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Control Fiscal Preventivo, Proactivo y Participativo Gobernación de Santander – Calle 37 No. 10-30 Tel. 6306420 Fax (7) 6306416 Bucaramanga Colombia.

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CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER CÓDIGO: RECF-15-01

INFORME DEFINITIVO

SUBCONTRALORÍA DELEGADA PARA ELCONTROL FISCAL Página 1 de 77

NODO PROVINCIAL SOTO Y MARES

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR

( No. 000223 13 Diciembre 2014 )

ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE FLORIDABLANCA

EDNA RUTH OVALLE ZULETA Gerente




INFORME DEFINITIVO


VIGENCIA 2013

ARGEMIRO CASTRO GRANADOS Contralor General de Santander

CARLOS FERNANDO PÉREZ GÉLVEZ Contralor Auxiliar

SONNIA YANETH GARCÍA BENITEZ Sub. Contralora Delegada para el Control Fiscal

Equipo Auditor

LUZ MIREYA MACHUCA RANGEL Auditor Fiscal

Coordinadora de Auditoría

CLAUDIA PATRICIA HERNANDEZ O. Profesional Especializado

GLADYS SANMIGUEL DULCEY

Profesional Especializado

YANNETH JAIMES HERNANDEZ Profesional Especializado




INFORME DEFINITIVO


TABLA DE CONTENIDO

Numeral DETALLE PÁG.

1. ANTECEDENTES 5

2. ALCANCE 5

3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 5

3.1 CONTROL DE GESTIÓN 5

3.1.1 Gestión Contractual 5

3.1.2 Rendición y revisión de la cuenta 17

3.2 CONTROL DE RESULTADOS 17

3.2.1 Línea Financiera y Contable 17

3.2.1.1 Opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros

34

3.2.2 Línea Presupuestal 42

3.3 OTROS COMPONENTES 52

3.3.1 Línea Ambiental 52

3.3.2 Línea de las TIC 57

3.3.3 Factores de seguimiento a controles del Recurso Humano 58

3.3.4 Seguimiento a Controles de Advertencia 59

3.3.5 Quejas y Denuncias 60

3.3.6 Control Fiscal Interno 60

3.3.7 Seguimiento a Plan de Mejoramiento 63

3.3.8 Seguimiento a los Beneficios Fiscales 65

3.3.9 Plan de Acción 65

4. Pronunciamiento de la gestión de la Entidad 66

5. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS 67

6. CUADRO RESUMEN DE HALLAZGOS 72

7. PRONUNCIAMIENTO 72




INFORME DEFINITIVO


INTRODUCCIÓN

La Contraloría General de Santander en desarrollo de su función Constitucional y legal y en cumplimiento de su Plan General de Auditorías vigencia 2014 practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular, en el marco de los componentes y factores del control de gestión, control de resultados y gestión presupuestal de la ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE FLORIDABLANCA, por el período fiscal 2013. Es importante resaltar que las observaciones fueron informadas a la administración dentro del desarrollo de la auditoría. Las respuestas dadas por la entidad fueron analizadas, verificadas e incluidas en el informe cuando se consideraron pertinentes. La Contraloría General de Santander, espera que este informe contribuya a un mejoramiento continuo en el desarrollo normal de las actividades que ejerce la entidad, para lograr mayor eficiencia en el cumplimiento de su objeto social y una adecuada protección del patrimonio de la entidad.




INFORME DEFINITIVO


1. ANTECEDENTES Para la revisión de la vigencia fiscal 2012, se practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular la ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE FLORIDABLANCA, produciéndose Informe Definitivo de Auditoría No. 0150 del 21 de noviembre de 2013, arrojando 33 hallazgos administrativos y la suscripción del plan de mejoramiento. 2. ALCANCE El proceso auditor se orientó al análisis y evaluación de acuerdo a lo enmarcado en el numeral 1.3 de la Guía de Auditoría Territorial, tomando como insumo fundamental el informe rendido a la CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER, mediante el aplicativo SIA, y la documentación complementaria en medio físico y magnético, suministrada por la E.S.E Hospital San Juan de Dios de Floridablanca, en el transcurso del proceso auditor. Los componentes y factores a desarrollar en esta auditoría, son los siguientes: o Control de Gestión: Gestión Contractual, Rendición y Revisión de la Cuenta,

Plan de Mejoramiento, o Gestión Financiera y Presupuestal o Otros componentes: Quejas y reclamos, controles de advertencia, Talento

Humano, seguimiento a beneficios de Auditoría, plan de acción, plan de mejoramiento, ambiental y Tics

3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 3.1 CONTROL DE GESTIÓN

Como resultado de la auditoría adelantada, se evaluaron de los siguientes factores:

3.1.1 Gestión Contractual




INFORME DEFINITIVO


En la ejecución de la presente auditoría y de acuerdo con la información suministrada por la E.S.E Hospital San Juan de Dios de Floridablanca, se determinó que la entidad celebró la siguiente contratación:

LA ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE FLORIDABLANCA, suscribió 157 contratos durante la vigencia 2013, por un valor total de SIETE MIL SEISCIENTOS OCHENTA Y SIETE MILLONES DOSCIENTOS TREINTA Y CUATRO MIL CIENTO CINCUENTA Y CINCO PESOS MCTE ($7.687.234.155), distribuidos bajo las siguientes modalidades y tipologías de contratación, así:

CONTRATACION POR

TÍPOLOGÍA CANTIDAD VALOR MODALIDAD DE CONTRATACION

CANTIDAD VALOR

Obra Publica 1 130.672.755 Convocatoria Publica 7 4.471.954.909

Prestación de servicios 117

6.867.201.426 Mínima Cuantía 11 57.349.674

Servicios de Salud, arrendamiento, compraventa y mantenimiento 39 689.359.974 Directa 139 3.157.929.572

EVALUACIÓN A LA CONTRATACIÓN.

La evaluación de la contratación se fundamentó en la observación del cumplimiento de los principios de la función administrativa consagrados en el artículo 209 de la Constitución Política, como son de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la descentralización, la delegación y la desconcentración de funciones.

Series1; Convocatoria Publica; 7; 4%

Series1; Mínima Cuantía; 11; 7%

Series1; Directa; 139;

89%

CONTRATACIÓN VIGENCIA 2013Convocatoria Publica Mínima Cuantía Directa




INFORME DEFINITIVO


El Régimen Jurídico aplicable por las Empresas Sociales del Estado en materia contractual, son las normas de derecho privado, conforme a lo consagrado en el artículo 195 numeral 6º. de la Ley 100 de 1993, pero podrán discrecionalmente utilizar las cláusulas exorbitantes, que en el evento de ser adoptadas estas se regirán por las disposiciones de la Ley 80 de 1993, lo que implica que no exista una desvinculación total con el Estatuto de Contratación Administrativa, máxime cuando debe respetar los principios ineludibles de transparencia y de selección objetiva, en la medida que no pueden contratar con cualquier persona natural o jurídica sino quien ofrezca mejores garantías a la entidad para los fines que ella busca. El grupo auditor seleccionó una muestra de 21 contratos por valor de $4.855.956.312, que corresponden al 63% del valor total de la contratación y el 13.4% del número total de contratos. Los contratos seleccionados son los que a continuación se relacionan:

(C) Número

Del Contrato

(C) Modalidad De Selección

(C) Objeto Del Contrato (D) Valor Inicial

Del Contrato

(C) Nombre Completo Del Contratista (*)

(F) Fecha De Suscripción Del

Contrato (Aaaa/mm/dd)

(C) Nombre Completo

Interventor O Supervisor (*)

(C) Plazo De

Ejecución - Unidad De Ejecución

(N) Plazo De

Ejecución - Número

De Unidades

002-13 Directa

PROCESODE SOPORTE A LA GESTION ASISTENCIAL DE MEDICINA GENERAL ENFERMERIA APOYO DIAGNOSTICO APOYO A LOS SERVICIOS DE CONDUCCION TRABAJO SOCIAL SPICOLOGIA

222,208,729 Adición

111.104.364 JAHSALUD IPS CTA 02-01-13

PRADA LAMUS AQUILEO QUINTERO LOZANO NUBIA ISBELIA MANTILLA MANTILLA LUIS CARLOS DÍAS 30

003-13 Directa PROCESO DE MEDICINA ESPECIALIZADA

167,073,250 Adición

83.536.625 CORMEDES CTA 02-01-13 PRADA LAMUS AQUILEO DÍAS 30

004-13 Directa PROCESO DE SERVICIOS GENERALES

21,700,000 Adición

10.850.000 JAHSALUD IPS CTA 02-01-13

MANTILLA MANTILLA LUIS CARLOS DÍAS 30

005-13 Directa

EL AGENTE TERCERIZADOR se obliga con EL HOSPITAL a Ofertar la prestación del soporte del Servicio de admisión Facturación Auditoria Médica y Cobro de Cartera

35,000,000 Adición

17.500.000 ADMINISTRACION EN SALUD CTA 02-01-13

VILLAMIL GARCIA RAUL DANIEL DÍAS 30

006-13 Directa PROCESO DE VIGILANCIA Y SEGURIDAD

13,433,479 Adicional

6.716.739

COOPERATIVA DE VIGILANCIA DE SANTANDER COOPVIGSAN CTA 02-01-13


007-13 Directa REVISORA FISCAL


2.358.000 MAYERLY ASTRID NORIEGA JAIMES 02-01-13

VILAMIL GARCIA RAUL DANIEL DÍAS 180

036-13 CONVOCATORIA PÚBLICA

PROCESO Y SUBPROCESOS ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS


42.102.291 Adicional


77.594.737 LA UNION TEMPORAL 001 14-02-13



SOPORTE DEL PROCESO Y SUBPROCESO DE SERVICIOS GENERALES


26.677.091

ASOCIACION DE TRABAJADORES COMUNITARIOS GUARDIANES DEL FUTURO 14-02-13





INFORME DEFINITIVO



SOPORTE DEL PROCESO Y SUBPROCESO DE MEDICINA ESPECIALIZADA

1,042,512,685 Adicional

131.544.732 Adición

378.209.210

CORPORACION SINANIMO DE LUCRO DE MEDICOS ESPECIALISTAS CORMEDES 14-02-13

PRADA LAMUS AQUILEO DÍAS 180


ADMISION Y FACTURACION AUDITORIA MEDICA COBRO DE CARTERA



13.731.819 Ajuste

presupuestal 6.444.040

ADMINISTRACION EN SALUD CTA 14-02-13


042-13 MÍNIMA CUANTÍA MANTENIMIENTO 14,884,000 ARIZA DIAZ ARCELIA 01-03-13


046-13 Directa

PRESTAR EL SERVICIO HOSPITAL EN CASA DIRIGIDO A LOS PACIENTES QUE REQUIEREN CONTINUAR EL TRATAMIENTO DE APLICACIONES Y CURACIONES DENTRO DEL AMBIENTE FAMILIAR 15,000,000

CORPORACION HUMANIZANDO 05-03-13


046-1-13 Directa PROCESO DE VIGILANCIA Y SEGURIDAD 13,433,479



047-13 Directa

ESTUDIO TECNICO PARA LA REESTRUCTURACION ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA DE LA ENTIDAD 17,400,000 INGETECO LTDA 19-02-13


061-13 DIRECTA

PRESTACIÓN DE SERVICIOS MÉDICOS DE DIAGNOSTICOS LOS CUALES COMPRENDEN LABORATORIO CLINICO GENERAL ESPECIALIZADO Y DE ALTA ESPECIALIDAD CITOLOGIA Y PATOLOGIA GENERAL 45,000,000

INSTITUTO DE DIAGNOSTICO MÉDICO SA 02-05-13


125-13 DIRECTA

PRESTACIÓN DE LOS PROCESOS Y SUBPROCESOS ASISTENCIALES

696,955,368 Adición:

116.159.228

ORGANIZACIÓN SINDICAL DE TRABAJADORES DE LA SALUD DE SANTANDER SINTRASANDER 16-09-13

PRADA LAMUS AQUILEO MANTILLA MANTILLA LUIS CARLOS QUINTERO LOZANO NUBIA ISBELIA DÍAS 90

126-13 DIRECTA

PRESTACIÓN DE LOS PROCESOS Y SUBPROCESOS ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO

204,209,200 ADICIONAL 74.104.600



127-13 DIRECTA

EL AGENTE TERCERIZADOR SE OBLIGA CON EL HOSPITAL A OFERTAR LA PRESTACION DEL SOPORTE DE SERVICIOS GENERALES

51,201,928 Adición

25.600.964

ASOCIACIÓN DE TRABAJADORES COMUNITARIOS GUARDIANES DEL FUTURO 16-09-13


155-13 DIRECTA MEDICINA ESPECIALIZADA

186,577,567 ADICIONAL 94.288.783

CORPORACIÓN SI ANIMO DE LUCRO DE MEDICOS ESPECIALISTAS. `CORMEDES` 15-11-13



MANTENIMIENTO REMODELACION Y ADECUACION A TODO COSTO DE LAS INSTALACIONES DE LA PLANTA FISICA SALA DE URGENCIAS Y SALA DE CIRUGIA

130,672,755

CONSORCIO HOSPITAL FLORIDABLANCA 28-11-13


165-13 DIRECTA

PROCESO Y SUBPROCESOS ADMINISTRATIVOS Y FINANCIERO 37,052,300 SINTRASANDER 13-12-13





INFORME DEFINITIVO


21 4.855.956.312

HALLAZGO No. 01 ACCIONES JUDICIALES Y EXTRAJUDICIALES

DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO:

Contra la ESE Hospital San Juan de Dios del Municipio de Floridablanca hay instaurados 40 procesos judiciales y extrajudiciales, de los cuales 22 procesos son por presunta falla prestacional del servicio médico, es decir el 55% del total de los procesos; 9 procesos por nulidad y restablecimiento de derechos (laboral) y en especial el proceso ejecutivo singular, el de mayor valor, con “Ayuda Profesional Ltda” por el no pago de servicios por valor de $2.520.874.423. Es así que las sumas de dinero que se deben provisionar para el pago de las mismas son bastante altas, es así que se exhorta a la ESE, para que realice un plan de contingencia a fin de que se realice una defensa apropiada de la ESE Hospital y evite el pago de sentencias judiciales en contra. En este orden de ideas, estaríamos frente a un hallazgo administrativo que con las recomendaciones generales aquí plasmadas, se tomen las acciones correctivas pertinentes a través de un Plan de Mejoramiento. TIPO DE HALLAZGO: ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLE: EDNA RUTH OVALLE ZULETA

Gerente HALAZGO No. 02 ADICIONES EN CONTRATOS


De los 157 contratos suscritos por la ESE Hospital de Floridablanca de la vigencia 2013, veintitrés (23) de ellos fueron adicionados, o sea el 15% del número de contrato fueron adicionados, por un valor total de $1.766.628.349, es decir del valor total de la contratación el 23% corresponde a adiciones, lo que para el equipo auditor se podría constituir en una falta de planeación, toda vez que la contratación estatal se fundamenta en la planeación previa a la suscripción del contrato, de manera que las entidades públicas preparen lo necesario para que una vez seleccionado el contratista y suscrito el contrato, éste se ejecute inmediatamente y no se vea afectado por circunstancias que han debido prever o analizar previamente. Por ello la Entidad debe definir no sólo la necesidad en general que se pretende satisfacer con la contratación sino también determinar la manera cómo se va a realizar, guiado por los requerimientos reales de la entidad, y bajo los cuales




INFORME DEFINITIVO


elabore invitaciones claras y completas primordiales tanto para la selección del contratista como para la posterior ejecución del contrato. Así las cosas, para el equipo auditor se causó un hallazgo administrativo para que se eviten estas actuaciones y a través de plan de mejoramiento se corrija. TIPO DE HALLAZGO: ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLE: EDNA RUTH OVALLE ZULETA

Gerente HALLAZGO No. 03 CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS

(C) Número

Del Contrato


(C) Objeto Del Contrato (D) Valor Inicial Del Contrato




(C) Nombre Completo


(C) Plazo De

Ejecución - Unidad De Ejecución

(N) Plazo De

Ejecución - Número De Unidades

046-13 Directa

PRESTAR EL SERVICIO HOSPITAL EN CASA DIRIGIDO A LOS PACIENTES QUE REQUIEREN CONTINUAR EL TRATAMIENTO DE APLICACIONES Y CURACIONES DENTRO DEL AMBIENTE FAMILIAR

15,000,000

CORPORACION HUMANIZANDO 05-03-13


061-13 DIRECTA

PRESTACIÓN DE SERVICIOS MÉDICOS DE DIAGNOSTICOS LOS CUALES COMPRENDEN LABORATORIO CLINICO GENERAL ESPECIALIZADO Y DE ALTA ESPECIALIDAD CITOLOGIA Y PATOLOGIA GENERAL

45,000,000

INSTITUTO DE DIAGNOSTICO MÉDICO SA 02-05-13


047-13 Directa

ESTUDIO TECNICO PARA LA REESTRUCTURACION ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA DE LA ENTIDAD

17,400,000 INGETECO LTDA 19-02-13



ADMISION Y FACTURACION AUDITORIA MEDICA COBRO DE CARTERA

216,300,000 Adicional 15.500.000 Adicional 13.731.819 Ajuste presupuestal 6.444.040



002-13 Directa

PROCESODE SOPORTE A LA GESTION ASISTENCIAL DE MEDICINA GENERAL ENFERMERIA APOYO DIAGNOSTICO APOYO A LOS SERVICIOS DE CONDUCCION TRABAJO SOCIAL SPICOLOGIA

222,208,729 Adición 111.104.364 JAHSALUD IPS CTA 02-01-13

PRADA LAMUS AQUILEO QUINTERO LOZANO NUBIA ISBELIA MANTILLA MANTILLA LUIS CARLOS DÍAS 30

007-13 Directa REVISORA FISCAL

14,148,000 Adicional 2.358.000

MAYERLY ASTRID NORIEGA JAIMES 02-01-13

VILAMIL GARCIA RAUL DANIEL DÍAS 180




INFORME DEFINITIVO


005-13 Directa

EL AGENTE TERCERIZADOR SE OBLIGA CON EL HOSPITAL A OFERTAR LA PRESTACIÓN DEL SOPORTE DEL SERVICIO DE ADMISIÓN FACTURACIÓN AUDITORIA MÉDICA Y COBRO DE CARTERA

35,000,000 Adición 17.500.000




En cada uno de los contratos acá relacionados, se pudo evidenciar que en los estudios previos y de conveniencia, no se establece el análisis que soporta el valor estimado del contrato, indicando las variables utilizadas para calcular el presupuesto de las respectivas contrataciones, así como su monto y el de posibles costos asociados al mismo a fin de determinar el presupuesto oficial. De igual manera en los presentes procesos celebrados bajo la modalidad de contratación directa, no se evidenció en cada uno de ellos que los estudios previos contaran con la aprobación de la Gerencia, como lo establece el Manual de contratación. Así mismo, en cada uno de estos procesos no se evidenció certificación alguna que señalara que no se contaba con personal suficiente en la planta de personal que cumpliera con las funciones acá señaladas y por lo cual se requería contratar el personal necesario. Ahora bien, en los expedientes contractuales, números 061 de 2013 y 007 de 2013, no se evidenció lo referente a la seguridad social del contratista, por lo cual a través de un plan de mejoramiento se debe corregir. De igual manera en los expediente contractuales No. 047, 039, 002 y 007 de 2013 no se evidenciaron los informes del supervisor y del contratista, sobre la correspondiente ejecución. Respecto del contrato No. 046 de 2013 en el registro de prestadores de la salud expedido por la Gobernación de Santander señaló que tenía una vigencia de 60 días, sin embargo el allegado con la propuesta, fue expedido el 24 de julio de 2012, siendo la propuesta del mes de marzo del año 2013. De igual manera, en el contrato No. 005 de 2013 el cual se celebró el 2 de enero de 2013, en el expediente contractual se evidenció que la cámara de comercio es de octubre de 2012 y el certificado de la Supersolidaria del 22 de febrero de 2011; poniendo en riesgo a la entidad por cuanto dichos documentos no se encontraban vigentes a la fecha de la celebración de los contratos. En este orden de ideas, nos encontramos frente a un hallazgo administrativo para que la administración evite y corrija las falencias contractuales descritas. TIPO DE HALLAZGO: ADMINISTRATIVO PRESUNTOS RESPONSABLES: EDNA RUTH OVALLE ZULETA-

GERENTE




INFORME DEFINITIVO


HALLAZGO No. 04 CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SOPORTE DE SERVICIOS GENERALES

(C) Número

Del Contrato






(C) Nombre Completo


(C) Plazo De Ejecución - Unidad De Ejecución

(N) Plazo De Ejecución - Número De Unidades

127-13 DIRECTA

EL AGENTE TERCERIZADOR SE OBLIGA CON EL HOSPITAL A OFERTAR LA PRESTACION DEL SOPORTE DE SERVICIOS GENERALES

51,201,928

Adición 25.600.964

ASOCIACIÓN DE TRABAJADORES COMUNITARIOS GUARDIANES DEL FUTURO 16-09-13



SOPORTE DEL PROCESO Y SUBPROCESO DE SERVICIOS GENERALES

147,414,732

Adicional 26.677.091

ASOCIACION DE TRABAJADORES COMUNITARIOS GUARDIANES DEL FUTURO 14-02-13


004-13 Directa PROCESO DE SERVICIOS GENERALES

21,700,000

Adición 10.850.000 JAHSALUD IPS CTA 02-01-13



En cada uno de los contratos acá relacionados, se pudo evidenciar que en los estudios previos y de conveniencia, no se establece el perfil del personal requerido y el análisis que soporta el valor estimado del contrato, indicando las variables utilizadas para calcular el presupuesto de las respectivas contrataciones, así como su monto y el de posibles costos asociados al mismo a fin de determinar el presupuesto oficial. Así mismo, en los presentes procesos celebrados bajo la modalidad de contratación directa, no se evidenció en cada uno de ellos que los estudios previos contaran con la aprobación de la Gerencia, como lo establece el Manual de contratación. De igual manera, en cada uno de estos procesos no se evidenció certificación alguna que señalara que no se contaba con personal suficiente en la planta de personal que cumpliera con las funciones acá señaladas y por lo cual se requería contratar el personal necesario. Por otra parte en los contratos No. 037 y 004 de 2013, No se evidenció los correspondientes informes del contratista y del supervisor sobre su ejecución y lo referente al paz y salvo sobre la seguridad social integral. . Es así que para el equipo auditor, se estaría frente a un hallazgo administrativo para que la administración evite y corrija las falencias contractuales descritas.




INFORME DEFINITIVO


TIPO DE HALLAZGO: ADMINISTRATIVO PRESUNTOS RESPONSABLES: EDNA RUTH OVALLE ZULETA-

GERENTE HALLAZGO No. 05 CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SUBPROCESO ASISTENCIALES Y MEDICINA ESPECIALIZADA

(C) Número

Del Contrato


(C) Objeto Del Contrato

(D) Valor Inicial Del Contrato




(C) Nombre Completo




125-13 DIRECTA

PRESTACIÓN DE LOS PROCESOS Y SUBPROCESOS ASISTENCIALES

696,955,368

Adición: 116.159.228


PRADA LAMUS AQUILEO MANTILLA MANTILLA LUIS CARLOS QUINTERO LOZANO NUBIA ISBELIA DÍAS 90


SOPORTE DEL PROCESO Y SUBPROCESO DE MEDICINA ESPECIALIZADA

1,042,512,685


Adicion 378.209.210

CORPORACION SINANIMO DE LUCRO DE MEDICOS ESPECIALISTAS CORMEDES 14-02-13


155-13 DIRECTA MEDICINA ESPECIALIZADA

186,577,567

ADICIONAL 94.288.783

CORPORACIÓN SI ANIMO DE LUCRO DE MEDICOS ESPECIALISTAS. `CORMEDES` 15-11-13


003-13 Directa

PROCESO DE MEDICINA ESPECIALIZADA

167,073,250

Adición 83.536.625 CORMEDES CTA 02-01-13


DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO: En cada uno de los contratos acá relacionados, se pudo evidenciar que en los estudios previos y de conveniencia, no se establece el perfil del personal requerido y el análisis que soporta el valor estimado del contrato, indicando las variables utilizadas para calcular el presupuesto de las respectivas contrataciones, así como su monto y el de posibles costos asociados al mismo a fin de determinar el presupuesto oficial. De igual manera en los presentes procesos celebrados bajo la modalidad de contratación directa, no se evidenció en cada uno de ellos que los estudios previos




INFORME DEFINITIVO


contaran con la aprobación de la Gerencia, como lo establece el Manual de contratación. Así mismo, en cada uno de estos procesos no se evidenció certificación alguna que señalara que no se contaba con personal suficiente en la planta de personal que cumpliera con las funciones acá señaladas y por lo cual se requería contratar el personal necesario. En cuanto al contrato No. 038 de 2013: El presente contrato de menor cuantía se realizó a través convocatoria pública, sin embargo, la evaluación de la propuesta, solo establece que cumplió, pero no se señala el cumplimiento de cada uno de los requisitos habilitantes y de ponderación, aspectos jurídicos, financieros y técnicos. Así mismo, en los contratos No. 038, 003, 125 y 155 de 2013, no se evidenció los correspondientes informes del contratista y del supervisor sobre su ejecución y lo referente al paz y salvo sobre la seguridad social integral. En este orden de ideas, nos encontramos frente a un hallazgo administrativo para que la administración evite y corrija las falencias contractuales descritas, a través de un plan de mejoramiento. TIPO DE HALLAZGO: ADMINISTRATIVO PRESUNTOS RESPONSABLES: EDNA RUTH OVALLE ZULETA-

GERENTE

HALLAZGO No. 06 CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SUBPROCESO ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO

(C) Número

Del Contrato






(C) Nombre Completo




126-13 DIRECTA

PRESTACIÓN DE LOS PROCESOS Y SUBPROCESOS ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO

204,209,200

ADICIONAL 74.104.600




PROCESO Y SUBPROCESOS ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS

310,239,468




LA UNION TEMPORAL 001 14-02-13





INFORME DEFINITIVO


165-13 DIRECTA

PROCESO Y SUBPROCESOS ADMINISTRATIVOS Y FINANCIERO

37,052,300 SINTRASANDER 13-12-13



En cada uno de los contratos acá relacionados, se pudo evidenciar que en los estudios previos y de conveniencia, no se establece el análisis que soporta el valor estimado del contrato, indicando las variables utilizadas para calcular el presupuesto de las respectivas contrataciones, así como su monto y el de posibles costos asociados al mismo a fin de determinar el presupuesto oficial. De igual manera en los presentes procesos celebrados bajo la modalidad de contratación directa, no se evidenció en cada uno de ellos que los estudios previos contaran con la aprobación de la Gerencia, como lo establece el Manual de contratación. Así mismo, en cada uno de estos procesos no se evidenció certificación alguna que señalara que no se contaba con personal suficiente en la planta de personal que cumpliera con las funciones acá señaladas y por lo cual se requería contratar el personal necesario. En cuanto a los contratos No. 036, 126 y 165 de 2013: No se evidenció los correspondientes informes del contratista y del supervisor sobre su ejecución y lo referente al paz y salvo sobre la seguridad social integral. En este orden de ideas, nos encontramos frente a un hallazgo administrativo para que la administración evite y corrija las falencias contractuales descritas, a través de un plan de mejoramiento. TIPO DE HALLAZGO: ADMINISTRATIVO PRESUNTOS RESPONSABLES: EDNA RUTH OVALLE ZULETA-

GERENTE

HALLAZGO No. 07 CONTRATOS DE VIGILANCIA

(C) Número Del

Contrato

(C) Modalidad

De Selección

(C) Objeto Del Contrato

(D) Valor Inicial Del Contrato




(C) Nombre Completo







INFORME DEFINITIVO


046-1-13 Directa

PROCESO DE VIGILANCIA Y SEGURIDAD

13,433,479



006-13 Directa

PROCESO DE VIGILANCIA Y SEGURIDAD

13,433,479

Adicional 6.716.739




En cada uno de los contratos acá relacionados, se pudo evidenciar que en los estudios previos y de conveniencia, no se establece el análisis que soporta el valor estimado del contrato, indicando las variables utilizadas para calcular el presupuesto de las respectivas contrataciones, así como su monto y el de posibles costos asociados al mismo a fin de determinar el presupuesto oficial. Tampoco se estableció cuantos puntos de vigilancia y si el servicio de vigilancia requerido era diurno o nocturno; al igual tampoco se señaló el perfil del vigilante y si el vigilante requería uniforme, o si requería otro tipo de elementos de seguridad, con arma o sin arma o de comunicación como radioteléfonos, etc. Así mismo, no se solicitó la correspondiente licencia de funcionamiento del contratista. De igual manera en los presentes procesos celebrados bajo la modalidad de contratación directa, no se evidenció en cada uno de ellos que los estudios previos contaran con la aprobación de la Gerencia, como lo establece el Manual de contratación. Así mismo, en cada uno de estos procesos no se evidenció certificación alguna que señalara que no se contaba con personal suficiente en la planta de personal que cumpliera con las funciones acá señaladas y por lo cual se requería contratar el personal necesario. En cuanto a los contratos No. 046-1 y 006 de 2013: No hay evidencia en el expediente contractual sobre la obligatoriedad que le asiste a la administración sobre la verificación de los antecedentes penales ya que el mismo no se evidenció y el certificado de antecedentes disciplinarios es del mes de diciembre de 2012 y los antecedentes fiscales es del mes de noviembre de 2012, siendo que el contrato se celebró en el mes de marzo de 2013. Tampoco se evidenció lo referente a los aportes al sistema de seguridad social. De igual manera no se evidenció los informes de ejecución del contratista e informe del supervisor al respecto. En este orden de ideas, para el equipo auditor, se presenta un hallazgo administrativo para que la administración evite y corrija las falencias contractuales descritas. TIPO DE HALLAZGO: ADMINISTRATIVO




INFORME DEFINITIVO


PRESUNTOS RESPONSABLES: EDNA RUTH OVALLE ZULETA- GERENTE

HALLAZGO No. 08 CONTRATO DE OBRA

(C) Número

Del Contrato


(C) Objeto Del Contrato (D) Valor Inicial

Del Contrato




(C) Nombre Completo




042-13

MÍNIMA CUANTÍA

MANTENIMIENTO

14,884,000

ARIZA DIAZ ARCELIA

01-03-13

VILLAMIL GARCIA RAUL DANIEL

DÍAS

30


MANTENIMIENTO REMODELACION Y ADECUACION A TODO COSTO DE LAS INSTALACIONES DE LA PLANTA FISICA SALA DE URGENCIAS Y SALA DE CIRUGIA

130,672,755.00

CONSORCIO HOSPITAL FLORIDABLANCA 28-11-13



Respecto al contrato No. 042 de 2013, no se evidenció los correspondientes informes del contratista y del supervisor sobre su ejecución y lo referente al paz y salvo sobre la seguridad social integral. En cuanto al contrato No. 158 de 2013, se establece en el amparo de estabilidad de la obra, por dos (2) años, sin embargo de conformidad con la suficiencia de la garantía, se señala que la misma debe ser “la vigencia de las garantías de estabilidad

de la obra y de la calidad del diseño la determinará la entidad según el contrato y no será

inferior a cinco (5) años”. Así las cosas, se presenta un hallazgo administrativo a fin de que se eviten este tipo de falencias contractuales. TIPO DE HALLAZGO: ADMINISTRATIVO PRESUNTOS RESPONSABLES: EDNA RUTH OVALLE ZULETA-

GERENTE 3.1.2 RENDICIÓN DE LA CUENTA RENDICION EN APLICATIVO SIA




INFORME DEFINITIVO


La información rendida por la ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE FLORIDABLANCA, a través del Sistema Aplicativo- SIA y tenida en cuenta como material de insumo para seleccionar la muestra de contratación (F-20 1A) cumplió con las expectativas de confiabilidad y veracidad. 3.2 CONTROL DE RESULTADOS

3.2.1 LINEA FINANCIERA Y CONTABLE Es importante resaltar que mediante la Ley 1314 de 2009, el Estado colombiano establece como política, la convergencia de la regulación contable del país hacia normas internacionales de información financiera y de contabilidad que tienen aceptación mundial. Esta ley define las autoridades de regulación y normalización técnica y, de manera particular, respeta las facultades regulatorias que en materia de contabilidad pública, tiene a su cargo la Contaduría General de la Nación. En ejercicio de sus funciones y competencias constitucionales y legales, las entidades estatales deberán garantizar que las cifras de los Estados Financieros sean el reflejo de la aplicación de las normas de contabilidad, de información financiera y de aseguramiento de la información de suerte que sean homogéneas, consistentes y comparables. Además La regulación contable pública y la información que se genera a partir de su aplicación constituyen los medios por los cuales se satisfacen las necesidades informativas de los usuarios. Adicionalmente, se debe tener en cuenta el marco conceptual que prescribe criterios relacionados con los soportes, comprobantes y libros de contabilidad, dado que estos son elementos fundamentales para la verificación y control de los recursos públicos, así: ANÁLISIS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los Estados Financieros analizados se presentan en miles de pesos y comprenden el Balance General y el Estado de Actividad Financiera Económica y Social y revelan una evolución negativa desde la perspectiva de los indicadores de la situación fiscal, debido a que el activo corriente fue inferior al pasivo corriente en $2.927.795 (miles de pesos) en la vigencia 2013. Se analizaran los Estados Financieros de la ESE Hospital San Juan de Dios de Floridablanca de la vigencia 2013, pero se realizará un análisis comparativo entre los años 2010 al 2013, para observar el comportamiento que han tenido en el periodo analizado las cuentas más representativas, teniendo en cuenta, los principios de la Ley 42 de enero 26 1993, el Decreto 111 de 15 de enero de 1996 y la Ley 819 de julio 08 de 2003, Resolución 354 de septiembre 05 de 2007 (Régimen




INFORME DEFINITIVO


de Contabilidad Pública), la Resolución 1008 de 28 de diciembre de 2012 y demás normas que le son aplicables. Los fundamentos para realizar la revisión de la gestión, los procesos y legalidad financiera, son obtenidos de la Rendición de la Cuenta –SIA- y la información que fue entregada en el trabajo de campo de la auditoría, la cual se verificara por el equipo auditor en la Auditoria Regular, que se realizará a la Ese Hospital San Juan de Dios de Floridablanca. La situación fiscal de la ESE Hospital San Juan de Dios de Floridablanca a diciembre 31 del 2013, es negativa y presenta iliquidez, la cual se evidencia en la relación corriente: activo corriente frente al pasivo corriente, que estuvo dada en 0,58 pesos de activo corriente, por cada peso de pasivo corriente. Actualmente no cuenta con capacidad para cancelar sus deudas u obligaciones corrientes en el corto plazo. No posee margen de protección para los acreedores y refleja inestabilidad financiera en el corto plazo, debido a que sus obligaciones han sido superiores a los recursos con que cuenta para respaldarlos. A la fecha de la auditoria la entidad adelanta el programa de saneamiento fiscal y financiero, que fue aprobado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, según comunicación radicada el 20 de mayo de 2014, en el cual se les informa que sus programas han sido viabilizados, con el fin de lograr el equilibrio corriente futuro y el saneamiento de los pasivos. Proceso que será monitoreado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público y se ejercerá sobre el cumplimiento de las medidas y metas previstas en la relación con la recuperación y restablecimiento de la solidez económica y financiera de la Empresa Social del Estado.

CUADRO COMPARATIVO ACTIVOS, PASIVOS Y PATRIMONIO A 31 DE DICIEMBRE DE 2010 – 2013

Con base en los Estados Financieros de la vigencia 2013 firmados por La Gerente de la Empresa Social del Estado, la Revisora fiscal y el Contador y reportados en el aplicativo SIA, correspondiente a la rendición de cuenta de la vigencia y de acuerdo a información obtenida en trabajo de campo, encontramos la siguiente información financiera:

2010 2011 2012 2013

ACTIVOS 5,299,642 8,804,899 14,143,581 12,727,303

PASIVOS 2,814,366 3,357,221 5,766,273 6,941,146

PATRIMONIO 2,485,276 5,447,678 8,377,308 5,786,157




INFORME DEFINITIVO


Fuente: Contraloría General de Santander- Formato SIA-Cifras en miles de pesos

Fuente: Contraloría General de Santander- Formato SIA- Cifras en miles de pesos

ACTIVOS:

Los activos se dividen en activos corrientes y activos no corrientes, siendo los activos corriente de gran importancia en toda Entidad puesto que es con ellos que la Institución puede operar, pagar nómina, adquirir activos fijos, y pagar sus pasivos entre otros aspectos. El comportamiento de éstos es el siguiente:

EFECTIVO La cuenta de Efectivo está representada en Depósitos en instituciones financieras en cuentas de ahorro y cuentas corrientes, a diciembre 31 de 2013 representa sólo el 0,41% del Activo de la entidad y su saldo era de $51.896.989 (cifras en pesos), el cual se disminuyó en un 56% en relación con la vigencia anterior en razón a la dificultad en el recaudo de los recursos y la difícil situación financiera que ha soportado en las vigencias 2011, 2012 y 2013, lo cual se refleja en la iliquidez que muestran las cifras. DEUDORES Representa derechos a favor de la entidad, originados en la prestación de servicio




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de salud a los usuarios, enmarcados en el contexto del objeto misional y social de la entidad. Estos derechos de cobro se han originado básicamente en la causación de los valores adeudados por las empresas con las cuales se tiene contrato para la prestación del servicio de salud. La cuenta de deudores como resultado del grado de incobrabilidad originado en factores de antigüedad, la cartera superior a 360 días se reconoció como deudas de difícil recaudo y se registró provisión hasta un 100%, en virtud de la contingencia de pérdida o riesgo por la eventual insolvencia del deudores o no reconocimiento de pago y además se provisionó un 2.5% las glosas de facturación. Los deudores a 31 de diciembre de 2013 según libros de contabilidad ascienden a $4.527.264.312, corresponden a la cartera por cobrar por servicios de salud un 81%, Transferencias por cobrar un 2%, Depósitos entregados en Garantía un 0,81%, Otros deudores un 2% y Deudas de difícil cobro un 14%. Se registró una provisión para deudores por valor de $664.987.837, que representa el 15%, dando un valor neto de Deudores por valor de $3.862.276.475 que representan el 35% del Activo de la entidad el cual se incrementó un 23% en relación con la vigencia anterior, producto del incremento de las ventas en la vigencia auditada.

DEUDORES Valor %

Servicios de Salud 3,654,565,891 81%

Transferencias por cobrar 108,404,847 2%

Depósitos Entregados en Garantía 36,744,533 0.81%

Otros Deudores 96,663,557 2%

Deudas de Difícil Cobro 630,885,484 14%

SUBTOTAL 4,527,264,312 100%

Provisión para Deudores 664,987,837 15%

TOTAL 3,862,276,475 85%

Fuente: Contraloría General de Santander- Formato SIA- Cifras en pesos

ESTADO DE LA CARTERA POR EDADES




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Fuente: Contraloría General de Santander- Oficina de - Cifras en pesos

La cartera Total de la ESE Hospital San Juan de Dios de Floridablanca se establece sumando el código 1409 por concepto de servicios de salud facturados ($3.654.565.891) y el código 1475 por deudas de difícil cobro ($630.885.484), lo cual nos da un total de Servicios facturados por valor de $4.285.451.375, valor del cual se debe restar el valor pendiente de radicar a diciembre 31 de 2013 que tiene un valor de $807.211.815, quedando un valor total de Cuentas por cobrar de $3.478.239.560, según se relaciona en el cuadro anterior. La cartera por edades de la ESE está representada un 15% de 1 a 60 días; un 14% de 61 a 90 días; un 13% de 91 a 180 días; un 22% de 181 a 360 días un 36% por concepto de deudas de más de 360 días, de las cuales se ha provisionado un 14% por valor de $664.987.837. Dentro del total de la Cartera las deudas del régimen Subsidiado representan el mayor porcentaje al llegar al 59% por valor de $2.064.218.187, en este régimen se destacan las deudas con Emdisalud ESS, Caprecom EPS, Cafesalud EPS, Salud Vida EPS y Solsalud EPS entre otras; le siguen las cuentas por cobrar por concepto de Soat-Ecat que reflejan el 14% por valor de $488.048.892, en el que se destacan las deudas con el Fosyga ($303.688.260) y QBE Central de Seguros, entre otros. Las cuentas por cobrar del régimen Contributivo que representan el 11% por valor de $384.169.389, en éste régimen se destacan por su representatividad las deudas con Solsalud EPS, SaludCoop EPS y Salud Total S.A, entre otras; continúa un 10.26% por concepto de deudas correspondientes a la Población Pobre No Cubierta con Subsidio a la Demanda, régimen en el que se destacan las deudas con las Secretarias Departamentales de Santander, Bolívar y Bogotá y Secretarias Municipales de Barranquilla y Soledad; de La Belleza, Los Santos y Tolima Ibagué entre otros; y un 6% por concepto de Otros Deudores por Venta de Servicios, en el cual se destacan las deudas con IPS Públicas y Particulares entre otros. ESTADO DE LAS GLOSAS

DESCRIPCION Hasta 60 Dias De 61 a 90 De 91 a 180 De 181 a 360 M ayor a 360 dias Total

REGIMEN CONTRIBUTIVO 24,299,514.00 21,873,700.00 66,992,018.00 187,101,203.00 83,902,954.00 384,169,389.00

REGIMEN SUBSIDIADO 465,914,546.00 229,297,355.00 342,473,639.00 351,687,543.00 674,845,104.00 2,064,218,187.00

SOAT ECAT 21,721,959.00 9,063,634.00 18,945,281.00 95,376,403.00 342,941,615.00 488,048,892.00

POBLACION POBRE NO

CUBIERTA CON SUBSIDIO A

LA DEMANDA-DPTAL 8,796,903.00 219,264,608.00 25,375,631.00 25,875,431.00 60,575,098.00 339,887,671.00

POBLACION POBRE NO

CUBIERTA CON SUBSIDIO A

LA DEMANDA-MUNICIPAL 1,388,181.00 536,700.00 284,316.00 596,570.00 6,403,512.00 9,209,279.00

OTROS DEUDORES POR

VENTA DE SERVICIOS 10,787,983.00 17,053,573.00 4,270,364.00 89,098,536.00 71,495,686.00 192,706,142.00

TOTAL 532,909,086.00 497,089,570.00 458,341,249.00 749,735,686.00 1,240,163,969.00 3,478,239,560.00

% PARTICIPACION 15% 14% 13% 22% 36% 100%


CARTERA POR EDADES

A DICIEM BRE 31 DE 2013




INFORME DEFINITIVO


En la vigencia 2013 se facturó un valor total de $10.396.524.797, de los cuales a diciembre 31 de 2013 sólo se registra un 1,19% de valor glosado por valor de $123.362.114, siendo este valor un 48% superior al valor glosado en la vigencia 2012, como se observa en la tabla anterior, lo cual permite concluir que hubo una eficiente gestión en facturación y revisión de las glosas planteadas a la Institución. INVENTARIOS Representa el valor de los bienes tangibles, muebles e inmuebles e intangibles, adquiridos con la intención de ser consumidos en actividades de prestación de servicios en desarrollo de las funciones del hospital. Los saldos fueron conciliados con las cifras reportadas en Almacén y Farmacia a diciembre 31 de 2013 y su valora asciende a$85.066.860; Cuenta que disminuyó un 11% en relación con la vigencia anterior en razón de la proporcionalidad con el consumo para prestación de servicios de salud de la entidad. En el trabajo de campo de la auditoria se realizó un muestreo aleatorio tanto en la bodega del Almacén, como en Farmacia, al material médico quirúrgico y a los medicamentos, se tomaron 54 items, evidenciándose que las existencias físicas, corresponden con los registros del sistema de inventarios, sólo en seis ítems de medicamentos de farmacia se encontró que había un excedente de existencia física de un elemento, producto de devoluciones y en el caso de la bodega de almacén sólo el código M-239 Sodio Cloruro 0.9% solución inyectable, la existencia física no correspondía con el dato del sistema de inventario, en razón a que el sistema no descontó el elemento que se había entregado a farmacia, (según versión de la jefe de almacén- Luisa Fernanda Hernández), por lo cual se recomienda, seguir

2012 2013

9,643,010$ 1,519,017$

61,286,743$ 50,348,252$

-$ 70,146,091$

11,984,435$ 811,954$

-$ -$

381,310$ 536,800$

83,295,498$ 123,362,114$

TIPO DE PAGADOR

Régimen Contributivo

Régimen Subsidiado

Población Pobre en lo No Cubierto con Subsidios a la

Demanda(SECRETARRIAS DEPARTAMENTALES Y

MUNICIPALES)

SOAT

FOSYGA- ECAT

Otras Ventas de Servicios de Salud

TOTAL GLOSAS

RESUMEN GLOSAS 2012-2013




INFORME DEFINITIVO


revisando y controlando el sistema. En General se considera que el manejo de los inventarios es eficiente. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Corresponde al grupo de bienes de propiedad del Hospital adquiridos por compra directa, por valor de construcción del cual forman parte los costos y gastos directos e indirectos causados hasta el momento en que el activo se encuentra en condiciones de utilización, además incluye algunas donaciones recibidas por parte del Departamento. Estos bienes están a disposición de las actividades que realiza el Hospital y su valor a diciembre 31 de 2013 es de $4.936.063.119, el cual se disminuyó en un 29% en relación con la vigencia anterior, como resultado del cálculo reconocido de la pérdida de capacidad operativa de los mismos, por el uso u otros factores normales, utilizando para la depreciación el método de línea recta, según los años de vida útil de cada bien. El Equipo Médico y Científico se incrementó debido a la donación por parte de la secretaria de salud y la adquisición de otros bienes en desarrollo de las actividades propias de la Empresa Social del Estado.

Según Balance General a diciembre 31 de 2013, se verificó que el Activo disminuyó un 10% al pasar de $14.143.580.812 en la vigencia 2012 a $12.727.303.067 en la vigencia 2013, debido a la disminución, en las cuentas de Efectivo, propiedad planta y equipo, inventarios y otros activos. OTROS ACTIVOS Representan los recursos tangibles e intangibles que son complementarios para el cumplimiento de las funciones de cometido estatal de la Empresa Social del Estado y están asociados a su administración en función a su capacidad para generar beneficios o servicios futuros. Conforman este grupo los bienes y servicios pagados por anticipado, cargos diferidos, bienes de arte y cultura, intangibles, amortizaciones acumuladas de intangibles y valorizaciones y su saldo a diciembre 31 de 2013 fue de $3.777.888.585. PASIVOS: Los pasivos de una entidad se clasifican en pasivos a largo plazo y pasivos a corto plazo, esto es aquellas deudas que son exigibles en un corto plazo, que son los que se conocen como pasivo corriente. Para que la entidad pueda hacer una correcta

administración de sus pasivos, es preciso que los clasifique adecuadamente, en especial aquellos a corto plazo, para que pueda programar su pago y así no entrar en una eventual

mora que le pueda cerrar las puertas a futuras financiaciones. El pasivo de la Ese Hospital San Juan de Dios de Floridablanca aumentó un 20% al pasar de $5.766.272.868 en el 2012 a $6.941.144.755 en el 2013, producto del incremento de las cuentas por pagar del 38%.




INFORME DEFINITIVO


CUENTAS POR PAGAR Esta cuenta la conforman las subcuentas: Bienes y servicios nacionales, acreedores, sentencias y conciliaciones; y avances y anticipos. Representa las obligaciones que posee la ESE Hospital San Juan de Dios de Floridablanca a diciembre 31 de 2013, las cuales aumentaron un 38% en relación a la vigencia anterior y su saldo era de $4.338.724.318 Bienes y servicios nacionales y en acreedores se registró la causación de la totalidad de las cuentas por pagar reportadas por las diferentes áreas de la entidad. OBLIGACIONES LABORALES Esta cuenta representa el valor correspondiente a los sueldos y prestaciones sociales no cubiertas a la fecha de corte y su saldo a diciembre 31 de 2013, era de $187.375.102, en razón de la difícil situación financiera que afronta la entidad, que le generado atrasos en el pago de estas obligaciones que son vitales para el buen funcionamiento de la Institución.

CUADRO COMPARATIVO BALANCE GENERAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2010 – 2013


ACTIVO CORRIENTE 3,088,996 2,218,982 3,385,942 4,013,351

Efectivo 35,179 3,148 119,206 51,897

Inversiones 12,167 14,111 14,111 14,111

Deudores 2,892,852 2,057,709 3,156,921 3,862,276

Inventarios 148,798 144,014 95,704 85,067

ACTIVO NO CORRIENTE 2,210,646 6,585,917 10,757,639 8,713,952

DEUDORES (Deudas de Dificil

Recaudo) 489,270 408,397 621,880 630,885

Propiedad, planta y equipo 1,981,723 2,864,605 6,923,809 4,936,063

Otros activos 228,923 3,721,312 3,833,830 3,777,889

TOTAL ACTIVOS 5,299,642 8,804,899 14,143,581 12,727,303

PASIVO CORRIENTE 2,395,323 2,912,068 5,766,273 6,941,146

Cuentas por pagar 1,786,947 1,806,062 3,134,942 4,338,725

Obligaciones laborales y de

seguridad social 7,744 5,486 114,145 187,375

Pasivos Estimados 304,221 854,206 2,211,526 2,168,731

Otros pasivos 296,411 246,314 305,660 246,315

PASIVO NO CORRIENTE 419,043 445,153 - -

Cuentas por pagar 419,043 445,153 0 0

TOTAL PASIVOS 2,814,366 3,357,221 5,766,273 6,941,146

PATRIMONIO 2,485,276 5,447,678 8,377,308 5,786,157

Patrimonio Institucional 2,485,276 5,447,678 8,377,308 5,786,157

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 5,299,642 8,804,899 14,143,581 12,727,303

CUENTA 2010 2011 2012 2013




INFORME DEFINITIVO


En la tabla anterior se presenta la evolución que ha tenido el Balance General de la Empresa Social del Estado Hospital San Juan de Dios de Floridablanca durante los años 2010, 2011, 2012 y 2013, observándose que no ha mantenido una tendencia constante en el manejo y control de las Cifras contenidas en los Estados Financieros, al registrar una disminución del 31% en el patrimonio institucional a diciembre 31 de 2013 en relación con la vigencia anterior. PATRIMONIO INSTITUCIONAL: El Patrimonio Institucional lo conforman el Capital Fiscal, el Superavit por Donación, Superavit por Valorización, Patrimonio Institucional Incorporado y Resultado del Ejercicio. El Patrimonio Institucional disminuyó un 31% debido al impacto que generó el resultado del ejercicio negativo de la vigencia 2013. HALLAZGO No. 09 DIFERENCIA EN CONCILIACION BANCARIA: En el código 11100515 del Bancolombia Cuenta Corriente No. 79912288375 a diciembre 31 de 2013, se presenta en la conciliación bancaria un saldo según libros por valor de $3.990.144,44 y en el Balance General Detallado se registra un saldo de $5.928.594,44, reflejándose un diferencia por valor de $1.938.450, que la entidad debe soportar con los documentos respectivos, por lo cual se tipifica un hallazgo con incidencia administrativa para que mediante un plan de mejoramiento se subsane esta debilidad en el menor tiempo posible.

TIPO DE HALLAZGO: ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLE: EDNA RUTH OVALLE ZULETA

GERENTE; ARMANDO MARIO BOSSIO ROBLES- CONTADOR; RAÚL VILLAMIL- SUBGERENTE.

HALLAZGO No. 10 DEBILIDADES EN LA ELABORACION DE COMPROBANTES DE EGRESO: Se evidenció que por cada pago que hace la Empresa Social del Estado, se elabora un comprobante de egreso, así ese pago se efectúe en un mismo día, para un mismo deudor y cada uno por valores mínimos como: a) los realizados el día 18 de diciembre de 2013 a Rodríguez Vega Teresa, según comprobantes de egreso No. 2345, 2346 y 2347, por valores de $615.040; $627.840 y $94.176; b) pagos realizados a Trauma Oriente SA, el 16 de diciembre de 2013, según comprobantes de egreso No. 2338, 2337, 2339, 2340, 2341, 2342, por valores de $23.634; $13.317; $26.634; $508.914; $2.323.720 y $3.462.330, c) todos los comprobantes de egreso generados se deben hacer firmar por el beneficiario del pago, con cédula




INFORME DEFINITIVO


de ciudadanía o Nit o anexarles un soporte efectivo del correspondiente pago; d) Se evidencio que se está pagando con fotocopia de las facturas, en razón a que en algunos comprobantes de egreso se constató que la factura original no reposa en el expediente de tesorería, sino en el contrato respectivo, como el CE 1722/13; por lo cual se genera un hallazgo con incidencia administrativa con el fin de incluirlo en el plan de mejoramiento que debe presentar la entidad, tendiente a racionalizar el gasto en cuanto a papelería, tinta y desgaste administrativo.


GERENTE; ANDREA HERNANDEZ PARDO- TESORERA; RAÚL VILLAMIL- SUBGERENTE.

HALLAZGO No. 11 INTERESES DE MORA EN PAGO DE PARAFISCALES: Se constató que la ESE Hospital San Juan de Dios de Floridablanca, ha presentado las planillas de aportes a la seguridad social y parafiscales con intereses de mora, al evidenciarse que en los meses de febrero y octubre del 2013 se cancelaron dos días de mora, por lo cual se tipifica un hallazgo con incidencia administrativa para que mediante un plan de mejoramiento se subsane esta debilidad, que por ser de mínima cuantía $21.000, no se tipifica como hallazgo fiscal, pero es importante que la entidad controle efectivamente los tiempos de preparación y presentación oportuna de estos documentos.


GERENTE; ANDREA HERNANDEZ PARDO- TESORERA; RAÚL VILLAMIL- SUBGERENTE.

HALLAZGO No. 12 INGRESOS POR OTRAS TRANSFERENCIAS-APORTES PATRONALES: Se constató que ha diciembre 31 de 2013, la ESE Hospital San Juan de Dios de Floridablanca, en el Balance de Prueba, registró en el código 44289001 Otras transferencias-aportes patronales ley 1608 de 2103 un valor de $365.670.000, pero el valor realmente recibido según ejecución presupuestal de ingresos fue de $448.317.000, presentado los ingresos subvaluados en los estados contables, por valor de $82.647.000, por lo cual se configura un hallazgo con incidencia administrativa con el fin de que la entidad realice conciliación de saldos, mensualmente y al cierre de cada vigencia fiscal, con el fin de que los Estados contables reflejen la realidad de las operaciones.




INFORME DEFINITIVO




HALLAZGO No. 13 RECUPERACION 4 X 1000: A diciembre 31 de 2013 la ESE Hospital San Juan de Dios de Floridablanca, refleja en la cuentas embargadas Nos. 0184095909 código 11100505 Un valor de $6.909.579 y 0184095891 código 11100506 un valor de $3.635.633,32, valores producto del gravamen a los movimientos financieros 4 x 1000, que el banco Bogotá no ha reintegrado a la entidad, por lo cual se configura un hallazgo con incidencia administrativa con el fin de que la entidad continúe realizando las gestiones tendientes a recuperar estos recursos.



COMPARATIVO INGRESOS, COSTOS-GASTOS Y SUPERAVIT o DEFICIT


El estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental, es un estado contable básico que revela el resultado de la actividad financiera, económica, social y ambiental de la entidad contable pública, con base en el flujo de recursos generados y consumidos en cumplimiento de las funciones de cometido estatal, expresado en términos monetarios durante un período determinado.

Su configuración se establece mediante una tabulación formal de códigos numéricos y se estructura a partir de la presentación clasificada de los grupos y cuentas que conforman las clases de ingresos, gastos y costos del Catálogo General de Cuentas (CGC).

2010 2011 2012 2013

INGRESOS 10,211,049 9,964,673 13,283,251 11,211,630

COSTOS Y GASTOS 11,007,482 10,700,293 10,353,621 13,802,192

EXCEDENTE ó DEFICIT (796,433) (735,620) 2,929,630 (2,590,562)




INFORME DEFINITIVO


El análisis del Estado de Actividad Financiera Económica, Social y Ambiental de la ESE Hospital San Juan de Dios de Floridablanca, se basa en la información suministrada por la Administración de la Ese y los datos reportados en el sistema SIA.

COMPARATIVO ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA ECONOMICA,

SOCIAL Y AMBIENTAL 2010 A 2013


En la vigencia 2013 la Ese Hospital San Juan de Dios de Floridablanca reflejó una disminución del 16% en los ingresos de la vigencia, producto de la disminución de los ingresos no operacionales del 83%, en razón a que en esta vigencia no se recibieron recursos para compra de equipos como si recibió en la vigencia 2012. Como consecuencia de la relación ingresos totales ($11.211.629.770) y costos – gastos totales ($13.802.192.181), a diciembre 31 de 2013, la Ese Hospital San Juan de Dios de Floridablanca registró deficit por valor de $2.590.562.411 que representa una disminución del 188% en relación a la vigencia anterior, reflejando cifras negativas durante los años 2010, 2011, y 2013; sólo en la vigencia 2012 reportó superávit, en razón de los recursos que recibió la ESE para la compra de equipos médicos. El déficit obtenido en la vigencia 2013 se explica en la disminución de los ingresos del 16% y el incremento de sus costos y gastos del 33% en relación con la vigencia 2012. En la vigencia 2013, los gastos de administración se incrementaron un 98% en relación a la vigencia 2012, producto del incremento de los Gastos Generales ($5.484.767.273), dentro de los cuales el rubro más representativo son los costos de comisiones, honorarios y servicios, los cuales reportaron un valor de

INGRESOS 10,211,049 9,964,673 13,283,251 11,211,630

INGRESOS OPERACIONALES 9,465,102 8,639,450 8,413,916 10,379,844

Venta de Servicios de Salud 9,507,797 8,509,855 8,441,177 10,396,836

Devoluciones, rebajas y Descuentos (44,421) (2,650) (27,280) (17,163)

Otros ingresos-financieros y donaciones 19 171

OTROS INGRESOS OPERACIONALES 1,726 132,245 - -

COSTOS Y GASTOS TOTALES 11,007,482 10,700,293 10,353,621 13,802,192

GASTOS OPERACIONALES 9,977,434 10,141,242 10,102,485 13,584,651

Gastos de administración 4,340,357 2,746,801 3,259,269 6,440,800

Costo de Ventas de servicio 5,405,470 7,057,929 5,631,760 6,516,762

Impuestos Contribuciones y tasas 11,984 10,875 13,242 1,238

Provisiones, Depreciaciones y

amortizaciones 219,623 325,637 1,198,214 625,851

EXCEDENTE OPERACIONAL (512,332) (1,501,792) (1,688,569) (3,204,807)

INGRESOS NO OPERACIONALES 737,051 876,898 4,809,376 829,464

INGRESOS EXTRAORDINARIOS 8,896 448,325 59,959 2,322

GASTOS NO OPERACIONALES 1,030,048 559,051 251,136 217,541

EXCEDENTE ó DEFICI DEL EJERCICIO (796,433) (735,620) 2,929,630 (2,590,562)

2010 2011 2012 2013CUENTAS




INFORME DEFINITIVO


$4.921.126.232 en el 2013. A continuación se presenta un análisis detallado del comportamiento de los ingresos y costos y gastos de la ESE, asi: INGRESOS: Los ingresos son los recursos que percibe la ESE ordinariamente en función de su actividad y aquellos que por disposiciones legales les hayan sido asignados. La Ese Hospital San Juan de Dios de Floridablanca causa sus ingresos cuando se ha cumplido el principio de realización o devengo y se observa que hubo una disminución del 16% en los ingresos de la vigencia, producto de la disminución de los ingresos no operacionales del 83%, en razón a que en esta vigencia no se recibieron recursos para compra de equipos como si recibió en la vigencia 2012.

INGRESOS VENTAS SERVICIOS DE SALUD


INGRESOS VENTA DE SERVICIOS DE SALUD: Son los ingresos provenientes de la prestación de servicios de salud, de la venta de bienes producidos directamente por la empresa y por la comercialización de productos por parte de la ESE a la población cubierta y no cubierta por los diferentes pagadores del Sistema General de Seguridad Social en Salud. Los ingresos por venta de servicios de salud de la ESE Hospital San Juan de Dios de Floridablanca, a diciembre 31 de 2013 ascendieron a $10.396.524.797, dentro de los cuales el ingreso más representativo corresponde a los ingresos por quirófanos y salas de partos con el 30% por valor de $3.074.099.031, seguido de los ingresos por hospitalización y estancia general que representan el 22% con un valor de $2.238.442.568, le siguen los ingresos por apoyo diagnostico-laboratorio clínico que representan el 12% por valor de $1.285.062.401 y los ingresos por apoyo terapéutico, farmacia e insumos con un 11% por valor de $1.142.848.641, entre los rubros más significativos, como se muestra en la tabla anterior.

$ %

Urgencias Consulta y

procedimientos

542,048,075.00 411,705,500

130,342,575 - -24% 4%

Urgencias observación - 599,400 599,400 100% 0%

Servicios ambulatorios, consulta

externa

624,260,638.00 823,104,620

198,843,982 32% 8%

Servicio ambulatorio consulta

especial

215,332,988.00 201,570,980

13,762,008 - -6% 2%

Servicio ambulatorio- salud oral

- 1,952,200

1,952,200 100% 0%

Servicio ambulatorio promoción

y prevención

125,266,397.00 140,526,344

15,259,947 12% 1%

Hospitalizacion estancia general

1,366,074,778.00 2,238,442,568

872,367,790 64% 22%

Quirofano y salas de parto-

quirofanos

3,209,722,904.00 3,074,099,031

135,623,873 - -4% 30%

Quirofano y salas de parto-salas

de parto

130,445,120.00 93,002,500

37,442,620 - -29% 1%

Apoyo diagnostico laboratorio

clínico

672,753,646.00 1,285,062,401

612,308,755 91% 12%

Apoyo terapeutico rehabilitación

y terapias

174,354,585.00 258,577,166

84,222,581 48% 2%

Apoyo diagnostico Imagenología

419,142,476.00 504,944,538

85,802,062 20% 5%

Apoyo terapeutico farmacias

insumos

877,538,165.00 1,142,848,641

265,310,476 30% 11%

Servicios conexos a la salud

otras serv

- 140,350

140,350 100% 0%

Servicios conexos a la salud -

ambulancias

84,237,096.00 219,948,558

135,711,462 161% 2%

SUB TOTAL INGRESOS 8,441,176,868 10,396,524,797 1,955,347,929 23% 100%

Devoluciones, rebajas,

descuentos

27,280,412 17,163,136

10,117,276 - -37% 0%

TOTAL INGRESOS VENTA

SERVICIOS DE SALUD 8,413,896,456 10,379,361,661 1,965,465,205 23% 100%

2013

%

participacion

2013

Variacion 2013-2012

INGRESOS VENTAS

SERVICIOS DE SALUD 2012




INFORME DEFINITIVO



En la gráfica anterior se observa la evolución de los ingresos de la Empresa Social del Estado entre los años 2010 a 2013, en donde se evidencia que los ingresos operacionales siempre han representado el mayor rubro, siendo los ingresos no operaciones y los ingresos extraordinarios rubros bajos y complementarios en la entidad, a excepción de los ingresos recibidos en la vigencia 2012 para la adquisición de equipos médicos que se registraron en ingresos no operacionales, lo cual elevo este rubro significativamente.

COSTOS Y GASTOS Los costos y gastos corresponden a sueldos y salarios, contribuciones efectivas, aportes sobre nómina, gastos generales, provisiones, agotamiento y depreciaciones, impuestos, contribuciones y tasas, otros gastos y costo de ventas, a diciembre 31 de 2013, tienen un valor de $13.802.192.181, los cuales se incrementaron un 33% en relación con la vigencia anterior, representando costos de ventas el mayor rubro al llegar al 47% por valor de $6.516.761.924 y gastos generales que representa el 40% por valor de $5.484.767.273 que corresponden a gastos por comisiones, honorarios y servicios, por un valor de $4.921.126.232 que representan el 90% de los gastos generales de la entidad; vigilancia y seguridad; materiales y suministros; mantenimientos; servicios públicos; viáticos y gastos de viaje; impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones; fotocopias;

2010 2011 2012 2013

INGRESOS OPERACIONALES 9.465.102 8.639.450 8.413.916 10.379.844

INGRESOS NO OPERACIONALES 737.051 876.898 4.809.376 829.464

INGRESOS EXTRAORDINARIOS 8.896 448.325 59.959 2.322

Cif

ras

en

mile

s d

e p

eso

s

Ingresos Ese Hospital San Juan de Dios de Floridablanca 2010-2013




INFORME DEFINITIVO


comunicación y transporte; seguros generales; combustibles y lubricantes; servicio de aseo, cafetería, restaurante y lavandería y gastos legales. COSTO DE VENTAS: El Costo de ventas representa las erogaciones y cargos asociados con la adquisición de bienes y la prestación de servicios de salud. Su valor corresponde al traslado que se hace de los costos de producción incurridos en las diferentes unidades funcionales. Se evidencia un aumento significativo del 16% con relación a la vigencia anterior debido a la reclasificación de los códigos de gastos del personal operativo, su valor a diciembre 31 de 2013, asciende a $6.516.761.924, como se muestra en la siguiente tabla:

COSTOS Y GASTOS


A diciembre 31 de 2013, producto de la relación ingresos totales ($11.211.629.770) y costos – gastos totales ($13.802.192.181) la Ese Hospital San Juan de Dios de Floridablanca registró deficit por valor de $2.590.562.411 que representa una disminución del 188% en relación a la vigencia anterior, observando que ha mantenido una tendencia negativa durante los años 2010, 2011, y 2013; sólo en la vigencia 2012 reportó superávit, en razón de los recursos que recibió la ESE para la compra de equipos médicos, como se observa en la gráfica siguiente:

$ %

Sueldos y Salarios 589,855,494 501,295,543 88,559,951 - -15% 4%

Contribuciones Imputadas 130,331,894 193,329,752 62,997,858 48% 1.40%

Contribuciones efectivas 282,882,686 243,740,023 39,142,663 - -14% 1.77%

Aportes sobre nómina 19,179,859 17,668,475 1,511,384 - -8% 0.13%

Gastos generales 2,237,018,596 5,484,767,273 3,247,748,676 145% 40%

Provisiones, agotamiento y

depreciaciones

1,198,213,974 625,850,517

572,363,457 - -48% 5%

Impuestos contribuciones y

tasas

13,242,216 1,237,869

12,004,347 - -91% 0.01%

Otros gastos 251,136,628 217,540,806 33,595,822 - -13% 2%

Costo de Ventas 5,631,759,938 6,516,761,924 885,001,985 16% 47%

TOTAL COSTOS Y GASTOS 10,353,621,285 13,802,192,181 3,448,570,896 33% 100%

Variación %

participacion

2013COSTOS Y GASTOS 2012 2013




INFORME DEFINITIVO




EVALUACION DE LA GESTION FISCAL

2010 2011 2012 2013

Excedentes o Deficit delEjercicio

(796.433) (735.620) 2.929.630 (2.590.562)

Cif

ras

en

mile

s

Excedente o Deficit ESE Hospital San Juan de Dios de Floridablanca 2010-2013




INFORME DEFINITIVO


ESTADO DE SITUACION FISCAL COMPARATIVA

La Relación Activo corriente menos pasivo corriente refleja una evolución negativa al reportar un capital de trabajo negativo en las vigencias 2011, 2012 y 2013, indicando que la Entidad no ha contado con los recursos financieros suficientes para hacer frente a sus obligaciones corrientes, siendo ilíquida como se muestra en la tabla anterior, lo cual también se observa en el análisis de los índices Financieros de las vigencias analizadas, por lo cual la Entidad ha entrado en el proceso de saneamiento fiscal y financiero, con el fin de buscar el equilibrio financiero que le permita seguir cumpliendo con su labor misional en el municipio de Floridablanca, así:

INDICES FINANCIEROS

Fuente: Contraloría General de Santander- Formato SIA-

ACTIVO CORRIENTE 2010 2011 2012 2013

Efectivo 35,179 3,148 119,206 51,897

Inversiones 12,167 14,111 14,111 14,111

Deudores 2,892,852 2,057,709 3,156,921 3,862,276

Inventarios 148,798 144,014 95,704 85,067

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 3,088,996 2,218,982 3,385,942 4,013,351

PASIVO CORRIENTE

Cuentas por pagar 1,786,947 1,806,062 3,134,942 4,338,725

Obligaciones laborales y de

seguridad social 7,744 5,486 114,145 187,375

Pasivos Estimados 304,221 854,206 2,211,526 2,168,731

Otros pasivos 296,411 246,314 305,660 246,315

TOTAL PASIVO CORRIENTE 2,395,323 2,912,068 5,766,273 6,941,146

SUPERAVIT ó DEFICIT

FISCAL A DICIEMBRE 31 693,673 (693,086) (2,380,331) (2,927,795)


ESTADO DE SITUACION FISCAL COMPARATIVO

A DICIEMBRE 31 DE 2010-2011-2012

(Cifras en miles de pesos)

2010 2011 2012 2013

RAZON CORRIENTE 1.29 0.76 0.59 0.58




INFORME DEFINITIVO





La ESE Hospital San Juan de Dios de Floridablanca ha registrado en el periodo analizado índices normales de endeudamiento al registrar en el 2010 un 53%, en la vigencia 2011 bajo y llegó al 38%, en la vigencia 2012 subió 3 puntos y llego al 41% y en la vigencia 2013 se incrementó catorce puntos y llegó al 55%.No sucede lo mismo en cuanto a la liquidez de la Entidad, que ha reportado índices negativos. El índice de liquidez ha registrado valores bajos reflejando que la Ese ha estado ilíquida en los periodos 2011, 2012 y 2013 al reportar índices del 0,76; 0,59 y 0,58, lo cual indica que la Institución no ha contado con liquidez para hacer frente a sus obligaciones corrientes, al ser sus obligaciones superiores a los recursos con que cuenta como respaldo.

2010 2011 2012 2013

ENDEUDAMIENTO 53% 38% 41% 55%




INFORME DEFINITIVO


3.2.1.1. OPINIÓN SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS VIGENCIA 2013

La Contraloría General de Santander, con fundamento en las atribuciones constitucionales y legales y en especial las conferidas por los artículos 267- 272 de la Constitución Política de Colombia y la Ley 42 de 1993, la Resolución Interna 294 de 2009 y el Plan General de Auditorías practicó Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular a la ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE FLORIDABLANCA para la vigencia 2013, a través del examen del Balance General al 31 de Diciembre de 2013 y el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental por el año terminado en esa fecha. La información verificada corresponde a la ESE Hospital San Juan de Dios de Floridablanca. Dichos estados contables fueron examinados y comparados con los del año anterior, los cuales fueron preparados bajo la responsabilidad de la administración y reflejan su gestión. Basado en lo anterior, la Contraloría General de Santander, debe emitir una opinión sobre la Razonabilidad de dichos Estados, la información para dar cumplimiento a este dictamen se obtiene de los documentos soportes que fueron entregados por la administración de la Entidad, en el desarrollo del trabajo de campo de la ejecución de la auditoría, dando cumplimiento a los procedimientos de revisión aprobados por esta entidad, que incluyen la aplicación de las normas de Auditorias Aplicables al sector público en Colombia; se certifica que los Estados Financieros a 31 de Diciembre de 2013. Opinión con salvedades Excepto las SALVEDADES expresadas por el Contador Público en la certificación, los Estados Contables de ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE FLORIDABLANCA, presentan razonablemente la situación financiera, en sus aspectos más significativos por el año terminado a 31 de Diciembre de 2013, y los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, de conformidad con las Normas y principios de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación. En el trabajo de auditoría se presentaron algunas limitaciones que afectaron el alcance de nuestra auditoría, tales como: demora e inconsistencia en la entrega de alguna de la información suministrada, interpretación y comprensión adecuada y el tiempo de ejecución de auditoría no fue suficiente para el análisis y verificación de la información suministrada. SALVEDADES Limitación en cuanto a que la revisión de los estados financieros de la ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE FLORIDABLANCA, a diciembre 31 de 2013, se realizó sobre una muestra representativa de sus operaciones y presentan




INFORME DEFINITIVO


incertidumbre en algunas cuentas que afectan la razonabilidad de los estados contables, producto de las subestimaciones y sobreestimaciones de algunas partidas contables, cumpliendo parcialmente con los principio de identificación, clasificación, registro y ajuste y revelación, reflejado en las siguientes cuentas: DIFERENCIA EN CONCILIACION BANCARIA: Existe una diferencia por valor de $1.938.450 entre el valor registrado en el código 11100515 del Bancolombia Cuenta Corriente No. 79912288375 de la conciliación bancaria a diciembre 31 de 2013 y el saldo según Balance General Detallado. DEBILIDADES EN LA ELABORACION DE COMPROBANTES DE EGRESO: Se evidenció que existen debilidades en la elaboración de los comprobantes de egreso, que se detallan en el texto del informe. INTERESES DE MORA EN PAGO DE PARAFISCALES: Se constató que la ESE Hospital San Juan de Dios de Floridablanca, no ha presentado oportunamente todas las planillas de aportes a la seguridad social y parafiscales.

INGRESOS POR OTRAS TRANSFERENCIAS -APORTES PATRONALES: Se constató que ha diciembre 31 de 2013, la ESE Hospital San Juan de Dios de Floridablanca, no está realizando conciliación de saldos con todas las áreas con las cuales interactúa al registrar diferencia entre lo registrado en la ejecución presupuestal de ingresos por aportes patronales recibidos y lo registrado en Contabilidad. RECUPERACION 4 X 1000: Es importante que la ESE Hospital San Juan de Dios de Floridablanca continúe con la Gestión de recuperación del saldo pendiente en las cuentas 11100505 y 11100506, por concepto del Impuesto al Gravamen de los movimientos financieros con el Banco Bogotá. AVANCE DEL PROGRAMA DE SANEAMIENTO FISCAL Y FINANCIERO

(PSFF) EN EL AÑO 2014 Según información suministrada por la Empresa Social del Estado Hospital San Juan de Dios de Floridablanca y en ejecución del Programa de Saneamiento Fiscal




INFORME DEFINITIVO


y Financiero (PSFF), “los recursos asignados por el Departamento y la Nación para el

financiamiento del PSFF de la E.S.E., ascienden a la suma de $5.803 millones, y los recursos propios para el mismo programa ascienden a la suma de $1.596 millones, que garantizan la cancelación total de las obligaciones registradas por la ESE con corte a 30 de junio de 2013, por valor de $7.399 millones. Se debe aclarar que la entidad canceló con recursos propios durante la vigencia 2013 la suma de $1.996 millones de las obligaciones registradas a 30 de junio de 2013 como se puede evidenciar en certificación expedida por la revisoría fiscal, adicionalmente reclasificó la suma de $435 millones que correspondían a recaudos por clasificar registrados en su pasivo; lo anterior significa que la entidad con recursos propios de la operación corriente del segundo semestre de 2013, canceló la suma de $835 millones por encima del compromiso establecido en la matriz de financiamiento, en conclusión no existe déficit en el balance ingresos menos gastos del PSFF en la vigencia 2014 La Entidad alcanzaría el equilibrio en operación corriente a partir del años 2014, teniendo en cuenta el valioso aporte para el programa de saneamiento fiscal y financiero de la entidad en la vigencia 2014, por valor de $5.803 millones que le permite a la ESE sanear sus pasivos y garantizar recursos para el pago de pasivos contingentes Es importante analizar como la institución a partir del año 2014 alcanza su equilibrio presupuestal, producto de todas las estrategias de aumento en la productividad, previstas en las proyecciones de venta de servicios, racionalización de sus gastos y el valioso aporte del Departamento para el programa de saneamiento fiscal y financiero de la entidad en la vigencia 2014, siendo sostenible en el corto plazo, pasando de un déficit presupuestal de $275 millones en el 2012 a un excedente de $1,528 millones en el 2017. El Déficit presupuestal de 2013 se explicaría por tres razones especialmente: 1. La incorporación del déficit del 2012, por el incremento en el gasto en la contratación producto de las estampillas del orden departamental que son asumidas como gasto por la ESE. 2. Incremento de costo por ajuste tarifario de la hora médica especializada contratada 3. Incremento del costo por el tipo de contratación del personal en la institución, con el fin de eliminar el riesgo de demandas de carácter laboral por permanencia en el tiempo de las órdenes de prestación de servicios, adicionalmente la garantía del cubrimiento de la seguridad social de los colaboradores. En los ingresos se puede observar que la variación de la vigencia 2012 - 2013 por venta de servicios aumenta en un 20,7% pasando de $8.379 a $10.115, producto de incremento en la producción. En el total de ingresos se disminuyó en un 6,5%, teniendo en cuenta que en el año 2012 fueron asignados recursos para inversión en equipos por el Departamento. Adicionalmente como se observa el Hospital depende casi el 100% de su venta de servicios producción, inclusive a partir del año 2015 no se incluyen recursos por aportes patronales, los cuales financian los gastos de salud, pensión, riegos y cesantías de los funcionarios de planta, y estos gastos a partir del año 2016 también son garantizados con la venta de servicios”.




INFORME DEFINITIVO


En lo correspondiente a los gastos se puede observar su variación negativa 2012 / 2013 y 2013/ 2014, producto de que durante la vigencia 2012 se efectúo la inversión en equipos y en el 2014, producto de los aportes para el PSFF del departamento, se registran cuentas por pagar que corresponderían a las del segundo semestre de 2013. En el análisis de la vigencia 2012 - 2013 se presenta un incremento del 23,4% en los gastos de personal, que se explica por tres razones : el reconocimiento de los servicios prestados por urgencia inminente en la finalización de la vigencia 2012, con cargo al presupuesto 2013 y por el incremento en el gasto en la contratación producto de las estampillas del orden departamental que son asumidas como gasto por la ESE, y el aumento de la venta de servicios como se evidencia en los ingresos genera un aumento en la contratación de personal. Para la vigencia 2014 se observa una disminución de gastos de personal del 14,9%,

producto de las medidas de ajuste diseñadas en el programa. Los datos estadísticos que dimensionan la participación de la E.S.E. en diferentes escenarios y condiciones de población según el régimen o seguridad social, demuestran la importancia de esta IPS en la atención de los habitantes del departamento de Santander, ubicando la institución como el hospital de II nivel de complejidad con mayor participación en cuanto a cobertura asistencial en el Departamento, como se presenta en la siguiente tabla: Hospital Regional (II Nivel)

FLORIDA MALAGA SANGIL VELEZ BARRANCA

Total DANE 2013, Municipios Área de Influencia

678.645 73.796 140.010 153.276 311.691

Población R. Subsidiado

204.068 61.662 84.481 99.317 151.505

Población PPNA y L.C.

89.896 9.691 18.137 29.357 86.917

Total Población Jurisdiccionada

293.964 71.353 102.618 128.674 238.422

Total Población R. Subsidiado en Santander

859.043 859.043 859.043 859.043 859.043

Total PPNA y LC en Santander

322.710 322.710 322.710 322.710 322.710

Total Población Jurisdiccionada en Santander

1.181.753 1.181.753 1.181.753 1.181.753 1.181.753

% Participación R. Subsidiado en Santander

23,8% 7,2% 9,8% 11,6% 17,6%

% Participación PPNA y LC en Santander

27,8% 3,0% 5,6% 9,1% 26,9%

% Participación Población Jurisdiccionada en Santander “

24,8% 6,0% 8,7% 10,9% 20,2%




INFORME DEFINITIVO


Fuente: Proyecciones población según DANE (Censo 2005) Bases consolidadas de Subsidiado consorcio SAYP 30 junio 2013 Base certificada DNP sisbén metodología III a 11 febrero 2013 Oficina de Planeación y Calidad ESE Hospital San Juan de Dios de Floridablanca

Se evidenció por parte del equipo auditor según análisis realizado al estudio del programa de saneamiento fiscal y financiero presentado para la ESE Hospital San Juan de Dios de Floridablanca, el cual fue aprobado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público que “……La falta de información declarada con anterioridad no permitió

la oportunidad de un análisis de costo de las vigencias anteriores al año 2012, asumiendo el compromiso la institución de adelantar conforme a los términos planteados en la matriz de compromisos, subsanar las deficiencias en la información, integración de la misma, y veracidad de datos. Independientemente de la variable de no existencia de un sistema de costeo, los resultados establecen que el costo unitario por servicio de esta institución, o se encuentran por encima de la referencia de valor tarifario, o el nivel de rentabilidad no es el adecuado, que permita una sostenibilidad y compensación a los servicios que por su obligatoriedad en su permanencia o cobertura, deben ser prestados por la Institución, así su demanda no contribuya a la sostenibilidad financiera de éste. Este análisis integral permite establecer que parte importante de la situación financiera y fiscal de la ESE, obedece a una unidad de valor de producción sin margen de rendimiento, que obliga a la institución tomar las decisiones pertinentes que se registran en la matriz de medidas de este programa, donde el evaluador externo e interno, podrá evidenciar que la institución toma como líneas estratégicas y de acción específica:

administrativos tir del 1 de enero del año 2014”

Se concluye según el informe planteado por la Empresa Social del Estado Hospital San Juan de Dios de Floridablanca, que la crisis financiera que aqueja la entidad es causa de la ineficiencia administrativa en la recuperación de cartera, los altos costos en la prestación de los Servicios sin profundizar en estudios de desempeño laboral sin objetivo alguno, la cantidad de procesos jurídicos acumulados que crean incertidumbre económica para la E.S.E. y desgaste en las áreas. El análisis de las cifras evidencia una situación económica deficitaria, para la E.S.E, reflejada en el excesivo quebrando patrimonial acumulado, los Estados Financieros de la E.S.E Hospital San Juan de Dios de Floridablanca a corte a 31 de diciembre de 2011, 2012 y 2013, por lo cual la entidad está en el proceso de sanear sus




INFORME DEFINITIVO


finanzas, mediante el Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero, que a septiembre 30 de 2014, presenta las siguientes cifras:

RECURSOS RECIBIDOS PROGRAMA DE SANEAMIENTO FISCAL Y FINANCIERO ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE FLORIDABLANCA

Fuente: Oficina de Calidad Ese Hospital San Juan de Dios de Floridablanca-Contraloría General de

Santander- Cifras en pesos

En la tabla anterior se observa los recursos que recibió la Empresa Social del Estado en agosto 14 de 2014 de la Gobernación de Santander fueron por valor de $4.047.073.835, quedando pendiente de recibir un valor de $1.756.279.044 correspondiente a los recursos que debe aportar el Gobierno Nacional y que están en proceso de legalización. Recursos que han generado unos rendimientos financieros por valor de $6.481.345. De los recursos recibidos a septiembre 30 de 2014 se han cancelado $1.122.018.403, quedando pendiente por ejecutar un valor de $2.931.536.777, los cuales están en proceso de revisión y legalización de las respectivas cuentas; proceso que debe ser evaluado en su totalidad en la revisión de la cuenta de la vigencia 2014.

Agosto 14 de 2014

Valor Recibido por el Programa de

Saneamiento Fiscal y Financiero 5,803,352,879.00 4,047,073,835 1,756,279,044.00

Agosto 31 de 2014 Rendimientos Financieros 2,709,406

Septiembre 30 de 2014 Rendimientos Financieros 3,771,939

TOTAL INGRESOS 4,053,555,180

EGRESOS -PAGOS

Agosto 31 de 2014

Valor cancelado por servicios

personales 115,603,345

Septiembre 30 de 2014

Valor cancelado por servicios

personales 986,276,058

Septiembre 30 de 2014

Valor cancelado por servicios y

soporte al sistema de gestion salud 20,139,000

TOTAL EGRESOS-PAGOS 1,122,018,403

SALDO POR EJECUTAR A

SEPTIEMBRE 30 DE 2014 2,931,536,777 1,756,279,044

FECHA DETALLE VALOR ASIGNADOVALOR EJECUTADO A

SEPTIEMBRE 30 DE 2014SALDO




INFORME DEFINITIVO


HALLAZGO No. 14 CONTROL EN LOS COSTOS DE CADA SERVICIO PRESTADO POR LA ESE: Es importante que la ESE Hospital San Juan de Dios de Floridablanca, desarrolle un programa de costos o lo adquiera, con el fin de controlar eficientemente cada servicio prestado y pueda monitorear de manera permanente y en tiempo real los costos invertidos vs recursos generados por cada servicio prestado, encaminado a tomar decisiones y realizar los ajustes necesarios oportunamente, en razón a que se detectó que la entidad estaba prestando sus servicios por encima de la referencia de valor tarifario, o el nivel de rentabilidad no era el adecuado, para que permita una sostenibilidad y compensación a los servicios que por su obligatoriedad en su permanencia o cobertura, deben ser prestados por la Institución. Por lo expuesto en el párrafo anterior se tipifica un hallazgo con incidencia administrativa para que mediante plan de mejoramiento se tracen metas que subsanen esta debilidad, la cual será evaluada en por la Contraloría General de Santander.


GERENTE; RAÚL VILLAMIL- SUBGERENTE.

ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONOMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL A SEPTIEMBRE 30 DE 2014





INFORME DEFINITIVO


Fuente: Ese Hospital San Juan de Dios de Floridablanca-Contraloría General de Santander- Cifras en pesos

En la tabla anterior se observa la evolución de las cifras del Estado de Actividad Económica, Financiera, Social y Ambiental de la Ese Hospital San Juan de Dios de Floridablanca de los años 2010 a 2013 y se incluye un avance de las cifras a septiembre 30 de 2014, en donde se analiza que presenta una situación financiera positiva con un posible excedente del ejercicio, el cual será revisado en la auditoria de la vigencia 2014, en razón a que las cifras de la vigencia 2014 son parciales.

COSTOS Y GASTOS A SEPTIEMBRE 30 DE 2014 ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE FLORIDABLANCA

INGRESOS 10,211,049 9,964,673 13,283,251 11,211,630 9,197,476

INGRESOS OPERACIONALES 9,465,102 8,639,450 8,413,916 10,379,844 9,197,476

Venta de Servicios de Salud 9,507,797 8,509,855 8,441,177 10,396,836 8,742,019

Devoluciones, rebajas y Descuentos (44,421) (2,650) (27,280) (17,163) (13,149)

Otros ingresos-financieros y donaciones 19 171 467,314

OTROS INGRESOS OPERACIONALES 1,726 132,245 - - 1,292

COSTOS Y GASTOS TOTALES 11,007,482 10,700,293 10,353,621 13,802,192 8,547,285

GASTOS OPERACIONALES 9,977,434 10,141,242 10,102,485 13,584,651 8,348,360

Gastos de administración 4,340,357 2,746,801 3,259,269 6,440,800 2,015,670

Costo de Ventas de servicio 5,405,470 7,057,929 5,631,760 6,516,762 5,908,994

Impuestos Contribuciones y tasas 11,984 10,875 13,242 1,238 5,559

Provisiones, Depreciaciones y

amortizaciones 219,623 325,637 1,198,214 625,851 418,137

EXCEDENTE OPERACIONAL (512,332) (1,501,792) (1,688,569) (3,204,807) 849,116

INGRESOS NO OPERACIONALES 737,051 876,898 4,809,376 829,464 -

INGRESOS EXTRAORDINARIOS 8,896 448,325 59,959 2,322 -

GASTOS NO OPERACIONALES 1,030,048 559,051 251,136 217,541 198,925

EXCEDENTE ó DEFICI DEL EJERCICIO (796,433) (735,620) 2,929,630 (2,590,562) 650,191

A SEPTIEMBRE 30 DE

2014CUENTAS 2010 2011 2012 2013




INFORME DEFINITIVO



En la tabla anterior se observan los Costos y Gastos de las vigencias 2012 y 2013, e incluye los costos y gastos que registran las cifras de los Estados Financieros a septiembre 30 de 2014, en donde se analiza que su tendencia es a disminuir en un 23% en la vigencia 2014, al hacer un promedio de los nueve meses transcurridos en comparación al promedio de la vigencia 2013. INGRESOS POR VENTAS SERVICIOS DE SALUD A SEPTIEMBRE 30 DE 2014

ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE FLORIBLANCA


Sueldos y Salarios 589,855,494 501,295,543 418,858,376

Contribuciones Imputadas 130,331,894 193,329,752 118,609,359

Contribuciones efectivas 282,882,686 243,740,023 92,887,543

Aportes sobre nómina 19,179,859 17,668,475 16,870,518

Gastos generales 2,237,018,596 5,484,767,273 1,368,444,068

Provisiones, agotamiento y

depreciaciones

1,198,213,974 625,850,517 418,137,095

Impuestos contribuciones y tasas

13,242,216 1,237,869 5,559,297

Otros gastos 251,136,628 217,540,806 198,925,628

Costo de Ventas 5,631,759,938 6,516,761,924 5,908,993,914

TOTAL COSTOS Y GASTOS 10,353,621,285 13,802,192,181 8,547,285,798

COSTOS Y GASTOS 2012 2013

A SEPTIEMBRE 30 DE

2014

Urgencias Consulta y procedimientos

542,048,075.00 411,705,500 388,333,603

Urgencias observación - 599,400 41,700

Servicios ambulatorios, consulta

externa

624,260,638.00 823,104,620 473,977,572

Servicio ambulatorio consulta especial

215,332,988.00 201,570,980 166,224,294

Servicio ambulatorio- salud oral

- 1,952,200

Servicio ambulatorio promoción y

prevención

125,266,397.00 140,526,344 89,840,702

Hospitalizacion estancia general

1,366,074,778.00 2,238,442,568 2,059,481,401

Quirofano y salas de parto-quirofanos

3,209,722,904.00 3,074,099,031 2,405,877,777

Quirofano y salas de parto-salas de

parto

130,445,120.00 93,002,500 60,846,731

Apoyo diagnostico laboratorio clínico

672,753,646.00 1,285,062,401 1,148,026,860

Apoyo terapeutico rehabilitación y

terapias

174,354,585.00 258,577,166 139,559,910

Apoyo diagnostico Imagenología

419,142,476.00 504,944,538 409,546,012

Apoyo terapeutico farmacias insumos

877,538,165.00 1,142,848,641 1,204,683,000

Servicios conexos a la salud otras

serv

- 140,350 685,561

Servicios conexos a la salud -

ambulancias

84,237,096.00 219,948,558 194,893,857

SUB TOTAL INGRESOS 8,441,176,868 10,396,524,797 8,742,018,980

Devoluciones, rebajas, descuentos

27,280,412 17,163,136 13,149,046

TOTAL INGRESOS VENTA

SERVICIOS DE SALUD 8,413,896,456 10,379,361,661 8,728,869,934

A SEPTIEMBRE 30 DE

2014

INGRESOS VENTAS SERVICIOS DE

SALUD 2012 2013




INFORME DEFINITIVO


Se observa en la tabla anterior los ingresos que reflejan los Estados Financieros en la vigencia 2012 y 2013 e incluye un avance de los ingresos registrados a septiembre 30 de 2104 y al hacer un promedio de los nueve meses transcurridos en la vigencia 2014 se registra un incremento del 12% en los ingresos totales, en comparación con el promedio del año 2013, lo cual permite prever que a finales de la vigencia 2014 sus cifras serán positivas, así como su tendencia al presentar un incremento del ingreso del 12% y una disminución de los costos y gastos del 23%, lo cual será evaluado en la auditoria de la vigencia 2014, en razón a que las cifras de la vigencia 2014 son parciales. 3.2.2 LÍNEA PRESUPUESTAL La programación, ejecución y seguimiento del presupuesto de ingresos y gastos de la ESE Hospital San Juan de Dios de Floridablanca se rige por el Manual de Presupuesto y Decreto 115 de 1996. HALLAZGO No. 015 Si bien la institución cuenta con un Manual de Presupuesto, es necesario que el mismo se ajuste y actualice, en razón a que en él se define el concepto del gasto de manera general y no por cada rubro, lo cual de una parte, limita el control, monitoreo y seguimiento a los gastos imputados a cada código presupuestal y de otra parte, por falta de claridad da lugar a la generación de riesgos en la aplicación a los gastos al afectar apropiaciones que no sean coherentes con su finalidad. En consecuencia, se configura un hallazgo administrativo con el fin de que se implementen las acciones correctivas a que haya lugar. TIPO DE HALLAZGO: ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLE: EDNA RUTH OVALLE ZULETA

GERENTE

Programación y Aprobación del Presupuesto De conformidad con la normatividad el Gerente de la ESE presentó a la Secretaria de Salud de Santander y a la Junta Directiva el presupuesto de Rentas y Gastos de la vigencia fiscal 2013 para su evaluación, aprobación y refrendación, en tal sentido, fue aprobado mediante Resolución 18045 de 2012, por el Secretario de Salud de Santander delegado del CONFIS DEPARTAMENTAL por medio de acta No. 001 de enero 20 de 2012 y refrendado por la Junta Directiva de la ESE en la suma de $10.052.790.000. Ejecución del Presupuesto




INFORME DEFINITIVO


Modificaciones

El presupuesto aprobado fue modificado a través de adiciones en el ingreso y gastos en la suma de $6.999.749.739 sustentadas en los Acuerdos Nos. 2,3,6,7 y 11 y a través de traslados en el ingreso en $448.317.000 sustentado en el Acuerdo No. 9 y en el gasto en $306.800.000 sustentado en el Acuerdo No. 8; implicando un incremento del 70% , para un definitivo de $17.052.539.739.

Comportamiento Ejecución de Ingresos

DESCRIPCION PPTO INICIAL ADICIONES CREDITOS CONTRACREDITOS DEFINITIVO

INGRESOS CORRIENTES 10,052,690,000 3,195,829,693 448,317,000 448,317,000 13,248,519,693

RECURSOS DE CAPITAL 100,000 3,684,714,174 0 0 3,684,814,174

DISPONIBILIDAD INICIAL 0 119,205,872 0 0 119,205,872

TOTAL INGRESOS 10,052,790,000 6,999,749,739 448,317,000 448,317,000 17,052,539,739

DESCRIPCION PPTO INICIAL ADICIONES CREDITOS CONTRACREDITOS DEFINITIVO

GASTOS DE

FUNCIONAMIENTO 9,254,939,000 1,722,667,948 207,800,000 293,100,000 10,892,306,948

GASTOS DE OPERACIÓN

/COMERCIALIZACION 797,851,000 92,000,000 99,000,000 13,700,000 975,151,000

GASTOS DE INVERSION 0 130,674,745 0 130,674,745

DISPONIBILIDAD FINAL 0 875,728,724 0 875,728,724

CUENTAS POR PAGAR 0 4,178,678,322 0 4,178,678,322

TOTAL GASTOS 10,052,790,000 6,999,749,739 306,800,000 306,800,000 17,052,539,739

Fuente: Acuerdos Junta Directiva No, 2,3,6,7,8,9 y 11. Vigencia fiscal 2013. ESE Hospital San Juan de Floridablanca

ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS FLORIDABLANCA

PRESUPUESTO GASTO

MODIFICACIONES

PRESUPUESTO INGRESO




INFORME DEFINITIVO


Con corte a diciembre 31 de 2013, la ESE Hospital San Juan de Dios de Floridablanca presenta una ejecución de ingresos de $10.480.084.049, los cuales representan el 61% de la apropiación definitiva de la vigencia y el 70% del valor reconocido; En relación a los períodos anteriores los porcentajes de recaudos frente al definitivo han venido disminuyendo, comportamiento desfavorable teniendo en cuenta que la Institución está categorizada en riesgo Alto desde el año 2012. Los recaudos más representativos corresponden a ingresos Corrientes (Ingresos No tributarios y Transferencias y Aportes) con el 81.6% de participación, seguidos de los Recursos de Capital con el 17.2% y la Disponibilidad Inicial con 1.2%.

Ingresos Corrientes La ESE en función de la prestación de servicios de Salud y disposiciones legales asignadas, recibió ingresos por valor de $8.552.629.390 que corresponden al 77% de lo programado. Se encuentran representados en ingresos de Explotación-venta de servicios de Salud y otros Ingresos de Explotación con una participación del 94% y Aportes y transferencias con el 6%.

Venta de servicios de Salud La E.S.E Hospital San Juan de Dios de Floridablanca, es prestador de servicios de segundo nivel de atención en salud; brinda servicios bajo la modalidad de ambulatorios y de hospitalización, y de complejidad baja, media y alta, habilitados

DESCRIPCION

DEFINITIVO RECONOCIDO RECAUDADO DEFINITIVO RECONOCIDO RECAUDADO DEFINITIVO RECONOCIDO RECAUDADO

INGRESOS CORRIENTES 13,248,519,693 11,158,481,761 8,552,629,390 13,962,489,858 13,232,899,043 10,755,403,953 11,784,804,134 9,624,419,000 7,857,453,197

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 12,669,527,948 10,584,145,522 8,056,697,998 9,461,803,313 8,732,212,498 6,284,717,408 11,784,804,134 9,624,419,000 7,857,453,197

TRANSFERENCIAS Y APORTES 578,991,745 574,336,239 495,931,392 4,500,686,545 4,500,686,545 4,470,686,545 - - -

RECURSOS DE CAPITAL 3,684,814,174 3,592,553,004 1,808,248,787 2,343,952,044 2,248,849,569 1,126,766,334 2,676,264,878 2,438,969,000 2,319,360,361

DISPONIBILIDAD INICIAL 119,205,872 119,205,872 119,205,872 3,147,668 3,147,668 3,147,668 35,093,403 35,093,403 35,093,403

TOTAL PRESUPUESTO DE INGRESOS 17,052,539,739 14,870,240,637 10,480,084,049 16,309,589,570 15,484,896,280 11,885,317,955 14,496,162,415 12,098,481,403 10,211,906,961

Fuente: Informes de Ejecución Presupuestal de Ingresos 2011-2013 suministrados por la ESE


EJECUCION DE INGRESOS 2013-2011

INGRESOS 2013 INGRESOS 2012 INGRESOS 2011

INGRESOS NOTRIBUTARIOS

TRANSFERENCIASY APORTES

RECURSOS DECAPITAL

DISPONIBILIDADINICIAL

INGRESOS 2013

DEFINITIVO RECONOCIDO RECAUDADO

INGRESOS NOTRIBUTARIOS

TRANSFERENCIASY APORTES

RECURSOS DECAPITAL


INGRESOS 2012


INGRESOS NOTRIBUTARIO S

RECURSOS DECAPITAL


INGRESOS 2011





INFORME DEFINITIVO


por la Secretaria de Salud de Santander. La institución contrata la prestación de servicios por el mecanismo de pago por evento.

El presupuesto definitivo por concepto de ventas de servicios de salud asciende a $12.377.184.795, que difiere de los reconocimientos (venta real de servicios) en $2.121.185.248, dada por menores y mayores valores proyectados en los diferentes regímenes, lo que demanda una mejor programación y ejecución del presupuesto. Respecto del total reconocido se recaudó $7.728.552.023, que equivalen al 75% y respecto del radicado ($9.583.312.982) el 81%; porcentajes que son superiores a los de la vigencia anterior por las gestiones adelantadas encaminadas al restablecimiento de la solidez financiera de la ESE; sin embargo, se debe seguir fortaleciendo tanto el proceso de radicación como de recaudo para lograr un punto de equilibrio que garantice el cumplimiento de los objetivos Institucionales, más aún cuando depende de estos recursos para su normal funcionamiento.

Venta de Otros Servicios Corresponde a ingresos originados en la prestación del servicio de salud, tales como venta de fotocopias y venta de productos de farmacia. En la vigencia se programó un recaudo de $1.000.000, no obstante al cierre del período se logró un ingreso superior en $199.931.

Otros Ingresos No tributarios En este rubro se consideran ingresos por reintegro de estampillas, ajustes de ingresos, aportes patronales, excedentes del convenio de Prótesis Dentales suscrito con la Secretaria de Salud de Santander, reintegros de caja menor y sobrantes en caja. De una apropiación definitiva de $291.343.153, se presenta un ingreso efectivo

PERIODO

DESCRIPCION DEFINITIVO RECONOCIMIENTO RECAUDADO DEFINITIVO RECONOCIMIENTO RECAUDADO C

URégimen contributivo 300,000,000 390,997,111 136,172,305 106,334,000 194,418,584 58,160,694

Régimen Subsidiado 7,323,314,000 6,678,443,832 5,101,957,939 4,542,549,000 5,036,899,954 2,966,773,778

Soat - Ecat 220,000,000 253,449,390 129,874,874 177,066,000 139,490,470 51,467,856

Soat 202,905,619 128,968,998 123,362,697 51,467,856

Fosyga 50,543,771 905,876 16,127,773

Cuotas de Recuperación 115,885,000 61,960,419 61,960,419 174,870,000 105,392,003 105,392,003

Particulares 120,000,000 86,313,303 86,313,303 50,000,000 76,642,135 75,853,177

Otras Entidades 240,000,000 32,241,202 4,317,029 220,000,000 27,853,738 17,011,197

S.G.P. Entidad Territorial-

Subsidio Oferta Atención

Vinculados 3,985,985,795 2,656,082,767 2,207,956,154 3,605,689,000 2,653,447,805 2,587,377,394

Secretaria de Salud de

Santander 2,596,153,945 2,188,630,177 2,641,048,769 2,574,978,358

Otras Secretarias 59,928,822 19,325,977 12,399,036 12,399,036

Convenio Desplazados 72,000,000 96,511,523 - 295,544,000 145,355,085 81,156,399

TOTAL VENTAS

SERVICIOS SALUD 12,377,184,795 10,255,999,547 7,728,552,023 9,172,052,000 8,379,499,774 5,943,192,498

fuente: Ejecución presupuestal de Ingresos 2012-2013. suministrados por la ESE.


VENTA DE SERVICIOS DE SALUD

VIGENCIA 2013 VIGENCIA 2012




INFORME DEFINITIVO


de $326.946.044, resultado favorable teniendo en cuenta que se obtuvo un ingreso adicional al programado por el convenio suscrito con la SSS; sin embargo, es de resaltar que los mayores valores deben ser adicionados dentro de la vigencia de tal manera que éstos puedan ser invertidos en el cumplimiento de las metas propuestas en la vigencia fiscal.

Transferencias y Aportes Están representados en aportes recibidos del Departamento, destinados a la prestación de servicios de salud y/o inversión. Al cierre de la vigencia 2013, los ingresos por aportes ascienden a $495.931.392 y representan el 86% del presupuesto definitivo y comprende los aportes asignados a través de la Secretaria de Salud de Santander, mediante convenio interadministrativo No. 00004459 de 2013, por valor de $130.674.745, cuyo objeto es “Mantenimiento, remodelación y adecuación de las instalaciones de la planta física del Hospital San Juan de Dios de Floridablanca” y aportes patronales ( Art 3 Ley 1608 de 2013) por valor $448.317.000. HALLAZGO No. 016 Se observa que no se están incorporando debida y oportunamente al presupuesto todos los contratos y convenios interadministrativos suscritos por la ESE, como en efecto sucedió con el contrato Interadministrativo suscrito con la Secretaria de Salud Departamental en noviembre de 2012 por valor de $186.222.208, el cual tiene por objeto “Prestación de servicios de Salud para Asistencia en salud mediante contrato de la red pública a la población en situación de desplazamiento en el departamento de Santander”; ya que el mismo fue adicionado en la vigencia 2013, pero sólo por el valor del margen en la contratación, situación que demanda mayor cuidado, toda vez que se sobreestima el ingreso; en consecuencia se configura un hallazgo administrativo con el fin de que la institución adopte los correctivos a que haya lugar para subsanar esta deficiencia. TIPO DE HALLAZGO: ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLE: EDNA RUTH OVALLE ZULETA

GERENTE

Recursos de Capital Los recaudos por este concepto contribuyen con el 17,2% del total de ingresos recaudados al cierre de la vigencia 2013 y ascienden a $1.808.248.787,




INFORME DEFINITIVO


provenientes de la recuperación de cartera por venta de servicios de salud, concepto que comprende el 99.9% del recaudo y que representa el 50% de la cartera reconocida con corte a diciembre 31 de 2012; y rendimientos por operaciones financieras, concepto que representa el 0.1%, el cual es bajo en razón a que en su mayoría los recursos son manejados a través de cuentas corrientes. En comparación con la vigencia anterior, se observa que el porcentaje de recaudo se mantiene, no obstante no guarda relación con el monto total de la cartera morosa, la cual presenta un crecimiento acelerado, que ha llevado a una crítica situación a la ESE, y que la obligan a tomar medidas de salvamento para evitar una posible liquidación.

Disponibilidad Inicial Corresponde a la estimación de saldos en caja y bancos al cierre de la vigencia fiscal en curso, excluyendo los dineros recaudados que pertenecen a terceros, los cuales no tienen efecto presupuestal. El ingreso por este rubro es equivalente a la apropiación definitiva, la cual asciende a $119.205.872. En comparación con la vigencia anterior, se produjo un elevado incremento en términos porcentuales (3687%) al pasar de $3.147.668 a $119.205.872, valor último que corresponde a ingresos percibidos por prestación de servicios el último día de la vigencia 2012.

Comportamiento Ejecución de Gastos




INFORME DEFINITIVO


La ejecución de gastos asciende a $15.414.015.604 equivalente al 90% de la apropiación definitiva; en comparación con el período 2012, presenta una disminución al pasar del 6.5%. Se efectuaron pagos por valor de $10.160.775.042 que representan el 66% del presupuesto ejecutado, quedando compromisos y obligaciones para la siguiente vigencia por valor de $5.253.240.562 que se constituyen como cuentas por pagar, las cuales presentan un comportamiento creciente. Se destacan por su representatividad los gastos de funcionamiento los cuales aportan el 66% del total de gastos ejecutados, seguido de los gastos de operación con una representatividad del 6% e inversión el 1% y con una representatividad del 27% se encuentran las cuentas por pagar incluidas en el presupuesto para su pago.

Gastos de Funcionamiento

Por funcionamiento se ejecutó $11.218.973.140 es decir el 76.2% de la apropiación definitiva, y se pagó $10.481.240.800 que corresponde al 94% del total ejecutado. En estos gastos se destacan los gastos de personal con participación del 87%, integrados por servicios personales asociados a la nómina tanto de personal administrativo como operativo, los cuales ascienden a $1.423.657.544 (16%); servicios personales indirecto $6.903.112.051 (78%) y Contribución Inherente a la

DESCRIPCION

DEFINITIVO EJECUTADO PAGOS DEFINITIVO EJECUTADO PAGOS DEFINITIVO EJECUTADO PAGOS

FUNCIONAMIENTO 10,892,306,948 10,159,965,017 8,171,442,149 8,642,280,526 8,146,307,112 5,560,504,490 9,609,598,883 8,849,739,777 7,259,468,771

OPERACIÓN 975,151,000 944,699,510 590,746,937 820,522,787 762,130,155 203,937,158 1,024,860,448 979,654,430 457,121,931

INVERSION 130,674,745 130,672,755 52,269,102 4,500,686,545 4,500,629,374 4,271,189,510

DISPONIBILIDAD FINAL 875,728,724 - - - - - 1,177,247,687 - -

CUENTAS POR PAGAR 4,178,678,322 4,178,678,322 1,346,316,854 2,346,099,712 2,342,299,098 1,537,056,260 2,684,455,397 2,641,003,597 2,407,707,390

TOTAL GASTOS 17,052,539,739 15,414,015,604 10,160,775,042 16,309,589,570 15,751,365,739 11,572,687,418 14,496,162,415 12,470,397,804 10,124,298,092

Fuente: Informes de Ejecución Presupuestal de Gastos 2013-2011 suministrados por la ESE


EJECUCION GASTOS 2013-2011

GASTOS 2013 GASTOS 2012 GASTOS 2011

GASTOS 2013

DEFINITIVO EJECUTADO PAGOS

GASTOS 2012


GASTOS 2011





INFORME DEFINITIVO


nómina $507.267.193 (6%). Respecto de la vigencia 2012, estos gastos crecieron un 25%, influenciado por el aumento en la contratación de personal-servicios personales indirectos y el por ajuste de tarifas de hora médica especializada. Los gastos generales ascendieron a $1.133.855.822 y están relacionados con el pago de impuestos y contribuciones y con la adquisición de bienes y servicios necesarios para que la ESE cumpla con las funciones asignadas por la constitución y la ley. Se destacan por su representatividad los gastos de servicio de vigilancia con el 36%; mantenimiento hospitalario con 31%, adquisición de materiales con 16% entre otros. En comparación con el año 2012, estos gastos aumentaron 29%, debido principalmente al aumento de gastos por mantenimiento hospitalario. Las transferencias corrientes ascienden a $192.072.407, integradas por transferencias al sector público-nivel nacional (0.05%), las transferencias a sector públicos- entidades descentralizadas del nivel territorial (0.27%), transferencias de previsión y seguridad social-pensiones y jubilaciones (4º.6%) y transferencias de previsión y seguridad social-cuotas partes pensionales (59.08%). En comparación con la vigencia anterior, estos gastos presentan una disminución del 11%, en razón a que en el año 2013 no se atendió pagos con ocasión a fallos en contra de la entidad (sentencias y conciliaciones).

Gastos de Operación Los gastos de operación que consiste en compra de productos farmacéuticos, material médico, quirúrgico, odontológico, de RX y laboratorio y alimentación, presentan una ejecución de $944.699.510 que corresponde al 97% de lo programado; muestran un aumento de 24% frente a la vigencia anterior, debido al aumento en compras de material médico quirúrgico y productos farmacéuticos por mayor demanda en la prestación del servicio de salud.

Gastos de Inversión

La inversión tuvo una participación baja en el total del presupuesto del gasto con un 1%. Estos gastos estuvieron financiados con aportes departamentales representados en el convenio interadministrativo 0004459 de 2013, el cual tiene por objeto “Mantenimiento, remodelación y adecuación de las instalaciones de la planta física de la ESE”. Comparado con el año anterior presentan una disminución del 97%, debido a que los aportes para inversión no son permanentes.

Disponibilidad Final




INFORME DEFINITIVO


La disponibilidad final corresponde a la diferencia existente entre el presupuesto de ingresos y el presupuesto de gastos. En el presupuesto inicial de la vigencia 2013, no se programó saldo por este concepto, sin embargo, en el mes de diciembre se adicionó al rubro la suma de $875.728.724, recursos provenientes del Contrato Interadministrativo No. 5181 de 2013 suscrito con la Secretaria de Salud Departamental para la prestación de servicios de salud a la población pobre no asegurada, considerados como excedentes de recursos, con los cuales no se atendieron gastos.

Cuentas Por Pagar

Se observa un alto volumen de cuentas por pagar al cierre del período 2012, las cuales fueron reconocidas mediante Resolución 000003 de enero 10 de 2013, por valor de $4.178.678.322, de las cuales se incorporan inicialmente al presupuesto $3.803.920.046, debido al déficit acumulado que presenta la ESE; el saldo restante se incorporó en diciembre y fue apalancado con recursos del 2013, (Contrato Interadministrativo No. 5181 de 2013, suscrito con la Secretaria de Salud De Santander para la Prestación de Servicios de Salud a la PPNA).

Se observa una gran concentración de cuentas por pagar en Funcionamiento, ya que del total de obligaciones el 75% es por este tipo de gasto, el 24% restante está representado en obligaciones por gastos de Comercialización (19%) e inversión (5%). En la vigencia 2013, se canceló el 32% del total de obligaciones contraídas, es decir $1.346.315.855, discriminados así: $854.372.232 correspondientes al 27% del total adeudado por gastos de funcionamiento; $269.008.888 correspondientes a 36% del total de deudas de Gastos de Operación y $197.552.862 correspondientes al 86% de cuentas por pagar de inversión. Es de resaltar que los pagos se concentraron en obligaciones de las vigencias 2011 y 2012, quedando deudas que superan 1000 días en mora, comportamiento que amerita un mayor esfuerzo en la generación y

2009 2010 2011 2012 TOTAL 2011 2012 TOTAL 2009 2010 2011 2012 TOTAL

FUNCIONAMIENTO 115,357,060 12,363,609 424,836,909 2,590,042,123 3,142,599,701 31,139,854 823,232,378 854,372,232 115,357,060 12,363,609 393,697,055 1,766,809,745 2,288,227,469

Gastos de Personal 81,384,304 12,363,609 392,495,387 2,187,453,074 2,673,696,374 31,139,854 678,357,167 709,497,021 81,384,304 12,363,609 361,355,533 1,509,095,907 1,964,199,353

Gastos Generales 33,972,756 - 32,341,522 387,887,430 454,201,708 - 130,173,592 130,173,592 33,972,756 - 32,341,522 257,713,838 324,028,116

Transferencias y Aportes - - - 14,701,619 14,701,619 - 14,701,619 14,701,619 - - - - -

GASTOS DE OPERACIÓN 2,275,600 19,906,690 226,263,470 558,192,997 806,638,757 25,381,873 269,008,888 294,390,761 2,275,600 19,906,690 200,881,597 289,184,109 512,247,996

Gastos de Comercialización 2,275,600 19,906,690 226,263,470 558,192,997 806,638,757 25,381,873 269,008,888 294,390,761 2,275,600 19,906,690 200,881,597 289,184,109 512,247,996

INVERSION - - - 229,438,864 229,438,864 - 197,552,862 197,552,862 - - - 31,886,002 31,886,002

TOTAL 117,632,660 32,270,299 651,100,379 3,377,673,984 4,178,677,322 56,521,727 1,289,794,128 1,346,315,855 117,632,660 32,270,299 594,578,652 2,087,879,856 2,832,361,467

Fuente: Informes suministrados por la ESE.


EJECUCION DE CUENTAS POR PAGAR CON CORTE A DICIEMBRE 31 DE 2012

DESCRIPCIONSALDO PENDIENTE DE PAGOCUENTAS POR PAGAR CONSTITUIDAS CUENTAS POR PAGAR EJECUTADAS




INFORME DEFINITIVO


recaudo de recursos para dar cumplimiento al pago de estas obligaciones en los términos previstos en las disposiciones legales que rigen en la materia. HALLAZGO No. 017 De acuerdo al informe de ejecución, es evidente que a pesar de que el 91% de las obligaciones fueron financiadas con las cuentas por cobrar, como consecuencia de la falta de recursos en caja para cancelar oportunamente las obligaciones, los valores recaudados por este concepto ($1.713.095.526) que son además muy bajos, no fueron utilizados en este fin, si se tiene en cuenta que los giros ascienden a $1.346.315.855 y que en bancos no reposa el excedente, lo que denota deficiencias en el manejo de obligaciones contraídas, toda vez que por la falta de planeación financiera e inoportunidad en el pago, hay acumulación de obligaciones desde la vigencia 2009, generando el riesgo de eventuales responsabilidades por posibles demandas y pago de intereses por la no atención oportuna de las mismas. Por lo anterior, se configura un hallazgo administrativo, en aras de que la ESE adopte medidas que le permitan materializar los pagos de las obligaciones existentes con celeridad y eficacia, más aún cuando la institución está en Programa de Saneamiento Fiscal y financiero. TIPO DE HALLAZGO: ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLE: EDNA RUTH OVALLE ZULETA

GERENTE SITUACION PRESUPUESTAL

La Empresa Social del Estado, de manera reiterativa presenta déficit presupuestal, producido por deficiencias en el manejo presupuestal, resultado frente al cual es claro que se está comprometiendo la operación y sostenibilidad de la ESE, al no adoptarse las medidas necesarias en tiempo real para disminuir o cubrir el mismo.

DESCRIPCION 2013 2012 2011

INGRESOS RECAUDADOS 10,480,084,049 11,885,317,955 10,211,906,961

GASTOS COMPROMETIDOS 15,414,015,604 15,751,365,739 12,470,397,804

RESULTADO PRESUPUESTAL

(SUPERAVIT/DEFICIT) (4,933,931,555) (3,866,047,784) (2,258,490,843)

Fuente: Ejecución presupuestal de Ingresos y Gastos 2011-2013

RESULTADO PRESUPUESTAL





INFORME DEFINITIVO


Con fundamento en lo anterior, es imprescindible para la ESE dar estricto cumplimiento al Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero adoptado mediante Acuerdo No. 005 de agosto de 2013 y viabilizado por parte del Ministerio de Hacienda y Crédito Público mediante concepto técnico de mayo 21 de 2014, en el cual se hace una proyección de ejecución presupuestal de ingresos por venta de servicios de salud y gastos así:

Con base en las políticas de saneamiento fiscal, se realizó seguimiento con corte a septiembre 30 de 2014, a través del cual se observa que la venta de servicios de salud, ha tenido un comportamiento aceptable, ya que se ha reconocido $8.660.979.946 que representa el 79% de lo proyectado en el Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero; sin embargo, el recaudo es relativamente bajo frente a las metas fijadas, ya que tan sólo asciende a $3.728.138.877 que equivale al 31.33%, resultado que va a demandar de grandes esfuerzos en el último trimestre, para dar cumplimiento a las exigencias del programa que está obligado a realizar por haber presentado riesgo financiero en los últimos años. En cuanto al gasto, la ESE ha asumido compromisos por valor de $13.737.059.524, los cuales siguen estando por encima del recaudo y si bien parte de estos se han respaldado con recursos diferentes a la venta de servicios de salud, como son: recuperación de cartera de vigencias anteriores ($2.300.056.385); aportes del Gobierno Departamental ($4.391.492.585) y otros ($157.493.167), no son suficientes para mantener equilibrio financiero y salir del alto riesgo fiscal y financiero en que se encuentra. HALLAZGO No. 018 Si bien la ESE a partir de mayo de 2014 se encuentra en programa de saneamiento fiscal y financiero, y con ocasión a ello ha venido implementado medidas conducentes al logro de un impacto en las finanzas de la institución, como son: saneamiento de pasivos, aumento en la producción, gestión de otros ingresos, entre otros; es preciso señalar que los resultados obtenidos con corte a septiembre 30 de 2014 no son muy favorables, por tanto es necesario advertir a la empresa social sobre el cumplimiento de los principios de gestión fiscal en especial economía, eficiencia y eficacia. En consecuencia se configura una hallazgo administrativo en

DESCRIPCION 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

INGRESOS RECONOCIDOS POR VENTA

DE SERVICIOS DE SALUD 12,522,774 11,578,812 9,994,409 8,591,754 8,379,499 10,255,999 10,975,326 10,657,510 10,344,103 10,191,963

INGRESOS RECAUDADOS POR VENTA

DE SERVICIOS DE SALUD 11,880,513 9,826,802 10,477,763 9,516,580 7,069,938 7,728,552 11,898,817 10,617,002 10,277,915 10,091,426

GASTO TOTAL 12,251,091 11,216,524 11,146,471 10,196,030 13,409,066 11,235,537 10,037,671 9,973,675 9,928,521 9,893,865

Fuente: Concepto Técnico de viablidad del PSFF de la ESE Hospital san Juan de Dios de Floridablanca. Cifras a pesos 2012

COMPORTAMIENTO INGRESOS Y GASTOS POR VENTA DE SERVICIOS DE SALUD




INFORME DEFINITIVO


aras de que la entidad hospitalaria adopte acciones pertinentes que le permitan mejorar los indicadores de gestión y resultados en el último trimestre de la vigencia. TIPO DE HALLAZGO: ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLE: EDNA RUTH OVALLE ZULETA

GERENTE ACCIONES RED DE CONTROLADORES DE SALUD De conformidad con el convenio con la Red de Controladores de Salud en el Departamento de Santander en desarrollo del marco del Convenio Interadministrativo de Cooperación Interinstitucional se dio a conocer a la Superintendencia de Salud el Plan General de Auditorías de la vigencia 2014 en el cual se incluye la ejecución de la presente Auditoría gubernamental para que la misma realice acompañamiento en el eje temático de la calidad en la prestación de servicios de la salud y este ente de control se pronuncia sobre el eje temático Financiación a través de las líneas de auditoría financiera, contratación, y control interno, de tal manera que los resultados obtenidos se presentarán en informes independientes. 3.3 OTROS COMPONENTES 3.3.1 LINEA AMBIENTAL

En la E.S.E San Juan de Dios de Floridablanca, se actualizó el PGHIR; en él se definen los procedimientos y acciones de gestión ambiental que se tendrán en cuenta en la ESE San Juan de Dios de Floridablanca para el manejo Interno de los residuos peligrosos generados; la gestión integral propuesta comprende las etapas de recolección en la fuente, transporte, almacenamiento y disposición final, esta última realizada por un operador externo. El plan de gestión integral de residuos hospitalarios es un documento donde están consignados los programas y proyectos de gestión ambiental y sanitaria que permitirán a la institución, a través de su implementación, cumplir la normatividad existente en esta materia; entre las normas más importantes se destacan el Decreto 2676 de 2000 y sus modificaciones, Decreto 4741 de 2005, resolución 1164 de 2002 entre otras normas aplicables. De otro lado al interior de la institución se ha estructurado el Departamento de Gestión Ambiental DGA, ya que es un requerimiento normativo de carácter obligatorio de conformidad con el Decreto 1299 de 2008, cuyo cumplimiento permitirá mejorar la gestión y desempeño ambiental de la institución, previniendo impactos a la salud de las personas y al medio ambiente.




INFORME DEFINITIVO


Este documento contiene los siguientes objetivos: OBJETIVO GENERAL Elaborar y actualizar el Plan de Gestión Integral de Residuos Hospitalarios y Similares PGIRH componente interno, de la E.S.E Hospital San Juan de Dios de Floridablanca, a los nuevos requerimientos normativos legales ambientales. OBJETIVOS ESPECIFICOS

Dar cumplimiento a los requerimientos legales Ambientales y Sanitarios.

Documentar el Plan de Gestión Integral de Residuos Hospitalarios y Similares, como guía en la cual se establezcan las medidas que se deben tomar para el mejoramiento de la gestión ambiental institucional.

Establecer estrategias y lineamientos para disminuir los impactos ambientales negativos que afectan al medio ambiente, cumpliendo con los requisitos legales ambientales reglamentarios en la gestión de los residuos hospitalarios de la E.S.E Hospital San Juan de Dios de Floridablanca.

Concientizar a los servidores de la E.S.E Hospital San Juan de Dios de Floridablanca sobre la importancia del buen manejo de los residuos hospitalarios y del papel fundamental de cada uno en su cumplimiento.

Garantizar a los usuarios de la E.S.E Hospital San Juan de Dios de Floridablanca, un servicio libre de riesgos de salubridad a través de incorporación de tecnologías limpias.

Garantizar un adecuado tratamiento de los residuos hospitalarios desde su generación, hasta su disposición final, a través del seguimiento y control.”

En la ESE Hospital San Juan de Dios de Floridablanca se generan diferentes tipos de residuos clasificados como peligrosos y no peligrosos.

1. RESIDUOS PELIGROSOS: Durante el desarrollo de las actividades asistenciales se generan 2 tipos de residuos peligrosos entre los cuales tenemos: de riesgo biológico y de riesgo químico.




INFORME DEFINITIVO


RESIDUOS PELIGROSOS DE RIESGO BIOLÓGICO: BIOSANITARIO: En estos están gasas, apósitos, aplicadores, algodones, drenes, vendajes, guantes, catéteres, sondas tapabocas, restos de elementos de oxigenoterapia, papel higiénico.

CORTOPUNZANTE: los residuos generados de este tipo son en forma de vidrio, u objetos para punzar, entre estos: material de laboratorio como tubos capilares y de ensayo, medios de cultivo, punzones, laminillas, agujas, jeringas, restos de ampollas etc.

ANATOMOPATOLOGICOS: comprenden muestras para análisis, de tejidos orgánicos, partes y fluidos corporales.

RESIDUOS PELIGROSOS DE RIESGO QUÍMICO:

FÁRMACOS PARCIALMENTE CONSUMIDOS, VENCIDOS O DETERIORADOS (KG) Son aquellos medicamentos vencidos, deteriorados y/o excedentes de sustancias que han sido empleadas en cualquier tipo de procedimiento. BATERÍAS Pilas ácidas y alcalinas de óxido de manganeso, de uso común y generalizado en diferentes artefactos, riesgosas por su contenido de mercurio. DESECHOS DE VIDRIO DE TUBOS DE RAYOS CATÓDICOS ACTIVADOS Tubos fluorescentes, tubos de neón de 8 de alta presión de sodio y halógenos)

2. RESIDUOS NO PELIGROSOS: Durante el desarrollo de las actividades asistenciales y administrativas se generan 2 tipos de residuos, entre los cuales tenemos: ordinarios y comunes y reciclables.

ORDINARIOS Y COMUNES: Son los residuos conformados por restos de alimentos no contaminados. Envolturas, celofán de comestibles, papel carbón, servilletas, polvo y otros del barrido diario. RECICLABLES: Estos residuos son cartón, papel de archivo, botellas de PET de bebidas y agua, periódico.




INFORME DEFINITIVO


3. PROGRAMAS DE CAPACITACION: se tiene establecido un cronograma semestral de capacitaciones para el personal de la institución, en diferentes temas ambientales, que permiten tener un personal eficiente y responsable para un mejor desempeño ambiental de la institución.

4. PROGRAMA DE RECOLECCION EN LA FUENTE: se realiza permanentemente una inspección en las diferentes áreas de la institución y se determina los requerimientos en materia de recipientes y bolsas necesarios para cada área.

5. PROGRAMA DE TRANSPORTE: el transporte interno de residuos se realiza de conformidad con las rutas establecidas en el PGIRSH, señalizadas y adecuadas en planos para cada área y para cada tipo de residuo, este transporte se realiza en horarios determinados y en carros recolectores, a través de los cuales se llevan los residuos al cuarto de almacenamiento central.

6. PROGRAMA DE ALMACENAMIENTO TEMPORAL: Este se realiza en cuartos

separados para cada tipo de residuo, estos cuartos han sido adecuados técnicamente de acuerdo a los parámetros exigidos por la norma, al interior cuenta con dotación de recipientes y bolsas, se encuentran señalizados, aislados, y se mantienen normas y protocolos de seguridad para su uso, limpieza, lavado y desinfección.

7. PRESENTACION DE INFORMES: De acuerdo a los requerimiento s

normativos, exigidos por la autoridad ambiental y demás entes de control, se elaboran y presentan de forma periódica; otros informes son; RH1, RESPEL, indicadores ambientales, plan de acción, informe hospital verde.

8. TECNICAS DE TRATAMIENTO Y/O DISPOSICION POR CLASE DE

RESIDUO: En la institución para los residuos peligrosos desde septiembre de 2012 a la fecha el Gestor Externo es la Empresa EDEPSA ESP, y para los residuos no peligrosos, los que tienen disposición final con la empresa EMAF y los reciclables con Ecorecicla.

En el siguiente cuadro se muestra los aspectos relacionados con la gestión integral de residuos 2013 en la institución.

GESTIÓN INTEGRAL DE RESIDUOS HOSPITALARIOS DE LA ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE

FLORIDABLANCA 2013

GESTION INTEGRAL DE

RESIDUOS

OBJETIVOS ESTRATEGICOS

PROGRAMA DE EJECUCIÓN

PRESUPUESTO EJECUTADO

ACCIONES DE SEGIMIENTO




INFORME DEFINITIVO


MANEJO DE DESECHOS

Cumplir la normatividad ambiental. Cumplir los programas y proyectos de orden ambiental.

Segregación de residuos. Recolección de residuos. Transporte de residuos. Disposición final de los residuos.

Programa de reciclaje y aprovechamiento de residuos.

$ 21.138.900

Se lleva registro de las cantidades de residuos generadas. Se realizan inspecciones diarias para identificar no conformidades en los programas de gestión interna de residuos. Se lleva control y registro de las cantidades de residuos entregadas al gestor externo para disposición final. Se lleva registro de las cantidades de residuos reciclables que son separados e intercambiados por toallas desechables para todas las áreas. Se elaboran indicadores de gestión de los residuos y su destinación final

PROGRAMAS DE

PREVENCIÓN DE LA

CONTAMINACIÓN

Disminuir el consumo de energía eléctrica.

Promover y divulgar los programas y proyectos ambientales de la institución.

Compra y adecuación de fluorescentes t8 y t4 dispuestos en las diferentes áreas. Programa de limpieza de luminarias semanalmente. A través del alta voz y videos educativos se promueve el buen uso de los recursos como el agua energía eléctrica, tanto en actividades asistenciales como en el uso por parte de los usuarios.

$ 7.000.000

Se realizan inspecciones periódicas para determinar el cumplimiento de los programas, y hacer correcciones y ajustes a su aplicación.

PROGRAMA DE CAPACITACIÓN

Capacitar a todo el personal en el uso adecuado de los elemento de protección personal.

Capacitar a todo el personal en el manejo seguro de los residuos hospitalarios.

$ 80.000

Se elaboran indicadores de gestión del personal capacitado.




INFORME DEFINITIVO


Uso y manejo eficiente de la energía.

Uso eficiente del recurso agua. Capacitar al personal de servicios generales en limpieza y desinfección de áreas.

Se lleva registro de las personas convocadas y que asisten a las capacitaciones y charlas.

PRESENTACIÓN DE INFORMES

PARA AUTORIDADES COMPETENTES

Presentar informes requerido por las autoridades ambientales.

Elaboración y presentación del informe RH1. Elaboración y presentación de los indicadores ambientales. Elaboración y presentación del RESPEL. Elaboración y presentación del plan de acción. Elaboración y presentación del informe hospital verde.

Actualización y presentación del PGIRH.

$ 200.000

Se realiza una verificación del cumplimiento periódico de los informes presentados a los entes de control y autoridades amientales.

Fuente: Información suministrada por la entidad

En conclusión, durante la vigencia 2.013, la E.S.E. Cumplió con la gestión integral de residuos en cuanto al manejo de desechos hospitalarios programas de prevención de contaminación ambiental y programas de capacitación. 3.3. 2 LINEA DE LAS TIC En la ESE Hospital San Juan de Dios del Municipio de Floridablanca se ha implementado una página WEB de la institución, donde se implementa una WEB dinámica que cumpla con las expectativas y requerimientos de la ciudadanía.




INFORME DEFINITIVO


Este aplicativo se basó en: Garantizar la información sobre los requisitos para la prestación de los diferentes servicios; publicación de planes institucionales, publicación de indicadores. Así mismo se tuvo en cuenta la Ley antitrámites Decreto 019 de 2012, donde se quiere que los usuarios accedan en tiempo real a un portafolio de servicios. Actualmente en la ESE HOPSITAL SAN JUAN DE DIOS DE FLORIDABLANCA se encuentra en su etapa de Diseño y Desarrollo, es así que se utiliza un servidor local (WAMPSERVER) para la ejecución y no con el servidor de dominio con el que actualmente cuenta la institución, en donde se encuentra alojada la actual página web www.hospiflorida.gov.co, una vez se haya finalizado se hará la actualización y puesta en marcha. Después de la gestión realizada por parte de la Gerente se consiguieron donaciones de la Gobernación de Santander, a través de la Secretaria de Tecnología de la información y las comunicaciones, en donde se puso en marcha el proyecto de apoyo tecnológico para el fortalecimiento de las entidades y organizaciones del departamento, con la entrega de ocho computadores de última tecnología, COMPAQ Pro 6300, los cuales mejoran la capacidad tecnológica de la ESE. En la ESE Hospital San Jun de Dios de Floridablanca con el objeto de difundir conocimientos, información útil, videos capacitivos en el área de salud, videos institucionales y videos educativos. Para tal fin se cuenta con televisores y pantallas de videos ubicados en los servicios de consulta externa, hospitalización, pasillos de cirugía y rayos X. Igualmente se dispone de un auditorio con capacidad para 30 personas, donde constantemente se dictan capacitaciones en él se cuenta con un video Beam a disposición de la Entidad, para su uso y para aprovechar esta herramienta tecnológica. La ESE también adquirió impresoras, scanner, sistema de video y vigilancia, compra de UPS CDP 3000 VA 2200 WATT; los cuales dependiendo de las necesidades y de la demanda de la entidad se encuentran en cada servicio, consultorios, recepciones y área administrativa. HALLAZGO No. 019 Con el fin de continuar el seguimiento a la implementación y puesta en marcha de la nueva página WEB de la institución se deja como hallazgo administrativo para ser incluida en el plan de mejoramiento que presente la entidad. TIPO DE HALLAZGO: ADMINISTRATIVO

http://www.hospiflorida.gov.co/




INFORME DEFINITIVO


PRESUNTO RESPONSABLE: EDNA RUTH OVALLE ZULETA GERENTE

3.3.3 FACTORES DE SEGUIMIENTO A CONTROLES DEL RECURSO HUMANO Las hojas de vida seleccionadas se encuentran actualizadas igual que la declaración juramentada de bienes y rentas y actividad económica privada (ley 990 de 1995). Mediante Resolución No. 000322 del 28 de julio de 2009 se ajusta el manual de funciones y de competencias laborales, para los empleos que conforman la Planta de personal de la E.S.E. Hospital San Juan de Dios de Floridablanca y se determina el plan anual de vacantes contemplados en la planta de personal fijada con el acuerdo 004 del 21 de mayo de 2003, emanado de la Junta Directiva. Actualmente la ESE cuenta con 38 cargos del nivel operativo y 13 del nivel administrativo. Aleatoriamente se revisaron las carpetas de personal de diez funcionarios de diferentes rangos; se evidencio que están organizadas; sin embargo se requiere se organicen de acuerdo a lo señalado en la Ley General de archivo; en ellas se encontró que todas las hojas de vida y la Declaración de Bienes y Actividad económica se encuentran actualizadas con los formatos que exige la función pública para tal fin. 3.3.4 SEGUIMIENTO A LOS CONTROLES DE ADVERTENCIA Con fundamento en la competencia adicional prevista en la ordenanza 026 de Agosto 04 de 2005, de la honorable Asamblea de Santander, se establece la facultad de la función de control de advertencia en la Contraloría General de Santander, en concordancia con la ley 42 de 1993 y el decreto Ley 267 de 2000, articulo 5 numeral 7, por lo anterior este órgano de control profiere controles de advertencia de carácter general (Gobernación, alcaldes municipales y Gerentes de institutos descentralizados y de carácter particular (aun Municipio o ente especifico). De acuerdo a lo anterior se evidenció que la ESE Hospital San Juan de Dios de Floridablanca ha realizado las gestiones que se relacionan a continuación en el siguiente cuadro así:

NUMERO DE CONTROL DE ADVERTENCIA

TEMA DE CONTROL DE ADVERTENCIA

GESTION ADELANTADA EN LA GESTION A LOS CONTROLES DE ADVERTENCIA POR PARTE DE LA ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE FLORIDABLANCA




INFORME DEFINITIVO


Control de Advertencia 015 - 2013

Aseguramiento y legalización de bienes

Se ha realizado seguimiento y verificación de la vigencia a las pólizas de seguro adquiridas por la entidad y su respectiva vigencia. POLIZA MULTIRIESGO: expedida por Aseguradora

Solidaria de Colombia, No. 410-73-994000000211, la cual se encuentran amparados la edificación, los muebles y enseres, maquinaria y equipo médicos, con vigencia desde el día 04 mes 03 año 2013 hasta el día 04 mes 09 año 2013. POLIZA MULTIRIESGO: expedida por Aseguradora

Solidaria de Colombia, No. 410-73-994000000244, la cual se encuentran amparados la edificación, los muebles y enseres, maquinaria y equipo médicos, con vigencia desde el día 04 mes 09 año 2013 hasta el día 04 mes 03 año 2014. POILIZA DE RESPONSABILIDAD CIVIL PROFESIONAL:

Expedida por la Compañía Aseguradora de Fianzas S.A “CONFIANZA” No. 18 RC000815, con vigencia desde el día 03-03-2013 hasta el día 03-09-2013 y desde el día 03-09-2013 hasta el día 03-09-2014. POLIZA DE RESPONSABILIDAD CIVIL: Expedida por

Seguros la PREVISORA, No. 1007011, con vigencia desde el día 8 mes 3 del año 2013 hasta el día 8 mes 3 del año 2014. POLIZA SEGURO DE AUTOMOVILES: expedida por

Aseguradora Solidaria de Colombia No. 410 40 994000001618, vehículo de placa OSA 897, OFS036, OFS 175, FMD 937, OFS 086, con vigencia desde el día 04-03-2013 has el día 04-09-2013. POLIZA SEGURO DE AUTOMOVILES: expedida por

Aseguradora Solidaria de Colombia No. 410 40 994000001784, vehículo de placa OSA 897, OFS 036, OFS 175, FMD 937, OFS 086, con vigencia desde el día 04-09-2013 has el día 04-03-2014.

Control de advertencia 020 - 2013

Nombramiento Jefes de Control Interno de acuerdo con la ley 1474.

La designación del jefe de la Oficina de Control Interno en la E.S.E Hospital San Juan de Dios de Floridablanca, se realizó mediante resolución No. 24378 de fecha 30 de Diciembre de 2013 emanada del Despacho del señor Gobernador de Santander.

Fuente: Información suministrada por la entidad

De acuerdo a la trazabilidad realizada con la contadora de la auditoría se concluyo que aseguran los bienes por los valores que están registrados en la contabilidad, por otra parte se revisó la hoja de vida de LUZ MARINA GAMBOA RODRIGUEZ, Jefe de Control Interno donde se pudo constatar que cumple con lo señalado en el artículo 8 de la Ley 1474 de 2011. En la evaluación que se realizó a los Controles de Advertencia, una vez analizada la atención dada por la ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE FLORIDABLANCA, registrada en el cuadro anterior, se evidenció las gestiones




INFORME DEFINITIVO


efectuadas por la gerencia, a cada una de las oficinas responsables, acatando el llamado de la CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER. 3.3. 5 QUEJAS Y DENUNCIAS El asesor de políticas institucionales, Dr. HECTOR FABIAN PEREZ BOADA certificó en el trabajo de planeación de esta auditoría que en la Oficina de políticas institucionales y Control Social de esta Contraloría no se encontraba radicada ninguna queja ni denuncia de la E.S.E. Hospital San Juan de Dios de Floridablanca. 3.3.6 CONTROL FISCAL INTERNO Las oficinas de Control Interno deben contribuir con la alta dirección en la toma de decisiones que orienten el accionar administrativo hacia la consecución de los fines estatales. Es claro que el diseño, implementación y mantenimiento del Sistema de Control Interno y la ejecución de los controles establecidos es una responsabilidad de los encargados de los diferentes procesos de la entidad y no solo de la oficina de Control Interno, a la cual le corresponde desarrollar un papel evaluador y asesor independiente en la materia. El MECI resalta la función de la Oficina de Control Interno, de asesoría y evaluación dentro de un proceso retroalimentador y de mejoramiento continuo para la gerencia pública y la lucha contra la corrupción; en tal sentido esta labor debe ser realizada de manera permanente y oportuna, por cuanto el éxito de la alta dirección radica en tomar decisiones asertivas y en el tiempo indicado. SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATEGICO En la vigencia auditada se da cumplimiento a la adopción de la estrategia Gubernamental del Programa Anticorrupción y de Atención al Ciudadano. Se actualizaron los manuales de la entidad pero no se han reglamentado con acto administrativo, a fin de darle aplicabilidad a cada uno de ellos. SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTION En el área asistencial se cuenta con indicadores estándares del ministerio de salud y protección social aplicables a las entidades prestadoras de servicios de mediana complejidad, se ha fortalecido el proceso SIAU, facilitando a los usuarios los trámites de manera oportuna y eficiente con el fin de satisfacer las necesidades de salud de los usuarios. En este proceso esta pendiente la aprobación de las tablas de retención documental como también implementar mecanismos para que la información primaria fluya de manera adecuada en todas las áreas.




INFORME DEFINITIVO


SUBSISTEMA DE CONTROL DE EVALUACION: La autoevaluación esta soportada en la ejecución de auditorias especiales realizadas a los procesos generales de la entidad, las observaciones se informan a la gerencia con el fin de mejorar y corregir las inconformidades presentadas. Se debe promover la cultura del autocontrol y el compromiso en la implementación y mantenimiento del modelo estándar de control interno. Se hace necesario diseñar nuevas herramientas tecnológicas y avanzar a través de la página WEB y redes sociales, para optimizar la comunicación con los usuarios, reglamentando eventos que desarrollen en el hospital, agendas médicas y soportes en línea de inquietudes, recomendaciones y solicitudes. ACTIVIDADES DESARROLLADAS POR LA OFICINA DE CONTROL INTERNO

Presentación del informe anual sobre la evaluación del sistema de control interno de la vigencia de 2013, ante el departamento administrativo de la función pública, en los términos de Ley.

Seguimiento al Plan de mejoramiento suscrito con la Contraloría General de Santander.

Realización de arqueos a las cajas del Hospital

Asistencia y participación en los diferentes comités existentes (comité ambiental, comité de conciliación, comité de salud ocupacional, entre otros)

Participación en la auditoría realizada al área de laboratorio clínico de la ESE.

Acompañamiento y participación en la toma física de inventario a material medico quirúrgico, medicamentos y elementos de consumo (almacén) y medicamentos en el área de farmacia.

Acompañamiento y participación en la depuración de cartera.

CRONOGRAMAS ANUALES DE AUDITORÍAS En la E.S.E. San Juan de Dios de Floridablanca en la vigencia de 2013 se realizaron auditorias internas de control interno, programadas conjuntamente con la oficina de calidad las cuales se agruparon en dos así: Servicios asistenciales: En el área asistencial se realizaron auditorias a laboratorio clínico y sala de partos, no se realizaron al servicio de cirugía, consulta externa y servicio de farmacia; de las no conformidades encontradas corresponden al incumplimiento del estándar de




INFORME DEFINITIVO


infraestructura de la Resolución 1441 manual de estándares de habilitación y al incumplimiento en el estándar de procesos prioritarios. En el área administrativa: En el área administrativa se encuentra incumplimiento en el registro adecuado en el Módulo de Cartera del software Gestión Salud, adicionalmente en el proceso de contratación con la EPS ASMETSALUD se evidenció, no se han liquidado los contratos de las vigencia 2009, 2010, 2011 y 2012.

Se elaboró los respectivos informes detallando las no conformidades encontradas notificando a los responsables igualmente se suscribieron acciones correctivas de las cuales se han ido cumpliendo y otras están en ejecución, corrigiendo de esta manera las falencias encontradas.

Con relación a las auditorias programadas y no realizadas ( servicio de consulta externa, servicio de cirugía, servicio de farmacia) la entidad manifiesta que el incumplimiento del cronograma se debe a que el personal encargado de la realización de este proceso, se involucró permanentemente en el diseño y elaboración del Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero, el cual demandó de la disponibilidad del tiempo (7 meses) para su adecuado diseño, elaboración y presentación ante la Secretaria de Salud Departamental.

HALLAZGO No. 020

Se debe dar cumplimiento al cronograma de auditorias que levante la entidad, éste debe ser aprobado por el comité de Control interno y Calidad de la entidad y dejarse evidencia del mismo. Se recomienda que se realicen auditorias de manera que se incluyan la mayoría de los procesos de la entidad principalmente los misionales y de apoyo, sin descuidar los administrativos; con el fin de tener un control preventivo, y exigir por medios coercitivos los planes de mejoramiento a cada una de las dependencias evidenciándose un mejoramiento continuo, por lo tanto esta oficina no está dando cumplimiento a los roles del Control Interno y en especial la asesoría a la alta dirección. Por lo señalado anteriormente se configura un hallazgo con alcance administrativo.


GERENTE; LUZ MARINA GAMBOA RODRIGUEZ- JEFE OFICINA CONTROL INTERNO

3.3.7 SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO




INFORME DEFINITIVO


El Plan de Mejoramiento suscrito con la entidad se aprobó el 14 de enero de 2014, corresponde a lo observado en la auditoría gubernamental con enfoque integral modalidad regular vigencia 2012, el cual quedaron 33 hallazgos. Así mismo se sugiere a la actual administración y Junta Directiva se revisé los proyectos de los manuales elaborados en la entidad con el fin de aprobarlos, reglamentarlos con acto administrativo y exigir su cumplimiento en todas las dependencias de la entidad, de esta manera cumplir con la totalidad de la acción correctiva señalada en el plan de mejoramiento. En el trabajo de campo se pudo verificar que para las observaciones que se describen a continuación no cumplieron el 100%, en la fecha de terminación de la meta, se puede observar la atención dada a los hallazgos que emitió la Contraloría General de Santander, nos muestran un % de avance entre un 70% y 90%; sin embargo se requiere unificar esfuerzos donde se evidencie un mayor compromiso de los responsables de los procesos con el fin de reflejar el cumplimiento al 100% en los hallazgos mencionados en el cuadro siguiente: SEGUIMIENTO A 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014

No de Hallazgo

Fecha de terminación Responsable Avance de la meta

11 15 DE JUNIO DE 2014 Comité técnico de la entidad

70%

16 15 DE JUNIO DE 2014 Subgerente 74%

19 15 DE JUNIO DE 2014 Jefe de Control Interno

90%

27 15 DE JUNIO DE 2014 Coordinación medica, auditor medico, y jefe jurídica

70%

30 30 DE JUNIO DE 2014 Área financiera y contable

80%

31 16 DE JUNIO DE 2014 Oficina Jurídica y Talento Humano

20%

32 30 DE JUNIO DE 2014 Área Jurídica 20%

En todos los planes de mejoramiento que suscriban las entidades es responsabilidad de la gerencia velar su cumplimiento.

HALLAZGO No. 021 El hallazgo 16 corresponde a los hallazgos de la vigencia de 2011, aunque en el trabajo de campo se observó su porcentaje de avance en un 90% se requiere que la junta Directiva apruebe el manual de actualización del manual de control interno contable, ya que los pasivos fueron incluidos en el Plan de Saneamiento fiscal. Con relación a los hallazgos 19,27, y 30, presentan un ponderado de 80%, se requiere la elaboración de todos los manuales, los cuales le proporcionaran a la administración un instrumento de gestión a los diferentes niveles de la organización




INFORME DEFINITIVO


por ende redundará en beneficio de la prestación de un mejor servicio en la ESE. Hospital San Juan de Dios de Floridablanca. Si bien en términos generales el plan de mejoramiento presentado por la ESE San Juan de Dios de Floridablanca presenta un cumplimiento aceptable, se hace necesario aunar esfuerzos para lograr el 100% en los hallazgos 31 y 32 los cuales presentan un porcentaje del 20%, lo cual amerita un replanteamiento de la acción correctiva para que en el menor tiempo posible se subsanen las deficiencias presentadas y se evite una responsabilidad en el futuro por el no cumplimiento a las disposiciones legales vigentes Para las acciones (hallazgos relacionados en el cuadro anterior) en las cuales no cumplieron con el 100% de la meta propuesta, se deja como un hallazgo ADMINISTRATIVO, con el fin de que la administración adelante las acciones correctivas, de esta manera se mitiguen las deficiencias por parte de los responsables en cada una de las áreas de la ESE logrando una mejor eficiencia, eficacia y efectividad de los procesos internos manteniendo siempre la mejora al interior de la ESE San Juan de Dios de Floridablanca. TIPO DE HALLAZGO: ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLE: EDNA RUTH OVALLE ZULETA

GERENTE 3.3.8 SEGUIMIENTO A LOS BENEFICIOS FISCALES El beneficio fiscal registrado en la auditoría anterior hacía referencia a que en el trabajo de campo fueron organizados algunos de los expedientes, con todos los soportes correspondientes en sus carpetas. En desarrollo de la presente auditoría, como se evidenció en la línea de contratación del presente informe, la entidad no continuó dejando en los expedientes todos los documentos que soportan el objeto contractual. 3.3.9 PLAN DE ACCION La E.S.E. cuenta con instrumentos de planificación como el plan de acción, debidamente adoptado para la vigencia de 2013, el cual contempla actividades de naturaleza administrativa, de apoyo y los objetivos misionales acordes con la naturaleza de una ESE que en últimas debe garantizar la rentabilidad financiera y social a partir de la explotación de su portafolio de servicios de salud




INFORME DEFINITIVO


El plan de acción de la ESE San Juan de Dios de Floridablanca para la vigencia de 2013, presenta 13 estrategias, cada una de ellas con actividades generales a desarrollar las cuales en su mayoría se llevaron a cabo en la vigencia, algunas quedaron en desarrollo y otras presentan un atraso de acuerdo con la información reportada en el trabajo de campo. Analizada la información se observa que de 57 acciones se cumplieron 51, no cumplieron 6, la entidad debe prestar especial atención a las que no cumplieron con el plazo establecido para el cumplimiento del Plan de Acción; en desarrollo tal y como se registran en el siguiente cuadro:

NUMERO ESTRATEGIA ACTIVIDAD A DESARROLLAR

% DE CUMPLIMIENTO

ESTADO

3

Construcción de un plan de desarrollo institucional en cumplimiento de su misión y visión en forma sistemática

Realizar el tablero de control y monitorear indicadores

81%

En Desarrollo

4

Establecer un registro sistemático de cobro de glosas

Trazabilidad oportuna de la información

83%

En Desarrollo

7

Implementación de un sistema de costos hospitalarios

Medir la facturación real en las áreas asistenciales. Medir la efectividad global de indicadores de eficiencia y eficacia

75% 0%

En Desarrollo Atrasado

10 Implementar guías clínicas

Elaboración de un plan d e mejoramiento para encontrar la brecha en la guía de manejo

87%

En Desarrollo

12 Evaluar resultados relacionados con la atención en salud

Implementación de las acciones de mejoramiento para medir el impacto en la prestación del servicio

71%

En Desarrollo

13 Decisiones de mejoramiento para la relación contractual que celebre la ese para

Clasificar el indicador para la consulta especializad por primera vez

0%

Atrasada




INFORME DEFINITIVO


el desarrollo de su misión

4. PRONUNCIAMIENTO DE LA GESTION DE LA ENTIDAD Área Contractual Al revisar los contratos seleccionados aleatoriamente, se verificó que cumplieran con lo señalado en la Constitución y la Ley, teniendo en cuenta las características propias contractuales en cada uno de ellos, en sus etapas precontractual, contractual y poscontractual, en las cuales ser evidenciaron falencias contractuales, las cuales se deben evitar y corregir a través de un plan de mejoramiento. Área Financiera y Contable Los Estados Financieros analizados comprenden el Balance General y el Estado de Actividad Financiera Económica y Social y revelan una evolución negativa desde la perspectiva de los indicadores de la situación fiscal, debido a que el activo corriente fue inferior al pasivo corriente en $2.927.795 (miles) en la vigencia 2013, por lo cual la entidad se encuentra en proceso de saneamiento fiscal y financiero, aprobado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, a partir del 20 de mayo de 2014. La situación fiscal de la ESE Hospital San Juan de Dios de Floridablanca a diciembre 31 del 2013, es negativa y presenta iliquidez, la cual se evidencia en la relación corriente: activo corriente frente al pasivo corriente, que estuvo dada en 0,58 pesos de activo corriente, por cada peso de pasivo corriente. No Cuenta con capacidad para cancelar sus deudas u obligaciones corrientes en el corto plazo. No posee margen de protección para los acreedores y refleja inestabilidad financiera en el corto plazo. El nivel de endeudamiento presenta índices normales, ya que en la vigencia 2010 estuvo en 53%, bajo al 38% en la vigencia 2011, subió tres puntos y llegó a 41% en el 2012 y en la vigencia 20013 se incrementó y llego al 55%. El análisis realizado a los Estados Contables presentados por la ESE Hospital San Juan de Dios de Floridablanca, permite establecer que estos cumplen parcialmente con las normas expedidas por la Contaduría General de la Nación y sus cifras son razonables, por lo cual se dio una opinión de razonabilidad con salvedades, sobre sus cifras. Área Ambiental




INFORME DEFINITIVO


El Plan de Gestión Integral de Residuos Hospitalarios y Similares PGIRH componente interno, en la E.S.E Hospital San Juan de Dios de Floridablanca, se elaboro de acuerdo a los nuevos requerimientos normativos legales ambientales. Control Interno La oficina de Control Interno en su papel asesor y evaluador vela por el mejoramiento continuo para la gerencia pública y la lucha contra la corrupción; en tal sentido esta labor debe ser realizada de manera permanente y oportuna, por cuanto el éxito de la alta dirección radica en tomar decisiones asertivas y en el tiempo indicado. Plan de Mejoramiento La entidad no cumplió con el 100% de las acciones correctivas propuesta en los plazos señalados, por tanto se dejó un hallazgo administrativo. 5. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS

No.

TIPO DE HALLAZGO

DESCRIPCION DEL HALLAZGO PRESUNTO RESPONSABL

E

CUANTIA

PAGINA INFORM

E A D P F S

1 X PLAN DE CONTINGENCIA PARA LAS ACCIONES JUDICIALES Y EXTRAJUDICIALES

EDNA RUTH OVALLE ZULETA- GERENTE

8

2 X INDICE DE ADICIONES EN CONTRATOS EDNA RUTH OVALLE ZULETA- GERENTE

9

3 X EN LOS ESTUDIOS PREVIOS Y DE CONVENIENCIA, NO SE ESTABLECE EL ANÁLISIS QUE SOPORTA EL VALOR ESTIMADO DEL CONTRATO, INDICANDO LAS VARIABLES UTILIZADAS PARA CALCULAR EL PRESUPUESTO DE LAS RESPECTIVAS CONTRATACIONES, ENTRE OTROS


9

4 X EN LOS ESTUDIOS PREVIOS Y DE CONVENIENCIA, NO SE ESTABLECE EL PERFIL DEL PERSONAL REQUERIDO, ENTRE OTROS


11

5 X LA EVALUACIÓN DE LA PROPUESTA, SOLO ESTABLECE QUE CUMPLIÓ, PERO NO SE SEÑALA EL CUMPLIMIENTO DE CADA UNO DE LOS REQUISITOS HABILITANTES Y DE PONDERACIÓN, ASPECTOS JURÍDICOS, FINANCIEROS Y TÉCNICOS, ENTRE OTROS


12

6 X EN CADA UNO DE ESTOS PROCESOS NO SE EVIDENCIÓ CERTIFICACIÓN ALGUNA QUE SEÑALARA QUE NO SE CONTABA CON PERSONAL SUFICIENTE EN LA PLANTA DE PERSONAL QUE CUMPLIERA CON LAS FUNCIONES ACÁ SEÑALADAS Y POR LO CUAL SE REQUERÍA CONTRATAR


13




INFORME DEFINITIVO


EL PERSONAL NECESARIO, ENTRE OTROS

7 X NO SE EVIDENCIÓ LOS INFORMES DE EJECUCIÓN DEL CONTRATISTA E INFORME DEL SUPERVISOR AL RESPECTO, ENTRE OTROS


15

8 X NO SE EVIDENCIÓ LOS CORRESPONDIENTES INFORMES DEL CONTRATISTA Y DEL SUPERVISOR SOBRE SU EJECUCIÓN Y LO REFERENTE AL PAZ Y SALVO SOBRE LA SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL. ENTRE OTROS


16

09 X DIFERENCIA EN CONCILIACION BANCARIA: EN EL CÓDIGO 11100515 DEL BANCOLOMBIA CUENTA CORRIENTE NO. 79912288375 A DICIEMBRE 31 DE 2013, SE PRESENTA EN LA CONCILIACIÓN BANCARIA UN SALDO SEGÚN LIBROS POR VALOR DE $3.990.144,44 Y EN EL BALANCE GENERAL DETALLADO SE REGISTRA UN SALDO DE $5.928.594,44, REFLEJÁNDOSE UN DIFERENCIA POR VALOR DE $1.938.450, QUE LA ENTIDAD DEBE SOPORTAR CON LOS DOCUMENTOS RESPECTIVOS.

EDNA RUTH OVALLE ZULETA- GERENTE ARMANDO MARIO BOSSIO ROBLES- CONTADOR RAUL VILLAMIL - SUBGERENTE

24

10 X DEBILIDADES EN LA ELABORACION DE COMPROBANTES DE EGRESO: SE EVIDENCIÓ QUE POR CADA PAGO QUE HACE LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO, SE ELABORA UN COMPROBANTE DE EGRESO, ASÍ ESE PAGO SE EFECTÚE EN UN MISMO DÍA, PARA UN MISMO DEUDOR Y CADA UNO POR VALORES MÍNIMOS COMO: A) LOS REALIZADOS EL DÍA 18 DE DICIEMBRE DE 2013 A RODRÍGUEZ VEGA TERESA, SEGÚN COMPROBANTES DE EGRESO NO. 2345, 2346 Y 2347, POR VALORES DE $615.040; $627.840 Y $94.176; B) PAGOS REALIZADOS A TRAUMA ORIENTE SA, EL 16 DE DICIEMBRE DE 2013, SEGÚN COMPROBANTES DE EGRESO NO. 2338, 2337, 2339, 2340, 2341, 2342, POR VALORES DE $23.634; $13.317; $26.634; $508.914; $2.323.720 Y $3.462.330, C) TODOS LOS COMPROBANTES DE EGRESO GENERADOS SE DEBEN HACER FIRMAR POR EL BENEFICIARIO DEL PAGO, CON CÉDULA DE CIUDADANÍA O NIT O ANEXARLES UN SOPORTE EFECTIVO DEL CORRESPONDIENTE PAGO; D) SE EVIDENCIO QUE SE ESTÁ PAGANDO CON FOTOCOPIA DE LAS FACTURAS, EN RAZÓN A QUE EN ALGUNOS COMPROBANTES DE EGRESO SE CONSTATÓ QUE LA FACTURA ORIGINAL NO REPOSA EN EL EXPEDIENTE DE TESORERÍA.

EDNA RUTH OVALLE ZULETA- GERENTE ANDREA HERNANDEZ PARDO- TESORERA RAUL VILLAMIL - SUBGERENTE

25

11 X INTERESES DE MORA EN PAGO DE PARAFISCALES: SE CONSTATÓ QUE LA ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE FLORIDABLANCA, HA PRESENTADO LAS PLANILLAS DE APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL Y PARAFISCALES

EDNA RUTH OVALLE ZULETA- GERENTE ANDREA HERNANDEZ PARDO- TESORERA

25




INFORME DEFINITIVO


CON INTERESES DE MORA, AL EVIDENCIARSE QUE EN LOS MESES DE FEBRERO Y OCTUBRE DEL 2013 SE CANCELARON DOS DÍAS DE MORA, QUE POR SER DE MÍNIMA CUANTÍA $21.000, NO SE TIPIFICA COMO HALLAZGO FISCAL.

RAUL VILLAMIL - SUBGERENTE

12 X INGRESOS POR OTRAS TRANSFERENCIAS-APORTES PATRONALES: SE CONSTATÓ QUE HA DICIEMBRE 31 DE 2013, LA ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE FLORIDABLANCA, EN EL BALANCE DE PRUEBA, REGISTRÓ EN EL CÓDIGO 44289001 OTRAS TRANSFERENCIAS-APORTES PATRONALES LEY 1608 DE 2103 UN VALOR DE $365.670.000, PERO EL VALOR REALMENTE RECIBIDO SEGÚN EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS FUE DE $448.317.000, PRESENTADO LOS INGRESOS SUBVALUADOS EN LOS ESTADOS CONTABLES, POR VALOR DE $82.647.000.


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13 X RECUPERACION 4 X 1000: A DICIEMBRE 31 DE 2013 LA ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE FLORIDABLANCA, REFLEJA EN LA CUENTAS EMBARGADAS NOS. 0184095909 CÓDIGO 11100505 UN VALOR DE $6.909.579 Y 0184095891 CÓDIGO 11100506 UN VALOR DE $3.635.633,32, VALORES PRODUCTO DEL GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS 4 X 1000, QUE EL BANCO BOGOTÁ NO HA REINTEGRADO A LA ENTIDAD, POR LO CUAL LA ENTIDAD DEBE SEGUIR REALIZANDO LAS GESTIONES NECESARIAS PARA LOGRAR SU RECUPERACIÓN.


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14 X CONTROL EN LOS COSTOS DE CADA SERVICIO PRESTADO POR LA ESE: ES IMPORTANTE QUE LA ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE FLORIDABLANCA, DESARROLLE UN PROGRAMA DE COSTOS O LO ADQUIERA, CON EL FIN DE CONTROLAR EFICIENTEMENTE CADA SERVICIO PRESTADO, EN RAZÓN A QUE SE DETECTÓ QUE LA ENTIDAD ESTABA PRESTANDO SUS SERVICIOS POR ENCIMA DE LA REFERENCIA DE VALOR TARIFARIO, O EL NIVEL DE RENTABILIDAD NO ERA EL ADECUADO, PARA QUE PERMITA UNA SOSTENIBILIDAD Y COMPENSACIÓN A LOS SERVICIOS POR LA ENTIDAD.

EDNA RUTH OVALLE ZULETA- GERENTE RAUL VILLAMIL - SUBGERENTE

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15 X

SI BIEN LA INSTITUCIÓN CUENTA CON UN MANUAL DE PRESUPUESTO, ES NECESARIO QUE EL MISMO SE AJUSTE Y ACTUALICE, EN RAZÓN A QUE EN ÉL SE DEFINE EL CONCEPTO DEL GASTO DE MANERA GENERAL Y NO POR CADA RUBRO, LO CUAL DE UNA PARTE, LIMITA EL CONTROL, MONITOREO Y SEGUIMIENTO A LOS GASTOS IMPUTADOS A CADA CÓDIGO PRESUPUESTAL Y DE OTRA PARTE,

EDNA RUTH OVALLE ZULETA. GERENTE

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INFORME DEFINITIVO


POR FALTA DE CLARIDAD DA LUGAR A LA GENERACIÓN DE RIESGOS EN LA APLICACIÓN A LOS GASTOS AL AFECTAR APROPIACIONES QUE NO SEAN COHERENTES CON SU FINALIDAD. EN CONSECUENCIA, SE CONFIGURA UN HALLAZGO ADMINISTRATIVO CON EL FIN DE QUE SE IMPLEMENTEN LAS ACCIONES CORRECTIVAS A QUE HAYA LUGAR.

16 X

SE OBSERVA QUE NO SE ESTÁN INCORPORANDO DEBIDA Y OPORTUNAMENTE AL PRESUPUESTO TODOS LOS CONTRATOS Y CONVENIOS INTERADMINISTRATIVOS SUSCRITOS POR LA ESE, COMO EN EFECTO SUCEDIÓ CON EL CONTRATO INTERADMINISTRATIVO SUSCRITO CON LA SECRETARIA DE SALUD DEPARTAMENTAL EN NOVIEMBRE DE 2012 POR VALOR DE $186.222.208, EL CUAL TIENE POR OBJETO “PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD PARA ASISTENCIA EN SALUD MEDIANTE CONTRATO DE LA RED PÚBLICA A LA POBLACIÓN EN SITUACIÓN DE DESPLAZAMIENTO EN EL DEPARTAMENTO DE SANTANDER”; YA QUE EL MISMO FUE ADICIONADO EN LA VIGENCIA 2013, PERO SÓLO POR EL VALOR DEL MARGEN EN LA CONTRATACIÓN, SITUACIÓN QUE DEMANDA MAYOR CUIDADO, TODA VEZ QUE SE SOBREESTIMA EL INGRESO; EN CONSECUENCIA SE CONFIGURA UN HALLAZGO ADMINISTRATIVO CON EL FIN DE QUE LA INSTITUCIÓN ADOPTE LOS CORRECTIVOS A QUE HAYA LUGAR PARA SUBSANAR ESTA DEFICIENCIA.


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17 X

DE ACUERDO AL INFORME DE EJECUCIÓN, ES EVIDENTE QUE A PESAR DE QUE EL 91% DE LAS OBLIGACIONES FUERON FINANCIADAS CON LAS CUENTAS POR COBRAR, COMO CONSECUENCIA DE LA FALTA DE RECURSOS EN CAJA PARA CANCELAR OPORTUNAMENTE LAS OBLIGACIONES, LOS VALORES RECAUDADOS POR ESTE CONCEPTO ($1.713.095.526) QUE SON ADEMÁS MUY BAJOS, NO FUERON UTILIZADOS EN ESTE FIN, SI SE TIENE EN CUENTA QUE LOS GIROS ASCIENDEN A $1.346.315.855 Y QUE EN BANCOS NO REPOSA EL EXCEDENTE, LO QUE DENOTA DEFICIENCIAS EN EL MANEJO DE OBLIGACIONES CONTRAÍDAS, TODA VEZ QUE POR LA FALTA DE PLANEACIÓN FINANCIERA E INOPORTUNIDAD EN EL PAGO, HAY ACUMULACIÓN DE OBLIGACIONES DESDE LA VIGENCIA 2009, GENERANDO EL RIESGO DE EVENTUALES RESPONSABILIDADES POR POSIBLES DEMANDAS Y PAGO DE INTERESES POR LA NO ATENCIÓN OPORTUNA DE LAS MISMAS. POR LO ANTERIOR, SE CONFIGURA UN


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INFORME DEFINITIVO


HALLAZGO ADMINISTRATIVO, EN ARAS DE QUE LA ESE ADOPTE MEDIDAS QUE LE PERMITAN MATERIALIZAR LOS PAGOS DE LAS OBLIGACIONES EXISTENTES CON CELERIDAD Y EFICACIA, MÁS AÚN CUANDO LA INSTITUCIÓN ESTÁ EN PROGRAMA DE SANEAMIENTO FISCAL Y FINANCIERO.

18 X

SI BIEN LA ESE A PARTIR DE MAYO DE 2014 SE ENCUENTRA EN PROGRAMA DE SANEAMIENTO FISCAL Y FINANCIERO, Y CON OCASIÓN A ELLO HA VENIDO IMPLEMENTADO MEDIDAS CONDUCENTES AL LOGRO DE UN IMPACTO EN LAS FINANZAS DE LA INSTITUCIÓN, COMO SON: SANEAMIENTO DE PASIVOS, AUMENTO EN LA PRODUCCIÓN, GESTIÓN DE OTROS INGRESOS, ENTRE OTROS; ES PRECISO SEÑALAR QUE LOS RESULTADOS OBTENIDOS CON CORTE A SEPTIEMBRE 30 DE 2014 NO SON MUY FAVORABLES, POR TANTO ES NECESARIO ADVERTIR A LA EMPRESA SOCIAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE GESTIÓN FISCAL EN ESPECIAL ECONOMÍA, EFICIENCIA Y EFICACIA. EN CONSECUENCIA SE CONFIGURA UN HALLAZGO ADMINISTRATIVO EN ARAS DE QUE LA ENTIDAD HOSPITALARIA ADOPTE ACCIONES PERTINENTES QUE LE PERMITAN MEJORAR LOS INDICADORES DE GESTIÓN Y RESULTADOS EN EL ÚLTIMO TRIMESTRE DE LA VIGENCIA.


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19 X

CON EL FIN DE CONTINUAR EL SEGUIMIENTO A LA IMPLEMENTACIÓN Y PUESTA EN MARCHA DE LA NUEVA PÁGINA WEB DE LA INSTITUCIÓN SE DEJA COMO HALLAZGOADMINISTRATIVO PARA SER INCLUIDA EN EL PLAN DE MEJORAMIENTO QUE PRESENTE LA ENTIDAD

EDNA RUTH OVALLE ZULETA

GERENTE

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20 X

SE DEBE DAR CUMPLIMIENTO AL CRONOGRAMA DE AUDITORIAS QUE LEVANTE LA ENTIDAD, ÉSTE DEBE SER APROBADO POR EL COMITÉ DE CONTROL INTERNO Y CALIDAD DE LA ENTIDAD Y DEJARSE EVIDENCIA DEL MISMO.

LUZ MARINA GAMBOA

RODRIGUEZ JEFE DE CONTROL

INTERNO


GERENTE

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21 X

CON EL FIN DE QUE LA ADMINISTRACIÓN ADELANTE LAS ACCIONES CORRECTIVAS, PARA LOS HALLAZGOS QUE NO CUMPLIERON EL 100%, SE DEJA UN HALLAZGO

ADMINISTRATIVO.


GERENTE

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6. CUADRO NUMERICO DE HALLAZGOS

Tipo Cantidad Cuantía




INFORME DEFINITIVO


ADMINISTRATIVOS 21

FISCALES 0

DISCIPLINARIOS 0

PENALES 0

SANCIONATORIOS 0

TOTAL 21

7. PRONUNCIAMIENTO

Por lo anterior, se emite concepto desfavorable sobre la aplicación de los Principios del Control Fiscal y de la Función Administrativa, y por lo tanto, SE FENECE la cuenta correspondiente al PERÍODO FISCAL 2013 de la ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE FLORIDABLANCA, cuyo responsable del manejo y representación legal para el período auditado es EDNA RUTH OVALLE ZULETA, en calidad de Gerente.

POR LA CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER, (ORIGINAL FIRMADO) (ORIGINAL FIRMADO) LUZ MIREYA MACHUCA RANGEL YANNETH JAIMES HERNANDEZ Coordinadora de Auditoria Profesional Especializada (ORIGINAL FIRMADO) (ORIGINAL FIRMADO) CLAUDIA PATRICIA HERNANDEZ O GLADYS SANMIGUEL DULCEY Profesional Universitaria Profesional Especializada

(ORIGINAL FIRMADO)

SONNIA YANETH GARCÍA BENITEZ Subcontralora Delegada para el Control Fiscal

nodo provincial soto y mares informe definitivo de...

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