la entrega oportuna decombustibles para atender oportunamente los servicios de agua, y otrasnecesidades se implementó el sistema de emisión de vales de combustibles queen un promedio mensual oscila entre los Q60,000.00 a Q70,000,00 mensuales.yel honorable concejo ha decidido hacer las compras en su mayor porcentaje endicha gasolinera, sin embargo hay que reconocer que no se hizo una licitación alinicio de año por dicha compra porque se consideró que había necesidad decomprar combustible en otras gasolineras y los montos podrían variar por cuantoque son muchas las demandas de tal rubro, tales acciones se consideraron sinexistir ninguna mala intención, sino todo lo contrario, siempre se hicieron con lahonestidad necesaria." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Alcalde Municipal y el Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, en virtud que en sus argumentos de descargo




evidencian que se compro un promedio de hasta Q70,000.00 cada mes sin queexista ningún evento de licitación para la compra de dicho suministro. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 81, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL VALERIANO (S.O.N.) PICHIYA CULAJAY 20,684.20DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL FELIX (S.O.N.) PEREN CATE 20,684.20Total Q. 41,368.40

Hallazgo No. 4 Deficiente programación presupuestaria CondiciónAl realizar la revisión de los ingresos obtenidos del 01 de enero al 31 de diciembredel 2015, se comprobó que lo percibido, sobrepasó en un 340% a lo que se habíapresupuestado durante el período, no habiendo efectuado las ampliacionespresupuestarias correspondientes, sin que al 31 de diciembre 2015 se hayansolicitado las ampliaciones correspondientes, que permitan la asignación yejecución de dichos recursos.

Clase Descripción EN EL EJERCICIO EN EL PERIODO % Percibidode más

enrelación

alvigente

AsignaciónAnual

Modificación Vigente Percibido Percibido demás

13 Venta de Bienesy Servicios de laAdministración

Publica

68,190.00 0 68,190.00 181,673.00 113,483.00 266%

15 Rentas de laPropiedad

14,600.00 0 14,600.00 99,967.03 85,367.03 684%

TOTAL 82,790.00 0.00 82,790.00 281,640.03 198,850.03 340%

CriterioEl Decreto número 101-97 La Ley Orgánica del Presupuesto, Artículo 7 BisProceso Presupuestario establece: “...el conjunto de etapas lógicamenteconcatenadas tendientes a establecer principios, normas y procedimientos queregirán las etapas de: planificación, formulación, presentación, aprobación,




ejecución, seguimiento, evaluación, liquidación y rendición del presupuesto delSector Público asegurando la calidad del gasto público y la oportuna rendición decuentas, la transparencia, eficiencia, eficacia y racionalidad económica”. Artículo26., establece:” Límite de los egresos y su destino. Los créditos contenidos en elpresupuesto general de ingresos y egresos del Estado, aprobados por elCongreso de la República, constituyen el límite máximo de las asignacionespresupuestarias. No se podrán adquirir compromisos ni devengar gastos para loscuales no existan saldos disponibles de créditos presupuestarios, ni disponer deestos créditos para una finalidad distinta a la prevista. La contravención a estadisposición es punible penalmente, constitutivo de los delitos de abuso deautoridad, incumplimiento de deberes y de los demás delitos que resulteresponsable...” El Decreto 12-2002 Código Municipal, Articulo 98 Competencia y funciones de laDirección de Administración Financiera Integrada Municipal, establece: “…f)Evaluar cuatrimestralmente la ejecución del presupuesto de ingresos y gastos delmunicipio y proponer las medidas que sean necesarias;…” El Acuerdo Ministerial número 86-2015, Manual de Administración FinancieraIntegrada Municipal, 2.6 Proceso Presupuestario Municipal, 2.6.5 Ejecución,2.6.5.3 Modificaciones Presupuestarias, establece: “El proceso de modificacionespresupuestarias en los Gobiernos Locales, está sujeto únicamente a la aprobaciónde la Autoridad Superior, por lo que, para este proceso, se consideran tres tiposde modificaciones: Ampliación: Cuando se va a incrementar el monto delpresupuesto vigente del Gobierno Local.” CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal, no observó lanormativa vigente, al no realizar oportunamente las ampliacionescorrespondientes; con el fin asignar, disponer y ejecutar de dichos recursos. EfectoLa Municipalidad no puede hacer uso del 340% percibido de más en los ingresospropios, ya que sin las ampliaciones correspondientes, no se cuenta con laasignación presupuestaria de egresos correspondientes para gastos defuncionamiento, que permita una adecuada ejecución. Asimismo se corre el riesgode una inadecuada utilización de los recursos, de manera extra presupuestaria. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, para que proceda a plantear y someter ante elConcejo Municipal los proyectos de ampliación de ingresos que sean necesarios,para que el presupuesto ejecutado refleje la realidad.




Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 el señorFelix Perén Caté quien fungió como Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal, por el período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre 2015, manifiesta: "Es de reconocer que algunas ampliaciones deingresos al presupuesto no se hicieron únicamente para compensar algunosrubros de ingresos presupuestados que no se lograron ejecutar, lo que no se pudohacer fueron disminuciones al presupuesto para disminuir diferencias" Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, en virtud que en sus argumentos de descargo evidencia que no serealizaron las ampliaciones en el rubro de ingresos; y no presenta ningúndocumento en el que conste que haya presentado la solicitud ante la autoridadsuperior. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 13, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL FELIX (S.O.N.) PEREN CATE 9,000.00Total Q. 9,000.00

Hallazgo No. 5 Deficiencia en la conformación de expedientes de personal fijo y temporal CondiciónAl revisar la muestra de Auditoría de los expedientes de personal de los renglones011, 022 y 029, se constató que carecen de la siguiente documentación: a)Carencia de Antecedentes penales y policiacos; b) Boleto de Ornato 2015; c)Fotocopia del Registro Tributario Unificado (RTU). CriterioEl Decreto Número 1-87, Ley de Servicio Municipal, Artículo 26 Condiciones ParaEl Ingreso, establece: “…..f) No haber sido condenado en sentencia firme, pordelitos que impliquen falta de probidad como hurto, robo, estafa, cohecho,prevaricato, falsedad, malversación de caudales públicos o exacciones ilegales y,




en general, todos aquellos delitos contra el patrimonio del Estado. g) Noencontrarse inhabilitado de conformidad con la ley. h) Llenar los demás requisitosque establezcan los reglamentos de esta ley.” El Decreto número 121-96, Ley del Arbitrio de Ornato Municipal, Artículo 1.(Creación), establece: “Se establece el arbitrio denominado BOLETO DEORNATO, en favor de las municipalidades del país, con efectos específicos en elámbito de sus correspondientes jurisdicciones.” Artículo 2. (Sujeto pasivo),establece: “Están obligadas al pago todas las personas guatemaltecas oextranjeras domiciliadas que residan en cada jurisdicción municipal y que seencuentren comprendidas entre los 18 y los 65 años de edad. Se incluyen dentrode esta obligación, los menores de 18 años que, de conformidad con el Código deTrabajo, tengan autorización para trabajar.” Artículo 7. (Exigibilidad), establece:“Para que esta recaudación sea efectiva, en beneficio de las municipalidades delpaís, todas las dependencias del Estado, instituciones descentralizadas oautónomas, y toda empresa en la cual se contrate los servicios de más de unapersona, estará en la obligación de exigir la constancia de este pago…” El Decreto número 25-71, Ley de Registro Tributario Unificado y Control Generalde Contribuyentes, Articulo 1, establece: "Se establece el Registro TributarioUnificado, en donde se inscribirán todas las personas naturales o jurídicas queestén afectas a cualquiera de los impuestos vigentes o que se establezcan en lofuturo." Articulo 3, establece: "A cada persona o entidad que se inscriba en elRegistro Tributario Unificado le será asignado un Número de IdentificaciónTributario (NIT), el cual le será comunicado oportunamente, extendiéndole,además, una credencial, cédula o carnet de inscripción que contendrá los datosque establezca el Reglamento." CausaEl Encargado de Recursos, no cumplió con requerir a los empleados municipales,la documentación que respalda la condición civil y penal ante los tribunalesrespectivos, el pago de ornato y su situación tributaría. EfectoRiesgo de contratar personal que haya incurrido en hechos que afecten susantecedentes penales y policíacos y pongan en riesgo los recursos de laMunicipalidad; asimismo la contratación de trabajadores que no estén inscritosante la Superintendencia de Administración Tributaria -SAT- y que no cumplen conla compra del respectivo boleto de ornato, no obstante están contratados por laMunicipalidad. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Encargado de Recursos




Humanos, a efecto se cumpla con los requisitos de solicitar, actualizar e incluir enlos expedientes la documentación que respalde la situación legal, tributaria, delpersonal contratado y el cumplimiento con el ornato del municipio. Comentario de los ResponsablesEn oficio sin número de referencia, de fecha 15 de abril 2016 el señor JulioGranados Roquel Sotz quien fungió como Encargado de Recursos Humanos porel período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2015, manifiesta: "existe una circular donde se les informan que deben presentar la copia de boletode ornato y actualización de datos en el CGC. Actualización de expedientes segúncircular No. 02-2015, envió las copias de boletos de ornato y los expedientesmencionados anteriormente no fueron entregados por la irresponsabilidad de lostrabajadores". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Encargado de Recursos Humanos, en virtud queen sus argumentos de descargo evidencia que los expedientes no se encuentranactualizados; no obstante que el solicitó la actualización, no le dio seguimiento, nitomo ninguna medida para completar de manera adecuada los expedientes depersonal fijo y temporal. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 22, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesENCARGADO DE RECURSOS HUMANOS JULIO GRANADOS ROQUEL SOTZ 3,750.00Total Q. 3,750.00

Hallazgo No. 6 Diferencia del saldo entre libro de bancos y la cuenta bancos en el SICOINGL CondiciónAl evaluar la Cuenta Contable 1112 Bancos en el periodo comprendido de enero adiciembre 2015; se determinó que los saldos mensuales de los libros de bancos, con los cuales se realizaron las conciliaciones bancarias, no coinciden con lossaldos de SICOIN GL, en el caso de Las siguientes cuentas bancarias: Cuenta bancaria 3084000281 Retención en San Juan Comalapa IVA-PAZ, librode bancos registro número 5151-2012:




MES SALDO SEGÚN

SICOIN GL CUENTACONTABLE 1112

SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA

BANCARIO

SALDO LIB RO DE BANCOS

ENERO Q - Q 122,779.02 Q 122,633.06

FEBRERO Q - Q 124,744.16 Q 124,508.06

MARZO Q 576.92 Q 123,650.26 Q 123,400.00

ABRIL Q 576.92 Q 122,779.02 Q 124,932.78

MAYO Q 576.92 Q 124,663.62 Q 124,491.77

JUNIO Q 576.92 Q 125,290.66 Q 124,900.00

JULIO Q 576.92 Q 75,141.99 Q 75,000.00

AGOSTO Q - Q 100,224.36 Q 100,000.00

SEPTIEMBRE Q - Q 100,770.54 Q 100,224.36

OCTUBRE Q 192,198.81 Q 29,279.73 Q 292,593.75

NOVIEMBE Q - Q 241.60 Q -

DICIEMBRE Q - Q - Q -

Cuenta bancaria 3084010398 Cuenta Unicapagadora, libro de bancos registronúmero 5150-2012:

MES SALDO SEGÚN

SICOIN GL CUENTACONTABLE 1112

SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA BANCARIO

SALDO LIBRO DE BANCOS

ENERO Q 496,315.25 Q 428,900.89 Q 205,068.10

FEBRERO Q 509,375.27 Q 504,635.46 Q 401,494.65

MARZO Q 271,033.30 Q 190,641.82 Q 35,996.73

ABRIL Q 497,461.58 Q 264,064.07 Q 117,962.05

MAYO Q 311,589.83 Q 54,945.91 Q 17,289.82

JUNIO Q 304,199.42 Q 56,485.92 -Q 62,572.65

JULIO Q 340,784.42 Q 470,417.78 Q 390,291.73

AGOSTO Q 302,833.51 Q 131,570.11 Q 63,791.36

SEPTIEMBRE Q 303,370.83 Q 903,320.96 Q 796,338.35

OCTUBRE Q 521,782.24 Q 1,095,523.98 Q 1,043,403.42

NOVIEMBRE Q 367,305.97 Q 465,450.74 Q 421,848.17

DICIEMBRE Q 544,943.66 Q 852,567.68 Q 543,943.66




CriterioEl Acuerdo Ministerial 86-2015, Manual de Administración Financiera IntegradaMunicipal, del Ministerio de Finanzas Públicas, numeral 6 Conciliación Bancaria6.2 Normas de Control Interno establece “ c) La conciliación bancaria deberealizarse mensualmente en el Libro Auxiliar de Bancos y en el Sistema. d) Lasdiferencias encontradas a través de la conciliación bancaria deben estardocumentadas.” Y 6.3 Proceso establece: “6 Encargado de Contabilidad Verificaoperaciones conciliadas, establece el saldo disponible y situación financiera total.Verifica reportes y saldos conciliados. Aprueba el expediente de conciliación en elsistema.” CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal, no supervisó que elEncargado de Contabilidad realizara las conciliaciones bancarias con los registrosen el Sistema de Contabilidad Integrada para Gobiernos Locales, SICOIN GL,provocando incongruencias en el registro del valor de las operaciones registradas. EfectoEl saldo de la cuenta contable 1112 Bancos, presentada en el Balance General,durante cada mes inclusive al 31 de diciembre 2015, generado en el Sistema deContabilidad Integrada de Gobiernos Locales -SICOIN GL-, no es razonable,asimismo existe el riesgo de manipulación de información contable, que permitamal uso de los recursos económicos. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, a efecto supervise oportunamente lasconciliaciones bancarias, constatando que los saldos de libros de bancosauxiliares, coincidan con el Sistema de Contabilidad Integrada de GobiernosLocales -SICOIN GL-. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 el señor Felix PerénCaté quien fungió como Director de Administración Financiera Integrada Municipal,por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2015, manifiesta:"Estas diferencias obedecen a que en el sistema no están operadas las notas dedebito y notas de crédito del mes." En nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 el señor Alvaro IsaiasMosquito Xicay quien fungió como Encargado de Contabilidad, por el períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2015, manifiesta: "Por este mediohago respuesta al oficio No. CGC-DAM-SJC-NH-012-2016, en base al hallazgo




No.06 y 7 en relación a los Saldos y sobregiros de disponibilidades se detallan entres cuadros en forma de anexos. Cuadro de anexo No.01 se establecen lasdiferencias entre el Estado de Cuenta y el libro de bancos de la cuenta No.3084000281 a nombre de IVA-PAZ de Banrural, haciendo énfasis que a los librosde Bancos no se tomaron en cuenta el valor de los intereses generados al final decada mes. Asi mismo se hacen algunas menciones en el mismo cuadro, lo cualexplica algunas integraciones que se detallan en dicho hallazgo. Cuadro de AnexoNo. 02 se detallan las diferencias entre el Estado de Cuenta y el libro de Bancosde la Cuenta No. 3084040398 a nombre de Cuenta Unica Pagadora de Banrural,en donde los montos de los Estados de Cuentas cuentan con valores mas altos alde los Libros, esto se debe a que en el estado de Cuenta al final de cada messiempre quedan cheques en circulación lo que hace que en el Banco siempretengamos mas disponibilidad comparado al Libro. Cuadro de Anexo No. 03 sedetallan la integración de los saldos del Sistema Sicoin GL y la sumatoria de lossaldos de las 2 cuentas Bancarias con las que cuentan la municipalidad, en lamayoría de los casos dentro a las Cajas Fiscales del Sicoin GL cuenta con mayordisponibilidad, esto se debe a Notas de Debitos y Créditos que quedabanpendientes mes a mes. En el cuadro se detallan los montos globales de cada unode ellos, aquí también se aclara el porque de los sobregiros." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal y el Encargado de Contabilidad, en virtud que en sus argumentos dedescargo evidencian que las conciliaciones bancarias no se realizaron con lossaldos de Sicoin GL, sino con el saldo que presenta el libro de bancos que no fuecotejado con el saldo de Sicoin GL, no obstante que este es el auxiliar de laCuenta Contable 1112 Bancos. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 10, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL FELIX (S.O.N.) PEREN CATE 4,500.00ENCARGADO DE CONTABILIDAD ALVARO ISAIAS MOSQUITO XICAY 1,750.00Total Q. 6,250.00

Hallazgo No. 7 Sobregiro en cuenta bancaria CondiciónAl evaluar la cuenta contable 1112 Bancos, se constató que el libro de bancos




registro número 5150-2012, de la cuenta monetaria 3084010398 denominadaMunicipalidad de Comalapa Cuenta Pagadora del Banco de Desarrollo Rural –BANRURAL -; de los meses de abril a septiembre 2015 muestran saldossobregirados, dentro del movimiento mensual. CriterioEl Acuerdo Ministerial 86-2015, Manual de Administración Financiera IntegradaMunicipal, del Ministerio de Finanzas Públicas, numeral 4 Área de Tesorería, 4.5Control Bancario establece “El libro de Bancos por cuenta corriente bancaria de laTesorería es el auxiliar de primer grado del Libro Mayor de la cuenta contable“Bancos”. Estos Saldos deben coincidir y ser revisados constantemente.” Y 6.3Proceso establece: “6 Encargado de Contabilidad Verifica operacionesconciliadas, establece el saldo disponible y situación financiera total. Verificareportes y saldos conciliados. Aprueba el expediente de conciliación en elsistema.” CausaEl Encargado de Contabilidad, giró cheques sin fondos por lo que la cuenta enmomento del registro se encontraba sobregirada, derivado de la inadecuadaoperatoria y traslado de los ingresos del Situado Constitucional. EfectoDurante el período comprendido de abril a septiembre 2015, se giró cheques sinfondos, y no se contó con información confiable sobre los saldos de la cuentabancaria 3084010398 Municipalidad de Comalapa Cuenta Pagadora, del Banco deDesarrollo Rural – BANRURAL -. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y este a su vez al Encargado de Contabilidad, aefecto de no emitir cheques sin fondos. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 el señorAlvaro Isaias Mosquito Xicay quien fungió como Encargado de Contabilidad, por elperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2015, manifiesta: "Poreste medio hago respuesta al oficio No. CGC-DAM-SJC-NH-012-2016, en base alhallazgo No.06 y 7 en relación a los Saldos y sobregiros de disponibilidades sedetallan en tres cuadros en forma de anexos. Cuadro de anexo No.01 seestablecen las diferencias entre el Estado de Cuenta y el libro de bancos de lacuenta No. 3084000281 a nombre de IVA-PAZ de Banrural, haciendo énfasis quea los libros de Bancos no se tomaron en cuenta el valor de los intereses




generados al final de cada mes. Asi mismo se hacen algunas menciones en elmismo cuadro, lo cual explica algunas integraciones que se detallan en dichohallazgo. Cuadro de Anexo No. 02 se detallan las diferencias entre el Estado deCuenta y el libro de Bancos de la Cuenta No. 3084040398 a nombre deCuenta Unica Pagadora de Banrural, en donde los montos de los Estados deCuentas cuentan con valores mas altos al de los Libros, esto se debe a que en elestado de Cuenta al final de cada mes siempre quedan cheques en circulación loque hace que en el Banco siempre tengamos mas disponibilidad comparado alLibro. Cuadro de Anexo No. 03 se detallan la integración de los saldos delSistema Sicoin GL y la sumatoria de los saldos de las 2 cuentas Bancarias con lasque cuentan la municipalidad, en la mayoría de los casos dentro a las CajasFiscales del Sicoin GL cuenta con mayor disponibilidad, esto se debe a Notasde Debitos y Créditos que quedaban pendientes mes a mes. En el cuadro sedetallan los montos globales de cada uno de ellos, aquí también se aclara elporque de los sobregiros." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Encargado de Contabilidad, en virtud que en susargumentos de descargo manifiesta que en Sicoin GL no han operado notas dedébito y crédito que quedan pendiente cada mes; lo que permite seguir realizandogastos no obstante que el libro de bancos se encuentra sobregirado. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 22, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesENCARGADO DE CONTABILIDAD ALVARO ISAIAS MOSQUITO XICAY 3,500.00Total Q. 3,500.00

Hallazgo No. 8 Retenciones no pagadas oportunamente CondiciónAl realizar el análisis de la cuenta contable 2113 Gastos de Personal a Pagar, al31 de diciembre 2015, se determinó las siguientes deficiencias: a) Plan de Prestaciones del Empleado Municipal, cuota laboral, fue pagadoparcialmente y de manera inoportuna todos los meses del periodo 2015, inclusivesaldo inicial al 01 de enero 2015.




b) Timbres y Papel Sellado por Dietas, fue pagado parcialmente y de manerainoportuna cada mes, sin haber pagado un valor de Q8,400.00 correspondiente almes de noviembre, durante el período 2015; por lo que al 31 de diciembre 2015presenta un saldo de Q14,175.00, conformado por el saldo parcial de variosmeses y el saldo de noviembre 2015. c) Instituto Guatemalteco de Seguridad Social, Cuota Laboral IGSS, fue pagadoparcialmente y de manera inoportuna cada mes, por lo que al 31 de diciembre2015, presenta un saldo de Q104,691.72. Cabe mencionar que el saldo inicial al01 de enero 2015 era de Q114,950.10. d) Prima de Fianzas: fue pagado parcialmente y de manera inoportuna cada mes,ya que presenta un saldo inicial de Q19,408.43, habiendo realizado el primer pagohasta el mes de agosto 2015 por valor de Q2,352.72 el cual corresponde a lasretenciones de los meses de julio a diciembre 2011; realizando pagos parcialesen agosto de retenciones de los meses de enero a diciembre 2012 por valor deQ11,273.52, de enero a diciembre 2013 por valor de Q5,949.75, de enero adiciembre 2014 por valor de Q6,188.61, de enero a julio 2015 por valor deQ3,810.33, en el mes de octubre de los meses de agosto y septiembre 2015 porvalor de Q1,008.36. e) Retención Impuesto sobre la Renta en relación de dependencia: fue pagadoparcialmente y de manera inoportuna cada mes. Presentando un saldo inicial al 01de enero 2015 de Q1,639.67 y un saldo final al 31 de diciembre de Q2,815.31. f) Retención de Impuesto Sobre la Renta sobre Dietas: fue pagado parcialmente yde manera inoportuna cada mes, ya que presenta un saldo inicial de Q6,400.00,habiendo realizado el primer pago en el mes de enero 2015 por valor deQ4,800.00 por el mes de diciembre 2014; presentando un saldo al 31 dediciembre 2015, por valor de Q16,000.00, que incluye saldos de varios meses. g) La cuota patronal del Plan de Prestaciones del Empleado Municipal del mes dediciembre 2015, no quedó registrada ni devengada en el período. Constatandoque, al 31 de diciembre 2015, ya no había disponibilidad presupuestaria. CriterioEl Decreto Número 89-2002 del Congreso de la República, Ley de Probidad yResponsabilidad de Funcionarios y Empleados Públicos, Artículo 6 Principios deprobidad, establece: “Son principios de probidad los siguientes… literales b) Elejercicio de la función administrativa con transparencia; c) La preeminencia delinterés público sobre el privado; d) La prudencia en la administración de losrecursos de las entidades del Estado, y demás entidades descentralizadas yautónomas del mismo; h) La actuación con honestidad y lealtad en el ejercicio del




cargo o empleo o prestación de un servicio;. El Artículo 8 ResponsabilidadAdministrativa, establece: “La responsabilidad es administrativa cuando la acción uomisión contraviene el ordenamiento jurídico administrativo y las normas queregulan la conducta del funcionario público, asimismo, cuando se incurriere ennegligencia, imprudencia o impericia o bien incumpliendo leyes, reglamentos,contratos y demás disposiciones legales a la institución estatal ante la cual estánobligados a prestar sus servicios; además, cuando no se cumplan, con la debidadiligencia las obligaciones contraídas o funciones inherentes al cargo, así comocuando por acción u omisión se cause perjuicio a los intereses públicos quetuviere encomendados y no ocasionen daños o perjuicios patrimoniales, o bien seincurra en falta o delito." El Decreto Número 17-73 del Congreso de la República, Código Penal deGuatemala, Artículo 272 Apropiación y retención indebidas, establece: “Quien, enperjuicio de otro, se apropiare o distrajere dinero, efectos o cualquier otro bienmueble que hubiere recibido en depósito, comisión o administración, o porcualquier otra causa que produzca obligación de entregarlos o devolverlos, serásancionado con prisión de seis meses a cuatro años y multa de cien a tres milquetzales.” El Acuerdo Ministerial Número 86-2015, del Ministerio de Finanzas Públicas,Manual de Administración Financiera Integrada Municipal, Área de Tesorería,Numeral 4.1 literal l) Pagos por Deducciones, Retenciones y Servicios, establece:“Se deberá pagar a los acreedores en forma oportuna, las deducciones yretenciones efectuadas de acuerdo a las normas y leyes vigentes. El pago deenergía eléctrica, agua, teléfono, transporte y otros servicios, deben pagarseoportunamente con cargo a las asignaciones para estos conceptos contempladasen el presupuesto. El Director Financiero será responsable del cumplimiento deestas obligaciones.” El acuerdo 2-95 de la Junta Directiva del Plan de Prestaciones del EmpleadoMunicipal, artículo 22 Cuota Patronal, establece: “… Es obligación del Alcalde y elTesorero Municipal, de enviar mensualmente el pago al Plan de Prestaciones delEmpleado Municipal, dentro de los diez días calendario siguiente al mes quecorresponde. …” CausaEl Alcalde Municipal y Director de Administración Financiera Integrada Municipal,han incumplido con la normativa legal vigente, relacionada con las retencionesefectuadas y no trasladadas. EfectoRiesgo de inadecuada utilización de rentas consignadas. Asimismo Falta de




transparencia en el manejo de las retenciones efectuadas, por no ser trasladadasoportunamente, de acuerdo a las leyes específicas. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y al Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, para que se cumpla con losprocedimientos legales que establecen que las retenciones efectuadas yregistradas en las rentas consignadas, deben ser trasladadas en forma íntegra yoportuna, de acuerdo a la normativa legal vigente. Comentario de los ResponsablesEn notas sin números de referencia, de fecha 19 de abril 2016 elseñor Valeriano Pichiyá Culajay quien fungió como Alcalde Municipal y el señorFelix Perén Caté quien fungió como Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal, por el período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre 2015, manifiestan: "Con el tema de las retenciones, vale la pena hacermención que en la administración anterior, 2,008- 2012 no se hicieron los pagosrespectivos y en el proceso de cambio de la Adminisracion no dejaron ladisponibilidad para las rentas consignadas. Esta administración 2012-2016 hizolos esfuerzos necesarios para tratar de poner al día con el Banco CreditoHipotecario Nacional, en el pago de las primas de fianzas. También con el Plan deprestaciones del empleado municipal con quien se firmó convenio de pagos, Conel IGSS no se ha podido poner al día los pagos de la administración anterior porcuanto que las cuotas patronales de dicho periodo son demasiadas elevadas y laadministración reciente no contó con presupuesto para tales pagos, sin embargose hicieron los pagos a nuestra consideración, lo más prudente posible." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Alcalde Municipal y Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, en virtud que en sus argumentos de descargoevidencian que existen rentas pendientes de pago, además que en el Sistema deContabilidad Integrada de Gobiernos Locales - SICOINGL- no se registro elconvenio de pago para el Plan de Prestaciones, mencionado por los responsables. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 24, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL VALERIANO (S.O.N.) PICHIYA CULAJAY 2,500.00DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL FELIX (S.O.N.) PEREN CATE 2,250.00Total Q. 4,750.00




Hallazgo No. 9 Falta de programación anual de compras CondiciónAl realizar consulta a la dirección electrónica , se estableciówww.guatecompras.gtque la Municipalidad de San Juan Comalapa como unidad ejecutora, no publicó enel apartado correspondiente a la programación anual de compras del ejerciciofiscal 2015. Asimismo cuando se solicitó dicho plan, mediante oficioDAM-COMALAPA-03-2016, de fecha 13 de marzo 2016, no fue proporcionado. CriterioEl Acuerdo Gubernativo Número 394-2008, Reglamento Orgánico Interno delMinisterio de Finanzas Públicas, Artículo 41, Atribuciones de la DirecciónNormativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, numeral 7, establece:“Requerir de todas las entidades del sector público sus programas de compras,para su optimización y elaboración de estadísticas.” El Oficio Ref SNTCyA-DACE 15-2015,de la Dirección Normativa deContrataciones y Adquisiciones del Estado, de fecha 19 de enero de 2015, indica:“Por este medio hago de su conocimiento que todas las dependencias de losOrganismos del Estado, Entidades Descentralizadas, Municipalidades, EmpresasPúblicas y Municipales, deben presentar a la Dirección Normativa deContrataciones y Adquisiciones del Estado, su Programación Anual de Compras(PAC) para el ejercicio fiscal correspondiente… Esta información deberá serregistrada en el apartado que habilitó para dicha funcionalidad el Sistema deInformación de Contrataciones y Adquisiciones del Estado – Guatecompras- …” CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal y Director Municipalde Panificación, no cumplieron con lo establecido en el normativa vigente, encuanto a publicar el Plan Anual de Compras, en el Sistema de Adquisiciones yContrataciones del Estado de Guatemala – GUATECOMPRAS- . EfectoLa falta de información de la programación de compras, dificulta la fiscalizaciónpor la falta de transparencia de la Ejecución Presupuestaria y Plan OperativoAnual -POA- e información oportuna.

http://www.guatecompras.gt/




RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y Director Municipal de Panificación, a efectocumplan con realizar y publicar la programación anual de compras de cadaejercicio. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 el señor Felix PerénCaté quien fungió como Director de Administración Financiera Integrada Municipal,por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2015, manifiesta:"Se hizo el plan anual de compras, fue la Direccion Municipal de Planificacion laencargada de subirlo a guatecompras. De manera que es responsabilidad de taldependencia este punto" En nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 el señor AntonioBaram Pichillá quien fungió como Director Municipal de Planificación, por elperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2015, manifiesta:"Respetable Licenciada soy consciente que dicho plan no se publicó en sumomento por constantes problemas en el portal de Guatecompras, también hede reconocer e informarle con el respeto que se merece se me olvidó pormúltiples ocupaciones que tenia en su momento, ya que como usted se diocuenta la Población de Comalapa es demasiado extenso en su territorio". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Director Municipal de Planificación, en virtud queen su argumentos de descargo acepta que no cumplio con su responsabilidad depublicar el Plan Anual de Compras en el Sistema de Adquisiciones yContrataciones del Estado de Guatemala -GUATECOMPRAS-. Se desvanece el hallazgo, para el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal en virtud que en sus argumentos de descargo evidencia que se el otorgola responsabilidad de la publicación al Director Municipal de Planificación. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 25, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION ANTONIO (S.O.N.) BARAM PICHILLA 6,500.00Total Q. 6,500.00





Hallazgo No. 10 Falta de Manuales de Procedimientos para la distribución de Combustibles yLubricantes CondiciónAl evaluar los Programas 11 Servicios Municipales y Programa 18 Red Vial,renglón presupuestario 262 Combustibles y Lubricantes, expedientes por orden decompra 2197, se determinó que se realizó un pago por valor de Q.76,861.00, aGasolineras Comalapa, propiedad de Cesar Nicolas Peren Apen y RolandoColoc Choc -Copropietario-. Determinándose las siguientes deficiencias: 1) No cuentan con normativa para la asignación de combustible y no existenregistros auxiliares del uso, manejo y control de combustibles, tales como:liquidaciones que indiquen la cantidad de combustible utilizado, control dekilómetros recorridos, cantidad de galones utilizados en el recorrido, informaciónsobre los vehículos oficiales y rendimiento por galón de combustible. 2) El pago tiene como soporte un reporte del proveedor en el cual se le despachóa personal de la municipalidad siguiente: Alcalde Municipal, PMT, Educación,Sindicatura, Concejal, DMP, OMM, entre otros. Asimismo adjunta vales firmadosde autorizado, pero que no cuentan con firma de recibido y no especifican lacantidad de galones despachados. No obstante que el pago de combustible,según Acuerdo de Alcaldía Número 128-2015, el Alcalde Municipal lo autorizapara que el servicio de agua potable llegue a todos los habitantes de la población. CriterioEl Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, Artículo 34, Reglamentos Internos, establece: “El Concejo Municipalemitirá su propio reglamento interno de organización y funcionamiento, losreglamentos y ordenanzas para la organización y funcionamiento de sus oficinas,así como el reglamento de personal, reglamento de viáticos y demás disposicionesque garanticen la buena marcha de la administración municipal”. El Decreto Número 89-2002, del Congreso de la República de Guatemala, Ley deProbidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos, Articulo 6,Principios de probidad establece: “ Son principios de probidad los siguientes…. b)El ejercicio de la función administrativa con transparencia, …d) La prudencia en laadministración de los recursos de las entidades del Estado, y demás entidadesdescentralizadas y autónomas del mismo….k) El establecimiento de




procedimientos administrativos que faciliten las denuncias por actos decorrupción.” Articulo 9, Responsabilidad Civil, establece: “Genera responsabilidadcivil la acción u omisión que con intención o por negligencia, imprudencia,impericia o abuso de poder se cometa en perjuicio y daño del patrimonio público,independiente de la responsabilidad penal que se genere. Los daños y perjuiciosprovenientes de la responsabilidad civil se harán efectivos con arreglo al CódigoCivil y demás disposiciones legales vigentes sobre la materia, salvo que la accióncivil se decida dentro de la acción penal en forma conjunta.” CausaEl Concejo Municipal y Alcalde Municipal no cumplieron con emitir el reglamentointerno para el adecuado uso de combustibles. El Director Administración Financiera Integrada Municipal incumplió a la normativaal no implementar los procedimientos de control interno que permitieran verificar yllevar registro adecuado del consumo de combustible y lubricantes. EfectoDiscrecionalidad en el uso y consumo de combustibles y lubricantes, afectandocon ello el erario municipal. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe velar porque se emita el reglamento interno para eluso de combustibles. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 elseñor Valeriano Pichiyá Culajay quien fungió como Alcalde Municipal, por elperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2015, manifiesta: "Losmanuales de procedimientos no han sido utilizados desde varias administracionespasadas debido a que en San Juan Comalapa, solamente contamos con unaúnica Gasolinera que abastece a toda la demanda vehicular. Las implicaciones entriplicar costos en tiempo y recursos a recurrir a empresas establecidas en otrosmunicipios, limitó el proceso de licitación, sin embargo, el concejo implementó laestrategia de emitir vales con el acompañamiento puntual acorde a la estructurade las comisiones del mismo concejo y de esta manera abastecer a los vehículosen atención al mantenimiento de los caminos rurales, al funcionamiento de lasbombas y sistema de agua potable al servicio de toda la población, entre otrosservicios básicos. Es importante también indicar que los pagos de las facturas deconsumo de combustibles se efectuaron de forma mensual, tomando enconsideración que el promedio de pago, según demanda es menor a los noventamil quetzales. Se cuenta actualmente con un borrador en la municipalidad pero pordivergencia de opiniones no se logró implementar en este período."




En nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 los señoresIntegrantes del Concejo Municipal, José León Chalí Chalí quien fungió comoConcejal I, Victor Oswaldo Curruchiche Perén quien fungió como Concejal II,Victor Ubaldo Choguix Curruchich quien fungió como Concejal IV, Zonia EtelvinaRoquel Calí quien fungió como Concejal V, Oscar Moises Cutzal Lares quienfungió como Sindico Segundo, por el período comprendido del 01 de enero al 31de diciembre 2015, manifiestan: "En fecha veintisiete de febrero del año dos mildoce en Acta número 014-2012 Punto Tercero. Donde el Licenciado CarlosUbeda, la cual se presenta información de leyes conexas con el tema de finanzasla cual realizo la presentación como enviado del Ministerio de Finanzas Publicascomo consultor de dicha entidad, donde oriento y asesoro a los administrativos enel sistema integrado, de las debilidades en los proceso de compras, las compras por los acuerdos de alcaldía, etc…….” la cual consta su presencia en lacertificación del acta que mencionamos anteriormente, donde claramente seorienta principalmente al señor Alcalde Municipal del proceso de pago realizadospor la Municipalidad por un monto menor a NOVENTA MIL QUETZALES, mas sinembargo el realizo este pago sin el consentimientos del Concejo Municipal.Asimismo desde el año dos mil doce. Sabiendo de la dificultad y de lasimplicaciones legales que conlleva el cargo de Concejales y síndicos. Se contratólos servicios profesionales de Lic. Luis Gonzalo López Popol. Para que verificar elefectivo y positivo proceso financiero en la Municipalidad, campo en el cual nosindicó su amplia experiencia para acompañar el proceso financiero de laMunicipalidad. Su nombramiento consta en el acta número 06 del año 2012 puntonoveno de fecha 16 de enero del año 2012. Solicitando sus sugerencias a lasnecesidades de la Municipalidad y por ende del municipio. Regularmente sesolicitaba informe de los procesos que realizaban y avances en el área financierosy las sugerencias tal como lo presentamos en la certificación del Acta No.43-2015 en el punto Tercero, donde solicitábamos al Auditor interno informaciónfinanciera de los avances del presupuesto y , para evitar sanciones, tal como loindicamos en dicha acta. Haciendo caso omiso a nuestra petición. En esa ocasiónse solicitó al Secretario Municipal para las notificaciones correspondientes. HoyPresentamos la Certificación del acta en mención. En el acta número 56- 2014 defecha veinticuatro de noviembre del año dos mil catorce en el punto Tercero, sediscute sobre el presupuesto de la Municipalidad de San Juan Comalapa a losprofesionales y responsables del proceso financiero para elaborar y verificar elpresupuesto 2015. Las personas responsables del proceso financiero sonconocedores del procedimiento y rubros asignados al presupuesto 2015. En elActa 17-2015 punto SEGUNDO. Habiendo tenido a la vista el informe de Auditoriagubernamental del AREA FINANCIERA Y PROSUPUESTARIA del periodo uno deenero al treinta y uno de diciembre del año dos mil catorce, practicada por laAuditora de la Contraloría General de Cuentas de la Nación en donde con el votofavorable de la totalidad de los concejales y síndicos delegamos para que cumpla




los requerimientos y recomendaciones de la Auditora gubernamental licenciadaElma Judith Coyoy Camel. Y que el Secretario Municipal girara instruccionesdirectamente al Alcalde Municipal en su momento Valeriano Pichiya Culajay, alseñor Director de la Dirección Municipal de Planificación Perito contador FélixPeren Caté y al Señor Director de la Dirección Planificacion Antonio BaramPichillà. La cual los que nos manifestamos en la presente respuesta a loshallazgos consideramos que este hallazgo ya había sido consideradoanteriormente y tal recomendación le delegamos a las personas anteriormentemencionados.” En nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 el Integrante delConcejo Municipal, Juan Xocop Icú quien fungió como Sindico Primero, por elperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2015, manifiesta:" es deadmitir que no existe el manual que se menciona, pero se debe a la falta deinterés que tuvieron mis compañeros, sin embargo de mi parte sí propuse que seelaborara el manual, el auditor interno por su parte en reunión de concejo sugirióque no era necesario." En nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 el Integrante delConcejo Municipal, Félix Chiguix Cutzal quien fungió como Consejal III, por elperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2015, manifiestan: " esde admitir que no existe el manual que se menciona, pero se debe a la falta deinterés que tuvieron mis compañeros, sin embargo de mi parte sí propuse que seelaborara el manual, el auditor(Lic. Luis G. López Popol) interno por su parte enreunión de concejo sugirió que no era necesario. ” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Concejo Municipal, en virtud que en susargumentos de descargo reconocen que no existe el Manual correspondiente parala distribución de Combustibles y Lubricantes. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 3, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL VALERIANO (S.O.N.) PICHIYA CULAJAY 2,500.00SINDICO PRIMERO JUAN (S.O.N.) XOCOP ICU 5,985.90SINDICO SEGUNDO OSCAR MOISES CUTZAL LARES 5,985.90CONCEJAL I JOSE LEON CHALI CHALI 5,985.90CONCEJAL II VICTOR OSWALDO CURRUCHICHE PEREN 5,985.90CONCEJAL III FELIX (S.O.N.) CHOGUIX CUTZAL 5,985.90CONCEJAL IV VICTOR UBALDO CHOGUIX CURRUCHICH 5,985.90CONCEJAL V ZONIA ETELVINA ROQUEL CALI 5,985.90Total Q. 44,401.30




Hallazgo No. 11 Solicitud de compra sin firma de Comisión de Finanzas CondiciónAl evaluar el Programa 18 Red Vial, renglón presupuestario 173 Mantenimiento yReparación de Bienes Nacionales de Uso común, se determinó que no existeevidencia que la Comisión de Finanzas nombrada por el Concejo Municipal, hayaaprobado las solicitudes de requerimiento, a las cuales tampoco se les asignópartida presupuestaria y no consta firma en las facturas de la Comisión deFinanzas; de los siguientes expedientes por orden de compra:

PROVEEDOR No. Expediente y

Orden deCompra

Serie Número Fecha Monto

PEREZ,MORALES,,EDUARDO, 2221 D 345 18/11/2015 Q 59,364.48

AJQUEJAY,ESQUIT,,JULIO,CESAR 2218 A 579 18/11/2015 Q 68,415.95



TOTAL Q 284,541.45

CriterioEl Acuerdo Ministerial Número 86-2015, del Ministerio de Finanzas Públicas,Manual de Administración Financiera Integrada Municipal, numeral 1.2 Gestión deEgresos a) Orden de Compra, a.2 Normas de Control Interno, establece: “h) deconformidad con el Artículo 15 del Reglamento de la Ley de Contrataciones delEstado, para efectuar una compra, debe existir el pedido correspondiente de lapersona que solicita los bienes y suministros y estar aprobados por el jefeinmediato,” a.3 Proceso, Paso 1 Comisión de Finanzas establece: “ Recibe elformato “solicitud/entrega”, si está de acuerdo lo firma de autorizado y traslada alEncargado de Compras, de lo contrario lo devuelve al empleado interesado.” CausaLa Comisión de Finanzas de la Municipalidad y Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, no cumplieron el procedimiento establecido en elManual de Administración Financiera Integrada Municipal, al no firmar y autorizarlos requerimientos de compras. EfectoRiesgo de realizar compras innecesarias, asimismo no se encuentraadecuadamente soportadas, al momento de ser necesario establecer




responsabilidades administrativas. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones a la Comisión de Finanzas a efectovele por que los procedimientos de compras cumplan con lo legalmenteestablecido. Asimismo el Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director deAdministración Financiera Integrada Municipal a efecto, previo a la emisión depago, se cerciore que las Solicitudes de Requerimiento cumplan con todos losrequisitos legalmente establecidos. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 el Integrante delConcejo Municipal nombrado en la Comisión de Finanzas, Juan Xocop Icú quienfungió como Sindico Primero, por el período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre 2015, manifiesta: " en el presente hallazgo se refiere a comprasmenores de noventa mil quetzales y de conformidad con el artículo 38 de la ley decontrataciones del Estado las compras menores de noventa mil quetzales no estánsujetas al régimen de cotización, en consecuencia y debido a lo ya manifestado mipersona no tuvo acceso a dichas contrataciones y debe ser imputado a laautoridad administrativa superior (Alcalde Municipal) y al Director Municipal dePlanificacion a razón de que nunca fue presentado la solicitud de contratación debienes o servicios a la Comisión de Finanzas del Concejo Municipal." En nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 el Integrante delConcejo Municipal nombrado en la Comisión de Finanzas, Victor OswaldoCurruchiche Perén quien fungió como Concejal II, por el período comprendido del01 de enero al 31 de diciembre 2015, manifiestan: "consiente a lasresponsabilidades a las cuales los miembros del concejo Municipal en las distintascomisiones, en este caso la comisión que yo presidí la Comisión de Finanzas. ElActa no. 014-2012 en el punto Tercero, hace constar que el Señor AlcaldeMunicipal en el periodo 2012-2016 fuimos orientados de los procedimientosfinancieros principalmente en las compras menores de NOVENTA MILQUETZALES, en tal virtud el señor Alcalde tenia a conocimiento de tal proceso.En el año 2012 en el Acta 60 en su punto VARIOS, ADJUNTO FOTOCOPIAdebido al corto tiempo para el secretario para extender la presente acta en puntoindicado, solicito puntualmente el acompañamiento y regulación de las diferentescomisiones, la cual en ningún momento se prestó atención a mi solicitud ni setomaron las acciones pertinentes, es así que usted nota que mi firma no apareceen ninguna parte de este proceso, porque no fui informado, haciendo caso omisode los procedimientos correspondientes a la ejecución de los pagos menores deNOVENTA MIL QUETZALES.” En nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 el miembro del




Concejo Municipal nombrado en la Comisión de Finanzas elseñor Valeriano Pichiyá Culajay quien fungió como Alcalde Municipal , por elperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2015, manifiesta: " Síexiste la comisión de finanzas aprobada por miembros del honorable concejo,serán documentos mínimos las que no fueron firmadas. El formato de solicitud decompra directa se denomina institucionalmente como HOJA DE PEDIDO,documento disponible por la alcaldía, en caso de gastos o inversiones mayoresson aprobadas por el concejo en pleno de acuerdo lo que regula el CódigoMunicipal. Adjunto copias de actas de aprobación de la comisión, formatos, acordede los hallazgos correspondientes." En nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 el señorFelix Perén Caté quien fungió como Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal, por el período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre 2015, manifiesta: " Es de reconocer que la Comision de finanzas dentrode las funciones que le compete, le faltó firmar muchos documentos derequerimientos y documentos de pago, sin embargo, existen los acuerdos dealcaldía que respaldan los movimientos. En Tesorería A la comisión de finanzasle faltó tiempo para completar su función al respecto.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para la Comisión de Finanzas y Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, en virtud que en sus argumentosde descargo reconocen que existen documentos que no cuentan con la firmascorrespondientes y no justifican o fundamental el porque no cuentan con dichasfirmas previo a la ejecución del gasto; asimismo porque las compras deMatenimiento y Reparación de Bienes Nacionales de Uso Común, se realizaronpor mas de Q90,000.00 en el mismo mes. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 22, para: Cargo Nombre Valor en

QuetzalesALCALDE MUNICIPAL VALERIANO (S.O.N.) PICHIYA CULAJAY 10,000.00SINDICO PRIMERO JUAN (S.O.N.) XOCOP ICU 23,943.60CONCEJAL II VICTOR OSWALDO CURRUCHICHE

PEREN23,943.60

DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

FELIX (S.O.N.) PEREN CATE 9,000.00

Total Q. 66,887.20





Hallazgo No. 12 Incumplimiento en la presentación del Reporte Anual de Inventarios alMinisterio de Finanzas Públicas CondiciónAl requerir las constancias de presentación de inventario a las entidadescorrespondientes se constató que no fue presentado el Reporte Anual deInventario del período fiscal 2014, a las Direcciones de Contabilidad del Estado yBienes del Estado y Licitaciones, ambas del Ministerio de Finanzas Públicas. Asimismo mediante oficio con numero de referencia DCE-DAC-527-2015, de fecha28 de abril de 2015, la Dirección de Contabilidad del Estado informo sobre elincumplimiento de la presentación el inventario de de bienes muebles por elperiodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2014. CriterioEl Acuerdo Gubernativo Número 217-94, Reglamento de Inventario de los BienesMuebles de la Administración Pública, en el Artículo 19, establece “ Lasdependencias a que se refiere el presente reglamento, bajo la responsabilidaddirecta de su jefe superior, están obligadas a remitir a más tardar el treinta y unode enero de cada año, un informe pormenorizado de los bienes muebles quetengan registrados en su inventario, el treinta y uno de diciembre de cada año, alas Direcciones de Contabilidad del Estado y Bienes del Estado y Licitaciones,ambas del Ministerio de Finanzas Públicas.” CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal incumplió a lanormativa vigente al no presentar al Ministerio de Finanzas, los informes deinventarios. EfectoRiesgo de pérdida de los bienes inventariables de la Municipalidad, asimismo lafalta de información obstaculiza la fiscalización por parte de las entidadescorrespondientes. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal para que en lo sucesivo se cumpla con enviar a lasdirecciones correspondientes del Ministerio de Finanzas Publicas el Reporte Anual




de Inventarios de la Municipalidad. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 elseñor Felix Perén Caté quien fungió como Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal, por el período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre 2015, manifiesta: "Todos los años se han entregado a dondecorresponde el reporte anual de inventarios. Seguramente el personal financieroactual no lo localizaron por eso existe este hallazgo. Sin embargo vamos a hacerlo posible para evidenciar que sí se entregó dicho reporte." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, en virtud que en sus argumentos de descargo no presentó eldocumento que soporta la entrega del reporte anual de inventarios al Ministerio deFinanzas Públicas. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 12, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL FELIX (S.O.N.) PEREN CATE 9,000.00Total Q. 9,000.00

Hallazgo No. 13 Inadecuado registro en operaciones contables de la Cuenta Contable 1238Bienes de Uso Común CondiciónAl evaluar la cuenta contable 1238 Bienes de Uso Común, se determinó que seregularizaron, afectando únicamente la subcuenta 00, auxiliar 1; varios proyectosen tres registros contables, por valor de Q14,216,160.55; dichos registros incluyenproyectos de años anteriores al 2015. No obstante, la liquidación a la que se refiere la descripción de dichos registroscontables, no corresponde a los valores aprobados según actas de SesiónOrdinaria del Concejo Municipal números 46-2015 y 60-2015, ya que el valor delos proyectos liquidados, según las actas mencionadas es de Q2,988,662.04 yQ10,019,046.70 respectivamente, para hacer un total de Q13,007,708.74.Asimismo dentro de dichas actas se consignan los auxiliares con los que se




debieron haber liquidados y con los que se encuentran registrados en la cuentacontable 1234 Construcciones en proceso, auxiliares que no coinciden con losafectados en dicha cuenta. Por otra parte la regularización realizada de acuerdo alexpediente número 51, no cuenta con el soporte correspondiente.

TIPOCOMPROBANTE

FECHA DEAPROBACION

No. DEEXPEDIENTE

TIPO DEEXPEDIENTE

DESCRIPCION VALORRECLASIFICADO

RGC 22/04/2015 51 REGISTROCONTABLE

REGULARIZACION DEPROYECTOS EJECUTADOSDURANTE LOS EJERCICIOSFISCALES 2012, 2013 Y 2014

4,059,674.86


LIQUIDACION DE PROYECTOSEJECUTADOS YA LIQUIDADOS,

SEGUN ACTA NO. 46-2015PUNTO QUINTO.

2,524,679.69


AJUSTE PARA REGULARIZARLA CUENTA 1234 DE

CONSTRUCCIONES ENPROCESO DE USO COMUN YNO COMUN SEGUN ACTA NO.

60-2015 PUNTO QUINTO

7,631,806.00

Total por Cuenta: 14,216,160.55

CriterioEl Decreto número 101-97 La Ley Orgánica del Presupuesto, Artículo 48 ElSistema de Contabilidad establece : “El sistema de contabilidad integradagubernamental lo constituyen el conjunto de principios, órganos, normas yprocedimientos que permitan el registro de los hechos que tienen efectospresupuestarios, patrimoniales y en los flujos de fondos inherentes a lasoperaciones del Estado, con el objeto de satisfacer las necesidades deinformación destinadas a apoyar el proceso de toma de decisiones de laadministración y el ejercicio del control, así como informar a terceros y a lacomunidad sobre la marcha de la gestión pública.” El Acuerdo Ministerial Número 86-2015, del Ministerio de Finanzas Públicas,Manual de Administración Financiera Integrada Municipal, numeral 3. Área deContabilidad establece: “…La contabilidad persigue entre otros objetivos: …Presentar la información contable, ordenada de manera que facilite las tareas decontrol y auditoria…” El Decreto Número 89-2002, del Congreso de la República de Guatemala, Ley deProbidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos, Articulo 6,Principios de probidad establece: “ … b) El ejercicio de la función administrativacon transparencia,…c) La preeminencia del interés público sobre el privado;…d)La prudencia en la administración de los recursos de las entidades del Estado, ydemás entidades descentralizadas y autónomas del mismo. …e) La promoción e




implementación de programas de capacitación y la difusión de valores,imparcialidad y transparencia de la gestión administrativa; …h) La actuación conhonestidad y lealtad en el ejercicio del cargo o empleo o prestación de unservicio;…j) El fortalecimiento de los procedimientos para determinar laresponsabilidad de los servidores púbicos; y, k) El establecimiento deprocedimientos administrativos que faciliten las denuncias por actos decorrupción.” CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal, no supervisó que elEncargado de Contabilidad, realizara los registros contables adecuadamente y conel respectivo soporte, en el Sistema de Contabilidad Integrada de GobiernosLocales, -SICOIN GL-. EfectoRiesgo de manipulación de información contable mediante operaciones convalores diferentes, que permita el inadecuado uso de los recursos económicos;asimismo dificulta la fiscalización. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, a efecto implemente procedimientos de control enlas diferentes etapas contables, que garanticen el adecuado registro de lasmismas. Asimismo, debe ejercer mayor control y supervisión en los registros contables que realiza el Encargado de Contabilidad, para garantizar que losmismos se realicen de acuerdo a lo establecido en el Manual de Contabilidad. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 el señorFelix Perén Caté quien fungió como Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal, por el período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre 2015, manifiesta: "Consideramos que todas las operaciones que se realizaron en el sistema están enmarcados en lo legal y lo adecuado. Si huboalgunos que se consideran no adecuados, por favor sirvan disculpar nuestroserrores, y más de parte del encargado de presupuestos que tiene a suresponsabilidad esta situación." En nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 elseñor Alvaro Isaias Mosquito Xicay quien fungió como Encargado de Contabilidad,por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2015, manifiesta:" Al Evaluar los valores individuales e determinado que de acuerdo a los montosoperados en cada uno de los RGC, en el caso del expediente No. 66 y 68coinciden con el detalle del punto de Acta que me fue proporcionada por el




Director Municipal de Planificación, del cual adjunto copia del Acta No. 46-2015punto Quinto que habla el expediente No. 66,... donde detalla la Cuenta Mayor,Subcuenta de Origen, el Nombre del Proyecto incluyendo entre paréntesis elAuxiliar contable, así como el monto de cada uno de ellos, así mismo el número ynombre de cuenta hacia donde fueron direccionados. Así mismo en el caso delPunto de Acta No. 60-2015 Punto No. Quinto, el cual justifica el expediente No. 68,... con las mismas descripciones al RGC anterior. En el caso del expediente RGCNo. 51, fueron liquidaciones directas al momento de realizar operaciones en elmódulo de Liquidación de Contrato, por lo que no tuve a la vista ni fue realizadadicho RGC de manera directa por el módulo de Contabilidad. Del cual en sumomento el Director de Planificación Municipal direcciono dicho punto de Acta alárea de Presupuesto." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal y al Encargado de Contabilidad, en virtud que en sus argumentos dedescargo aceptan que existen errores en la contabilización de la Cuenta Contable1238 Bienes de Uso Común y no se presentaron documentos competentes ysuficientes que desvanezcan el presente hallazgo; ya que no coinciden con elvalor de los proyectos mencionados en al condición. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 22, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL FELIX (S.O.N.) PEREN CATE 9,000.00ENCARGADO DE CONTABILIDAD ALVARO ISAIAS MOSQUITO XICAY 3,500.00Total Q. 12,500.00

Hallazgo No. 14 Cuentas bancarias no canceladas CondiciónAl evaluar la cuenta contable 1112 Bancos, se estableció que dentro del Sistemade Contablidad Integrada de Gobiernos Locales no se encuetra registrada lacuenta bancaria del Banco de los Trabajadores, número 145000293-7 a nombrede Remodelación de Edificio Municipal, San Juan Comapala, Chimaltenango/FUPROC-MAM , la cual al 31 de diciembre 2015 presenta un saldo de Q7,654.73,presentando un último movimiento el 01 de septiembre de 2008; asimismo seconstató que no se ha solicitado la cancelación de la misma ante la entidadbancaria correspondiente.




CriterioEl Acuerdo Ministerial número 86-2015 Manual de Administración FinancieraIntegrada Municipal numeral 4.5 Control Bancario establece: “Se deberá comparartodos los movimientos de ingresos y egresos que se generan en el Libro deBancos por cada una de las cuentas bancarias que tengan los Gobiernos Localesen el sistema bancario, contra los estados de cuenta que el banco genera con losregistros de recursos, pagos y transferencias de los Gobiernos Locales. El Librode Bancos por cuenta corriente bancaria de la Tesorería es el auxiliar de primergrado del Libro Mayor de la cuenta contable “Bancos”. Estos saldos debencoincidir y ser revisados constantemente.” CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal, reconoce que desconoce la existencia de la cuenta bancaria mencionada en la condición, por lotanto no gestionó su cancelación. Asimismo porque no presenta dentro de suspruebas de descargo, documentos en los que conste que realizó confirmacionesbancarias, que garantizaran el adecuado control de las cuentas bancarias anombre de la Municipalidad de San Juan Comalapa, Departamentode Chimaltenango; por lo que existe falta de seguimiento a los derechos a favor dela Municipalidad. EfectoRiesgo de inadecuado uso, destino y pérdida de fondos específicos de proyectos.Asimismo disponibilidad económica que no ha sido utilizada para el desarrollo delas actividades financieras de la municipalidad o bien oportunamente liquidada. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, a efecto identifique el origen y destino de losfondos y de acuerdo a ello gestione la recuperación y las medidas de utilización oliquidación que correspondan. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 el señorFelix Perén Caté quien fungió como Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal, por el período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre 2015, manifiesta: " En el momento de la toma de posesión y en laentrega de cargos, la administración anterior no dejo reportado saldo alguno enesta cuenta bancaria , ni tampoco dejaron chequera alguna para corroborar la




existencia de saldos. Y si hay alguna disponibilidad en dicha cuenta bancariaprocederemos a solicitar a la administración municipal actual para que la cancelede inmediato." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, en virtud que en su argumentos de descargo evidencian que no realizólas confirmaciones bancarias correspondientes, y no se canceló la cuenta bancariamencionada. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 10, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL FELIX (S.O.N.) PEREN CATE 4,500.00Total Q. 4,500.00

Hallazgo No. 15 Falta de aprobación de Libro de Acta CondiciónDurante la verificación de los expedientes de cotización, se determinó que el librode actas en el cual se encuentran suscritas las actuaciones por parte de la Juntade Cotización nombrada por el Concejo Municipal de San Juan Comalapa, no seencuentra debidamente autorizado; ya que en el sello de autorización de librosque figura en el folio número uno, cuya fecha de autorización es el 13 de julio de012 (textual acta), no indica su utilización, ni número de registro; asimismo nocuenta con la firma del alcalde municipal; por otra parte los folios únicamentetienen sello del Alcalde Municipal, sin la respectiva firma y carecen del sello y firmadel Secretario Municipal. Como se demuestra en el cuadro siguiente: No. Nombre NOG1 MEJORAMIENTO CALLE SECTOR

ESCUELA PANIMABEY, COMALAPA, CHIMALTENANGO.4349296

2 MEJORAMIENTO CALLE 0 AVENIDA ENTRE 0 Y 1RA. CALLE ENTREZONAS 1 Y 4 SAN JUAN COMALAPA, CHIMALTENANGO

4256417

3 MEJORAMIENTO CALLE 0 ZONAS 1,2,3 Y 4256425




4, COMALAPA, CHIMALTENANGO

4 MEJORAMIENTO CALLESECTOR CHUWICRUZ, COMALAPA, CHIMALTENANGO

4256409

CriterioEl Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, Articulo 53. Atribuciones Obligaciones del Alcalde, establece: “… o)Autorizar, conjuntamente con el secretario municipal, todos los libros que debenusarse en la municipalidad, las asociaciones civiles y comités de vecinos queoperen en el municipio; se exceptúan los libros y registros auxiliares a utilizarse enoperaciones contables, que por ley corresponde autorizar a la Contraloría Generalde Cuentas.” y Articulo 84 Atribuciones del Secretario, establece: “Sonatribuciones del secretario, las siguientes: a) Elaborar, en los libroscorrespondientes, las actas de las sesiones del Concejo Municipal y autorizarlas,con su firma, al ser aprobadas de conformidad con lo dispuesto en este Código....” CausaEl Alcalde Municipal y el Secretario Municipal no realizaron una autorizaciónadecuada de libros de actas, ya que no identificaron de manera adecuada elregistro y utilización del libro. EfectoFalta de confiabilidad en las actas y resoluciones emitidas. Riesgo de que seextravíe o hagan cambios de datos importantes de manera arbitraria. El colocar únicamente el sello del Alcalde o del Secretario, sin la firmacorrespondiente, conlleva el riesgo que los folios puedan ser cambiados. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar sus instrucciones al Alcalde Municipal y este a suvez al Secretario Municipal, a efecto que se lleve un número de registro de loslibros de actas autorizados; asimismo que al momento de su autorización seestablezca en el sello correspondiente colocado en el primer y último folioautorizado, la utilización que se dará al libro, así como su número de registro,también deben sellar y firmar todas las hojas autorizadas, por ambos, con el fin deevitar la manipulación de los folios, y la unilateralidad de autorización. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 elseñor Valeriano Pichiyá Culajay quien fungió como Alcalde Municipal , por el




período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2015, manifiesta: "Loslibros de actas se encuentran físicamente en la municipalidad, por algún errorinvoluntario no está firmada el acta, sin embargo se ha dialogado con funcionariosa cargo para enmendar la firma correspondiente. Libro en la que se registran losproyectos MEJORAMIENTO CALLE SECTOR ESCUELA PANIMABEY, CALLEZONAS 1 Y 4, CALLE 0 ZONAS 1,2,3,4; MEJORAMIENTO CHUWI CRUZ." En nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 el señor José AngelCuxil Tuyúc quien fungió como Secretario Municipal, por el período comprendidodel 01 de enero al 31 de diciembre 2015, manifiesta: "dicha autorización es eltrece de julio de dos mil doce, al respecto, Honorable Licenciada informo quedicha autorización no corresponde al periodo que fungí como Secretario Municipalde la municipalidad auditada, en vista de que mi persona tomó posesión del cargoel dieciséis de noviembre de dos mil doce tal como consta en el punto segundo delacta numero: cero sesenta y uno guion dos mil doce de fecha doce de noviembrede dos mil doce contenida en el libro de actas de sesiones ordinarias yextraordinarias del Concejo Municipal, del cual adjunto certificación" Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Alcalde Municipal en virtud que sus argumentosconfirma que por algún error el libro no esta firmado en el area de autorización(primer folio). Y se confirma el hallazgo para el Secretario Municipal por que noobstante que la autorización del libro se realizó en julio de 2012 y él tomo posesiónen noviembre de 2012, lo actuado en la Junta de Cotización se refiere a proyectosdel período 2015. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 16, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL VALERIANO (S.O.N.) PICHIYA CULAJAY 10,000.00SECRETARIO MUNICIPAL JOSE ANGEL CUXIL TUYUC 7,750.00Total Q. 17,750.00

Hallazgo No. 16 Falta de publicación en Guatecompras CondiciónDurante la revisión del portal del Sistema de Adquisiciones y Contrataciones delEstado de Guatemala, se determinó que algunas compras directas no sepublicaron correctamente, ya que únicamente crearon el Número de Publicación




Guatecompras –NPG-, pero no publicaron la documentación correspondiente;siendo las siguientes: No. NPG ENTIDAD/DESCRIPCION NIT/PROVEEDOR MONTO

(Q.)1 E15927857

01.diciembre.2015 Publ icado SicoinGL

MUNICIPALIDAD DEC O M A L A P A ,CHIMALTENANGO CompraDirecta COMPRA DEMATERIAL PARA USO ENDIFERENTES PROYECTOSY APOYOS EFECTUADOS ACOMITES DE EL MUNICIPIODE SAN JUAN COMALAPA

1 8 6 5 1 3 7 2 CHOGUIX,MUX,CESAR,ADONIAS

55,867.75

2 E16022246 18.diciembre.2015 Publ icado SicoinGL

MUNICIPALIDAD DEC O M A L A P A ,CHIMALTENANGO CompraDirecta MANTENIMIENTODE RED VIAL DEPANABAJAL COMALAPA APUENTE PIXCAYA

3 9 5 6 2 7 0 0 MUÑOZ,MUÑOZ,ASTRID,CARINA

51,000.00


MUNICIPALIDAD DEC O M A L A P A ,CHIMALTENANGO CompraDirecta MANTENIMIENTODE NACIMIENTO DE AGUAY LIMPIEZA DE TANQUEPIXCAYA

3 9 5 6 2 7 0 0 MUÑOZ,MUÑOZ,ASTRID,CARINA

83,500.00


MUNICIPALIDAD DEC O M A L A P A ,CHIMALTENANGO CompraDirecta PAGO DEMANTENIMIENTO DEBOMBAS GENERADORASDE ELECTRICIDAD YMANTENIMIENTO DEVEHICULO MUNICIPAL

3 9 6 6 6 6 0 3 CHOGUIX,CHALI,JOSE,ORLANDO

51,135.00


MUNICIPALIDAD DEC O M A L A P A ,CHIMALTENANGO CompraDirecta MANTENIMIENTO YLIMPIEZA DE DIFERENTESNACIMIENTOS DE AGUA

4 0 9 1 3 8 8 0 GIRON,GUOZ,LUIS,ROBERTO

63,500.00


MUNICIPALIDAD DEC O M A L A P A ,CHIMALTENANGO CompraDirecta PAGO DECOMBUSTIBLE PORFUNCIONAMIENTO DEAGUA POTABLE YMANTENIMIENTO DE REDVIAL

78256577 CESAR NICOLASPEREN APEN, ROLANDO COLOCCHOC COPROPIEDAD

65,797.20


MUNICIPALIDAD DEC O M A L A P A ,CHIMALTENANGO CompraDirecta MANTENIMIENTO

8 6 2 9 1 5 3 AJQUEJAY,ESQUIT,JULIO,CESAR

86,000.00




DE RED VIAL EN EL ÁREAURBANA EN LA ZONAS 1, 2,3 Y 4

TOTAL 456,799.95

CriterioLa Resolución número 11-2010, del Ministerio de Finanzas Públicas del Directorde la Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, Artículo9 Tipos de contratación y adquisición incluidos en el sistema GUATECOMPRAS numeral iv procedimiento o publicaciones sin concurso, establece "… a mástardar, una vez recibido el bien, servicio o suministro, se deberá publicar ladocumentación de respaldo que conforme el expediente administrativo queampara la negociación realizada, por constituir información pública de oficio...” CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal incumplió al nopublicar el expediente correspondiente a las compras realizadas. EfectoFalta de transparencia en las compras realizadas por la municipalidad. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal corresponda, a efecto cumpla con publicar elexpediente correspondiente a las compras realizadas en el Sistema deAdquisiciones y Contrataciones del Estado de Guatemala -GUATECOMPRAS-. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 el señorFelix Perén Caté quien fungió como Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal, por el período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre 2015, manifiesta: " Seguramente el encargado de subir la informaciónen el portal de guateccompras no utilizó adecuadamente el procedimiento por esoexiste este hallazgo, sin embargo considero que en ningún momento exisitió malafé al respecto." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, en virtud que en sus argumentos de descargo acepta que hubo omisióndel procedimiento por lo que no publicó la documentación correspondiente en elSistema de Adquisiciones y Contrataciones del Estadode Guatemala -GUATECOMPRAS-.




Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 25, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL FELIX (S.O.N.) PEREN CATE 9,000.00Total Q. 9,000.00

Hallazgo No. 17 Incorrecta aplicación del renglón presupuestario CondiciónAl evaluar la Cuenta Contable 2113 Gastos del Personal a Pagar, sub cuenta 1Sueldos y Jornales a pagar, se determinó que en el auxiliar de primer gradonúmero 28695062, se realizaron erogaciones por medio del renglónpresupuestario 029 Otras remuneraciones de personal temporal, por valor deQ20,600.00; comprobando que corresponden a pagos efectuado a la empresaindividual propiedad de Carlo Renè Roquel Chacach, nombre comercialProducciones y Publicidad Sarimá, por concepto de mensualidad en Sarimá T.V.por transmisión del informe municipal; tal como se detalla en el cuadro siguiente:

FECHA APROBACION

TIPO EXPEDIENTE

NO. EXPEDIENTE

NIT DESCRIPCION VALOR

18/02/2015 ORDEN DECOMPRA

1873 28695062 PAGO DE MENSUALIDAD PORTRANSMISION DE INFORMES

MUNICIPALES

Q 4,400.00

22/04/2015 GASTORECURRENTE

VARIABLE

1735 28695062 PAGO DE MENSUALIDAD PORTRANSMICION DE INFORME

MUNICIPALCORRESPONDIENTE AL MES

DE MARZO 2015

Q 5,000.00

20/05/2015 GASTORECURRENTE

VARIABLE

1802 28695062 PAGO DE MENSUALIDADCORRESPONDIENTE AL MESDE ABRIL 2015, TRANSMISION

DE INFORME MUNICIPAL

Q 5,000.00

03/11/2015 ORDEN DECOMPRA

2206 28695062 PAGO DE PUBLICIDAD DEEVENTOS MUNICIPALES.

Q 6,200.00

TOTAL Q 20,600.00

CriterioEl Acuerdo Ministerial número 291-2012, del Ministerio de Finanzas PúblicasManual de Clasificadores Presupuestarios para el Sector Público de Guatemala,Quinta Edición, numeral VIII Clasificación por Objeto del Gasto, inciso 3.Descripción por Grupo, Subgrupo y Renglón de Gasto, Grupo 0 Servicios




Personales, 02 Personal Temporal, renglón 029 Otras remuneraciones depersonal temporal, establece: “En este renglón se incluyen honorarios porservicios técnicos y profesionales prestados por personal sin relación dedependencia, asignados al servicio de una unidad ejecutora del Estado, y quepodrán ser dotados de los enseres y/o equipos para la realización de susactividades, en periodos que no excedan un ejercicio fiscal.” CausaEl Encargado de Presupuesto realizó incorrectamente el registro y aplicación delrenglón presupuestario ejecutado. EfectoLa información relacionada a la ejecución presupuestaria, no refleja saldos realesen cada uno de los renglones presupuestarios. RecomendaciónEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal debe girarinstrucciones al Encargado de Presupuesto, a efecto aplique correctamente, elrenglón presupuestario al momento de efectuar el gasto. Comentario de los ResponsablesEn nota con número de referencia 01-CGC-JWSS, de fecha 19 de abril 2016 elseñor Jonny Serech Samol quien fungió como Encargado de Presupuesto por elperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2015, manifiesta: "Seefectuaron estos pagos por el servicio que prestaron hacia la municipalidad y sepagaron en el renglón 029 ya que estos cubrían todas las actividades que lamunicipalidad efectuaba en inauguraciones de obras, programas de servicio socialque se efectuaban en las diferentes oficinas." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Encargado de Presupuesto, en virtud que en susargumentos de descargo acepta que se efectuaron pagos por Q20,600.00afectando un renglón presupuestario, sin embargo no corresponde, por que noobstante indica que esta empresa realizaba inaguraciones de eventos losconceptos de las facturas no coinciden con esto. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 9, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesENCARGADO DE PRESUPUESTO JONNY WALTER SERECH SAMOL 1,375.00




Total Q. 1,375.00

Hallazgo No. 18 Depósitos bancarios no realizados oportunamente CondiciónAl evaluar la cuenta contable 1112 Bancos, se determinó que de los aportesotorgados a la Municipalidad de San Juan Comalapa acreditados en la cuentabancaria número 3084000281 Retención en San Juan Comalapa IVA-PAZ, delBanco de Desarrollo Rural, S.A. no se trasladaron oportunamente a la Cuentabancaria número 3084010398 Cuenta Unicapagadora; trasladando hasta el mesde noviembre y diciembre parte de lo que se había dejado de trasladar; según sedetalla en cuadro siguiente:

MES APORTE INFOM ANAM TRASLADAR TRASLADADO SE DEJO DETRASLADAR

Enero 1,350,503.48 201,058.63 1,000.00 1,148,444.85 1,026,006.65 122,438.20

Febrero 1,352,447.73 201,058.63 1,000.00 1,150,389.10 1,150,235.06 154.04

Marzo 1,356,052.14 201,058.63 1,000.00 1,153,993.51 1,155,337.67 - 1,344.16

Abril 1,355,903.81 201,058.63 1,000.00 1,153,845.18 1,153,000.00 845.18

Mayo 1,354,617.62 201,058.63 1,000.00 1,152,558.99 1,153,000.00 - 441.01

Junio 1,354,614.57 201,058.63 1,000.00 1,152,555.94 1,152,319.56 236.38

Julio 1,355,993.14 201,063.66 1,000.00 1,153,929.48 1,096,980.14 56,949.34

Agosto 1,353,737.06 69,741.64 1,000.00 1,282,995.42 1,258,137.41 24,858.01

Septiembre 1,356,204.94 69,741.64 1,000.00 1,285,463.30 1,285,463.30 -

Octubre 1,364,564.85 69,741.64 1,000.00 1,293,823.21 1,102,000.00 191,823.21

Noviembre 1,364,564.84 69,741.64 1,000.00 1,293,823.20 1,586,618.93 - 292,795.73

Diciembre 1,337,074.74 69,741.64 1,000.00 1,266,333.10 1,266,568.85 - 235.75

TOTAL 16,256,278.92 1,756,123.64 12,000.00 14,488,155.28 14,385,667.57 102,487.71

CriterioEl Acuerdo Ministerial número 86-2015 Manual de Administración FinancieraIntegrada Municipal numeral 4 Área de Tesorería, 4.1 Normas de Control Internoinciso b Depósito Intacto de los Ingresos establece: “ Los ingresos recaudadosdeben depositarse por cada cierre de caja efectuado en forma íntegra e intacta enla Cuenta Única Pagadora que el Gobierno Local posea en un banco del sistemaautorizado por la Superintendencia de Bancos, de ser posible el mismo día o amás tardar, al día siguiente de dicho cierre.” CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal incumplió con la




normativa aplicable al no trasladar oportunamente los aportes otorgados a laMunicipalidad, a la Cuenta Unicapagadora. EfectoLos ingresos de la municipalidad no se tienen disponibles para su utilización en elmomento de ser percibidos. Riesgo de inadecuado uso de los fondos municipales. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, a efecto se realicen los depósitos de los ingresosintegra y oportunamente. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 el señorFelix Perén Caté quien fungió como Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal, por el período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre 2015, manifiesta: " es de recconocer que Los aportes del gobiernocientral que se reciben en la cuenta bancaria denominada iva-paz SETRASLADAN parcialmente A LA CUENTA UNICA PAGADORA No. 3084010398del Banco de Desarrollo Rural, y la razón es que reservamos siempre elequivalente a las rentas consignadas que son fondos intocables. Ya que elconcejo municipal cuando consultan saldos al banco. Piensan que todos losfondos son para ejecutarlos y no entienden que las rentas consignadas sonintocables. Nunca pensamos que esto sea un hallazgo ya que no hay ningunamala intención al respecto. Ya que los fondos siempre han estado en las cuentasbancarias respectivas." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, en virtud que en su argumentos de descargo evidencian que setrasladaban parcialmente los aportes de Gobierno Central. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 17, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL FELIX (S.O.N.) PEREN CATE 18,000.00Total Q. 18,000.00





Hallazgo No. 19 Fraccionamiento en la contratación de bienes, suministros y servicios CondiciónAl evaluar la ejecución presupuestaria de egresos, de los renglonespresupuestarios siguientes: 173 Mantenimiento y Reparación de BienesNacionales de Uso Común, 154 Arrendamiento de maquinaria y equipo deConstrucción, 223 Piedra, Arcilla y Arena, 199 Otros Servicios no Personales, 265Asfalto y Similares, 177 Mantenimiento y Reparación de Bienes Nacionales deUso no Común y 275 Productos de Cemento, Pómez, Asbesto y Yeso; y segúnreportes del Sistema de Contabilidad Integrada de Gobiernos Locales-SICOINGL-, se constató que, en el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del2015, se pagó un valor incluido el IVA de Q6,239,780.13, sin realizar los eventosde cotización o licitación correspondiente, como se detallan a continuación: Señor Eduardo Gabriel Pérez Morales, con número de identificación tributaria-NIT- 4727207, por un valor con IVA de Q887,855.85.

GRUPO /RENGLÓN

PROGRAMA FUENTEFINANCIAMIENTO

NO.EXPEDIENTE

SERIE NUMERODE

FACTURA

FECHA VALOR

173 11 311861 D 225 27/01/2015

62,000.00

173 16 221892 D 226 19/02/2015

46,000.00

173 11 212007 D 265 20/05/2015

45,173.26

177 11 212006 D 267 20/05/2015

87,295.65

173 11 222008 D 264 20/05/2015

22,992.90

173 11 222007 D 265 20/05/2015

37,800.89

173 11 212009 D 266 20/05/2015

36,735.30

173 18 212066 D 270 17/06/2015

89,750.25

173 11 212161 D 1502 17/09/2015

73,180.06

275 18 212160 D 1501 17/09/2015

57,519.94

173 18 212194 D 332 23/10/2015

47,670.30

177 12 212195 D 333 23/10/2015

64,108.80

173 18 212193 D 335 23/10/2015

56,897.82

173 18 212221 D 345 18/11/2015

59,364.48




173 18 212222 D 344 18/11/2015

69,241.20

173 16 222271 D 346 29/12/2015

32,125.00

TOTAL 887,855.85

Señora Astrid Carina NIT Muñoz Muñoz, con número de identificación tributaria - -

Q2 4727207, por un valor con IVA de ,406,855.52.GRUPO /

RENGLONPROGRAMA FUENTE

FINANCIAMIENTONo.

ExpedienteSerie Número Fecha VALOR

154 18 21 1855 A 888 26/01/2015 88,500.00154 18 21 1856 A 889 27/01/2015 78,000.00223 18 21 1859 A 890 27/01/2015 54,126.00154 18 21 1897 A 891 20/02/2015 88,840.00154 18 21 1910 A 911 03/03/2015 41,500.00173 18 21 1910 A 911 03/03/2015 33,100.00173 11 22 1912 A 912 03/03/2015 57,000.00154 18 21 1914 A 913 13/03/2015 77,100.00154 18 21 1935 A 941 20/03/2015 63,250.00154 18 21 1933 A 942 20/03/2015 89,500.00173 11 22 1940 A 952 25/03/2015 63,400.00154 18 21 1972 A 953 16/04/2015 89,760.00265 18 21 1975 A 970 21/04/2015 61,500.00154 18 21 1973 A 968 21/04/2015 57,430.00223 18 21 1973 A 968 21/04/2015 32,350.00154 18 21 2014 A 972 20/05/2015 44,000.00154 18 29 1986 A 931 20/05/2015 89,530.00173 11 22 2012 A 971 20/05/2015 56,000.00173 11 22 2013 A 932 20/05/2015 62,000.00154 18 21 2070 A 990 17/06/2015 55,000.00173 11 22 2076 A 857 07/07/2015 58,000.00173 16 22 2076 A 857 07/07/2015 15,000.00173 11 22 2076 A 857 07/07/2015 4,650.00265 18 21 2107 A 781 21/07/2015 4,000.00265 18 21 2104 A 991 21/07/2015 78,000.00154 18 21 2107 A 781 21/07/2015 31,000.00265 18 29 2107 A 781 21/07/2015 4,000.00265 18 31 2107 A 781 21/07/2015 5,000.00265 18 21 2148 A 993 25/08/2015 87,560.00265 18 21 2151 A 992 25/08/2015 78,891.00265 18 29 2151 A 992 25/08/2015 10,759.00173 11 22 2170 A 930 18/09/2015 38,000.00173 11 31 2189 A 832 07/10/2015 81,000.00299 11 22 2192 A 619 19/10/2015 1,500.00173 11 22 2192 A 619 19/10/2015 74,000.00




173 11 22 2191 A 838 19/10/2015 81,060.00173 18 21 2244 A 989 27/11/2015 89,900.00223 18 21 2247 A 1004 30/11/2015 8,750.77154 18 29 2248 A 1005 30/11/2015 68,000.00154 18 29 2249 A 1006 30/11/2015 61,000.00173 18 21 2247 A 1004 30/11/2015 61,398.75173 11 22 2260 A 1041 18/12/2015 51,000.00173 11 22 2261 A 1040 18/12/2015 83,500.00173 18 29 2277 A 1024 30/12/2015 22,794.30154 18 29 2277 A 1024 30/12/2015 26,205.70

TOTAL 2,406,855.52

Señor William NIT José López López, con número de identificación tributaria - -

Q1 15228738, por un valor con IVA de ,586,978.26.GRUPO /

RENGLONPROGRAMA FUENTE

FINANCIAMIENTONo.

ExpedienteSerie Número Fecha VALOR

154 18 211857 B 211 27/01/2015

88,976.00

173 11 221860 B 210 27/01/2015

87,946.00

173 11 221858 B 209 27/01/2015

68,000.00

154 18 211898 B 212 20/02/2015

31,284.00

223 18 211898 B 212 20/02/2015

19,754.00

154 18 291898 B 212 20/02/2015

3,162.00

173 11 221902 B 205 20/02/2015

28,500.00

173 11 221911 B 213 03/03/2015

87,950.00

173 11 221937 B 214 20/03/2015

45,000.00

173 16 221936 B 215 20/03/2015

18,711.50

154 18 291936 B 215 20/03/2015

22,500.00

154 18 211938 B 204 25/03/2015

8,200.00

154 18 291938 B 204 25/03/2015

48,800.00

173 11 221974 B 216 21/04/2015

56,000.00

173 11 221978 B 217 27/04/2015

38,000.00

173 11 221980 B 218 28/04/2015

19,000.00

154 18 211987 B 220 20/05/2015

56,000.00

154 18 212069 B 222 17/06/2015

45,000.00

173 16 222067 B 221 17/06/2015

10,000.00

299 16 22




2067 B 221 17/06/2015 56,736.80177 16 21

2067 B 221 17/06/2015 20,138.20

199 16 222067 B 221 17/06/2015

3,000.00

265 18 212103 B 224 21/07/2015

42,269.00

177 12 212102 A 991 21/07/2015

44,079.00

265 18 212149 B 226 25/08/2015

88,630.00

173 11 222152 B 22500 25/08/2015

22,000.00

199 11 222152 B 22500 25/08/2015

500.00

154 18 222173 B 229 18/09/2015

54,000.00

154 18 222172 B 228 18/09/2015

88,630.00

275 18 212173 B 229 18/09/2015

1,000.00

181 17 212196 B 230 23/10/2015

88,500.00

177 12 212267 B 232 29/12/2015

26,795.44

181 16 222268 B 231 29/12/2015

9,000.00

177 12 222267 B 232 29/12/2015

17,283.56

173 16 222269 B 233 29/12/2015

12,745.00

TOTAL 1,358,090.50

Señor Julio Cesar Ajquejay Esquit, con número de identificación tributaria -NIT- 8629153, por un valor de Q1,358,090.50.

GRUPO /RENGLON

PROGRAMA FUENTEFINANCIAMIENTO

No. Expediente

Serie Número Fecha Valor

154 18 211832 A 300 16/01/2015

19,000.00

223 18 291831 A 299 16/01/2015

39,000.00

173 18 321900 A 504 20/02/2015

32,430.00

173 16 221904 A 505 25/02/2015

17,995.00

154 18 221939 A 510 25/03/2015

79,500.00

173 11 221941 A 517 27/03/2015

10,400.00

173 16 221941 A 517 27/03/2015

38,000.00

173 11 221941 A 517 27/03/2015

20,000.00

173 11 311944 A 519 10/04/2015

35,000.00

154 18 211985 A 545 05/05/2015

67,000.00

154 18 212027 A 529 26/05/2015

16,000.00




154 18 222027 A 529 26/05/2015

20,500.00

265 18 312027 A 529 26/05/2015

3,500.00

154 18 212034 A 530 04/06/2015

35,285.00

223 18 292034 A 530 04/06/2015

53,475.00

154 18 212071 A 532 19/06/2015

83,250.00

154 18 212105 A 547 21/07/2015

89,500.00

173 11 222108 A 548 22/07/2015

36,500.00

176 12 212118 A 552 19/08/2015

71,650.00

265 18 212127 A 554 21/08/2015

74,000.00

177 12 222128 A 553 21/08/2015

78,000.00

173 11 222157 A 562 03/09/2015

40,000.00

173 18 212163 A 567 17/09/2015

89,575.81

173 18 212162 A 566 17/09/2015

89,917.08

173 11 312188 A 570 02/10/2015

56,000.00

173 18 212218 A 579 18/11/2015

68,415.95

173 18 212219 A 578 18/11/2015

66,902.52

173 18 212220 A 577 18/11/2015

89,858.50

173 11 212245 A 580 27/11/2015

80,323.40

173 16 312258 A 650 08/12/2015

20,000.00

173 16 222258 A 650 08/12/2015

49,000.00

173 16 212258 A 650 08/12/2015

17,000.00

TOTAL 1,586,978.26

CriterioEl Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contratacionesdel Estado, Articulo 17 Valor establece: “Cuando el Valor total de los bienes,suministros y obras, exceda de las cantidades establecidas, en el Artículo 38, lacompra o contratación deberá hacerse por Licitación Pública, salvo los casos deexcepción que indica la presente ley, en el capítulo III del Título III. Si no excedede dicha suma, se sujetará a los requisitos de cotización o a los de compra directa,conforme se establece en esta ley y en su reglamento.” Articulo 38 Monto,establece: “Cuando el precio de los bienes, o de las obras, suministros o laremuneración de los servicios exceda de noventa mil quetzales (Q.90,000.00) y nosobrepase los siguiente valor, la compra o contratación podrá hacerse por elsistema de cotización, así: a) Para las municipalidades que no exceda de




novecientos mil quetzales (Q. 900,000.00).” Articulo 81 Fraccionamientoestablece: “El funcionario o empleado público que fraccione en cualquier forma lanegociación, con el objeto de evadir la práctica de la cotización y licitación, serásancionado con una multa equivalente al dos punto cinco por ciento (2.5%) delvalor total de la negociación, se haya o no suscrito el contrato.” El Acuerdo Gubernativo No. 1056-92, Reglamento de la Ley de Contrataciones delEstado, Artículo 55 Fraccionamiento, establece: “Se entiende por fraccionamientocuando debiendo sujetarse la negociación por un valor, al procedimiento delicitación o cotización, se fraccione deliberadamente con el propósito de evadir lapráctica de cualquiera de dichos procedimientos.” CausaEl Alcalde Municipal no llevó a cabo ningún evento de cotización o licitación en elSistema de Adquisiciones y Contrataciones del Estado de Guatemala–GUATECOMPRAS-, evidenciando falta de programación para las adquisiciones. El Director de Planificación Municipal no llevó a cabo una adecuada planificaciónrespecto a los proyectos que se deben ejecutar durante el período. El Director de Administración Financiera Municipal realizó pagos a diferentesproveedores sin constatar que se derivaban de los mismos conceptos. EfectoAdquisición de bienes y/o servicios por compra directa, sin opción de obtener otrotipo de alternativas, que en determinado momento beneficien a la municipalidad. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, previo aautorizar pagos advierta oportunamente el incumplimiento de la normativa legalvigente para efectuar los procesos correspondientes. El Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de Planificación Municipal,a efecto lleve a cabo una adecuada planificación respecto a los proyectos que sedeben ejecutar durante el período. Asimismo girar instrucciones al Director deAdministración Financiera Integrada Municipal a efecto, previo a realizar pagos,constate que en las compras se ha dado cumplimiento con la normativa legalvigente. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 elseñor Valeriano Pichiyá Culajay quien fungió como Alcalde Municipal , por elperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2015, manifiesta: "La




contratación de los bienes, suministros y servicios encontradas en la auditoríaaplicada en este período, son menores a los Q.90,000.00, constituyéndose comouna buena práctica sin la intencionalidad de evadir la ley, puesto que sonejecuciones realizadas en diferentes fechas, con motivos variados, cantidadesvariadas, en atención de distintas demandas y necesidades presentadas por lapoblación." En nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 el señorFelix Perén Caté quien fungió como Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal, por el período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre 2015, manifiesta: "RECONOCEMOS QUE TODO LO ACTUADO PARALA EJECUCION PRESUPUESTARIA FUE DE MUY BUENA FE, LOSPROCESOS DE COTIZACION O LICITACION NO SE HICIERON por cuanto quelos pagos en los rubros mencionados son menores de q90,000.00 con diversosconceeptos, en fechas o meses variados. sin ninguan intencion de evadir lasleyes." En nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 elseñor Antonio Baram Pichillá quien fungió como Director Municipal dePlanificación, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre2015, manifiesta: "Respetable Licenciada Efectivamente si se pagó esa cantidadque se menciona en el Hallazgo 19, Con el debido respeto que se merecesolicito que se me desvanezca este hallazgo ya que como su distinguidapersona se da cuenta no es un solo proyecto que se pago con esta cantidadmucho menos en un solo mes son totalmente proyectos distinto del uno con elotro. Ahora bien como se dará cuenta son proyectos que no pasan de 90 mil quetzales por tanto no había que cotizar mucho menos licitar . Cabe mencionarque cada uno de estos proyectos se trabajaron de esta manera con el objetivo de hacer mas proyectos con dicha cantidad en distintas comunidades de Comalapaque se conforma de 16 Aldeas y que cada uno de ellas de coordinó con el Cocode del sector beneficiado." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Alcalde Municipal, El Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y El Director Municipal de Planificación, en virtudque en sus argumentos de descargo no presentaron ningún documento desoporte. Asimismo por que con el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal confirma que no se efectuó ningún proceso de cotización y licitación; noobstante que las compras por valor de Q6,239,780.13, se realizaron únicamentea cuatro proveedores. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,




1.

2.

3.

4. 5.

Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 81, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL VALERIANO (S.O.N.) PICHIYA CULAJAY 139,280.81DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL FELIX (S.O.N.) PEREN CATE 139,280.81DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION ANTONIO (S.O.N.) BARAM PICHILLA 139,280.81Total Q. 417,842.43

Hallazgo No. 20 Deficiencia en la documentación del fondo rotativo CondiciónAl evaluar la Cuenta Contable 1134, Fondo en Avance, se determinó que lasliquidaciones con número de expediente 7 y números de cheque 10808 y 10819,de la cuenta bancaria número 3-084-01039-8 a nombre de Municipalidad deComalapa Cuenta Pagadora, de fecha 30 de septiembre y 19 de octubre del 2015, por valor de Q14,907.69 y Q6,198.25 respectivamente; presentan las siguientesdeficiencias:

Las facturas con la cuales se realizaron los pagos por el fondo no consignansello de “PAGADO POR FONDO ROTATIVO”.Las gastos que contienen el documento denominado Pedido, no contiene elrenglón presupuestario.Falta de documentación de soporte tales como: solicitud de compradebidamente firmada y sellada por los responsables y recepción de bienes yservicios.Los expedientes carecen del resumen de gastos de fondo rotativo. Existen facturas de gastos no emergentes tales como combustibles y pagode energía eléctrica

CriterioEl Acuerdo Ministerial número 86-2015 Manual de Administración FinancieraIntegrada Municipal numeral 4 Área de Tesorería, 4.6 Fondo Rotativo, 4.6.2Responsabilidad de los Fondos Rotativos establece: “Son responsables de sucorrecta utilización y revisión el Director Financiero y el Encargado del FondoRotativo, quienes deben rendir cuentas ante la Contraloría General de Cuentas.Entre las responsabilidades del Encargado de Fondo Rotativo están las siguientes:a) Podrá efectuar las rendiciones cuando se haya utilizado como mínimo el 25%de su monto. b) Velará porque cada expediente de reintegro de fondo rotativocontenga la documentación de respaldo correspondiente, la cual debe estarintegrada por: Solicitud de compra, documentación original de legítimo abono,documentos autorizados que respalden los pagos, rendición y liquidación de los




gastos realizados y resumen de gastos del fondo rotativo. c) Trasladar al Área deContabilidad de la Dirección de Administración Financiera los documentos desoporte originales que respalden los listados de reposición y liquidación de losfondos rotativos para su resguardo y archivo. d) Observar todas las normasgenerales vigentes relacionadas con la ejecución del presupuesto, compras y lasdisposiciones emitidas para el manejo de los fondos.” CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal no supervisó que lasliquidaciones del Fondo Rotativo, realizadas por el Encargado de Presupuestonombrado como Encargado del Fondo Rotativo, se encontraran debidamentedocumentadas. El Encargado de Presupuesto quien fue nombrado como Encargado del FondoRotativo, no soportó adecuadamente las liquidaciones de dicho fondo. EfectoDiscrecionalidad en el pago de documentos que no cumplen con el objeto por elcual fue creado el fondo además de la falta de transparencia de las erogaciones. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y este a su vez al Encargado del Fondo Rotativo aefecto cuando se realice una liquidación del Fondo Rotativo esta cuente con todala información de soporte correspondiente. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 el señorFelix Perén Caté quien fungió como Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal, por el período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre 2015, manifiesta: "RECONOCEMOS ALGUNAS DEFICIENCIASRELACIONADAS CON EL FONDO ROTATIVO, QUE NO SE CONTO CON ELSELLO DE PAGADO POR FONDO ROTATIVO, ADEMAS EL PEDIDO NO CONTIENE EL RENGLON PRESUPUESTARIO POR CUANTO QUE EN UNALIQUIDACION SON VARIOS RENGLONES PRESUPUESTARIOS LOS QUELLEVA POR ESO NO SE ANOTAN, ADEMAS RECONOCEMOS QUE EENALGUNOS CASOS POR LAS SITUACIONES QUE SE DAN EN SU MOMENTO,SE INCLUYERON FACTURAS DE PRONTO PAGO. eL ENCARGADO DELFONDO ROTATIVO NO SE ESMERO EN DOCUAMENTAR MEJOR DICHOSGASTOS. EXISTE UN MANUAL DEL FONDO ROTATIVO APROBADORECIENTEMENTE, SIN EMBARGO SU aplicación HA SIDO DE DIFICIL TAREAYA QUE REQUIERE DEL ESFUERZO DE TODOS LOS QUE LE DAN USO AESTE FONDO"




En nota con número de referencia 01-CGC-JWSS , de fecha 19 de abril 2016 el

fungió señor Jonny Serech Samol quien como Encargado de Presupuestos y fuenombrado como Encargado del Fondo Rotativo, por el período comprendido del 01de enero al 31 de diciembre 2015, manifiesta: " No se contaba con los pedidos yaque estos gastos eran emergentes ya que con este fondo se cubrían emergenciasy gastos de viaje que los diferentes empleados efectuaban en las diferentescomisiones ya que por eso se les recibían las facturas de combustible y el pago deenergía eléctrica se estuvo apoyando a una casa hogar municipal que seencuentra en el municipio convenio firmado con la SOSEP" Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal y el Encargado de Presupuesto quien fue nombrado como Encargadode Fondo Rotativo, en virtud que en sus argumentos de descargo evidencian queexisten deficiencias en la documentación presentada para las liquidaciones delfondo rotativo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 7, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL FELIX (S.O.N.) PEREN CATE 2,250.00ENCARGADO DE PRESUPUESTO JONNY WALTER SERECH SAMOL 1,375.00Total Q. 3,625.00

Hallazgo No. 21 Otros incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado CondiciónAl evaluar el Programa 18 Red Vial, se determinó que bajo la modalidad decotización se adjudicaron cuatro proyectos por un valor de Q2,521,467.60con IVA, al nombre comercial Loma de Los Vados, propiedad del señor EduardoGabriel Pérez Morales; según se detalla a continuación :

Proyecto Obra RenglónPresupuestario

Número deOperación de

Guatecompras

Registro enel Sistema

Nacional deInversiónPública

Contrato ValorNo. Nombre No. Nombre

S/N MejoramientoCalle SectorPanimabey,Comalapa,

Chimaltenango

S/N NoPresupuestada

331Construcciones

de BienesNacionales de

uso común

4349296 150846 07-2015 Q475,624.40




032 MejoramientoCalle SectorChuwicruz,Comalapa,

Chimaltenango

001 MejoramientoCalle SectorChuwicruz,Comalapa,

Chimaltenango

331Construcciones


uso común

4256409 150845 04-2015 Q476,438.70

033 Mejoramientocalle 0 avenidaentre 0 y 1ra.

calle entrezonas 1 y 4 SanJuan Comalapa,Chimaltenango

001 Mejoramientocalle 0 avenidaentre 0 y 1ra.

calle entrezonas 1 y 4 SanJuan Comalapa,Chimaltenango

331Construcciones


uso común

4256417 154257 05-2015 Q752,996.50

034 MejoramientoCalle 0 Calle

Zonas 1,2,3 Y 4,Comalapa,

Chimaltenango

001 MejoramientoCalle 0 Calle

Zonas 1,2,3 Y 4,Comalapa,

Chimaltenango

331Construcciones


uso común

4256425 155055 06-2015 Q816,408.00

De los cuales se se establecieron las siguientes deficiencias:En las bases

La aprobación de las bases de cotización de los proyectos 032, 033 y 034 se realizó mediante Acta de Concejo Municipal Número 38-2015, de fecha17 de agosto de 2015; sin embargo los Dictámenes Jurídicos fueronrealizados para el proyecto 032 el 17 de septiembre; para los proyectos 033y 034 el 18 de septiembre del 2015, no obstante que dichos dictámenesdebes realizarse previo a la aprobación de las bases de cotización. Mediante Acta 03-2015, de fecha 24 de septiembre del 2015, la Junta deCotización estableció la fecha y hora en que serán recibidas las ofertas delos proyectos 032, 033 y 034; no obstante no ser atribución de las juntas deCotización establecer la fecha de recepción de ofertas. Asimismo medianteActa 14-2015, de fecha 16 de noviembre de 2015, la Junta de Cotizaciónestableció la fecha y hora en que sería recibida la oferta para el eventoMejoramiento Calle Sector Panimabey.En las Bases de Cotización de los cuatro proyectos ya descritos no sesolicitaron documentos relacionados con el cumplimiento del pago deobligaciones tributarias; solicitando únicamente declaración jurada dondeconsta que el propietario y su representada no son Deudores Morosos delEstado ni de las Entidades a la que se refiere el Artículo 1 de la Ley deContrataciones del Estado.

En la revisión de las ofertas adjudicadas se determinó lo siguiente:

El Oferente no cumple con lo solicitado en el formato de carta depresentación.En la Patente de Comercio de Empresa, de Loma de Los Vados, número deregistro 1751103, folio 491, presentada por la empresa adjudicada en loscuatro proyectos; consta el nombre comercial de la empresa adjudicada.El oferente no presentó el documento denominado Constancia de visita al




lugar donde se ejecutarán los trabajos, solicitado en las bases de cotizaciónde los cuatro proyectos. Las fianzas de sostenimiento de oferta Póliza Números. 613976, 616294,613969 y 6139701 todas de aseguradora FIDELIS, S.A., no consignan elNúmero de Operación de Guatecompras -NOG- de los eventos adjudicados.Las declaraciones juradas presentadas para el proyecto 033 contiene erroresmecanográficos en la fecha de redacción de las mismas.Mediante acta 06-2015, de fecha 13 de octubre del 2015 la Junta deCotización consigna que se recibió como oferta número 3 la presentada porla empresa Constructora Loma De Los Vados, nombre que no coincide conla Patente de Comercio de Empresa. Para el proyecto número 032, ya que elnombre comercial que figura en la patente es únicamente Loma de losVados.Mediante acta 07-2015, de fecha 13 de octubre del 2015 la Junta deCotización consigna que se recibió como oferta número 3 la presentada porla empresa Constructora Loma de los Vados, nombre que no coincide con laPatente de Comercio de Empresa. Para el proyecto número 033; ya que elnombre comercial que figura en la patente es únicamente Loma de losVados.Mediante acta 08-2015, de fecha 13 de octubre del 2015 de fecha 13 deoctubre del 2015 la Junta de Cotización consigna que se recibió como ofertanúmero 3 la presentada por la empresa Constructora Loma De Los Vados,nombre que no coincide con la Patente de Comercio de Empresa. Para elproyecto número 034; ya que el nombre comercial que figura en la patentees únicamente Loma de los Vados.Mediante acta 15-2015 de fecha 3 de diciembre del 2015 la Junta deCotización consigna que se recibió como oferta número 2 la presentada porla empresa CONSTRUCTORA LOMA DE LOS VADOS. Para el proyectodenominado Mejoramiento Calle Sector Panimabey, Comalapa,Chimaltenango.En actas 11-2015 de fecha 15 de octubre de 2015, 12-2015 y 13-2015ambas de fecha 16 de octubre de 2015 y acta 16-2015 de fecha 07 dediciembre de 2015, la Junta de Cotización adjudica los cuatro eventos antesdescritos a la empresa “Constructora Loma de los Vados”, cuyo nombre nocoincide con el de Patente de Comercio de Empresa, propiedad del señorEduardo Gabriel Pérez Morales, no obstante en ningún momento semenciona el nombre del propietario en dichas actas. Asimismo en lasmencionadas actas no se consignan ningún cuadro de calificación donde serefleje lo actuado por la Junta de Cotización. Además los integrantes de laJunta de Cotización adjudican con el nombre de Comisión de Adjudicación yno con el que fueron nombrados.El Concejo Municipal de San Juan Comalapa a excepción del ConcejalCuarto y Quinto mediante Acta No. 47-2015, de fecha 16 de octubre de




2015, no solamente aprobó lo actuado por el Junta de Cotización, sino indicaque acuerda “aprobar” y “adjudicar” las cotizaciones de los eventos de losproyectos 032, 033 y 034 a la empresa Constructora Loma de Los Vados;no obstante que la adjudicación es competencia de la Junta de Cotizaciónnombrada para el efecto; cabe mencionar que el Concejo Municipal aprobósolamente con las certificaciones de las actas y no teniendo a la vista lasoriginales. El Concejo Municipal de San Juan Comalapa a excepción del ConcejalCuarto y Quinto mediante Acta No. 57-2015, de fecha 07 de diciembre de2015, no solamente aprobó lo actuado por el Junta de Cotización, sino indicaque acuerda “aprobar” y “adjudicar” las cotizacion del evento MejoramientoCalle Sector Panimabey, Comalapa, Chimaltenango, a la empresaConstructora Loma de Los Vados; no obstante que la adjudicación escompetencia de la Junta de Cotización nombrada para el efecto; cabemencionar que el Concejo Municipal aprobó solamente con la certificacióndel acta de adjudicación y no teniendo a la vista la original.

En la revisión de los contratos 04-2015, 05-2015, 06-2015 y 07-2015 se determinólo siguiente:

Dentro de la redacción de los contratos se consigna palabra cuentadanzacuando se refiere a la cuentadancia.Los contratos en todo su contenido se refiere a la empresa ConstructoraLoma de los Vados nombre que no coincide con la Patente de Comercio deEmpresa, ya que el nombre comercial que figura en la patentees únicamente Loma de los Vados.Las Fianzas de Cumplimiento de Contrato consignan como fiado EduardoGabriel Pérez Morales propietario de la empresa Loma de los Vados, noobstante que los contratos consignan como nombre de empresaConstructora Loma de los Vados.

Durante la revisión del portal del Sistema de Adquisiciones y Contrataciones deGuatemala GUATECOMPRAS, se determinó lo siguiente:

No están publicados los planos en formato PDF debidamente sellados,firmados y con los timbres de Ley.El Estudio de Factibilidad y el Diseño del Proyecto no se publicaron.No se publicaron las actas recepción y de adjudicación solamentecertificaciones de las mismas.No se publicó la solicitud de la necesidad de la obra, cabe mencionar quedicho documento no obra en los expedientes físicos.

Asimismo cabe mencionar que los cuatro eventos se adjudicaron y contrataron aun nombre comercial, no ha una persona individual o jurídica. Asimismo.




CriterioEL Decreto Numero 2-70, del Congreso de la República de Guatemala, Códigode Comercio de Guatemala, Artículo 14 Personalidad Jurídica, establece: “Lasociedad mercantil constituida de acuerdo a las disposiciones de este Código einscrita en el Registro Mercantil, tendrá personalidad jurídica propia y distinta de lade los socios individualmente considerados. Para la constitución de sociedades, lapersona o personas que comparezcan como socios fundadores, deberán hacerlopor sí o en representación de otro, debiendo en este caso, acreditar tal calidad enla forma legal. Queda prohibida la comparecencia como gestor de negocios.”Y Articulo 344 Patentes, establece “El registrador expedirá sin costo alguno lapatente de comercio a toda sociedad, comerciante individual, auxiliar de comercio,empresa o establecimiento que haya sido debidamente inscrito. Esta patentedeberá colocarse en lugar visible de toda empresa o establecimiento.” El Decreto 57-92 Ley de Contrataciones del Estado, Artículo 10 Juntas deLicitación y Cotización, establece: “La Junta de Licitación y/o Junta de Cotización,son el único órgano competente, respectivamente, para recibir, calificar ofertas yadjudicar el negocio. Artículo 15 Integración de la Junta de Cotización, establece:“La Junta de Cotización se integrará con tres miembros que sean servidorespúblicos de la entidad contratante, nombrados por la autoridad administrativasuperior.” Articulo 16 Competencia de la Junta de Cotización, establece “La Juntade Cotización tendrá competencia para recibir, calificar y adjudicar la cotización.Sus decisiones las tomará por mayoría de sus miembros, quienes no podránabstenerse de votar, dejando constancia en acta de lo actuado. La Junta deCotización tendrá las mismas facultades, atribuciones, responsabilidades yobligaciones que se fijan para la Junta de Licitación.” Articulo 39 Procedimiento deCotización establece: “El procedimiento de cotización consiste en solicitar,mediante concurso público a través de GUATECOMPRAS, ofertas firmes aproveedores legalmente establecidos para el efecto y que estén en condiciones devender o contratar los bienes, suministros, obras o servicios requeridos. Losinteresados deberán adquirir las bases en papel o en medio electrónicodescargándolas de GUATECOMPRAS. En el caso que las obras, bienes oservicios requieran documentos que no pueden ser incluidos enGUATECOMPRAS, tales como planos no elaborados por medios electrónicos ocualquier otro que por su naturaleza no lo permita, se deberá pagar únicamente elcosto de reproducción de los mismos. Entre la publicación de la convocatoria ybases en GUATECOMPRAS y el día fijado para la presentación y recepción deofertas, deberá mediar un plazo mínimo de ocho (8) días hábiles. La entidadcontratante no deberá fijar especificaciones técnicas o disposiciones especialesque requieran o hagan referencia a determinadas marcas, nombres comerciales,patentes, diseños, tipos, orígenes específicos, productores o proveedores, salvoque no exista otra manera suficientemente precisa y comprensible para describir




los requisitos de la adquisición y siempre que en tales casos se incluya en lasespecificaciones, requisitos y documentos de cotización, expresiones como, oequivalente, o semejante, o similar o análogo.”Articulo 41 Presentación decotizaciones, establece: “Los interesados presentarán sus ofertas por escrito, ensobre cerrado, en el formulario que les fue entregado, acompañando losdocumentos que les fueron entregados, fotocopia de su patente de comercio y/opatente de sociedad y copias de otros documentos que se les soliciten. Losprecios unitarios y totales que figuren en las ofertas deberán ser fijos, expresadosen quetzales, tanto en cifras como en letras. No se aceptará ninguna oferta fueradel plazo que se estipule.” Articulo 42 Aplicación supletoria, establece: “Lasdisposiciones en materia de licitación, regirán supletoriamente en el régimen decotizaciones en lo que fueren aplicables.” Articulo 64 De sostenimiento de oferta,establece: “La firmeza de la oferta se caucionará con depósito en efectivo omediante fianza, por un porcentaje no menor del uno por ciento (1%) ni mayor delcinco por ciento (5%) del valor del contrato. Cubrirá el período comprendido desdela recepción y apertura de plicas, hasta la aprobación de la adjudicación y, en todocaso, tendrá una vigencia de ciento veinte (120) días. Sin embargo, con eladjudicatario puede convenirse su prórroga.” Artículo 65 De cumplimiento,establece: “Para garantizar el cumplimiento de todas las obligaciones estipuladasen el contrato, el contratista deberá prestar fianza, depósito en efectivo o constituirhipoteca en los porcentajes y condiciones que señale el reglamento. Para el casode obras, además esta garantía cubrirá las fallas o desperfectos que aparecierendurante la ejecución del contrato, antes de que se constituya la garantía deconservación.” Articulo 33 Adjudicación, establece “Dentro del plazo que señalenlas bases, la Junta adjudicará la licitación al oferente que, ajustándose a losrequisitos y condiciones de las bases, haya hecho la proposición más convenientepara los intereses del Estado. La Junta hará también una calificación de losoferentes que clasifiquen sucesivamente. En el caso que el adjudicatario nosuscribiere el contrato, la negociación podrá llevarse a cabo con solo elsubsiguiente clasificado en su orden. …” Articulo 47 Suscripción del contrato,establece: “… Cuando los contratos deban celebrarse con las entidadesdescentralizadas y las municipalidades, serán suscritos por la autoridad quecorresponda de acuerdo con su Ley Orgánica o conforme el Código Municipal,supletoriamente en aplicación del párrafo primero del presente artículo….” Articulo48 Aprobación del contrato, establece: “El contrato a que se refiere el artículoanterior, será aprobado por la misma autoridad que determina el artículo 9 de estaley, según el caso. Cuando los contratos sean celebrados por los organismosLegislativo y Judicial, la aprobación corresponderá a su Junta Directiva o a laCorte Suprema de Justicia.” Articulo 49 De la forma del contrato, establece: “Loscontratos deberán faccionarse en papel membretado de la dependenciainteresada o en papel simple con el sello de la misma. Cuando tengan queinscribirse o anotarse en los registros, deberán constar en Escritura Pública,autorizada por el Escribano de Gobierno. Sin embargo, el contrato podrá




autorizarlo otro notario, siempre que los honorarios profesionales que se causenno sean pagados por el Estado.” La Resolución Número 01-2014 que reforma la Resolución Número 11-2010 arto.11 bis. de la Directora de la Dirección Normativa de Contrataciones yAdquisiciones del Estado Tipo de información a publicarse en contratos de obrafísica, establece: “… Estudio de Factibilidad por los entes competentes… Estudiode impacto ambiental… Dictamen de aprobación de impacto ambiental (firmado ysallado por la autoridad correspondiente)… Acta de Recepción de la obra(debidamente aprobada por la entidad de adquisiciones…”El Acuerdo Gubernativo Número 1056-92 Reglamento de la Ley de Contratacionesdel Estado, Articulo 12 Adjudicación, establece. " La Junta de Licitación levantaráacta de la adjudicación en la cual constarán los aspectos a que se refiere elartículo 33 de la Ley, emitiendo el punto resolutivo correspondiente. En aquelloscasos en que las bases no hayan establecido plazo para la adjudicación, este seráde cinco (5) días hábiles, contados a partir del día señalado para la recepción yapertura de ofertas, prorrogables por periodos iguales hasta un máximo de quince(15) días hábiles. La prórroga del plazo a que se refiere este artículo deberá serjustificada por la Junta ante la autoridad administrativa correspondiente, quienhabrá de autorizarlo conforme la calificación de las razones expuestas. Elotorgamiento de la prórroga del plazo para la adjudicación, también será publicadoen el Sistema de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominadoGUATECOMPRAS," Y Articulo 14 Juntas de Cotización, establece: " Losintegrantes de las Juntas de Cotización a que se refiere el artículo 15 de la Ley,serán nombrados por la autoridad administrativa superior de la dependenciainteresada, misma que aprobará la adjudicación. podrán funcionar o no variasJuntas de Cotización con carácter temporal o permanente según las necesidadeso conveniencia de la dependencia interesada." El Decreto Número 89-2002, del Congreso de la República de Guatemala, Ley deProbidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos, Articulo 6,Principios de probidad establece: “ … b) El ejercicio de la función administrativacon transparencia,…c) La preeminencia del interés público sobre el privado;…d)La prudencia en la administración de los recursos de las entidades del Estado, ydemás entidades descentralizadas y autónomas del mismo. …e) La promoción eimplementación de programas de capacitación y la difusión de valores,imparcialidad y transparencia de la gestión administrativa; …h) La actuación conhonestidad y lealtad en el ejercicio del cargo o empleo o prestación de unservicio;…j) El fortalecimiento de los procedimientos para determinar laresponsabilidad de los servidores púbicos; y, k) El establecimiento deprocedimientos administrativos que faciliten las denuncias por actos decorrupción.” Articulo 8 Responsabilidad administrativa, establece “Laresponsabilidad es administrativa cuando la acción u omisión contraviene el




ordenamiento jurídico administrativo y las normas que regulan la conducta delfuncionario público, asimismo, cuando se incurriere en negligencia, imprudencia oimpericia o bien incumpliendo leyes, reglamentos, contratos y demásdisposiciones legales a la institución estatal ante la cual están obligados a prestarsus servicios; además, cuando no se cumplan, con la debida diligencia lasobligaciones contraídas o funciones inherentes al cargo, así como cuando poracción u omisión se cause perjuicio a los intereses públicos que tuviereencomendados y no ocasionen daños o perjuicios patrimoniales, o bien se incurraen falta o delito.” Articulo 9 Responsabilidad civil, establece “Generaresponsabilidad civil la acción u omisión que con intención o por negligencia,imprudencia, impericia o abuso de poder se cometa en perjuicio y daño delpatrimonio público, independiente de la responsabilidad penal que se genere. Losdaños y perjuicios provenientes de la responsabilidad civil se harán efectivos conarreglo al Código Civil y demás disposiciones legales vigentes sobre la materia,salvo que la acción civil se decida dentro de la acción penal en forma conjunta.” CausaLa Comisión de Finanzas, el Concejo Municipal y Alcalde Municipal no velaronporque las adjudicaciones de cotización se realicen a personas individuales o apersonas jurídicas legalmente establecidas. El Concejo Municipal aprobó lo actuado por la Junta de Cotización, aprobócontratos, no obstante que las actas de adjudicación se realizaron a nombrescomerciales. El Alcalde Municipal firmó contratos, no obstante las adjudicaciones se realizarona nombres comerciales. La Junta de Cotización no analizaron adecuadamente la documentación de losoferentes, adjudicando el evento a un nombre comercial el cual no se encuentraconstituido como persona jurídica además de adjudicarle a un oferente que nocumplió con la presentación de documentación según las bases decotización asimismo tomo atribuciones que no le corresponden. El Secretario Municipal elaboró contratos con deficiencias ya que consigno mal elnombre comercial de la empresa. El Director Municipal de Planificación no publico la documentacióncorrespondiente en el portal Guatecompras. EfectoEl adjudicar a un nombre comercial que no cuenta con personalidad jurídica, nogarantiza que el oferente cumpla con lo establecido en el contrato, riesgo de




menoscabo de los recursos Municipales. RecomendaciónLa Comisión de Finanzas y el Concejo Municipal, debe velar porque lasadjudicaciones de cotizaciones se realicen a personas individuales o a personasjurídicas legalmente establecidas. Con el fin de garantizar la ejecución de losproyectos y el adecuado uso de los recursos municipales. El Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal a efecto, previoa firmar los contratos correspondientes, verifique que la adjudicación se hayanrealizado a personas individuales o a personas jurídicas legalmente establecidas. El Alcalde Municipal debe girar instrucciones a las Juntas de Cotización a efectoque las adjudicaciones de cotización se realicen a personas individuales o apersonas jurídicas legalmente establecidas además de no exceder las atribucionesotorgadas por ley. Con el fin de garantizar la ejecución de los proyectos y eladecuado uso de los recursos municipales. Asimismo debe girar instrucciones alSecretario Municipal a efecto que al momento de emitir los contratoscorrespondientes a eventos de cotización, constate que se realicen tomando encuenta la personalidad (individual o jurídica) de la empresa adjudicada, además develar por que los mismos no contengan errores de redacción. Y al DirectorMunicipal de Planificación a efecto publique los documentos correspondientes enel sistema de Guatecompras. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 elseñor Valeriano Pichiyá Culajay quien fungió como Alcalde Municipal , por elperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2015, manifiesta: " en loreferente a este hallazgo debo informar que la misma ley de contrataciones delestado establece que en el órgano administrativo a quien serví, debe existir unajunta de cotización debidamente nombrado por la autoridad superior, dichaspersonas conjuntamente con los personeros de la Dirección Municipal dePlanificación se les confió todo lo referente al cumplimiento del contenido de la leyde contrataciones del Estado, pues su función precisamente es esa, en vista deque los integrantes del concejo en su mayoría no tienen conocimiento legales, espor ello que se contrata a personas idóneas para la ejecución de las labores deasesoría y de asistencia técnica, en las reuniones del concejo nos limitamos asolicitar información de que si todo lo referente a contratos estaba en orden, a loque los personeros específicamente el Director de la Dirección Municipal dePlanificación contestó en sentido afirmativo, de nuestra parte confiamos en labuena fe del funcionario mencionado." En nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 el Integrante del




Concejo Municipal, Juan Xocop Icú quien fungió como Sindico Primero, por elperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2015, manifiesta: " en loreferente a este hallazgo debo informar que la misma ley de contrataciones delestado establece que en el órgano administrativo a quien serví, debe existir unajunta de cotización debidamente nombrado por la autoridad superior, dichaspersonas conjuntamente con los personeros de la Dirección Municipal dePlanificación se les confió todo lo referente al cumplimiento del contenido de la leyde contrataciones del Estado, pues su función precisamente es esa, en vista deque los integrantes del concejo en su mayoría no tiene conocimientos legales, espor ello que se contrata a personas idóneas para la ejecución de las labores deasesoría y de asistencia técnica, en las reuniones del concejo nos limitamos asolicitar información de que si todo lo referente a contratos estaba en orden, a loque los personeros específicamente el Director de la Dirección Municipal dePlanificación contesto en sentido afirmativo, de nuestra parte confiamos en labuena fe del funcionario mencionado. " En nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 el Integrante delConcejo Municipal, Félix Chiguix Cutzal quien fungió como Consejal III, por elperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2015, manifiestan: " en loreferente a este hallazgo debo informar que la misma ley de contrataciones delestado establece que en el órgano administrativo a quien serví, debe existir unajunta de cotización debidamente nombrado por la autoridad superior, dichaspersonas conjuntamente con los personeros de la Dirección Municipal dePlanificación se les confió todo lo referente al cumplimiento del contenido de la leyde contrataciones del Estado, pues su función precisamente es esa, en vista deque los integrantes del concejo en su mayoría no tiene conocimientos legales, espor ello que se contrata a personas idóneas para la ejecución de las labores deasesoría y de asistencia técnica, en las reuniones del concejo nos limitamos asolicitar información de que si todo lo referente a contratos estaba en orden, a loque los personeros específicamente el Director de la Dirección Municipal dePlanificación (Antonio Baram Pichiyá) contesto en sentido afirmativo, de nuestraparte confiamos en la buena fe del funcionario mencionado.” En nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 los señoresIntegrantes del Concejo Municipal, José León Chalí Chalí quien fungió comoConcejal I, Victor Oswaldo Curruchiche Perén quien fungió como Concejal II,Victor Ubaldo Choguix Curruchich quien fungió como Concejal IV, Zonia EtelvinaRoquel Calí quien fungió como Concejal V, Oscar Moises Cutzal Lares quienfungió como Sindico Segundo, por el período comprendido del 01 de enero al 31de diciembre 2015, manifiestan: " Nuestra elección fue por parte de la poblacióncon la que teníamos el compromiso trabajar por el bien común. Observábamos ladesorganización a inicios en el año 2012 en cuanto al proceso que contemplabalos proyectos de CODEDE y los movimientos financieros dentro de la




municipalidad, ya que directamente no éramos los ejecutores ni encargados deautorizar movimientos financieros ni del proceso de proyectos. Estadesorganización y falta de información con el que contábamos como parte delconcejo del proceso de los proyectos se refleja, desde el año 2012, la cual laConcejala V manifestó en el punto QUINTO del acta 052-2012, deldesconocimiento de los procesos de proyectos y financieros, la cual el Alcalderespondió por tener a su conocimiento y ser el responsable, que son procesosiniciados por el CODEDE y la municipalidad (personal municipal que debenintervenir ) ha llevado todos los procesos de conformidad con la ley y que no setiene a la fecha ningún inconveniente para que todo siga su trámite legal. Desde lapresente fecha el Presidente del COMUDE señor Valeriano Pichiya Culajayrealizaba el proceso de proyectos de CODEDE, conjuntamente con el DirectorFinanciero Administración Municipal (DAFIM), el Director Municipal dePlanificación (DAFIM), las distintas Juntas que intervienen en el Proceso,Secretario Municipal, Encargado de Presupuesto y encargado de Contabilidad.Los ahora comparecientes en esta respuesta de hallazgos se nos ocultó elproceso completo, a pesar de que en Acta 053-2012 punto sexto algunosmiembros del Concejo Municipal le manifestamos al Secretario al tomar posesiónque el Secretario debe ser responsable de sus actos y que cumpliera susobligaciones y que garantice la honorabilidad de los miembros del ConcejoMunicipal. La cual lastimosamente notamos ahora que se defraudo a nuestraconfianza teniéndolo en su momento como persona idónea para el procesomunicipal y resguardo de nuestra honorabilidad, así vemos defraudada nuestraconfianza por el Secretario Municipal, personal de planificación, financieros yAlcalde Municipal en este caso Valeriano Pichiya Culajay al incluir en la actaspuntos anómalos y sin el secretario Municipal mostrarnos todo el proceso,indicando que el si tenia a su conocimiento y que el proceso era transparente. Ynos damos cuenta que fueron procesos de movimientos financieros y de proyectosanómalos. El que fungía como Secretario Municipal señor José Angel Cuxil Tuyuc,tenía conocimiento del proceso de proyectos y financiero, mas sin embargo nuncanos indicó los procesos anómalos a los concejales y síndicos en las reuniones deConcejo. Consideramos no tener la dimensión de conocimientos al procesocompleto de los proceso de proyectos 2015, pero consideramos hicimos lasobservaciones pertinentes a los posibles problemas legales que conllevaba elcargo, por tal razón se contrató a un especialistas en el tema principalmente elárea financiera municipal, contratando al Auditor Interno Licenciado Luis GonzaloLópez Popol. Incluso se le solicito informe periódicamente si consideraba algunasanomalías dentro de gestión municipal y nos hiciera conocimiento para tomaracciones, principalmente en su área tal como lo manifestamos en el Acta Numero43- 2015 punto tercero. A respecto sin presentar observaciones que evitarandichos hallazgos. En tal virtud los concejales IV Y V decidieron ya no seguirapoyando dicho proceso, debido a la falta de información del proceso y al cortoperiodo para el proceso de dichos proyectos y razón su voto a partir del ACTA




44-2015 de fecha veintidós de septiembre de dos mil quince PUNTO CUARTOinciso c). También consideramos que este hallazgo ya había sido aplicado en losaños auditados anteriormente por lo que para no recaer en las mismas faltas En elActa 17-2015 punto SEGUNDO. Habiendo tenido a la vista el informe de Auditoriagubernamental del AREA FINANCIERA Y PROSUPUESTARIA del periodo uno deenero al treinta y uno de diciembre del año dos mil catorce, practicada por laAuditora de la Contraloría General de Cuentas de la Nación en donde con el votofavorable de la totalidad de miembros para que cumpla los requerimientos yrecomendaciones de la Auditora gubernamental licenciada Elma Judith CoyoyCamel. La cual los concejales y síndicos indican al secretario gire instruccionesdirectamente al Alcalde Municipal en su momento Valeriano Pichiya Culajay, alseñor Director de la Dirección Municipal de Planificación Perito contador FélixPeren Caté y al Señor Director de la Dirección Planificación Antonio BaramPichillà, para que resuelvan las necesidades y recomendaciones de la ContraloríaGeneral de Cuentas solicitaba. La cual los que nos manifestamos en la presenterespuesta a los hallazgos consideramos que este hallazgo ya había sidoconsiderado anteriormente y tal recomendación le delegamos a las personasanteriormente mencionados. En el acta 015-2015 en el punto TERCERO,CUARTO Y QUINTO en donde el Concejo Municipal delega el seguimientos depara la realización de proyectos y el Alcalde Municipal para firmar el contrato, elAlcalde Municipal en el punto cuarto indica que debido a la necesidad deproyectos 2015 es necesaria la aprobación del presupuesto. Los integrantes delConcejo Municipal al escuchar la información del conocedor del proceso sedelibera I) aprobar el presupuesto. II) se faculta al señor Alcalde MunicipalValeriano Pichiya para firmar el Convenio y al señor Director de la DirecciónMunicipal de Planificación cumplir los requisitos y al Director de la Administraciónfinanciera municipal. Adjuntamos certificación del acta 015-2015 del puntoTERCERO Y CUARTO de fecha treinta marzo del año dos mil quince. En el acta016-2015 punto TERCERO , se da a conocer del procedimiento de los proyectosy de los encargados del proceso, como Concejo Municipal en su tiempo, se diotoda la confianza por el bien del municipio la cual la delegamos a los profesionalesen el tema. Adjuntamos certificación del acta antes mencionados. En acta 47-2015en el punto SEPTIMO, se le faculta al señor Alcalde en su momento ValerianoPichiya Culajay, a quien se le delega la facultad de SUSCRIBIR el contrato deobra. Adjuntamos certificación del acta en mención. ” En notas sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 las señoras quienesfungieron como Integrantes de Junta de Cotización, Rosy Milvian Victoria OtzoyTzaj, Elida Rosaria Cutzal Gamez y Rosa Magdalena Gabriel Mux, por el períodocomprendido del 03 de agosto al 31 de diciembre 2015, manifiestan: “ RespetableLicenciada como es de su conocimiento ya a estas fechas ya no trabajo para laMunicipalidad de San Juan Comalapa del Departamento de Chimaltenango, razón por la cual ya no me fue posible confrontar los posibles documentos faltantes o




erróneos como su digna persona así lo considera, como miembro de la Junta deCotización del Año fiscal 2015 de la Municipalidad de Comalapa, se hizo todo lohumanamente posible para que todo quedara en orden en con la Ayuda delSupervisor Municipal de proyectos en ese entonces, o también no descarto laMala fe del actual administración por cuestiones políticas. Al mismo tiempo considero que las pólizas de fianzas se consignan los nombres específicos decada uno de los proyectos y no los NOG de cada uno de igual manera a mihumilde criterio considero que colocar la Palabra CONSTRUCTORA en losdocumentos elaborados tales como las actas no limita al contrario es másexplícita. No obstante hago la aclaración en ningún momento figuro en laelaboración de contratos mucho menos en la publicación en Guatecompras.” En nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 el señor AntonioBaram Pichillá quien fungió como Director Municipal de Planificación, por elperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2015, manifiesta:“Respetable Licenciada como es de su conocimiento mi humilde persona enningún momento figura en todo el proceso de cotización y adjudicación no así apartir del momento en la elaboración de los contratos también hago de suconocimiento de lo siguiente considero que el termino cuentadanza es de formaporque si se dio cuento en cada uno de los contratos inclusive esta en negria, deigual manera a mi humilde criterio considero que colocar la Palabra CONSTRUCTORA en los contratos no limita al contrario es más explícita,también se consigna a Eduardo Gabriel Pérez Morales en las Fianzas porque es elrepresentante legal de la empresa Loma de Los Vados. Cabe mencionar que losplanos en formado PDF debidamente sellados , Firmados y con los timbres deley, el estudio de factibilidad y diseño del proyecto del los proyectos indicados nose publicaron, por que el mismo sistema da la opción de opcional pero que losmismos se encuentran en cada uno de los expedientes y economizar gastos yaque la municipalidad de Comalapa no cuenta con scaner para documentosgrandes como los planos, ahora bien las certificaciones adjudicación en vez delas actas, considero que es la misma cosa , que son confrontados de su original,son humildad solicito se desvanezca el presente hallazgo” En nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 el señor José AngelCuxil Tuyúc quien fungió como Secretario Municipal, por el período comprendidodel 01 de enero al 31 de diciembre 2015, manifiesta: “ el segundo hallazgo alincumplimiento de normas legarles en cuento a contratos celebrados entre laMunicipalidad de San Juan Comalapa con empresas constructoras básicamente laEmpresa Mercantil Loma de Vados, al respecto debo informar que como ya hicemención tomé posesión del cargo el dieciséis de noviembre de dos mil doce,lógicamente el Concejo Municipal al cual serví tomó posesión el día quince deenero de ese mismo año, en consecuencia ya tenía diez meses de administracióne ignoro razón o razones por las cuales la recepción de documentación,




elaboración y firma de contratos se venía realizando en el Dirección Municipal dePlanificación, situación que se continuó durante el periodo que mi persona cumpliólas funciones de Secretario Municipal, si bien es cierto el manual de funciones enel numeral romanos IV inciso n, establece que los contratos debieron haberseelaborado en el Secretaría Municipal, en la práctica no fue así, en consecuenciatodo incumplimiento de normas legales referente a contratos debe ser imputado alDirector de la Dirección Municipal de Planificación quien conjuntamente con elAlcalde Municipal Planificaron, elaboraron y resolvieron todo lo referente acontratos. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Concejo Municipal, Alcalde Municipal, Junta deCotización, en virtud que en sus argumentos de descargo evidencian distintasanomalías en los procesos adoptados fuera de ley por la Municipalidad, dejandoen evidencia la falta de comunicación, de información que trajo comoconsecuencia la adjudicación y contratación indebida empresas. Se confirma elhallazgo al Director Municipal de Planificación, porque no obstante indica que laMunicipalidad no cuenta con el equipo necesario para escanear ciertosdocumentos del expediente, dentro de sus pruebas de descargo no presentóningún documento en el cual manifestara esta debilidad al alcalde, para que fueraresuelta. Se confirma el hallazgo para el Secretario Municipal, porque no obstanteindica que a pesar de ser una de las atribuciones de su puesto el realizar loscontratos administrativos, èl no los realizó, sin embargo dentro de sus pruebas dedescargo no presentó ningún documento que soporte lo que indica. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 83, y Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92,Artículo 56, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL VALERIANO (S.O.N.) PICHIYA CULAJAY 36,525.65SINDICO PRIMERO JUAN (S.O.N.) XOCOP ICU 36,525.65SINDICO SEGUNDO OSCAR MOISES CUTZAL LARES 36,525.65CONCEJAL I JOSE LEON CHALI CHALI 36,525.65CONCEJAL II VICTOR OSWALDO CURRUCHICHE PEREN 36,525.65CONCEJAL III FELIX (S.O.N.) CHOGUIX CUTZAL 36,525.65CONCEJAL IV VICTOR UBALDO CHOGUIX CURRUCHICH 36,525.65CONCEJAL V ZONIA ETELVINA ROQUEL CALI 36,525.65DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION ANTONIO (S.O.N.) BARAM PICHILLA 36,525.65SECRETARIO MUNICIPAL JOSE ANGEL CUXIL TUYUC 36,525.65MIEMBRO JUNTA DE COTIZACION ROSA MAGDALENA GABRIEL MUX 36,525.65MIEMBRO JUNTA DE COTIZACION ROSY MILVIAN VICTORIA OTZOY TZAJ 36,525.65MIEMBRO JUNTA DE COTIZACION ELIDA ROSARIA CUTZAL GAMEZ 36,525.65Total Q. 474,833.45




Lineas en Blanco Luego de Acción Legal Hallazgo No. 22 Falta de segregación de funciones CondiciónAl evaluar la cuenta contable 1134 Fondos en Avance, se determinó que elEncargo de Presupuesto, según acta de Concejo Municipal número 001-2015, fuenombrado como Encargado del Fondo Rotativo. CriterioEl Acuerdo Ministerial 86-2015, del Ministerio de Finanzas Públicas, Manual deAdministración Financiera Integrada Municipal, numeral 3.1 Normas de ControlInterno, inciso f) Separación de Funciones, establece: " Una adecuada separaciónde funciones garantiza independencia entera los procesos de autorización,ejecución, registro custodia de valores y bienes y el control de las operaciones. Laseparación de funciones tiene como objetivo evitar que una unidad administrativao persona ejerza el control total de una operación y que cada puesto de trabajotenga claro el ámbito de su competencia." El Decreto Gubernativo Número 57-92 Ley de Contrataciones del Estado, Articulo3 Disponibilidades Presupuestarias, establece: "Los organismos del Estado,entidades descentralizadas y autónomas, unidades ejecutoras y lasmunicipalidades a que se refiere el artículo primero, podrán solicitar ofertas aún sino se cuenta con las asignaciones presupuestarias que permitan cubrir los pagos.Para la adjudicación definitiva y firma del contrato, si se requerirá la existencia departida y créditos presupuestarios que garanticen los recursos necesarios pararealizar los pagos por los avances de ejecución a ser realizados en el ejerciciofiscal correspondiente. Solicitadas las ofertas no podrá transferirse la asignaciónpresupuestaria para otro destino, salvo que se acredite que los recursos no seránutilizados durante el ejercicio fiscal en vigor para cubrir avances de ejecución.Cuando el contrato continúe vigente durante varios ejercicios fiscales, la entidadcontratante debe asegurar las asignaciones presupuestarias correspondientes." CausaEl Concejo Municipal nombró al encargado de presupuesto para que fuera elencargado de administrar el fondo rotativo correspondiente. EfectoErogaciones realizadas sin contar con una adecuada segregación de funciones.




RecomendaciónEl Concejo Municipal debe velar por que se nombre personal de manera adecuadacon el fin de garantizar que se disponga del personal necesario para la realizaciónde las diferentes funciones, especialmente en las áreas que interviene en laerogación de fondos. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 elseñor Valeriano Pichiyá Culajay quien fungió como Alcalde Municipal , por elperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2015, manifiesta: "Con elánimo de economizar recursos el concejo no consideró como prioridad lacontratación de alguna persona en el manejo del fondo rotativo debido a la pocaresponsabilidad o funciones mínimas que tendría en el manejo de este fondo. Estasituación permitió que el mismo encargado del presupuesto administrara estefondo dando cumplimiento a todos los requisitos del manejo adecuado. Por otrolado nos amparamos en la asesoría del señor auditor interno, consta en elcontenido del punto cuarto del acta cero cero uno guion dos mil catorce en dondeel Licenciado Luis Gonzalo López Popol literalmente dijo que no existe ilegalidadalguno en el nombramiento de la persona propuesta, en tal sentido se nombró alencargado del presupuesto Jony Walter Serech Samol a manejar el fondorotativo." En nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 el Integrante delConcejo Municipal, Juan Xocop Icú quien fungió como Sindico Primero, por elperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2015, manifiesta:" enesto nos amparamos en la asesoría del Señor Auditor interno (Lic. Luis G. LópezPopol), consta en el contenido del punto cuarto del acta cero uno guion dos milcatorce, de fecha seis de enero de dos mil catorce en donde el Licenciado LuisGonzalo López Popol literalmente dijo “que no existe ilegalidad alguno en elnombramiento de la persona propuesta”, en tal sentido se nombró al encargado depresupuesto Jony Walter Serech Samol a manejar el fondo rotativo. " En nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 el Integrante delConcejo Municipal, Félix Chiguix Cutzal quien fungió como Consejal III, por elperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2015, manifiestan: " enesto nos amparamos en la asesoría del Señor Auditor interno, consta en elcontenido del punto cuarto del acta cero cero uno guion dos mil catorce, de fechaseis de enero de dos mil catorce en donde el Licenciado Luis Gonzalo LópezPopol literalmente dijo que no existe ilegalidad alguno en el nombramiento de lapersona propuesta, en tal sentido se nombró al encargado de presupuesto JonyWalter Serech Samol a manejar el fondo rotativo.”




En nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 los señoresIntegrantes del Concejo Municipal, José León Chalí Chalí quien fungió comoConcejal I, Victor Oswaldo Curruchiche Perén quien fungió como Concejal II,Victor Ubaldo Choguix Curruchich quien fungió como Concejal IV, Zonia EtelvinaRoquel Calí quien fungió como Concejal V, Oscar Moises Cutzal Lares quienfungió como Sindico Segundo, por el período comprendido del 01 de enero al 31de diciembre 2015, manifiestan: " Respondemos que en reunión de ConcejoMunicipal de fecha cinco de enero del año dos mil quince. En el acta no.001-2015 punto QUINTO: donde el auditor Interno Licenciado LUIS GONZALOLÓPEZ POPOL, puntualmente manifiesta que no existe ilegalidad alguno en elnombramiento del señor JONNY WALTER SERECH SAMOL. Y en base adeclaración, sabiendo que fue hecha por el profesional conocedor del Manual deFONDOS ROTATIVOS y del sistema financiero, nombramos a la persona indicadaanteriormente. Adjuntamos certificación de Acta antes mencionado y de la copiade solicitud de MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE FONDOS ROTATIVOS a laMunicipalidad de San Juan Comalapa. En el Acta 41-2015 en el punto OCTAVOse aprueba el MANUAL DE FONDOS ROTATIVOS la cual fue aprobado por elConcejo Municipal presentado por el Dirección de Administración FinancieraMunicipal DAFIM. Por lo tanto los miembros de esta dirección conocíanperfectamente su función y conocimiento del sistema financiero. Adjuntamoscertificación del acta antes mencionado.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Concejo Municipal, en virtud que en susargumentos de descargo evidencian que se nombró al Encargado dePresupuestos para el manejo del Fondo Rotativo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 14, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL VALERIANO (S.O.N.) PICHIYA CULAJAY 10,000.00SINDICO PRIMERO JUAN (S.O.N.) XOCOP ICU 23,943.60SINDICO SEGUNDO OSCAR MOISES CUTZAL LARES 23,943.60CONCEJAL I JOSE LEON CHALI CHALI 23,943.60CONCEJAL II VICTOR OSWALDO CURRUCHICHE PEREN 23,943.60CONCEJAL III FELIX (S.O.N.) CHOGUIX CUTZAL 23,943.60CONCEJAL IV VICTOR UBALDO CHOGUIX CURRUCHICH 23,943.60CONCEJAL V ZONIA ETELVINA ROQUEL CALI 23,943.60Total Q. 177,605.20





Hallazgo No. 23 Gastos no contemplados en el Presupuesto General de Ingresos y Egresos CondiciónAl evaluar la asignación presupuestaria del período 2015, se determinó enel Sistema de Adquisiciones y Contrataciones del Estadode Guatemala -Guatecompras-, un evento de cotización según número deOperación de Guatecompras -NOG- 4349296 denominado Mejoramiento CalleSector Panimabey, Comalapa, Chimaltenango, que se adjudicó el proyectomencionado por un valor de Q475,264.40, a la empresa Loma de Los Vadospropiedad del señor Eduardo Gabriel Pérez Morales, para lo cual se suscribe elContrato Administrativo No. 07-2015, sin tener la asignación presupuestariacorrespondiente. CriterioEl Decreto número 101-97 Ley Orgánica del Presupuesto, Artículo 26 Limite delos Egresos y su Destino, establece: “Los créditos contenidos en el presupuestogeneral de ingresos y egresos del Estado, aprobados por el Congreso de laRepública, constituyen el límite máximo de las asignaciones presupuestarias. Nose podrán adquirir compromisos ni devengar gastos para los cuales no existansaldos disponibles de créditos presupuestarios, ni disponer de estos créditos parauna finalidad distinta a la prevista.” CausaLa Junta de Cotización adjudicó el proyecto, sin contar con disponibilidadpresupuestaria. El Concejo Municipal aprobó la adjudicación de la obra sin que esta estuvieraincluida en el presupuesto de Ingreso y Egresos de la Municipalidad, asimismo elAlcalde Municipal firmó el contrato determinado sin contar con disponibilidadpresupuestaría. El Encargado de Presupuesto no advirtió que se estaba adjudicando el evento sincontar con la disponibilidad presupuestaria correspondiente. EfectoFalta de transparencia en la ejecución de obras. Riesgo de no poder ejecutar laobra.




RecomendaciónLa Comisión de Finanzas debe velara que previo a que el Concejo Municipal,previo a aprobar la adjudicación de obras, se cerciore que se cuenta condisponibilidad presupuestaria correspondiente. El Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcance Municipal a efecto previoa elaboración y firma de contrato se cerciore que exista disponibilidadpresupuestaria. El Alcalde Municipal debe girar instrucciones a las Juntas de Licitación yCotización y al Encargado de Presupuesto, a efecto verifique previo a adjudicar lasobras, que conste la Constancia de Disponibilidad Financiera y PresupuestariaCorrespondiente. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 los señoresIntegrantes del Concejo Municipal, Juan Xocop Icú quien fungió como SindicoPrimero y Félix Choguix Cutzal quien fungió como Consejal III, por el períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2015, manifiestan: "en estehallazgo debo informar que sí existió el presupuesto, toda vez que se programó enla ejecución presupuestaria del sistema de concejos de desarrollo, enconsecuencia programado en el CODEDE DE CHIMALTENANGO, para tal efectoadjunto las certificaciones de las siguientes actas: punto tercero, cuarto y quintodel acta número quince guion dos mil quince de fecha treinta de marzo de dos milquince, en consecuencia se firmó el contrato administrativo cero siete guion dosmil quince contenida en el acta número cincuenta y ocho guion dos mil quince defecha catorce de diciembre de dos mil quince, en virtud que las autoridades delConcejo Departamental de Desarrollo aseguraron la asignación de los recursos yque era necesario iniciar los trabajos, de lo contrario se perderían los fondos,además de la sanción de que iba a ser objeto el municipio de san Juan Comalapapor la falta de ejecución, si no ingresaron los fondos se puede concluir que es porfalta de captación de tributos por parte del Estado, por eso no se hicieron lasampliaciones al presupuesto." En nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 los señoresIntegrantes del Concejo Municipal, José León Chalí Chalí quien fungió comoConcejal I, Victor Oswaldo Curruchiche Perén quien fungió como Concejal II,Victor Ubaldo Choguix Curruchich quien fungió como Concejal IV, ZoniaEtelvina Roquel Calí quien fungió como Concejal V, Oscar Moises Cutzal Laresquien fungió como Sindico Segundo, por el período comprendido del 01 de eneroal 31 de diciembre 2015, manifiestan: " Regularmente se solicitaba informe de losprocesos que realizaban y avances en el área financieros y las sugerencias tal




como lo presentamos en la certificación del Acta No. 43-2015 en el punto Tercero,donde solicitábamos al Auditor interno información financiera de los avances delpresupuesto y , para evitar sanciones, nombrándose al Secretario Municipal paralas notificaciones correspondientes. Presentando la Certificación del acta enmención. En el acta número 56- 2014 de fecha veinticuatro de noviembre del añodos mil catorce en el punto Tercero, se discute sobre el presupuesto de laMunicipalidad de San Juan Comalapa a los profesionales y responsables delproceso financiero para elaborar y verificar el presupuesto 2015. Las personasresponsables del proceso financiero son conocedores del procedimiento y rubrosasignados al presupuesto 2015. En el Acta 17-2015 punto SEGUNDO. Habiendotenido a la vista el informe de Auditoria gubernamental del AREA FINANCIERA YPROSUPUESTARIA del periodo uno de enero al treinta y uno de diciembre delaño dos mil catorce, practicada por la Auditora de la Contraloría General deCuentas de la Nación en donde con el voto favorable de la totalidad de miembrospara que cumpla los requerimientos y recomendaciones de la Auditoragubernamental licenciada Elma Judith Coyoy Camel. La cual los concejales ysíndicos indican al secretario gire instrucciones directamente al Alcalde Municipalen su momento Valeriano Pichiya Culajay, al señor Director de la DirecciónMunicipal de Planificación Perito contador Félix Peren Caté y al Señor Director dela Dirección Planificacion Antonio Baram Pichillà. La cual los que nosmanifestamos en la presente respuesta a los hallazgos consideramos que estehallazgo ya había sido considerado anteriormente y tal recomendación ledelegamos a las personas anteriormente mencionados." En nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 elseñor Valeriano Pichiyá Culajay quien fungió como Alcalde Municipal , por elperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2015, manifiesta: "Este un proyecto que comprende el listado de obras destinadas para el municipio deSan Juan Comalapa desde el Concejo departamental de Desarrollo, CODEDE yno un PROYECTO CIEN POR CIENTO MUNICIPAL. Reconociendo la crisiseconómica del país este recurso y otros más no ingresaron a las arcasmunicipales en el año 2015 que aún continúan como arrastre para el año fiscal2,016. AL NO RECIBIR LOS FONDOS EN EL PERIODO NO PERMITIÓREALIZAR AMPLIACIONES AL PRESUPUESTO MUNICIPAL." En nota con número de referencia 01-CGC-JWSS, de fecha 19 de abril 2016 elseñor Jonny Serech Samol quien fungió como Encargado de Presupuesto y Ennotas sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016, las señoras Integrantesde la Junta de Cotización integrada por: Rosa Magdalena GabrielMux, Rosy Milvian Victoria Otzoy Tzaj y Elida Rosaria Cutzal Gámez, por elperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2015, manifiestan: " Seadjudicó el proyecto denominado mejoramiento calle sector panimabey,Comalapa, Chimaltenango, a la empresa Loma de los Vados propiedad del señor




Eduardo Gabriel Perez Morales, se efectuó el contrato correspondiente sinembargo no se efectuó la ampliación presupuestaria en los ingresos y egresos yaque los fondos que se tenían previsto recibir del Consejo de DesarrolloDepartamental no se recibieron en el periodo 2015 por tal motivo no se efectuódicha ampliación presupuestaria." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Concejo Municipal, Alcalde Municipal, Junta deCotización y Encargado de Presupuesto, en virtud que en su argumentos dedescargo evidencian que no se realizarón las ampliaciones correspondientes parael proyecto denominado Mejoramiento Calle Sector Panimabey, Comalapa,Chimaltenango por lo tanto la municipalidad no debió adquirir un compromiso sinocontaba aún con la disponibilidad de los fondos por parte del ConcejoDepartamental de Desarrollo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 26, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL VALERIANO (S.O.N.) PICHIYA CULAJAY 10,000.00SINDICO PRIMERO JUAN (S.O.N.) XOCOP ICU 23,943.60SINDICO SEGUNDO OSCAR MOISES CUTZAL LARES 23,943.60CONCEJAL I JOSE LEON CHALI CHALI 23,943.60CONCEJAL II VICTOR OSWALDO CURRUCHICHE PEREN 23,943.60CONCEJAL III FELIX (S.O.N.) CHOGUIX CUTZAL 23,943.60CONCEJAL IV VICTOR UBALDO CHOGUIX CURRUCHICH 23,943.60CONCEJAL V ZONIA ETELVINA ROQUEL CALI 23,943.60ENCARGADO DE PRESUPUESTO JONNY WALTER SERECH SAMOL 5,500.00MIEMBRO JUNTA DE COTIZACION ROSA MAGDALENA GABRIEL MUX 2,394.40MIEMBRO JUNTA DE COTIZACION ROSY MILVIAN VICTORIA OTZOY TZAJ 2,500.00MIEMBRO JUNTA DE COTIZACION ELIDA ROSARIA CUTZAL GAMEZ 2,394.40Total Q. 190,394.00

Hallazgo No. 24 Pagos improcedentes de Timbres CondiciónAl evaluar la Cuenta Contable 2113 Gastos del Personal a Pagar , Sub cuenta 4Retenciones a Pagar, Auxiliar 1 número 122, Timbres Retenidos en Planillas deDietas; se determinó que los pagos realizados, no se efectuaron directamente a laSuperintendencia de Administración Tributaria -SAT-; sino que al señor JulioCesar Ajquejay Esquit, por valor de Q26,640.00. Cabe mencionar que el señor Julio Cesar Ajquejay Esquit, es contratista del




estado, a quien la Municipalidad le pago durante el periodo 2015 elvalor de Q1,586,978.26 por concepto de Mantenimiento de Red Vial y Pago deProyectos. CriterioEl Decreto Número 37-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley del Impuesto de Timbres Fiscales y de Papel Sellado Especial paraProtocolos, Articulo 25 De la venta, establece: “La venta de especies fiscales alpúblico se hará preferentemente a través de los patentados autorizados por ladirección. Queda prohibido extender patente a personas jurídicas. Cuando asíconvenga la dirección podrá hacer uso del sistema bancario para proveer a lospatentados de la República, así como también establecer estanquillos para laventa directa al público. El reglamento normará lo relativo a los patentados.” El Decreto Número 89-2002 del Congreso de la República, Ley de Probidad yResponsabilidad de Funcionarios y Empleados Públicos, artículo 6 Principios deprobidad, establece: “Son principios de probidad los siguientes… literales b) Elejercicio de la función administrativa con transparencia; c) La preeminencia delinterés público sobre el privado; d) La prudencia en la administración de losrecursos de las entidades del Estado, y demás entidades descentralizadas yautónomas del mismo; h) La actuación con honestidad y lealtad en el ejercicio delcargo o empleo o prestación de un servicio;. El artículo 8 ResponsabilidadAdministrativa, establece: “La responsabilidad es administrativa cuando la acción uomisión contraviene el ordenamiento jurídico administrativo y las normas queregulan la conducta del funcionario público, asimismo, cuando se incurriere ennegligencia, imprudencia o impericia o bien incumpliendo leyes, reglamentos,contratos y demás disposiciones legales a la institución estatal ante la cual estánobligados a prestar sus servicios; además, cuando no se cumplan, con la debidadiligencia las obligaciones contraídas o funciones inherentes al cargo, así comocuando por acción u omisión se cause perjuicio a los intereses públicos quetuviere encomendados y no ocasionen daños o perjuicios patrimoniales, o bien seincurra en falta o delito”. CausaEl Director de Administración Financiera Municipal no cumplió con laIntegrada normativa vigente. EfectoNo obstante la falta del pago oportuno de los timbres fiscales se evadiócomprarlos como legalmente esta establecido en la ley, dejando de pagar losrecargos correspondientes. Riesgo de adquisiciones de timbres fiscales demanera ilegal, al ser pagados en periodos posteriores.




RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal a efecto realice el pago de timbres fiscales demanera oportuna a través de la Superintendencia de Administración Tributaria-SAT-. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de referencia, de fecha 19 de abril 2016 el señorFelix Perén Caté quien fungió como Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal, por el período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre 2015, manifiesta: "para poder comprar los timbres hubo necesidad deadquirirlos donde proporcionen factura contable, es por eso que se utilizo esemedio para el pago de timbres fiscales, los cuales tambien consideramos todolegal y sin ninguna mala intencion." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, en virtud que en su argumentos de descargo evidencia que no sepagaron los timbres fiscales directamente a la SAT; ya que procedieron a lacompra de timbres a una persona quien debió proporcionarles especies fiscales,sin embargo no presentan documentación de soporte de la compra de los mismos,en el que conste que no se pagaron a un precio diferente al nominal. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 22, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL FELIX (S.O.N.) PEREN CATE 9,000.00Total Q. 9,000.00

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anterior correspondienteal ejercicio fiscal 2014, con el objeto de verificar su cumplimiento e implementaciónpor parte de las personal responsables. Estableciendo que se le dio cumplimientoa las recomendaciones.




8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 VALERIANO (S.O.N) PICHIYA CULAJAY ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20152 JUAN (S.O.N) XOCOP ICU SINDICO PRIMERO 01/01/2015 - 31/12/20153 OSCAR MOISES CUTZAL LARES SINDICO SEGUNDO 01/01/2015 - 31/12/20154 JOSE LEON CHALI CHALI CONCEJAL I 01/01/2015 - 31/12/20155 VICTOR OSWALDO CURRUCHICHE

PERENCONCEJAL II 01/01/2015 - 31/12/2015

6 FELIX (S.O.N) CHOGUIX CUTZAL CONCEJAL III 01/01/2015 - 31/12/20157 VICTOR UBALDO CHOGUIX

CURRUCHICHCONCEJAL IV 01/01/2015 - 31/12/2015

8 ZONIA ETELVINA ROQUEL CALI CONCEJAL V 01/01/2015 - 31/12/20159 FELIX (S.O.N) PEREN CATE DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA

MUNICIPAL01/01/2015 - 31/12/2015

10 ANTONIO (S.O.N) BARAM PICHILLA DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 01/01/2015 - 31/12/201511 JOSE ANGEL CUXIL TUYUC SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/2015




9. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA

Licda. DANIELA EUGENIA CALDERON OLIVA

Coordinador Gubernamental

Licda. CECILIA ILEANA LEMUS BARRIENTOS

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR De conformidad con lo establecido en el Decreto No. 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 29, losauditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectolegal del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman encumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.




INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visión (Anexo 1)Ser una municipalidad incluyente, trasparente, competitiva, integra, reconocida porla excelencia de sus servicios, obteniendo resultados de impacto en pro deldesarrollo sostenible urbano y rural, que incide en el cambio de vida de lapoblación comalapense, en armonía con la naturaleza. Misión (Anexo 2)Somos una municipalidad con voluntad política, personal calificado ycomprometida, prestando los bienes y recursos en la ejecución de programas yproyectos para el bienestar de la sociedad comalapense.




Estructura Orgánica (Anexo 3)




Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente deFinanciamiento (Anexo 4)




Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)

san juan comalapa departamento de chimaltenango …contraloria.gob.gt/imagenes/i_docs/informes de...

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