PÓS GRADUAÇÃO

DIREITO E PROCESSO TRIBUTÁRIO

Impostos FEDERAIS

ir

MATERIAL

ACRÉSCIMO PATRIMONIAL

RENDA PROVENTOS

TEMPORAL

APURAÇÃO ANUAL

APURAÇÃO DEFINITIVA

APURAÇÃO EXCLUSIVA

Art. 43, §1º

A incidência do imposto

independe da

denominação da receita

ou do rendimento, da

localização, condição

jurídica ou

nacionalidade da fonte,

da origem e da forma de

percepção

ESPACIAL

Art. 45

Contribuinte do imposto é

o titular da disponibilidade

a que se refere o artigo 43,

sem prejuízo de atribuir a

lei essa condição ao

possuidor, a qualquer

título, dos bens produtores

de renda ou dos proventos

tributáveis.

PESSOAL

Indivíduos sem capacidade civil,

são considerados

contribuintes do ir?

Flávia e Eduardo, são casados há 1 ano, e devem prestar as

declarações do IRPF, porém estão com receio de como devem

realizar, considerando que:

- Ambos estão empregados;

- Possuem patrimônio em comum, sendo 1 casa e um 1

veículo;

- 1 imóvel alugado fora do Brasil, onde recebem aluguéis

mensais.

Caso...

Flávia e Eduardo, são casados há 10 anos, e possuíam bens

em comuns durante a constância do casamento, ocorre que

com o falecimento da Flávia, foi realizado pelo Eduardo

inventário judicial, em razão de discussões a cerca da partilha.

No conjunto patrimonial:

Caso...

BENS COMUNS RENDIMENTOS/BENS PRÓPRIOS

RENDIMENTOS EM COMUM

1 Casa – R$ 200.000,00 Saldo de Salários: R$ 15.000,00 Aluguel Imóvel: R$ 6.000,00

1 Veículo – R$ 35.000,00 Conta Corrente: R$ 6.000,00

1 Terreno – R$ 120.000,000

Sabendo que o inventário foi concluído pelo juízo em

14.02.2016, com trânsito em julgado da decisão em 06.03.2016,

até qual data deverá ser feita a declaração de espólio?

PESSOAL

SERVIDORDIPLOMÁTICO ESTRANGEIRO

SERVIDOR DE ORGANISMO

INTERNACIONAL

SERVIDORES NÃO BRASILEIROS,

NÃO DIPLOMATAS

ISENÇÕES

Art. 44

A base de cálculo do

imposto é o montante,

real, arbitrado ou

presumido, da renda ou

dos proventos

tributáveis.

QUANTITATIVO

Base de Cálculo: Rendimento BRUTO

Rendimento Tributável – Deduções legais

Alíquotas

QUANTITATIVO

Fernando vendeu seu único imóvel em 10.05.2004 por R$ 330.000,00, e foi

informado por um colega, que em razão disso, deveria realizar o pagamento

de IR, e o fez em 06.06 do mesmo ano.

Durante uma conversa com um amigo contador, foi informado que tal

operação estaria revestida de isenção, e portanto, não deveria realizar

pagamento algum.

Como havia passado o prazo para pedir administrativa, ingressou com uma

ação judicial em janeiro de 2014 a fim de se ver garantido sua devolução. A

Receita Federal do Brasil em sua contestação, informou que o prazo para

restituição de tributo pago indevidamente havia se esgotado, conforme o

artigo 3º, LC 118/05: “Para efeito de interpretação do inciso I do art. 168 da Lei

no 5.172, de 25 de outubro de 1966 – Código Tributário Nacional, a extinção

do crédito tributário ocorre, no caso de tributo sujeito a lançamento por

homologação, no momento do pagamento antecipado de que trata o § 1o do

art. 150 da referida Lei.”

Você foi contratado para apresentar a Réplica da contestação.

Caso...

Josué decide emprestar seu imóvel gratuitamente a um amigo

que acaba de chegar de outra cidade, para que fique no imóvel

até encontrar moradia.

03 anos após o empréstimo, Josué recebe uma carta da

Receita Federal para comparecer em 10 dias a uma unidade da

SRF para prestar esclarecimentos.

Se apresentando ao posto dentro do prazo previsto, foi

indagado pelo auditor a respeito de um imóvel que

anteriormente estava sendo apresentado em sua declaração do

imposto, porém desde 2015 não consta mais. Informou a

respeito do empréstimo gratuito que havia feito a um amigo, e

por isso, entendia que não deveria mais realizar a declaração

com o imóvel, apenas após a devolução que se deu apenas

agora em 2017.

Caso...

Após 03 meses de análise, o Josué recebeu um Auto de

Infração, exigindo:

1 – A correção da declaração com inclusão do bem, por ainda

ser proprietário.

2 – O recolhimento de aluguéis atrasados durante o período de

03 anos em que seu amigo ficou no imóvel.

Caso...

Patrick advogado, era casado até 15.11.2016, e no acordo

celebrado com sua ex-cônjuge, pactuou o pagamento de

pensão alimentícia no valor de R$ 2.100,00/mês.

Ocorre que além de tais valores, pretende realizar o pagamento

da escola, bem como despesas médicas. O filho do casal era

registrado na declaração anual de Patrick. Questiona:

1 – A pensão alimentícia poderá ser deduzida do Rendimento

Bruto de Patrick?

2 – Os valores pagos da escola, bem como despesas médicas,

também poderão ser abatidas?

3 – O filho do casal poderá continuar sendo declarado como

dependente?

Caso...

Avalie a situação abaixo, indicando o valor da base de cálculo a ser

considerado para o IRPF:

Contribuinte: Renata da Silva, Advogada, casada em regime de separação

de bens.

- Rendimento de aluguéis de imóvel próprio: R$ 4.000,00

- Rendimentos auferidos de pessoas físicas em seu escritório: R$6.000,00

- Despesas pagas relativas ao escritório, comprovadas e escrituradas em livro

caixa: R$ 2.000,00

- Dependentes: 2 filhos menores de 21 anos (não deduzidos e rendimentos de

outra fonte pagadora ou pelo cônjuge).

- Contribuição previdenciária paga a entidade de previdência privada no valor

de R$ 800,00.

- Alienação de Bens Imóveis no montante de ganho de capital de

R$200.000,00. Considere que não há outro imóvel em seu nome, e não foi

realizada uma nova venda nos últimos 05 anos.

- Recebimento de R$ 3.500,00 a título de Rescisão contratual em razão da

quebra de contrato da locação do seu bem imóvel.

Caso...

RECURSO EXTRAORDINÁRIO. DIREITO CONSTITUCIONAL E

ECONÔMICO. CORREÇÃO MONETÁRIA DAS TABELAS DO IMPOSTO DE

RENDA. LEI N. 9.250/1995. NECESSIDADE DE LEI COMPLEMENTAR E

CONTRARIEDADE AOS PRINCÍPIOS DA CAPACIDADE CONTRIBUTIVA E

DO NÃO CONFISCO. RECURSO CONHECIDO EM PARTE E, NA PARTE

CONHECIDA, A ELE NEGADO PROVIMENTO.(...)

3. Conforme jurisprudência reiterada deste Supremo Tribunal Federal, não

cabe ao Poder Judiciário autorizar a correção monetária da tabela progressiva

do imposto de renda na ausência de previsão legal nesse sentido.

Entendimento cujo fundamento é o uso regular do poder estatal de organizar

a vida econômica e financeira do país no espaço próprio das competências

dos Poderes Executivo e Legislativo.

4. Recurso extraordinário conhecido em parte e, na parte conhecida, a ele

negado provimento”. Brasília, 14 de abril de 2015. Rel. Gilmar Mendes RE. 556.525

Jurisprudência...