NOVIDADES 2012

• Dedução da doação para FIA, no período de 01 a 30/04, ficando limitada a dedução a 3% imposto devido

• Dedução das doações feitas em 2011 para do Fundo Nacional do Idoso, limitado a 6% do imposto devido

• Utilização obrigatória de certificado digital para rendimentos tributáveis superior a R$ 10.000.000,00

NOVIDADES 2012

• Valor por dependente R$ 1.889,64

• Desconto Declaração Simplificada R$ 13.916,26

• Gastos com Instrução R$ 2.953,23

APRESENTAÇÃO

• recebeu rendimentos tributáveis sujeitos ao ajuste anual na declaração, cuja soma foi superior a R$ 23.499,15;

• recebeu rendimentos isentos, não-tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte, cuja soma foi superior a R$ 40.000,00;

APRESENTAÇÃO

• realizou em qualquer mês do ano-calendário:

– alienação de bens ou direitos em que foi apurado ganho de capital; ou

– operações em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas em que foi apurado ganho de capital; ou

– Optou pela isenção de tributação na venda de imóvel residencial

APRESENTAÇÃO

• teve a posse ou a propriedade de bens ou direitos, em 31/12/2011, inclusive terra nua, cujo valor total foi superior a R$ 300.000,00;

• passou à condição de residente no Brasil e encontrava-se nessa condição em 31 de dezembro;

APRESENTAÇÃO

• relativamente à atividade rural, com o preenchimento do Demonstrativo da Atividade Rural:– obteve receita bruta superior a R$

117.495,75; ou– deseja compensar, no ano-calendário

de 2011, resultados negativos (prejuízos) de anos-calendário anteriores.

APRESENTAÇÃO

Considera-se residente no Brasil para fins tributários a pessoa Considera-se residente no Brasil para fins tributários a pessoa física:física:

– que resida no Brasil em caráter permanente;que resida no Brasil em caráter permanente;– que se ausente para prestar serviços a autarquias ou repartições que se ausente para prestar serviços a autarquias ou repartições

do Governo Brasileiro situadas no exterior;do Governo Brasileiro situadas no exterior;– que ingresse no Brasil com visto permanente, na data da que ingresse no Brasil com visto permanente, na data da

chegada;chegada;– que ingresse no Brasil com visto temporário para trabalhar com que ingresse no Brasil com visto temporário para trabalhar com

vínculo empregatício; na data em que complete 184 dias, vínculo empregatício; na data em que complete 184 dias, consecutivos ou não, de permanência no Brasil, dentro de um consecutivos ou não, de permanência no Brasil, dentro de um período de até doze meses; na data da obtenção de visto período de até doze meses; na data da obtenção de visto permanente ou de vínculo empregatício;permanente ou de vínculo empregatício;

– brasileira que adquiriu a condição de não-residente no Brasil e brasileira que adquiriu a condição de não-residente no Brasil e retorne ao País com ânimo definitivo, na data da chegada; retorne ao País com ânimo definitivo, na data da chegada;

– que se ausente do Brasil em caráter temporário, ou se retire em que se ausente do Brasil em caráter temporário, ou se retire em caráter permanente do território nacional sem apresentar a caráter permanente do território nacional sem apresentar a Comunicação de Saída Definitiva, durante os primeiros doze Comunicação de Saída Definitiva, durante os primeiros doze meses consecutivos de ausência.meses consecutivos de ausência.

MODELO DECLARAÇÃO

• COMPLETA – deduções legais

• SIMPLIFICADA – utiliza um desconto padrão de 20%, limitado a R$ 13.916,36

MODELO DECLARAÇÃO

• Declaração Final de Espolio

• Declaração de saída Definitiva do País

PRAZO E LOCAL ENTREGA

• Prazo de entrega até 30/04/2012

LOCAL DE ENTREGA

• Internet;• Disquete nas agências do Banco

do Brasil e CEF

DISPOSIÇÕES GERAIS

RETIFICAÇÃO – Qualquer época. Troca formulário até 30/04/2012

MULTA - Entrega em atraso multa de 1% por mês ou fração de mês em atraso, limitada a 20% e valor mínimo de r$ 165,74.

PAGAMENTO DO IMPOSTO – Até 08 quotas de valor mínimo de R$ 50,00

SITUAÇÕES INDIVIDUAIS

CONTRIBUINTE CASADO – Em conjunto ou separado. Rendimento dos bens comuns (50% ou 100%, nos cônjuges)

CONTRIBUINTE TENHA COMPANHEIRO – Em conjunto ou separado. Rendimento dos bens condomínio (50%)

SEPARADO DE FATO – Apresenta como casado

DIVORCIADO OU SEPARADO JUDICIALMENTE – Apresenta como solteiro ou conjunto com dependente (guarda judicial)

SITUAÇÕES INDIVIDUAIS

VIÚVO – Rendimentos próprios em seu CPF. No curso do inventário podem ser separados os rendimentos

MENOR – Em separado ou como dependente

ESPÓLIO – Inicial, intermediárias e final CONTRIBUINTE AUSENTE DO PÁIS –

serviço do país (25% rendimentos tributados)

RENDIMENTOS TRIBUTÁVEIS

TRABALHO Salários, férias, gratificações, retiradas,

etc.; Benefícios previdência privada Rendimentos de pensão e aposentadoria

(R$ 1.499,15 – jan a mar; R$ 1.566,61 – abr a dez)

Remuneração a titular/sócio empresa; Honorários autônomos; Rendimentos de Ocupações e Profissões; Despesas e Encargos pago pelo

empregador (remuneração indireta)

RENDIMENTOS TRIBUTÁVEIS

TRABALHO Emolumentos e Custas Serventuário

Justiça Exploração contratos empreitada Direitos Autorais 10% rendimentos garimpeiros 40% rendimentos transporte de

cargas e maquinas agrícolas ou construção

60% rendimentos transporte de pessoas

RENDIMENTOS TRIBUTÁVEIS

ALUGUELLocação ou SublocaçãoCessão gratuita, exceto

cônjuge, pais ou filhos, será considerado aluguel anual 10% do valor venal do imóvel no IPTU

Exclusão Encargos – Impostos, taxas, aluguel, condomínio, cobrança e administração

RENDIMENTOS TRIBUTÁVEIS

PENSÃO ALIMENTÍCIASujeito a carne-leão em nome

do beneficiário

ATIVIDADE RURALGanho real ou ganho arbitrado

da atividade rural

RENDIMENTOS TRIBUTÁVEIS

RENDIMENTOS RECEBIDOS ACUMULADAMENTE

Rendimentos tributação exclusiva na fonte

Despesas judiciais e honorários serão proporcionalizados entre os rendimentos

RENDIMENTOS TRIBUTÁVEIS

OUTROS Aumento variação patrimonial Parcela excedente dos lucros

apurado a partir de 1996 Lucros apurados em 1994 e 1995 Lucro do comércio e industria não

habitual Bolsa de estudo ou pesquisa que

não caracterize doação, não recebida para estudo ou pesquisa, não representem vantagem para o doador

RENDIMENTOS ISENTOS

Bolsa de Estudo e Pesquisa, não contraprestacional;

Capital das apólices de Seguro – indenizações por morte ou invalidez;

Indenização por rescisão contratual, acidente e FGTS;

Lucro na alienação de bens pequeno valor, redução ganho e único imóvel;

Lucros e dividendos recebidos (1996); Parcela isenta da aposentadoria maior 65

anos; Proventos por moléstia grave e acidente;

RENDIMENTOS ISENTOS

Rendimentos Caderneta de Poupança; Transferências patrimoniais – doação,

herança, dissolução conjugal; Abono PIS; Desapropriação terra nua reforma agrária; Seguro-desemprego, auxilio doença,

auxilio natalidade e auxilio funeral; Restituição IR; Sinistro de objeto segurado, menos o

custo do bem;

RENDIMENTOS ISENTOS

Incorporação de reservas ao capital;Bonificação em ações;Ganho liquido na alienação de ações

em valor igual ou inferior a R$ 20.000,00, mês; e

Outros

RENDIMENTOS TRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA

13° SalárioGanho capital alienação de

bensGanhos de renda variávelRendimentos de aplicação

financeiraPrêmios em dinheiro, bens ou

serviços loteria, sorteio

RENDIMENTOS TRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA

Rendimentos de Juros sobre o Capital Próprio

Benefícios líquidos amortização antecipada titulo capitalização

Benefícios líquidos participação lucros empresa de capitalização

DEDUÇÕES

DEPENDENTES• Companheiro(a) com o(a) qual o contribuinte

tenha filho ou viva há mais de 5 (cinco) anos, ou cônjuge.

• Filho(a) ou enteado(a) até 21(vinte e um) anos ou, em qualquer idade, quando incapacitado física e/ou mentalmente para o trabalho.

• Filho(a) ou enteado(a) universitário(a) ou cursando escola técnica de 2º grau, até 24 (vinte e quatro) anos.

• Irmão(ã), neto(a) ou bisneto(a) sem arrimo dos pais, do(a) qual o contribuinte detém a guarda judicial, até 21 (vinte e um) anos ou, em qualquer idade, quando incapacitado física e/ou mentalmente para o trabalho.

DEDUÇÕES

DEPENDENTES• Irmão(ã), neto(a) ou bisneto(a) sem arrimo dos

pais, com idade de 21 até 24 anos, se ainda estiver cursando estabelecimento de nível superior ou escola técnica de 2º grau, desde que o contribuinte tenha detido sua guarda judicial até os 21 anos.

• Pais, avós e bisavós que, em 2011, receberam rendimentos, tributáveis ou não, até R$ 18.799,32.

• Menor pobre, até 21 (vinte e um) anos, que o contribuinte crie e eduque e do qual detenha a guarda judicial.

• A pessoa absolutamente incapaz, da qual o contribuinte seja tutor ou curado

PAGAMENTOS

• Devem ser informados todos os pagamentos efetuados a pessoas físicas, dedutíveis ou não na declaração

• Os pagamentos efetuados a PJ somente devem ser informados se dedutíveis

• Informar a contribuição da previdência social pelo empregador domestico

• Falta da informação sujeita o contribuinte a multa de 20% do valor não declarado

DEDUÇÕES INSTRUÇÃO (R$ 2.953,23) – não

considerar material escolar, uniforme, transporte, livros, aulas particulares, cursos preparatórios, aulas de musica, idiomas e congêneres ;

DESPESAS MÉDICAS – médicos, hospitais,clinicas, laboratórios, próteses ortopédicas, placas e parafusos ortopédicos, marcapasso, lente intra-ocular (retirar parcela reembolsada pelo seguro);

DESPESAS MÉDICAS – retirar parcela reembolsada pelo seguro, gastos com enfermeiro, medicamentos, compra de óculos, lentes, gastos plano saúde no exterior;

DEDUÇÕES

PENSÃO ALIMENTÍCIAPREVIDÊNCIA PRIVADA/FAPI

(12% do rendimento tributável)CONTRIBUIÇÕES ESTATUTO

CRIANÇA E ADOLESCONTE (3% ou 6% do imposto apurado)

CONTRIBUIÇÕES PROJETOS CULTURAIS E AUDIOVISUAIS (6% do imposto apurado)

DEDUÇÕES

INCENTIVO DESPORTIVO (6% do imposto apurado);

INCENTIVO ESTATUTO IDOSO (6% do imposto apurado);

CONTRIBUIÇÃO INSS EMPREGADO DOMÉSTICO (limite base de um salário mínimo e um empregado)

BENS E DIREITOS

ATIVIDADE RURAL – Anexo atividade rural

BENS – Imóveis, veículos e embarcações; bens móveis e direitos valor R$ 5.000,00; saldo bancários superior a R$ 140,00; conjunto de ações ou quotas R$ 1.000,00

BENS COMUNS – Na declaração de um dos cônjuges

BENS E DIREITOSBENS CONDOMÍNIO – Na

proporção de sua parteATUALIZAÇÃO – Até 1991,

atualização a valor de mercado; de 1992 a 1995, atualização por tabela de UFIR

BENS ADQUIRIDOS EM PRESTAÇÃO – Sendo este garantia de pagamento da divida, declarar as parcelas pagas somente

BENS E DIREITOS

BENFEITORIAS – Acresce ao valor do bem adquirido após 1988

CONSÓRCIO – Será declarado como bem após sua contemplação

LEASING – Observar opção de compra (Direito ou Bem)

PERMUTA IMOBILIÁRIA – Valor contábil, valor mercado e torna

BENS E DIREITOS

IMOVEL RURAL – Somente valor terra nua. Informar VTN para fins ITR

DOAÇÃO, HERANÇA E DISSOLUÇÃO SOCIEDADE CONJUGAL – Declaração pelo valor transferência

DIVIDAS E ÔNUS REAIS

VALOR – Dividas de valor superior a R$ 5.000,00

NÃO CONSIDERAR – Divida SFH; Alienação Fiduciária; Consórcio e Atividade Rural