Orçamentos para empresas de Serviços

Prof. Jediel Mendes

1ª Parte

Orçamento de Receitas• O Orçamento de Receitas é o ponto de partida para o orçamento

anual porque a quantia de negócios do cliente precisa ser projetada antes de se fazer uma estimativa do montante de horas de mão-de-obra e CIPS que serão incorridos.

Orçamento de Receita (Anual)Item Horas Profissionais Taxa de Faturamento (R$) Total de Receitas (R$)

Auditoria:

Sócios 2.000 300 600.000

Gerentes 8.000 175 1.400.000

Equipe de Assessoria 30.000 100 3.000.000

Subtotal 40.000 5.000.000

Consultoria Empresarial:

Sócios 750 300 225.000

Gerentes 2.500 175 437.500

Equipe de Assessoria 10.000 100 1.000.000

Subtotal 13.250 1.662.500

Continuação – Orçamento de Receita - AnualItem Horas Profissionais Taxa de Faturamento Total de Receitas

Consultoria Tributária:

Sócios 1.500 300 450.000

Gerentes 5.000 175 875.000

Equipe de Assessoria 20.000 100 2.000.000

Subtotal 26.500 3.325.000

Total 79.750 9.987.500

Orçamento de Receita• O orçamento de receita foi desenvolvido em torno dos três principais

serviços que a empresa fornece: auditoria, consultoria empresarial e consultoria tributária. As horas de mão-de-obra profissional que devem ser trabalhadas em cada área estão orçadas com base nos conhecimentos da empresa em relação ao tempo gasto com clientes contínuos no passado.• As taxas de faturamento refletem a melhor estimativa da empresa

sobre o quanto debitará aos clientes para as várias categorias de mão-de-obra profissional no ano vindouro. A receita total de todos os clientes atendidos é orçada em R$ 9.987.500

Orçamento de mão-de-obra profissional (MOD)Item Horas Profissionais Taxa de Salários (R$) Total de Mão-de-Obra em

DinheiroAuditoria:

Sócios 2.000 100 200.000

Gerentes 8.000 50 400.000

Equipe de Assessoria 30.000 30 900.000

Subtotal 40.000 1.500.000

Consultoria Empresarial:

Sócios 750 100 75.000

Gerentes 2.500 50 125.000

Equipe de Assessorial 10.000 30 300.000

Subtotal 13.250 500.000

Orçamento de mão-de-obra profissional (MOD). Continuação.Item Horas Profissionais Taxas de Salários Total de Mão-de-Obra em

dinheiroConsultoria Tributária:

Sócios 1.500 100 150.000

Gerentes 5.000 50 250.000

Equipe de assessoria 20.000 30 600.000

Subtotal 26.500 1.000.000

Total 79.750 3.000.000

Orçamento de Mão-de-obra profissional (MOD).• Taxa de R$ 100 por hora para um sócio foi desenvolvida da seguinte maneira:• Taxa por hora = Salário Anual : Horas anuais faturáveis• Taxa por hora = R$ 200.000 : 2.000 horas = R$ 100 / hora• É muito importante orçar as horas de mão-de-obra necessárias com cuidado.

Se a empresa superestimar o número de horas necessárias, ficará com uma equipe grande demais e o custo da mão-de-obra adicional irá reduzir os lucros.• Se a empresa subestimar o número de horas de mão-de-obra necessárias,

ficará com uma equipe muito pequena, e a falta de profissionais fará com que desista de serviços que poderiam aumentar as receitas e lucros.