relatório de gestão - cm-penamacor.pt · o montante de receitas correntes arrecadado permitiu...

Relatório de Gestão

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________

MUNICÍPIO DE PENAMACOR Prestação de Contas 1/32 Período: 01/01/2015 a 31/12/2015

1 - CARACTERIZAÇÃO DA ACTIVIDADE MUNICIPAL ........ .............................................................. 2

1.1 - INTRODUÇÃO ......................................................................................................................................... 2

2 – ANÁLISE ORÇAMENTAL ..................................................................................................................... 4

2.1 - EXECUÇÃO ORÇAMENTAL ..................................................................................................................... 4 2.1.1 – Execução Orçamental da Receita................................................................................................. 6 2.1.2 – Execução Orçamental da Despesa ............................................................................................... 7

2.2 - EXECUÇÃO ANUAL DAS GRANDES OPÇÕES DO PLANO ........................................................................... 8

3 – ANÁLISE DA SITUAÇÃO ECONÓMICA - ORÇAMENTAL .... ...................................................... 12

3.1 – RECEITAS CORRENTES VERSUS DESPESAS CORRENTES ....................................................................... 12 3.2 – RECEITAS DE CAPITAL VERSUS DESPESAS DE CAPITAL ....................................................................... 13 3.3 - EVOLUÇÃO DAS EXECUÇÕES ORÇAMENTAIS NO QUADRIÉNIO 2012 – 2015 ......................................... 14

4 – ANÁLISE DA SITUAÇÃO ECONÓMICA – RESULTADOS .... ....................................................... 17

4.1 - CUSTOS ................................................................................................................................................ 17 4.2 - PROVEITOS ........................................................................................................................................... 18 4.3 - RESULTADOS ....................................................................................................................................... 19

5 – INDICADORES GERAIS DE ACTIVIDADE ...................................................................................... 20

6 – DESPESAS COM PESSOAL ................................................................................................................. 24

7 – ENDIVIDAMENTO ................................................................................................................................ 25

7.1 – VERIFICAÇÃO DO CUMPRIMENTO DO LIMITE DA DÍVIDA TOTAL ......................................................... 26 7.2 – DEMONSTRAÇÃO DA POSIÇÃO DO ENDIVIDAMENTO VERIFICADO NO FINAL DE 2015 ........................... 27 7.3 - DÍVIDA A TERCEIROS ........................................................................................................................... 27

7.3.1 – Dívidas a terceiros – curto prazo ............................................................................................... 28 7.3.2 - Dívidas a terceiros – Médio e longo prazo ................................................................................. 29 7.3.3 - Dívidas a terceiros – Empréstimos ............................................................................................. 29

7.4 - DÍVIDA DE TERCEIROS ......................................................................................................................... 30

8 - PROPOSTA DE APLICAÇÃO DO RESULTADO LÍQUIDO DO E XERCÍCIO ............................. 32


__________________________________________________________________________________________________________________________________________________


1 - CARACTERIZAÇÃO DA ACTIVIDADE MUNICIPAL

1.1 - Introdução

O Relatório de Gestão de 2015 foi à semelhança de anos anteriores, elaborado de acordo com as

normas estabelecidas pelo ponto 13 do Plano Oficial de Contabilidade das Autarquias Locais

(POCAL), anexo ao Decreto-Lei n.º 54-A/99, de 22 de Fevereiro.

No Relatório, analisam-se as situações financeira, patrimonial e a execução das Grandes Opções

do Plano (GOP) de 2015, que inclui a execução do Plano Plurianual de Investimentos (PPI) e as

Atividade mais Relevantes (AMR).

Dos conteúdos objeto do Relatório de Gestão, destacam-se os dados relativos à situação financeira

e patrimonial relevando a execução orçamental; são disponibilizadas informações sobre a execução

das receitas e das despesas previstas no Orçamento de 2015, bem como a execução das Grandes

Opções do Plano.

Como metodologia optou-se por apresentar os dados em quadros e gráficos, evidenciando desta

forma os dados indicados.

Para melhor enquadramento e comparação das variáveis mais significativas da gestão municipal,

são apresentados, também, elementos relativos à execução dos três anos anteriores.

A prestação de contas respeita o quadro normativo vigente e neste âmbito, os documentos de

prestação de contas relativos ao ano de 2015, foram elaborados de acordo com as disposições

contidas nos seguintes diplomas:

- Lei n.º 75/2013, de 12/09, quanto às competências dos órgãos nesta matéria; alínea i) do n.º 1 do

artigo 33º, tendo em vista o controlo da Assembleia Municipal (alínea l do n.º 2 do artigo 25.º da

citada Lei), bem como o controlo jurisdicional do Tribunal de Contas e também o controlo

administrativo de verificação da legalidade por parte dos Órgãos de tutela da Administração Pública

Central.


__________________________________________________________________________________________________________________________________________________


- POCAL, quanto à definição dos documentos de prestação de contas, das regras a respeitar na sua

elaboração e das entidades a quem devem ser enviadas;

- Lei n.º 73/2013, de 03/09 – Estabelece o regime financeiro das autarquias locais e das entidades

intermunicipais;

- Instruções N.º 1/2001 – 2.ª Secção - emitidas pelo Tribunal de Contas no âmbito da organização e

documentação das contas das autarquias locais;

- Resolução n.º 4/2001 - 2.ª Secção do Tribunal de Contas, publicada no D.R. n.º 191, 2.ª série, de

18-08-2001;

- Resolução n.º 6/2013 – 2.ª Secção do Tribunal de Contas, publicada no D.R. n.º 226, 2.ª série, de

21-11-2013;

- Resolução n.º 2/2014 – 2ª Secção do Tribunal de Contas, publicada no Diário da Republica, 2.ª

série, n.º235, de 4/12/2014;

- Resolução n.° 1/2015 - 2.ª Secção do Tribunal de Contas, publicada no Diário da Republica, 2.ª

série, n.º 231, de 25/11/2015.


__________________________________________________________________________________________________________________________________________________


2 – ANÁLISE ORÇAMENTAL

2.1 - Execução Orçamental

O resumo da execução orçamental do ano 2015 e o comparativo entre a previsão orçamental e o

efetivamente realizado encontra-se evidenciado nos Quadro e Gráfico seguintes, sendo as taxas de

execução calculadas com base nas previsões corrigidas.

Quadro I

Execução Orçamental – 2015

Notas: 1) As receitas provenientes de Reposições não abatidas nos pagamentos estão englobadas nas Receitas de Capital;

2) A execução da receita foi calculada com base nas Receitas cobradas Brutas, dado que os Reembolsos e restituições já estão

considerados na despesa..

A execução global fixou-se em 93% para a receita e em 83% para a despesa.

As receitas correntes arrecadadas em 2015 aproximaram-se dos nove milhões de euros,

correspondendo a uma execução de 99%;

As receitas de capital ultrapassaram os dois milhões de euros, correspondendo a uma taxa de

execução de 75%;

A execução orçamental das despesas correntes situou-se acima dos sete milhões e meio de euros,

tendo registado uma execução de 89%;

Tipo de Receita e Despesa

Previsão Execução

Inicial Corrigida Valor %

Receitas Correntes 9.983.387,00 8.738.387,00 8.774.486,81 100%

Receitas de Capital 1.965.837,00 2.731.960,96 2.053.504,53 75%

Total (Receitas) 11.942.224,00 11.515.348,96 10.827.991,34 93%

Despesas Correntes 8.158.360,00 8.604.092,95 7.624.492,48 89%

Despesas de Capital 3.790.864,00 4.477.383,05 3.327.184,81 74%

Total (Despesas) 11.949.224,00 13.081.476,00 10.951.677,29 83%


__________________________________________________________________________________________________________________________________________________


A execução das despesas de capital, ultrapassou os três milhões e trezentos mil euros,

representando uma taxa de execução de 74%;

O montante de receitas correntes arrecadado permitiu pagar a totalidade das despesas correntes e

ainda financiar despesas de investimento em 1.149.994,33€.

Gráfico I

0

1.000.000

2.000.000

3.000.000

4.000.000

5.000.000

6.000.000

7.000.000

8.000.000

9.000.000

10.000.000

Receitas

Correntes

Despesas

Correntes

Receitas de

Capital

Despesas de

Capital

8.738.387,00

8.604.092,95

2.731.960,96

4.477.383,05

8.774.486,81

7.624.492,48

2.053.504,53

3.327.184,81

Previsão/Execução

Previsão Execução


__________________________________________________________________________________________________________________________________________________


2.1.1 – Execução Orçamental da Receita

Quadro II

Execução Orçamental da Receita

Ano Execução Anual da

Receita (Corrente + Capital)

Repartição Orçamental da Execução da Receita Corrente Capital

Valor % Valor % 2012 9.748.334 6.688.976 69% 3.059.357 31% 2013 8.833.723 7.510.412 85% 1.323.311 15% 2014 8.899.094 8.194.699 92% 704.395 8% 2015 10.827.991 8.774.487 81% 2.053.504 19%

Em 2015 a receita total arrecadada pelo município, aproximou-se dos onze milhões de euros, ou

seja, 10.827.991.34€.

A receita corrente representou 81% da receita total arrecadada, totalizando 8.774.486,81€.

A receita de capital arrecadada no exercício em apreço situou-se nos 2.053.504,53€, o que em

termos percentuais representou 19% no total das receitas arrecadadas.

6.68

8.97

6

7.51

0.41

2

8.19

4.69

9

8.77

4.48

7

3.05

9.35

7

1.32

3.31

1

704.

395

2.05

3.50

4

0

1.000.000

2.000.000

3.000.000

4.000.000

5.000.000

6.000.000

7.000.000

8.000.000

9.000.000

Receitas Correntes Receitas de Capital

Evolução da Receita 2012 - 2015

(Valor)

2012 2013 2014 2015


__________________________________________________________________________________________________________________________________________________


As receitas de capital relativas a projetos co-financiados pelo anterior quadro comunitário

totalizaram 299.821,73€ e respeitam aos projetos do Aproveitamento Turístico da Albufeira da

Barragem da Meimoa e de Promoção e Valorização de Espaços Florestais.

2.1.2 – Execução Orçamental da Despesa

A execução global da despesa paga, em valores absolutos, situou-se, em 2015, nos

10.951.677,29€, sendo 7.624.492,48€ relativos a Despesas Correntes e 3.327.184,81€ relativos a

Despesas de Capital.

As Despesas com Pessoal (Câmara Municipal e Assembleia Municipal), no valor de 1.894.714,69€,

representaram 25% do total das Despesas Correntes e 17% do total das despesas.

Quadro III

Execução Orçamental da Despesa

Ano Execução Anual da

Despesa (Corrente + Capital)

Repartição Orçamental da execução da Despesa Corrente Capital

Valor % Valor % 2012 9.684.890 5.863.076 61% 3.821.814 39% 2013 7.666.693 4.936.518 64% 2.730.174 36% 2014 8.566.191 4.970.191 58% 3.595.999 42% 2015 10.951.677 7.624.492 70% 3.327.185 30%

Pela análise dos Quadro III e Gráfico II, comparativamente a 2014 verifica-se um aumento da

despesa corrente, mas interessa relevar que o aumento se deve em grande parte ao

reconhecimento total da dívida relacionada com a aquisição de água para distribuição e com o

tratamento de efluentes.


__________________________________________________________________________________________________________________________________________________


Gráfico II

2.2 - Execução anual das Grandes Opções do Plano

AS Grandes Opções do Plano (GOP) englobam o Plano Plurianual de Investimentos (PPI) que

espelha as intenções de investimento físico e as Atividades Mais Relevantes (AMR) onde estão

retratadas as transferências para despesas correntes e despesas de capital, bem como outras

atividades com relevante interesse para o município.

Da análise ao mapa da Execução Anual das Grandes Opções do Plano, documento que retrata as

execuções de todos os projetos e respetivas ações, planeados para as Funções Gerais, Funções

Sociais, Funções Económicas e Outras Funções em 2015, interessa verificar, em sede de

execução, o peso de cada uma das funções representou no montante global executado.

5.86

3.07

6

4.93

6.51

8

4.97

0.19

1

7.62

4.49

2

3.82

1.81

4

2.73

0.17

4

3.59

5.99

9

3.32

7.18

50

1.000.000

2.000.000

3.000.000

4.000.000

5.000.000

6.000.000

7.000.000

8.000.000

Despesas Correntes Despesas de Capital

Evolução da Despesa 2012 - 2015

(Valor)

2012 2013 2014 2015


__________________________________________________________________________________________________________________________________________________


Em 2015, o montante total executado nas GOP representou 62% do total das despesas, e atingiu o

montante de 6.813.050,72€, distribuído da seguinte forma:

Execução do Plano Plurianual de Investimentos: 2.657.926,69€

Execução das Atividades Mais Relevantes: 4.155.124,03€

A execução das várias Funções que compõem as Grandes Opções do Plano, foi a seguinte:

Funções Gerais: 515.986,51€

Funções Sociais: 5.072.501,22€

Funções Económicas: 200.350,32€

Outras Funções: 1.024.212,67€

O gráfico III retrata a previsão e a execução em relação a valores definidos, das Grandes Opções

do Plano, em 2015:

Gráfico III

0

1.000.000

2.000.000

3.000.000

4.000.000

5.000.000

6.000.000

7.000.000

Funções

Gerais

Funções

Sociais

Funções

Económicas

Outras

Funções

Previsto 1.006.100 4.535.000 1.007.500 1.195.851

Corrigido 835.309 6.019.565 285.110 1.053.975

Realizado 515.987 5.072.501 200.350 1.024.213

Grandes Opções do Plano por Funções (Previsto/Corrigido/Realizado) em 2015


__________________________________________________________________________________________________________________________________________________


A evolução das GOP, no período de 2012 a 2015, é a apresentada nos gráficos IV e V, com

indicação dos montantes executados em cada um dos anos.

Gráfico IV

0200.000400.000600.000800.000

1.000.0001.200.0001.400.0001.600.0001.800.0002.000.0002.200.0002.400.0002.600.0002.800.0003.000.0003.200.0003.400.0003.600.0003.800.0004.000.0004.200.0004.400.0004.600.0004.800.0005.000.0005.200.000

Funções Gerais Funções Sociais Funções Económicas Outras Funções

Execução Anual das GOP por Funções 2012 - 2015

2012 2013 2014 2015

Gráfico V

Evolução - Execução Anual das Grandes Opções do Pla no

5.770.441

4.034.4664.959.958

6.813.051

0

1.000.000

2.000.000

3.000.000

4.000.000

5.000.000

6.000.000

7.000.000

8.000.000

2012 2013 2014 2015


__________________________________________________________________________________________________________________________________________________


É de realçar que a execução das GOP, no que respeita a despesas de investimento, continua a

apresentar variações anuais, justificadas pelas flutuações das transferências relativas a fundos

comunitários.

Das ações inscritas nas Grandes Opções do Plano para 2015 (Plano Plurianual de Investimentos e

Atividades Mais Relevantes), destacam-se as seguintes:

➼ Apoios diversos:

- Associação Humanitária dos Bombeiros Voluntários de Penamacor

- IPSS concelhias

- Fábricas da Igreja

- Escolas e Jardins de Infância

- Associações culturais, desportivas, florestais, etc.

➼ Apoio Social Escolar (Aquisição de livros, Transportes, Bolsas de Estudo, etc.)

➼ Transportes Escolares

➼ Transferência de duodécimos para as Juntas de Freguesia

➼ Apoio Social na Aquisição de Medicamentos e na melhoria de condições de

habitabilidade

➼ Pólo de Penamacor da Academia de Música e Dança do Fundão

➼ Aquisição de imóveis

➼ Arranjos urbanísticos e requalificações urbanas nas freguesias do concelho

➼ Manutenção dos caminhos agrícolas do concelho

➼ Ampliação e conservação de redes de água e de saneamento

➼ Prolongamento de redes elétricas de baixa tensão

➼ Termalismo

➼ Continuidade no investimento do Aproveitamento Turístico da Barragem da Meimoa

➼ Diversas obras de separação das redes de águas pluviais das redes de águas residuais

➼ Ampliação de cemitérios

➼ Execução de diversos projetos de arquitetura


__________________________________________________________________________________________________________________________________________________


3 – ANÁLISE DA SITUAÇÃO ECONÓMICA - ORÇAMENTAL

3.1 – Receitas Correntes versus Despesas Correntes

Nos Quadros IV e V, encontra-se demonstrado o cumprimento do princípio orçamental de que as

despesas correntes devem ser suportadas na totalidade pelas receitas correntes.

Quadro IV

Rácio Ano

2012 2013 2014 2015

Receita Corrente / Despesa Corrente 114% 152% 165% 115%

O rácio Receita Corrente / Despesa Corrente permite medir a capacidade das receitas correntes

cobrirem as despesas da mesma natureza. Pela análise do quadro IV, verifica-se o cumprimento

deste princípio de boa gestão, pois as receitas correntes foram suficientes para cobrir as

correspondentes despesas e ainda permitiram suportar parte das despesas de capital.

Quadro V

Ano Receita Corrente Despesa Corrente Poupança Corrente

2012 6.688.976 5.863.076 825.901 2013 7.510.412 4.936.518 2.573.894 2014 8.194.699 4.970.191 3.224.508 2015 8.774.487 7.624.492 1.149.994

Pela análise do quadro V, também se conclui que em todos os anos tem existido contenção na

despesa corrente, originando a formação de uma poupança corrente de 1.149.994,33€, tendo sido

integralmente aplicada no pagamento de despesas de investimento.


__________________________________________________________________________________________________________________________________________________


3.2 – Receitas de Capital versus Despesas de Capital

A análise dos dados apresentados nos Quadros VI e VII, permite verificar se as receitas de capital

são ou não suficientes para suportar as respetivas despesas.

Quadro VI

Rácio

Ano

2012 2013 2014 2015

Receitas de Capital / Despesas de Capital

80% 48% 20% 62%

Quadro VII

Ano Receita de

Capital Despesa de

Capital Saldo

2012 3.059.357 3.821.814 -762.457 2013 1.322.505 2.730.175 -1.407.670 2014 704.395 3.595.999 -2.891.604 2015 2.053.505 3.327.185 -1.273.680

O rácio Receitas de Capital / Despesas de Capital, mede a capacidade apresentada pela

autarquia para suportar as despesas de capital com as receitas da mesma natureza. Pela análise

dos Quadros VI e VII, verifica-se que as receitas de capital permitiram suportar 62% das despesas

de capital, tendo o diferencial sido suportado por 1.149.994,33€ de receita corrente e por

123.685,95€ respeitante ao saldo da gerência de 2014.


__________________________________________________________________________________________________________________________________________________


3.3 - Evolução das execuções orçamentais no Quadriénio 2012 – 2015

Os quadros VIII e IX e o gráfico VI apresentam resumidamente as execuções orçamentais da

receita e da despesa nos anos de, 2012, 2013, 2014 e 2015.

Quadro VIII

Quadro IX

Designação EXECUÇÃO ANUAL – RECEITA

2012 2013 2014 2015 Valor % Valor % Valor % Valor %

Rec

eita

Corrente 6.688.976,27 85% 7.510.411,85 87% 8.194.699,36 98% 8.774.486,81 100%

Capital 3.059.357,32 45% 1.323.310,62 53% 704.395,23 34% 2.053.504,53 75%

Total 9.748.333,59 65% 8.833.722,47 80% 8.899.094,59 85% 10.827.991,34 94%

Designação

EXECUÇÃO ANUAL – DESPESA

2012 2013 2014 2015

Valor % Valor % Valor % Valor %

Des

pesa

s

Corrente 5.863.075,84 74% 4.936.518,49 77% 4.970.191,12 70% 7.624.492,48 89%

Capital 3.821.814,31 56% 2.730.174,50 59% 3.595.999,41 78% 3.327.184,81 74%

Total 9.684.890,15 66% 7.666.692,99 70% 8.566.190,53 74% 10.951.677,29 84%


__________________________________________________________________________________________________________________________________________________


Gráfico VI

-500.000

500.000

1.500.000

2.500.000

3.500.000

4.500.000

5.500.000

6.500.000

7.500.000

8.500.000

Receitas Correntes Despesas Correntes Receitas de Cap ital Despesas de Capital

Evolução da Execução Orçamental da Receita e Despesa 2012 - 2015

2012

2013

2014

2015

No Gráfico VII encontra-se demonstrado que tem existido anualmente a preocupação de que as

receitas correntes arrecadadas pelo município assegurem o pagamento integral das despesas

correntes. A poupança que tem existido em despesas de carácter corrente é utilizada para

pagamento de despesas de investimento.

Gráfico VII

Evolução anual da Receita e Despesa Corrente

0

1.000.000

2.000.000

3.000.000

4.000.000

5.000.000

6.000.000

7.000.000

8.000.000

9.000.000

2012 2013 2014 2015

Receitas Correntes Despesas Correntes


__________________________________________________________________________________________________________________________________________________


O Gráfico VIII espelha de forma clara que anualmente a receita de capital se encontra aquém da

despesa de capital, sendo este diferencial colmatado com a utilização do saldo conseguido com a

poupança de receitas correntes.

Gráfico VIII

Evolução anual da Receita e Despesa de Capital

0

1.000.000

2.000.000

3.000.000

4.000.000

5.000.000

6.000.000

7.000.000

2012 2013 2014 2015

Receitas de Capital Despesas de Capital


__________________________________________________________________________________________________________________________________________________


4 – ANÁLISE DA SITUAÇÃO ECONÓMICA – RESULTADOS

A análise da situação económica – resultados, baseia-se exclusivamente na Demonstração de

Resultados do ano 2015.

4.1 - Custos

Os custos totais do exercício foram de 7.790.797,08€, podendo verificar-se a sua repartição pela

análise ao Quadro X.

Quadro X

Custos das Mercadorias Vendidas e das Matérias Consumidas

473.490,43€

Fornecimentos e Serviços Externos 1.989.032,54€

Custos com o Pessoal (*) 1.892.230,35€

Transferências e Subsídios Correntes Concedidos e Prestações Sociais

611.784,57€

Amortizações do Exercício 2.192.691,86€

Provisões 15.476,28€

Outros Custos e Perdas Operacionais 23.360,91€

Custos e Perdas Financeiras 187.321,31€

Custos e Perdas Extraordinárias 405.408,83€

(*) O montante de custos com o pessoal não é igual ao analisado no ponto 6 – Despesas com Pessoal, devido à especialização do exercício (Férias,

Subsídio de Férias e Seguros de Acidentes de Trabalho), movimentos contabilísticos que só afetam as contas 64 – Custos com o Pessoal e não

afetam as contas orçamentais 01 – Despesas com o Pessoal, as quais serviram de análise ao referido ponto, dado tratar-se dos montantes, já,

efetivamente pagos.


__________________________________________________________________________________________________________________________________________________


Os custos totais do exercício foram inferiores aos do ano anterior em 386.695,42€, conforme

demonstração no Quadro XI.

Quadro XI

Conta Descrição do Custo/Perdas Variação (€) 61 Custos das mercadorias vendidas e das matérias consumidas − 30.147,78 62 Fornecimentos e Serviços Externos − 123.248,87 63 Transferências correntes e subsídios concedidos + 325.815,76 64 Custos com o pessoal − 147.268,73 65 Outros Custos e Perdas Operacionais + 10.833,90 66 Amortizações do exercício + 17.585,67 67 Provisões do Exercício + 4.841,37 68 Custos e Perdas Financeiras − 40.309,33 69 Custos e Perdas Extraordinárias − 404.797,41

− 386.695,42

4.2 - Proveitos

Pela análise dos proveitos do exercício, verifica-se que a grande fonte de financiamento continua a

ser das Transferências e Subsídios Obtidos, destacando-se também os Impostos e Taxas. O

Quadro XII permite verificar que de 2014 para 2015 houve um acréscimo de Proveitos e Ganhos no

montante de 653.638,52€.

Quadro XII

Conta Descrição do Proveito/Ganhos Variação (€) 71 Vendas e Prestação de Serviços + 78.752,32 72 Impostos e Taxas + 53.454,29 73 Proveitos Suplementares – 35.901,53 74 Transferências e subsídios obtidos + 491.235,84 78 Proveitos e Ganhos Financeiros + 262,16 79 Proveitos e Ganhos Extraordinários + 65.835,44 + 653.638,52


__________________________________________________________________________________________________________________________________________________


4.3 - Resultados

As atividades municipais prosseguidas nos termos legais permitiram apurar um Resultado Líquido

positivo no valor de 2.293.605,66€ para o qual continuam a contribuir decisivamente as

“Transferências e Subsídios Obtidos”, à semelhança dos anos anteriores. Em 2015 este tipo de

receita representou, como em 204, 74% do total da rubrica “Proveitos e Ganhos”.


__________________________________________________________________________________________________________________________________________________


5 – INDICADORES GERAIS DE ACTIVIDADE

Os rácios de estrutura, gestão e investimento que a seguir se apresentam, permitem avaliar em

termos evolutivos o desenvolvimento das competências e atividades municipais na prossecução do

interesse público, tendo em vista a satisfação das necessidades coletivas das populações,

relacionadas com as funções gerais, sociais, económicas e outras atribuídas ao Município.

Quadro XIII

RÁCIOS DE ESTRUTURA (%) 2012 2013 2014 2015

Impostos Diretos / Receitas Correntes 10%

8%

7% 7%

Transferências Correntes / Receitas Correntes

72% 79% 80% 76%

Transferências Capital / Receitas Capital 100% 99% 98% 45%

Passivos Financeiros / Receitas de Capital

0% 0% 0% 55%

Receitas Correntes / Receitas Totais 69% 85% 92% 81%

À semelhança do ano anterior, os Impostos diretos da autarquia (IMI – Imposto Municipal sobre

Imóveis; IMT – Imposto Municipal sobre Transmissões onerosas de Imóveis; IMV - Imposto

Municipal sobre Veículos) representaram em 2015, 7% do total das receitas correntes cobradas.

A receita contabilizada como transferências correntes continua a ser bastante significativa no total

das receitas correntes, correspondendo, em 2015, a 76% das mesmas. As transferências correntes

provenientes da Administração Central (Fundo de Equilíbrio Financeiro, Fundo Social Municipal e

Participação Fixa no IRS) continuam a representar a maior fatia, sendo também de realçar as

transferências provenientes da energia eólica, recebidas ao abrigo do protocolo com a empresa

Lestenergia – Exploração de Parques Eólicos, S.A., que representaram em 2015 o montante de

785.819,37€.


__________________________________________________________________________________________________________________________________________________


O rácio Transferências de Capital / Receitas de Capital, permite verificar que, em 2015, as receitas

provenientes de transferências de capital representaram 45% do total das receitas de capital. A

variação acentuada verificada neste rácio, deveu-se à utilização total do empréstimo contraído, no

âmbito da operação do Saneamento Financeiro, no montante de 1.132.252,00€.

As transferências de capital arrecadadas em 2015, totalizaram 915.624,73€, sendo 615.803,00€ da

Administração Central (Fundo de Equilíbrio Financeiro) e 299.821,73€ relativo a financiamentos

comunitários.

A despesa com amortizações de empréstimos absorveu 19% da receita de capital. As receitas correntes representaram em 2015, 71% do total das receitas arrecadadas.

Quadro XIV

RÁCIOS DE GESTÃO (%) 2012 2013 2014 2015

Despesas Correntes / Receitas Correntes 88% 66% 61% 87%

Despesas de Capital / Receitas de Capital 125% 206% 511% 162%

Despesas com Pessoal / Receitas Correntes

28% 27% 25% 22%

Despesas com Pessoal / Despesas Correntes

31% 41% 41% 25%

Despesas com Pessoal / Despesa Total 19% 27% 24% 17%

Pela análise dos rácios apresentados no Quadro XIV, conclui-se que:

- Em 2015, a totalidade das despesas correntes foram pagas com a utilização de 87% das receitas

correntes, sendo parte do restante canalizado para pagar despesas de investimento.

- O pagamento de investimento, em 2015, foi assegurado em 62% por receitas de capital.

- As despesas com pessoal representaram, em 2015, 22% das receitas correntes, 25% das

despesas correntes e 17% do total das despesas. As variações significativas explicam-se pelo facto

de se terem reconhecido no ano em análise, todas as faturas de compra de água e de tratamento

de efluentes, tendo esta despesa um valor significativo no total das despesas correntes e

consequentemente, no valor global.


__________________________________________________________________________________________________________________________________________________


Quadro XV

RÁCIOS DE INVESTIMENTO (%) 2012 2013 2014 2015

Investimento / Despesa Capital 69% 71% 82% 80%

Investimento / Despesa Total 27% 25% 34% 24%

Investimento / População (*) 462,70€ 341,34€ 519,05€ 467,78€

Despesa Total / População (*) 1.704,49€ 1.349,29€ 1.507,60€ 1.927,43

(*) – População:

- Consideraram-se 5.682 residentes no Município – Censos 2011.

Os rácios do Quadro XV, permitem concluir o seguinte:

- Em 2015, 80% das despesas de capital dizem respeito a despesas de investimento;

- As despesas de investimento pagas, em 2015, representaram 24% da despesa total do ano;

- O montante de despesas de investimento pagas pelo município, em 2015, representou um

investimento de 467,78€ por munícipe;

- O montante total das despesas pagas pelo município em 2015, correspondeu a 1.927,43€ por

munícipe.


__________________________________________________________________________________________________________________________________________________


O quadro XVI, apresenta o resultado de outros rácios que se consideram relevantes no ano em análise.

Quadro XVI

Outros Rácios (%) 2015

Impostos / Receitas Correntes 7%

Taxas, Multas e Outras Penalidades / Receitas Correntes 4%

Impostos e Taxas, Multas e Outras Penalidades / Receitas Correntes

11%

Impostos e Taxas / Receita total 9%

Aquisição de bens e serviços / Despesas correntes 63%

Aquisição de bens e serviços / Despesas totais 44%

Investimento / FEF Capital 432%

Transferências Correntes Recebidas / Receitas Correntes 76%

Transferências Correntes Efetuadas / Despesas Correntes 8%

Despesas correntes no ano n / Despesas Correntes no ano n - 1

153%

Empréstimos MLP utilizados no ano n / Investimentos do ano n

43%

Investimento do ano n / Investimento do ano n-1 90%

Dívidas a pagar a curto prazo no ano n / Dívidas a pagar a curto prazo no ano n -1

45%

Transferências e subsídios obtidos no ano n / Transferências e subsídios obtidos no ano n-1

107%

Proveitos totais ano n / Custos totais ano n 129%

Custos totais do ano n / Custos totais ano n-1 95%

Fornecimentos e serviços externos do ano n / Fornecimentos e serviços externos do ano n-1

94%


__________________________________________________________________________________________________________________________________________________


6 – DESPESAS COM PESSOAL

As despesas com pessoal continuam a merecer análise de destaque, devido a terem um peso

considerável nas despesas correntes da autarquia. Em 2015, o montante despendido com este tipo

de despesa representou 25% do total das despesas correntes e fixou-se em 1.894.714,69€, sendo

que, 8.965,65€, respeitam a despesas com senhas de presença e ajudas de custo aos membros da

Assembleia Municipal.

O Quadro seguinte, apresenta a evolução das despesas com o pessoal nos últimos quatro anos:

Quadro XVII

Despesas com Pessoal

Ano

2012 2013 2014 2015

Remunerações 1.582.659 1.692.916 1.658.049 1.486.842

Encargos Sociais 262.145 345.128 383.691 407.873

Total 1.844.804 2.038.044 2.041.740 1.894.715

Em 2015 ocorreu a aposentação de um funcionário com a categoria de Assistente

Em 2014 as despesas com pessoal registaram uma redução de quase 150.000,00€, face ao ano

anterior, devido às aposentações de 1 Assistente Técnico e de oito Assistentes Operacionais,

ocorridas no decurso de 2014.

A última modificação ao valor do Subsídio de refeição, ocorreu com a aplicação das Portarias N.º

1553-C e 1153-D de 31 de Dezembro de 2008.

Foi cumprido o dever de informação à Direcção-Geral das Autarquias Locais, para

acompanhamento da evolução das despesas com o pessoal, dando-se cumprimento ao disposto no

n.º 5 do artigo 78.º da Lei n.º 73/2013, de 3 de setembro, através do Sistema Integrado de

Informação da Administração Local (SIIAL).


__________________________________________________________________________________________________________________________________________________


7 – ENDIVIDAMENTO

A Lei n.º 73/2013, de 3 de setembro estabelece nos artigos 48º a 54º do Capítulo V, Secção I, o

Regime de Crédito e de endividamento municipal. O limite da dívida total encontra-se regulado

pelos nos 1, 2, 3 e 4 do artigo 52º, da seguinte forma:

1 — A dívida total de operações orçamentais do município, incluindo a das entidades previstas no

artigo 54.º, não pode ultrapassar, em 31 de dezembro de cada ano, 1,5 vezes a média da receita

corrente líquida cobrada nos três exercícios anteriores.

2 — A dívida total de operações orçamentais do município engloba os empréstimos, tal como

definidos no n.º 1 do artigo 49.º, os contratos de locação financeira e quaisquer outras formas de

endividamento, por iniciativa dos municípios, junto de instituições financeiras, bem como todos os

restantes débitos a terceiros decorrentes de operações orçamentais.

3 — Sempre que um município:

a) Não cumpra o limite previsto no n.º 1, deve reduzir, no exercício subsequente, pelo menos 10 %

do montante em excesso, até que aquele limite seja cumprido, sem prejuízo do previsto na secção

III;

b) Cumpra o limite previsto no n.º 1, só pode aumentar, em cada exercício, o valor correspondente a

20 % da margem disponível no início de cada um dos exercícios.

4 — Para efeito de responsabilidade financeira, o incumprimento da obrigação prevista no número

anterior é equiparado à ultrapassagem do limite previsto no n.º 1, nos termos e para os efeitos da

Lei de Organização e Processo do Tribunal de Contas, aprovada pela Lei n.º 98/97, de 26 de

agosto.


__________________________________________________________________________________________________________________________________________________


7.1 – Verificação do Cumprimento do Limite da Dívida Total

Quadro XVIII

Apuramento do limite

Descrição Ano

2012 2013 2014

Receita Corrente Líquida

cobrada nos três exercícios

anteriores

6.574.435 7.500.623 8.190.735

Total de 2012, 2013 e 2014 22.265.793

Média 7.421.931

Limite = 1,5 x Média 11.132.897

Apuramento da dívida total

Descrição Valor

(1)

Total da dívida a

terceiros, incluindo

dívidas não

orçamentais e FAM

6.477.594

(2)

Dívida SM + AM + SEL

+ entidades

participadas

290.227

(3) Dívida Total (1) + (2) 6.767.821

(4) Dívidas não

orçamentais (OT) 291.473

(5) Dívida FAM 424.549

(6)

Dívida total para o

apuramento do

excesso ou da margem

(3) – (4) – (5)

6.051.799


__________________________________________________________________________________________________________________________________________________


7.2 – Demonstração da posição do endividamento verificado no final de 2015

Quadro XIX

Apuramento da margem

Limite

Dívida total para efeitos

de apuramento do

excesso ou margem

Excesso Margem Margem utilizável

em 2016 (20%)

11.132.897 6.051.799 ----- 5.081.098 1.016.220

Da análise do quadro XIX verifica-se que no decorrer de 2015 existiu por parte do executivo,

preocupação no cumprimento da Lei em não ultrapassar os limites de endividamento que a mesma

prevê, conseguindo chegar ao final do exercício com uma margem superior a um milhão de euros.

Também é de realçar a contribuição para o cálculo do endividamento, por parte das participadas, o

que no final de 2015, e pelas demonstrações financeiras apresentadas, totalizou 290.226,56€.

7.3 - Dívida a Terceiros

A evolução da dívida a terceiros a curto, Médio e Longo prazos, encontra-se registada no Quadro

XX e apresenta os montantes parciais e totais, por tipo e anos.

Quadro XX

Dívida a Terceiros – Curto, Médio e Longo Prazos

Descrição 2012 2013 2014 2015

Orçamental 5.565.618,56 5.282.121,17 4.990.257,48 2.667.853,83

Operações de Tesouraria 348.494.03 397.264,03 377.418,90 291.473,31

FAM – Fundo de Apoio Municipal --- --- --- 424.549,38

Total (1) 5.914.112,59 5.679.358,20 5.367.678,38 3.383.876,52

Empréstimos 3.079.665,87 2.718.035,60 2.353.820,71 3.093.717,47

Total (2) 3.079.665,87 2.718.035,60 2.353.820,71 3.093.717,47

TOTAL DA DÍVIDA (1) + (2) 8.993.778,46 8.397.393,80 7.721.499,09 6.477.593,99


__________________________________________________________________________________________________________________________________________________


7.3.1 – Dívidas a terceiros – curto prazo

A dívida de curto prazo encontra-se repartida da seguinte forma:

221 e 224 – Fornecedores c/c - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -804.379,83

- Águas do Zêzere e Côa, S.A. (Prestações dos acordos de 28/09/2012 e de 29/06/2015, a pagar em 2016) - - - -- - - - - - - - - - 614.118,29 - Outros Fornecedores - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 190.261,54

222 e 2614 – Fornecedores c/c e de imobilizado, em Factoring e com Acordos de Pagamentos efetuados até 31/12/2006, cedidos a entidades bancárias (prestações a pagar em 2016) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 556.194,01

- Caixa Geral de Depósitos - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 471.116,76 - BCP Factoring, S.A. - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 85.077,25

228 – Fornecedores: Faturas em receção e conferência: - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 7.694,45

24 – Estado e outros entes públicos: - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 28.502,91

2611 - Fornecedores de Imobilizado: - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 5.716,77

262 + 263 + 267 + 268 – Outros credores: - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 342.840,88

- 263 – Sindicatos - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 382,07 - 2681 – FAM (Fundo de Apoio Municipal (prestação de 2016) 70.758,00 - 2684 – Credores de transferências das autarquias locais - - 335,54 - 2685 – Credores por depósito de garantia - - - - - - - - - - - - 225.587,43 - 2686 – Devedores e credores de operações de tesouraria - - 37.000,90 - 2688 – Outros diversos - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 8.776,94


__________________________________________________________________________________________________________________________________________________


7.3.2 - Dívidas a terceiros – Médio e longo prazo

A dívida a terceiros de M/L prazo em 31/12/2015, encontra-se desagregada da seguinte forma:

226 – Fornecedores c/c – Factoring e Acordos de Pagamentos

Acordos celebrados com o fornecedor, Águas do Zêzere e Côa, S.A., em 28/09/2012 e em 29/06/2015 (prestações a pagar em 2017 e anos seguintes) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - 1.131.666,25 2616 – Fornecedores de imobilizado – Factoring Acordo efetuado anteriormente a dezembro de 2006, com a Caixa Geral de Depósitos (prestações a pagar em 2017 e anos seguintes) - - - - - - - - - 153.090,04

268126 – FAM (Fundo de Apoio Municipal) Prestações a pagar em 2017 e anos seguintes - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 353.791,38

7.3.3 - Dívidas a terceiros – Empréstimos

A dívida com empréstimos, em 31/12/2015, encontra-se desagregada da seguinte forma:

Quadro XXI

Tipo de Empréstimo

Montante em dívida A pagar em 2016

A pagar em anos seguintes

M/L Prazos 3.093.717,47 306.775,55 2.786.941,92


__________________________________________________________________________________________________________________________________________________


O quadro XXII, permite visualizar a evolução da dívida referente a empréstimos desde 2012 a 2015.

Quadro XXII

Dívida a Terceiros – Empréstimos

Tipo de Empréstimo 2012 2013 2014 2015

ML Prazos 3.079.665,87 2.718.035,60 2.353.820,71 3.093.717,47

Em 01 de setembro de 2015, foi autorizado/visado pelo Tribunal de Contas o empréstimo de

Saneamento Financeiro, com o registo nº 156/2015, no montante de 1.132.252,00€. Este

empréstimo serviu integralmente para amortização de dívida de água e tratamento de efluentes à

empresa águas do Zêzere e Côa, agora, Águas de Lisboa e Vale do Tejo.

Também foram integralmente cumpridos os planos de amortizações de capital e respetivos

encargos, de todos os empréstimos de M/LP em vigor.

7.4 - Dívida de Terceiros

O Quadro XXI apresenta os valores em dívida de terceiros para com a Autarquia de Penamacor,

resumindo-se a dívida de curto prazo.

Quadro XXI

Dívida de Terceiros – Curto Prazo (€)

2012 2013 2014 2015

160.911,55 206.003,53 230.123,31 245.221,08

Do total de dívidas de terceiros à autarquia em 31/12/2015, 43%, ou seja, 104.990,48€,

corresponde aos montantes de comparticipações a receber, no âmbito de financiamentos com

fundos comunitários. O valor respeita a pedidos de pagamentos já efetuados no âmbito de

comparticipações de investimentos, tais como: Centro Educativo de Penamacor, Via Estruturante

Sul a Penamacor – 2ª Fase, Eixo Poente de Penamacor – Cruzamento Penamacor - Aldeias, Rua

de Santa Marta em Benquerença.


__________________________________________________________________________________________________________________________________________________


A dívida de Clientes c/c e Contribuintes c/c que representa 88.248,35€, respeita a cobranças a

decorrer dentro dos prazos normais de pagamentos, relativos à faturação de água e tratamento de

efluentes e da recolha de resíduos sólidos.

A dívida de Clientes, contribuintes e utentes de cobrança duvidosa ascende a 58.915,43€ e

respeita a fornecimento de água, tratamento de efluentes, recolha de resíduos sólidos e a

trabalhos por conta de particulares. As provisões para cobranças duvidosas foram reforçadas em

2015 no montante de 15.476,28€., totalizando 56.483,76€ em 31 de dezembro.

Em 31/12/2014 o valor do IVA a recuperar representa 49.550,58€


__________________________________________________________________________________________________________________________________________________


8 - PROPOSTA DE APLICAÇÃO DO RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO

De acordo com as demonstrações financeiras apresentadas, o Resultado Líquido apurado no

exercício de 2015, conforme evidenciado no Balanço e na Demonstração de Resultados, foi de

2.293.605,66€, pelo que nos termos do estipulado no ponto 2.7.3 do POCAL, aprovado pelo

Decreto-Lei n.º 54-A/99, de 22 de Fevereiro, a Câmara Municipal propõe a seguinte aplicação de

resultados:

1.º - Que o resultado líquido do exercício no valor de 2.293.605,66€, seja

transferido para a conta 59 – “Resultados Transitados”.

E que, posteriormente:

2.º - Se constituam Reservas Legais no montante de 114.680,28€ equivalente a

5% do Resultado líquido do exercício.

O Presidente da Câmara Municipal

_______________________________________

(Dr. António Luís Beites Soares)

relatório de gestão - cm-penamacor.pt · o montante de receitas correntes arrecadado permitiu...

Documents