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Relatório de Auditoria

Nº 012/2011

Prefeitura de Bujari/AC

Período:

12 a 14/10/2011

Convênios nºs 061/2005

(SIAFI: 541020) e

007/2006 (SIAFI 560862).

Equipe de Auditoria:

Alberto do Amaral Montenegro – Técnico

William Santos Mathias – Auditor (Supervisor)

Bujari/AC

11/2011

Relatório de Auditoria No 012/2011


Auditoria – AUDIT 2/18

República Federativa do Brasil

Dilma Van Rousseff

Presidenta

Ministério do Desenvolvimento, Indústria e Comércio Exterior

Fernando Damata Pimentel

Ministro

Superintendência da Zona Franca de Manaus

Conselho de Administração

Fernando Damata Pimentel

Presidente

Oldemar Ianck – Superintendente, interino, da SUFRAMA

Ministério de Estado do Planejamento, Orçamento e Gestão

Ministério de Estado da Fazenda

Ministério de Estado da Agricultura, Pecuária e do Abastecimento

Ministério de Estado das Comunicações

Ministério de Estado de Minas e Energia

Ministério de Estado dos Transportes

Ministério de Estado da Defesa

Ministério de Estado da Integração Nacional

Ministério de Estado do Desenvolvimento Agrário

Governo do Estado do Amazonas

Governo do Estado do Acre

Governo do Estado do Amapá

Governo do Estado de Roraima

Governo do Estado de Rondônia

Prefeitura de Manaus

Prefeitura de Rio Branco

Prefeitura de Macapá

Prefeitura de Boa Vista

Prefeitura de Porto Velho

Banco Nacional de Desenvolvimento Econômico e Social

Banco da Amazônia S/A

Entidade das Classes Produtoras

Entidade das Classes Trabalhadoras

Membros

Superintendência da Zona Franca de Manaus

Oldemar Ianck

Superintendente, interino

Plínio Ivan Pessoa da Silva

Elilde Mota de Menezes

Oldemar Ianck

Mauro Guimarães Ferreira

Prefeitura de Bujari

João Edvaldo Teles

Prefeito

Jeamerson Farias Gomes

Secretário de Planejamento

Auditoria da Suframa

José Lúcio de Souza Pereira

Auditor-Chefe, interino




SUMÁRIO

1. Introdução .................................................................................................. 4

1.1. Informações sobre a Prefeitura de Bujari/AC ............................................ 4

2.

3.

Considerações preliminares ...........................................................................

Relato de informações / Não-conformidades atuais referente ao Convênio nº

061/2005 ....................................................................................................

4

5

3.1.

3.2.

Análise da execução financeira ...............................................................

Análise da Operacionalidade do bem adquirido por meio do Convênio nº

080/2005 ............................................................................................

5

6

4. Relato de informações / Não-conformidades atuais referente ao Convênio nº

007/2006 ....................................................................................................

12

4.1.

4.2.

Análise da vigência ...............................................................................

Análise da execução financeira ...............................................................

12

12

4.3.

4.4.

Análise da documentação do processo licitatório .......................................

Análise da Operacionalidade do bem adquirido por meio do Convênio nº

007/2006 ............................................................................................

15

16

5.

6.

Conclusão dos exames e testes de auditoria ......................................................

Considerações complementares .......................................................................

18

18




1. Introdução:

Nos dias 12 a 14/10/2011 realizamos trabalhos de auditoria junto a Prefeitura de Bujari,

situada à Rua 364, km 28, nº 900, Centro, Bujari/AC - CEP: 69.923-000, referente aos

Convênios nºs 061/2005 e 007/2006.

Nossos exames foram aplicados à base de testes e amostragens, em conformidade com

os procedimentos das Normas Técnicas de Auditoria, com a extensão e profundidade

julgada necessárias às circunstâncias, nos Convênios nºs 061/2005 e 007/2006, com o

objetivo de avaliar, sugerir e concluir pela razoabilidade dos controles e atendimento às

normas e aos procedimentos estabelecidos para a execução do convênio.

Na seção 2 faz-se a narrativa de considerações preliminares. A seção 3 e 4 destinam-se

ao relato dos apontamentos atuais. A conclusão está no item 5 e a seção 6 revela as

considerações complementares.

A seguir, relatamos os assuntos que julgamos merecerem atenção da Prefeitura de Bujari

e da Superintendência da Suframa.

1.1. Informações sobre a Prefeitura de Bujari/AC:

Tabela 1. Dirigente responsável pela municipalidade auditada

Função / Setor Responsável Início na Função

Prefeito João Edvaldo Teles 02/01/2009

Secretário de Planejamento

Jeamerson Farias Gomes*

02/01/2009

Fonte: Prefeitura de Bujari/AC. * CPF/MF nº 360.340.882-91.

2. Considerações Preliminares:

Neste relatório de auditoria as Não-Conformidades serão identificadas pela sua forma

abreviada com respectiva numeração seqüencial, conforme exemplo: NC 01; NC 02; NC

03; etc. Entretanto, os relatos de situações que não caracterizam Não-Conformidades

serão precedidos da expressão: Informação.

Com a finalidade de agregar valor e melhorar as operações da SUFRAMA e entidades

parceiras foi incluído a Sugestão, considerando os itens 3.2.3, 3.2.7 e 3.2.7.1 do

Relatório do Levantamento de Auditoria de Natureza Operacional - ANOp (TC

018.401/2004-2) Acórdão 1.779/2005-TCU/Plenário:

A auditoria interna é uma atividade (...) de consultoria, destinada a agregar valor e a melhorar as operações de uma organização, assistindo-a na consecução de seus objetivos, mediante uma abordagem

sistemática e disciplinada, na avaliação da eficácia da gestão de risco, dos controles internos administrativos e do processo de governança.




3. Convênio nº 061/2005:

Convenente: Prefeitura de Bujari.

Objeto: Fortalecimento ao Desenvolvimento Rural do Município de Bujari/AC.

Nº do Processo 52710.007945/2005-62 (2 volumes)

No Suframa CIS 7945/2005 (061/2005)

No SIAFI 541020

Data de Assinatura 29/12/2005

Publicação DOU de 30/12/2005, S. 3, pág. 237

Vigência 180 (cento e oitenta) dias

Empenho No 2005NE000359

Valor Global 258.968,10

Valor Suframa 246.636,29

Contrapartida 12.331,81

Conta Bancária 227-2

Agência 2278

Banco 104 – Caixa Econômica Federal

Responsáveis Suframa: Elilde Mota de Menezes

Prefeitura: João Edvaldo Teles

3.1. Execução Financeira:

Tabela 2. Cronograma de liberação de recursos (em R$)

Parcela Previsão Liberado Saldo N° OB

Ano Valor Data Valor

ÚNICA 2006 246.636,29 02/01/2007 246.636,29 0,00 2006OB901060

Fonte: Suframa/CGDER

Tabela 3. Quadro Consolidado da Aplicação dos Recursos Conveniados (em R$)

Previsão

Recursos da SUFRAMA:

Realização

Saldo

Custeio Capital Custeio Capital Custeio Capital

0,00 252.084,11 0,00 252.084,11 0,00 0,00

Previsão

Contrapartida da Prefeitura:

Realização

Saldo


0,00 20.913,711 0,00 20.913,71 0,00 0,00

Rendimentos: --------------------------------------------------------- 7.293,29

Saldo devolvido: --------------------------------------------------------- 7.293,292

Total das Despesas com a aquisição dos produtos ----------------- 267.550,00

Fonte: Processo de Convênio da SUFRAMA e Processo de Compras da Prefeitura de Bujari

NC. 01

Fonte: Processo de Convênio da SUFRAMA e no Processo de Compras da Prefeitura de

Bujari.

Verificamos a ausência de notificação, por parte da Prefeitura Convenente, aos partidos

políticos, sindicatos de trabalhadores e entidades empresariais, com sede no município,

1 A contrapartida inicialmente foi estipulada em R$ 12.331,81 (conforme Cláusula Segunda, do Termo de

Convênio nº 061/2005). Posteriormente, houve a avença adequando o Plano de Trabalho, por conseguinte,

acrescentando à contrapartida o valor de R$ 8.581,90 (Termo Aditivo nº 47/2007). 2 Comprovação de devolução de recurso na fl. 413, do processo da SUFRAMA.




sobre a liberação de recursos por órgãos da administração federal direta, autarquia,

fundações públicas e sociedades de economia mista, conforme preceitua o artigo 2°, da

Lei n° 9.452/1997.

Manifestação da Prefeitura auditada

Em resposta à Solicitação de Auditoria n° 2011001579-002, por meio do Ofício n°

OF/GAPRE N° 261/2011, datado de 09 de novembro de 2011, a Prefeitura convenente

informou que “enfatizamos que realmente não conseguimos localizar no processo de

execução do referido convênio documentos comprobatórios da referida notificação às

entidades estabelecidas legalmente, no entanto, ressaltamos que o aludido convênio foi

executado no exercício de 2007, pela equipe gestora antecessora a atual na prefeitura e

apesar do provável descumprimento da norma legal, não acreditamos que pela falta de

comunicação ter ocorrido dolo ou ter trazido prejuízos à execução do referido convênio.

Informamos a esta Superintendência que os próximos convênios firmado entre as partes

será cumprido todas as normas legais, inclusive a estabelecida pelo art. 2° da Lei Federal

n° 9.452/1997”.

Prazo para Resposta

Atendido.

Análise da equipe de auditoria

A partir da argüição explorada, a equipe de auditoria acatou parcialmente a justificativa,

pois concorda em não ter havido dano ao erário. Vale consignar que a informação de que

nos “próximos convênios firmado entre as partes será cumprido todas as normas legais,

inclusive a estabelecida pelo art. 2° da Lei Federal n° 9.452/1997”, é relevante no

sentido de conotar a preocupação do gestor municipal em dar ciência, aos interessados,

da liberação de recurso financeiro oriundo de convênio com a autarquia federal.

De outro modo, a alegação de que o gestor acredita não “ter trazido prejuízos à

execução do referido” é questionável, uma vez que a fiscalização do controle social sobre

os recursos financeiros empreendidos podem tornar a execução eficiente, por óbvio,

eficaz.

Salientamos que a disposição legal tem como finalidade a atuação fiscalizatória do

controle social sobre os recursos financeiros federais. Por este motivo, a lei n°

9.452/1997 pretende, claramente, dar um caráter institucional a essa obrigatoriedade.

Portanto, faz-se necessária a comunicação devendo ser feita a cada uma das entidades

relacionadas na referida lei.

Recomendação 01

Recomendamos que a Prefeitura de Bujari notifique as entidades acima mencionadas,

como forma de maximizar o controle social sobre os recursos financeiros federais.

3.2. Análise da Operacionalidade dos bens adquiridos por meio do Convênio nº

061/2005:

Conforme acima relatado, neste convênio foram adquiridos, por conseguinte, auditados,

os seguintes bens:

Descrição do bem

adquirido:

Qtde. Valor do bem Local que se encontrava o bem

quando da auditoria

Retroescavadeira 4 X 2,

com, no mínimo, 80 CV de

potência.

1 R$ 166.000,00

Em via de acesso na área urbana do

Município.

Veículo 4 X 4, à diesel,

com no mínimo 100 CV de

potência, cabine simples,

1 R$ 70.000,00

Barracão da Secretaria Municipal de

Obras.




equipado com carroceria

de madeira carga seca.

Veículo utilitário, cabine

simples, bicombustível,

com, no mínimo, 75 CV de

potência.

1 R$ 31.550,00

Barracão da Secretaria Municipal de

Obras.

Informação 01

Salientamos que os bens acima discriminados são mantidos e conservados pela

Secretaria de Agricultura, conforme informação contida no Plano de Trabalho, da

Metodologia de Execução, da Meta I – Forma de construção/aquisição, utilização e

administração (fl. 06 – Processo SUFRAMA).

Sugestão 01

Sugerimos que, quando da realização de pagamentos a fornecedores, a Prefeitura de

Bujari/AC, promova a anexação da documentação comprobatória da regularidade fiscal

das empresas (certidões do INSS, FGTS e PFN/SRF) e/ou de consulta no SICAF

(conforme item 1.5.2.1, TC-019.918/2007-6, acórdão n° 6.110/2010-1ª Câmara).

REGISTROS FOTOGRÁFICOS DO CONVÊNIO Nº 061/2005 (SIAFI 541020)

Foto 1 - Vista frontal da retroescavadeira. Foto 2 - Vista traseira da retroescavadeira.

Foto 3 - Vista lateral da retroescavadeira. Foto 4 - Identificação do logotipo do Convênio.




Foto 5 - Placa de Identificação da retroescavadeira. Foto 6 - Vista do modelo e número de série da retroescavadeira.

Foto 7 - Vista frontal da Hilux (veículo com carroceria em madeira).

Foto 8 - Vista traseira da Hilux.

Foto 9 - Identificação do logotipo do Convênio. Foto 10 - Vista do motor da Hilux.




Foto 11 - Vista frontal da Saveiro (veículo utilitário com cabine simples). Pode-se constatar, na fotografia acima, a identificação do Convênio em que tinha como, entre outros objetos, a Saveiro.

Foto 12 - Vista traseira da Saveiro.

Foto 13 - Em plano, o motor da Saveiro. Foto 14 - Barracão da Secretaria Municipal de Obras, onde, no momento da inspeção, se encontravam a Hilux e a Saveiro.

Informação 02

Os bens possuem as seguintes especificações:

1) Retroescavadeira 4 X 2, com, no mínimo, 80 CV de potência: modelo – 96;

ano de fabricação – 2006; ano do modelo – 2006; combustível: óleo diesel;

chassi – 9620218956;

2) Veículo 4 X 4, à diesel, com no mínimo 100 CV de potência, cabine simples,

equipado com carroceria de madeira carga seca: marca – Toyota; modelo:

Hilux CS 4 X 4; ano de fabricação – 2006; ano do modelo – 2007; cor –

branco; combustível – óleo diesel; chassi – 8AJDR22G874004229; RENAVAM -

202958; Número do Motor – 2KD7220134;

3) Veículo utilitário, cabine simples, bicombustível, com, no mínimo, 75 CV de

potência: marca – volskwagen; modelo – Saveiro; ano de fabricação – 2006;

ano do modelo – 2007; cor – branco cristal; combustível – álcool/gasolina;

chassi – 9BWEB05W57P054320; RENAVAM - 203419.

Informação 03

A retroescavadeira encontrava-se em plena operacionalização (fotografias 1 a 3)

executando serviços de manutenção de via de acesso na zona urbana do Município de

Bujari.




NC. 02

Fonte: inspeção in loco.

Constatamos que o veículo 4 X 4, à diesel, com no mínimo 100 CV de potência, cabine

simples, equipado com carroceria de madeira carga seca: marca – Toyota; modelo: Hilux

CS 4 X 4, encontrava-se disposto no barracão da Secretaria Municipal de Obras sem

operacionalização há seis meses. Nesse sentido, solicitamos justificativas e/ou

providências adotadas.




informou que “inicialmente, destacamos que a informação de que os referidos veículos

estão parados a mais de seis meses, não procede. Ressaltamos que o problema do

veículo supramencionado refere-se a problemas inerentes a sua utilização, sendo que o

motivo de sua paralização ocorre por defeito nos bico injetores e que o mesmo encontra-

se parado na garagem da Secretaria Municipal de Obras, Transportes e Serviços Urbanos

desde o início do mês de Setembro do corrente exercício. Enfatizamos ainda que o

referido serviços de manutenção ainda não foram executados devido a problemas

orçamentários e financeiros para a manutenção dos veículos, com rubrica orçamentária

do presente exercício. Informamos que no inicio de janeiro do exercício vindouro será

contratada oficina mecânica para manutenção dos veículos desta Prefeitura e o defeito do

veiculo objeto do presente convenio será corrigido e estará apto a continuar a exercer as

finalidade proposta no convenio supra, que é o atendimento aos produtores rurais. Para

tanto, solicitamos desta Superintendência a concessão do prazo até janeiro de 2012 para

correção do problema detectado e colocar o equipamento em operacionalização

novamente”.

Prazo para Resposta

Atendido.


Quanto ao período de ausência de operacionalização do veículo, a Prefeitura convenente

apenas informa que o fato constatado não procede. De pronto, a equipe de auditoria

consigna que esta informação foi repassada pelos Secretários, por meio da aplicação da

técnica de auditoria denominada entrevista, que acompanharam a fiscalização. De igual

modo, não foram apresentados documentos comprobatórios que evidenciassem o período

considerado “correto” de inoperância do bem. Portanto, quanto ao tema, fica mantida a

constatação.

Com relação à afirmação de que o defeito recai sobre os bicos injetores do veículo não há

qualquer laudo ou instrumento técnico suficiente que comprove tal afirmativa.

No que se refere às questões orçamentárias e financeiras atuais e futuras, a equipe de

auditoria se abstém de analisar a questão, uma vez que não foram apresentados

documentos capazes de demonstrar a capacidade ou incapacidade de dispêndio pela

municipalidade convenente.

Dessa forma, acatamos parcialmente as justificativas apresentadas, informando que a

equipe de auditoria considerou como positiva a iniciativa (intenção), por parte da

Prefeitura auditada, de propor medida saneadora para a impropriedade constatada.

Recomendação 02

Recomendamos que a municipalidade convenente envide esforços no sentido de

proporcionar a operacionalização do veículo 4 X 4, à diesel, com no mínimo 100 CV de

potência, cabine simples, equipado com carroceria de madeira carga seca: marca –

Toyota; modelo: Hilux CS 4 X 4.




NC. 03

Fonte: inspeção in loco.

Constatamos que o veículo utilitário, cabine simples, bicombustível, com, no mínimo, 75

CV de potência: marca – volskwagen; modelo – Saveiro, encontrava-se disposto no

barracão da Secretaria Municipal de Obras sem operacionalização há quatro meses.

Nesse sentido, solicitamos justificativas e/ou providências adotadas.


A Prefeitura de Bujari/AC apresentou manifestação por meio do Ofício n° OF/GAPRE N°

261/2011, datado de 09 de novembro de 2011, informando que “primeiro gostaríamos

de informar a esta Superintendência que a informação de que o referido veículo

encontra-se sem operacionalização a mais de seis meses, não procede. Ressaltamos que

o problema do veículo supramencionado refere-se a problemas inerentes a sua utilização,

sendo que o motivo do mesmo encontrar-se parado na garagem da Secretaria Municipal

de Obras, ocorre por defeito no motor (substituição dos anéis) e que o mesmo encontra-

se parado na garagem da Secretaria Municipal de Obras, Transportes e Serviços Urbanos

desde meados do mês de agosto do corrente exercício. Enfatizamos ainda que o referido

serviços de manutenção ainda não foram executados devido a problemas orçamentários

e financeiros para a manutenção dos veículos, com rubrica orçamentária do presente

exercício. Informamos que no inicio de janeiro do exercício vindouro será contratada

oficina mecânica para manutenção dos veículos desta Prefeitura e o defeito do veiculo

objeto do presente convenio será corrigido e estará apto a continuar a exercer as

finalidade proposta no convenio supra, que é o atendimento aos produtores rurais. Para

tanto, solicitamos desta Superintendência a concessão do prazo até janeiro de 2012 para

correção do problema detectado e colocar o equipamento em operacionalização

novamente”.

Prazo para Resposta

Atendido.


Quanto ao período de ausência de operacionalização do veículo, a Prefeitura convenente

apenas informa que o fato constatado não procede. De pronto, a equipe de auditoria

consigna que esta informação foi repassada pelos Secretários, por meio da aplicação da

técnica de auditoria denominada entrevista, que acompanharam a fiscalização. De igual

modo, não foram apresentados documentos comprobatórios que evidenciassem o período

considerado “correto” de inoperância do bem. Portanto, quanto ao tema, fica mantida a

constatação.

Com relação à afirmação de que o defeito recai sobre a substituição dos anéis do motor

do veículo não há qualquer laudo ou instrumento técnico suficiente que comprove tal

afirmativa.

No que se refere às questões orçamentárias e financeiras atuais e futuras, a equipe de

auditoria se abstém de analisar a questão, uma vez que não foram apresentados

documentos capazes de demonstrar a capacidade ou incapacidade de dispêndio pela

municipalidade convenente.

Dessa forma, acatamos parcialmente as justificativas apresentadas, informando que a

equipe de auditoria considerou como positiva a iniciativa (intenção), por parte da

Prefeitura auditada, de propor medida saneadora para a impropriedade constatada.

Recomendação 03

Recomendamos que a municipalidade convenente envide esforços no sentido de

proporcionar a operacionalização do veículo utilitário, cabine simples, bicombustível,

com, no mínimo, 75 CV de potência: marca – volskwagen; modelo – Saveiro.




4. Convênio nº 007/2006:

Convenente: Prefeitura de Bujari.

Objeto: Aquisição de Máquinas e Equipamentos.

Nº do Processo 52710.003544/2006-14 (2 volumes)

No Suframa CIS 3544/2006 (007/2006)

No SIAFI 560862

Data de Assinatura 29/06/2006

Publicação DOU de 30/06/2006, S. 3, pág. 463

Vigência 180 (cento e oitenta) dias

Empenho No 2006NE000125

Valor Global 108.728,10

Valor Suframa 103.550,57

Contrapartida 5.177,53

Conta Bancária 214-0

Agência 2278

Banco 104 – Caixa Econômica Federal

Responsáveis Suframa: Elilde Mota de Menezes

Prefeitura: João Edvaldo Teles

4.1. Vigência:

Informação 04

O convênio foi assinado em 30/06/2006, com prazo de vigência de execução do objeto

de cento e oitenta dias, conforme Cláusula Terceira do ajuste. Consta no SIAFI, fl. 105, o

início do ajuste em 30/06/2006 e término 27/12/2006, esta situação foi cadastrada pela

Coordenação Geral de Desenvolvimento Regional – CGDER. Houve retificação de prazo, a

data do término alterada para 15/10/2007, no SIAFI (fl. 311).

Informação 05

Considerando as exposições constantes do Ofício 061/GP/2008, de 02/04/2008, da lavra

da convenente, foi apresentada a prestação de contas descrevendo os atos e fatos

praticados com os recursos advindos do Convênio sob comento. Posteriormente, a

Prefeitura apresentou cópias de documentos complementares que, ao final, segundo a

CGDER/SUFRAMA, atenderam as exigências do artigo 28, da IN/STN n° 01/97.

4.2. Execução Financeira:

Tabela 4. Cronograma de liberação de recursos (em R$)

Parcela Previsão Liberado Saldo N° OB

Ano Valor Data Valor

ÚNICA 2006 103.550,57 06/07/2006 103.550,57 0,00 2006OB902288

Fonte: Suframa/CGDER

Tabela 5. Quadro Consolidado da Aplicação dos Recursos Conveniados (em R$)

Previsão

Recursos da SUFRAMA:

Realização

Saldo


0,00 103.550,57 0,00 103.550,57 0,00 0,00

Previsão

Contrapartida da Prefeitura:

Realização

Saldo


0,00 5.177,53 0,00 5.177,53 0,00 0,00




Rendimentos: ------------------------------------------------------------- 4.159,48

Saldos devolvidos3: ------------------------------------------------------------ 27.910,05

1.273,33

Total da Despesa com a aquisição dos produto: ---------------------- 84.000,00

Fonte: Processo de Convênio da SUFRAMA e Processo de Compras da Prefeitura de Bujari

NC. 04


Bujari.

Verificamos a ausência de notificação, por parte da Prefeitura Convenente, aos partidos

políticos, sindicatos de trabalhadores e entidades empresariais, com sede no município,

sobre a liberação de recursos por órgãos da administração federal direta, autarquia,

fundações públicas e sociedades de economia mista, conforme preceitua o artigo 2°, da

Lei n° 9.452/1997.


A Prefeitura de Bujari/AC apresentou manifestação por meio do Ofício n° OF/GAPRE N°

261/2011, datado de 09 de novembro de 2011, a Prefeitura convenente informou que

“enfatizamos que realmente não conseguimos localizar no processo de execução do

referido convênio documentos comprobatórios da referida notificação às entidades

estabelecidas legalmente, no entanto, ressaltamos que o aludido convênio foi executado

nos exercícios de 2006 e 2007, pela equipe gestora antecessora a atual na prefeitura e

apesar do provável descumprimento da norma legal, não acreditamos que pela falta de

comunicação ter ocorrido dolo ou ter trazido prejuízos à execução do referido convênio.

Informamos a esta Superintendência que os próximos convênios firmado entre as partes

será cumprido todas as normas legais, inclusive a estabelecida pelo art. 2° da Lei Federal

n° 9.452/1997”.

Prazo para Resposta

Atendido.


A partir da argüição explorada, a equipe de auditoria acatou parcialmente a justificativa,

pois concorda em não ter havido dano ao erário. Vale consignar que a informação de que

nos “próximos convênios firmado entre as partes será cumprido todas as normas legais,

inclusive a estabelecida pelo art. 2° da Lei Federal n° 9.452/1997”, é relevante no

sentido de conotar a preocupação do gestor municipal em dar ciência, aos interessados,

da liberação de recurso financeiro oriundo de convênio com a autarquia federal.

De outro modo, a alegação de que o gestor acredita não “ter trazido prejuízos à

execução do referido” é questionável, uma vez que a fiscalização do controle social sobre

os recursos financeiros empreendidos podem tornar a execução eficiente, por óbvio,

eficaz.

Salientamos que a disposição legal tem como finalidade a atuação fiscalizatória do

controle social sobre os recursos financeiros federais. Por este motivo, a lei n°

9.452/1997 pretende, claramente, dar um caráter institucional a essa obrigatoriedade.

Portanto, faz-se necessária a comunicação devendo ser feita a cada uma das entidades

relacionadas na referida lei.

Recomendação 04

Recomendamos que a Prefeitura de Bujari notifique as entidades acima mencionadas,

como forma de maximizar o controle social sobre os recursos financeiros federais.

3 Comprovação de devoluções de recursos nas fls. 382 e 426, do processo da SUFRAMA.




Sugestão 02

Orientamos que a Prefeitura convenente proceda a postagem de carimbo, numeração e

rubrica, nas páginas dos autos processuais na ordem cronológica em que ocorrerem os

atos administrativos.

NC. 05


Bujari.

Em análise realizada nos extratos bancários da conta nº 214-0, operação 006, agência

2278, conta específica do convênio, verificamos que em 02/01/2007 a SUFRAMA realizou

a transferência dos recursos conveniados. De outro modo, a transferência de (R$

4.200,00) responsabilidade da municipalidade somente foi realizada em 01/06/2007 (fl.

371), contrariando as disposições constantes no Cronograma de Desembolso Financeiro,

uma vez que a contrapartida seria feita com a primeira e única transferência de recursos

à conta do convênio, ou seja, no primeiro mês de execução (fl. 06). Dessa maneira,

apuramos que o depósito da contrapartida foi realizado intempestivamente.




informou que “consultando nossos arquivos, confirmamos a informação do deposito da

contrapartida intempestiva. Não há como mencionar o fato ocorrido à época e as

circunstâncias que ocasionaram o atraso no deposito da contrapartida, devido ao fato de

ter ocorrido na gestão antecessora a atual, no entanto, acreditamos não ter ocorrido dolo

ou prejuízo em sua execução, pelo fato de que a contrapartida pactuada ter sido

depositada integralmente e o aludido convenio ter sido executado a contento, conforme

pode ser comprovado pela equipe de auditagem desta Superintendência. Enfatizamos

que os demais convênios firmado entre as partes procederemos o deposito da

contrapartida no prazo legal pré-estabelecido”.

Prazo para Resposta

Atendido.


De início, foi verificado pela equipe de fiscalização durante a análise da gestão da conta

corrente do convênio que não havia por parte da Prefeitura uma gestão financeira que

evidenciasse a aplicação da contrapartida municipal no programa.

A manifestação da municipalidade convenente confirma o depósito intempestivo da

contrapartida.

A Prefeitura de Bujari se manifestou informando que irá adequar seu plano de contas

para conseguir atender suas aplicações, ou seja, a avença (depósito de contrapartida em

tempo). A atitude informada pela Prefeitura convenente irá facilitar o depósito de sua

contrapartida em tempo hábil, mas como não gera efeitos imediatos não será capaz de

sanar a situação verificada por enquanto. Diante disso, permanece a constatação no

relatório.

Recomendação 05

Recomendamos que a Prefeitura de Bujari deposite a contrapartida, conforme consignado

no Cronograma de Desembolso Financeiro constante no Plano de Trabalho.




4.3. Processo licitatório:

Informação 06

Foi deflagrado o processo licitatório, na modalidade de Pregão nº 006/2006, visando

“Aquisição de um Caminhão ¾, 4 X 2, motor turbo”, com a publicação do respectivo

aviso de licitação no anuário da União em 08/12/2006 (fl. 179).

Sugestão 03

Sugerimos à Convenente quando, em Convênios oriundos de transferências da União, se

tratar de aquisição de bens comuns, nos termos da Lei n° 10.520/2002 e Decreto n°

5.504/2005, adote, preferencialmente, a modalidade de licitação pregão, em especial na

forma eletrônica.

Informação 07

Segundo a Ata da Sessão Pública de Abertura da Tomada de Preços:

Item Especificação do Item Empresas que

apresentaram propostas

Valor (Plano

de Trabalho)

Valor

adjud./homologado

1 Caminhão ¾, 4 X 2,

motor turbo.

Acrediesel Com. Vei. Ltda

(CNPJ/MF: 04.043.949/0001-

20);

Novesa Veículos Automotores

Ltda (CNPJ/MF:

02.322.478/0001-69).

R$ 108.728,10

R$ 84.000,00

Informação 08

O bem acima indicado foi adjudicado e homologado à empresa Acrediesel Com. Vei. Ltda,

sendo a homologação publicada no anuário da União de 27/02/2007, Seção 3, pág. 92.

NC. 06


Bujari.

Evidenciamos as publicações intempestivas da adjudicação e do extrato do contrato, pois

ambos atos foram realizados, respectivamente, em 28/12/2006 e 09/01/2007, no

entanto, as publicidades somente foram realizadas em 23/02/2007 e 02/03/2007.




informou que “apesar do termo de homologação e o extrato de contrato terem sido

publicados a mais de 60 (sessenta) dias da ocorrência do termo de homologação e do

contrato firmado entre a Prefeitura de Bujari e a empresa NOVESA VEÍCULOS

AUTOMOTORES LTDA, não houve prejuízo à execução do convenio em pauta, devido ao

fato de que o veiculo suso mencionado está disponível na concessionária desde

23/01/2007, cuja fiscalização pela Suframa ocorreu em 24/01/2007 e o mesmo ter sido

pago somente em 06/06/2007, conforme documentos comprobatórios que fazem parte

do processo de pagamento”.

Prazo para Resposta

Atendido.


Registramos que a cronologia, por si só, demonstra a intempestividade do ato.




Os atos oriundos do processo licitatório não são apenas uma formalidade burocrática da

Administração Pública, estas formalidades garantem a contratação mais vantajosa por

parte do Estado, a igualdade de participação entre as empresas e o controle social sobre

os dispêndios públicos. Pelo exposto, a equipe de auditoria não acatou a justificativa do

gestor.

Recomendação 06

Recomendamos que a municipalidade convenente envide esforços no sentido de publicar

na imprensa oficial, tempestivamente, os atos homologatórios e extratos contratuais dos

certames licitatórios.

4.4. Análise da Operacionalidade do bem adquirido por meio do Convênio nº

007/2006:

Conforme acima relatado, neste convênio foi adquirido, por conseguinte, auditado, o

seguinte bem:

Descrição do bem

adquirido:

Qtde. Valor do bem Local que se encontrava o bem

quando da auditoria

Caminhão ¾, 4 X 2, motor

turbo.

1 R$ 84.000,00

Próximo ao barracão da Secretaria

Municipal de Obras.

REGISTROS FOTOGRÁFICOS DO CONVÊNIO Nº 007/2006 (SIAFI 560862)

Foto 15 - Vista frontal da f-4000 (Caminhão ¾, 4 X 2, motor turbo).

Foto 16 - Vista traseira da f-4000.




Foto 17 - Vista lateral da F-4000. Foto 18 - Em plano, logotipo de identificação do convênio em que originou a aquisição da F-4000.

Foto 19 - Pasta da Comunidade. Foto 20 - Controle por Comunidade (Santa Luzia).

Foto 21 - . Controle por Comunidade (Pólo Dom Moacir). Foto 22 - Retrato da produção da Comunidade Santa Luzia.

Foto 23 - Retrato da produção do Pólo Dom Moacir.




Informação 09

O bem possui as seguintes especificações:

1) Caminhão ¾, 4 X 2, motor turbo: marca – Ford; modelo – F-4000 G; ano de

fabricação – 2006; ano do modelo – 2006; combustível: óleo diesel; cor – verde;

chassi – 9BFLF47936B035397; Renavam – 923037187; Placa – MZQ2113.

Informação 10

A equipe de auditoria realizou incursão no ramal do Pólo Dom Moacir com a finalidade de

conferir se o equipamento foi utilizado, como proposto no Plano de Trabalho, em

benefício da população. A equipe de auditoria pode atestar que a F-4000, objeto deste

convênio, serve para transportar a produção do ramal para as feiras da cidade (fotografia

24). O produtor beneficiado, no momento da visita, foi o Sr. Edmilson Silva de Souza

(CPF/MF n° 308.190.162-68).

5. Conclusão

Em face dos exames realizados no período a que se refere o presente Relatório nos

documentos originais apensos aos autos e na verificação in loco, concluímos que os

convênios e congêneres n°s 061/2005 e 007/2006 são regulares com as seguintes

ressalvas, a serem adotadas:

À Prefeitura de Bujari:

1) Adotar as RECOMENDAÇÕES 01 a 06;

2) Aplicar, se assim convier, as SUGESTÕES 01 a 03.

6. Considerações Complementares

Chamamos a atenção que, por força de decisão do Juiz da 17ª Vara da Justiça Federal

(Seção Judiciária do DF), exarada no processo nº 2009.34.00.026027-5, (Ação Civil

Pública ajuizada pelo Ministério Público Federal contra a União), foi determinada a guarda

dos documentos relativos à Prestação ou à Tomada de Contas de Convênios e Contratos

de Repasse pelo prazo de 20 (vinte) anos, ampliando-se, portanto, enquanto vigorar a

ordem judicial, o prazo de 10 anos fixado no § 3º do artigo 3º da Portaria Interministerial

nº 127, de 29 de maio de 2008.

Manaus, 16 de novembro de 2011.

William Santos Mathias

Auditor

Alberto do Amaral Montenegro

Agente Administrativo

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