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Lima, 16 de enero de 2002
Resolución S.B.S. Nº 040-2002
El Superintendente de Banca y Seguros
CONSIDERANDO:
Que, la Tercera Disposición Final y Complementaria de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros, Ley N° 26702 y sus modificatorias, en adelante Ley General, establece que los Almacenes Generales de Depósito se rigen por sus leyes propias en lo no derogado por dicha Ley General y se encuentran bajo la autoridad y control de la Superintendencia de Banca y Seguros;
Que, la Sección Sexta del Libro Segundo de la Ley de Títulos Valores,
Ley N° 27287, establece una nueva regulación aplicable al Certificado de Depósito y al Warrant que pueden emitir los Almacenes Generales de Depósito;
Que, mediante Resolución SBS N° 019-2001 se han aprobado los formularios que deberán ser utilizados para la emisión de los Certificados de Depósito, Warrants, sus respectivos anexos y el primer endoso del Warrant;
Que, en consecuencia, resulta necesario actualizar y consolidar la normatividad que sobre los Almacenes Generales de Depósito ha emitido esta Superintendencia;
Estando a lo opinado por las Superintendencias Adjuntas de Banca y
Asesoría Jurídica; y, En uso de las atribuciones conferidas por los numerales 9 y 13 del
artículo 349º de la Ley General y conforme lo establecido en la Resolución SBS N° 1028-2001 del 27 de diciembre de 2001;
RESUELVE:
Artículo Primero.- Aprobar el Reglamento de los Almacenes Generales de Depósito, que forma parte integrante de esta Resolución.
Artículo Segundo.- La presente Resolución entrará en vigencia a partir del día siguiente de su publicación en el Diario Oficial El Peruano, fecha a partir de la cual quedarán derogadas las Circulares Nº AGD-082-90, Nº AGD-083-90, Nº AGD-086-90 y Nº AGD-087-90 del 11 de julio de 1990; Nº AGD-110-93 y Nº AGD-111-93 del 30 de marzo de 1993; N° B-1936-93, F-279-93, M-278-93, CM-131-93, CR-019-93 y AGD-112-93 del 30 de marzo de 1993; N° AGD-124-97 del 29 de setiembre de 1997, así como las Cartas Circulares Nº AGD-002-93 del 14 de mayo de 1993 y N° AGD-005-94 del 17 de octubre de 1994.
Regístrese, comuníquese y publíquese,
SOCORRO HEYSEN ZEGARRA Superintendente de Banca y Seguros (e)
REGLAMENTO DE LOS ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO
CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES Alcance Artículo 1º.- El presente Reglamento es aplicable a los Almacenes Generales de Depósito, en adelante AGD, así como, en lo pertinente, a los tenedores de Certificados de Depósito y Warrants. Modalidad y objeto Social Artículo 2°.- Los AGD se constituyen como sociedades anónimas y su objeto social principal es el desarrollo de la actividad de almacenamiento de bienes, estando autorizados a realizar las operaciones y servicios señalados en el artículo 8° del presente Reglamento. Definiciones Artículo 3°.- Para efectos del presente Reglamento considérense las siguientes definiciones: a) Almacén Propio: Se denomina Almacén Propio al recinto que de manera exclusiva está en posesión y
uso del AGD, sea como propietario, arrendatario, comodatario o en virtud de cualquier otro título, en el cual se pueden realizar las operaciones y prestar los servicios propios de su giro, establecidos por el órgano social competente del AGD para cada Almacén Propio. En caso la posesión y uso del Almacén Propio sea a título distinto al de propietario, el AGD puede recibir en depósito, en ese almacén, bienes del propietario del mismo, siempre y cuando dichos bienes estén sujetos a todas las medidas de seguridad y control del AGD que corresponden a un Almacén Propio, caso contrario, se constituirá sobre los mismos la provisión específica para contingencia de faltante y pérdida de bienes, dispuesta en el artículo 18°.1
b) Almacén Principal: Es el Almacén Propio de propiedad del AGD, definido como tal por el órgano social
correspondiente del AGD, en el cual se pueden realizar todas las operaciones y servicios propios del giro del AGD y que cuenta con la infraestructura necesaria para el almacenamiento de bienes.
c) Almacén de Campo: Es el recinto respecto al cual el depositante tiene derecho de posesión y uso, sea
como propietario, arrendatario, comodatario o por cualquier otro título, y que es cedido en uso, total o parcialmente, a un AGD con la finalidad de que almacene bienes de propiedad del depositante, bienes cuyo traslado fuera de las bodegas o locales originales no es conveniente. La condición de Almacén de Campo debe indicarse en el rubro de “modalidad de depósito” de los títulos respectivos.
d) Almacén de Campo Múltiple: Es el almacén de campo constituido por un AGD en locales utilizados por
diversos depositantes, destinado al almacenamiento financiero de sus productos. En estos almacenes, los bienes deben ubicarse en lotes separados por cada depositante, indicándose en el rubro de “modalidad de depósito” de los títulos respectivos, la referencia “Almacén de Campo Múltiple”. Están sujetos a las normas generales de los Almacenes de Campo. 1
e) Almacén de Campo Múltiple Compartido: Es el almacén de campo constituido por más de un AGD en
locales utilizados por diversos depositantes, destinado al almacenamiento financiero de sus productos. La condición de almacén de campo múltiple compartido debe indicarse en el rubro de “modalidad de depósito” de los títulos respectivos. Están sujetos a las normas generales de los Almacenes de Campo. 1
f) Oficinas Administrativas: Son los locales en los que se desarrollan las actividades administrativas del
AGD. La oficina administrativa principal se denomina sede administrativa, y constituye el domicilio legal del AGD, en donde funcionan los órganos sociales que organizan, administran y dirigen las actividades y
1 Literal modificado por la Resolución SBS N° 926-2007 del 13 de julio de 2007.
negocios que son propios a su objeto social, y donde se centraliza la contabilidad general de la entidad y controla todas las actividades que se desarrollan en el Almacén Principal. Siempre que estén debidamente identificadas y diferenciadas, las oficinas administrativas pueden operar en el mismo inmueble en el que funciona un Almacén Propio.
CAPITULO II
AUTORIZACIONES Organización y Funcionamiento2 Artículo 4º.- El proceso para la constitución de los AGD se regula por las disposiciones que se señalan a continuación: Autorización de Organización.- 1) En el proceso de organización se tendrán en cuenta las siguientes definiciones:
a) Organizadores: Son todas aquellas personas naturales y jurídicas encargadas de realizar los trámites de organización y funcionamiento de la empresa en constitución.
b) Organizadores Responsables: Aquel organizador u organizadores que suscriben, conforme a la minuta de constitución social, por lo menos el cuatro por ciento (4%) del capital social de la empresa en constitución y que son los responsables ante esta Superintendencia de los trámites para las autorizaciones de organización y funcionamiento de la empresa. Estos organizadores formarán parte del equipo permanente de gestión de la futura empresa, pudiendo transferir sus participaciones previa autorización de esta Superintendencia.
2) Los organizadores deberán presentar la siguiente documentación:
a) Solicitud de organización dirigida al Superintendente de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones que se presente en una sola oportunidad.
b) Proyecto de Minuta de Constitución Social. c) Relación de Organizadores, Organizadores Responsables y Accionistas. d) Dos ejemplares del estudio de factibilidad de mercado, financiero y de gestión. e) Certificado de depósito de garantía, constituido en una empresa del sistema financiero del país,
vigente al momento de presentarse la solicitud y a la orden de la Superintendencia o endosado a su favor, por un monto equivalente al cinco por ciento (5%) del capital mínimo vigente a la fecha de la solicitud.
3) Los Organizadores deben adjuntar a la solicitud de organización, la siguiente documentación:
a) Curriculum Vitae debidamente suscrito o la Memoria Anual, cuando corresponda. b) Declaración jurada señalando no estar incurso en los impedimentos establecidos en el artículo 20º
de la Ley General. Asimismo, deberán presentar Declaración Jurada sobre la existencia o no de procesos judiciales no concluidos en los que el organizador se encuentre incurso. Las sanciones a que se refiere el numeral 12 del artículo 20° de la Ley N° 26702, son aquellas referidas a inhabilitación o destitución originadas por infracciones consideradas muy graves, conforme al Reglamento de Sanciones de la Superintendencia.
4) Los Organizadores Responsables deben adjuntar a la solicitud de organización, por lo menos, la siguiente documentación:
a) Curriculum Vitae debidamente suscrito o memoria anual de ser el caso.
2 Artículo modificado por la Resolución SBS N° 12871-2009 del 10/09/2009
b) Declaración Jurada de no tener antecedentes penales ni policiales en el país y/o en el extranjero para los residentes y no residentes. Asimismo, deberán presentar Declaración Jurada de la existencia o no de procesos judiciales no concluidos en que se encuentre incurso.
c) Declaraciones juradas de: i) No encontrarse incurso en los impedimentos a que se refiere el artículo 20º y 81º de la Ley
General. Las sanciones a que se refiere el numeral 12 del artículo 20° de la Ley N° 26702, son aquellas señaladas en el numeral 3) b) del presente artículo.
ii) Relación de sus bienes patrimoniales, y en caso corresponda, señalar si éstos se encuentran sujetos a algún tipo de gravamen o limitación para su libre disponibilidad.
d) Información y documentación requerida a los accionistas.
5) Los accionistas suscriptores del capital social de la empresa en formación deberán acreditar idoneidad moral y solvencia económica. Asimismo, deberán adjuntar a la solicitad, como mínimo, la siguiente información:
a) Curriculum Vitae debidamente suscrito. b) Declaración Jurada de no tener antecedentes penales ni policiales en el país o en el exterior para
los residentes y no residentes. c) Declaraciones Juradas de:
i) Declaraciones Juradas de no encontrarse incursos en los supuestos contenidos en los artículos 52°, 53°, 54° y 55° de la Ley N° 26702. La citada declaración también deberá hacer referencia a la existencia o no de procesos judiciales no concluidos en los que el adquiriente se encuentre incurso. Asimismo, la declaración deberá precisar si está incluido en la lista emitida por la Oficina de Control de activos extranjeros del Departamento de Tesoro de los Estados Unidos (OFAC). Las sanciones a que se refiere el numeral 12 del artículo 20° citado en el artículo 52° de la Ley General, son aquellas referidas en el en el numeral 3) b) del presente artículo.
ii) Relación de sus bienes patrimoniales y, en caso corresponda, señalar si éstos se encuentran sujetos a algún tipo de gravamen o limitación para su libre disponibilidad. En el caso de personas independientes, deberá incluirse declaración jurada de la SUNAT y de sus empresas, si las tuviera, así como partida registral y estados financieros de los dos últimos años de éstas. Si es dependiente, deberá adjuntarse una carta de presentación del empleador y sustento de sus ingresos. En el caso de personas no residentes, deberá presentarse un documento de la entidad fiscalizadora correspondiente sobre su situación como contribuyente tributario.
d) Participación accionaria en la empresa en constitución. e) Relación de personas con las que los accionistas se encuentran vinculados y personas jurídicas con
las que conforma un grupo económico de acuerdo a la reglamentación de esta Superintendencia vigente sobre la materia. Dicha relación deberá incluir la estructura de propiedad y de gestión del grupo económico y la relación de sus accionistas o socios, directores, gerentes y principales funcionarios, según dicha reglamentación. Deberá proporcionarse el detalle de accionariado de personas jurídicas integrantes del grupo económico y empresas relacionadas hasta el nivel de personas naturales, incluyendo sociedades que emiten acciones al portador.
f) Carta de referencia como cliente habitual de una o más empresas del sistema financiero del país y/o del exterior, según corresponda. En el caso de esta última, deberá tratarse de una empresa reconocida de primer nivel.
Los accionistas personas jurídicas deberán presentar adicionalmente: i) Copia certificada del acuerdo del órgano social respectivo en el que se convenga la
participación en la empresa por constituir, así como la designación de la persona que la representará.
ii) Copia autenticada por fedatario de la Superintendencia de la escritura pública de constitución social y sus modificatorias.
iii) Memoria Anual y estados financieros auditados de los últimos dos (2) años de la persona jurídica accionista y de todas las empresas con las cuales conforma un grupo económico de
acuerdo a la reglamentación de esta Superintendencia vigente sobre la materia, así como, cuando corresponda, los estados financieros consolidados del conglomerado al cual pertenece.
iv) La información de su respectivo capital social.
v) Si el accionista es una persona jurídica residente en el exterior, deberá acompañar un estudio elaborado por una clasificadora de riesgos de reconocido prestigio, detalle de inversiones y memoria anual de los últimos dos (2) años, o de ser el caso de su matriz.
vi) Si el accionista es una persona jurídica perteneciente al sistema financiero del exterior, deberá presentar una constancia emitida por organismo similar a la Superintendencia de su país de origen, que señale no encontrar objeción para la empresa a constituirse, así como la relación de sanciones administrativas aplicadas a la empresa en los últimos tres años. Tratándose de empresas cuya supervisión consolidada no corresponda a esta Superintendencia, se deberá precisar adicionalmente el grado de alcance de la supervisión consolidada a la que estará sujeta.
Adicionalmente, la Superintendencia podrá solicitar la relación de accionistas con participación mayor al 4% del capital social del accionista persona jurídica. En caso la relación contemple accionistas que a su vez sean personas jurídicas se deberá proporcionar los nombres de los accionistas de estas sociedades y así sucesivamente hasta llegar a proporcionar información accionaria a nivel de personas naturales.
6) Los representantes legales de los organizadores personas jurídicas que desempeñarán funciones directivas y/o de gestión en la nueva empresa a constituir, así como los directores y gerente general que figuran en la minuta a que se refiere el numeral 2) b) del presente artículo, deberán adjuntar a la solicitud de organización, como mínimo, la siguiente documentación:
a) Curriculum vitae debidamente suscrito. b) Declaración Jurada de no tener antecedentes penales ni policiales en el país o en el extranjero para
los residentes y no residentes. Asimismo, deberán presentar Declaración Jurada de la existencia o no de procesos judiciales no concluidos en que se encuentre incurso.
c) Declaración jurada de: i) No encontrarse incurso en los impedimentos a que se refiere el artículo 20º y 81º de la Ley N°
26702. Las sanciones a que se refiere el numeral 12 del artículo 20° de la Ley N° 26702, son aquellas señaladas en el numeral 3) b) del presente artículo
ii) Relación de sus bienes patrimoniales y, en caso corresponda, deberán señalar si éstos se encuentran sujetos a algún tipo de gravamen o limitación para su libre disponibilidad.
En el caso de representantes legales que no vayan a desempeñar tales funciones en la nueva empresa a constituir, sólo deberán presentar la información referida en los literales a), b) y c) i).
7) El estudio de factibilidad de mercado, financiero y de gestión que se debe adjuntar a la solicitud de organización debe tener como mínimo el siguiente contenido:
a) Resumen Ejecutivo: Señalar los principales aspectos del estudio de mercado, financiero y de
gestión. b) Análisis de Mercado:
i) Panorama general: Visión general del sector donde operará la empresa, incluyendo el panorama macroeconómico, la situación del mercado en el ámbito geográfico de operación de la empresa y las oportunidades de mercado que se pretende explotar.
ii) Perfil del mercado actual: Comprende las principales características de los clientes objetivo, los segmentos de mercado y sectores de actividad económica en los que participará la empresa, así como la descripción de las principales operaciones y servicios a desarrollar.
iii) Análisis del mercado futuro: Se explican las principales tendencias y su posible impacto sobre la empresa. Estimación del tamaño de mercado y participación de la empresa en constitución.
iv) Análisis de la competencia: Considera la identificación de las empresas competidoras y un análisis comparativo de los productos y condiciones (tarifas, comisiones, plazo, moneda, etc.) que ofrecería la entidad propuesta con relación a dichas empresas competidoras.
c) Análisis de Gestión. i) Planeamiento Estratégico: Presenta los antecedentes del grupo económico y la filosofía
corporativa, los objetivos de la constitución de la empresa para los organizadores. Asimismo, se incluirá la misión de la empresa, los objetivos, las estrategias de diferenciación de las operaciones y servicios, así como la estrategia general de comercialización y ventas.
ii) Organización: Comprende el sistema de gobierno corporativo, la estructura organizativa y administrativa, así como los requerimientos de personal.
iii) Políticas y Procedimientos Generales: (1) Políticas y procedimientos generales de identificación y administración de riesgos. Los
riesgos que se asumirán por formar parte de un conglomerado, en los casos que corresponda.
(2) Políticas y procedimientos generales de control interno y auditoría interna. (3) Políticas y procedimientos generales respecto de las operaciones y servicios que la
empresa considera brindar. (4) Políticas de prevención de lavado de activos y financiamiento al terrorismo. (5) Políticas para las operaciones con vinculados, accionistas, directores y principales
funcionarios. iv) Grupo Económico
(1) Relación de personas vinculadas y personas jurídicas conformantes del grupo económico al que pertenezca la empresa en constitución de acuerdo a la reglamentación de esta Superintendencia vigente sobre la materia. Esto incluye, adicionalmente, según dicha reglamentación, la siguiente información respecto al grupo económico al que pertenece: (a) Estructura de propiedad y de gestión. (b) Relación de accionistas o socios, directores, gerentes y principales
funcionarios. v) Equipamiento:
(1) Descripción de sistemas de información incluyendo un detalle de los equipos y sistemas informáticos que la empresa considera implementar.
(2) Localización de las oficinas administrativas y almacenes. (3) Condiciones de seguridad, equipamiento y seguros.
vi) Análisis Financiero: (1) Capital:
(a) El monto del capital con el que se propone iniciar las operaciones, con indicación de la suma que será pagada en efectivo antes de iniciar la etapa de comprobaciones. Parte de dicho capital mínimo podrá constituirse con aporte de otros bienes de naturaleza distinta, sin perjuicio de que esta Superintendencia pueda observar, conforme con sus atribuciones, un determinado aporte no dinerario si lo considera inadecuado, tomando en cuenta entre otros criterios, a la relación entre el capital social mínimo y el volumen de operaciones reales o proyectadas que tenga la empresa en constitución.
(b) Balance de apertura. (c) Presupuesto de inversión y estructura de financiamiento. (d) Información sobre las operaciones (características y condiciones) y fuentes de
financiamiento indicando si existe alguna vinculación con la empresa. (2) Proyecciones financieras: Se realizarán las proyecciones del Balance General, Estado de
Ganancias y Pérdidas, Flujo de Caja, Punto de Equilibrio y de todos los aspectos necesarios que coadyuven a demostrar la viabilidad y permanencia del proyecto. Adicionalmente se incluirá: (a) Proyección de indicadores financieros. (b) Análisis comparativo de los indicadores financieros con empresas comparables.
(c) Criterios para la evaluación de la viabilidad del proyecto (VAN, TIR). (d) Análisis de sensibilidad considerando por lo menos tres escenarios. (e) Análisis de punto de equilibrio.
(3) Supuestos de las proyecciones: Los supuestos de las proyecciones deberán estar claramente especificados, detallando al menos la siguiente información: (a) Variables macro: tipo de cambio, tasa de interés, tasa de crecimiento de la economía y
del sector donde operará la empresa. (b) Determinación de precios para los productos y/o servicios, según corresponda. (c) Tamaño promedio de operaciones, número estimado de operaciones, número de
clientes, plazo promedio de operaciones. (d) Gastos financieros y gastos de administración. Gastos de personal y servicios de
terceros. (e) Política de distribución de dividendos. (f) Depreciación, impuestos legales y/o tributarios.
(4) Presentación de la información financiera: La presentación de la información financiera debe seguir las siguientes pautas: (a) El formato de presentación de los estados financieros proyectados debe corresponder
a normas aprobadas por la Superintendencia. En su defecto se emplearán las normas de contabilidad generalmente aceptadas.
(b) Proyecciones anuales para 5 años con el detalle mensual para el primer año. (c) La información financiera se presentará en moneda nacional. (d) Adicionalmente a la documentación impresa, se debe presentar el análisis financiero
en archivos compatibles con Excel, incorporando las fórmulas utilizadas.
8) Publicación de la Solicitud de Organización: Luego de haber presentado la solicitud de organización a esta Superintendencia y de contar con la información requerida en forma completa, las empresas en constitución deberán publicar un aviso haciendo de conocimiento público lo siguiente: a) La presentación de la solicitud de organización. b) Los nombres de los accionistas, organizadores, organizadores responsables y de sus
representantes legales, de ser el caso, así como de los directores y gerente general que figuran en la minuta de constitución social.
c) Se convocará a toda persona interesada para que en el término de quince (15) días calendarios, contados a partir de la fecha del último aviso, formule cualquier objeción fundamentada a la organización de la nueva empresa o a las personas involucradas.
La publicación deberá ser realizada por dos veces alternadas, la primera en el Diario Oficial El Peruano y la segunda en un diario de extensa circulación nacional, dentro de los 10 días hábiles de notificado al (los) organizador (es) responsable (s) el Oficio que contiene el modelo del aviso a seguir, por parte de esta Superintendencia.
9) Evaluaciones: De no haberse presentado objeciones, o habiéndose desestimado éstas, la
Superintendencia procederá a la evaluación de la solicitud de organización, para lo cual podrá convocar a reuniones de evaluación con los Organizadores Responsables y aquellos Funcionarios que los mencionados organizadores estimen necesarios.
10) Resolución y Certificado de Organización: Culminadas las evaluaciones que correspondan, esta
Superintendencia emitirá la resolución correspondiente o comunicará la denegatoria de la solicitud, en un plazo no mayor de 90 días calendario. Junto con la resolución de autorización de organización, la Superintendencia otorga el Certificado correspondiente.
Dicho certificado será publicado por los interesados, dentro de los treinta (30) días calendarios de su expedición en el Diario Oficial El Peruano, bajo sanción de caducidad al término de dicho plazo. Los organizadores deberán otorgar la escritura pública correspondiente en la que necesariamente se inserta dicho certificado, bajo responsabilidad del notario público interviniente. El certificado de autorización de organización caduca a los dos años de otorgado.
Autorización de Funcionamiento.- 11) Los organizadores responsables comunicarán por escrito, en una sola oportunidad, el haber cumplido
con todos los requisitos exigidos para el funcionamiento de la empresa de acuerdo a la información presentada en la etapa de organización. A dicha comunicación se deberá adjuntar la siguiente información:
a) Copia autenticada por fedatario de la Superintendencia de la escritura pública de constitución
debidamente inscrita en los Registros Públicos; b) Relación actualizada de Directores y de Funcionarios, adjuntando respecto a ellos, la información
señalada en el numeral 6) del presente artículo; c) Manuales de políticas y procedimientos y demás documentos pertinentes. d) Presentar número de Registro Único de Contribuyentes (RUC). e) Contar con Sede Administrativa y Almacén Principal; f) Copia autenticada por fedatario de la Superintendencia del testimonio de escritura pública de
adquisición de propiedad del Almacén Principal, con la constancia de su inscripción en los Registros Públicos;
g) Planos de ubicación y de planta del Almacén Principal; h) Relación de equipos e infraestructura con que cuenta para desarrollar eficientemente el servicio de
almacenamiento, que deben ser compatibles con el tipo de bienes que se proyecta almacenar.
Dentro del proceso de comprobación, la Superintendencia podrá realizar visitas de inspección y reuniones con los Organizadores Responsables, Directores y principales Funcionarios, así como solicitar cualquier información y documentación que considere necesaria. Esta Superintendencia se reserva el derecho de solicitar mayor información a la empresa luego de haber recibido la solicitud para la Visita de Comprobación, en función a los cambios ocurridos respecto al expediente original de organización y/o del tiempo que haya transcurrido entre la emisión del Certificado de Organización y la presentación de la comunicación sobre el cumplimiento de los requisitos para funcionamiento, en la medida en que podrían haber variado los supuestos iniciales del proyecto y/o el entorno económico, factores que podrían afectar el perfil de riesgo de la empresa.
12) Resolución y Certificado de Funcionamiento:
Culminadas sin observaciones las comprobaciones referidas en el rubro anterior y dentro de un plazo no mayor de treinta (30) días calendarios de efectuadas las mismas, la Superintendencia expide la correspondiente resolución, y de ser autoritativa, se otorga un certificado de autorización de funcionamiento. Este certificado debe ser publicado por los organizadores responsables por dos (2) veces alternadas, la primera en el Diario Oficial El Peruano y la segunda en un diario de extensa circulación nacional. Además, dicho certificado debe exhibirse permanentemente en la oficina administrativa de la empresa, en lugar visible al público.
La empresa deberá iniciar operaciones en el lapso de tres (3) meses de otorgado el certificado de autorización de funcionamiento, periodo dentro del cual deberá fijar fecha cierta de inicio de sus operaciones, haciendo de conocimiento público tal hecho en un medio de difusión masivo previo a su entrada al mercado.
Precisiones respecto a los requerimientos de información La información relevante en materia jurídica en cualquier idioma diferente del Español será traducida a éste para su presentación a la Superintendencia. Dicha traducción deberá incluir el nombre del traductor y su firma. Para toda discrepancia en interpretación, primará la versión en español. Toda declaración jurada que se realice de acuerdo a los requerimientos de la presente norma debe concluir con una referencia de que en caso se detecte fraude o falsedad en dicha declaración, conforme lo dispone el artículo 32.3° de la Ley N° 27444, se anulará el acto administrativo basado en dicha declaración, sin perjuicio de las multas aplicables y las acciones penales a que hubiere lugar si la conducta se adecua a uno de los supuestos previstos para los delitos contra la Fe Pública. Excepción del Certificado de Garantía y aporte en efectivo Se exceptúa del requisito de presentar el certificado de garantía señalado en el artículo 21º de la Ley General, así como del aporte en efectivo del capital social, en los casos de conversión, constitución de subsidiarias por fusión o escisión de empresas, transformación de sucursales de empresas del exterior en persona jurídica, fusión, escisión, u otra forma de reorganización realizadas en la forma prevista en la Ley General de Sociedades. Incompatibilidades para ejercer cargo de directores y gerentes Precisar que las disposiciones contenidas en los artículos 81° y 92° de la Ley General referidas a la prohibición de que directores y trabajadores de una empresa puedan ejercer los cargos de directores y gerentes en otra empresa de la misma naturaleza, no resultan aplicables a aquellos casos en que dichas empresas se encuentren en procesos de reorganización societaria conforme a la Ley General de Sociedades. Apertura, conversión y traslado de oficinas y almacenes Artículo 5º.- La apertura, conversión y traslado de oficinas y almacenes de los AGD se rige por las siguientes normas:
(1) Oficinas Administrativas.- Para la apertura, conversión o traslado de Oficinas Administrativas se considera suficiente la presentación a la Superintendencia de una comunicación debidamente sustentada con una anticipación no menor a quince (15) días.3
(2) Almacén propio.- Para la autorización de apertura, conversión o traslado de un Almacén Propio se deberá presentar una solicitud previa a la Superintendencia adjuntando copia de la parte pertinente del acuerdo de Directorio correspondiente, copia de la escritura de propiedad del Almacén Propio o del contrato que les conceda su uso por un plazo no menor de 2 años, así como los planos de ubicación y memoria descriptiva del local. La correspondiente licencia municipal de funcionamiento debe ser presentada dentro de los 60 días calendario de otorgada la autorización.
3 Numeral modificado por la Resolución SBS N° 926-2007 del 13 de julio de 2007.
Asimismo, la solicitud debe señalar las operaciones y servicios que realizará el Almacén Propio objeto de solicitud, su área de influencia geográfica y económica, así como una proyección de sus efectos en los estados financieros del AGD.
(3) Almacén de Campo.- En el caso de apertura de cualquiera de las modalidades de Almacén de Campo, no se requiere de autorización previa. Sin embargo, para considerar constituido el correspondiente Almacén de Campo, el AGD debe conformar en la sede administrativa un registro que, desde la fecha de emisión del primer warrant y/o certificado de depósito, debe contener la siguiente información mínima:
Contrato de cesión de uso con las características establecidas en el artículo 12° del presente Reglamento, incluyendo cuando sea el caso, la correspondiente autorización de subarriendo.
Memoria Descriptiva y plano de ubicación del local donde está ubicado el Almacén de Campo.
Copia de los títulos emitidos y/o resumen de la información relevante de los mismos a que se refiere el artículo 224° de la Ley de Títulos Valores, Ley N° 27287.
Medidas de seguridad existentes en el Almacén de Campo. La información antes señalada deberá estar permanentemente actualizada y a disposición de la Superintendencia en la Sede Administrativa del AGD. Adicionalmente a ello, cada AGD debe cumplir con remitir a la Superintendencia la información sobre almacenes de campo señalada en el literal d) del artículo 21° del presente Reglamento.
Cierre de oficinas administrativas, almacenes propios y cancelación de almacenes de campo 4
Artículo 6°.-. A la solicitud de cierre de almacenes propios, los AGD deben adjuntar la copia de la parte pertinente del acuerdo de Directorio correspondiente, y además deben precisar el tratamiento que se dará a los bienes depositados en el local que se pretende cerrar. Para el cierre de oficinas administrativas será suficiente la presentación de una comunicación ante esta Superintendencia con una anticipación no menor a quince (15) días. Dentro de los primeros quince (15) días calendario del mes de enero de cada año, los AGD deberán remitir a esta Superintendencia una relación de sus oficinas administrativas, almacenes propios y almacenes de campo en sus diversas modalidades. Asimismo, los AGD deberán mantener en su registro de Almacenes de Campo constituidos, señalado en el numeral 3 del artículo 5°, la relación actualizada de almacenes de campo cancelados, la cual se encontrará a disposición de esta Superintendencia en la Sede Administrativa del AGD. Reorganización societaria o disolución voluntaria Artículo 7º.- La solicitud del AGD para efectuar cualquiera de las modalidades de reorganización de sociedades permitidas por la ley, así como para obtener la autorización de disolución voluntaria, deberá estar acompañada de la correspondiente copia del acta de la sesión de Junta General de Accionistas en que conste el acuerdo adoptado, con observancia de los demás requisitos y formalidades que establezca la Ley General de Sociedades, así como toda otra información o exigencia que la Superintendencia juzgue conveniente.
CAPITULO III OPERACIONES
Operaciones y Servicios Artículo 8º.- Los AGD pueden realizar las operaciones y/o prestar los servicios que se indican a continuación:
4 Artículo modificado por la Resolución SBS N° 926-2007 del 13 de julio de 2007.
a) Recibir bienes en almacenamiento. b) Emitir Certificados de Depósito y Warrants conforme las disposiciones de la Ley de Títulos Valores, Ley
N° 27287 y las disposiciones emitidas por la Superintendencia. c) Establecerse y operar como Almacén Aduanero, previo cumplimiento de los requisitos legales exigidos
por las normas especiales sobre la materia.5 d) Inspección de prendas agrícolas o industriales. e) Inventario de Bienes. f) Servicio de pesaje. g) Transporte o distribución de bienes por cuenta de sus clientes. h) Manipuleo de carga. i) Otros servicios vinculados a la actividad de almacenamiento. El AGD podrá prestar los servicios señalados en los literales d), e), f), g), h) e i) a terceros diferentes de sus depositantes, siempre que la prestación de dichos servicios no afecte el normal desarrollo de las actividades a que se refieren los literales a), b) y c), ni asuma obligaciones o incurra en responsabilidades que afecten su liquidez y solvencia. Prohibiciones y responsabilidades Artículo 9º.- Las operaciones y servicios de los AGD están sujetos a las prohibiciones señaladas en el numeral 2 del artículo 229° de la Ley de Títulos Valores. Los AGD deberán adoptar las medidas pertinentes para la adecuada prestación de sus servicios y para asumir la responsabilidad por la conservación de los bienes recibidos en almacenamiento señalada en el numeral 1 del artículo 229° de la Ley de Títulos Valores, tomando en consideración, en ambos casos, las características de los bienes almacenados. Los AGD deben implementar aquellas medidas de seguridad, señalización, adecuada ubicación y separación física, registro y control de movimiento de bienes, identificación de los bienes respaldados por los Certificados de Depósito y Warrants emitidos y demás medidas compatibles con sus responsabilidades. Asimismo, deberán tener en consideración los plazos máximos de depósito establecidos en el literal i) del artículo 224° de la Ley de Títulos Valores. En el caso de un Almacén de Campo Múltiple Compartido, los AGD participantes deben tener claro conocimiento de las áreas asignadas a cada AGD, así como coordinar los procedimientos de control de bienes y de seguridad del mismo.
Contratación de seguros para los bienes en depósito 6 Artículo 10°.-Los AGD deberán contratar con compañías de seguros autorizadas a operar en el país, respecto a los bienes recibidos en depósito en los términos dispuestos en el artículo 229.1 de la Ley de Títulos Valores, por lo menos una póliza de seguro contra incendio. Adicionalmente, teniendo en cuenta la modalidad de almacenamiento, así como la naturaleza de los bienes depositados, deberán evaluar la necesidad y realizar la contratación respectiva cuando corresponda, de pólizas contra robo y/o asalto, deshonestidad u otras que cubran razonablemente los riesgos que asumen respecto a los bienes recibidos en depósito. En cualquier caso, el AGD puede efectuar el aseguramiento mediante contratos individualizados en los que se estipule claramente la cobertura del valor en riesgo. Cuando los bienes depositados por los clientes del AGD cuenten con pólizas de seguros contratadas por ellos mismos, por los riesgos descritos en el párrafo anterior, éstas podrán ser endosadas al AGD en sustitución a la obligación descrita en dicho párrafo. Si el AGD considera que el monto del seguro contratado
5 Literal modificado por la Resolución SBS N° 926-2007 del 13 de julio de 2007
6 Artículo modificado por la Resolución SBS N° 926-2007 del 13 de julio de 2007.
no cubre el valor en riesgo de los bienes depositados, el AGD contratará la póliza correspondiente por cuenta del depositante. El valor en riesgo del bien depositado es aquel determinado por la empresa aseguradora y representa la pérdida máxima que el valor del bien podría sufrir ante la ocurrencia de un evento siniestral cubierto por la póliza contratada. Esta pérdida máxima del valor del bien depositado es calculada por la empresa de seguros, tomando en consideración la naturaleza del mencionado bien, las condiciones de seguridad, entre otras variables. Los AGD incluirán en los contratos que celebren con sus depositantes, la forma en que se cubrirán los gastos de contratación y administración de los seguros antes señalados.
Custodia y transporte Artículo 11º.- La custodia y transporte de los bienes almacenados está sujeta a las siguientes condiciones generales: a) Los AGD deben conservar los bienes depositados dentro del recinto del almacén que corresponda, no
pudiendo trasladarlos a otro almacén sin el consentimiento previo y por escrito del depositante y, en su caso, del tenedor del warrant, y sin la contratación de un seguro que cubra los riesgos derivados del transporte. En caso de transporte de los bienes depositados, el título que los ampara mantendrá plena validez.
b) Excepcionalmente, los AGD pueden trasladar los bienes depositados a otro almacén, sin el
consentimiento previo del depositante y, en su caso, del endosatario del warrant, si existiese algún riesgo inminente que pueda afectar los bienes depositados bajo cualquier modalidad o, tratándose de almacenes de campo, que su control sea imposible. En estos casos, si el AGD no tuviera contratado un seguro que cubra los riesgos derivados del transporte, será responsable de los daños o la pérdida de los bienes objeto de transporte. Asimismo, el título que ampara los citados bienes mantendrá plena validez. La decisión de traslado de bienes deberá estar sustentada con un informe elaborado por la Unidad de Riesgos y refrendado por el Gerente General, dentro de los dos días útiles de efectuado el traslado.7
c) En caso el warrant sea endosado con la cláusula “Para Embarque” u otra equivalente establecida en el
numeral 3 del Artículo 231° de la Ley de Títulos Valores, el AGD deberá contratar un seguro que cubra los riesgos derivados del transporte de los bienes, desde su salida del almacén hasta el momento en que se expida el respectivo documento de embarque, salvo que el depositante, el agente o el cargador contraten un seguro que, a criterio del AGD, cubra adecuadamente los mismos riesgos de transporte y la póliza respectiva sea endosada a favor del AGD.
Asimismo, teniendo en cuenta la responsabilidad que la norma referida en el párrafo anterior asigna al AGD hasta el momento en que se expida el respectivo documento de embarque, el AGD podrá adoptar por cuenta del depositante, otras medidas de seguridad que considere convenientes, así como aceptar la elección del agente o cargador, cuando dicha elección no la efectúe el mismo AGD, como requisito previo a la procedencia del endoso con la cláusula “Para Embarque” u otra equivalente.
Cesión en uso del Almacén de Campo Artículo 12º.- La cesión en uso del recinto o área que constituye el Almacén de Campo, a que se refiere el numeral 1 del artículo 225° de la Ley de Títulos Valores, podrá hacerse bajo cualquier modalidad contractual, debiendo incluirse, cuando menos, los siguientes acuerdos: a) El AGD asume el control directo del recinto cedido, debiéndose consignar expresamente en el respectivo
contrato, las estipulaciones pertinentes;
7 Literal modificado por la Resolución SBS N° 926-2007 del 13 de julio de 2007
b) Los bienes recibidos en depósito quedan bajo la custodia y responsabilidad del AGD, quien se constituye en depositario de los mismos;
c) La obligación del depositante de mantener el Almacén de Campo en condiciones adecuadas a la naturaleza de los bienes depositados, así como dotarlo de las medidas de seguridad e identificación que le requiera el AGD;
d) La obligación del depositante de no trasladar y/o retirar los bienes entregados en depósito, así como de no someter dichos bienes a procesos de transformación o beneficio, sin la autorización previa y por escrito del AGD. En el caso de bienes materia de emisión de títulos con cláusula Insumo-Producto, se deberá indicar en forma precisa los términos y condiciones en que se podrá realizar la correspondiente sustitución;
e) La facultad del AGD de trasladar a sus almacenes los bienes depositados, cuando a su juicio no sea posible su adecuado control o existan circunstancias que impliquen riesgos inminentes para dichos bienes. La decisión de traslado deberá estar sustentada con un informe elaborado por la Unidad de Riesgos y refrendado por el Gerente General, dentro de los dos días útiles de efectuado el traslado8;
f) El derecho del personal del AGD, así como de los funcionarios de la Superintendencia, en ambos casos debidamente autorizados, a ingresar a los Almacenes de Campo en cualquier momento y sin necesidad de aviso previo;
Liberación parcial de bienes Artículo 13°- Para autorizar y permitir retiros parciales de bienes en los casos de warrants cuyo último tenedor sea una empresa del sistema financiero, los AGD deberán recibir previamente una autorización por escrito debidamente firmada por la empresa tenedora del warrant, la cual debe contener cuando menos la siguiente información: a) Características de los bienes a ser liberados parcialmente; b) Valor patrimonial de los bienes a ser liberados parcialmente; c) Cualquier otra información necesaria para llenar los rubros relativos a retiro de bienes consignados en
los correspondientes títulos y sus anexos, según corresponda. Liberación total de bienes Artículo 14°.- Las formas y requisitos generales para la liberación total de bienes son los establecidos en el numeral 3 del artículo 229° y artículos 236° y 237° de la Ley de Títulos Valores. Empresas del sistema financiero tenedoras de warrants Artículo 15°.- En los casos de warrants totalmente cancelados cuyo último tenedor sea una empresa del sistema financiero, los AGD podrán aceptar en sustitución del correspondiente warrant, una autorización escrita del endosatario del warrant, la que tendrá la misma validez legal a que se refiere el numeral 3 del artículo 17° de la Ley de Títulos Valores. Para que proceda la liberación de los bienes, el AGD deberá verificar que la referida autorización contenga cuando menos la siguiente información:
a) Características de los bienes a ser liberados totalmente; b) Valor patrimonial de los bienes a ser liberados totalmente; Dicha autorización debe estar suscrita por los funcionarios autorizados de la respectiva empresa del sistema financiero, en la que debe incluirse la declaración expresa de liberación y extinción de la garantía constituida por el warrant a que se refiere la citada autorización, en los términos señalados en el segundo párrafo del artículo 172° de la Ley General.
8 Literal modificado por la Resolución SBS N° 926-2007 del 13 de julio de 2007
Asimismo, en los casos en que el AGD reciba el warrant para la liberación total de bienes, cuyo último tenedor haya sido una empresa del sistema financiero, deberá verificar que en dicho título se señale el consentimiento expreso de liberación a que se refiere el segundo párrafo del artículo 172° de la Ley General.
CAPITULO IV PROVISIONES Y LIMITES
Provisión por cobranza dudosa Artículo 16°- Los AGD deben realizar mensualmente una provisión por cobranza dudosa de su cartera de clientes en base a la antigüedad de cada factura o documento por cobrar, considerada desde su respectiva fecha de vencimiento, así como al respaldo de los bienes objeto de almacenamiento teniendo en cuenta su estado de conservación, posibilidad de realización y orden de prelación en casos de ejecución.
Determinación de la provisión por cobranza dudosa 9 Artículo 17°.- El total de facturas y documentos por cobrar impagos correspondientes a un mismo cliente, cuyo monto acumulado adeudado por gastos de conservación, otros servicios adeudados al AGD y las primas del seguro, incorporados en los títulos correspondientes, sea menor al 80% del valor patrimonial total de sus bienes en depósito representados en Certificados de Depósito y/o Warrants, actualizado con los retiros autorizados, cuando sea el caso, no requieren de provisión por cobranza dudosa de la cartera de clientes.
Los excesos de dicho monto acumulado adeudado sobre el porcentaje antes señalado, estarán sujetos a las provisiones establecidas en la siguiente tabla, cuyos días de atraso se computarán individualmente empezando con la factura y/o documento por cobrar impago más antiguo del total de facturas y documentos por cobrar impagos:
Tabla de provisiones por cobranza dudosa
Categorías Días calendario de atraso Provisión requerida por el exceso
NORMAL Hasta 90 días Ninguna
DEFICIENTE Desde 91 días y hasta 180 días 50%
DUDOSO Desde 181 días y hasta 360 días 75%
PÉRDIDA Más de 360 días 100%
Independientemente a los días de atraso, los excesos sobre el porcentaje antes señalado de las facturas y documentos por cobrar pendientes de pago de títulos cuyo plazo haya vencido, se provisionarán conforme al porcentaje establecido para la categoría PERDIDA. En el caso de bienes depositados en Almacenes Aduaneros y en situación de abandono legal, las facturas y documentos por cobrar pendientes de pago se provisionarán sobre el 100% de sus valores totales, independientemente de los días de atraso y del porcentaje que el monto impago representa respecto al valor patrimonial total de los bienes depositados que se señale en el correspondiente título, actualizado con los retiros autorizados. Para efectos del cálculo de las provisiones establecidas en el presente artículo, cuando sea el caso, el valor de los correspondientes títulos se ajustará conforme la evolución del proceso de remate al que sean sometidos. En el caso de aquellas facturas y documentos por cobrar de otros servicios o por mercaderías cuyo cobro no esté incorporado en los títulos correspondientes, el monto total impago se provisionará de acuerdo a la siguiente tabla, cuyos días de atraso se computarán individualmente por cada factura y documento por cobrar:
9 Artículo modificado por la Resolución SBS N° 926-2007 del 13 de julio de 2007
Categorías Días calendario de atraso
Porcentaje a provisionar sobre el valor total de la factura y/o documento por
cobrar respectivo
NORMAL Hasta 75 días Ninguna
DEFICIENTE De 76 a 150 días 50%
DUDOSO De 151 a 240 días 75%
PÉRDIDA Más de 241 días 100%
Provisión específica para contingencia de faltante y pérdida de bienes Artículo 18°- Los AGD están obligados a mantener mensualmente una provisión específica para contingencia de faltante y pérdida de bienes recibidos en depósito en almacenes de campo, equivalente al 0,025% del saldo de dichos bienes. El citado porcentaje de provisión podrá ser incrementado o disminuido por la Superintendencia, para cada AGD mediante oficio, en base a su correspondiente estadística de contingencias, coberturas de seguros existentes en el mercado y otras consideraciones que a juicio de la Superintendencia, afecten el riesgo de ocurrencia de las citadas contingencias en dicha modalidad de almacenamiento. Comprobado algún faltante de bienes en almacenamiento financiero, en almacén propio o de campo, que no obedezca a una salida de bienes autorizada por el correspondiente financiador / tenedor del warrant, el AGD deberá efectuar una provisión específica adicional equivalente al valor de los bienes faltantes, sin perjuicio de iniciar las acciones legales a que hubiese lugar. Dicha provisión deberá efectuarse dentro de los 10 días calendarios posteriores al envío de la comunicación del faltante de bienes señalada en el artículo 24° del presente Reglamento. Para la conformación de la provisión específica adicional establecida en el párrafo anterior, los AGD pueden utilizar hasta el 90% de la provisión específica señalada en el primer párrafo del presente artículo, monto que deberá ser repuesto mensualmente cuando menos por el equivalente a 1/3 del mismo, dentro de los tres meses posteriores a la referida utilización, de tal forma que al final de dicho período se alcancen los niveles de provisión específica requeridos en el citado primer párrafo. Patrimonio efectivo 10 Artículo 19°- Para la determinación del Patrimonio Efectivo, los AGD deberán observar el siguiente procedimiento: a) Se suma el capital pagado, la reserva legal y, de ser el caso, las reservas facultativas. b) Se adiciona igualmente las utilidades o se resta las pérdidas de ejercicios anteriores y del ejercicio en
curso. En todo caso, para que las utilidades acumuladas y las del periodo sean consideradas en el patrimonio efectivo, debe mediar acuerdo sobre su aplicación definitiva, el mismo que puede ser adoptado por el Directorio del AGD en mérito a la delegación de facultades que otorgue la Junta General de Accionistas.
c) Se detrae el déficit de la provisión por cobranza dudosa, el déficit de la provisión para contingencia de
faltante y pérdida de bienes, y el saldo de la Cuenta Reserva para Valuación de Activos.”
10
Artículo modificado por la Resolución SBS N° 926-2007 del 13 de julio de 2007
Límites prudenciales Artículo 20°- Los AGD están sujetos a los siguientes límites prudenciales referidos a las operaciones que realizan y a los servicios que prestan: a) Los AGD deberán contar en todo momento, con un patrimonio efectivo no menor al dos por ciento (2%)
del total de los bienes recibidos en depósito financiero (límite global). Si el monto del Patrimonio Efectivo fuese menor al dos por ciento (2%) del valor total de mercaderías recibidas en depósito financiero, el Gerente General, bajo responsabilidad, comunicará dicha situación al Directorio, órgano que convocará a la Junta General de Accionistas, a fin de que se adopten las medidas correctivas pertinentes. Cada uno de estos hechos deberán ser informados a la Superintendencia dentro de los dos (2) días calendario posteriores a la fecha en que ocurran. En tanto subsista la deficiencia antes señalada, el AGD quedará impedido de recibir nuevos depósitos en la modalidad de depósito financiero, así como de repartir dividendos o efectuar alguna otra forma de distribución de utilidades. 11
b) El valor total de los bienes recibidos en depósito financiero en los Almacenes de Campo, de una misma
persona natural o jurídica, no podrá exceder, en cada caso, de tres (3) veces el monto de su Patrimonio Efectivo (límite individual). Dicho límite podrá ser ampliado por la Superintendencia, para lo cual el AGD deberá presentar previamente la correspondiente solicitud adjuntando la documentación sustentatoria (nombre o razón social del depositario, bien objeto de almacenamiento financiero y los controles internos dispuestos), justificando técnicamente la procedencia del exceso solicitado. La Superintendencia podrá autorizar ampliaciones con límites y plazos compatibles a las circunstancias especiales o coyunturales que afecten a determinados bienes en almacenamiento financiero, siempre que los controles internos dispuestos para estos bienes sean adecuados.10
El valor total de los bienes recibidos en depósito financiero, será calculado sobre los saldos registrados al cierre de cada mes. Para estos efectos, los bienes valorizados en moneda extranjera serán considerados al tipo de cambio contable establecido por la Superintendencia, según la fecha que corresponda.
CAPITULO V INFORMACION CONTABLE Y ESTADISTICA
Presentación y publicación de estados financieros e información complementaria Artículo 21°- Los AGD están obligados a presentar a esta Superintendencia la siguiente información: a) Balance General y Estado de Ganancias y Pérdidas con su respectiva información complementaria a los
mismos, correspondientes al 31 de marzo, 30 de junio, 30 de setiembre y 31 de diciembre de cada año, así como sus Estados de Flujo de Efectivo y Cambios en el Patrimonio Neto, al 30 de junio y 31 de diciembre de cada año. Estos estados financieros deberán ser presentados dentro de los treinta (30) días calendario posteriores a las fechas antes señaladas, según corresponda.
El Balance General y el Estado de Ganancias y Pérdidas correspondientes al 31 de diciembre de cada año, serán publicados por cada AGD en el diario oficial, dentro de los siete (7) días útiles de ser aprobados por la Junta General de Accionistas, concordante con el tercer párrafo del artículo 226° de la Ley General de Sociedades y el segundo párrafo del artículo 7° del Reglamento de Auditoría Externa aprobado mediante Resolución SBS N° 1042-99, debiendo remitirse un ejemplar de dicha publicación
11
Literal modificado por la Resolución SBS N° 926-2007 del 13 de julio de 2007
dentro de los diez (10) útiles de efectuada. En el caso de AGD ubicados en provincias la publicación se efectuará en el medio designado para los avisos judiciales de la localidad. Para la presentación y/o publicación del Balance General y del Estado de Ganancias y Pérdidas se utilizará el formato señalado en el anexo 2 del presente Reglamento 12
b) Dentro de los quince (15) días calendario posteriores al cierre de cada mes, los AGD deberán remitir a la
Superintendencia la información a que se refieren el artículo 19° y el literal a) del artículo 20° del presente Reglamento, en la forma establecida en el Anexo 1 del mismo, adecuando las cuentas de dicho anexo a su correspondiente Plan de Cuentas.
c) Los AGD deben remitir mensualmente a la Superintendencia, dentro de los primeros quince (15) días
calendario del mes siguiente, la información sobre los estados de Balance General y de Ganancias y Pérdidas cuyo formato se adjunta en el Anexo 2 del presente Reglamento.13
d) Los AGD deberán remitir mensualmente y dentro de los primeros quince (15) días calendario del mes
siguiente, la relación de bienes recibidos en depósito financiero conforme al Anexo 3 del presente Reglamento. Asimismo, deberán presentar en el mismo plazo previsto la relación de almacenes de campo del AGD, de acuerdo al anexo 3ª. 12
e) Los AGD deberán remitir trimestralmente a esta Superintendencia, dentro de los quince (15) días
calendario posteriores al cierre de cada trimestre, la información estadística sobre faltantes y pérdida de bienes en almacenes de campo conforme el Anexo 4 del presente Reglamento.
Los estados financieros deberán estar firmados por el Gerente General, el Contador General y, cuando menos, por dos (2) Directores del AGD designados al efecto por el Directorio. La información complementaria a los estados financieros deberá estar refrendada por el Gerente General y el Contador General. La información a que se refieren los incisos a), b) y c) del presente artículo se remitirá obligatoriamente tanto por medio impreso como en archivo Excel; mientras que la información de los incisos d) y e) se remitirá por archivo Excel y opcionalmente por medio impreso. Los archivos Excel generados se remitirán por correo electrónico a las direcciones que la Superintendencia señale mediante oficio. Posteriormente, conforme las instrucciones que emita la Superintendencia, la citada información podrá ser remitida mediante el “Submódulo de Captura y Validación Externa” – SUCAVE.14
CAPITULO VI RESPONSABILIDAD Y VERIFICACION DE BIENES ALMACENADOS
Verificación del almacenamiento financiero Artículo 22°- Los tenedores de Certificados de Depósito y/o Warrants tienen derecho a inspeccionar los bienes a que se refieren tales títulos, conforme lo dispuesto por el artículo 230° de la Ley de Títulos Valores. En el caso de las empresas del sistema financiero, dicha inspección, además de constituir un derecho, es una obligación, debiendo realizar el seguimiento periódico de los bienes depositados objeto de warrants recibidos en garantía.
12
Literal modificado por la Resolución SBS N° 198-2003 de 21/02/03 y posteriormente por la Resolución SBS N° 926-2007 del 13 de julio de 2007 13
Literal modificado por la Resolución SBS N° 926-2007 del 13 de julio de 2007 14
Párrafo modificado por la Resolución SBS N° 926-2007 del 13 de julio de 2007
En todos los casos, el AGD deberá brindar las facilidades que sean necesarias para el ejercicio del derecho de inspección antes referido. Responsabilidad sobre el retiro de bienes Artículo 23°.- El retiro total o parcial de mercaderías recibidas en deposito procederá únicamente con la autorización expresa del AGD responsable y de los tenedores de los correspondientes títulos conforme las normas establecidas en la Ley de Títulos Valores, así como en el presente Reglamento. Información sobre faltante de bienes Artículo 24°.- El AGD deberá informar a la Superintendencia y a los tenedores de los correspondientes títulos el faltante de bienes a que se refiere el tercer párrafo del artículo 18° del presente Reglamento, dentro de los 10 días calendario de conocido el hecho. Consecuencias del faltante de bienes Artículo 25°.- Si como consecuencia de la provisión específica adicional por faltante de bienes señalada en el tercer párrafo del artículo 18° del presente Reglamento se redujera el patrimonio del AGD a un nivel por debajo del exigido por la ley, el Gerente General deberá inmediatamente comunicar el hecho al Directorio para que éste convoque a la Junta General de Accionistas a fin de que se adopten las medidas correctivas pertinentes. En tanto subsista el déficit antes señalado, el AGD quedará impedido de recibir nuevos depósitos en la modalidad de almacenamiento financiero, así como de repartir dividendos o efectuar alguna otra forma de distribución de utilidades.
DISPOSICIONES FINALES Y TRANSITORIAS Primera.- Sustituir el primer párrafo del modelo de Anexo al Warrant Insumo-Producto aprobado mediante Resolución SBS N° 019-2001, por el siguiente texto:
“Como resultado de la sustitución autorizada de insumos por productos a que se refiere el Warrant N° .........., dicho valor representa los siguientes bienes sobre los cuales se extienden los derechos del mismo:”
Segunda.- Toda modificación estatutaria de los AGD debe contar con la aprobación previa de la Superintendencia de Banca y Seguros, salvo aquellas exclusivamente referidas a aumentos de capital social mediante aportes en efectivo, capitalización de utilidades y reexpresión del capital como consecuencia de ajustes integrales contables por inflación, en cuyo caso sólo deben ser puestas en conocimiento de esta Superintendencia. Tercera.- Los AGD podrán aplicar en forma integral y conjunta las provisiones señaladas en los artículos 16°, 17° y 18° del presente Reglamento a partir del ejercicio 2001, en cuyo caso, sólo para dicho ejercicio, la provisión específica para la contingencia de faltante y pérdida de bienes recibidos en depósito en almacenes de campo señalada en el artículo 18° del presente Reglamento será no menor al 0,015% del saldo de dichos bienes.
ANEXO 1 15
COMPUTO DEL LIMITE DE RESPONSABILIDADES POR BIENES RECIBIDOS EN DEPOSITO FINANCIERO
(En Miles de Nuevos Soles)
Al ............... de......... de......... A. PATRIMONIO Capital Pagado ................................... Capital en trámite (1) ................................... Capital Adicional (1) ................................... Reservas facultativas ................................... Reserva Legal ................................... Utilidades no repartidas ................................... Utilidades del Ejercicio ................................... TOTAL ------------------------------ B. DEDUCCIONES Déficit de la Provisión por Cobranza Dudosa y faltante de bienes (....................................) Reserva para Valuación de Activos (2) (....................................) Pérdidas de Ejercicios Anteriores (....................................) Pérdida Neta del Ejercicio (....................................) Déficit de Provisiones (3) (....................................) TOTAL -------------------------------- C. PATRIMONIO EFECTIVO (A-B): ================== D. SALDO MENSUAL COMPUTABLE DE BIENES ALMACENADOS Depósito Financiero – Almacenes Propios. ................................... Depósito Financiero – Almacenes de Campo. .................................. Depósito Financiero – Depósito Aduanero ................................... Autorizado TOTAL ----------------------------- E. LIMITE GLOBAL :(RELACIÓN : C x 100 / D) = ........................ % --------------------------------------- ----------------------------------- Gerente General Contador
(1) Sólo se considera el monto comunicado documentadamente, en forma previa, a la Superintendencia.
(2) Es deducible la diferencia que pudiese existir entre el monto de los activos no monetarios y el valor estimado de realización de dichos activos, cuando este último sea menor.
(3) Se refiere al déficit de provisiones estimado por la Superintendencia a la última fecha de evaluación de activos. Se deberá considerar el déficit determinado por Auditores Externos o por la propia entidad, en caso de que resulten mayor al estimado por la Superintendencia.
15
Anexo modificado por la Resolución SBS N° 926-2007 del 13 de julio de 2007
ANEXO 2 16
EMPRESA ...............................................................
AL ..... DE ............. DE ..... (En miles de nuevos soles)
BALANCE GENERAL
ACTIVO Caja y Bancos _______________ Valores Negociables _______________ Clientes (Neto) _______________ Cuentas por cobrar Accionistas y Personal _______________ Cuentas por cobrar diversas (Neto) _______________ Mercadería Adjudicada _______________ Existencias _______________ Otros activos corrientes _______________ TOTAL ACTIVO CORRIENTE _______________ Inversiones en Valores _______________ Inmuebles, maquinarias y equipo _______________ (-) Depreciación Acumulada _______________ Inversiones Intangibles (Neto) _______________ Cargas Diferidas _______________ Otros activos no corrientes _______________ TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE _______________
TOTAL ACTIVO _______________
PASIVO Sobregiros _______________ Tributos por pagar _______________ Remuneraciones y participaciones por pagar _______________ Proveedores _______________ Dividendos por pagar _______________ Cuentas por pagar diversas _______________ Beneficios sociales de los trabajadores _______________ Provisiones diversas _______________ Ganancias diferidas _______________ Porción corriente Deuda de largo plazo _______________ TOTAL PASIVO CORRIENTE _______________ Deuda a largo plazo _______________ Cuentas por pagar diversas _______________ Beneficios sociales de los trabajadores _______________ Provisiones diversas _______________ TOTAL PASIVO NO CORRIENTE _______________
16
Anexo modificado por la Resolución SBS N° 926-2007 del 13 de julio de 2007
TOTAL PASIVO _______________ PATRIMONIO Capital Social _______________ Capital Adicional _______________ Reservas _______________ Resultados Acumulados _______________ Resultados del Ejercicio _______________
TOTAL PATRIMONIO _______________ TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO _______________
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Almacenaje Financiero Propio _______________ Campo _______________ Aduanero _______________ Almacenaje Simple Propio _______________ Campo _______________ Aduanero _______________ Fianza Bancaria _______________ Otros _______________
TOTAL _______________
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
INGRESOS _______________ Por servicio de almacenaje _______________ Ingresos diversos _______________
EGRESOS _______________ Compras _______________ Gastos de personal _______________ Servicios recibidos de Terceros _______________ Tributos y contribuciones _______________ Cargas diversas de gestión _______________ Cargas Excepcionales _______________ Provisiones del ejercicio _______________ UTILIDAD OPERATIVA _______________
MÁS: Ingresos financieros _______________ Ingresos extraordinarios _______________ Ganancias de ejercicios anteriores _______________
MENOS: Cargas financieras _______________ Gastos extraordinarios _______________ Pérdidas de ejercicios anteriores _______________
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA _______________ Participaciones _______________ Impuesto a la Renta _______________ RESULTADO DEL EJERCICIO _______________
--------------------------- ---------------------------- Gerente General Contador General
ANEXO 3 17
EXISTENCIAS DE BIENES EN DEPÓSITO FINANCIERO
ALMACÉN GENERAL DE DEPÓSITO: ............................................................................................................. REPORTE MENSUAL AL: ..................................................................................................................
N° Depositante Ubicación Bienes Warrant Financiador Observaciones
Cód. SBS Nombre/Razón Dirección Modalidad de Código Bienes Saldos N° Fecha Situación Código Saldo (7)
(1) Social Jr./Av./Calle y N° Distrito Provincia Dpto. Depósito (2) (3) Tipo (4) M.N. Equiv. M.E. Total Emisión Vcto. (5) (6) financiado
(1) Corresponde al código SBS de la Central de Riesgos de la SBS (2) Corresponde a la modalidad de depósito: Almacén Propio (AP), Almacén de campo (AC), Almacén de campo múltiple (ACM), Almacén de campo múltiple compartido (ACMC) y Depósito
Aduanero Autorizado (DA). En caso se traten de mercaderías depositadas por el propietario del Almacén Propio señalar “APP”. (3) Conforme a la Tabla A que se adjunta (4) Se deberá indicar si los bienes son fungibles (F) o duraderos (D) (5) Deberá indicarse el estado en que se encuentra cada warrant, considerando según corresponda, (P) Prorrogado, (V) Vigente sin prórroga ni renovación, y (R) Renovado (6) Utilizar los códigos establecidos en el literal J del Capítulo I “Disposiciones generales” del Manual de Contabilidad para empresas del sistema financiero o “PJ” para persona jurídica o “PN” para
persona natural (7) Se deberá consignar el número que originalmente correspondía al warrant renovado y de ser el caso, cualquier otra información que se considere importante
Tipo de cambio: US$ ........................ por nuevo sol
17
Anexo modificado por la Resolución SBS N° 926-2007 del 13 de julio de 2007
ANEXO 3A 18
RELACIÓN DE ALMACENES DE CAMPO
ALMACÉN GENERAL DE DEPÓSITO: ................................................................................ REPORTE MENSUAL AL: ...........................................................................................
N° Ubicación Situación Modalidad de
Jr./Av./Calle y N°
Distrito Provincia Departamento (1) depósito (2)
(1) Vacío (V), Con mercadería (C). Los almacenes de campo cancelados en el mes de reporte no se consideran en el presente
anexo. (2) Almacén de Campo (AC), Almacén de Campo Múltiple (ACM), Almacén de Campo Múltiple Compartido (ACMC)
18
Anexo incorporado por la Resolución SBS N° 926-2007 del 13 de julio de 2007
ANEXO 4
ESTADISTICA DE FALTANTES Y PERDIDA DE BIENES EN ALMACENES DE CAMPO
ALMACEN GENERAL DE DEPOSITO: ............................................................................................................. REPORTE TRIMESTRAL AL: ....................................................
N° Depositante Ubicación Bienes objeto de contingencia Bienes en
Almacenes de Campo
Descripción de la contingencia
Origen de la contingencia Observaciones
Cod. SBS
Nombre / Razón
Dirección Dpto/Prov/Dist
Código (2)
Bienes Tipo(3)
Monto
Monto total (4)
(5)
(6)
(7)
(1) Social
(1) Corresponde al código SBS de la Central de Riesgos de la SBS. (2) Conforme a la Tabla A que se adjunta (3) Se deberá indicar si los bienes son fungibles (F) o duraderos (D). (4) Consignar sólo el valor total de los bienes en almacenes de campo. (5) Detallar el tipo de contingencia ocurrido señalando las consecuencias de la misma. Esta información sustenta la cuantificación del monto de la contingencia. (6) Se deberá identificar las causas de la contingencia detallando si corresponden a deficiencias de gestión, seguridad, riesgos especiales, actos incontrolables, etc (7) Se anotarán aquellos aspectos relevantes no considerados en las columnas anteriores.
TABLA - A
Codificación de Mercaderías
01 ALGODÓN
02 ARTEFACTOS ELECTRODOMÉSTICOS Y ACCESORIOS
03 HERRAMIENTAS Y OTROS ARTÍCULOS DE FERRETERÍA
04 ARTÍCULOS DE USO PERSONAL
05 BEBIDAS ALCOHÓLICAS
06 MAQUINARIA Y EQ. DIVERSO, REPUESTOS Y PARTES DE RPTOS Y ACCES.
07 MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN
08 PAPELES Y CARTONES
09 PLANCHAS, EJES, TUBOS DE ACERO Y OTROS ARTÍCULOS
10 PRODUCTOS ALIMENTICIOS EXCEPTO CONSERVAS
11 PRODUCTOS ALIMENTICIOS EN CONSERVAS
12 HARINA DE PESCADO
13 PRODUCTOS PLÁSTICOS E INSUMOS
14 PRODUCTOS QUÍMICOS E INSUMOS
15 PRENDAS DE VESTIR, TELAS E HILADOS
16 MADERAS, TRIPLEY Y ENCHAPE
17 VEHÍCULOS ARMADOS O EN PAQUETES, REPUESTOS
18 VIDRIOS Y CRISTALES
19 GANADERÍA
20 CAFÉ
21 MINERALES CONCENTRADOS Y REFINADOS
22 VARIOS