paint 2020 · 2020. 10. 6. · unidade responsável pelas atividades relacionadas à avaliação e...
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UNIVERSIDADE FEDERAL DE SANTA CATARINA
AUDITORIA INTERNA CAMPUS UNIVERSITÁRIO REITOR JOÃO DAVID FERREIRA LIMA - TRINDADE
CEP: 88040-900 - FLORIANÓPOLIS - SC TELEFONE (048) 3721-4089–SITE: www.audin.ufsc.br
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PAINT 2020
Plano Anual de Auditoria Interna
Universidade Federal de Santa Catarina
Exercício 2020
Florianópolis/SC
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SUMÁRIO
1. IDENTIFICAÇÃO INSTITUCIONAL ............................................................................................................... 3
2. INTRODUÇÃO ................................................................................................................................................... 4
3. ESTRUTURA DA UNIVERSIDADE FEDERAL DE SANTA CATARINA.................................................... 5
4. ESTRUTURA DA AUDITORIA INTERNA DA UFSC .................................................................................... 6
5. PLANO ANUAL DE AUDITORIA INTERNA – PAINT/2020......................................................................... 7
5.1. Relação de Trabalhos a serem realizados em função de obrigação normativa ......................... 9 5.2. Ações selecionadas para a execução de auditoria interna com base na avaliação de riscos ..... 9 5.3. Ações de capacitação ..................................................................................................................... 11 5.4. Atividades de monitoramento ...................................................................................................... 12 5.5. Atividades de gestão e melhoria da qualidade da atividade da auditoria interna ................... 14 5.6. Tratamento de demandas extraordinárias ................................................................................. 15 5.7. Riscos associados à exposição do PAINT .................................................................................... 16
6. CONSIDERAÇÕES FINAIS ............................................................................................................................ 17
Apêndice A - METODOLOGIA UTILIZADA PARA SELEÇÃO DOS TRABALHOS COM BASE NA
AVALIAÇÃO DE RISCOS ........................................................................................................................................ 18
Apêndice B – CÁLCULO HORAS-HOMEM ............................................................................................................ 25
Apêndice C – DISTRIBUIÇÃO DE HORAS-HOMEM ............................................................................................ 26
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1. IDENTIFICAÇÃO INSTITUCIONAL
Denominação:
Universidade Federal de Santa Catariana – UFSC
Código UASG: 153163
Código UG/GESTÃO: 26246
Vinculação:
Poder Executivo Federal – Ministério da Educação
Telefones/Fax de contato: (48) 3721-4089 (48) 3721-9000
Endereço eletrônico: [email protected]
Site Institucional: http://www.ufsc.br
CNPJ: 83.899.526/0001-82
Endereço: Campus Universitário Reitor João David Ferreira Lima – CEP: 88.040-900 –
Florianópolis/SC
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2. INTRODUÇÃO
A Auditoria Interna Governamental é uma atividade independente e objetiva de
avaliação e de consultoria, desenhada para adicionar valor e melhorar as operações de
uma organização, além de buscar auxiliar a organização pública a realizarem os seus
objetivos, a partir da aplicação de uma abordagem sistemática e disciplinada para avaliar
e melhorar a eficácia dos processos de governança, de gerenciamento de riscos e de
controles internos (IN SFC nº 03, de 2017).
O intuito da atividade de auditoria interna é o de aumentar e proteger o valor
organizacional das instituições públicas, fornecendo avaliação, assessoria e
aconselhamento baseado em risco.
Diante da Estrutura Organizacional da UFSC, a Auditoria Interna (AUDIN) é a
unidade responsável pelas atividades relacionadas à avaliação e ao aprimoramento dos
controles internos administrativos da UFSC.
De acordo com a IN SFC nº 09, de 2018, a Unidade de Auditoria Interna da
UFSC (AUDIN), apresenta o Plano Anual de Auditoria Interna – PAINT para o
exercício de 2020, que aborda as ações de auditoria consideradas relevantes para o
fortalecimento e o aprimoramento da gestão das unidades administrativas e acadêmicas
da UFSC.
O planejamento compreende as atividades administrativas e de gestão da unidade
de auditoria, o acompanhamento de diligências, o monitoramento das recomendações e
determinações oriundas da Controladoria Geral da União – CGU e do Tribunal de Contas
da União – TCU, e prevê a participação de seus servidores em eventos educacionais de
capacitação, a fim de que contribuam para o aperfeiçoamento das atividades
desempenhadas.
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3. ESTRUTURA DA UNIVERSIDADE FEDERAL DE SANTA CATARINA
A Universidade Federal de Santa Catarina (UFSC), autarquia de regime especial,
vinculada ao Ministério da Educação, é uma instituição de ensino superior e pesquisa,
multicampi, com sede no Campus Universitário Reitor João David Ferreira Lima, em
Florianópolis, capital do Estado de Santa Catarina, e regida por seu Estatuto e seu
Regimento Interno1.
A Universidade tem por missão “produzir, sistematizar e socializar o saber
filosófico, científico, artístico e tecnológico, ampliando e aprofundando a formação do ser
humano para o exercício profissional, a reflexão crítica, a solidariedade nacional e
internacional, na perspectiva da construção de uma sociedade justa e democrática e na
defesa da qualidade da vida”.2 E como visão, “ser uma universidade de excelência e
inclusiva3”.
De acordo com o Estatuto da UFSC, aprovado pela Portaria nº 56, de 1º de
fevereiro de 1982, do Ministério de Estado da Educação e Cultura, a administração
universitária está estruturada em nível Superior e em nível de Unidades, Subunidades e
Órgãos Suplementares.
A Administração em nível Superior é composta pelos Órgãos Deliberativos
Centrais, (Conselho Universitário e o Conselho de Curadores, e as Câmaras de Ensino de
Graduação, de Pós Graduação, de Pesquisa e de Extensão) e pelos Órgãos Executivos
Centrais (Reitoria, a Vice-Reitoria, as Pró-Reitorias e as Secretarias Especiais).
A Administração em nível de Unidades (centros e campi) e Subunidades
(departamentos) está dividida em Órgãos Deliberativos Setoriais, que são os conselhos
das unidades e dos departamentos, e os Órgãos Executivos Setoriais, que são as diretorias
de unidades e as chefias de departamentos.
1 Relatório de Gestão 2018/UFSC
2 Estatuto da UFSC
3 Relatório de Gestão 2018/UFSC
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Já em nível de Órgãos Suplementares, compõem-se a estrutura a Biblioteca
Universitária, Editora Universitária, Hospital Universitário, Museu Universitário,
Restaurante Universitário, Superintendência de Governança Eletrônica e Tecnologia da
Informação e Comunicação, Imprensa Universitária e o Biotério Central.
4. ESTRUTURA DA AUDITORIA INTERNA DA UFSC
A Auditoria Interna (AUDIN) da UFSC foi instituída pela Resolução nº
04/CUN/2002, de 31 de janeiro de 2002 e encontra-se regida pelo Decreto 3.591, de 6 de
setembro de 2000.
De acordo com a estrutura organizacional da Instituição, a unidade está
diretamente subordinada ao Reitor da Instituição, bem como sujeita à orientação
normativa e supervisão técnica da Controladoria Geral da União – CGU.
Atualmente a Auditoria Interna conta com uma equipe de 9 (nove) servidores,
sendo um administrador, na função de chefe da unidade, quatro contadores e três
auditores responsáveis pelas atividades de auditoria, e um assistente em administração
responsável pelo monitoramento da implementação das recomendações ou determinações
do TCU, da CGU e das auditorias realizadas pela Auditoria Interna. A equipe é composta
pelos seguintes servidores:
Quadro 1: Servidores lotados na Auditoria Interna da UFSC
Servidor Função/Cargo Formação
Audi Luiz Vieira Auditor Chefe/Administrador Administração
Gonzalo Nequesaurt Velasco Auditor Economia
Ivan Almeida de Azevedo Contador Contabilidade/Direito
João Batista da Silva
Coordenador de Controle e
Acompanhamento da Auditoria
Interna/Assistente em Administração
Contabilidade
Juliana Pires Schulz Contadora Contabilidade
Lucas dos Santos Matos Contador Contabilidade
Magali Franciane de Limas Auditor Contabilidade
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Maria Carolina Santiago Auditor Direito
Maura Regina Teodoro Contadora Contabilidade
5. PLANO ANUAL DE AUDITORIA INTERNA – PAINT/2020
O planejamento das ações de auditoria para o exercício de 2020 considerou
como base a IN SFC n° 9, de 9 de outubro de 2018, a IN SFC nº 3, de 9 de junho de 2017,
as orientações contidas na jurisprudência do TCU, bem como, as recomendações
emanadas pela Controladoria Geral da União.
Salienta-se que de acordo com IN SFC nº 09, de 2018, para a elaboração do
PAINT, a Auditoria Interna deverá definir os trabalhos prioritários a serem realizados no
período objeto do plano, considerando o planejamento estratégico da Unidade Auditada,
as expectativas da alta administração e demais partes interessadas, os riscos significativos
a que a Unidade Auditada está exposta e os processos de governança, de gerenciamento
de riscos e de controles internos da Unidade Auditada.
Por conseguinte, para a elaboração dos PAINT, as IFES do estado de Santa
Catarina têm buscado o fortalecimento das unidades de Auditorias Internas de SC através
de reuniões realizadas no decorrer dos últimos anos entre os auditores chefes e a CGU.
Como resultado, optou-se por instituir uma matriz de riscos padrão para as instituições, a
qual foi aprimorada para o exercício de 2020, aplicando as excepcionalidades cabíveis a
cada instituição.
Tal ação se deu, entre outros motivos, pelo fato de nenhuma das instituições
possuírem um gerenciamento de riscos formalizado, logo, optou-se por dar início à
padronização de alguns papéis de trabalho a fim de otimizar as atividades internas das
AUDINs.
Para o planejamento construiu-se, na matriz de risco, uma relação de
macroprocessos e processos passíveis de serem auditáveis. Ademais, foram considerados,
além dos controles existentes, os objetivos, as prioridades, as metas e os riscos a que os
processos estão sujeitos, através de dois questionários direcionados a alta administração, e
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do levantamento de dados com as demais unidades e com a equipe de auditoria interna, de
forma a coletar informações sobre suas expectativas.
A partir de 2020, existe a intenção de abranger outras unidades, isso significa
atuar nos demais campi da UFSC. Esta ação visa garantir cada vez mais o atingimento
dos objetivos e a qualidade dos trabalhos, sempre no intuito de agregar valor à instituição.
A amostragem para realização dos trabalhos será determinada quando da
elaboração do planejamento individual de cada ação de auditoria e da emissão das
respectivas Ordens de Serviço. Além do mais, serão considerados para o
dimensionamento das amostras a área auditada, o volume de processos a serem avaliados
e a experiência da equipe quanto ao objeto.
Consoante às orientações do art. 5º da IN SFC nº 09, de 2018, o PAINT deverá
conter, no mínimo:
I - relação dos trabalhos a serem realizados pela UAIG em função de obrigação
normativa, por solicitação da alta administração ou por outros motivos que não a
avaliação de riscos, devendo-se, nos dois últimos casos, ser apresentada justificativa
razoável para a sua seleção;
II - relação dos trabalhos selecionados com base na avaliação de riscos;
III - previsão de, no mínimo, 40 horas de capacitação para cada auditor interno
governamental, incluindo o responsável pela UAIG;
IV - previsão da atividade de monitoramento das recomendações emitidas em
trabalhos anteriores e ainda não implementadas pela Unidade Auditada;
V - relação das atividades a serem realizadas para fins de gestão e melhoria da
qualidade da atividade de auditoria interna governamental;
VI - indicação de como serão tratadas as demandas extraordinárias recebidas
pela UAIG durante a realização do PAINT;
VII - exposição, sempre que possível, das premissas, restrições e riscos
associados à execução do Plano de Auditoria Interna; e,
VIII - apêndice contendo a descrição da metodologia utilizada para seleção dos
trabalhos de auditoria com base na avaliação de riscos.
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Ainda, seguindo as orientações previstas no parágrafo único do art. 3º da IN SFC
nº 09, de 2018, são princípios orientadores do PAINT, a autonomia técnica, a objetividade
e a harmonização com as estratégias, os objetivos e os riscos da Unidade Auditada.
Assim sendo, na sequência é evidenciado e detalhado cada um desses itens
previstos na referida Instrução Normativa.
5.1. Relação de Trabalhos a serem realizados em função de obrigação normativa
Seguindo a determinação contida no Acórdão nº 1.178/2018 – TCU – Plenário,
será considerada no PAINT a ação em função de obrigação normativa, a qual determina a
inclusão nos planos anuais de atividades, por pelo menos quatro exercícios, trabalhos
específicos para verificação do cumprimento pela própria IFES dos requisitos relativos à
transparência nos relacionamentos com as fundações de apoio e no cumprimento pelas
fundações de apoio credenciadas ou autorizadas pela IFES dos requisitos relativos à
transparência dos seus dados.
Quadro 2: Ação de auditoria em função de obrigação normativa
Ação
Macroprocesso Tema Objetivo
01
Relacionamento com
Fundações de Apoio
Determinação do Acórdão
nº 1178/2018 – TCU –
Plenário
Verificar o cumprimento de requisitos
relativos à transparência nos relacionamentos
com fundações de apoio.
5.2. Ações selecionadas para a execução de auditoria interna com base na
avaliação de riscos
As ações de auditoria planejadas objetivam o aprimoramento dos controles
internos, com a verificação do desempenho e da conformidade das atividades das
unidades gestoras, comparando-as com os objetivos e metas da instituição e com os
preceitos legais e regulamentares vigentes.
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Desta forma, com base na relação de macroprocessos, processos passíveis de
auditoria aplicada à pontuação da matriz de risco, com base nos critérios descritos no
apêndice A, observou-se que alguns dos temas que apresentaram maior nível de risco,
foram objetos de auditoria recente pela AUDIN ou pela CGU. Deste modo, em vista do
exposto, preferiu-se selecionar outros temas que também constituíram um grau elevado de
risco, mas que não foram objetos de auditoria até o momento.
Cabe mencionar que os critérios e o escopo de cada processo selecionado, serão
definidos durante o ano de 2020 na elaboração no planejamento individual de cada ação
de auditoria, além de considerar a abrangência das ações nos demais campi pertencentes à
UFSC.
Sendo assim, constituem-se as seguintes ações de auditoria para o exercício de
2020:
Quadro 3: Ações de auditoria para 2020
Ação Macroprocesso Processo Objetivo
02 Gestão Aquisição de Bens e
Serviços Processos Licitatórios
Averiguar a conformidade dos
procedimentos nos processos
licitatórios em consonância a Lei
nº 8.666/93 e 10.520/02.
03 Gestão da Execução
Orçamentária Execução Orçamentária
Analisar o cumprimento da
realização das metas previstas no
Plano Plurianual - PPA para
Instituição (Unidade 26.246), com
relação à execução dos programas
de governo, ações, metas e do
orçamento previsto.
04 Gestão de Indenizações
Benefícios e Pagamentos
Operacionalização da Folha
de Pagamento
Avaliar os processos e
lançamentos efetuados em relação
à folha de pagamento.
05 Gestão de Administração de
Pessoal
Saúde e segurança
ocupacional
Examinar os procedimentos e
controles internos administrativos
em relação à área de saúde e
segurança ocupacional.
06 Gestão de Movimentação de
Pessoal Concursos
Averiguar os controles internos e
sua conformidade em relação aos
concursos, previsão de edital,
reposição de vagas, recolhimento
de taxas, candidatos aprovados,
correlação das atribuições dos
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cargos e requisitos para
investidura.
07 Gestão da Execução Financeira Receitas Próprias
Examinar o processo de referente
ao fluxo das receitas próprias,
suas classificações e os controles
internos para arrecadação,
utilização dos recursos e
inadimplementos.
08 Gestão Finalística Permanência e Evasão
Avaliar os procedimentos e
controles relacionados às ações de
estímulo à permanência e combate
à evasão escolar.
5.3. Ações de capacitação
Em atendimento ao inciso III do artigo 5º da IN SFC nº 09, de 2018, deve
constar no PAINT a previsão de, no mínimo, 40 horas de capacitação para cada auditor
interno governamental, incluindo o responsável pela Unidade.
Em vista da necessidade de atualização, estão previstas, para 2020, ações
voltadas à participação dos servidores em eventos e atividades de capacitação
profissional, principalmente àquelas relacionadas às áreas objetos de ações de auditoria.
Dentre a relação de eventos e cursos, pode-se citar que há previsão de
participação dos servidores no Fórum Técnico das Auditorias Internas do Ministério da
Educação - FONAI, promovido pela Associação Nacional dos Servidores Integrantes das
Auditorias Internas do Ministério da Educação, no Fórum Brasileiro da Atividade de
Auditoria Interna Governamental, promovido pela Controladoria Geral da União – CGU
e no Congresso Brasileiro de Auditoria e Controle Interno – COBACI, promovido pela
União Nacional dos Auditores do Ministério da Educação - UNAMEC.
Estas ações têm como objetivo principal promover o intercâmbio de soluções
para problemas comuns no universo das instituições de ensino, bem como a troca de
informações sobre o que está sendo discutido de mais atual dentre as rotinas e legislação
pertinentes às unidades de auditorias internas.
O quadro a seguir evidencia os principais cursos pretendidos para 2020:
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Quadro 4: Ações de capacitação e desenvolvimento institucional
ASSOCIAÇÃO NACIONAL Ação
Equipe a ser capacitada Horas
Previstas
Participação no 52º e 53º Fórum
Nacional de Auditores Internos das
Instituições Federais Vinculadas ao
MEC - FONAI/MEC
Proporcionar o intercâmbio com outras instituições de
ensino;
Buscar de soluções aos problemas comuns no
universo das Instituições de Ensino.
80
Participação no Fórum Brasileiro
da Atividade de Auditoria Interna
Governamental - CGU
Proporcionar o intercâmbio com outras instituições de
ensino;
Buscar de soluções aos problemas comuns no
universo das Instituições de Ensino.
16
Participação no Congresso
Brasileiro de Auditoria e Controle
Interno dos servidores do MEC -
COBACI
Proporcionar o intercâmbio com outras instituições de
ensino;
Buscar de soluções aos problemas comuns no
universo das Instituições de Ensino.
24
Cursos de Capacitação oferecidos
pelo Programa de Capacitação
da UFSC
Construir e/ou atualizar conhecimentos nas atividades
de auditoria interna e de gestão da universidade. 180
Cursos relacionados às áreas de
atuação da AUDIN em 2020
(Recursos Humanos, SIAFI,
Orçamento, Licitação)
Participar de cursos que promovam o aprimoramento
de conhecimento no âmbito da Administração Pública
Federal.
340
Ressalta-se que as ações serão realizadas de acordo com a disponibilidade dos
cursos oferecidos e conforme a disponibilidade orçamentária da instituição.
5.4. Atividades de monitoramento
A atividade de monitoramento é uma etapa do processo de auditoria que tem
como finalidade verificar a implementação, ou não, das recomendações propostas pela
unidade de auditoria, bem como às demandas oriundas das auditorias dos órgãos de
controle TCU e CGU. Quando do acompanhamento das auditorias realizadas
internamente, o monitoramento pode ser realizado no contexto de uma nova auditoria ou
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na atualização periódica dos Planos de Providências Permanente – PPP.
Dentre as demais demandas referidas, é realizado o atendimento de diligências
externas, o assessoramento técnico aos gestores da UFSC, tanto na elaboração do
Relatório de Gestão, quanto na interpretação da matéria objeto de diligências, além da
elaboração do Relatório Anual de Atividades da Auditoria Interna – RAINT.
Em conformidade ao disposto no artigo 14 da IN SFC nº 09, de 2018, a UAIG
deve comunicar, pelo menos semestralmente, ao dirigente máximo do órgão, informações
sobre o atendimento das recomendações, portanto, serão realizadas duas rodadas de
monitoramentos das recomendações durante o ano de 2020.
Além das ações de monitoramento, consideradas atividades fins da UAIG, são
previstas ainda algumas ações consideradas de atividades-meio de auditoria, conforme
destacado a seguir:
Quadro 5: Demais ações de auditoria previstas para 2020
Nº Atividade
1 Elaboração PAINT/2021
2 Elaboração RAINT/2019
3 Auxílio na elaboração do Relatório de Gestão 2019
4 Palestras, reuniões
5 Apoio à Equipe de Auditores do TCU e CGU
6 Emissão de Pareceres diversos, conforme demanda.
7 Demandas não planejadas
8 Cursos Internos, Externos e EAD
9 Elaboração Planejamento Operacional
10 Elaboração de Relatório Gerencial de Auditoria
11 Aperfeiçoamento da matriz de avaliação de riscos
12 Elaboração do mapeamento de processos da AUDIN
13 Auxílio no mapeamento de processo das unidades auditadas
14 Grupos de Trabalho
15 Demais Atividades Administrativas
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5.5. Atividades de gestão e melhoria da qualidade da atividade da auditoria
interna
Para o exercício de 2020, a UAIG pretende atuar em conjunto com as demais
IFES de SC buscando o fortalecimento da equipe, troca de ideias e padronização de
alguns papéis de trabalho, com vistas a otimizar as atividades voltadas ao atendimento do
Programa de Gestão e Melhoria da Qualidade - PGMQ.
Para isto, estão previstas as seguintes ações:
Estimular a continuidade das reuniões entre chefias das Instituições Federais de
Ensino Superior de Santa Catarina, para aprimorar e padronizar os instrumentos
de trabalho das auditorias singulares do Estado;
Aprovação do Regimento Interno da UAIG no Conselho Superior considerando as
últimas instruções da Controladoria-Geral da União;
Aprimoramento da Matriz de Risco utilizada no PAINT;
Aprimoramento do Planejamento Operacional utilizado na execução de cada ação
de auditoria;
Aplicar pesquisa de avaliação a ser respondida pelo auditado ao final de cada
auditoria;
Aplicar pesquisa de auto-avaliação do trabalho de auditoria realizado;
Controle das atividades da Unidade com foco no resultado, definindo metas e
prazos para o cumprimento;
Participação de reuniões e comitês com vistas a auxiliar a gestão nas decisões no
tocante ao controle.
Aprovação do Programa de Gestão de Melhoria da Qualidade – PGMQ da
Unidade de auditoria Interna do IFSC.
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5.6. Tratamento de demandas extraordinárias
O PAINT é um documento que é submetido à apreciação ds CGU e aprovado
pelo Conselho Universitário da UFSC. Contudo, algumas demandas extraordinárias
podem surgir ao longo do exercício vigente, oriundas de diversas unidades, as quais
devem estar amparadas em justificativas razoáveis com base na avaliação de riscos e nos
critérios de materialidade, relevância e criticidade. Ademais, ficará condicionada à
capacidade técnica e operacional da Auditoria Interna.
No caso de ocorrência de alguma demanda extraordinária, estas serão tratadas
conforme destacado no quadro a seguir.
Quadro 6: Tratamento das demandas extraordinárias
Origem da demanda
extraordinária Tratamento
Conselhos Superiores
No caso de demandas dos conselhos superiores, deverão ser
encaminhados à UAIG os motivos e o escopo das atividades.
Conhecendo a pertinência da demanda, a UAIG planejará o início dos
trabalhos, e caso contrário, apresentará manifestação, devidamente
justificada, ao Conselho requerente, solicitando reavaliação da
demanda.
Reitor, demais gestores e
Procuradoria Federal
A UAIG realizará o julgamento da admissibilidade, considerando
fatores de necessidade e urgência além da extensão e profundidade dos
exames. Conhecida a demanda, encaminhará expediente ao
Reitor/Conselho para aprovação da alteração do planejamento. Não
conhecida a demanda, utilizará os dados para compor a matriz de risco
do próximo PAINT.
Demais servidores e
comunidade acadêmica
A UAIG registrará a demanda e utilizará para compor a matriz de risco
do próximo PAINT
Cabe destacar que o PAINT é flexível, ou seja, considera a possibilidade de
mudanças no contexto organizacional da instituição, a exemplo de alterações
significativas nas áreas de maior risco ou mesmo alterações de condições externas, bem
como denúncias, devidamente fundamentadas.
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Entretanto, é importante mencionar que conforme parágrafo único do artigo 8º da
IN SFC nº 09, de 2018, as mudanças significativas que impactem o planejamento inicial
devem ser encaminhadas ao Conselho Superior para aprovação.
5.7. Riscos associados à exposição do PAINT
Com base em levantamento realizado, foram identificados alguns riscos que
podem dificultar ou até mesmo inviabilizar a execução do PAINT. Cabe mencionar que
os riscos apresentados não se referem à execução de cada ação planejada, uma vez que,
estes deverão ser tratados em específico no planejamento de cada atividade.
Apresenta-se baixo os riscos considerados pela unidade:
Quadro 7: Riscos para execução do PAINT/2020
Riscos Identificados
R1 Limitação de recursos financeiros para pagamento de diárias e passagens para execução de
trabalhos em campo e para capacitações
R2 Limitação técnica da equipe da AUDIN
R3 Rotatividade na equipe da AUDIN
R4 Dificuldade no cumprimento das atividades administrativas e de monitoramento das ações de
auditoria em virtude de não ter sido realizada a reposição de servidor para o cargo de
assistente administrativo
R5 Dificuldades por parte da gestão quanto à interpretação das comunicações emitidas pela
AUDIN
R6 Não implementação das recomendações emitidas pela AUDIN
R7 Ausência de Mapeamento de Riscos – Política de Gestão de Risco não formalizada
em sua totalidade na instituição
R8 Ausência de recursos informatizados, tecnológicos e de integração com relação a sistemas
É importante para assegurar a execução do PAINT/2020 com eficiência, eficácia
e efetividade, observar os riscos elencados acima. Nesse sentido, destaca-se que são
necessárias ações conjuntas com a gestão para tratar de políticas de gestão de riscos.
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6. CONSIDERAÇÕES FINAIS
Diante das orientações normativas e supervisão técnica da CGU, das
determinações e jurisprudência do TCU, e dos princípios norteadores da Administração
Pública, esta UAIG executará suas atividades utilizando do maior conjunto de técnicas
disponíveis, visando acompanhar de forma pró-ativa os processos e resultados gerenciais,
a fim de garantir resultados operacionais.
Destaca-se que para a eficiência e eficácia do PAINT, são de grande importância:
o respaldo técnico da CGU e do TCU, a atuação do controle social, o comprometimento
da equipe de auditoria interna, dos servidores e gestores do UFSC, a atuação do Reitor e
dos Conselhos Universitário e de Curadores da UFSC. Todos com o objetivo de contribuir
para a melhoria institucional.
A matriz de risco que deu origem ao PAINT, bem como os demais documentos
considerados no critério de pontuação encontram-se no Apêndice a seguir e arquivados
junto aos papéis de trabalho da elaboração do PAINT/2020.
Florianópolis, 31 de outubro de 2019.
Audi Luiz Vieira
Auditor-Chefe da Auditoria Interna
Portaria n° 1914/2016/GR
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Apêndice A - METODOLOGIA UTILIZADA PARA SELEÇÃO DOS
TRABALHOS COM BASE NA AVALIAÇÃO DE RISCOS
Com base na reunião realizada, no exercício de 2019, entre os auditores chefes, a
qual tem buscado o fortalecimento das auditorias internas das IFES de SC, foi realizado
um aprimoramento na relação dos principais processos de trabalho de cada área da
estrutura administrativa. Diante do exposto, estabeleceu-se um rol de macroprocessos e
processos auditáveis padrão para as IFES do estado, sendo que, para cada processo foram
consideradas as especificidades de cada instituição.
Os processos reanalisados foram confrontados com critérios considerados
importantes pela auditoria, tais como: relevância – para a realização dos objetivos
institucionais; materialidade – com relação ao orçamento do UFSC; criticidade –
diagnóstico de problemas apontados por auditorias anteriores, internas ou externas;
denúncias ou reclamações recebidas formal ou informalmente, instaurações de
procedimentos correcionais, sugestões de demandas pela alta administração o do
Conselho de Curadores da UFSC, além de avaliar a oportunidade, ou seja, a percepção da
equipe sobre a realização do trabalho em momento posterior pode prejudicar a efetiva
avaliação do tema.
A matriz de risco foi pontuada em uma escala de zero (0) a sete (7), onde zero
(0) representa inexistência de risco, três (3) risco fraco, cinco (5) risco mediano e sete (7)
risco forte. A pontuação teve como base, critérios acima citados, pré-definidos pelas IFES
e detalhados na matriz.
A pontuação da matriz de risco definiu o nível de risco para cada tema na
seguinte escala: inicial, básico, intermediário, aprimorado e avançado, pré-definidos pelas
IFES e detalhados na matriz.
No planejamento dos trabalhos de auditoria para 2020 foram considerados,
ainda, os seguintes fatores:
a) efetivo de pessoal lotado na auditoria;
b) estrutura da UAIG;
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c) observações realizadas pela auditoria interna;
d) cumprimentos dos objetivos e metas institucionais através dos indicadores
de eficiência, eficácia e efetividade dos controles internos;
e) análise de priorização (Relevância/Criticidade, Oportunidade e
Materialidade).
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Critérios utilizados para definição das ações
RELEVÂNCIA MATERIALIDADE OPORTUNIDADE
N° MACROPOCESSO N° PROCESSO
1
Qual a relevância do
processo nas
atividades da UFSC
2
Em relação aos
Controles
Internos (existem
normas,
mapeamento de
processo, sistema
informatizado…)
3
Em relação às
Recomendações/
Determinações do
TCU e da CGU
4
Passou por
auditoria
(AUDIN, CGU,
TCU)
5
Houve Denúncias
/ Reclamações
(Ouvidoria)
6
Demanda da Gestão
ou Conselhos
7
Houve Instauração
de Processos de
PAD ou sindicância
8
Materialidade (impacto
orçamentário, financeiro
e patrimonial)
9
Oportunidade de
verificação na
percepção da
Auditoria Interna
TOTAL
10
Complexidade para
verificação
11
Urgência da
verificação
TOTAL
Nível de Risco (%)
(total de pontos / (11x7) *
100
1 Gestão da Execução Orçamentária 1 Execução Orçamentária 7 4 3 7 3 7 0 7 4 42,000 5,000 4,667 51,667 67,099567
2 Cartão de Pagamento 7 3 0 5 0 5 0 3 4 26,667 5,000 4,000 35,667 46,320346
3 Restos a Pagar 7 3 0 0 0 5 0 5 4 24,667 5,667 4,667 35,000 45,454545
4 Execução da Despesa 7 4 0 3 0 7 0 7 4 31,333 5,000 4,333 40,667 52,813853
5 Receitas Próprias 7 4 0 7 0 7 0 5 5 35,667 5,667 6,333 47,667 61,904762
6 Controles Patrimoniais 5 4 7 5 0 7 0 0 6 33,667 4,333 4,333 42,333 54,978355
7 Almoxarifado 5 4 0 5 0 5 0 7 5 31,000 5,333 4,000 40,333 52,380952
8 Frotas 5 4 0 0 3 5 0 5 2 24,167 5,667 3,333 33,167 43,073593
4 Gestão de Bens Imóveis 9 Bens Imóveis 7 5 7 3 0 7 5 7 6 47,667 4,667 5,333 57,667 74,891775
10 Concursos 7 3 0 7 7 7 3 3 2 39,333 5,000 4,000 48,333 62,770563
11 Admissão 7 3 0 0 5 5 0 0 2 22,333 5,333 4,000 31,667 41,125541
12 Aposentadoria e Pensões 7 4 7 0 0 3 0 7 2 29,167 4,667 3,667 37,500 48,701299
13 Licenças e Afastamentos 7 5 0 0 7 7 5 0 3 34,167 5,333 3,333 42,833 55,627706
14 Contratação de Estagiários 5 3 0 7 0 5 3 5 3 30,833 5,333 3,000 39,167 50,865801
15 Redistribuições e Remoções – Ajuda de Custo 7 5 0 0 0 5 0 0 3 20,333 5,667 3,333 29,333 38,095238
16 Diárias e Passagens 7 4 0 5 0 7 0 5 4 31,333 5,667 4,000 41,000 53,246753
17Auxílios (Funeral, Moradia, Creche,
Natalidade, Transporte, Reclusão) 5 40 0
05
0 7 3 24,333 6,000 3,667 34,000 44,155844
18 Abono Permanência 7 4 0 0 0 5 0 7 3 26,000 6,000 4,333 36,333 47,186147
19 Operacionalização da Folha de Pagamento 7 4 0 5 5 5 3 7 5 40,333 5,333 4,667 50,333 65,367965
20 Adicionais de Insalubridade e Periculosidade 7 5 0 5 5 7 0 7 5 40,667 5,000 6,000 51,667 67,099567
21 Adicional Noturno 7 3 0 7 0 5 0 3 4 28,667 5,333 4,000 38,000 49,350649
22 Gratificação de Cursos e Concursos 7 3 0 7 0 5 0 0 4 26,000 5,667 4,000 35,667 46,320346
23 Horas Extras 7 3 0 5 0 5 0 3 4 26,667 4,667 3,667 35,000 45,454545
24 Treinamento e Capacitação 5 3 3 7 0 5 0 5 4 32,333 6,000 5,000 43,333 56,277056
25 Progressões Funcionais 7 3 0 3 0 5 0 7 4 29,333 5,333 4,000 38,667 50,216450
26 Incentivo a Qualificação 5 3 0 7 0 5 0 5 4 29,000 6,667 4,333 40,000 51,948052
27 Retribuição por Titulação 5 4 0 7 0 5 3 0 4 27,333 6,667 4,667 38,667 50,216450
28 Controle de Frequência 7 5 0 5 7 7 3 7 4 45,667 4,000 4,667 54,333 70,562771
29 Saúde e segurança ocupacional 7 4 0 7 7 5 0 5 4 38,667 5,333 5,000 49,000 63,636364
30 Marcação de Férias 7 3 0 7 0 5 0 3 2 27,000 5,667 3,000 35,667 46,320346
31 Flexibilização da Jornada 7 5 3 0 0 7 0 0 6 28,000 6,667 4,333 39,000 50,649351
32 Acumulação de Cargos 7 4 5 5 0 7 5 0 4 37,667 3,000 4,667 45,333 58,874459
9 Gestão de Atividades Correcionais 33 Atividades Correcionais 5 4 5 5 0 7 0 0 5 30,667 4,667 5,667 41,000 53,246753
34 Processos Licitatórios 7 3 7 0 5 7 7 7 4 47,667 5,667 5,000 58,333 75,757576
35 Adesão a Ata de Registro de Preço 7 3 0 0 7 7 0 5 4 33,667 6,000 4,333 44,000 57,142857
36 Regime Diferenciado de Compras (RDC) 5 3 0 5 0 5 0 5 4 27,000 5,667 4,333 37,000 48,051948
37 Obras de Engenharia 7 4 3 0 0 7 0 7 4 32,000 5,000 3,667 40,667 52,813853
38 Serviços Contínuos 7 3 5 0 0 5 0 7 5 32,667 5,667 5,000 43,333 56,277056
39 Serviços Não Contínuos 7 3 3 0 0 5 0 3 5 26,667 6,667 5,333 38,667 50,216450
40 Concessão de Espaço Físico 7 4 7 0 3 7 3 5 5 41,333 5,667 4,333 51,333 66,666667
41
Contratos ou Convênios com Fundações de
Apoio 7 43 0
07
0 7 6 34,333 4,667 4,667 43,667 56,709957
42 Prestação de Contas de Fundação de Apoio 7 6 5 0 0 7 3 7 6 41,000 5,000 6,000 52,000 67,532468
OPORTUNIDADECRITICIDADE
11
2
3
5
6
7
8
10
CRITÉRIO
12
Gestão da Execução Financeira
Gestão de Bens Móveis
Gestão de Movimentação de
Pessoal
Gestão de Indenizações Benefícios
e Pagamentos
Gestão de Capacitação e
Desenvolvimento
Gestão de Administração de
Pessoal
Gestão Aquisição de Bens e
Serviços
Gestão de Contratos e
Infraestrutura Física
Gestão do Relacionamento com
Fundações de Apoio
23
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Observações conforme a numeração apontada na planilha:
1 – Pontuado a partir das respostas recebidas em formulário eletrônico encaminhado a Alta Gestão, Pró-Reitores, Secretários, Diretores de Centro e de Campi e Conselho de
Curadores em 11/9/2019, quanto aos temas considerados relevantes à instituição;
2, 9, 10 e 11 – Pontuados pela equipe de auditoria em decorrência da de auditorias realizadas em anos anteriores;
3 e 4 – Pontuados pelo responsável da Coordenação de Controle e Acompanhamento com base nas auditorias (UFSC, TCU e CGU), realizadas em anos anteriores;
5 – Pontuado a partir da resposta recebida da Ouvidoria/UFSC em decorrência do Ofício nº 027/AUDIN/UFSC/2019, enviado em 11/9/2019;
6 – Pontuado a partir das respostas recebidas em formulário eletrônico encaminhado a Alta Gestão, Pró-Reitores, Secretários, Diretores de Centro e de Campi e Conselho de
Curadores em 11/9/2019, quanto às sugestões de demandas da Gestão e dos Conselheiros;
7 – Pontuado a partir da resposta recebida da Corregedoria/UFSC em decorrência do Ofício nº 026/AUDIN/UFSC/2019, enviado em 11/9/2019;
8 – Pontuado pela equipe de auditoria através dos dados do orçamento da UFSC.
RELEVÂNCIA MATERIALIDADE OPORTUNIDADE
N° MACROPOCESSO N° PROCESSO
1
Qual a relevância do
processo nas
atividades da UFSC
2
Em relação aos
Controles
Internos (existem
normas,
mapeamento de
processo, sistema
informatizado…)
3
Em relação às
Recomendações/
Determinações do
TCU e da CGU
4
Passou por
auditoria
(AUDIN, CGU,
TCU)
5
Houve Denúncias
/ Reclamações
(Ouvidoria)
6
Demanda da Gestão
ou Conselhos
7
Houve Instauração
de Processos de
PAD ou sindicância
8
Materialidade (impacto
orçamentário, financeiro
e patrimonial)
9
Oportunidade de
verificação na
percepção da
Auditoria Interna
TOTAL
10
Complexidade para
verificação
11
Urgência da
verificação
TOTAL
Nível de Risco (%)
(total de pontos / (11x7) *
100
43 Atividades Docentes 5 4 3 0 7 7 0 0 5 31,333 5,667 4,333 41,333 53,679654
44 Criação e Avaliação de Curso 7 5 0 7 0 7 0 0 5 31,000 4,333 5,333 40,667 52,813853
45 Registro Acadêmico 7 4 0 7 7 5 0 0 3 33,333 3,667 4,000 41,000 53,246753
46 Bibliotecas 5 3 0 7 5 5 0 3 3 31,500 4,000 4,000 39,500 51,298701
47 Assistência Estudantil 5 3 5 0 7 7 0 7 4 38,333 5,000 4,000 47,333 61,471861
48 Projetos de Extensão 7 4 0 0 0 7 0 5 5 28,333 5,000 5,000 38,333 49,783550
49 Projetos de Pesquisa 7 4 0 0 0 5 0 7 5 27,667 5,000 4,667 37,333 48,484848
50 Processo de Ingresso 7 3 0 7 5 7 0 0 3 32,667 4,667 3,667 41,000 53,246753
51 Permanência e Evasão 7 5 0 7 7 7 0 0 4 37,000 5,667 4,667 47,333 61,471861
52 Internacionalização 7 3 0 7 0 5 0 5 3 30,333 3,333 4,667 38,333 49,783550
53 Inovação 7 4 0 7 0 7 0 5 4 33,667 5,667 6,000 45,333 58,874459
54 Demandas de TI 7 4 0 0 5 7 0 5 5 32,333 4,667 5,667 42,667 55,411255
55 Governança de TI 7 4 0 0 0 7 0 5 5 27,667 4,667 5,667 38,000 49,350649
56 Riscos 7 5 3 0 0 7 0 0 5 27,667 3,667 5,333 36,667 47,619048
57 Plano de Integridade 7 6 0 7 0 7 0 0 6 33,000 3,667 6,333 43,000 55,844156
58 Ouvidoria 5 3 3 7 3 7 0 0 4 32,667 6,667 4,333 43,667 56,709957
59 Transparência 7 3 3 0 0 7 0 0 5 25,333 7,000 4,000 36,333 47,186147
OPORTUNIDADECRITICIDADECRITÉRIO
13
14
15
Gestão Finalística
Gestão da Tecnologia da
Informação
Gestão da Governança
24
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Classificação dos processos auditáveis conforme o risco
ORDEM PROCESSO DESCRIÇÃO SUMÁRIACLASSIFICAÇÃO
%
1 Processos Licitatórios Avaliação de processos de licitação, dispensa e inexigibilidade 75,757576
2 Bens Imóveis Avaliação do processo de manutenção de bens imóveis, cadastros junto a órgãos
fiscalizadores74,891775
3 Controle de FrequênciaAvaliação da efetividade dos controles de frequência dos servidores técnicos
administrativos70,562771
4Prestação de Contas de Fundação de
Apoio
Avaliação da prestação de contas de contratos e convênios com fundação de
apoio, incorporação de bens, confirmação da entrega do bem/serviço contratado67,532468
5 Execução OrçamentáriaDistribuição do orçamento, matriz orçamentária, discricionariedade do orçamento,
metas plano plurianual, execução dos programas de governo, ações67,099567
6Adicionais de Insalubridade e
Periculosidade
Avaliação da existência de Laudo técnico do ambiente, controle de acesso de
locais insalubres, carga horária mínima para concessão, política de uso de EPI67,099567
7 Concessão de Espaço Físico Avaliação de contratos de cessão de espaço físico, fiscalização, cumprimento 66,666667
8Operacionalização da Folha de
Pagamento
Avaliação dos processos de operacionalização da folha de pagamento,
arquivamento de documentos, fluxogramas, segregação de funções,
Documentação hábil para lançamento de rubricas
65,367965
9 Saúde e segurança ocupacionalAvaliação da realização de exames periódicos, plano de qualidade de vida no
trabalho, acessibilidade63,636364
10 Concursos
Avaliação das atividades da comissão especial, conformidade do Edital, execução
da prova, processo de apuração do resultado, processo de contratação de
empresas terceirizadas
62,770563
11 Receitas Próprias Avaliação da cobrança, classificação e utilização das receitas próprias 61,904762
12 Assistência Estudantil
Avaliação da gestão do Recurso (aplicação nas modalidades previstas no PNAES),
processos de seleção de beneficiários, processo de Acompanhamento e
pagamentos dos beneficiários, Resultados do Programa, processos de ajuda de
custo e estudantes e bolsistas
61,471861
13 Permanência e Evasão Avaliação das ações de estímulo à permanência e o combate a evasão escolar 61,471861
14 Acumulação de CargosVerificação de acumulação de cargos, compatibilidade de carga horária e regime
de Dedicação Exclusiva58,874459
15 InovaçãoAvaliação dos processos de patentes, parcerias com empresas e demais
instituições, propriedade intelectual58,874459
16 Adesão a Ata de Registro de Preço
Avaliação se os preços cotados, registrados e contratados, por meio do SRP,
estão respaldados por parâmetros aceitáveis, avaliar a adequação dos valores
registrados em Atas de Registro de Preços frente a realidade do mercado e
analisar o planejamento para utilização de SRP
57,142857
17 Ouvidoria Avaliação da efetividade da Ouvidoria, prazos, demandas, procedimentos 56,709957
18Contratos ou Convênios com Fundações
de Apoio
Avaliação da formalização e fiscalização de contratos e convênios com Fundações
de Apoio56,709957
19 Treinamento e Capacitação Planos de capacitação, dotação orçamentária, plano de competência 56,277056
20 Serviços Contínuos
Avaliação da formalização, fiscalizações, penalidades, renovações de contratos
que visam atender à necessidade pública de forma permanente e contínua, por
mais de um exercício financeiro
56,277056
21 Plano de Integridade Avaliação da implantação e manutenção do plano de integridade da Instituição 55,844156
22 Licenças e AfastamentosAvaliação dos processos de concessão e prestação de contas das licenças e
afastamentos previstos na Lei 8.112/9055,627706
23 Demandas de TIAvaliação do desenvolvimento, implantação, manutenção e suporte de soluções
de TI55,411255
24 Controles PatrimoniaisProcessos de Incorporação, baixa, transferência, e manutenção de bens
patrimoniais54,978355
25 Atividades Docentes
Avaliação do preenchimento dos relatórios, confirmação de conteúdo,
Distribuição de carga horária, Preenchimento de diários de classe e sistemas,
Correlação de Planos de Ensino com Projeto Pedagógico do Curso, Atendimento
extraclasse, Demais processos relacionados às atividades docentes
53,679654
25
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23
ORDEM PROCESSO DESCRIÇÃO SUMÁRIACLASSIFICAÇÃO
%
26 Diárias e PassagensAvaliação dos processos de solicitação e prestação de contas de diárias e
passagens (motivação, prazos, documentos comprobatórios)53,246753
27 Atividades Correcionais
Avaliação do Processo de Sindicância, Processo Disciplinar, Termo Circunstanciado
Administrativo (TCA), Termo de Ajustamento de Conduta (TAC), quanto ao
tratamento dado às representações e denúncias recebidas, a formação das
comissões disciplinares, análise de informações para formação de juízo de juízo
de admissibilidade, na instauração e julgamento de processos disciplinares
53,246753
28 Registro AcadêmicoAvaliação de processos de matrículas, arquivos, certificados, cadastros e demais
processos do setor53,246753
29 Processo de Ingresso
Avaliação dos processos seletivos de ingresso nos cursos de todos os níveis
ofertados, Avaliação da execução dos processos seletivos por prova
(contratação/pagamento de empresa terceirizada, aplicação das provas e
processamento dos resultados), Avaliação do cumprimento da Lei 12.711/12, que
estabelece cotas (reserva de vagas) para estudantes de escola pública e suas
subdivisões de renda, cor/raça e pessoa com deficiência
53,246753
30 Criação e Avaliação de CursoAvaliação de projetos de criação e avaliação de cursos, Manutenção de Critérios
definidos nos Projetos pedagógicos dos Cursos52,813853
31 Execução da Despesa Avaliação dos processos de empenho, liquidação e pagamento das despesas 52,813853
32 Obras de EngenhariaAvaliação da formalização dos contratos de obras, fiscalizações, penalidades,
renovações52,813853
33 Almoxarifado Avaliação do processo de recebimento, armazenagem e distribuição de materiais 52,380952
34 Incentivo a QualificaçãoAvaliação do processo de concessão do IQ aos Técnicos Administrativos, cálculos,
requisitos, autenticidade dos documentos51,948052
35 Bibliotecas
Avaliação de Política de Formação e Manutenção de acervo, infraestrutura,
Correlação do acervo com Projetos Pedagógicos dos Curso, Quantidade de
exemplares (básica, complementar e periódicos)
51,298701
36 Contratação de Estagiários
Avaliação do processo de seleção, requisitos previsto na Lei 11.788/2008 e
alterações, processos de avaliação, controle de assiduidade e produtividade do
contratado
50,865801
37 Flexibilização da Jornada Avaliação dos controles de concessão e manutenção dos critérios de flexibilização 50,649351
38 Progressões Funcionais
Processos de progressão funcional, processo de concessão de Reconhecimento de
Saberes e Competência (RSC), critérios, cálculos, lançamentos, atuação da banca,
prazos mínimos, requisitos
50,216450
39 Serviços Não Contínuos Avaliação da formalização, fiscalizações, penalidades, renovações de contratos
considerados não continuados ou contratados por escopo 50,216450
40 Retribuição por TitulaçãoAvaliação do processo de concessão de RT aos docentes, cálculos, requisitos,
autenticidade dos documentos50,216450
41 InternacionalizaçãoAvaliação dos editais de intercâmbio, seleção, acompanhamento e prestação de
contas de intercambistas49,783550
42 Projetos de Extensão Avaliação dos editais de extensão desde a concepção até a prestação de contas 49,783550
43 Adicional NoturnoAvaliação do cálculo, lançamento e necessidade da concessão de adicional
noturno49,350649
44 Governança de TI
Avaliação da implantação e manutenção das Políticas de TI, (backup, segurança,
riscos, continuidade do Negócio, aquisições, etc) Avaliação da atuação Comitê
Gestor de Segurança da Informação. Avaliação da execução do Plano Diretor de
Tecnologia da Informação - PDTI, entre outras ações relacionadas
49,350649
45 Aposentadoria e Pensões
Avaliação das concessões e alterações de aposentadorias e pensões mediante a
utilização do Sistema de Apreciação e Registro dos Atos de Admissão e
Concessões, atendem ao disposto na legislação vigente à época da concessão e
ao normativo, IN nº 55/2007-TCU e alterações, que dispõe sobre o envio e a
tramitação, no âmbito do Tribunal de Contas da União, para fins de julgamento e
registro
48,701299
26
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ORDEM PROCESSO DESCRIÇÃO SUMÁRIACLASSIFICAÇÃO
%
46 Projetos de Pesquisa Avaliação dos editais de pesquisa desde a concepção até a prestação de contas 48,484848
47 Regime Diferenciado de Compras (RDC)Avaliação de processos de RDC, com critérios e escopo definido no planejamento
operacional48,051948
48 RiscosAvaliação da implantação e manutenção do processo de gestão de riscos nos
câmpus e reitoria 47,619048
49 TransparênciaAvaliação dos instrumentos de transparência Ativa e Passiva prevista na Lei de
Acesso à Informação47,186147
50 Abono PermanênciaAvaliação dos requisitos para recebimento do Abono permanência previstos na EC
41/200347,186147
51 Cartão de Pagamento Da concessão à prestação de contas de suprimento de fundos 46,320346
52 Gratificação de Cursos e Concursos
Avaliação dos cálculos, limites, compatibilidade de horas concedidas com o
trabalho executado, formação acadêmica, prestações de contas de acordo com os
normativos
46,320346
53 Marcação de Férias Avaliação da marcação de férias de acordo com as diretrizes institucionais 46,320346
54 Restos a PagarAvaliação do processo de inscrição, cancelamentos e pagamentos de restos à
pagar45,454545
55 Horas Extras Avaliação da autorização, cálculo, lançamento e necessidade de horas extras 45,454545
56Auxílios (Funeral, Moradia, Creche,
Natalidade, Transporte, Reclusão)
Avaliação do processo de concessão e prestação de contas de Auxílio Funeral,
Moradia, Creche, Natalidade, Transporte, Reclusão44,155844
57 Frotas
Avaliação de processos de compra, manutenção e baixa, contratos de
manutenção, fornecimento de combustível e seguro. Controle de utilização de
veículos oficiais
43,073593
58 Admissão Avaliação dos atos, prazos de nomeação e requisitos para investidura no cargo 41,125541
59Redistribuições e Remoções – Ajuda de
Custo
Avaliação de Editais e Processos de remoção e Redistribuição, processo de
pagamento de ajuda de custo38,095238
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Apêndice B – CÁLCULO HORAS-HOMEM
PAINT 2020 - AUDIN
MESES DIAS SÁBADOS DOMINGOS FERIADOS DIAS ÚTEIS
Janeiro 31 4 4 1 22
Fevereiro 29 5 4 1 19
Março 31 4 5 1 21
Abril 30 4 4 2 20
Maio 30 5 5 1 19
Junho 30 4 4 1 21
Julho 31 4 4 0 23
Agosto 31 5 5 0 21
Setembro 30 4 4 1 21
Outubro 31 5 4 2 20
Novembro 30 4 5 1 20
Dezembro 31 4 4 1 22
TOTAL 365 52 52 12 249
SERVIDORESHORAS
DIA
DIAS
ÚTEIS/ANO
HORAS
ANO
HORÁRIO DE
VERÃO¹
HORAS
FÉRIAS²
HORAS
AFASTAMENTO³
HORAS
ATIVIDADES CAPACITAÇÃO4
ADMINISTRAÇÃO5
ACOMPANHAMENTO
e
MONITORAMENTO6
AUDITORIA7
SOBRA PARA
OUTRAS
ATIVIDADES8
Audi 8 249 1992 86 176 40 1.690 40 248 248 330 825
João Batista 8 249 1992 86 176 40 1.690 40 413 990 - 248
Gonzalo 8 249 1992 86 176 40 1.690 40 - - 1.155 495
Ivan 8 249 1992 86 176 40 1.690 40 - - 1.155 495
Juliana 8 249 1992 86 176 40 1.690 40 - - 1.155 495
Lucas 8 249 1992 86 176 40 1.690 40 - - 1.155 495
Magali 8 249 1992 86 176 40 1.690 40 1.155 495
Maria Carolina 8 249 1992 86 176 40 1.690 40 - - 1.155 495
Maura 8 249 1992 86 176 40 1.690 40 - - 1.155 495
TOTAL 0 - 17.928 774 1.584 360 15.210 360 660 1.238 8.415 4.538
Participação 100% 2,37% 4,34% 8,14% 55,33% 29,83%
¹ Ver comentários na célula
¹ Considerados 43 dias úteis x 2 horas por dia, por servidor (período de 16/dez/2018 a 20/dez/2018 e 2/jan/2018 a 24/fev/2018)
² Considerados 22 dias úteis, por servidor
³ Considerados 5 dias úteis, por servidor4 Consideradas 80 h, por servidor5 Considerado: Administração (15% Audi - 25% Batista)6 Considerado: Acompanhamento (15% Audi - 60% Batista)7 Considerado: Auditores e contadores (80% Auditoria), 20% Audi8 Ações do exercício anterior, PAINT, Mapeamento de Processos (fluxograma), PGMQ, Prestação de Contas - Relatório de Gestão, etc...
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Apêndice C – DISTRIBUIÇÃO DE HORAS-HOMEM
SERVIDORESOUTRAS
ATIVIDADES
Mapeamento de
Processos
PAINT
2021PGMQ
Continuidade
das ações do
PAINT de 2019
Prestação de
Contas - Relatório
de Gestão
Atividades de
Consultoria,
Assessoria,
Reserva TécnicaAções de
Auditoria
Audi 825 124 124 31 83 41 124 330 330
João Batista 248 37 37 9 25 12 37 99 -
Gonzalo 495 74 74 19 50 25 74 198 1.155
Ivan 495 74 74 19 50 25 74 198 1.155
Juliana 495 74 74 19 50 25 74 198 1.155
Lucas 495 74 74 19 50 25 74 198 1.155
Magali 495 74 74 19 50 25 74 198 1.155
Maria Carolina 495 74 74 19 50 25 74 198 1.155
Maura 495 74 74 19 50 25 74 198 1.155
TOTAL 4.538 681 681 170 454 227 681 1.815 8.415
29