PÓS GRADUAÇÃODIREITO E PROCESSO TRIBUTÁRIO

FONTES DO DIREITO E SUAS IMPLICAÇÕES

Art. 144

O lançamento reporta-

se à data da ocorrência

do fato gerador da

obrigação e rege-se

pela lei então vigente,

ainda que

posteriormente

modificada ou revogada

Art. 150, III

cobrar tributos:

b) no mesmo exercício

financeiro em que haja

sido publicada a lei que

os instituiu ou

aumentou;

Art. 150, III

cobrar tributos:

c) antes de decorridos

noventa dias da data

em que haja sido

publicada a lei que os

instituiu ou aumentou,

observado o disposto

na alínea b.

Jurisprudência...

RECURSO EXTRAORDINÁRIO . MATÉRIA TRIBUTÁRIA.

SUBSTITUIÇÃO LEGAL DOS FATORES DE INDEXAÇÃO.

ALEGADA OFENSA ÀS GARANTIAS CONSTITUCIONAIS DO

DIREITO ADQUIRIDO E DA ANTERIORIDADE TRIBUTÁRIA.

INOCORRÊNCIA.SIMPLES ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA QUE

NÃO SE CONFUNDE COM MAJORAÇÃO DO TRIBUTO.

RECURSO IMPROVIDO. (...) A modificação dos fatores de

indexação, com base em legislação superveniente, não

constitui desrespeito a situações jurídicas consolidadas (CF,

art.5º, XXXVI), nem transgressão ao postulado da não

surpresa, instrumentalmente garantido, pela cláusula da

anterioridade tributária. Precedentes. (STF RE-AgR

200.844/PR 2ªT., rel. Min. Celso de Mello, j. 25-06-2002.)

A empresa “XLS – produtos de cosméticos” efetivou acirculação de mercadorias em agosto de 2016 e porisso deve pagar ICMS.

Ocorre que a lei majorou tal imposto em Junho de2016, e por isso a empresa realizou o pagamentoainda com base na lei anterior.

Agiu corretamente a empresa, visto que a lei quemajorou informava que a Lei entrava em vigor na datada sua publicação?

Caso...

TRIBUTÁRIO E CIVIL (...) 4. Distinção entre eficácia evigência. No caso de leis que necessitam deregulamentação, sua eficácia opera-se após a entradaem vigor do respectivo decreto ou regulamento. Oregulamento transforma a estática da lei em condiçãodinâmica. É lícito ao regulamento, sem alterar omandamento legal, estabelecer o termo a quo deincidência da novel norma tributária. Uma vezprometido pela lei um termo inicial, ele não pode serinterpretado de forma a surpreender o contribuinte,nem o Fisco, posto que a isso corresponde violar aratio essendi do princípio da anterioridade e da próprialegalidade.(...) (REsp. 408.621/RS, 1ªT., rel. Min. LuizFux, j.08-10-2002).

Jurisprudência...

Existe lei não vigente mas que ainda possui eficácia?

Art. 59

O processo legislativo

compreende a elaboração

de:

I - Emendas à Constituição;

II - leis complementares;

III - leis ordinárias;

IV - leis delegadas;

V - medidas provisórias;

VI - decretos legislativos;

VII - resoluções.

O Município de Barueri modificou sua lei ordinária comrelação ao IPTU, e dentre outras alterações,determina:

Artigo 4º - A alíquota do respectivo imposto passa aser progressiva, atendendo o disposto constitucionaldo artigo 156, §1º, I da Constituição Federal, sendo de

1,5% para imóveis cujo valor venal representa atéR$60.000,00 e 2,5% para imóveis acima desse valor.

Artigo 5º - O valor venal dos imóveis, considerar-se ào valor de mercado somado a um acréscimo de 10%sobre a mesma base.

Caso...

Art. 146, III

Cabe à lei complementar:

III - estabelecer normas gerais

em matéria de legislação

tributária, especialmente sobre

a) definição de tributos e de

suas espécies, bem como, em

relação aos impostos

discriminados nesta

Constituição, a dos

respectivos fatos geradores,

bases de cálculo e

contribuintes;

A empresa “Som&Música” arrematou em Hasta Públicaum veículo automotor em 10.03.2014. Ocorre queapós a aquisição recebeu uma notificação da FazendaEstadual alegando que o arremate não foi suficientepara quitar todas as dívidas tributárias, sendonecessário um complemento de R$ 3.500,00.

Lavrado o auto sem a imposição de multa,consubstanciado no artigo 131, I do CTN quedetermina ao adquirente a responsabilidade tributária.

Caso...

Art. 108

Na ausência de disposição

expressa, a autoridade

competente para aplicar a

legislação tributária utilizará

sucessivamente, na ordem

indicada:

I – a analogia

II – os princípios gerais do

Direito Tributário

III – os princípios gerais do

Direito Público

IV – a Equidade

RECURSO ESPECIAL. TRIBUTÁRIO. IPVA.

ARREMATAÇÃO. VEÍCULO AUTOMOTOR.

SUBROGAÇÃO. PREÇO. 1. Na arrematação de bem

móvel em hasta pública, os débitos de IPVA anteriores

à venda subrogam-se no preço da hasta, quando há

ruptura da relação jurídica entre o bem alienado e o

antigo proprietário. Aplicação analógica do artigo 130,

parágrafo único, do CTN. Precedentes. 2. Recurso

especial não provido. RECURSO ESPECIAL Nº

1.128.903 - RS (2009/0140606-6) – 08.02.2011.

Jurisprudência...

Ivana Medeiros após exercer mais de 30 anos o cargo de

servidora pública estadual, conseguiu se aposentar em

10.05.1996. O Estado realiza mensalmente antes do depósito

de sua aposentadoria o desconto correspondente a

contribuição previdenciária. Em 16.12.1998 em razão da EC

nº29/98 o artigo 195, II da CF foi alterado com a seguinte

redação: II - do trabalhador e dos demais segurados da

previdência social, não incidindo contribuição sobre

aposentadoria e pensão concedidas pelo regime geral de

previdência social de que trata o art. 201.

O Estado promoveu os descontos do mês de dezembro,

passando a não descontar a partir do mês de janeiro de 1999.

Avalie o caso.

Caso...

Art. 105

A legislação tributária

aplica-se imediatamente

aos fatos geradores

futuros e aos pendentes,

assim entendidos aqueles

cuja ocorrência tenha tido

início mas não esteja

completa nos termos do

artigo 116.

PROCESSUAL CIVIL. AGRAVO REGIMENTAL NO RECURSO

ESPECIAL. EMBARGOS À EXECUÇÃO DE SENTENÇA.

ALEGAÇÃO DE EXCESSO DE EXECUÇÃO. NÃO-

OCORRÊNCIA. DESPROVIMENTO DO AGRAVO

REGIMENTAL. 1. Os arts. 40, § 12, e 195, II, da Constituição

Federal, com a redação dada pela Emenda Constitucional nº

20/98 – ao vedarem a cobrança de contribuição previdenciária

sobre os proventos de aposentadoria e pensão –, deviam

mesmo ser aplicados imediatamente, inclusive aos fatos

geradores pendentes no dia 16 de dezembro de 1998, os quais

somente se aperfeiçoariam no final daquele mês. Se a norma

constitucional imunizante veio ao mundo jurídico em momento

anterior à ocorrência do fato gerador, fato gerador não houve ,

pois a imunidade impede a incidência da norma tributária .

Jurisprudência...

Portanto, está compatível com a Constituição Federal e com o

Código Tributário Nacional a sentença exequenda, que

condenou o Estado de Minas Gerais a devolver o valor total da

contribuição previdenciária descontada dos proventos referentes

ao mês de dezembro de 1998. 2. Agravo regimental desprovido.

AgRg no RECURSO ESPECIAL Nº 964.672 - MG

(2007/0148927-5) 20.10.2009

Jurisprudência...