relatÓrio do controle interno...avaliação atuarial é importante para a manutenção da saúde...

PREFEITURA MUNICIPAL DE CONTAGEM

CONTROLADORIA-GERAL DO MUNICÍPIO

RELATÓRIO DO CONTROLEINTERNO

PRESTAÇÃO DE CONTAS - EXERCÍCIO 2016

PREVICON

CONTAGEM/MG - 2017

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Sumário

1. INTRODUÇÃO.............................................................................................................3

2. DA APRESENTAÇÃO DAS CONTAS E GUARDA DOS DOCUMENTOS............4

3. RESULTADO DOS TRABALHOS REALIZADOS...............................................4

3.1. Do Regime Próprio de Previdência........................................................................4

3.2. Do Cálculo Atuarial...............................................................................................6

3.3. Dos Aportes Financeiros........................................................................................7

3.4. Cumprimento das metas previstas nos instrumentos de planejamento..................7

3.5. Resultados quanto à eficiência e à eficácia da gestão orçamentária, financeira e

patrimonial....................................................................................................................8

3.5.1 Gestão Orçamentária.......................................................................................8

3.5.2. Gestão Financeira.........................................................................................12

3.5.3. Gestão Patrimonial.......................................................................................13

3.6. Observância dos limites para inscrição de despesas em Restos a Pagar..............16

3.7. Informação referente à destinação dos recursos obtidos com a alienação de

ativos...........................................................................................................................17

3.8. Informação quanto à aplicação de recursos públicos por entidades de direito

privado........................................................................................................................17

3.9. Medidas adotadas para proteger o patrimônio público, em especial o Ativo

Imobilizado.................................................................................................................17

3.10. Informação quanto aos termos de parceria firmados e a participação em

consórcio público........................................................................................................17

3.11. Indicação do percentual contributivo dos servidores ativos, inativos e

pensionistas do Município, da parte patronal e da contribuição adicional.................18

3.12. Informação acerca dos valores de repasse recebidos da Prefeitura, da Câmara e

de outras entidades da Administração Indireta, de forma individualizada.................18

3.13. Informação sobre as aplicações dos recursos do Regime Próprio de Previdência

Social...........................................................................................................................19

3.14. Informação do valor total das remunerações, proventos e pensões dos

segurados vinculados ao RPPS, relativo ao exercício anterior, explicitando o

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percentual definido em lei para a taxa de administração, se for o caso, e o montante

das despesas realizadas no exercício destinado à referida taxa..................................20

3.15. O montante inscrito em restos a pagar, referente às contribuições

previdenciárias............................................................................................................20

3.16. O detalhamento da composição das despesas pagas a título de obrigações

patronais, distinguindo os valores repassados ao Instituto Nacional do Seguro Social

e aqueles repassados ao regime próprio de previdência.............................................21

3.17. Os procedimentos adotados quando da renegociação da dívida com o regime

próprio de previdência, se houver, com indicação do valor do débito, dos critérios

utilizados para a correção da dívida, do número de parcelas a serem amortizadas ou

de outras condições de pagamento pactuadas.............................................................22

3.18. Informações sobre se os registros da dívida de natureza previdenciária foram

conciliados com aqueles inseridos nos demonstrativos contábeis dos fundos e

institutos próprios, especialmente no que diz respeito a “Restos a Pagar”, “Dívida

Ativa”, “Contribuições a Receber” e “Empréstimos”.................................................22

3.19. Relação da Auditorias Externas (Contábil, Financeira, Orçamentária,

Operacional e Patrimonial).........................................................................................23

3.20. Parecer do Conselho Fiscal................................................................................23

3.21. Atuação da Controladoria Geral do Município..................................................23

3.22. Sindicâncias, inquéritos, processos administrativos disciplinares e tomadas de

contas instauradas.......................................................................................................25

4. PARECER CONCLUSIVO........................................................................................25

ANEXO I.........................................................................................................................28

Principais Realizações PPA 2014-2017 Exercício – 2016..............................................28

ANEXO II........................................................................................................................29

Produtos de Auditorias Realizados – PREVICON (2016)..............................................29

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Processo : 1072.10.12.0012.17

Tipo/Natureza : Conformidade/Posterior

Origem : Plano Anual de Auditoria – PAA 2017

Ponto Auditoria : Relatório de Controle Interno – IN TCEMG 04/2016

Unidade Auditada : Prestação de Contas do Exercício de 2016

Unidade Administrativa : PREVICON

RELATÓRIO DE CONTROLE INTERNO N° 1051.0024.17

1. INTRODUÇÃO

Em cumprimento às determinações do Anexo I da Instrução Normativa nº 04/2016

do TCE/MG, tendo como base a Constituição Federal de 1988, a Lei 4.320/1964, a

Lei Complementar n° 101/2000, a Lei Orgânica do Tribunal de Contas do Estado de

Minas Gerais e os demais instrumentos legais aplicáveis à matéria, apresentamos o

Relatório de Controle Interno sobre as contas do exercício financeiro de 2016, parte

integrante da Prestação de Contas Anual do Fundo De Previdência do Município de

Contagem – Previcon, situado na Rua José Carlos Camargos, nº 130 – Bairro:

Centro – Contagem/MG.

Nossos exames foram realizados consoantes às normas e procedimentos de

auditoria, incluindo, consequentemente, provas em registros e documentos

correspondentes na extensão julgada necessária, segundo as circunstâncias, à

obtenção das evidências e dos elementos de convicção sobre as ocorrências

detectadas.

A execução dos trabalhos foi supervisionada pela Auditoria Geral do Município –

AGM, unidade administrativa do Sistema Municipal de Controle Interna, em

atendimento às exigências da Instrução Normativa em referência.

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2. DA APRESENTAÇÃO DAS CONTAS E GUARDA DOS

DOCUMENTOS

Conforme Instrução Normativa nº 04/2016 do TCE/MG, para o exercício de 2016, não

haverá envio da prestação de contas para análise via Sistema Informatizado de Apoio ao

Controle Externo / Prestação de Contas Anual – SIACE/PCA, no entanto a prestação de

contas será analisada com base no envio das remessas ao Sistema Informatizado de

Contas dos Municípios – SICOM e os documentos comprobatórios deverão ser

devidamente arquivados.

3. RESULTADO DOS TRABALHOS REALIZADOS

3.1. Do Regime Próprio de Previdência

O Fundo de Previdência dos Servidores do Município de Contagem – PREVICON

foi criado pela Lei n° 3.608/2002, nos termos do art. 71 da Lei nº 4.320/1964, com a

finalidade de prover recursos necessários para garantir o pagamento dos benefícios

dos servidores públicos efetivos, ativos e inativos, e seus dependentes. Sua

estrutura, organização e funcionamento são estabelecidos pela Lei Complementar n°

005/2005, com alterações posteriores, e compõe a estrutura organizacional da

Secretaria Municipal de Administração.

O Município de Contagem optou pela segregação de massa dos segurados do

Regime Próprio de Previdência Social – RPPS como medida prevista para

equalização do déficit financeiro e atuarial, estabelecida pela Lei Complementar n°

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062/2009, sendo que a gestão previdenciária passou a ser instrumentalizada por dois

fundos: FINPREVI – Fundo Financeiro e CONPREVI – Fundo Previdenciário.

Fundo Financeiro: sistema estruturado pelas contribuições a serem pagas

pelo Município de Contagem, pelos servidores ativos e inativos e pelos pensionistas

vinculados, fixadas sem objetivo de acumulação de recursos, sendo o seu plano de

custeio calculado atuarialmente e na hipótese de haver insuficiência de recursos o

Município de Contagem realizará aportes (art.4º);

Fundo Previdenciário: estruturado pelas contribuições a serem pagas pelo

Município de Contagem, pelos servidores ativos e inativos e pelos pensionistas

vinculados, sendo fixadas com a finalidade de acumulação de recursos para

pagamento dos compromissos definidos no plano de benefícios do RPPS, sendo o

seu plano de custeio calculado atuarialmente. O Fundo Previdenciário será

estruturado em regime financeiro de capitalização (art.7º).

A Segregação de Massa foi reestruturada, nos termos da Lei Complementar n°

206/2016 e Lei Complementar n° 208/2016. Inobstante, a gestão administrativo-

financeira e a gestão dos benefícios do Fundo de Previdência dos Servidores do

Município de Contagem – PREVICON estão sob responsabilidade da Secretaria

Municipal de Administração, sendo que as operações do Fundo de Previdência são

controladas de forma distinta daquelas do Município: orçamentária, contábil e

financeiramente.

3.2. Do Cálculo Atuarial

O artigo 1º da Lei Federal nº 9.717/1998 e o artigo 2º da Portaria nº 43/2008 do

Ministério da Previdência Social determinam avaliação atuarial em cada exercício

financeiro, no intento de organizar e revisar o plano de custeio e benefícios. Essa

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avaliação atuarial é importante para a manutenção da saúde financeira do regime de

previdência, ao longo do tempo, preservando seu patrimônio.

O relatório de cálculo atuarial elaborado pela empresa RTM & Consultores

Associados - Assessoria e Consultoria Previdenciária Ltda. –ME, realizado em

2016, tendo como signatário o atuário Thiago Fernandes– Membro do Instituto

Brasileiro de Atuária – MIBA Nº 100.002, apontou projeções de gastos

previdenciários ao longo de 75 anos, que demonstraram déficit para o Plano

Financeiro de R$ 7.156.633.421,70. O Fundo Financeiro caracteriza-se por um

grupo em extinção. Este grupo é estruturado no Regime Financeiro de Repartição

Simples, onde as contribuições dos atuais servidores em atividade financiarão os

benefícios porventura concedidos. Quando as despesas previdenciárias deste grupo

forem superiores à arrecadação das suas contribuições, o tesouro do Município

assumirá a integralidade da folha líquida de benefícios. Por sua vez, o Plano

Previdenciário apresentou um superávit técnico atuarial no valor de R$

13.094.536,22.

3.3. Dos Aportes Financeiros

O parágrafo único do art. 4º da Lei Complementar 062/09 determina que “na

hipótese de haver alguma insuficiência de recursos, o Município de Contagem

realizará aportes”. Dessa forma, no exercício de 2016, foram realizados aportes ao

Fundo Financeiro no valor total de R$ 34.613.098,84.

Ainda, foram recebidos do Tesouro Municipal, aportes periódicos para amortização

do déficit atuarial do Fundo Previdenciário – CONPREVI, na ordem de R$

6.600.000,00, em atendimento ao disposto no Inciso I, do Artigo 5º da Lei

Complementar nº 206/2016.

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3.4. Cumprimento das metas previstas nos instrumentos de

planejamento.

Os instrumentos de planejamento do Município de Contagem para o exercício de

2016 foram aprovados com base nas seguintes leis:

Lei nº 4.801, de 23 de dezembro de 2015 - Plano Plurianual – PPA 2014/2017

(Revisão);

Lei nº 4.750, de 17 de julho de 2015 – Lei de Diretrizes Orçamentárias – LDO

2016;

Lei nº 4.800, de 23 de dezembro de 2015 – Lei Orçamentária Anual – LOA

2016.

Os instrumentos de planejamento orçamentário, PPA, LDO e LOA, atendem os

objetivos preconizados no artigo 165 da Constituição Federal e apresentam

compatibilidade entre si.

O PPA do Município de Contagem para o quadriênio de 2014 a 2017 foi instituído

pela Lei nº 4.645, de 26/12/2013, e revisado pela Lei nº 4.801, de 23/12/2015,

estabelecendo as diretrizes gerais, os programas com seus respectivos objetivos,

metas e custos da Administração Municipal. O instrumento de planejamento foi

publicado no Diário oficial de Contagem e seus anexos disponibilizados no sítio

oficial da Prefeitura.

As diretrizes, programas e ações governamentais para os quatro anos se articulam a

partir de Macro-Objetivos (Áreas de Resultado), que expressam e consolidam os

eixos de orientações estratégicas da administração municipal: Políticas Sociais,

Políticas de Desenvolvimento Urbano, Políticas de Desenvolvimento Produtivo e

Sustentabilidade, Políticas e Temas Especiais (Democracia e Participação Popular,

Transparência, Modernização da Gestão Pública), Manutenção Institucional.

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O ANEXO I – Principais Realizações PPA 2014-2017 (Exercício - 2016) - ao

presente relatório destaca a execução das ações e programas dentro dos macro-

objetivos constantes do PPA 2014-2017, no exercício de 2016, conforme dados

apresentados pelo Ofício GAB/SEPLAN nº 048/2017, de 06 de março de 2017, da

Secretaria Municipal de Planejamento, Orçamento e Gestão.

3.5. Resultados quanto à eficiência e à eficácia da gestão orçamentária,

financeira e patrimonial

3.5.1 Gestão Orçamentária

O Quadro I demonstra o Balanço Orçamentário:

Quadro IBalanço Orçamentário (2016)

Receitas Previsão Execução Saldo

Correntes 85.430.000,00 64.924.066,68 20.505.933,32

Capital - - -

Intra-Orçametárias 64.107.406,00 75.944.952,18 -11.837.546,18

Total 149.537.406,00 140.869.018,86 8.668.387,14

Déficit 4.123.954,74

Total 144.992.973,60

Despesas DotaçãoExecução Saldo

(Dotação – DespEmpenhada)Empenhada Liquidada Paga

Correntes 163.908.550,79 144.988.408,62 144.963.469,62 144.960.483,53 18.920.142,17

Capital 250.000,00 4.564,98 - - 245.435,02

Reservas 20.000.000,00 - - - 20.000.000,00

Total 184.158.550,79 144.992.973,60 144.963.469,62 144.960.483.53 39.165.577,19

Fonte: Ofício PREVICON UG-RPPS Nº 110/2017: Balanço Orçamentário – Exercício 2016.

As receitas arrecadadas e despesas executadas foram abaixo da expectativa, sendo

necessário buscar a execução plena das metas previstas no orçamento. Conforme o

Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público – MCASP, editado pela

Secretaria do Tesouro Nacional – STN, podemos realizar análises relevantes

referentes aos seguintes quocientes:

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A - O Quociente do Equilíbrio Orçamentário

Previsão da Receita 149.537.406,00 = 0,81

Dotação da Despesa 184.158.550,79

Verifica-se que o Quociente do Equilíbrio Orçamentário é 0,81, isto signifi-

ca que a previsão orçamentária inicial estava desequilibrada, em que as re-

ceitas previstas eram menores do que as fixações de despesas na Lei Orça-

mentária Anual – LOA, referente à 2016. Esse desequilíbrio é explicado

pela insuficiência financeira do Fundo Financeiro, em que no período foram

aportados pelo tesouro municipal a soma de R$ 34.613.098,84 (Receitas Ex-

tra-Orçamentárias), ou seja, já previa-se esses repasses durante o ano, moti-

vo pelo qual a dotação da despesa estar maior do que a previsão de receita

orçamentária.

B - O Quociente de Execução e Desempenho da Receita

Receita Realizada 140.869.018,86 = 0,94

Previsão da Receita 149.537.406,00

O Quociente de Execução e Desempenho da Receita representa 0,94, indi-

cando que a arrecadação do exercício de 2016 não correspondeu à expectati-

va orçamentária, entretanto esse montante executado chegou próximo a pre-

visão das receitas.

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C - O Quociente de Execução da Despesa

Despesa Executada 144.992.973,60 = 0,79

Dotação da Despesa 184.158.550,79

O Quociente de Execução da Despesa corresponde à 0,79, indicando que a

execução de despesas durante o exercício de 2016 não correspondeu à ex-

pectativa orçamentária, demonstrando uma economia.

D - O Quociente do Resultado Orçamentário

Receita Realizada 140.869.018,86 = 0,97

Despesa Empenhada 144.992.973,60

Com relação a análise do resultado orçamentário, que segundo o MCASP-

STN, utiliza como base de cálculo a realização de receitas sobre as despesas

empenhadas, constata-se que o Quociente do Resultado Orçamentário é

0,97, indicando assim a existência de um déficit orçamentário de R$

4.123.954,74, relativo ao exercício de 2016.

Conforme prescreve o art. 58 da Lei nº 4320/64:

“O empenho da despesa é o ato emanado de autoridade

competente que cria para o Estado obrigação de paga-

mento pendente ou não de implemento de condição”.

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Considera-se então que não houve um controle orçamentário em relação a

despesas empenhadas, justificado pelos repasses realizados pelo tesouro ao

Fundo Financeiro, através de transferencias extra-orçamentárias no valor de

R$ 34.613.098,84.

Nesse contexto, temos que o Fundo de Previdência dos Servidores do Município de

Contagem apresentou-se ineficaz e ineficiente na gestão orçamentária com relação à

despesa executada (empenhada), já que possui um resultado orçamentário

deficitário em R$ 4.123.954,74, motivado pelos já esperados aportes financeiros

(extra-orçamentários), efetuados pelo tesouro ao deficitário Fundo Financeiro.

3.5.2. Gestão Financeira

O Quadro II demonstra o Balanço Financeiro:

Quadro IIBalanço Financeiro (2016/2015)

Ingressos Exercício AtualExercícioAnterior

DispêndiosExercício

AtualExercícioAnterior

Receita Orçamentária 140.869.018,86 121.232.611,83 Despesa Orçamentária 144.992.973,60 140.960.403,75

Ordinária 144.955,13 171.625,42 Ordinária 34.611.144,79 37.950.000,00

Vinculada 140.724.063,73 121.060.986,41 Vinculada 110.381.828,81 103.010.403,75

Recursos Vinculados à RPPS 140.724.063,73 121.060.986,41 Recursos Vinculados à RPPS 110.381.828,81 103.010.403,75

Transferências Financeiras Recebidas 34.613.098,84 37.906.279,97 Transferências Financeiras Concedidas - -

Para Cobertura Déficit Financeiro do RPPS 34.613.098,84 37.906.279,97

Recebimentos Extraorçamentários 19.917.148,13 20.385.679,33 Pagamentos Extraorçamentários 23.933.710,90 20.146.302,23

Inscrição de Restos a Pagar Não Processados 29.503,98 140.417,24 Pagamentos de Restos a Pagar Não Processados 39.900,00 44.650,00

Inscrição de Restos a Pagar Processados 2.986,09 2350.389,34 Pagamentos de Restos a Pagar Processados 2.350.389,34 6.992,90

Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados 19.868.516,02 17.869.177,36 Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados 20.186.585,64 17.267.301,61

Saldo em Espécie do Exercício Anterior 93.917.835,31 75.499.970,16 Saldo em Espécie para o Exercício Seguinte 120.390.416,64 93.917.835,31

Caixa e Equivalentes de Caixa 93.917.835,31 75.499.970,16 Caixa e Equivalentes de Caixa 120.390.416,64 93.917.835,31

Total 289.317.101,14 255.024.541,29 Total 289.317.101,14 255.024.541,29

Fonte: Ofício PREVICON UG-RPPS Nº 110/2017: Balanço Financeiro – Exercício 2016.

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Com relação a avaliação da gestão financeira, segundo o MCASP-STN podemos reali-

zar análises relevantes referente ao seguinte quociente:

O Quociente do Resultado dos Saldos Financeiros

Saldo que passa para o Exercício Seguinte 120.390.416,64 = 1,28

Saldo do Exercício Anterior 93.917.835,31

A análise no Quociente do Resultado dos Saldos Financeiros 1,28, indica

que a PREVICON dispõe em caixa ao final do exercício de 2016 um

montante maior em R$ 26.472.581,33, do que o saldo inicial de caixa,

indicando um equilíbrio financeiro.

3.5.3. Gestão Patrimonial

O Quadro III demonstra o Balanço Patrimonial:

Quadro IIIDisponibilidades Patrimonial (2016/2015)

ATIVO Exercíco Atual Exercício Anterior

ATIVO CIRCULANTE 133.710.013,26 102.346.802,90

CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 157.271,03 125.665,17

CRÉDITOS A CURTO PRAZO 13.319.596,62 8.428.810,69

DEMAIS CRÉDITOS E VALORES A CURTO PRAZO - 156,90

INVESTIMENTOS E APLICAÇÕES TEMPORÁRIAS A CURTO PRAZO 120.233.145,61 93.792.170,14

ATIVO NÃO-CIRCULANTE 4.580,74 8.199,26

IMOBILIZADO 4.580,74 8.199,26

TOTAL 133.714.594,00 102.355.002,16

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PASSIVO Exercíco Atual Exercício Anterior

PASSIVO CIRCULANTE 1.732.411,92 4.402.810,01

OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS, PREVIDENCIÁRIAS E ASSISTENCIAIS

114.038,60 2.463.875,33

FORNECEDORES E CONTAS A PAGAR A CURTO PRAZO - 2.641,79

DEMAIS OBRIGAÇÕES A CURTO PRAZO 1.618.373,32 1.936.292,89

PASSIVO NÃO-CIRCULANTE 354.362.352,86 491.615.297,42

PROVISÕES MATEMÁTICAS PREVIDENCIÁRIAS A LONGO PRAZO 354.362.352,86 491.615.297,42

TOTAL DO PASSIVO 356.094.764,78 496.018.107,43

PATRIMÔNIO LÍQUIDO

RESULTADOS ACUMULADOS -222.380.170,78 393.663.105,27

TOTAL DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO -222.380.170,78 -393.663.105,27

TOTAL 133.714.594,00 102.355.002,16

Fonte: Ofício PREVICON UG-RPPS Nº 110/2017: Balanço Patrimonial – Exercício 2016.

No que concerne a avaliação da gestão patrimonial, utilizamos índices, consoante ao

MCASP-STN, para realizar as seguintes análises:

A – Liquidez Imediata

Disponibilidades 157.271,03 = 0,09

Passivo Circulante 1.732.411,92

A Liquidez Imediata de 0,09, indica que a PREVICON não possui

capacidade financeira para honrar imediatamente seus compromissos de

curto prazo, contando apenas com suas disponibilidades, ou seja, os recursos

disponíveis em caixa e equivalentes de caixa.

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B – Liquidez Corrente

Ativo Circulante 133.710.013,26 = 77,18


O índice de Liquidez Corrente demonstra que o Fundo Previdenciário

dispõe recursos de curto prazo maior do que suas dívidas circulantes,

indicando uma larga folga relativa ao índice em comento.

C – Liquidez Seca

Disponibilidades + Créditos a Curto Prazo 13.476.867,65 = 7,78


O mesmo acontece com relação ao índice de Liquidez Seca, que demonstra

que o órgão também possui uma larga condição de honrar seus

compromissos de curto prazo, relativos aos recursos circulantes, sem levar

em consideração os itens não monetários (Investimentos e Aplicações de

curto prazo).

D – Índice de Solvência

Ativo Circulante + Ativo Não-Circulante 133.714.594,00 = 0,38

Passivo Circulante + Passivo Não-Circulante 356.094.764,78

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Quanto ao Índice de Solvência, o PREVICON apresenta um situação

delicada, que provavelmente não garante sua sobrevivência no futuro. O

órgão não se encontra em condições de fazer frente a suas obrigações, se

mostrando insolvente, diante da concepção definida no aludido índice, ou

seja, Ativo Total de encontro com Passivo Total.

Nesse cenário, temos que o Fundo de Previdência do Município de Contagem –

Previcon, apresentou-se ineficaz e ineficiente na gestão patrimonial, justificado pelo

déficit atuarial do Fundo Financeiro, que contribui para o aumento do Passivo Não-

Circulante, representado pela Provisão Matématica Previdenciária a Longo Prazo de

R$ 354.362.352,86.

3.6. Observância dos limites para inscrição de despesas em Restos a

Pagar

A Lei de Responsabilidade Fiscal em seu art. 42, veda o gestor público contrair

obrigação de despesa que não possa ser cumprida integralmente dentro de seu

mandato. Assim o PREVICON apresenta, no exercício de 2016, suficiência

financeira no valor de R$ 120.357.926,57, confrontando as disponibilidades

financeiras com as despesas de exercícios encerrados, para as quais o orçamento

respectivo consignava crédito próprio, ou seja, restos a pagar.

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Quadro IVDisponibilidades Financeiras X Restos a Pagar (2016)

Disponibilidades

Bancos – Conta Movimento 157.271,03

Aplicações Financeiras 120.233.145,61

Total Disponibilidades 120.390.416,64

Inscrições em Restos a Pagar em 2016

Processados 2.986,09

Não Processados 29.503,98

Total Restos a Pagar Inscritos no Exercício 32.490,07

Suficiência Financeira 120.357.926,57

Fonte: SAFCI: Balancete Verificação Analítico / Memorial Restos a Pagar Processados e Não Processados - PREVICON (2016).

3.7. Informação referente à destinação dos recursos obtidos com a

alienação de ativos

O Fundo Previdenciário de Contagem não realizou nenhuma incorporação ou

desincorporação de bens móveis ou imóveis ao longo do exercício de 2016.

3.8. Informação quanto à aplicação de recursos públicos por entidades

de direito privado

No houve aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado no âmbito

do PREVICON em 2016.

3.9. Medidas adotadas para proteger o patrimônio público, em especial

o Ativo Imobilizado

O PREVICON tem tomado os devidos cuidados, referente ao patrimônio público,

por meio da manutenção preventiva e corretiva das máquinas e equipamentos de

processamento de dados, por meio da utilização com zelo e cuidado do mobiliário e

equipamentos de escritório, além de mantê-los limpos, funcionais, e mantidos ao

17



abrigo do sol e da umidade preservando as condições e funcionalidades para o uso

nas atividades da rotina.

3.10. Informação quanto aos termos de parceria firmados e a

participação em consórcio público

No houve por parte do PREVICON, termos de parceria firmados e participação em

consórcio público, referente ao exercício de 2016.

3.11. Indicação do percentual contributivo dos servidores ativos,

inativos e pensionistas do Município, da parte patronal e da

contribuição adicional

O percentual contributivo dos servidores ativos, inativos, pensionistas do Município

bem como da parte patronal e encontram-se demonstrados no Quadro V.

Quadro V – Alíquota de Contribuições

2016 ContribuiçãoFundos

Financeiro Previdenciário

Até 28/06/2016Patronal 22,00% 14,65%Servidor 11,00% 11,00%

Inativo e Pensionista 11,00% 11,00%

A partir de 29/06/2016Patronal 22,00% 22,00%Servidor 11,00% 11,00%

Inativo e Pensionista 11,00% 11,00% Fonte: Lei Complementar nº 171/214 e Lei Complementar nº 206/2016.

18



3.12. Informação acerca dos valores de repasse recebidos da

Prefeitura, da Câmara e de outras entidades da Administração

Indireta, de forma individualizada

Os repasses recebidos pelo PREVICON, originários da Administração Direta e

Indireta e da Câmara Municipal estão demonstradas no Quadro VI.

Quadro VI – Contribuições Previdenciárias – 2016Origem Segurados Patronal

Prefeitura 24.715.982,20 45.581.098,30

Câmara 321.904,77 608.148,68

FUNEC 1.664.536,90 3.009.285,84

FAMUC 11.540.517,17 19.369.826,77

TRANSCON 377.663,70 725.543,36

CONPARQ 14.456,44 24.545,52

PREVICON 29.702,13 53.244,75

FUNDAC 6.505,50 11.853,90

Servidores Inativos 1.263.525,96

Pensionistas 70.108,14

Total 40.004.902,91 69.383.547,12 Fonte: Ofício UG-RPPS nº 110/2017.

3.13. Informação sobre as aplicações dos recursos do Regime Próprio

de Previdência Social

Em atendimento ao disposto na Resolução 3.922/2010 do Conselho Monetário

Nacional, os recursos do PREVICON estão aplicados nas instituições financeiras

oficiais conforme demonstrado no Quadro VII.

19



Quadro VII – Demonstrativo de Aplicações - 2016Aplicações - Resolução 3.922/2010 Financeiro Previdenciário Gestão Valor Total (%)

Renda Fixa (Art. 7º, I, b) 100% - 81.456.085,14 30,20 81.456.115,34 67,66%

Renda Fixa (Art. 7º, IV) 30% 1.186.638,43 29.620.981,89 36.284,60 30.843.904,92 25,62%

Renda Variável (Art. 8º, III) 15% - 7.933.125,35 - 7.933.125,35 6,59%

Disponibilidades Financeiras 118.239,36 38.999,67 32,00 157.271,03 0,13%

Saldo Final - Conta Aplicações 1.304.877,79 119.049.192,05 36.346,80 120.390.416,84 100%

Fonte: Ofício UG-RPPS nº 110/2017.

3.14. Informação do valor total das remunerações, proventos e pensões

dos segurados vinculados ao RPPS, relativo ao exercício anterior,

explicitando o percentual definido em lei para a taxa de administração,

se for o caso, e o montante das despesas realizadas no exercício

destinado à referida taxa

Segundo o § 3º, art. 13, da Lei Complementar Municipal nº 005/2005, a taxa de

administração para a previdência própria possui o limite de 2% sobre o valor total da

remuneração e subsídios, do exercício financeiro anterior, dos servidores ativos

vinculados ao aludido regime de previdência.

O total das remunerações, proventos e pensões dos segurados vinculados ao RPPS no

exercício anterior (2015) alcançaram a soma de R$ 456.043.557,55, sendo que o

montante gasto no exercício de 2016 se encontra dentro do limite legalmente

estabelecido, conforme demonstrado no Quadro VIII.

Quadro VIII – Taxa de AdministraçãoRemunerações, Proventos e Pensões - Exercício Anterior (2015) 456.043.557,55Limite Percentual Legal (2%) 9.120.871,15Valor Gasto com a Administração no Exercício de 2016 1.094.368,00Percentual Gasto 0,24 %

Fonte: Ofício UG-RPPS nº 110/2017.

20



3.15. O montante inscrito em restos a pagar, referente às contribuições

previdenciárias

O valor total inscrito em Restos a Pagar correspondente às contribuições

previdenciárias do Município para com o Fundo de Previdência para o exercício de

2016 foi da ordem de R$ 6.111.079,36, enquanto que para com o Instituto Nacional

da Seguridade Social para o exercício de 2016 foi de R$ 1.541.066,61, e para as

demais instituições previdenciárias, foram apuradas às contribuições em R$

18.291,85, conforme demonstrado no Quadro IX.

Quadro IXRestos a Pagar – Contribuições Previdenciárias 2016

Órgão Previcon INSS OutrosPrefeitura Municipal 3.788.126,31 833.050,38 17.262,84Fundação de Assistência Médica Urgência Contagem – FAMUC 1.760.402,93 595.046,58 -Fundação de Ensino de Contagem – FUNEC 557.655,02 44.576,82 722,57Fundação de Parques e Áreas Verdes de Contagem – CONPARQ 2.729,83 33.151,45 -Fundação Cultural de Contagem – FUNDAC 2165,27 15.699,66 306,44Fundo de Previdência dos Servidores de Contagem – PREVICON - 2.986,09 -Centro Industrial de Contagem – CINCO - - -Instituto Planejamento Urbano Município Contagem – IPUCON - 16.555,63 -TOTAL MUNICÍPIO 6.111.079,36 1.541.066,61 18.291,85

Fonte: SAFCI – Posição de Empenho por Período 2016 (Natureza de despesas – Obrigação Patronal 31911300 – 31901300)

3.16. O detalhamento da composição das despesas pagas a título de

obrigações patronais, distinguindo os valores repassados ao Instituto

Nacional do Seguro Social e aqueles repassados ao regime próprio de

previdência

A composição de despesas pagas a títulos de obrigações patronais ao INSS e ao

Fundo de Previdência, bem como o valor repassado a outros Fundos de Previdência,

encontra-se demonstrada no Quadro X.

21



Quadro XDemonstrativo das despesas a título de obrigações patronais

Órgão Fundo Previdência INSS Outros InstitutosPrefeitura Municipal de Contagem (PMC) 45.522.202,50 8.903.738,37 215.626,24Fund Assist Médica Urgência Contagem (FAMUC) 19.369.826,77 7.949.587,64 -Fundação de Ensino de Contagem (FUNEC) 3.009.285,84 516.412,23 2.755.984,86 Fund Parques Áreas Verdes Contagem (CONPARQ) 24.545,52 261.100,07 -Fundação Cultural de Contagem (FUNDAC) 11.853,90 152.101,98 6.919,49 Fundo Previdência Servidor Contagem (PREVICON) 53.244,75 47.483,76 -Centro Industrial de Contagem (CINCO) - 86.224,91 -Autarquia Mun Trânsito de Contagem (TRANSCON) 725.543,36 254.485,54 21.153,37 Câmara Municipal de Contagem (CMC) 608.148,68 5.317.941,32 3.966,39 Inst Planej Urbano Município Contagem (IPUCON) - 125.136,43 -TOTAL 69.324.651,32 23.614.212,25 2.999.683,96

Fonte: SAFCI – Posição de Empenhos por Período – 2016 (31911300 – Previcon / 31901300 INSS e Outros) / Relatório enviadopela Câmara.

3.17. Os procedimentos adotados quando da renegociação da dívida

com o regime próprio de previdência, se houver, com indicação do

valor do débito, dos critérios utilizados para a correção da dívida, do

número de parcelas a serem amortizadas ou de outras condições de

pagamento pactuadas

Não houve renegociação de dívida da Administração Direta, Indireta e Legislativo,

com o Fundo de Previdência no exercício de 2016.

3.18. Informações sobre se os registros da dívida de natureza

previdenciária foram conciliados com aqueles inseridos nos

demonstrativos contábeis dos fundos e institutos próprios,

especialmente no que diz respeito a “Restos a Pagar”, “Dívida Ativa”,

“Contribuições a Receber” e “Empréstimos”

Com relação aos valores referentes aos créditos a receber das contribuições

previdenciárias relativos à folha de pagamento do exercício de 2016 estão dispostos

no Quadro XI.

22



Quadro XI – Contribuições a Receber – 2016

Unidades Total de Contribuições Previdenciárias (Segurado e Patronal)

Prefeitura Municipal de Contagem 7.367.465,83

FAMUC 5.259.705,34

FUNEC 685.660,85

ConParq 4.094,73

FUNDAC 2.669,87

Total 13.319.596,62

Fonte: Ofício Previcon - UG-RPPS/Ofício/nº 110/2017

Não há inscrição em dívida ativa de natureza previdenciária e não há registro de

empréstimos.

3.19. Relação da Auditorias Externas (Contábil, Financeira,

Orçamentária, Operacional e Patrimonial)

Durante o exercício de 2016, houve um procedimento de controle externo: a

Notificação de Acompanhamento Contábil – NAC nº 879/2016, do Ministério da

Previdência Social, em que não existiu relato de ilegalidade, mas foram apontados

irregularidades quanto à forma de apresentação do Demonstrativo Contábil e a

ausência de assinatura no Balancete de Verificação. O PREVICON atualizou os

demonstrativos contábeis e esta demanda foi sanada durante o próprio exercício.

3.20. Parecer do Conselho Fiscal

O Conselho Municipal de Previdência – CMP, instituído pela Lei Complementar

Municipal nº 005/2005, órgão superior de deliberção colegiada, responsável por

acompanhar e fiscalizar a aplicação da legislação pertinente ao Regime Próprio de

Previdência Social.

23



As últimas convocações realizadas pela Presidente do CMP, às reuniões ordinárias,

não houve número suficiente de conselheiros para abertura das mesmas. Nesse

sentido, não foram apreciados pelo conselho os demonstrativos relativos ao

exercício financeiro de 2016.

3.21. Atuação da Controladoria Geral do Município

A Controladoria-Geral do Município, no cumprimento de sua missão precípua de

zelar para que a gestão orçamentária, financeira, contábil e patrimonial da despesa e

da receita pública ocorra segundo os princípios constitucionais, administrativos, da

transparência e de responsabilidade fiscal, realiza trabalhos de auditorias em

diversos setores da Administração Direta e Indireta do Município, sendo que as

inconformidades verificadas são devidamente comunicadas aos dirigentes com

recomendações para as providências cabíveis.

A realização dos trabalhos foi aprovada pelo Plano Anual de Auditoria – PAA

2016, elaborado nos termos da Resolução CGM nº 002/2016, Publicado no DOC –

Edição 3836 – 04/04/2016 – Página 10.

Todas as ações foram coordenadas e supervisionadas pela Auditoria-Geral do

Município, nos termos das atribuições e competências estabelecidas na Lei

Complementar n° 210/2016.

Segundo o art. 24, da Lei Complementar n° 210/2016, que estabelece a avaliação de

efetividade sobre os relatórios de auditoria, na qual estipula o prazo de 30 (trinta)

dias, contados do recebimento do relatório, para que o gestor de ciência à

Controladoria-Geral quanto às providências adotadas e os resultados alcançados no

cumprimento das recomendações expressas nos relatórios e produtos de auditoria.

24



Os trabalhos realizados através da Auditoria-Geral do Município – AGM, referente

ao PREVICON, ao longo do exercício de 2016 foram consubstanciados em

produtos de auditoria, conforme apresentados no ANEXO II – Produtos de

Auditorias Realizados – PREVICON (2016).

3.22. Sindicâncias, inquéritos, processos administrativos disciplinares e

tomadas de contas instauradas

O Fundo de Previdência dos Servidores do Município de Contagem, atualmente é

uma Unidade Gestora e Orçamentária, vinculada a Secretaria de Administração.

O quadro de pessoal lotado no FUNDO pertence à Secretaria de Administração,

assim sendo, quaisquer providencias relativas a sindicâncias, inquéritos e processos

Administrativos ou Tomadas de Contas Especiais são tomadas pela Secretaria de

Administração e constam do relatório de controle interno do Município de

Contagem, conforme informações prestadas pela Corregedoria Municipal de

Contagem.

4. PARECER CONCLUSIVO

Examinamos as contas do Fundo de Previdência Própria dos Servidores do Municí-

pio de Contagem - Previcon, referentes ao exercício de 2016, considerando as dire-

trizes dos instrumentos de planejamento municipal, representadas pelo Plano Pluria-

nual, pela Lei de Diretrizes Orçamentárias e pela Lei Orçamentária Anual.

Nossos exames foram conduzidos de acordo com normas de auditoria aplicáveis à

Administração Pública e compreenderam:

25



1. O planejamento dos trabalhos, considerando os padrões normativo, gerencial,

operacional e informacional, os controles internos e os registros contábeis;

2. A constatação, com base na aplicação das técnicas e testes de auditoria, das

evidências e dos registros que suportam os valores e as informações divulgadas

sobre a execução orçamentária da receita e sobre a execução orçamentária e

física da despesa.

As considerações desta Controladoria estão consubstanciadas ao longo deste relató-

rio, tendo como parâmetro o Anexo I, da Instrução Normativa nº 04/2016, do Tribu-

nal de Contas do Estado de Minas Gerais – TCE/MG.

O cálculo atuarial referente ao exercício de 2016 foi elaborado pela empresa RTM

& Consultores Associados - Assessoria e Consultoria Previdenciária Ltda–ME, que

demonstra déficit para o Plano Financeiro de R$ 7.156.633.421,70. Por sua vez, o

Plano Previdenciário apresenta um superávit técnico atuarial no valor de R$

13.094.536,22.

Outro ponto que merece destaque, é o aporte realizado pelo Tesouro Municipal da

ordem de R$ 34.613.098,84 ao Fundo Financeiro e de R$ 6.600,000,00 ao Fundo

Previdenciário, para amortização do déficit atuarial, dentro do exercício de 2016.

Em decorrência desse aporte financeiro, de natureza extra-orçamentária, comprome-

teu o desempenho da gestão orçamentária do Fundo de Previdência Municipal para

o exercício de 2016, que apresentou déficit de R$ 4.123.954,74.

Com relação à gestão patrimonial, a performance do PREVICON foi afetada pelo

déficit atuarial do Fundo Financeiro, que contribuiu para o acréscimo do Passivo

Não-Circulante.

Os demonstrativos relativos ao exercício financeiro de 2016, não foram apreciados

pelo Conselho Municipal de Previdência – CMP, responsável por acompanhar e fis-

26



calizar a aplicação da legislação pertinente ao Regime Próprio de Previdência Soci-

al.

A Auditoria-Geral do Município atua orientada pelo Plano Anual de Auditoria –

PAA 2016, que tem como resultado diversos produtos de auditoria, pautados em

amostras, de acordo com uma matriz de risco que leva em conta relevantes fatores,

permitindo acompanhar a previdência municipal.

A responsabilidade da Controladoria Geral do Município é a de expressar manifes-

tação sobre a regularidade das contas do administrador público, relativa aos seus

atos de gestão e à execução orçamentária, financeira e patrimonial do PREVICON.

As considerações desta Controladoria Geral estão consubstanciadas ao longo deste

relatório, não comprometendo no todo e em aspectos relevantes, o cumprimento dos

instrumentos de orçamentários.

Palácio do Registro, em Contagem, 24 de abril de 2017.

André Virgílio da Costa Hilário Aldani Junio SantosDiretor de Auditoria de Desempenho Auditor Geral

Weber Dias OliveiraControlador Geral do Município

27



ANEXO IPrincipais Realizações PPA 2014-2017

Exercício – 2016

ÁREA UNIDADE PROGRAMA Ação ProdutoUnidadeMedida

MetaPrevistaexercício

Realiz.

Manutenção eGestão Institucional

2 -PREVICON- FUNDO

DEPREV.DOS

SERV.MUN.CONTAGE

M -GESTÃO

Gestão Previdenciária

Gerir oregime

próprio daprevidênciamunicipal

SistemaPrevidenciário

geridoFundo 1 1


2 -PREVICON- FUNDO

DEPREV.DOS

SERV.MUN.CONTAGE

M -GESTÃO

Gestão da Folha de Pessoal

Executar asações da

gestão dasdespesas com

pessoal

Salários,benefícios e

encargos pagosPagamento 13 13


3 -PREVICON- FUNDO

DEPREV.DOS

SERV.MUN.CONTAGE

M -FINANCEIR

O


Gerir osrecursos

financeirosdo FundoFinanceiro

Recursos doFundo

Financeirogerido

Percentual 100 100


4 -PREVICON- FUNDO

PREV.DOSSERV.MUN.CONTAGE

M-PREVIDEN

CIÁRIO


Gerir osrecursos do

FundoPrevidenciári

o.

Fundo gerido Percentual 100 100


4 -PREVICON- FUNDO

PREV.DOSSERV.MUN.CONTAGE

M-PREVIDEN

CIÁRIO

Reserva de Contingência

Gerir areserva

técnica doRPPS

reserva técnicagerida

Recurso 1 1

Fonte: Ofício GAB/SEPLAN nº 048/2017- Secretaria Municipal de Planejamento, Orçamento e Gestão.

28



ANEXO IIProdutos de Auditorias Realizados – PREVICON (2016)

DATA PRODUTOUNIDADE

AUDITADAOBJETO DESTINO COORDENAÇÃO

14/01/15 Certificado de AuditoriaFISCAP – Sistema de

Fiscalização de Atos dePessoal

Acompanhamos o envio do FISCAP, declaraçãoon-line realizada pelo Fundo de Previdência dosServidores do Município de Contagem – PREVICON ao Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais – TCE/MG, nos termos da Instrução Normativa TCEMG nº 03/2011, referente ao período de 01 a 30 de Novembro de2015.

SEAD Diretoria de Conformidade



Acompanhamos o envio do FISCAP, declaraçãoon-line realizada pelo Fundo de Previdência dosServidores do Município de Contagem – PREVICON ao Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais – TCE/MG, nos termos da Instrução Normativa TCEMG nº 03/2011, referente ao período de 01 a 31 de Dezembro de 2015.




Acompanhamos o envio do FISCAP, declaraçãoon-line realizada pelo Fundo de Previdência dosServidores do Município de Contagem – PREVICON ao Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais – TCE/MG, nos termos da Instrução Normativa TCEMG nº 03/2011, referente ao período de 01 a 29 de Fevereiro de 2016.




Acompanhamos o envio do FISCAP, declaraçãoon-line realizada pelo Fundo de Previdência dosServidores do Município de Contagem – PREVICON ao Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais – TCE/MG, nos termos da Instrução Normativa TCEMG nº 03/2011, referente ao período de 01 a 31 de Março de 2016




Acompanhamos o envio do FISCAP, declaraçãoon-line realizada pelo Fundo de Previdência dos

Servidores do Município de Contagem –PREVICON ao Tribunal de Contas do Estadode Minas Gerais – TCE/MG, nos termos daInstrução Normativa TCEMG nº 03/2011,referente ao período de 01 a 30 de Abril de

2016.




Acompanhamos o envio do FISCAP, declaraçãoon-line realizada pelo Fundo de Previdência dosServidores do Município de Contagem – PREVICON ao Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais – TCE/MG, nos termos da Instrução Normativa TCEMG nº 03/2011, referente ao período de 01 a 31 de Maio de 2016.




Acompanhamos o envio do FISCAP, declaraçãoon-line realizada pelo Fundo de Previdência dosServidores do Município de Contagem – PREVICON ao Tribunal de Contas do Estado de MinasGerais – TCE/MG, nos termos da Instrução Normativa TCEMG nº 03/2011, referente ao períodode 01 a 30 de Junho de 2016.


29



DATA PRODUTOUNIDADE

AUDITADAOBJETO DESTINO COORDENAÇÃO

08/09/16 Relatório de AuditoriaFISCAP – Sistema de


Acompanhamos o envio do FISCAP, declaraçãoon-line realizada pelo Fundo de Previdência dosServidores do Município de Contagem – PREVICON ao Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais – TCE/MG, nos termos da Instrução Normativa TCEMG nº 03/2011, referente ao período de 01 a 31 de Julho de 2016


15/09/16 Nota Técnica Gestão de Recursos

Humanos

Trata-se de encaminhamento da PREVICON para providências quanto a questão de acúmulo de cargo.

PREVICON Diretoria de Conformidade


Humanos

Denúncia recebida da TV TRADE a respeito do requerimento de pensão por morte do servidor Mirovaldo Anacleto de Rezende junto à PREVICON.

PREVICONDiretoria de Auditorias

Especiais



Acompanhamos o envio do FISCAP, declaraçãoon-line realizada pelo Fundo de Previdência dosServidores do Município de Contagem – PREVICON ao Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais – TCE/MG, nos termos da Instrução Normativa TCEMG nº 03/2011, referente ao período de 01 a 31 de Agosto de 2016.




Acompanhamos o envio do FISCAP, declaraçãoon-line realizada pelo Fundo de Previdência dosServidores do Município de Contagem – PREVICON ao Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais – TCE/MG, nos termos da Instrução Normativa TCEMG nº 03/2011, referente ao período de 01 a 31 de Setembro de 2016.



Humanos

Trata-se de encaminhamento da PREVICON para providências quanto a questão de acúmulo de cargo servidor Maria da Conceição Bitencourt .




Acompanhamos o envio do FISCAP, declaraçãoon-line realizada pelo Fundo de Previdência dosServidores do Município de Contagem – PREVICON ao Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais – TCE/MG, nos termos da Instrução Normativa TCEMG nº 03/2011, referente ao período de 01 a 31 de Outubro de 2016.




Acompanhamos o envio do FISCAP, declaraçãoon-line realizada pelo Fundo de Previdência dosServidores do Município de Contagem – PREVICON ao Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais – TCE/MG, nos termos da Instrução Normativa TCEMG nº 03/2011, referente ao período de 01 a 30 de Novembro de2016.



Humanos

Trata-se de encaminhamento do PREVICON de solicitacao de sindicancia por parte da servidora Maria Geralda Leao para averiguacao a respeito de pedidos de aposentadoria, conforme requerimento realizado no protocolo geral.


Fonte: Auditoria Geral do Município – Diretoria de Auditorias Especiais.

30

relatÓrio do controle interno...avaliação atuarial é importante para a manutenção da saúde...

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