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FIDENE – Fundação de Integração, Desenvolvimento e Educação do Noroeste do Estado do Rio Grande do Sul

UNIJUÍ – Universidade Regional do Noroeste do Estado do Rio Grande do Sul

RELATÓRIO E BALANÇO FIDENE

Exercício 2015

VOLUME II

Editora Unijuí

Ijuí

2016

2

2016, Editora UNIJUÍ

Rua do Comércio, 1364

98700-000 – Ijuí – RS - Brasil

Fone (0--55) 3332-0217

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Editor: Gilmar Antonio Bedin

Editor Adjunto: Joel Corso

Capa: Coordenadoria de Marketing

Responsabilidade Editorial, Gráfica e Administrativa:

Editora Unijuí da Universidade Regional do Noroeste do Estado do Rio Grande do Sul (Unijuí; Ijuí, RS, Brasil)

Coordenação:

Laerde Sady Gehrke - Diretor Executivo da FIDENE e Vice-Reitor de Administração da UNIJUÍ.

Demonstrativos Contábeis:

Roselaine Schuster Scheren – Gerente da Unidade de Controladoria da UNIJUÍ.

Organização:

Adriane Maria Steiger Mai – Assessora da Vice-Reitoria de Administração da UNIJUÍ.

Eliana Ribas Maciel – Assessora da Vice-Reitoria de Administração da UNIJUÍ.

mailto:[email protected]

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SUMÁRIO I – DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS .......................................................................................................... 04

1 - BALANÇO PATRIMONIAL DOS EXERCÍCIOS 2015 E 2014 ................................................................... 05

2 - DEMONSTRAÇÃO DO SUPERÁVIT DOS EXERCÍCIOS 2015 E 2014 ..................................................... 06

3 - DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADO ........................................................................................ 07

4- DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA ................................................................................................. 08

5 - DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO SOCIAL ....................................................... 09

6- NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2015 ..... 10

7- BALANÇOS PATRIMONIAIS DO PERÍODO 2009 - 2015 - EM VALORES ORIGINAIS - ANÁLISE

VERTICAL .............................................................................................................................................................. 17

8 - BALANÇOS PATRIMONIAIS DO PERÍODO 2009 - 2015 - EM VALORES ORIGINAIS - ANÁLISE

HORIZONTAL ...................................................................................................................................................... 18

9 - COEFICIENTES DE ANÁLISE DE BALANÇOS DO PERÍODO 2009 - 2015 .......................................... 19

II - ATOS DE APROVAÇÃO .............................................................................................................................. 20

PARECER DA ASSEMBLEIA GERAL DA FIDENE Nº 01/2016

PARECER DO CONSU Nº 01/2016

PARECER DO COLEGIADO PEDAGÓGICO ADMINISTRATIVO DA EFA Nº 01/2016

PARECER DO CONSELHO DE DIREÇÃO DO MADP Nº 01/2016

PARECER DO CONSELHO SUPERIOR DA RÁDIO EDUCATIVA UNIJUÍ FM Nº 01/2016

RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES

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I – DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS

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FIDENE - Fundação de Integração, Desenvolvimento e Educação do Noroeste do Estado do Rio Grande do Sul

Rua do Comércio, 3000 - Ijuí - RS CNPJ: 90.738.014/0001-08

NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

– EM 31 DE DEZEMBRO DE 2015.

NOTA 01 – CONTEXTO OPERACIONAL

A FUNDAÇÃO DE INTEGRAÇÃO DESENVOLVIMENTO E EDUCAÇÃO DO NOROESTE DO ESTADO DO RIO GRANDE DO SUL – FIDENE, instituição comunitária, sem fins lucrativos, de caráter científico-técnico-educativo-cultural, é pessoa jurídica de direito privado, com prazo de duração indeterminado, rege-se pela legislação em vigor e pelo Estatuto e tem sede e foro na cidade de Ijuí, Estado do Rio Grande do Sul. A FIDENE, priorizando a educação, caracteriza-se pela promoção do desenvolvimento regional integrado, planejado e instrumentalizado pelos meios que se fazem necessários.

NOTA 02 – APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

As demonstrações contábeis foram elaboradas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil para entidades sem finalidade de lucros (Resolução 1409/12 do CFC), as quais abrangem os pronunciamentos, orientações e interpretações emitidas pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC) e as Normas emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC).

NOTA 03 – PROCEDIMENTOS CONTÁBEIS

A. APURAÇÃO DO RESULTADO

As receitas e despesas que formam o resultado são reconhecidas pelo regime contábil de competência, apropriadas mensalmente.

B. DIREITOS E OBRIGAÇÕES

Os direitos estão demonstrados pelos valores de realização. As obrigações estão demonstradas pelos valores atualizados até a data do Balanço.

C. ESTOQUES

Os estoques são avaliados pelo custo médio de aquisição, composto de Materiais de Consumo, Livros Editados, Material Gráfico, Setor Agropecuário e Outros destinados às suas finalidades institucionais.

D. RECEITA ANTECIPADA

Formada por valores relativos a antecipações de receitas de projetos de assessorias e serviços e por auxílios para obras e equipamentos a serem executados após 31 de dezembro de 2015.

E. APLICAÇÃO DOS RECURSOS NAS FINALIDADES INSTITUCIONAIS

Os recursos da entidade foram aplicados em suas finalidades institucionais, em conformidade com seu Estatuto Social, demonstrados pelas suas Despesas e Investimentos Patrimoniais.

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NOTA 04 - DIREITOS REALIZÁVEIS

O valor total de R$ 23.927.728,94 está discriminado nas seguintes rubricas e valores:

Rubricas DEZEMBRO 2015 DEZEMBRO 2014

Mensalidades de Alunos 16.439.907,33 14.003.028,38

Bolsas de Estudo Reembolsáveis 2.030.578,54 1.497.534,88

Renegociação de Dívidas 3.122.317,63 2.807.178,91

Clientes por Serviços 947.937,80 2.015.805,43

Aplicações Financeiras 422.002,02 811.868,02

Outros Créditos 2.258.626,07 1.468.647,92

Provisão Clientes Inadimplentes (1.293.640,45) (1.376.764,25)

Total 23.927.728,94 21.227.299,29

A entidade passou a constituir no exercício 2013 Provisão para Clientes Inadimplentes registrada no grupo Direitos Realizáveis. No exercício 2014 houve alteração no critério utilizado para o cálculo da provisão, que passa a ter como base a mensalidade escolar bruta, a dedução das bolsas, das gratuidades e dos valores a receber do Fies, aplicando-se sobre este resultado o percentual médio da inadimplência do ano anterior. Desta forma, foi contabilizado R$ 83.123,80 de reversão para ajustar o valor no exercício 2015.

NOTA 05 - REALIZÁVEL A LONGO PRAZO

O saldo de R$ 6.695.150,23 está representado por valores a receber com vencimento a partir de 2017. Os contratos de Bolsas de Estudo Reembolsáveis representam 35,18% do Realizável em Longo Prazo, sendo um programa de apoio financeiro aos estudantes, tendo estes a obrigação de restituir após a conclusão dos estudos num período igual à concessão do benefício. A entidade passou a demonstrar no exercício 2015 o Fundo de Garantia de Operações de Crédito Educativo – FGEDUC, criado pela Lei nº 12.087/09 que é um fundo garantidor de crédito de natureza privada, que opera no âmbito do FIES no valor de R$ 1.499.726,76, que representa 22,40% do Realizável a Longo Prazo.

NOTA 06 - INVESTIMENTOS

O valor de R$ 197.553,14 representa as Participações em ações em empresas de telefonia e empresas de energia elétrica e integralização de cotas capital nas Cooperativas SICREDI e COTRIJUÍ.

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NOTA 07 - IMOBILIZAÇÕES

As imobilizações estão demonstradas ao custo de aquisição, depreciadas pelo método linear, demonstrando os seguintes valores:


Valor dos Bens Imóveis - Valor Original 26.534.795,68 26.146.105,33

Saldo das Depreciações dos Bens Imóveis (7.927.277,79) (7.567.595,43)

Saldo das Reavaliações dos Bens Imóveis 23.756.725,93 23.756.725,93

Saldo das Depreciações sobre Reavaliações dos Bens Imóveis

(4.149.031,78) (3.901.439,21)

Valor dos Bens Móveis 33.775.667,82 30.253.865,46

Saldo das Depreciações dos Bens Móveis (15.770.907,90) (15.786.206,17)

Saldo das Reavaliações dos Bens Móveis 190.507,45 225.507,45

Saldo das Depreciações das Reavaliações dos Bens Móveis (126.355,22) (140.140,03)

Semoventes 259.030,00 256.777,00

Valor Contábil do Ativo Imobilizado 56.543.154,19 53.243.600,33

As reavaliações ocorreram em 1997, 2003, 2005 e 2007. Foram realizadas reavaliações dos veículos e dos bens imóveis da instituição, sendo que os mesmos foram reavaliados ao preço do mercado, através de Laudos de Avaliações. A instituição optou pela manutenção dos saldos destas contas e a amortização a partir da realização dos ativos através da baixa por venda ou pela depreciação.

As depreciações foram calculadas pelo método linear, a taxas estabelecidas em função do tempo de vida útil dos bens. No período foi contabilizado o valor de R$ 1.166.072,53, tendo ocorrido, no exercício, reversão de depreciação de R$ 847.797,21, decorrentes de alienações, obsoletismo, impossibilidade de recuperação, roubo e sinistro.

NOTA 08 - INTANGÍVEL

Composto pela avaliação da Marca da UNIJUÍ em 2001, com reavaliação em 2003, ficando demonstrado pelo valor de R$ 41.882.000,00.

NOTA 09 - EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS

A) PASSIVO CIRCULANTE

No valor total de R$ 19.008.853,16 são todos em moeda nacional e estão consolidados segundo taxas contratuais ddiissccrriimmiinnaaddooss nnaass seguintes rubricas e valores:


Bancos conta Empréstimos 10.450.370,95 8.026.465,00

Contratos de Mútuo 7.478.197,25 5.393.146,62

Provisão de Encargos Financeiros 307.024,05 275.950,54

Outras Fontes de Financiamento – CDC 773.260,91 1.824.478,91

Cheques a Compensar 0,00 734.015,92

Total 19.008.853,16 16.254.056,99

Os Contratos de Mútuo são compromissos em dinheiro, com pessoas físicas (funcionários da Instituição), classificados em duas rubricas: Mútuo – Conta Corrente liberado ao mutuante quando da sua solicitação; e o Mútuo Programado que possui datas acordadas para a sua exigibilidade e em geral é reaplicado.

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Nos Empréstimos são considerados no curto prazo os valores a pagar referentes aos vencimentos do ciclo de um ano.

B) PASSIVO NÃO CIRCULANTE

No valor de R$ 14.768.465,54, conforme discriminação abaixo pelas seguintes rubricas e valores:

Financiador Valor R$ Vencimento Final Taxa de Juros

Banrisul S/A 9.744.061,75 05/09/2018 0,60% + CDI

Banrisul S/A 2.053.024,26 08/09/2018 0,60% +CDI

Santander 2.573.350,34 05/03/2018 1,20% am

Santander 121.368,93 05/03/2018 1,20% am

Bansicredi/BNDES 613.231,62 15/12/2024 6%aa

Juros a Apropriar Santander (597.773,68)

Juros a Apropriar Banrisul (3.161.573,43)

Contratos de Mútuo 3.422.775,75 Diversos 2016/17

0,50%; 0,80%; 1,00% am

Total 14.768.465,54

NOTA 10 - OBRIGAÇÕES EMPREGATÍCIAS

A) PASSIVO CIRCULANTE

No montante total de R$ 12.489.972,94 a conta Obrigações Empregatícias é composta dos seguintes itens e valores:


Saldos de Salários 3.121.606,43 2.865.996,55

Encargos Sociais 2.540.678,71 2.233.986,42

Encargos Sociais (em atraso) - -

Provisão 1/3 sobre férias, 13º salário e encargos

2.021.469,84 1.944.208,16

Provisão de Horas Positivas 1.397.895,41 1.508.098,76

Parcelamento do FGTS e PROIES 1.695.695,35 1.624.925,15

Provisão de Encargos Financeiros sobre Encargos Sociais

- -

Provisão Ações Trabalhistas 866.283,85 1.316.638,35

Obrigações com Terceiros Descontados folha/mútuo

846.343,35 1.175.234,98

Total 12.489.972,94 12.669.088,37

B) PASSIVO NÃO CIRCULANTE

No montante de R$ 27.761.290,26, referente às parcelas vencíveis a partir de 2017 dos parcelamentos do FGTS e PROIES, conforme discriminação abaixo pelas seguintes rubricas e valores:

Especificação Valor Vencimento Final Taxa de Juro

FGTS – parcelamento 10.676.301,71 23/08/2026 3% aa

PROIES – parcelamento 17.084.988,55 Setembro/2028 SELIC

Total 27.761.290,26

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O PROIES (Programa de Estímulo à Reestruturação e ao Fortalecimento das Instituições de Ensino Superior) foi instituído pela Lei N° 12.688/12. A FIDENE protocolou em 30 de julho de 2012 requerimento de adesão ao programa e obteve despacho favorável emitido pela PRFN4R (Procuradoria Regional da Fazenda Nacional na 4ª Região) em 02 de outubro de 2012. A formação da dívida inclui os parcelamentos do imposto de renda, o imposto de renda em atraso dos exercícios 2009 e 2010, o PIS em atraso dos exercícios 2010, 2011 e 2012 e a multa processo INSS do exercício 2006.

NOTA 11 - PROVISÃO PARA CONTINGÊNCIAS

Estão registradas no grupo Obrigações Empregatícias, demonstrado na Nota Explicativa 10, e no grupo obrigações diversas, sendo assim compostas:

Provisão Ações Trabalhistas (Grupo Obrigações Empregatícias): A FIDENE é reclamada em ações trabalhistas que, baseado na opinião dos advogados, foram classificadas com êxito provável o montante de R$ 866.283,85. Buscando uma transparência na informação e por conservadorismo da Instituição todo o montante foi provisionado. Existem ainda ações consideradas como Perda Possível que, na mesma data, totalizavam R$ 487.250,00.

Ações Cíveis (Grupo Obrigações Diversas): A FIDENE é reclamada em ações cíveis, cujos valores envolvidos totalizavam R$ 31.964.888,57, que baseado na opinião dos advogados da instituição, foi classificado com êxito provável o montante de R$ 1.007.341,84, com êxito possível o montante de R$ 30.678.625,29 e com êxito remoto o montante de R$ 278.921,44, sendo constituída provisão para perdas dos valores classificados com êxito provável.

NOTA 12 – PATRIMÔNIO SOCIAL

O Patrimônio Social no valor de R$ 54.805.812,59, sendo composto pelas seguintes rubricas e valores:


Patrimônio Social Inicial 666.831,06 666.831,06

Reserva de Capital 41.882.000,00 41.882.000,00

Reserva de Reavaliação 19.671.846,38 19.940.654,14

Déficit Acumulado (2.788.352,37) (17.678.609,08)

Mudança de Estimativa Contábil (2.987.448,07) (2.071.473,12)

Retificação de Erro (1.639.064,41) (1.639.064,41)

Total 54.805.812,59 41.100.338,59

Na conta Reserva de Reavaliação estão contabilizadas as contrapartidas das avaliações dos imóveis e dos veículos realizadas até 2007. A amortização será realizada na baixa por venda ou pela depreciação dos bens.

NOTA 13 – MUDANÇA DE ESTIMATIVA CONTÁBIL

A mudança de estimativa contábil e a retificação de erro são procedimentos previstos nas normas contábeis – Resolução NBC TG 23 (R1) – emitida pelo Conselho Federal de Contabilidade em 20/12/2013. A mudança de estimativa contábil é um ajuste nos saldos contábeis do ativo ou passivo e decorrem de nova informação ou inovação. A retificação de erro é o ajuste de erros de períodos anteriores decorrentes da falta, da falta de uso, ou uso incorreto, de informação disponível. Desta forma, para atendimento à norma contábil, no exercício 2015 foram contabilizados os seguintes ajustes identificados no exercício atual.

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A. A partir do exercício 2014 foi revisado e definido a vida útil e o valor residual dos bens imóveis e móveis, que estão registrados em laudo justificado. Também foi implantado o sistema de cálculo informatizado da depreciação. Em 2015 foi lançado um ajuste de R$ 26.108,77 na conta Depreciação Aquisição ajustadas respectivamente em contrapartida na conta Mudança de Estimativa Contábil Depreciação do grupo Patrimônio Líquido.

B. No exercício 2015 foi contabilizado na conta Mensalidade de Alunos o ajuste referente à perda de clientes no montante de R$ 889.866,18, não lançada nos exercícios anteriores. O ajuste efetuado em contrapartida na conta Mudança de Prática e Estimativa Contábil Perda de Clientes do grupo Patrimônio Líquido é justificado pela impossibilidade de cobrança em função de prescrição de prazo e encerramento de processos.

Caso a perda de clientes alunos tivesse sido provisionada nos exercícios anteriores, o saldo do Ativo Circulante - Direitos Realizáveis e do Patrimônio Social - Resultado do Exercício ano a ano seria assim apresentado:

Ano Ativo Circulante -

Direitos Realizáveis PL - Resultado do

Exercício

2004 10.015.312,55 1.920.707,34

2005 13.590.485,32 -8.255.890,15

2006 18.126.917,62 -6.406.177,73

2007 18.636.202,02 -9.779.240,14

2008 17.172.398,31 -11.233.165,03

2009 21.336.465,27 -3.498.377,11

2010 19.454.396,20 -5.544.503,08

2011 20.423.460,91 -4.584.793,84

2012 20.884.573,80 -2.118.070,93

2013 22.706.359,83 6.628.488,73

2014 21.227.299,29 11.061.686,73

2015 23.927.728,94 14.890.256,71

NOTA 14 – DESPESA DE PESSOAL

O valor da rubrica Pessoal representa as despesas de custeio com as atividades fins e meio da instituição, conforme quadro abaixo:


Pessoal Docente 46.087.652,76 39.668.594,59

Pessoal Administrativo 21.827.147,44 19.682.391,50

Total 67.914.800,20 59.350.986,09

Na rubrica Pessoal Docente e Pessoal Administrativo estão contabilizados os valores referentes a Ações Trabalhistas. No exercício 2012 foi alterado o critério de classificação destas informações na Demonstração do Resultado do Exercício. Estes valores passam a ser demonstrados no grupo das Outras Despesas Operacionais e não mais em Custo com Ensino e Despesa de Pessoal. Foram registrados os seguintes valores de Ações Trabalhistas, no exercício 2014: R$ 859.104,49 de Docentes e R$ 140.124,08 de Administrativos; no exercício 2015: R$ 1.077.165,44 de Docentes e R$ 104.823,86 de Administrativos.

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NOTA 15 – QUANTIFICAÇÃO DAS GRATUIDADES CONCEDIDAS

No atendimento ao disposto nos artigos nº 13 e 13-A da Lei 12.101/2009, a instituição, no período de janeiro a dezembro de 2015, concedeu gratuidades no Programa (atividade) de Ensino no montante de R$ 24.254.028,09, conforme discriminado abaixo:

Benefícios por Nível de Ensino Valor Total

do Benefício Valor

Filantropia

Nº de Alunos

Atendidos

Nº de

Bolsas 100%

Nº de

Bolsas 50%

Gratuidade a Alunos de Graduação 22.415.080,18 15.764.246,99 1.465 1.206 259

Gratuidade a Alunos de Pós-Graduação

1.092.110,62 - - - -

Gratuidade a Alunos do Ensino Fundamental e Médio

746.837,29

241.367,00

59

29

30

Total 24.254.028,09 16.005.613,99 1.524 1.235 289

O total de benefícios demonstrado acima (R$ 24.254.028,09) refere-se a Bolsas ProUni, Gratuidade na Educação Básica e demais benefícios concedidos pela instituição. Além das bolsas obrigatórias, a FIDENE concede outros benefícios em que o processo de seleção considera critérios estabelecidos por resoluções internas, que diferem dos critérios estabelecidos pelo MEC, onde os alunos passam pelo processo de seleção que segue o perfil socioeconômico e critérios regidos pela legislação.

No requerimento de Certificação de Renovação da Filantropia a instituição irá apresentar apenas o valor de R$ 16.005.613,99 que se refere às bolsas concedidas através dos critérios do MEC (Bolsa ProUni no ensino superior e Gratuidade na educação básica).

Martinho Luís Kelm Laerde Sady Gehrke Roselaine Schuster Scheren

Presidente da FIDENE Diretor Executivo Contadora CRC-RS 064772/O-7

CPF nº 331.868.550-04 CPF nº 274.511.600-25 CPF nº 567.546.040-34

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Definições dos Coeficientes

1. Capital Circulante Líquido: quantidade em valor do Ativo Circulante que sobram após ter liquidado as dívidas de curto prazo. 2. Coeficiente de Liquidez Corrente: proporção que existe entre os valores do Ativo Circulante e o Passivo Circulante em um dado momento. 3. Coeficiente de Liquidez Seco: capacidade financeira (descontados os estoques) que e instituição tem de liquidar suas obrigações de curto prazo. 4. Coeficiente de Liquidez Geral: capacidade de cumprir com as obrigações de curto e longo prazo utilizando os ativos circulantes e de longo prazo. 5. Coeficiente de Dívidas Circulantes: é a relação de comprometimento do Patrimônio Líquido com dívidas de curto prazo. 6. Coeficiente de Dívidas de Longo Prazo: é a relação de comprometimento do Patrimônio Líquido com dívidas de longo prazo. 7. Coeficiente de Cobertura da Dívida Total: garantia que a empresa apresenta para quitar todas as dívidas. 8. Coeficiente de Segurança Máxima: é a relação entre as Dívidas Totais (obrigações) com o Ativo Total (bens e direitos). 9. Grau de Imobilização: mostra quanto do Patrimônio Líquido está comprometido com o Ativo Permanente. Fonte: Basso, Irani Paulo; Roselaine Filipin, Stela Maris Enderli. Estrutura, análise e interpretação de

demonstrações contábeis. Ijuí: Ed. UNIJUÍ, 2015.240 p.

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II – ATOS DE APROVAÇÃO

relatÓrio e balanÇo fidene exercício 2015...inadimplência do ano anterior. desta forma, foi...

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