Planejamento Previdenciário

Profa. Viviane Masotti

Como ajudar seu cliente a obter o melhor benefício possível.

Conceitos Fundamentais do Planejamento

“O planejamento não diz respeito a decisões futuras, mas às implicações futuras das decisões presentes.” Peter Drucker

Planejar o Futuro é diferente de sonhar e agir apenas no futuro

Conceitos Fundamentais do Planejamento

Precisa ser ativo e revisto/apurado a cada 6 meses

Conceitos Fundamentais do Planejamento

PASSO A PASSO DO PLANEJAMENTO PREVIDENCIÁRIO

O que é?

O Planejamento Previdenciário é um trabalho de análise e simulações que inclui:

• o estudo de toda a situação contributiva do segurado,

• para diagnóstico de direitos presentes

• ou futuros e

•definição do melhor caminho para garantir o benefício mais vantajoso possível a este segurado,

•de acordo com a legislação previdenciária vigente na data de aquisição

• e fruição destes direitos.

Art. 28. O Poder Público criará e estimulará programas de:

I – profissionalização especializada para os idosos, aproveitando seus potenciais e habilidades para atividades regulares e remuneradas;

II – preparação dos trabalhadores para a aposentadoria, com antecedência mínima de 1 (um) ano, por meio de estímulo a novos projetos sociais, conforme seus interesses, e de esclarecimento sobre os direitos sociais e de cidadania;

III – estímulo às empresas privadas para admissão de idosos ao trabalho.

Estatuto do idoso

Atendendo ao art. 28 do Estatuto do Idoso podemos incluir diversos Programas de Preparação para a Aposentadoria, organizados principalmente no âmbito das autarquias e instituições governamentais.

Muitas empresas privadas começam a oferecer este serviço a seus colaboradores, em muitos casos já preparando a transição de cargos e ou objetivando a retenção de alguém estratégico para sua operação.

O objetivo é permitir uma transição “atividade/aposentadoria (inatividade)” salutar, equilibrada, preparando o trabalhador próximo da aposentadoria em diversos temas que vão desde sua saúde a projetos e ocupações novas para o que mantenha seu bem estar físico, financeiro e emocional.

Estatuto do idoso

•Envelhecimento

•Inatividade

•Volta ao lar e à convivência familiar diária prolongada

•Perda do papel de provedor

•Perda de status ou sustentabilidade econômica

•Trabalhamos a maior parte do dia e construímos nossa vida social muitas vezes em torno do contexto de trabalho

•A falta de planejamento para enfrentar esta nova realidade (física, pessoal, social e financeira) pode adoecer.

Desafios

•Negativos: diminuição da saúde, família financeiramente dependente, viuvez, antecipação de aposentadoria ou inatividade

•Positivos: plena saúde (física e mental), decidir o momento apropriado da aposentadoria, reservas financeiras planejadas, desenvolvimento de novas atividades ou profissão, sólidos relacionamentos de amizade ou amorosa, insatisfação com a carreira anterior.

Efeitos positivos ou negativos na adaptação à aposentadoria

Para garantir que os efeitos sejam positivos é essencial que o planejamento e a preparação aconteça ao longo da vida.

Mas quem de fato planeja tanto tempo antes???

Efeitos positivos ou negativos na adaptação à aposentadoria

Nós somos o braço jurídico desta preparação. Que pode ser feita, como tudo o mais, de forma preventiva ou reativa.

Pense um pouco.....

O seu cliente te procura quando......

Onde entra o advogado previdenciário neste Programa de Preparação Para a Aposentadoria?

• Indeferem seu pedido

•Sofre no atendimento

•Precisa buscar documentos

•Acredita que já possui o direito a algum benefício

•“Sabe” que falta pouco tempo e quer entender se corre algum risco de perder direitos

•Quantos te procuram 10 ou 15 anos antes?

Onde entra o advogado previdenciário neste Programa de Preparação Para a Aposentadoria?

Quando esse cliente pode se tornar um cliente de Planejamento Previdenciário? Primeiro ele precisa ter consciência da necessidade de planejar e dos riscos em não fazê-lo com antecedência.

•Dor

•Oportunidade

•Promessa

Quando surge o cliente de Planejamento?

Roteiro passo a passo

O QUE É PLANEJAMENTO PREVIDENCIÁRIO

1 – Reunindo documentos e informações cadastrais

2 – Fazendo contagem de tempo de contribuição

3 – Analisando atividades , inatividades e salários de contribuição do segurado

4 – Analisando os direitos atuais e simulando renda mensal dos possíveis benefícios do segurado

5 – Conclusões, incluídas as considerações sobre a Reforma Previdenciária

O QUE É PLANEJAMENTO PREVIDENCIÁRIO

Planejamento previdenciário é a análise completa da situação previdenciária

do segurado do RGPS, que inclui:

• Contagem de tempo de contribuição

• Análise das atividades exercidas para identificação de possível insalubridade

• Conferência de documentos

• Verificação da consistência dos dados cadastrais do segurado no INSS

• Diagnóstico de direito previdenciário adquirido ou futuro

• Simulações de renda mensal inicial de benefício, atual ou futuro

• Relatório com sugestões/indicações sobre melhor momento para

aposentadoria, baseada nos documentos analisados e na legislação

previdenciária

1 - Reunindo documentos e informações cadastrais

• Todas as carteiras profissionais. O cartão ou número do PIS (caso não

esteja nas anotações da CTPS);

• Números de inscrição do segurado no RGPS/INSS como contribuinte

individual autônomo ou empresário (“CICI” ou "NIT") e todos os

respectivos carnês e/ou guias de recolhimento;

• Contratos sociais (constituição e alterações) das empresas que foi sócio

para verificar a possibilidade de recolhimento em atraso;

• CNIS fornecido pelo INSS, de preferência atualizado (veja a seguir como

obter este documento);

• Cópia de quaisquer documentos emitidos pelo INSS a partir de

requerimentos/concessão de benefícios por incapacidade ou

aposentadoria, ainda que indeferidos.

O INSS simplificou as regras para obtenção do relatório do CNIS –Cadastro Nacional de Informações Sociais, que contém o que você precisa sobre os vínculos e remunerações do segurado para fazer as simulações do planejamento previdenciário. Agora ele pode ser obtidopela internet, bastando osegurado cadastrar umasenha através do siteMeu.inss.gov.br

Meu.inss.gov.br

Na tela gerada, ao selecionar qualquer dasopções de consulta irá aparecer a tela delogin. Nesta, selecione a opção para novocadastro de senha.

Isto irá direcionar o segurado à tela de DadosCadastrais, que deve ser preenchidacorretamente de modo a ser gerada uma senhaprovisória pelo sistema.Caso haja alguma divergência de informações asenha não será gerada e é provável que osegurado precise comparecer a uma Agência doINSS para acerto cadastral.

Após realizar este procedimento, e com a senha provisória anotada, o segurado deve telefonarpara o 135, informar o CPF e escolher a opção para “Validar o código de acesso”.O atendente do serviço 135 irá fazer algumas perguntas, para certificar-se que está falandocom o próprio segurado.Depois de validado o código de acesso no serviço 135, já será possível consultar o CNIS atravésdo portal, repetindo os procedimentos até o LOGIN e solicitando o “Extrato CNIS”.

2 - Fazendo contagem de tempo de contribuição

Você pode fazer a simulação da contagem de tempo de contribuição do segurado através do site do INSS, no link http://www.previdencia.gov.br/servicos-ao-cidadao/todos-os-servicos/simulacao/

Alguns navegadores, como o Firefox, irão informar que este não é um link seguro. Mas para chegar ao final desta simulação é preciso aceitar o acesso como exceção de segurança. Isso irá leva-lo ao link correto.

A partir desta tela, basta informar as datas de entrada e saída de cada vínculo de trabalho para chegar ao tempo total de contribuição.

Obs.: a simulação no site do INSS não faz qualquer conversão de tempo insalubre. Apenas considera o tempo corrido comum.

3 - Analisando atividades , inatividades e salários de contribuição do segurado

• Analise todos os vínculos do segurado, comparando as informações constantesno CNIS com os documentos originais para garantir que não haja falhas.Qualquer informação divergente merece uma pesquisa detalhada e talvez umprocedimento de acerto cadastral. Cuidado com as observações deextemporaneidade no CNIS, pois nesses vínculos o ônus da prova sobrearegularidade de vínculos e salários passa para o segurado novamente.

• Se o segurado esteve em gozo de algum benefício por incapacidade durante oPBC – período básico de cálculo – verifique se o benefício foi concedidocorretamente. Qualquer divergência terá efeitos reflexos nos benefíciosseguintes, pois é o salário-de-benefício corrigido que entra como salário decontribuição nos meses de afastamento. Fique atento, pois o aproveitamentocomo tempo e como salário de contribuição depende da origem acidentária oudo benefício ser intercalado com períodos de contribuição efetiva.

• Veja se há períodos sem contribuição mas em que o segurado tenha exercidoatividade obrigatória, permitindo a indenização (pagamento de atrasados) dosmesmos.

4 - Analisando os direitos atuais e simulando renda mensal dos possíveis benefícios do segurado

A partir da contagem de tempo de contribuição e da análise feita no item anterior,você poderá informar ao cliente se ele já possui direito a algum benefício. Ouquando terá esse direito.

Caso ele já tenha direito a uma aposentadoria você pode fazer uma simulação de cálculo da renda mensal inicial no próprio site do INSS, no link abaixo, utilizando os salários-de-contribuição constantes no CNIS https://sipa.inss.gov.br/SipaINSS/pages/conrmi/conrmiInicio.xhtml

Esta simulação só funciona para casos de data de requerimento atual. Não fazcálculos no passado ou com projeção futura.

Mas para isso há o fornecimento de planilhas com os índices de correção monetáriados salários de contribuição, que permitem a simulação em outras datas. Istodemanda um pouco mais de conhecimento técnico. Mas bem fácil de aprender.

4 - Analisando os direitos atuais e simulando renda mensal dos possíveis benefícios do segurado

No conjunto da simulação de tempo de contribuição e do cálculo da rendamensal inicial do benefício do segurado, você poderá avaliar:

1 – o direito ao benefício;

2 - o valor da renda mensal inicial;

3 – se no cálculo há incidência do fator previdenciário, ou se a soma deidade mais tempo de contribuição atinge o total de 85 para mulheres ou95 para os homens e, por isso, isento da utilização do fator previdenciário.

4 – se é vantajoso continuar contribuindo, sem aposentar, para melhorar ovalor da renda mensal inicial.

5 – os reflexos de eventual Reforma da Previdência

Reforma Previdenciária

?

5 - Considerações sobre a Reforma Previdenciária

As alterações propostas pela PEC 287 na legislação da Seguridade Social, afetam a previdência de forma radical.

Há alterações muito importantes relacionadas à aquisição de direitos e aos valores dos benefícios.

Contra as chamadas aposentadorias precoces o projeto traz idades mínimas tanto para a regra geral quanto na regra de transição.

Cria uma progressão de alíquota a ser aplicada no cálculo da renda mensal dos benefícios de acordo com o tempo de contribuição comprovado, e é assunto para tratarmos em uma aula específica, pois depende de já terem feito os exercícios e compreenderem a forma de cálculo atual.

Análise de custo-benefício é sempre útil mas o segurado pode não entender o resultado ou o conceito

Documente o que entregou com um ótimo relatório e um parecer que não coloque uma imposição em qual decisão ele deve tomar

Faça sempre o cliente assinar que recebeu o relatório

Melhor benefício e direito adquirido

Enunciado nº 5 do Conselho de Recursos da Previdência Social – CRPS: “APrevidência Social deve conceder o melhor benefício a que o seguradofizer jus, cabendo ao servidor orientá-lo nesse sentido.”

DA LEI 9876/99 SB dos Filiados a partir

de 28/11/99

SB dos Filiados até o dia

28/11/99

Aposentadoria TC*

Média aritmética simples

dos 80% > SC de todo o

período contributivo,

multiplicados pelo FP

(opcional na ap.idade)

Média aritmética simples

dos 80% > SC do período

contributivo decorrido desde

julho/94 até a data da DER

do benefício, multiplicados

pelo FP (opcional na

ap.idade)

Aposentadoria por idade

(70% SB+ 1% a cada 12

contribuições)

Aposentadoria invalidez

(100% SB)

Média aritmética simples

dos 80% > SC de todo o

período contributivo.

Média aritmética simples

dos 80% > SC de todo o

período contributivo

decorrido desde julho/94

até a data de requerimento

do benefício

Aposentadoria especial

(100% SB)

Auxílio-doença

(91% SB)

Auxílio-acidente

(50% SB do Aux.Doença)

Alíquotas específicas de cada benefício para cálculo de

RMI e composição do salário de benefício

Salários de contribuição

dentro do PBC

sc03

Sc01 X ÍNDICE INFLAÇAO01

sc02

%

FP %

Aposentadoria por tempo de contribuição (inclusive a do professor com TC reduzido);

Aposentadoria por idade e Aposentadoria da pessoa com deficiência (se FP > 1)

Benefícios por incapacidade e familiares (não programáveis); aposentadoria por idade e

aposentadoria por TC da pessoa com deficiência (FP=<1); aposentadoria especial;

OU aposentadoria por TC desde que OBEDECIDA REGRA 85/95 PROGRESSIVA

(IDADE+TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO)

M

é

d

i

a

Benefícios e Alíquotas• Aposentadoria por tempo de contribuição (B42)

o Integral 100% do SB

o Proporcional:

70% + 6% a.a regra original, art. 53 da Lei 8213/91

70% + 5% a cada 12 meses fora o pedágio, art. 9º §1º da

EC20/98

• Aposentadoria por idade (B41) – 70% + 1% a.a do SB, art. 50 da Lei

8213/91

• Aposentadoria especial (B46) – 100% do SB, art. 57 §1º da Lei

8213/91

• Aposentadoria por invalidez (B32 e B92) – 100% do SB, art. 44 da Lei

8213/91

• Auxílio-doença (B31 e B91) – 91% do SB, art. 61 da Lei 8213/91

• Auxílio-acidente (B36 e B94) – 50% do SB, art. 86 §1º da Lei 8213/91

• Pensão por morte (B21 e B93) – 100% do SB de um B32/91 ou do

V.A.R

• Auxílio-reclusão (B25) – 100% do SB

LINHA DO TEMPO LEGISLATIVA PREVIDENCIÁRIA

PÓS Constituição Federal 1988

CF 1988

Leis 8213/91 e

8212/91

(24/07/91)

Medida Provisória 381 -

Extinguiu o abono de

permanência em serviço

25% e os pecúlios

(6/12/1993).

Lei no 8.742 - Dispôs

sobre a organização da

Assistência Social

(7/12/1993).

LEI 8870

(15/04/94)

Lei no 9.032 /95

(28/04/1995).

• Sum. 260

TFR

• Qtde. SM

• ORTN

• Melhor

beneficio

• MVT e mvt

• Buraco Negro

• Art. 58 DCT

LEI 8880

(27/5/94)

• IRSM

• REVISÃO

DO TETO• BURACO

VERDE

• 13º salário

Alíquotas da pensão

por morte e auxilio-

acidente

LINHA DO TEMPO LEGISLATIVA PREVIDENCIÁRIA

PÓS Constituição Federal 1988Decreto no 1.744 -Extinguiu as rendas

mensais vitalícias, o auxílio-

natalidade e o auxílio-

funeral. Regulamentou o

amparo assistencial devido

à pessoa portadora de

deficiência e ao idoso

(8/12/1995).

Decretos no 2.172

e 2173 -

Regulamentos dos

Benefícios e

Custeio

(5/03/1997).

EC20/1998

Decreto 3.048 -

(6/05/1999).

LEI 9876/99

LEI

10666/2003

• Direito adquirido

• Regime jurídico

• Idade

mínima/alíquota

• Fator Prev.

• Expect.Sobrevida

• Divisor mínimo

Auxílio-doença

Lei 9528

(10/12/97)

• Decadência

• Auxilio-acidente

GARANTIA DE CORREÇÃO DOS SC

Pode parecer estranho para os dias de hoje, mas antes da CF de

1988, apenas parte dos salários de contribuição envolvidos no

cálculo da renda mensal dos benefícios previdenciários eram

corrigidos monetariamente.

(CF) Art. 201, § 3º (nova redação) Todos os

salários de contribuição considerados para o

cálculo de benefício serão devidamente

atualizados, na forma da lei.

Isso gerou a revisão conhecida como buraco negro...que estará

explicada no módulo revisional.

GARANTIA DE CORREÇÃO DOS SC

Lei 8213/91 - Art. 29-B. Os salários-de-contribuição

considerados no cálculo do valor do benefício serão

corrigidos mês a mês de acordo com a variação

integral do Índice Nacional de Preços ao Consumidor

- INPC, calculado pela Fundação Instituto Brasileiro

de Geografia e Estatística - IBGE. (Incluído pela Lei

nº 10.877, de 2004)

Alíquota específica

a cada benefício

Garantia de Correção dos SC

Tabelas atualização na internet

Divisor mínimo de 60% - Lei 9876/99

“Art. 3º Para o segurado filiado à Previdência Social até o dia anterior à data de publicação desta Lei, que vier a cumprir as condições exigidas para a concessão dos benefícios do Regime Geral de Previdência Social, no cálculo do salário-de-benefício será considerada a média aritmética simples dos maiores salários-de-contribuição, correspondentes a, no mínimo, oitenta por cento de todo o período contributivo decorrido desde a competência julho de 1994, observado o disposto nos incisos I e II do caput do Art. 29 da Lei no 8.213, de 1991, com a redação dada por esta Lei.

§ 2º No caso das aposentadorias de que tratam as alíneas b, c e d do inciso I do Art. 18 (APOSENTADORIAS POR IDADE, TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO E ESPECIAL), o divisor considerado no cálculo da média a que se refere o caput e o § 1o não poderá ser inferior a sessenta por cento do período decorrido da competência julho de 1994 até a data de início do benefício, limitado a cem por cento de todo o período contributivo.”

10/03/2018 VIVIANE MASOTTI 39

Exemplo de cálculo –DIVIDOR MÍNIMO DE 60% - Lei 9876/99

DER 11/2003

Qtde Contribuições possíveis = 112

Qtde Contribuições efetivas = 99

Média dos 80% > SC = somatória/79

Onde 79 = 80% das 99 Ce

Divisor mínimo = 67 (60% das Cp)

DER 07/2003

Qtde Contribuições possíveis = 108

Qtde Contribuições efetivas = 73

Média dos 80% > SC = somatória/65 onde

65 diferente de 80% das 73 Ce e foi adotado o Divisor mínimo

= 65 (60% das Cp)

DER 10/2003

Qtde Contribuições possíveis = 111

Qtde Contribuições efetivas = 59

Média dos 80% > SC =

somatória/67 onde 67 diferente

de 80% das 59 Ce e foi adotado

o Divisor mínimo = 67 (60% das

Cp) Aqui o SB fica achatado

Lei 13813/2015 E FPArt. 1º A Lei nº 8.213, de 24 de julho de 1991, passa a vigorar com as seguintes alterações:

"Art. 29-C. O segurado que preencher o requisito para a aposentadoria por tempo de contribuição poderá optar pela não incidência do fator previdenciário no cálculo de sua aposentadoria, quando o total resultante da soma de sua idade e de seu tempo de contribuição, incluídas as frações, na data de requerimento da aposentadoria, for:

I - igual ou superior a noventa e cinco pontos, se homem, observando o tempo mínimo de contribuição de trinta e cinco anos; ou

II - igual ou superior a oitenta e cinco pontos, se mulher, observado o tempo mínimo de contribuição de trinta anos.

§ 1º Para os fins do disposto no caput, serão somadas as frações em meses completos de tempo de contribuição e idade.

§ 2º As somas de idade e de tempo de contribuição previstas no caput serão majoradas em um ponto em:

I - 31 de dezembro de 2018;

II - 31 de dezembro de 2020;

III - 31 de dezembro de 2022

IV - 31 de dezembro de 2024; e

V - 31 de dezembro de 2026.

Lei 13813/2015 E FP

§ 3º Para efeito de aplicação do disposto no caput e no § 2º, o tempo mínimo de contribuição do professor e da professora que comprovarem exclusivamente tempo de efetivo exercício de magistério na educação infantil e no ensino fundamental e médio será de, respectivamente, trinta e vinte e cinco anos, e serão acrescidos cinco pontos à soma da idade com o tempo de contribuição.

§ 4º Ao segurado que alcançar o requisito necessário ao exercício da opção de que trata o caput e deixar de requerer aposentadoria será assegurado o direito à opção com a aplicação da pontuação exigida na data do cumprimento do requisito nos termos deste artigo.

Do Reajustamento do Valor dos Benefícios

Lei 8213/91 - Art. 41-A. O valor dos benefícios em manutenção será reajustado, anualmente, na mesma data do reajuste do salário mínimo, pro rata, de acordo com suas respectivas datas de início ou do último reajustamento, com base no Índice Nacional de Preços ao Consumidor - INPC, apurado pela Fundação Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística -IBGE. (Vide Medida Provisória nº 316, de 2006) (Incluído pela Lei nº 11.430, de 2006)

RMI (DIB)

Exemplo de reajuste de

manutenção de benefício

NESTE CASO TEMOS UMA RMI – RENDA MENSAL INICIAL, NA

DATA DE INÍCIO DO BENEFÍCIO (DIB) DE 17/03/2015, IGUAL A

R$3.114,10

O PRIMEIRO REAJUSTE DE MANUTENÇÃO DESTE BENEFÍCIO

OCORREU EM JAN/2016 E OBEDECEU A REGRA DA

PROPORCIONALIDADE (REAJUSTE PRO-RATA) EM RELAÇÃO À

SUA DATA DE INÍCIO. LEMBRANDO QUE AO SER CONCEDIDO

EM 17/03/2015, TODOS OS SALÁRIOS DE CONTRIBUIÇÃO

ENVOLVIDOS NO CÁLCULO FORAM CORRIGIDOS

MONETARIAMENTE (SEUS VALORES NOMINAIS REAJUSTADOS

COM BASE NOS ÍNDICES INFLACIONÁRIOS LEGALMENTE

ESTABELECIDOS PARA TAL) ATÉ A INFLAÇÃO DO MÊS DE

FEV/2015 (INCLUSIVE).

ASSIM TEMOS:

R$3.114,10 X 1,0840 = R$ 3.375,68 (de jan a dez/16)

R$3.375,68 X 1,0658 = R$ 3.597,80 (de jan a dez/17)

R$ 3.597,80 X 1,0207 = R$ 3.672,27 (desde jan/18)

Supondo que a aposentadoria seja

a única renda do segurado.

Sua renda líquida será apurada

após o desconto do IRPF na fonte.

Esta informação é importante

principalmente em casos de

recebimento de valores atrasados.

De acordo com a tabela vigente na

DIB, sua renda líquida seria em

03/2015 calculada da seguinte

forma:

R$3114,10/30 x 14 = R$1.453,24

lembrando a data de início dia

17/03, ou seja, neste mês isento do

desconto de IRPF.

Nos meses seguintes, já baseado

no valor integral da renda mensal,

a incidência do IRPF se enquadra

na faixa de 15% de alíquota.

E sua renda líquida seria em

04/2015 calculada da seguinte

forma:

IRPF = (3114,10 X 0,15) – 354,80,

OU SEJA = R$112,32

RESULTANDO NA RENDA

MENSAL LÍQUIDA DE R$ 3.001,78

O RACIOCÍNIO É O MESMO

PARA OS MESES SEGUINTES. E

A TABELA CONTINUA A MESMA,

SEM QUALQUER REAJUSTE

DESDE 2015.

Relembrando que a DIB = 17/03/2015, o PBC desta

aposentadoria vai de jul/94 até fev/2015, e todos os

salários-de-contribuição foram corrigidos

monetariamente (trazidos a valor presente) pela

variação integral do INPC de suas datas de

copetência até a data fim do PBC (fev/2015 –

inclusive). A tabela ao lado traz os valores de INPC do

período como exemplo para que possam visualizar a

correção aplicada na memória de cálculo. E o porquê

do primeiro reajuste pro-rata na manutenção.