EFD-Reinf e DCTFWeb

Substituição das Funcionalidades da GFIP

Lincoln Ferrarezi

EFD-Reinf

Conceito EFD-Reinf

A Escrituração Fiscal Digital de Retenções e OutrasInformações Fiscais (EFD-Reinf) é um dos módulos do SistemaPúblico de Escrituração Digital (SPED), a ser utilizado pelaspessoas jurídicas e físicas, em complemento ao Sistema deEscrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias eTrabalhistas (eSocial).

Instituída pela Instrução Normativa RFB nº 1.701/2017.

É utilizada para informar as escriturações relativas a:

a) Retenção de contribuição previdenciária em prestação deserviços mediante cessão de mão de obra ou empreitada

b) Incidência da Contribuição Previdenciária sobre ReceitaBruta

c) Retenção de contribuição previdenciária em repasses aAssociação Desportiva que mantém futebol profissional

d) Contribuição previdenciária substitutiva incidente sobrereceita bruta decorrente da comercialização da produçãorural da pessoa jurídica produtora rural

e) Contribuição previdenciária substitutiva incidente sobre areceita bruta decorrente da comercialização da produçãoprópria e da adquirida de terceiros, industrializada ou não,da agroindústria

f) Contribuição previdenciária substitutiva incidente sobre areceita bruta decorrente de espetáculos desportivos

Cronograma EFD-Reinf

a) 1º Grupo: entidades integrantes do “Grupo 2 - EntidadesEmpresariais”, do anexo V, da Instrução Normativa RFB nº1.634/2016, com faturamento no ano de 2016 acima de R$78.000.000,00, a partir das 8 horas de 01 de maio de 2018,em relação aos fatos geradores ocorridos a partir dessadata

b) 2º Grupo: demais entidades integrantes do “Grupo 2 -Entidades Empresariais” do Anexo V da InstruçãoNormativa RFB nº 1.634/2016, exceto as optantes SimplesNacional (desde que optante em 01/07/2018) e as entidadesempresariais pertencentes ao 1º Grupo, a partir das 8 horasde 10 de janeiro de 2019, referentes aos fatos ocorridos apartir de 1º de janeiro de 2019

Cronograma EFD-Reinf

c) 3º Grupo: obrigados não pertencentes ao 1º, 2º e 4º Grupos,a partir das 8 horas de 10 de julho de 2019, referentes aosfatos ocorridos a partir de 1º de julho de 2019

d) 4º Grupo: entes públicos, integrantes do “Grupo 1 -Administração Pública” e as organizações internacionais,integrantes do “Grupo 5 - Organizações Internacionais eOutras Instituições Extraterritoriais”, ambas do Anexo V daInstrução Normativa RFB nº 1.634/2016, em data a ser fixadaem ato da RFB

Cronograma EFD-Reinf

e) Não integram o 1º e o 2º Grupos: entidades que, por suanatureza jurídica, sejam enquadradas nos Grupos 1 -Administração Pública, 4 - Pessoas Físicas e 5 -Organizações Internacionais e Outras InstituiçõesExtraterritoriais, do Anexo V da Instrução Normativa RFB nº1.634/2016

f) Faturamento: compreende o total da receita bruta, nostermos do art. 12, do Decreto-Lei nº 1.598/1977, auferida noano-calendário de 2016 e declarada na EscrituraçãoContábil Fiscal (ECF), relativa ao ano calendário de 2016

Cronograma EFD-Reinf

g) DCTFWeb: a partir do mês de competência em que aentrega da DCTFWeb for obrigatória para cada grupo, ascontribuições previdenciárias serão recolhidas por meio deDARF, gerado no sistema DCTFWeb, disciplinada pelaInstrução Normativa RFB nº 1.787/2018

Entrega dos arquivos da EFD-Reinf

a) O próprio sistema do contribuinte pode gerar e transmitir osarquivos e controlar recibos de entrega, sem necessidade deprogramas intermediários.

b) Haverá um portal web oficial do governo para geração dosarquivos e transmissão.

c) Entretanto, a utilização desse portal é recomendada apenaspor pequenos contribuintes que não possuam grande volumede informações.

Portanto, não haverá Programa Gerador de Declaração oumesmo Validador para envio dos eventos para o ambientenacional da EFD-Reinf, tal como em outros módulos do SPED.

Os sistemas do contribuinte serão integrados aos servidores daReceita Federal sem a necessidade de intermediação deProgramas Geradores de Declaração.

Substituição de outras obrigações pela EFD-Reinf

a) A EFD-Reinf tem informações que hoje são exigidas na:

- Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte(DIRF)

- Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia por Tempo deServiço e Informações à Previdência Social (GFIP)

- Bloco P da EFD-Contribuições

b) Tais obrigações serão gradualmente substituídas pela EFD-Reinf

Rendimentos do trabalho

a) A partir da versão 2.0 do eSocial o foco passou a serapenas a mão de obra de pessoas físicas, assim, nãohaverá informações sobre serviços prestados por pessoasjurídicas.

b) Códigos 0561 e 0588: os rendimentos pagos e a retenção doIR sobre trabalho assalariado e não assalariado (códigos0561 e 0588) devem ser informados no eSocial.

Prazo de entrega

a) Até o dia 15 do mês subsequente ao que se refira aescrituração

b) Até 2 dias úteis após a realização de espetáculosdesportivos em relação às entidades promotoras

LeiautesR-1000 - Informações do ContribuinteR-1070 - Tabela de Processos Administrativos/JudiciaisR-2010 - Retenção Contribuição Previdenciária – Serviços TomadosR-2020 - Retenção Contribuição Previdenciária – Serviços PrestadosR-2030 - Recursos Recebidos por Associação DesportivaR-2040 - Recursos Repassados para Associação DesportivaR-2050 - Comercialização da Produção por Produtor Rural PJ/AgroindústriaR-2060 - Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta - CPRBR-2098 - Reabertura dos Eventos PeriódicosR-2099 - Fechamento dos Eventos PeriódicosR-3010 - Receita de Espetáculo DesportivoR-5001 - Informações de bases e tributos por eventoR-5011 - Informações de bases e tributos consolidadas por período de apuraçãoR-9000 - Exclusão de Eventos

DCTFWeb

Conceito DCTFWeb

a) Declaração de Débitos e Créditos Tributários FederaisPrevidenciários e de Outras Entidades e Fundos.

b) Obrigação tributária acessória por meio da qual ocontribuinte confessa débitos de contribuiçõesprevidenciárias e de contribuições destinadas a terceiros.

c) Nome dado ao sistema utilizado para editar a declaração,transmiti-la e gerar a guia de pagamento.

d) Instituída pela Instrução Normativa nº 1.787/2018.

e) Aplicativo disponível no Atendimento Virtual (e-CAC) daReceita Federal, acessível pelo endereço:idg.receita.fazenda.gov.br

Cronograma DCTFWeb

a) A partir de agosto de 2018: para as entidades integrantes do“Grupo 2 - Entidades Empresariais”, do Anexo V daInstrução Normativa RFB nº 1.634/2016, com faturamento noano-calendário de 2016 acima de R$ 78.000.000,00

b) A partir do mês de janeiro de 2019: para os demais sujeitospassivos, exceto para os entes públicos

c) A partir do mês de julho de 2019: para os entes públicosintegrantes do “Grupo 1 - Administração Pública”, do AnexoV da Instrução Normativa RFB nº 1.634/2016

Observação: a Receita Federal do Brasil deve editar umainstrução normativa alterando o prazo de início deobrigatoriedade da DCTFWeb para os Grupos 2º, 3º e 4º.

Características

a) Plataforma Web: o formato utilizado, plataforma web,permite uma maior integração com os sistemas da ReceitaFederal do Brasil, facilitando o preenchimento dadeclaração e diminuindo a ocorrência de erros

b) PGD ou PVA: não é necessário fazer o download einstalação de Programa Gerador de Declaração ouPrograma Validador e Assinador na máquina do usuário

Contribuintes obrigados

a) Pessoas jurídicas de direito privado em geral e asequiparadas a empresa

b) Entidades de fiscalização do exercício profissional(conselhos federais e regionais), inclusive a OAB

c) Microempreendedores individuais (MEI) quando:

- Contratarem trabalhador segurado do RGPS

- Adquirirem produção rural de produtor rural pessoa física

- Patrocinarem equipe de futebol profissional

- Contratarem empresa para prestação de serviço sujeito àretenção de que trata o art. 31 da Lei nº 8.212/1991

d) Produtores rurais pessoa física quando:

- Contratarem trabalhador segurado do RGPS

- Comercializarem a sua produção com adquirentedomiciliado no exterior, a consumidor pessoa física, novarejo, a outro produtor rural pessoa física ou a seguradoespecial

e) Pessoas físicas que adquirirem produção de produtor ruralpessoa física ou de segurado especial para venda, novarejo, a consumidor pessoa física

f) Unidades gestoras de orçamento dos órgãos públicos, dasautarquias e das fundações de quaisquer dos poderes daUnião, dos estados, do Distrito Federal e dos municípios.Consideram-se unidades gestoras de orçamento aquelasautorizadas a executar parcela do orçamento da União, dosestados, do Distrito Federal ou dos municípios

g) Demais pessoas jurídicas que estejam obrigadas pelalegislação ao recolhimento das contribuiçõesprevidenciárias

h) Equiparam-se a empresa:

- O contribuinte individual e a pessoa física na condição deproprietário ou dono de obra de construção civil, em relaçãoa trabalhador segurado do RGPS que lhes presta serviço

- A cooperativa, a associação ou a entidade de qualquernatureza ou finalidade

DCTFWeb centralizada pelo CNPJ da matriz

A DCTFWeb das pessoas jurídicas será apresentada de formacentralizada pela matriz e identificada com respectivo CNPJ,ressalvadas as unidades gestoras dos órgãos públicos daadministração direta de quaisquer dos poderes da União,quando inscritas no CNPJ como filiais

Estão dispensados da obrigação de apresentar a DCTFWeb:

a) Contribuintes individuais que não têm trabalhador seguradodo RGPS que lhes preste serviços

b) Segurados especiais

c) Produtores rurais pessoa física que não contrataremtrabalhador segurado do RGPS ou que não comercializarema sua produção com adquirente domiciliado no exterior, aconsumidor pessoa física, no varejo, a outro produtor ruralpessoa física ou a segurado especial

d) Órgãos públicos em relação aos servidores públicosestatutários, filiados a regimes previdenciários próprios

e) Segurados facultativos

Estão dispensados da obrigação de apresentar a DCTFWeb:

f) Microempreendedores individuais quando:

- Não contratarem trabalhador segurado do RGPS

- Não adquirirem produção de produtor rural pessoa física

- Não patrocinarem clube futebol profissional

- Não contratarem prestadoras de serviços com retenção

Fontes da DCTFWeb

A DCTFWeb deverá ser elaborada a partir das informaçõesprestadas pelo eSocial e pela EFD-Reinf, que são módulos doSPED

Acesso à DCTFWeb

a) Disponível no e-CAC da Receita Federal pelo endereçoidg.receita.fazenda.gov.br

b) Acesso após o envio dos eventos de fechamento do eSociale da EFD-Reinf

c) Após abrir a página na Internet, clica-se na opção “Serviçospara o cidadão e para a empresa”

Fontes da DCTFWeb

A DCTFWeb deverá ser elaborada a partir das informaçõesprestadas pelo eSocial e pela EFD-Reinf, que são módulos doSPED

Acesso à DCTFWeb

a) Disponível no e-CAC da Receita Federal pelo endereçoidg.receita.fazenda.gov.br

b) Acesso após o envio dos eventos de fechamento do eSociale da EFD-Reinf

c) Após abrir a página na Internet, clica-se na opção “Serviçospara o cidadão e para a empresa”

Fontes da DCTFWeb

A DCTFWeb deverá ser elaborada a partir das informaçõesprestadas pelo eSocial e pela EFD-Reinf, que são módulos doSPED

Acesso à DCTFWeb

a) Disponível no e-CAC da Receita Federal pelo endereçoidg.receita.fazenda.gov.br

b) Acesso após o envio dos eventos de fechamento do eSociale da EFD-Reinf

c) Após abrir a página na Internet, clica-se na opção “Serviçospara o cidadão e para a empresa”

Fontes da DCTFWeb

Para prosseguir, deve-se rolar a página para baixo até localizara opção “Portal e-CAC” e clicar em Acesso e-CAC, a fim deabrir a tela que solicita a senha de acesso

Prazo de entrega

DCTFWeb mensal – Folha de Pagamento:Até 23h59m59s (horário de Brasília) do dia 15 do mês seguinte

DCTFWeb diária – Espetáculo Desportivo:Até o 2º dia útil após a realização do evento

DCTFWeb anual – 13º Salário:Até o dia 20 de dezembro (informações prestadas no eSocial)

Sem movimento

a) No período de apuração em que não houver fatos geradoresa declarar, a DCTFWeb deve ser gerada com o indicativo“sem movimento”

b) Em caso de interrupção temporária na ocorrência de fatosgeradores, o contribuinte deverá apresentar a DCTFWebrelativa ao 1º mês nessa condição, ficando dispensado daobrigação nos meses subsequentes até que novos fatosgeradores venham a ocorrer

c) Quando o contribuinte permanecer sem ocorrência de fatosgeradores, deverá apresentar a DCTFWeb relativa ao mêsde janeiro de cada ano enquanto persistir esta condição,exceto microempreendedores individuais

Sem movimento

d) Quando o contribuinte permanecer sem ocorrência de fatosgeradores, sendo pessoa física contribuinte individual,titular de serviço notarial e registral, proprietário ou dono deobra de construção civil, produtor rural, adquirente deprodução de produtor rural pessoa física ou seguradoespecial para venda no varejo à pessoas físicas, ficamdispensadas da obrigação de apresentar DCTFWeb a partirdo 1º mês sem ocorrência de fatos geradores, inclusive daobrigação relativa ao mês de janeiro de cada ano enquantopersistir a condição de inexistência de fato gerador, até quenovos fatos geradores venham a ocorrer

Tributos Declarados na DCTFWeb

a) Contribuições previdenciárias das empresas

b) Contribuições previdenciárias dos trabalhadores

c) Contribuições previdenciárias instituídas a título desubstituição das incidentes sobre a folha de pagamento(CPRB da Lei nº 12.546/2011, contribuições do produtorrural, da agroindústria e da associação desportiva quemantém clube de futebol)

d) Contribuições destinadas a outras entidades ou fundos

e) Valores de INSS retidos pela tomadora na forma do art. 31,da Lei nº 8.212/1991, integrarão sua própria DCTFWeb

Tela inicial

a) Ao acessar o sistema DCTFWeb, a tela inicial apresenta oquadro Relação de Declarações

b) Em andamento

c) Ativas (com saldo a pagar transmitidas no dia)

Em andamento

Categorias de DCTFWeb

Situações de DCTFWeb

Tipos de DCTFWeb

Vinculação dos créditos

a) O sistema faz vinculação automática dos créditos aos débitosapurados nas escriturações, conforme padrão da Tabela deVinculação

b) Essas regras podem ser alteradas em alguns casos

c) Para visualizar ou alterar o padrão de vinculação dos créditosdeve-se abrir a Tabela de Vinculação

d) Por padrão, o sistema vincula primeiro os débitos decontribuições previdenciárias descontadas dos segurados

e) Em seguida, os débitos do grupo contribuições patronais e,por fim, de terceiros (outras entidades e fundos)

f) Para alterar essa ordem, basta selecionar a linha do tributoe movê-la para cima ou para baixo

g) O tributo que estiver na primeira linha utilizará em primeirolugar os créditos existentes

h) Caso ainda exista crédito, este será utilizado para abater odébito da segunda linha, e assim sucessivamente

i) É possível alterar a ordem de aproveitamento dos créditos

j) Para tanto, deve-se selecionar a coluna a que se refere ocrédito e movê-la para a esquerda ou para a direita por meiodas setas em sentido horizontal

k) A ordem de aproveitamento é da esquerda para a direita

l) Relação de créditos

1) Exclusão

2) Suspensão

3) Parcelamento

4) Compensação

5) Salário família

6) Salário maternidade

7) Retenção de INSS

8) Pagamento

DCTFWeb sem movimento

- No período de apuração em que não houver fatos geradoresa declarar, a DCTFWeb deve ser gerada com o indicativo“sem movimento”

- Após a transmissão do eSocial e EFD-Reinf sem movimento,o sistema gera a DCTFWeb sem movimento, que fica nasituação “em andamento”, na tela inicial

- Esse tipo de declaração contém somente informaçõescadastrais

- Transmitida a DCTFWeb sem movimento, esta terá efeito atéque ocorra nova obrigatoriedade de declarar

- Contribuinte que continua inativo deve enviar semmovimento todo mês de JANEIRO dos anos seguintes

- Contribuinte pessoa física que entrega a sua declaração pormeio de seu CPF é dispensado da apresentação deDCTFWeb Sem Movimento

- É necessário que as 2 escriturações (eSocial e EFD-Reinf)indiquem a ausência de fatos geradores

DCTFWeb 13º Salário (Anual)

- Gerada com o envio do eSocial relativo ao 13º Salário

- Essa categoria não recebe informações da EFD-Reinf

Muito obrigadoLincoln Ferrarezi

Novembro/2018