Introduo Qualidade

Oramentao do Projeto

Prof. Pedro Galvo Jr. , MSc.Custo do Ciclo de Vida de um ProjetoCapEx: oramento para implantao de projetos de capital.

OpEx: oramento para Operao da Planta.

Tcnicas para anlise econmica/financeira do projeto (viabilidade): TIR, VPL, Payback

Estimativa de CustosRecursos necessrios para concluso das atividades do projeto

1) Estimativa anloga (top-down): opinio especializada e informaes histricas (fases iniciais do projeto).

2) Determinao de custos unitrios: cotao, informaes comerciais disponveis, listas de preos.

Estimativa de Custos3) Estimativa bottom-up: custo de cada pacote (EAP) ou atividade.

4) Estimativa paramtrica: modelos paramtricos, anlise de regresso, diagrama de disperso .

Exemplo: custo por m2 de construo.

Estimativa de CustosAnlise de reservas: - Contingncia: risco conhecido (clculo usando probabilidade de riscos P80). - Gerencial: riscos no conhecidos

Nveis de estimativas (PMI): - ordem de grandeza: -25% a + 75% - budget/oramento: -10% a + 25% - definitiva: -5% a + 10%

Oramento DetalhadoOs oramentos mais precisos exigem que o

conjunto de dados do projeto esteja desenvolvido

(projetos arquitetnicos, hidrulicos, eltricos,

estruturais, especificaes tcnicas, etc.).

Com estes elementos, os profissionais preparam

listas das quantidades de servios a serem

executados, medidos das plantas, de acordo com

critrios especficos (relacionados diretamente com

a composio que calcula o custo unitrio).

Etapas para a Elaborao do Oramentoa) Recebimento do conjunto de documentos e informaes complementares (prazo, condies de execuo, entre outros); b) Anlise preliminar dos documentos e busca de esclarecimentos ou detalhes para elementos sobre os quais h dvidas);c) Identificao dos itens e discriminao oramentria preliminar dos servios; d) Quantificao (medio);e) Lanamento em sistema informatizado e/ou busca das composies;

Etapas para a Elaborao do Oramentof) Listagem e cotao de materiais, mo-de-obra e servios sub-empreitados;

g) Lanamento dos custos, anlise de BDI, anlises de prazos e viabilidade; ajustes finais;

h) Fechamento do oramento, redao das condies da proposta ou minuta do contrato;

Critrios de Medio A regra geral da medio pelas dimenses reais, conforme projeto, e considerao em separado dos detalhes (tais como arremates de impermeabilizao nos ralos, descontos de vos, etc).

Algumas medies devem ser realizadas em formulrios prprios, como as medies de esquadrias, aparelhos sanitrios e alvenaria. Ainda podem ser preparadas planilhas especiais para levantamentos nos projetos eltricos, hidrossanitrios e estruturais.

Medio de Quantidades

Exemplo:

uma caixa de drenagem de 1x1x1,2m (dimenses

externas) construda em alvenaria de tijolos

macios, de espessura nominal 10cm, com reboco

interno, fundo em concreto magro de 5cm,e com

grade composta de barras de ao d=3/4

escavao = 1,2x1,2x1,2 = 1,728 m3

remoo de solo = 1,0x1,0x1,2 = 1,2 m3

compactao do fundo = 1x1 = 1m2

fundo em concreto = 1x1x0,05 = 0,05 m3

alvenaria = (1+1+0,8+0,8) x 1,15 = 4,14 m2

reboco interno = 0,8x4x1,15 = 3,68 m2

grade = 1 m2

reaterro = 0,528 m3

Planilha de Quantidades

Movimento de soloUnidade QuantidadeCusto UnitrioCusto Total1.1 Escavao de solo com escoramentom31,72815,0025,921.2 Apiloamento do fundo m21,0008,008,001.3 Remoo de solo (excedente)m31,2005,006,001.4 Reaterro de solo m30,52810,005,282. Fundo em concreto magro m30,050120,006,003. Alvenaria de tijolos macios, e=10cm m24,14022,3092,324. Revestimento interno - rebocom23,68014,0051,525. Grade de ao, barra d=3/4" m21,000150,00150,00Subtotal345,04BDI 35%120,76Total465,81

InsumosPor insumos, entendemos todos os elementos necessrios para a construo da obra, considerados individualmente.

A composio dos custos unitrios de cada insumo necessrio para realizar uma determinada tarefa resulta nas composies unitrias de custos dos servios.

Existem basicamente trs categorias de insumos:

a) materiais (areia, ao, cimento, cermica, esquadrias, etc.);

b) mo-de-obra (serventes, pedreiros, ferreiros, tcnicos, mestres de obra, etc.);

c) equipamentos (betoneiras, furadeiras, vibradores, elevadores e guinchos de obra, etc.).

InsumosSobre a mo-de-obra incide um amplo e varivel conjunto de tributos, chamado genericamente de "leis sociais".

As alteraes de regras e alquotas so freqentes, e os percentuais no incidem todos sobre a mesma base de clculo. Assim, conveniente obter uma relao atualizada, em publicaes do ramo, tal como a revista Construo e Mercado (editora Pini).

Os materiais tm condies de pagamento e entrega bastante diferenciados entre si e os tributos que incidem so de outra ordem (IPI, ICMS).

J os equipamentos, necessrios para a execuo da obra, sofrem depreciaes contbeis, servem a vrias obras e podem ser inclusive alugados.

InsumosNo momento do oramento, necessrio ter a deciso sobre o uso de mo de obra prpria ou de empreiteiros (terceirizada), uso de equipamentos prprios ou alugados, tamanho e posio do canteiro de obras e outros elementos.

A considerao do cronograma da obra importante.

De qualquer forma, conveniente estimar custos, mesmo que o equipamento seja da empresa, por causa da depreciao. Pode ser considerado o mesmocusto do aluguel. No devem ser esquecidos os custos de transporte e instalao.

Composies unitrias (CPUs)As composies unitrias de custos so as "frmulas" de clculo dos custos unitrios nos oramentos discriminados.

Cada composio consiste das quantidades individuais do grupo de insumos (material, mo-de-obra e equipamentos) necessrios para a execuo de uma unidade de um servio.

Exemplos:

(1) Para a execuo de escavao de solo para vigas de fundao, o nico insumo a mo-de-obra (servente), sendo estimado um consumo de 3 horas para cada m3.

O custo unitrio do servio obtido multiplicando-se a quantidade do insumo por seu custo respectivo, acrescendo-se os percentuais de Leis Sociais.

Composies unitrias (CPUs)(2) A execuo da armadura de uma viga, em ao CA-50 de 12,5mm, envolve os seguintes insumos, j includas as perdas nas quantidades unitrias:

ndices por kg de armadura: ao CA-50, 12,5mm: 1,05 kg arame recozido: 0,02 kg armador: 0,10 h ajudante: 0,10 hCustos unitrios:

ao CA-50, 12,5mm: 3,00/kg arame recozido: 7,00/kg armador: 5,00/h ajudante: 4,40/h

Encargos Sociais: 130%

Composies unitrias (CPUs) Outra forma de obteno de composies o clculo direto, conforme exemplo a seguir:

Argamassa para alvenaria (1:2:9) - m3:

materiais - trao em volume, considerando os pesos especficos:

o volume para cada parcela do trao : 1 m3/ (1+2+9) = 0,083333 m3

cimento (1600 kg/m3): 0,083333 x 1600 = 133,3333 kg cal hidratada (1030 kg/m3): 0,83333 x 2 x 1030 = 171,6666 kg areia (j em volume): 0,083333 x 9 = 0,75 m3 mo-de-obra: estimada (ou medida na obra) em 10h/m3;betoneira: tempo ocupado estimado (ou medido na obra) em 4h;

Composies unitrias (CPUs) Considera-se perda de 10% para os materiais, conforme a seguir:

Argamassa para alvenaria (1:2:9) - m3:

ndices por m3 de argamassa: Cimento: 133,3333 kg x 1,10 Cal hidratada: 171,6667kg x 1,10 Areia mdia: 0,7500 m3 x 1,10 Betoneira 500 l 0,5000 dia Servente: 10 h

Custos unitrios: Cimento: 0,32/kg Cal hidratada: 0,28/kg Areia mdia: 35,00/m3 Betoneira 500 l: 20,00/dia (aluguel) Servente: 3,15/h

Encargos Sociais : 130%

Leis ou Encargos SociaisSobre o custo de mo de obra operacional diretamente envolvida na execuo dos servios incide uma taxa de Leis Sociais, basicamente, uma soma de obrigaes legais e riscos inerentes ao contrato de trabalho.

O quadro a seguir foi elaborado considerando as seguintes premissas bsicas:

Jornada de trabalho de 44 horas semanais (5x8+1x4)Rotatividade de pessoal da ordem de 8% ao ms.Feriados no ano em nmero de 11,5 (o meio a 4 feira de cinzas).Depsito por despedida sem justa causa de 40% sobre o saldo do FGTS, formado ms a ms.Frias gozadasAviso prvio indenizadoNo foram consideradas horas extras, nem adicional noturno, bem como vale transporte, cesta bsica e assemelhados.

Leis ou Encargos SociaisDado o elevado nmero de consideraes que tm que ser feitas para se apurar um valor exato, cada empresa dever efetuar seus prprios clculos para um valor que espelhe com rigor sua situao.

ENCARGOS SOCIAISENCARGOS BSICOS%1 - INSS20,002 - SESI1,503 - SENAI1,004 - SEBRAE0,605 - INCRA0,206 - SALRIO EDUCAO2,507 - SEGURO ACIDENTE DE TRABALHO3,008 - FGTS8,009 - SECONCI1,00SUB-TOTAL37,80ENCARGOS SOCIAIS (com incidncia dos encargos bsicos j includa)10 - REPOUSO REMUNERADO43,5211 - FRIAS15,3912 - AUXLIO ENFERMIDADE1,9613 - ACIDENTE DE TRABALHO1,6714 - DESCANSO PATERNIDADE0,1115 - 13 SALRIO16,73SUB-TOTAL79,38ENCARGOS SOCIAIS (sem incidncia de encargos bsicos)16 - INDENIZAO (resciso sem justa causa)3,0117 - AVISO PRVIO (indenizao) 11,08SUB-TOTAL14,09TOTAL GERAL131,27

BDI Benefcios e Despesas IndiretasAps o clculo dos custos diretos (mo-de-obra, leis sociais inclusive, materiais e equipamentos), atravs das composies de preos, h necessidade de apurar e alocar os custos indiretos envolvidos na administrao dos negcios da empresa executante.

Tais custos indiretos so geralmente chamados de BDI - Benefcio e Despesas Indiretas. O lucro planejado poder ou no estar includo no BDI.

A aplicao genrica de uma taxa de BDI, sem considerar-se as particularidades da administrao e da estrutura financeira de cada empresa, pode causar distores srias na avaliao de oramentos de obras. Na definio do preo total a ser cobrado por determinada empresa pode-se, inclusive, partir-se de situaes em que algumas despesas indiretas j estejam cobertas. O lucro efetivo ser mais alto ou o preo a ser cobrado mais baixo. claro que o grau de concorrncia do mercado dever 'influir no resultado desse processo.

BDI Benefcios e Despesas IndiretasCada empresa, em funo de seu desempenho tcnico, econmico e administrativo deve definir um BDI prprio, que a relao entre as despesas operacionais e o faturamento alcanado.

Administrao Central - so as despesas com apoio tcnico, superviso e administrao dados pelo escritrio central da empresa.

Compreendem os itens de:a) rateio das despesas com escolha e suprimento de materiais e equipamentos;b)pessoal tcnico e administrativo ligado diretamente obra;c) comunicao e locomoo do pessoal do escritrio obra, alimentao, hospedagem, etc.;d) rateio das despesas com pessoal ligado parcialmente a obra: contabilidade, diretoria, oficina central de equipamentos,depsito central, assessoria jurdica, de sistemas, etc.;e) rateio das despesas gerais do escritrio central: aluguis, manuteno e operao do escritrio, impostos e taxas gerais, etc.

BDI Benefcios e Despesas IndiretasAdministrao Local - so as despesas de apoio tcnico, administrativo e de superviso no prprio local da obra. Compreendem os itens de:

a) vigilncias diversas;

b) segurana e primeiros socorros;

c) aluguis e despesas diversas (abastecimento de gua, luz, placas indicativas, ferramentas manuais, etc.);

d) pessoal ligado diretamente execuo da obra e no considerado no clculo dos custos diretos (engenheiros, mestres,agrimensores, medidores, almoxarife e pessoal administrativo).

e) controle tecnolgico, licenas, seguros, etc.

BDI Benefcios e Despesas IndiretasCustos Financeiros - so passveis de serem calculados previamente para todas as empresas concorrentes em uma determinada obra, os custos financeiros que decorrem de condies contratuais relativas aos cronogramas de execuo dos servios e de pagamentos do contratante contratada (descontadas as caues).

Assim definidos, em termos de prazos de recebimentos e desembolsos, os custos financeiros so apenas uma parte do total que uma empresa precisa considerar.

A outra parte decorre de atrasos nos recebimentos previstos, de condies de financiamento de equipamentos, da comparao entre custo de estocagem e custo de compra, do uso e das fontes dos recursos financeiros disposio daempresa, do custo de oportunidade envolvido no negcio da empresa. Essa outra parte, portanto, no pode ser prevista a no ser dentro da prpria empresa.

BDI Benefcios e Despesas IndiretasTransporte de Pessoal - custos decorrentes da necessidade de transportar pessoal - diretamente envolvido na execuo da obra dos alojamentos s frentes de trabalho e ao final do perodo destas, de volta aos alojamentos. Esses custos so, portanto, funo da distncia da obra aos locais, vilas ou cidades onde h mo de obra disponvel.

Contratante e Empreiteira contratada podero definir, em contrato, os parmetros comentados, dependendo da forma de contratao, e seguramente ocorrero casos de servios subempreitados a equipes ou firmas especializadas que merecem outro tipo de tratamento,como por exemplo: Revestimentos, Impermeabilizaes, Pinturas, Vidros, Instalaes Eltricas, Hidrulicas e Sanitrias e aluguel de equipamentos. Nesses casos no caber a cobrana da taxa de Despesas Indiretas, como foi conceituada e sim a taxa de administrao, que as partes devem previamente convencionar.

BDI Benefcios e Despesas IndiretasCustos Comerciais - so aqueles decorrentes das atividades de venda dos servios, isto , preparo de concorrncias, viagens ao local das obras, montagem de "stands"de vendas, publicidade, corretagem, etc.

Encargos Fiscais - so devidos aos impostos, como Imposto de Renda, PIS, PASEP, ISS, COFINS e outros. Podem incidir sobre o faturamento, isto , preo final de venda, sobre os servios, caso do ISS, ou sobre o lucro, caso do Imposto de Renda.