oficina nº 94 prestação de contas anual · prestação de contas anual. ... obs: os órgãos de...

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Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas

Oficina nº 94

Prestação de Contas Anual

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• Lei n° 8.443, de 16/07/1992 – Lei Orgânica do TCU;

• Instrução Normativa TCU nº 63/2010;

• 2 Decisões Normativas Anuais do TCU (DN n.º

119/2012, alterada pela DN 121/12 e 124/2012);

• Portaria CGU 133, de 18/01/2013;

• Portaria TCU n.º 150, de 03/07/2012.

Base Normativa para o exercício de 2012

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Instrução Normativa do TCU, que vale para todos os exercícios a partir de

2010 - IN TCU nº 63/2010

Duas decisões normativas específicas para o exercício:

Uma tratando dos Relatórios de Gestão - DN TCU nº 119/2012

Outra tratando das unidades e peças para a constituição de

processos de contas para fins de julgamento pelo TCU – DN TCU nº

124/2012;

Uma portaria que orienta sobre como estruturar as informações exigidas

no relatório de gestão - Portaria TCU nº 150/2012

Orientações do Órgão de Controle Interno - Portaria CGU nº 133/2013.

Estrutura Normativa

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Normas do controle de contas conforme o TCU

As DN do art. 3º da IN 63/2010 define as

UJ cujos responsáveis devem apresentar

relatório de gestão, especificando a

organização, a forma, os conteúdos e os

prazos de apresentação (DN 119/2012).

A DN do art. 4º da IN 63/2010 define as UJ

cujos responsáveis terão as contas

julgadas, especificando a forma, os prazos

e os conteúdos dos demonstrativos que os

comporão. (a ser publicada).

Estabelece normas gerais sobre a

prestação de contas da administração

pública federal a partir do exercício de 2010

=> regras de apresentação e organização

dos processos, planejamento, diretrizes

para exame, etc.

DN vigente no

exercício

IN 63/2010

Fle

xib

ilid

ad

e e

Es

pecif

icid

ad

e

As normas devem ser lidas em conjunto, a cada exercício => complementares

Anexos à

DN

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Estrutura Normativa

IN TCU 63/2010

Portaria

TCU nº

150/12

DN TCU

119/12 e

121/12

DN TCU

124/12

Port. CGU

133/2013

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Julgamento das Contas

O Tribunal de Contas da União receberá, ao término de cada

exercício, as Tomadas ou Prestação de Contas dos Gestores

Públicos Federais.

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Constituição Federal

Art. 70

Parágrafo único. Prestará contas qualquer pessoa física ou jurídica, pública

ou privada, que utilize, arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros, bens

e valores públicos ou pelos quais a União responda, ou que, em nome desta,

assuma obrigações de natureza pecuniária.

(Redação dada pela Emenda Constitucional nº 19, de 1998)

O Dever de Prestar Contas

Emendas/Emc/emc19.htm



















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Art. 71. O controle externo, a cargo do Congresso Nacional, será exercido

com o auxílio do Tribunal de Contas da União, ao qual compete:

II - julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por

dinheiros, bens e valores públicos da administração direta e indireta,

incluídas as fundações e sociedades instituídas e mantidas pelo

Poder Público federal, e as contas daqueles que derem causa a perda,

extravio ou outra irregularidade de que resulte prejuízo ao erário público;

O Dever de Prestar Contas

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Lei 8.443/92 Lei 8.443/92 –– Artigo 1ºArtigo 1º AoAo TribunalTribunal dede ContasContas dada União,União, órgãoórgão dede controlecontrole externo,externo, competecompete:: II -- julgarjulgar asas contascontas dosdos administradoresadministradores ee demaisdemais responsáveisresponsáveis porpor dinheiros,dinheiros, bensbens ee valoresvalores públicospúblicos dasdas unidadesunidades dosdos poderespoderes dada UniãoUnião ee dasdas entidadesentidades dada administraçãoadministração indireta,indireta, incluídasincluídas asas fundaçõesfundações ee sociedadessociedades instituídasinstituídas ee mantidasmantidas pelopelo poderpoder públicopúblico federal,federal, ee asas contascontas daquelesdaqueles queque deremderem causacausa aa perda,perda, extravioextravio ouou outraoutra irregularidadeirregularidade dede queque resulteresulte danodano aoao ErárioErário;; ...... IIIIII -- apreciarapreciar asas contascontas prestadasprestadas anualmenteanualmente pelopelo PresidentePresidente dada RepúblicaRepública;;

Competência para Julgamento das Contas

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LeiLei 88..443443//9292 –– ArtigoArtigo 55ºº

AA jurisdiçãojurisdição dodo TribunalTribunal abrangeabrange::

-- qualquerqualquer pessoapessoa física,física, órgãoórgão ouou entidadeentidade aa queque sese refererefere oo incisoinciso

II dodo artart.. 11°° destadesta lei,lei, queque utilize,utilize, arrecade,arrecade, guarde,guarde, gerenciegerencie ouou

administreadministre dinheiros,dinheiros, bensbens ee valoresvalores públicospúblicos ouou pelospelos quaisquais aa UniãoUnião

responda,responda, ouou que,que, emem nomenome destadesta assumaassuma obrigaçõesobrigações dede naturezanatureza

pecuniáriapecuniária;;

Abrangência da jurisdição do TCU

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Lei 8.443/92 Lei 8.443/92 –– Artigo 7ºArtigo 7º

AsAs contascontas dosdos administradoresadministradores ee responsáveisresponsáveis aa queque sese refererefere oo

artigoartigo anterioranterior serãoserão anualmenteanualmente submetidassubmetidas aa julgamentojulgamento dodo

Tribunal,Tribunal, sobsob formaforma dede tomadatomada ouou prestaçãoprestação dede contascontas,,

organizadasorganizadas dede acordoacordo comcom normasnormas estabelecidasestabelecidas emem instruçãoinstrução

normativanormativa..

Periodicidade

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ROLROL DEDE RESPONSÁVEISRESPONSÁVEIS –– ININ TCUTCU NºNº 6363,, dede 0101//0909//20102010

São considerados responsáveis pela gestão:

Titulares e substitutos com as seguintes naturezas de responsabilidade:

I. dirigente máximo da unidade jurisdicionada;

II. membro de diretoria ou ocupante de cargo de direção no nível de

hierarquia imediatamente inferior e sucessivo ao do dirigente de que trata o

inciso anterior;

III. membro de órgão colegiado que, por definição legal, regimental ou

estatutária, seja responsável por ato de gestão que possa causar impacto

na economicidade, eficiência e eficácia da gestão da unidade.

OBS: Os órgãos de controle interno poderão, a seu critério, avaliar a

gestão de outros responsáveis, ainda que não arrolados no processo

de contas.

Responsáveis pela Gestão

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Finalidades

Transparência /

Controle Social

Apoio na identificação

de oportunidades de

melhoria da Gestão

TCU

Administração Pública

Subsídio ao julgamento

de Contas

PRESTAÇÃO DE

CONTAS

Clientes

Sociedade

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Universalidade: todas UJ prestam contas por meio do Relatório de

Gestão, ainda que nem todas tenham contas julgadas pelo Tribunal em

cada exercício;

Cooperação entre os órgãos de controle e as unidades jurisdicionadas;

Transparência da gestão como fomento ao Controle social;

Melhoria da gestão das UJ mediante o fomento à autorregulação e ao

autocontrole.

Princípios que regem o novo modelo de contas

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Consolidação e Agregação da clientela;

Redução do Rol de Responsáveis aos cargos relacionados aos

processos de planejamento, supervisão e coordenação;

Normalização dos conteúdos dos RG, iniciando pelos conteúdos

gerais e passando aos conteúdos específicos;

Fomento à formulação de contas customizadas para as UJ de

maior complexidade e para as UJ com alto grau de consolidação.

Novo modelo de contas

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O normativo incorporou alguns conceitos que ajudaram no desenvolvimento

da nova sistemática de prestação de contas. Dentre as principais

alterações, destacam-se:

Alteração conceitual de Tomada de Contas e Prestação de Contas;

Processo de Contas: apenas quando autuado no Tribunal o RG e as peças

complementares;

Obrigatoriedade de apresentação do RG ao TCU em meio eletrônico;

Publicação do RG pelo TCU em até 15 dias contados do recebimento;

Fomento à formulação de contas customizadas;

Principais alterações da IN TCU nº 63/2010

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Redefinição das formas de constituição dos processos de contas:

individual, consolidado e agregado;

Redefinição dos róis de responsáveis, dependendo da forma do processo;

Eliminação da declaração expressa da unidade de pessoal de que os

responsáveis constantes do rol cumpriram a exigência de apresentação da

declaração de bens e rendas, o que será verificado por meio de conteúdos

exigidos nas DN anuais.;

Detalhamento dos procedimentos relacionados às contas extraordinárias.

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Caracterização da omissão no dever de prestar contas, tanto pela não

apresentação do relatório de gestão, quanto pela desconformidade desse

relatório com os padrões de apresentação definidos pelo Tribunal.

§ 5º A apresentação tempestiva do relatório de gestão, com o conteúdo e

forma fixados em decisão normativa, configura o cumprimento da obrigação

de prestar contas, nos termos do art. 70 da Constituição Federal.

Definição de que somente os membros de colegiados cujos atos possam

causar impactos na economicidade, na eficiência e na eficácia da gestão da

unidade devem compor os róis de responsáveis.


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Guarda de documentos comprobatórios da gestão

Inovações da IN TCU 63/2010

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IN TCU N° 63, de 1/09/2010

Todas a UJ apresentam Relatório de

Gestão, no qual estão incluídas também as

informações contábeis.

DN 119/2012

DN 124/2012

Define as UJ cujos responsáveis

terão as contas de 2012 julgadas

pelo TCU.

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Avaliação da gestão

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ORGANIZAÇÃO DOS PROCESSOS DE

CONTAS E RELATÓRIO DE GESTÃO

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A responsabilidade pela apresentação do Relatório de Gestão é

de Responsabilidade do Dirigente Máximo.

(§ 2º do art. 1º da DN TCU n.º 119/2012)

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RG/ PROCESSO AGREGADO Avaliação por meio do confronto das peças de cada

unidade do conjunto

Unidade Agregadora

Secretaria do Audiovisual (SAV)

Unidade Agregada

Centro Técnico de

Atividades Audiovisuais

(CTA)

Unidade Agregada

Cinemateca Brasileira

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RG/ PROCESSO CONSOLIDADO Avaliação em conjunto

Unidade Consolidadora

Universidade Federal

Fluminense - UFF

Unidade Consolidada

Hospital Universitário

Antônio Pedro - HUAP

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Anexo I

Relação das UJ obrigadas a apresentar RG

Classificação do RG: Individual, Consolidado, Agregado

Datas limite para apresentação do RG

Anexo II - Conteúdos do RG

Parte A - Conteúdos gerais

Parte B - Conteúdos Específicos para algumas UJ

Parte C - Relatório Customizado para algumas UJ

Anexo III - Estrutura do RG

Decisão Normativa TCU 119/2012

Define as regras gerais para a elaboração e envio do Relatório de

Gestão

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Anexo I

Relação das UJ obrigadas a apresentar RG

Classificação do RG: Individual, Consolidado, Agregado

Datas limite para apresentação do RG

Anexo II - Conteúdos do RG

Parte A - Conteúdos gerais

Parte B - Conteúdos Específicos para algumas UJ

Parte C - Relatório Customizado para algumas UJ

Anexo III - Estrutura do RG


Define as regras gerais para a elaboração e envio do Relatório de

Gestão

PETROBRAS BANCO DO BRASIL

CONAB EMBRAPA SISTEMA S

ORGANIZAÇÕES SOCIAIS COM CONTRATO DE GESTÃO (Rol com 5 Organizações Sociais)

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Não deve ser instrumento de autopromoção da gestão

Deve conter, no mínimo, o conteúdo fixado no Anexo II da DN TCU nº

119/2012. No caso de conteúdo não se aplicar à unidade, fazer constar

observação na introdução do RG;

Observar formato e detalhamento definidos na Portaria TCU nº 150/2012;

Deve ser conciso e objetivo, preservando a riqueza das informações.

Recomendações para elaboração do relatório de gestão

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O Relatório de Gestão deve relatar as práticas reais de sua gestão

empreendidas no exercício determinado, de forma a propiciar a visão

mais completa possível dessa gestão aos órgãos de controle e à

sociedade em geral.

Objetivo do Relatório de Gestão

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Inovações dos últimos exercícios

Portaria CGU 133/2013

O Relatório de Gestão de 2013 (exercício 2012) não deverá mais ser

encaminhado à CGU.

Todas as análises do controle interno serão realizadas sobre os

arquivos enviados pelas UJ ao TCU.

Obs. Permanece a necessidade de enviar à CGU as peças

complementares através de processo administrativo

(Rol de Responsáveis e pareceres de entidades que devam se

manifestar sobre a gestão).

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Relatório de Gestão

Composição

1. CAPA

2. FOLHA DE ROSTO

3. SUMÁRIO

4. LISTAS (tabelas, ilustrações, abreviaturas, siglas e

símbolos)

5. TEXTO

6. ANEXOS Fonte: ANEXO III; B - DECISÃO NORMATIVA-TCU Nº 119/12

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Na introdução, a UJ deve apresentar o RG de forma objetiva (duas ou três

páginas, no máximo), abordando os seguintes pontos:

Como está estruturado o RG (capítulos, seções...);

Itens da norma (DN TCU nº 119/2012, Anexo II) que não se aplicam à

natureza da Unidade – justificar;

Itens da norma (DN TCU nº 119/2012, Anexo II) que, apesar de se

aplicarem à natureza da Unidade, não houve ocorrências – justificar;

Principais realizações da gestão no exercício;

Principais dificuldades para a realização dos objetivos da UJ (se

houve);

Introdução

Fonte: TCU

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Desenvolvimento do Conteúdo

Organização

A ordem do Anexo II da DN TCU nº 119/2012 deve ser seguida. Os itens

que não se aplicarem à UJ devem ser mencionados na Introdução e não

no texto;

Tópicos e itens devem ser numerados, obedecendo a sequência do

Relatório (caso não haja dados para preenchimento de algum item ou

quadro, deve-se renumerar os itens);

Os níveis dos tópicos e itens devem ser observados (preferencialmente,

usar os estilos do editor de texto);

As tabelas, quadros, gráficos e ilustrações devem ser numeradas,

preferencialmente em algarismo romano e conter título e a fonte de onde

foram extraídos os dados;

Caso sejam utilizadas relações, figuras, tabelas, etc. inseridas no Anexo,

devem ser feitas as devidas referências no texto;

Fonte: TCU

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Organização

Deve ser usada fonte , estilo normal, Times New Roman tamanho 12 nos

textos e Times New Roman tamanho 10 nos quadros e tabelas;

Deve ser evitada a inclusão de documentos em imagem no corpo do texto.

Prefira incluir esse tipo de documento no Anexo e fazer menção a ele no

texto;

Numerar as páginas sequencialmente, iniciando a contagem a partir da

Folha de Rosto e expressando a numeração somente a partir do Sumário;

Não é necessário assinar o RG. Documentos que precisam ser

“escaneados” (declarações, pareceres, etc.) devem, preferencialmente, ser

colocados no Anexo.

Fonte: TCU

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Lembretes

O Relatório de Gestão deve relatar os fatos relevantes da gestão no

exercício, que devem ser corroborados por dados consistentes. Deve,

sobretudo, servir à reflexão dos gestores sobre como foi o desempenho

da sua gestão num determinado exercício;

Além de ser um instrumento para os órgãos de controle e de

autorreflexão sobre a gestão, é também uma forma de prestar contas à

sociedade, a partir de sua publicação na Internet.

Fonte: TCU

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Anexos

Devem constar do Capítulo “Anexos” do Relatório de Gestão os

seguintes documentos e outros que, em razão do tamanho, seja

desaconselhável sua inserção diretamente no texto do RG:

Demonstrações Contábeis;

Notas Explicativas;

Declarações;

Eventuais correspondências, cuja anexação ao RG seja

imprescindível.

Os documentos apostos no Anexo

devem ser referenciados no texto do

RG.

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Define as UJ que terão as contas julgadas pelo Tribunal

Apresentação das Peças estabelecidas no Art. 13 da IN 63/10

I - rol de responsáveis, nos termos dos arts. 10 e 11 da IN TCU nº

63/2010 (entregue no OCI, por meio de processo administrativo);

II - relatório de gestão (enviado via Sistema para o TCU);

III - relatórios e pareceres de instâncias que devam pronunciar-se sobre

as contas ou sobre a gestão, de acordo com previsão legal, regimental

ou estatutária (entregue no OCI, por meio de processo administrativo);

IV - relatório de auditoria de gestão; (peça Controle Interno)

V - certificado de auditoria; (peça Controle Interno)

VI - parecer do dirigente do órgão de controle interno;(peça C.I)

VII - pronunciamento ministerial ou de autoridade equivalente.

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Peças do Processo de Contas

Por órgãos responsáveis

Fonte: TCU Secex/MG

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Rol de Responsáveis

Fonte: TCU Secex/MG

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Rol de Responsáveis

Não equivale ao Rol do Siafi. Só devem ser relacionados os responsáveis

previstos no art. 10 da IN nº63/2010:

Dirigente Máximo;

Membro de diretoria;

Membro de colegiado com função de gestão.

Pode ser extraído do Sistema (por natureza de responsabilidade) ou

elaborada relação em Excel ou Word. (site da CGU tem modelo de Rol)

Para cada responsável, informar atributos relacionados no art. 11 da IN nº

63/2010.

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Deverá ser aberto processo administrativo junto ao protocolo da Unidade com

a identificação da UJ na 1ª folha e, se for o caso, das consolidadas e

agregadas.

As peças referentes aos incisos I e III da IN TCU 63/10 (Rol de

Responsáveis e pareceres ou relatórios de agentes que devam se

pronunciar sobre a gestão_ devem ser entregues à CGU por meio de

processo administrativo.

Atenção: Neste ano o Relatório de Gestão não deverá ser incluído neste

processo administrativo a ser entregue no órgão de controle interno.

Formalização do Processo

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Inclusão de requisitos para recebimento das peças:

todas as folhas devem estar numeradas, carimbadas e

rubricadas;

o verso das folhas não utilizadas deve estar com o carimbo “Em

branco”;

as peças deverão estar organizadas em índice/sumário na

ordem prevista na IN TCU 63/2010 (embora não seja exigida a

inclusão de Roteiro de Verificação). Caso contrário, será

necessária a presença de servidor que indique a localização das

peças.

Recebimento das Peças na CGU

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Que papel cabe ao órgão de controle interno

nas prestações de contas das UJ que terão

contas julgadas?

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Momento 1

Revisão do Plano de Providências Permanente

Análise da implementação das melhorias identificadas e

acordadas entre o gestor e a CGU para o

aprimoramento da gestão da UJ. (resultado de auditorias

anteriores)

Os avanços obtidos ou aspectos relevantes ainda não

tratados, que tenham impacto na gestão, deverão ser

apresentados ou esclarecidos no Relatório de Gestão.

•Parte A, Item 7, do Anexo II da DN TCU N.º 119

•Item 3, Port. CGU nº 133/2013

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Instrumento que consolida as medidas a serem tomadas pelas UJ,

deverá conter todas as recomendações feitas pelo órgão de controle

interno competente, acompanhadas das providências assumidas pela

gestão para resolução ou justificativas para sua não adoção. É de

responsabilidade do Gestor a garantia da execução das providências

por ele assumidas, bem como de manter atualizado esse instrumento

na medida da adoção de providências pelo gestor.

O que é o Plano de Providências Permanente?

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Momento 2

Apoio à Elaboração do relatório de gestão

As Coordenações-gerais da CGU e as unidades

regionais devem apoiar as UJ na identificação das

abordagens e particularidades que deve ser

consignadas nos relatórios de gestão.

(disponibilização para esclarecimentos de dúvidas)

Site da CGU: quem é quem

É importante realçar no RG, além das realizações, os

insucessos, problemas e erros de avaliação e de

conduta, bem como as medidas e providências

adotadas para corrigi-los (sensibilização dos

dirigentes)

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Apoio à Elaboração do relatório de gestão

É fundamental que o Relatório de Gestão seja

compreendido como a prestação de contas do gestor

sobre a sua gestão. (participação fundamental dos

dirigentes)

Perguntas e Respostas disponível no site da CGU

http://www.cgu.gov.br/ControleInterno/PerguntasFrequentes/co

ntas-anual/2012/Perguntas_Respostas_2012.pdf

Momento 2

http://www.cgu.gov.br/ControleInterno/PerguntasFrequentes/contas-anual/2012/Perguntas_Respostas_2012.pdf




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Momento 3

Execução da Auditoria

trabalhos que serão realizados pelo órgão de controle

interno nas UJ que terão contas julgadas, cujas peças

produzidas devem constituir, junto às peças

produzidas pelas CGU, os autos iniciais dos processos

de contas do exercício em análise. (prazo de entrega

das peças complementares da UJ à CGU – 120 dias

antes do prazo de protocolização final junto ao TCU)

item 5.2, Port. CGU nº 133/2013

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Auditoria Anual de ContasAuditoria Anual de Contas::

Definição: Ação de controle conduzida pelo órgão de controle interno

sobre a prestação anual de contas ordinárias de cada UJ, com vistas à

verificação da conformidade e dos resultados da atuação da unidade

no exercício a que se referem às contas.

O Trabalho de Auditoria de Contas na CGU

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A abordagem da CGU, no âmbito do Poder Executivo Federal, sobre

as peças que comporão o processo de contas apresentado

anualmente privilegia a construção, junto ao gestor, de soluções para

as situações identificadas.

É uma oportunidade para uma reflexão estratégica, na qual a

interação propicia o debate de questões críticas e a busca de

convergência na identificação de soluções.

Auditoria Anual de ContasAuditoria Anual de Contas

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1. Fase de Apuração1. Fase de Apuração::

Período no qual as Unidades Jurisdicionadas (UJ) disponibilizarão as

informações, processos e documentos necessários à realização da

auditoria anual de contas do exercício em análise. Este período é

iniciado quando da entrega, pelo órgão de controle interno, do ofício de

apresentação da equipe de auditoria ao dirigente máximo da UJ, e

finalizado com a realização da reunião de encerramento dos trabalhos.

Fases da Auditoria Anual de Contas

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Etapas da Fase de ApuraçãoEtapas da Fase de Apuração::

São etapas necessárias para a conclusão dos trabalhos realizados na

fase de apuração:

- Exames pela equipe;

- Apresentação dos Fatos ao Dirigente Máximo;

- Reunião de Busca Conjunta de Soluções;

- Relatório Preliminar de Auditoria Anual de Contas; e

- Reunião de Encerramento dos Trabalhos de Auditoria.

Fases da Auditoria Anual de Contas

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Solicitações de auditoria (SA)Solicitações de auditoria (SA)::

Documento endereçado ao dirigente máximo da UJ, utilizado ao longo

da fase de apuração para solicitar a apresentação e disponibilização de

documentos, processos e informações.

Formas de comunicação

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NotaNota dede auditoriaauditoria (NA)(NA)::

Documento endereçado ao dirigente máximo da UJ, utilizado pela

equipe de auditoria para solicitação de ação corretiva a ser realizada

durante a fase de apuração, sobre situações que requeiram a imediata

adoção de providências ou a correção de falhas formais, antes da

emissão definitiva do relatório de auditoria, com vistas a alterar a

situação de risco de processos na UJ ou efetuar correções, a curto

prazo.


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RelatórioRelatório dede AuditoriaAuditoria AnualAnual dede ContasContas

É o instrumento formal e técnico por intermédio do qual a Unidade de

Controle Interno Executora comunica a execução do trabalho, o

resultado obtido, as constatações e as recomendações.


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Unidades consolidadas / agregadas certificação em uma

única peça.

Prestações de contas consolidadas Somente os

responsáveis pela unidade consolidadora (constantes do rol).

Prestações de contas agregadas tanto os responsáveis

pelas unidades agregadoras, quanto pelas agregadas.

Realização da Auditoria Anual de Contas

Certificação

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Pela regularidade, sem constatações;

Pela regularidade, com constatações de impacto sem nexo de

causalidade com agentes do rol;

Pela irregularidade, ou pela regularidade com ressalvas

individualizadas por agente no rol (cargo e período) e as

constatações correspondentes (falhas médias ou graves).


Certificação - modelos possíveis

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Deverá conter sete parágrafos, com a seguinte disposição:

1º Introdução (texto padrão);

2º Avanços mais marcantes da gestão;

3º Principais constatações;

4º Causas estruturantes e recomendações;

5º PPP - Recomendações não atendidas no prazo com

impacto na gestão ou não acatadas pela UJ;

6º Controles internos administrativos e riscos;

7º Impactos positivos sobre as operações da UJ.


Parecer do dirigente do Controle Interno

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Pronunciamento ministerial

Após a emissão do Parecer do Dirigente do Órgão de

Controle Interno, o processo será tramitado ao Ministério

Supervisor, para que o Assessor Especial de Controle

Interno do Ministério obtenha junto ao ministro da Pasta o

Pronunciamento Ministerial, última peça do processo

antes do encaminhamento ao TCU.

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I - regulares, quando expressarem, de forma clara e objetiva, a exatidão dos demonstrativos contábeis, a legalidade, a legitimidade e a economicidade dos atos de gestão do responsável; II - regulares com ressalva, quando evidenciarem impropriedade ou qualquer outra falta de natureza formal de que não resulte dano ao erário; III - irregulares, quando comprovada qualquer das seguintes ocorrências:

•omissão no dever de prestar contas; •prática de ato de gestão ilegal, ilegítimo, antieconômico, ou infração à norma legal ou regulamentar de natureza contábil, financeira, orçamentária, operacional ou patrimonial; •dano ao erário decorrente de ato de gestão ilegítimo ou antieconômico; •desfalque ou desvio de dinheiros, bens ou valores públicos.

Lei 8443 Art. 15. Ao julgar as contas, o Tribunal decidirá se estas são

regulares, regulares com ressalva, ou irregulares:

Julgamento das Contas

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PlanoPlano dede ProvidênciasProvidências PermanentePermanente::

No processo de monitoramento são realizadas revisões nos meses de

outubro e janeiro, qualificadas por uma interlocução mais acentuada,

entre a UJ e o órgão de controle interno, para reavaliação e ajuste das

providências assumidas e encaminhamento ou tratamento das

pendências não resolvidas em tempo hábil em consequências de

novos fatos ou situações.

As recomendações feitas pelo órgão de controle interno não atendidas

no prazo devido ou não acatadas pela UJ, poderão constar do parecer

do Dirigente do Controle Interno, enviado ao Ministro Supervisor da UJ.

Monitoramento das Recomendações

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• Torna-se um instrumento mais dinâmico de monitoramento das

recomendações, incluindo as emitidas pelo Controle Interno ao longo do

exercício seguinte àquele objeto das contas anuais.

• O plano deve ser revisado em conjunto com a UJ; e

• Valoriza a interação do Controle Interno com a UJ, com destaque para a

previsão de encaminhamento de relatório preliminar ao gestor e realização

de reunião de encerramento dos trabalhos, etapa na qual será possível

discutir com a UJ as providências a serem implementadas, que

constarão do relatório final de auditoria e serão acompanhadas por meio do

PPP.

Plano de Providências – Interlocução com o Gestor

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A abordagem da CGU sobre o processo de contas apresentado

anualmente privilegia a construção, junto ao gestor, de soluções para as

situações identificadas.

É uma oportunidade para uma reflexão estratégica, na qual a

interação propicia o debate de questões críticas e a busca de

convergência na identificação de soluções.

Considerações Finais

Processo de Contas Anual

Um Processo meramente formal ou uma oportunidade de melhoria?

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Fonte de Informações para os gestores:

http://www.cgu.gov.br/AreaAuditoriaFiscalizacao/AuditoriasAnuaisPrestConta/

IN TCU 63/2010

DN TCU 119/2012

DN TCU 121/2012

DN TCU 124/2012

Portaria TCU 150/2012

Portaria CGU 133/2013

http://www.cgu.gov.br/AreaAuditoriaFiscalizacao/PerguntasFrequentes/

Perguntas e Respostas sobre o Processo de Prestação de Contas Anual

– 2012

http://portal2.tcu.gov.br/portal/page/portal/TCU/comunidades/contas/contas_or

dinarias_extraordinarias/2012

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Quadros da Portaria TCU nº150/2012 em formato Word e Excel

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