ministÉrio pÚblico da uniÃo auditoria interna · no exercício de 2013, os cursos/treinamentos...

MINISTÉRIO PÚBLICO DA UNIÃO

AUDITORIA INTERNA

BRASÍLIA – DF

2014

RELATÓRIO DE ATIVIDADES

2013

BRASIL – MINISTÉRIO PÚBLICO DA UNIÃO

AUDITORIA INTERNA DO


http://www.audin.mpu.mp.br/

RELATÓRIO DE ATIVIDADES

2013

BRASÍLIA – DF

2014


AUDITORIA INTERNA


AUDITORIA INTERNA SAF Sul Quadra 2, Lote 9, Edifício PGR - Anexo I, Brasília-DF

CEP: 70070-600

Auditor-Chefe

Sebastião Gonçalves de Amorim

Auditor-Chefe Adjunto

Edson Alves Vieira

Chefe da Assessoria do Gabinete

Adrieno Reginaldo Silva

Secretária de Orientação e Avaliação

Mara Sandra de Oliveira

Secretário de Auditoria

Eder Sardinha e Silva

Negócio:

Controle interno da gestão

dos recursos públicos

destinados ao Ministério

Público da União.

Missão:

Fiscalizar a aplicação dos recursos

públicos e contribuir para o

aperfeiçoamento da gestão, em

benefício da sociedade.

Visão:

Ser reconhecido como Órgão de

excelência no controle interno e

que contribui efetivamente para o

aperfeiçoamento da gestão das

Unidades do Ministério Público da

União.

Valores:

Independência, ética,

justiça, efetividade,

respeito, profissionalismo.


AUDITORIA INTERNA

APRESENTAÇÃO

Os governos e as Instituições, atualmente, enfrentam grandes desafios,

com o fito de alcançarem melhores resultados e dar transparência aos gastos

realizados. Assim, procuram aprimorar suas formas de controle, otimizar seus

processos, modernizar procedimentos e ferramentas gerenciais, no intuito de

tabular o exato resultado de suas ações, por meio de indicadores, fazendo com que

esse resultado ocupe lugar de relevo na organização.

Nesse contexto, esta Auditoria Interna apresenta-se como órgão de

apoio especializado de defesa dos interesses maiores do Erário e da sociedade,

além de contribuir efetivamente para o aperfeiçoamento da gestão administrativa

das Unidades Jurisdicionadas, como também para a aplicação, de forma eficaz, dos

recursos públicos alocados ao Ministério Público da União.

O Sistema de Controle Interno é preceito insculpido na Carta Magna

(artigos 70 e 74), sendo corolário do Estado Democrático de Direito, tendo por

objetivo avaliar a gestão pública, por meio da fiscalização contábil, financeira,

orçamentária, operacional, patrimonial e de pessoal e, ainda, apoiar o Controle

Externo no exercício de sua missão institucional.

Assim, apresento o Relatório de Atividades do exercício de 2013, por

meio do qual registro e divulgo o desempenho administrativo e operacional das

unidades deste Órgão de Controle Interno. Neste documento, estão registradas, de

forma consolidada, as informações sobre o funcionamento, a estrutura e os

resultados alcançados em razão das atividades da Auditoria Interna do Ministério

Público da União.

Sebastião Gonçalves de Amorim

Auditor-Chefe

SUMÁRIO

1. RESULTADOS ALCANÇADOS ....................................................................................................... 7

1.1. Benefícios das ações de controle .............................................................................................. 9

1.1.1. Benefícios Financeiros .......................................................................................................................... 9

1.1.2. Benefícios Não Financeiros............................................................................................................... 10

1.2. Cursos e treinamentos ministrados pela Auditoria Interna .............................................. 10

2. PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO ................................................................................................ 12

3. GESTÃO AMBIENTAL .................................................................................................................... 13

4. GESTÃO DE RISCOS E CONTROLES ADMINISTRATIVOS ..................................................... 15

5. PRINCIPAIS CONSTATAÇÕES DE AUDITORIA ........................................................................ 16

5.1. Área de Gestão Administrativa................................................................................................. 16

5.2. Área de Pessoal e Encargos Sociais ........................................................................................ 18

6. A AUDITORIA INTERNA DO MINISTÉRIO PÚBLICO DA UNIÃO .......................................... 20

6.1. Remodelagem Organizacional ................................................................................................. 23

6.2. Gestão de Talentos Humanos (Força de Trabalho) ............................................................ 25

6.3. Unidades Jurisdicionadas ........................................................................................................... 27

7. ATIVIDADES SETORIAIS ............................................................................................................... 29

7.1. Gabinete do Auditor-Chefe ...................................................................................................... 29

7.1.1. Assessoria de Gabinete ..................................................................................................................... 30

7.1.2. Divisão de Apoio Administrativo - DIAP....................................................................................... 30

7.1.3. Núcleo de Registro, Informação e Documentação - NUINF .................................................. 31

7.2. Secretaria de Orientação e Avaliação - SEORI .................................................................... 32

7.2.1. Coordenadoria de Orientação de Atos de Gestão - CORAG ................................................ 33

7.2.2. Coordenadoria de Análise de Atos de Gestão de Pessoal - COGESP ................................. 34

7.2.3. Coordenadoria de Controle e Análise Contábil - CONAC ..................................................... 35

7.3. Secretaria de Auditoria - SEAUD ............................................................................................. 38

7.3.1. Coordenadoria de Auditoria de Acompanhamento da Gestão - COGES .......................... 39

7.3.2. Coordenadoria de Auditoria de Recursos Humanos – COAPE ............................................. 43

8. PROCESSOS DE CONTAS ANUAIS ............................................................................................ 44

9. QUALIFICAÇÃO E APERFEIÇOAMENTO DE PESSOAL .......................................................... 45

AUDIN-MPU Relatório de Atividades – 2013

RESULTADOS ALCANÇADOS

7

1. RESULTADOS ALCANÇADOS

No exercício de 2013, a Auditoria Interna do MPU foi responsável pelo

acompanhamento e fiscalização dos recursos públicos destinados ao MPU, cujos valores

finais, já considerando os créditos suplementares e os cancelamentos, foram da ordem de

R$ 4.657.083.464,00.

No quadro a seguir, são apresentados os principais resultados alcançados

em função das atividades de fiscalização e orientação desenvolvidas por este Órgão de

Controle Interno, em termos qualitativos e quantitativos. Cabe ressaltar que os benefícios

das ações de controle podem ser financeiros ou não financeiros. Os financeiros estão

relacionados a recomendações que resultaram em economias ou em ressarcimentos de

valores ao Erário. Os resultados não financeiros permitem a obtenção de benefícios ao

longo de vários anos, sendo representados, principalmente, pela implementação de

modelos, mecanismos, instrumentos e ferramentas para o aperfeiçoamento da gestão das

unidades, em face das constatações e das recomendações de auditoria.



8

•Economia de recursos públicos R$ 4.428.461,54

•Média mensal de acessos à página da AUDIN-MPU na internet 185.078

•Pareceres emitidos 2.283

•Conformidades Contábeis 792

•Gerenciamentos de senhas Siafi, Rede Serpro e Área Restrita 669

•Diligências contábeis realizadas 346

•Solicitações de documentos atendidas 182

•Contratos analisados nas auditorias 152

•Notas de Auditoria 28

•Auditorias in loco 28

•Relatórios de Auditoria 29

•Relatórios de Gestão Fiscal elaborados e publicados 6

•Relatórios de Auditoria de Gestão 5

•Certificados de Auditoria 5

•Pareceres do Dirigente do Órgão de Controle Interno 5

•Processos de contas anuais elaborados e encaminhados ao TCU(MPF, MPT, MPM, MPDFT e ESMPU) 5

•Prestação de Contas do MPU elaborada e enviada ao Congresso Nacional e ao TCU 1



9

1.1. Benefícios das ações de controle

A aferição dos benefícios gerados pelas ações de controle realizadas pela

AUDIN-MPU é, em grande parte, imensurável em termos reais e financeiros. Resultam da

própria expectativa do controle, das medidas preventivas recomendadas, do

aprimoramento da gestão e da melhoria na alocação de recursos públicos oriundos dos

trabalhos de auditoria.

Alguns resultados, no entanto, são passíveis de mensuração estimada sob a

ótica financeira, podendo ser quantificados e registrados como economias potenciais de

recursos, em face da adoção, pelas Unidades Jurisdicionadas, das recomendações e

orientações expedidas por este Órgão de Controle Interno, com vistas à conformidade

dos procedimentos adotados em relação às leis, regulamentos e normas internas. Os

benefícios das ações de controle podem ser financeiros ou não financeiros.

1.1.1. Benefícios Financeiros

A figura 1.1 mostra uma economia de R$ 4.428.461,54 no exercício de

2013, como resultado direto das ações de controle exercidas pela AUDIN-MPU. Ainda

que essa monta refira-se apenas a esse exercício, ele traz intrínseco em si o reflexo nos

exercícios vindouros, cuja economia real ou efetiva não está sendo computada.



10

1.1.2. Benefícios Não Financeiros

Em relação aos benefícios não financeiros das ações de controle, podem ser

elencados a implementação de mecanismos de controle interno administrativo nas

Unidades Jurisdicionadas, a melhoria e o aperfeiçoamento dos processos de gestão, a

modernização da estrutura e o maior grau de conformidade dos atos de gestão.

1.2. Cursos e treinamentos ministrados pela Auditoria Interna

A Auditoria Interna, por meio do seu corpo técnico-profissional, ministrou,

no exercício de 2013, os cursos/treinamentos elencados abaixo, na figura 1.2, para

servidores e membros das diversas unidades integrantes do Ministério Público da União,

de forma a possibilitar a capacitação, conhecimento e consequente execução dos

procedimentos de gestão em consonância com a legislação. Ressalta-se, entretanto, que

Pessoal

R$ 1.829.374,36

Licitações e

Contratos

R$ 2.599.087,18

Total

R$ 4.428.461,54

Figura 1.1 - Benefícios Financeiros



11

não foi possível atender a todas as demandas de cursos solicitadas pelas unidades

gestoras do MPU.

Execução Orçamentária e Financeira no Siafi

Novo Subsistema de Contas a Pagar e a Receber

CPR

Controle Interno na Administração Pública

Siafi básico e Gerencial

Repactuação, reajuste e revisão de contratos

Figura 1.2 - Cursos/treinamentos ministrados pelo corpo técnico da Auditoria Interna


PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO

12

2. PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO

No exercício de 2013, a AUDIN-MPU iniciou um processo de

acompanhamento da execução do Planejamento Estratégico desenvolvido pelos ramos

do Ministério Público da União (MPF, MPT, MPDFT e MPM) e pela Escola Superior do

MPU. A análise consistiu, principalmente, na verificação das providências que estão sendo

adotadas pelas unidades gestoras, com vistas a contribuir efetivamente para que sejam

atingidos os objetivos estratégicos estabelecidos, bem como a observância das diretrizes e

orientações emanadas das unidades nacionais, em consonância com o plano estratégico.

Nesse sentido, foram analisadas as ações desenvolvidas frente aos objetivos

estratégicos delineados em áreas como governança de tecnologia da informação, gestão

ambiental e acessibilidade, a exemplo dos Objetivos 4, 10 e 14: “Prover soluções de

tecnologia da informação e comunicação alinhadas com a estratégia”; “Proporcionar uma

atuação institucional estratégica, efetiva, célere, transparente e sustentável”; e “Adequar a

estrutura para uma atuação institucional eficiente e segura”, respectivamente, constantes

do Anexo II da Portaria PGR/MPF nº 687/2011.

Das informações colhidas durante os trabalhos de Auditoria, constatamos

que, em geral, as unidades administrativas estão envidando esforços para alinhar a

execução orçamentária e demais atos de gestão aos Planejamentos Estratégicos dos

Ramos do MPU, contribuindo, assim, com o alcance dos objetivos traçados, e garantindo

maior eficiência e qualidade de gasto na aplicação dos recursos públicos.


GESTÃO AMBIENTAL

13

3. GESTÃO AMBIENTAL

Esta Auditoria Interna fiscaliza a adoção de práticas sustentáveis pelas

unidades do MPU, em harmonia com a crescente demanda da sociedade em relação ao

tema e consciente de que a implementação de uma gestão ambiental contribui

diretamente para a eficácia na aplicação dos escassos recursos públicos, em benefício da

coletividade.

Nesse particular, a AUDIN-MPU também tem procurado implementar ações

na rotina administrativa que possam atender aos reclames da sustentabilidade. O maior

exemplo de resultado efetivo e positivo foi a redução substancial no consumo de papel,

que passou de 300 resmas em 2010 para 208 em 2013, o que representa uma redução

de mais de 30%. Essa situação é demonstrada no gráfico 2.1 a seguir:

Gráfico 2.1 - Consumo de papel A4

300

220210 208

0

50

100

150

200

250

300

350

2010 2011 2012 2013


GESTÃO AMBIENTAL

14

Tais resultados foram obtidos com medidas muito simples e de fácil

implementação, passando primeira e necessariamente pela sensibilização do corpo

técnico, quanto à importância do engajamento de todos para o alcance dos objetivos

definidos. Como a atividade da AUDIN-MPU implica na emissão de muitos relatórios e

pareceres, e que esses eram alvo de correções, ao longo da cadeia hierárquica, de

controle de qualidade e aprovação, ocorriam gastos desnecessários de papel.

Convencionou-se, então, a emissão de arquivos, em meio eletrônico, dos documentos

para a instância superior, sendo impressos apenas quando aprovados pela autoridade

máxima do Órgão de Controle Interno. Desse modo, as correções e observações são

feitas por meio eletrônico, mecanismo que não só agilizou o processo como um todo,

mas também resultou em uma grande economia de papel e, consequentemente, de

recursos públicos.

Essencialmente, as boas práticas de sustentabilidade em relação ao

consumo de papel foram:

1. sensibilização da equipe em relação à necessidade de reduzir o

consumo de papel;

2. conscientização para imprimir somente se necessário;

3. reaproveitamento, como rascunho, das folhas utilizadas;

4. impressão em frente e verso;

5. revisão dos documentos antes da impressão;

6. controle efetivo do consumo de papel;

7. utilização prioritária de documentos em meio eletrônico.

Em relação ao exercício financeiro de 2012, estabeleceu-se como meta a

manutenção ou redução no quantitativo de papel consumido nesse ano, em vista da

drástica redução verificada nos dois últimos anos, de cerca de 90 resmas. Ao final do

exercício de 2013, constata-se o alcance do objetivo fixado, pois ocorreu uma redução da

ordem de 1% em relação a 2012, em razão do aumento considerável das demandas

dirigidas a este Órgão de Controle Interno.


GESTÃO DE RISCOS E CONTROLES ADMINISTRATIVOS

15

4. GESTÃO DE RISCOS E CONTROLES ADMINISTRATIVOS

A AUDIN-MPU, como Órgão de Controle Interno do Ministério Público da

União, tem observado, no desempenho de suas atividades, que a maioria das falhas

verificadas decorrem de inexistência ou deficiência dos mecanismos de controles internos

administrativos nas unidades jurisdicionadas. Assim, foi iniciado um processo de

sensibilização dos gestores para a necessidade de implantação ou aprimoramento dos

mecanismos, ferramentas e instrumentos de controle no âmbito da própria unidade, que

é responsável pelo controle primário integral dos atos praticados na gestão administrativa.

Essa prática proporcionará, diretamente, maior eficiência na obtenção dos resultados

previstos no planejamento estratégico de cada ramo, além de contribuir, também, para

evitar ou minimizar a possibilidade da ocorrência de eventos indesejáveis que possam

impactar negativamente o alcance desse fim.

A avaliação e identificação das fontes de risco nos processos da unidade,

suas causas, prioridades de tratamento de riscos, áreas de impactos, dos eventos,

alternativas de eliminação do risco, dos controles passíveis de serem implementados,

portanto, são elementos informacionais relevantes a serem considerados quando do

apontamento de determinada falha, com vistas à implementação ou aprimoramento dos

controles internos já existentes, a fim de evitar ou mitigar ao máximo os riscos de

prejuízos ao Erário e repetição de ocorrência da mesma espécie.

Dessa forma, os relatórios de auditoria passaram a recomendar pontualmente,

conforme a falha detectada, a adoção de providências para o aperfeiçoamento dos

mecanismos de controles internos administrativos da unidade auditada, como, por exemplo,

nos casos do controle de bens de almoxarifado, patrimônio, emissão de parecer jurídico

quando da formalização de contratos, controles da utilização de veículos oficiais etc.


PRINCIPAIS CONSTATAÇÕES DE AUDITORIA

16

5. PRINCIPAIS CONSTATAÇÕES DE AUDITORIA

Em decorrência das ações de controle e fiscalização sobre os atos de

gestão das unidades gestoras do Ministério Público da União, foram constatadas falhas na

aplicação dos recursos públicos a elas destinados, para cuja regularização esta AUDIN-

MPU expediu as recomendações e orientações cabíveis. As principais constatações estão

abaixo relacionadas.

5.1. Área de Gestão Administrativa

• ausência de designação de fiscal para contratos de terceirização;

• fixação da quantidade de postos de trabalho para serviços de limpeza;

• não comprovação do recolhimento relativo ao seguro de vida dos

empregados que prestam serviço na Unidade;

• não comprovação em relação ao cumprimento das obrigações contratuais

referentes a entrega dos uniformes e ao fornecimento de EPIs aos

empregados;

• despesas com suprimento de fundos atestadas pelo próprio suprido;

• despesas com suprimento de fundos realizadas na modalidade saque, sem

a justificativa inequívoca da situação excepcional que o levou a realizar tal

ato;

• não observância às vedações estabelecidas pelo art. 7º da Portaria

PGR/MPU nº 513/2003 quanto à utilização dos veículos oficiais;

• informações referentes aos contratos de limpeza e conservação e

vigilância na página da AUDIN/MPU desatualizadas;

• garantia contratual desatualizada;

• valores pagos a título de “Administração Local" sem que tenha havido

execução de serviços;

ÁREA DE GESTÃO ADMINISTRATIVA



17

• inexistência de cronograma físico-financeiro detalhado nos contratos

de obras e serviços de engenharia;

• ausência de aplicação de penalidade às empresas contratadas;

• ausência de controle das ligações efetuadas para telefonia móvel e

longa distância;

• falta de planejamento de compras com base em estimativas reais de

consumo;

• franquia de cópias inadequada à realidade da unidade;

• falta de recolhimento de taxa de uso dos imóveis funcionais da União;

• preço de fotocópia em desconformidade com o praticado no

mercado;

• ausência de bens patrimoniais;

• rol de responsáveis desatualizado;

• não quitação das multas de trânsito dos veículos oficiais;

• falta de manutenção do desconto entre o valor global contratado e o

preço global de referência de obras e serviços de engenharia;

ÁREA DE GESTÃO ADMINISTRATIVA



18

• acumulação ilegal de cargos públicos;

• enquadramento de servidores sem o devido registro no SISAC/TCU;

• falta de documentos necessários para a posse de servidor, em razão de

concurso público;

• informações incorretas no preenchimento dos Formulários de Admissão,

Desligamento, Concessão de Aposentadoria e Concessão de Pensão no

Sistema SISAC/TCU;

• falta de encaminhamento dos Formulários de Admissão/Desligamento

ao TCU;

• perda de prazos estipulados pela IN nº 55/2007;

• valores incorretos referentes à quitação das férias e da gratificação

natalina, no acerto financeiro do desligamento;

• valores pagos/descontados referentes a banco de horas, ao auxílio-

alimentação, auxílio-transporte e auxílio pré-escolar;

• pagamento de gratificação natalina sobre os adicionais de insalubridade

e penosidade;

• falta de proporcionalização da parcela VPI em aposentadorias

proporcionais;

• erro de contagem de tempo de serviço;

• processos enviados de forma incompleta, sem os documentos

necessários, como mapa de tempo de serviço, título de inatividade e

ficha financeira;

• erro no valor do redutor pensional utilizado no cálculo dos proventos de

pensão;

• designações indevidas para o exercício de função de confiança;

• falta de inclusão na base de cálculo das contribuições e custeio do Plan-

Assiste das remunerações auferida pelos servidores cedidos no órgão

cessionário;

ÁREA DE PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS

5.2. Área de Pessoal e Encargos Sociais



19

• concessão de adicional de insalubridade sem o devido laudo técnico

pericial;

• ausência de entrega das DBRs ou entrega em desacordo com a Portaria

PGR/MPU nº 74/2012;

• informações cadastrais desatualizadas dos servidores;

• não observância do percentual mínimo definido na Lei nº 8.112/90 nas

reposições ao Erário;

• pagamento incorreto de auxílio-transporte;

• ausência de mecanismos de controle do Plan-Assiste quanto à cobrança

de dívidas;

• ausência de acertos financeiros dos servidores removidos entre ramos

do MPU;

• concessão de auxílio-transporte para deslocamento entre municípios

não integrantes da mesma região metropolitana, aglomeração ou

microrregião;

• não utilização do apostilamento nas novas nomeações/designações

quando não há interrupção da relação jurídica;

• demora nos reembolsos dos servidores que estão cedidos;

• pagamento de Gratificação de Projeto cumulativamente com Cargo em

Comissão ou Função de Confiança;

• pagamento de Gratificação de Projeto por períodos superiores ao da

designação.

ÁREA DE PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS


A AUDITORIA INTERNA DO MINISTÉRIO PÚBLICO DA UNIÃO

20

6. A AUDITORIA INTERNA DO MINISTÉRIO PÚBLICO DA UNIÃO

A Auditoria Interna do Ministério Público da União – AUDIN-MPU, até o

advento da Lei Complementar nº 75/1993, integrou o Sistema de Controle Interno do

Poder Executivo, regulamentado pelo Decreto nº 83.974/1986, alterado pelo Decreto nº

86.774/1988.

Com a publicação do Regimento Interno aprovado pela Portaria PGR nº

474, de 20 de dezembro de 1993, a AUDIN-MPU, diretamente subordinada ao

Procurador-Geral da República, desvincula-se do Poder Executivo e passa a constituir

“órgão de controle interno do MPU”, com a finalidade de “planejar, orientar, coordenar e

controlar a fiscalização da gestão orçamentária, financeira, patrimonial e administrativa

dos ramos do MPU e da ESMPU, com vistas à aplicação e utilização regular dos recursos e

bens públicos”.

Em face das alterações de procedimentos administrativos/contábeis

decorrentes da edição de normas legais e, também, devido à mudança de filosofia de

trabalho, foi proposto novo regimento interno, por meio da emissão da Nota

AUDIN/MPU nº 3/2005, que culminou na expedição da Portaria PGR nº 200, vigente

desde 28/4/2009.

Com a intenção de tornar o órgão de Controle Interno mais atuante e

alinhado com a trajetória, e, também, o Planejamento Estratégico, do MPU, fez-se

necessário o encaminhamento de nova proposta de adequação do Regimento Interno e

da estrutura organizacional da AUDIN-MPU à Secretaria Geral, por intermédio do Ofício

nº 511/2010-AUDIN/MPU, a qual fora implementada parcialmente no exercício de 2013.



21

Essa nova estrutura, alinhada às ações de planejamento estratégico

institucional, tem como objetivo conferir maior celeridade na resposta às demandas que

são direcionadas à AUDIN-MPU e também dotar este Órgão de Controle Interno de

mecanismos que garantam uma atuação cada vez mais eficiente e em constante

aprimoramento da qualidade, aproximando-se do gestor, dada a ênfase na função

controle preventivo/orientativo.

Esse diálogo “mais estreito” com o gestor tem o intuito de ampliar e

apresentar o portfólio de possibilidades de atuação conjunta para uma gestão mais

eficiente, do ponto de vista do acesso às informações de qualidade específica produzidas,

de visitas para auditorias in loco, de contatos oportunos, bem assim para o conhecimento

das principais dificuldades e peculiaridades de cada regional, que possam demandar uma

atuação direcionada sobre determinado objeto ou aspecto da gestão. Em cada

oportunidade de diálogo, são transmitidas as principais informações a propósito das

mudanças ocorridas na legislação e jurisprudência do Tribunal de Contas da União e de

outras instâncias superiores que impactam as atividades das unidades em todo o país,

além do recebimento de críticas, sugestões e outras notícias e informações.

Portanto, a nova estrutura proposta pretende criar condições para que esta

AUDIN-MPU continue no caminho de desenvolver suas atividades constitucionais (artigos

70 e 74) com o maior grau de excelência possível, em benefício, em última análise, da

sociedade como um todo.

A propósito da busca pela excelência, vale evidenciar a procura pelas

informações produzidas, com base nos acessos feitos na página da AUDIN-MPU. O

gráfico 6.1 mostra a média estatística de acessos, comparado com o exercício de 2012, à



22

página da Auditoria Interna e as consultas que são realizadas, com uma média mensal de

visitas à página de 185.078, seguidos de 6.485 consultas a pareceres, 426 buscas por

legislação e 497 acessos a ofícios-circulares.

O número de acessos ao sítio www.audin.mpu.mp.br aumentou 448%, em

comparação a 2012, ano em que começaram a ser acompanhados. Essa demanda, além

de evidenciar que os pareceres e orientações disponibilizados no sítio da internet

constituem-se em ferramentas importantes de apoio aos gestores de todo o Ministério

Público da União, revelam a preocupação dos gestores em estarem alinhados com os

entendimentos desta Auditoria Interna e, também, em consonância com a jurisprudência

da Corte de Contas.

Gráfico 6.1 - Estatística de acessos à página da internet

0

50

100

150

200

Acessos à Página Consultas aPareceres

Legislação Ofícios-Circulares

Milh

ares

2012 2013

http://www.audin.mpu.mp.br/



23

6.1. Remodelagem Organizacional

A Portaria PGR nº 200, de 28/4/2009, estabeleceu a estrutura da Auditoria

Interna do Ministério Público da União, cuja direção é exercida pelo Auditor-Chefe, a

quem incumbe planejar, dirigir, coordenar, orientar, acompanhar e avaliar a execução das

atividades desenvolvidas pelas respectivas unidades integrantes.

Entretanto, essa situação foi alterada pela Portaria PGR nº 815, de 27 de

dezembro de 2012, que implantou parcialmente a nova estrutura, criando-se divisões,

além de novas denominações de algumas unidades, as quais estão abaixo apresentadas.

I - Gabinete do Auditor-Chefe

a) Auditor-Chefe

b) Auditor-Chefe Adjunto

c) Assessoria de Gabinete

d) Divisão de Apoio Administrativo – DIAP

e) Núcleo de Registro, Informação e Documentação - NUINF

II - Secretaria de Orientação e Avaliação – SEORI

a) Coordenadoria de Orientação de Atos de Gestão – CORAG

a.1 - Divisão de Legislação Aplicada

a.2 – Divisão de Acompanhamento de Licitações e Contratos

b) Coordenadoria de Análise de Atos de Gestão de Pessoal – COGESP

b.1 – Divisão de Atos de Provimento e Vacância

b.2 – Divisão de Atos de Aposentadoria e Pensão

c) Coordenadoria de Controle e Análise Contábil – CONAC

c.1 – Divisão de Análise Contábil

c.2 – Divisão de Normas e Procedimentos Contábeis



24

III - Secretaria de Auditoria – SEAUD

a) Coordenadoria de Auditoria de Acompanhamento de Gestão – COGES

a.1 – Divisão de Auditoria de Gestão

a.2 – Divisão de Planejamento de Auditoria e Pesquisa

b) Coordenadoria de Auditoria de Recursos Humanos – COAPE

b.1 – Divisão de Auditoria de Pessoal Ativo

b.2 – Divisão de Auditoria de Pessoal Inativo e Pensionistas

O organograma a seguir demonstra a estrutura hierárquica da AUDIN-

MPU.

Auditor-Chefe

Secretaria de Orientação e Avaliação

SEORI

Coordenadoria de Orientação de Atos de Gestão

CORAG

Divisão de Legislação Aplicada

DILEG

Divisão de Acompanhamento de Licitações e Contratos

DILIC

Coordenadoria de Análise de Atos de Gestão de Pessoal

COGESP

Divisão de Atos de Provimento e Vacância

DIPE

Divisão de Atos de Aposentadoria e Pensão

DIAPE

Coordenadoria de Controle e Análise Contábil

CONAC

Divisão de Análise Contábil

DINAC

Divisão de Normas e Procedimentos Contábeis

DICON

Assessor

SEORI

Secretaria de Auditoria

SEAUD

Coordenadoria de Auditoria de Acompanhamento de

Gestão

COGES

Divisão de Auditoria de Gestão

DIAUG

Divisão de Planejamento de Auditoria e Pesquisa

DIPLAN

Coordenadoria de Auditoria de Recursos Humanos

COAPE

Divisão de Auditoria de Pessoal Ativo

DIAGA

Divisão de Auditoria de Pessoal Inativo e Pensionista

DIAGI

Assessor

SEAUD

Auditor-Chefe

AdjuntoAssessoria

Divisão de Apoio Administrativo

DIAP

Núcleo de Registro, Informação e

Documentação

NUINF



25

6.2. Gestão de Talentos Humanos (Força de Trabalho)

O quadro funcional da Auditoria Interna é composto por 34 servidores da

Carreira de Controle Interno (23 Analistas do MPU/Apoio Técnico-Especializado/Finanças

e Controle e 11 Técnicos do MPU/Apoio Técnico-Administrativo/Controle Interno), 19

Técnicos do MPU/Apoio Técnico-Administrativo/Administração, 1 Analista do

MPU/Perícia/Contabilidade, 1 Analista do MPU/Apoio Jurídico/Direito, 4 servidores

requisitados e 1 sem vínculo. Ressalta-se que há 9 servidores (7 analistas e 2 técnicos) de

carreira cedidos a outras unidades do Ministério Público da União.

Graças ao esforço, dedicação e comprometimento de todos os servidores, a

AUDIN-MPU, a despeito da crescente demanda de trabalho, tem cada vez mais

aprimorado os resultados de suas ações, canalizando e convergindo energias para

garantir um nível de excelência e credibilidade dignos da nobre função constitucional

atribuída a este Órgão de Controle Interno. O trabalho em equipe, o respeito, a

cooperação, a motivação, a valorização do “Ser” enquanto “Pessoa Humana”, são

diretrizes compartilhadas por todos na gestão de talentos da Auditoria Interna do

Ministério Público da União.

Faz-se necessário o reforço do capital humano e atualização da estrutura

da AUDIN-MPU, tendo em vista o crescimento e expansão que se tem verificado no

Ministério Público da União, em nível estrutural, de recursos humanos e orçamentários.



26

Sobre esse aspecto, a força de trabalho da AUDIN-MPU pode ser

evidenciada na tabela 6.1 a seguir, que comprova, nos últimos 5 (cinco) anos, o número

de servidores praticamente estável.

Tabela 6.1 – Quantitativo de servidores da AUDIN-MPU (2009 a 2013)

Cargo Especialidade Exercício

2009 2010 2011 2012 2013

Analista

do MPU

Finanças e

Controle 26 25 24 25 23

Direito 1 1 1 1 1

Contabilidade 1 1 1 1 1

Subtotal 28 27 26 27 25

Técnico

do MPU

Controle Interno 14 13 12 12 11

Administração 19 19 19 19 19

Subtotal 33 32 31 31 30

Servidores Requisitados 4 4 4 4 4

Servidores Sem-Vínculo 1 1 1 1 1

Total 66 64 62 63 60



27

6.3. Unidades Jurisdicionadas

A AUDIN-MPU tem sob sua jurisdição 64 Unidades Gestoras (UGs) de

recursos públicos, integradas por mais 302 Unidades Administrativas.

As Unidades Gestoras de recursos públicos, com código próprio no Siafi,

são:

Tabela 6.2 – Unidades gestoras do MPU, por ramo

RAMO UNIDADES GESTORAS QUANTIDADE TOTAL

MPF

Procuradorias Regionais da República da 1ª à

5ª Região 5

35

Procuradorias da República nos Estados e no

DF 27

Secretaria Geral 1

Secretaria de Administração do MPF 1

Secretaria de Gestão de Pessoas do MPF 1

MPT

Procuradorias Regionais do Trabalho da 1ª à

24ª Região 24

26 Diretoria de Administração da DG/PGT 1

Departamento de Orçamento e Finanças 1

MPM Ministério Público Militar 1 1

MPDFT Diretoria Geral do MPDFT 1 1

MPU Escola Superior do MPU 1 1

TOTAL 64

Indiretamente, são auditadas mais 302 unidades administrativas municipais,

em todo o Ministério Público da União, que estão vinculadas às unidades gestoras

estaduais, no respectivo ramo.



28

A AUDIN-MPU, em 2013, em decorrência da instituição do órgão de

controle interno próprio no Conselho Nacional do Ministério Público (CNMP), deixou de

realizar naquele órgão as atividades de controle interno e a auditoria, consoante

disposições da Portaria PGR nº 251/2010. Entretanto, esta Auditoria Interna, ao longo do

exercício de 2013, colocou à disposição do CNMP servidores da carreira para auxiliar nas

auditorias especiais por solicitação do próprio Conselho.

As unidades administrativas municipais têm suas necessidades atendidas

pelas unidades gestoras de recursos públicos a que se vinculam (Procuradoria da

República ou Procuradoria Regional do Trabalho da capital do estado, ou Procuradoria

Geral da Justiça Militar e Procuradoria Geral de Justiça, em Brasília) ou,

complementarmente, mediante aplicação dos recursos para manutenção de suas

atividades por meio de suprimentos de fundos. O quadro abaixo discrimina essas

unidades por ramo:

UNIDADES MUNICIPAIS QUANTIDADE

MPF (PRMs) 174

MPT (PTMs) 99

MPM (PJMs) 14

MPDFT (Promotorias) 15

TOTAL 302


ATIVIDADES SETORIAIS

29

7. ATIVIDADES SETORIAIS

Em face das disposições dos artigos 70 e 74 da Constituição Federal de

1988, as atividades desenvolvidas pela Auditoria Interna objetivam, em essência,

comprovar a legalidade e avaliar os resultados da gestão dos recursos públicos sob a

responsabilidade do Ministério Público da União.

Além disso, tem-se por finalidade contribuir para o cumprimento dos

objetivos estratégicos estabelecidos pela Administração Superior do Ministério Público da

União, uma vez que o órgão de controle interno fiscaliza os atos e procedimentos

administrativos com o intuito de afiançar aderência às respectivas normas legais e

regulamentares.

Dessa forma, a AUDIN-MPU atua não só de forma preventiva, no

acompanhamento, orientação e assessoramento à Administração, mas também propõe as

medidas corretivas necessárias à boa e regular gestão dos recursos públicos, em face das

fiscalizações realizadas.

Tendo em vista o cumprimento da missão institucional, os diversos setores

da AUDIN-MPU desenvolveram atividades específicas, conforme subitens seguintes.

7.1. Gabinete do Auditor-Chefe

As atividades do Gabinete do Auditor-Chefe foram desenvolvidas pelos

setores que o compõem, as quais estão logo a seguir descritas.



30

7.1.1. Assessoria de Gabinete

Na Assessoria de Gabinete foram desenvolvidas atividades determinadas

pelo Auditor-Chefe, relativas à elaboração de ofícios, memorandos, portarias, atos

normativos, pesquisas e instruções acerca de matérias diversas.

Vale frisar, ainda, o acompanhamento de expedientes em tramitação nas

unidades da AUDIN-MPU e em órgãos externos, assim como a elaboração de material

para divulgação interna e externa.

7.1.2. Divisão de Apoio Administrativo - DIAP

A DIAP, como unidade de apoio administrativo da Auditoria Interna,

desenvolveu as seguintes atividades:

acompanhamento da tramitação de processos nas unidades da AUDIN-

MPU;

marcação de férias dos servidores;

gerenciamento e controle do arquivo de documentos;

controle e acompanhamento de estágio probatório;

solicitação de diárias e passagens;

movimentação interna dos servidores da AUDIN-MPU, por meio do Sistema

GPS;

controle de entrada e saída de material permanente e de consumo;

solicitação de material de expediente;

solicitação de serviços de manutenção e reparos em bens móveis em uso.



31

7.1.3. Núcleo de Registro, Informação e Documentação - NUINF

O Núcleo de Registro, Informação e Documentação executou, entre outras

ações, o desenvolvimento de sistemas de informação relativos à fiscalização dos recursos

públicos e sistemas administrativos, manteve atualizados os sítios da Auditoria Interna na

intranet e na internet e gerenciou as senhas dos Sistemas Siafi (Operacional, Educacional e

Gerencial), Rede Serpro e Banco de Bens.

Destacam-se, também, como realizações deste setor, o suporte técnico, a

manutenção dos aplicativos utilizados para controle de diligências processuais e para

realização de consultas a pareceres, bem como a disponibilização do sistema de

numeração automática de documentos (ofícios, informações, relatórios e pareceres) e,

ainda, a manutenção do Sistema de Contratos, que permite o controle e o

acompanhamento eletrônico de todos os contratos de vigilância, limpeza e conservação

das unidades gestoras do MPU.

O NUINF gerenciou, ainda, a ferramenta que disponibiliza, na página da

internet da AUDIN-MPU, os documentos e pareceres, os quais podem ser acessados por

qualquer cidadão e, principalmente, pelas unidades jurisdicionadas do MPU.

O NUINF também iniciou, no exercício de 2013, o processo de

reformulação do sítio da AUDIN-MPU que, em sua nova versão, contemplará

modernização, usabilidade e acessibilidade, com foco no auxílio ao gestor.



32

7.2. Secretaria de Orientação e Avaliação – SEORI

A SEORI, além de ter elaborado as orientações acerca de diversas matérias

submetidas à AUDIN-MPU pelas unidades gestoras, desenvolveu a coordenação e a

supervisão de estudos, com o objetivo de estabelecer parâmetros e uniformização de

procedimentos, com vistas a instruir tecnicamente os dirigentes e gestores de recursos na

execução contábil, orçamentária, financeira, patrimonial e de pessoal no âmbito do

Ministério Público da União.

A SEORI também examinou a exatidão e suficiência dos processos relativos

à admissão, ao desligamento, à concessão de aposentadorias e pensões a membros e

servidores do Ministério Público da União, encaminhando parecer prévio sobre a

legalidade ao Tribunal de Contas da União para julgamento.

A Secretaria ainda coordenou as atividades relativas ao processo de contas

e o acompanhamento da contabilização dos atos e fatos de gestão orçamentária,

financeira e patrimonial das unidades gestoras do MPU, com a proposição de medidas

necessárias à correção ou à impugnação de qualquer ato considerado irregular.

Essas e outras atividades de competência da SEORI foram realizadas por

meio de três Coordenadorias: Coordenadoria de Orientação de Atos de Gestão (CORAG),

Coordenadoria de Análise de Atos de Gestão de Pessoal (COGESP) e Coordenadoria de

Controle e Análise Contábil (CONAC).



33

7.2.1. Coordenadoria de Orientação de Atos de Gestão - CORAG

A CORAG realizou atividades que abrangeram a elaboração de pareceres

técnicos acerca de assuntos referentes a matérias tributárias, administrativas (licitações e

contratos), trabalhistas, orçamentárias e financeiras, com o propósito de auxiliar o gestor

quanto à aplicação da legislação, em face de questionamentos formulados pelas unidades

gestoras do MPU.

A Coordenadoria também promoveu o exame prévio das minutas de editais

de licitação submetidos à AUDIN-MPU (pregão, convite, tomada de preços, concorrência),

contratos, termos aditivos e outros instrumentos congêneres, com a emissão de parecer,

quanto à observância das disposições das Leis nºs 8.666/1993 e 10.520/2002, dos

Decretos nºs 3.555/2000, 5.450/2005 e 7.892/2013 e legislação correlata, bem como da

jurisprudência do Tribunal de Contas da União. Em 2013, foram emitidos 143 pareceres

pela CORAG.

Cabe acrescentar, ainda, que este setor realizou o acompanhamento da

publicação de avisos de licitação e extratos de contratos no Diário Oficial da União,

propondo a expedição de notificações às unidades ministeriais cujos procedimentos não

estejam de acordo com a legislação e com as orientações desta Auditoria Interna e do

TCU.



34

7.2.2. Coordenadoria de Análise de Atos de Gestão de Pessoal - COGESP

A COGESP promoveu o acompanhamento e verificação da legalidade das

admissões, desligamentos, das concessões de aposentadoria e pensão a membros e

servidores, com a emissão de pareceres conclusivos sobre a legalidade dos

correspondentes atos praticados pelos órgãos integrantes do MPU, com vistas à

apreciação e ao julgamento do Tribunal de Contas da União. Ademais, foram expedidas

orientações relativas a consultas sobre questões concernentes à área de pessoal.

No exercício de 2013, a COGESP analisou 2.091 processos relativos a atos

de gestão de pessoas, demonstrados no gráfico 7.1 a seguir, com um incremento de mais

de 15% (quinze por cento) no número de processos, em comparação com o ano de

2012:

Gráfico 7.1 - Processos de Pessoal Analisados

Admissão1.361

Enquadramento30

Desligamento355

Aposentadoria277

Pensão68



35

7.2.3. Coordenadoria de Controle e Análise Contábil - CONAC

A CONAC acompanhou e orientou as atividades relacionadas ao Sistema

Integrado de Administração Financeira do Governo Federal – Siafi, referentes à

contabilização dos atos e fatos de gestão orçamentária, financeira, patrimonial e de

pessoal. Além disso, participou da elaboração dos processos de contas das unidades

gestoras do Ministério Público da União, inclusive propondo a edição de Norma de

Execução, com o objetivo de orientar os dirigentes daquelas unidades sobre a

organização, conteúdo e encaminhamento dos relatórios de gestão e dos processos de

contas anuais.

Entre as principais atividades desempenhadas pelo setor, destacam-se,

ainda, a realização da conformidade contábil, referente aos atos e fatos de gestão

orçamentária, financeira e patrimonial; a elaboração dos Relatórios de Gestão Fiscal e o

acompanhamento do cumprimento dos limites impostos pela Lei de Responsabilidade

Fiscal (LRF) para as despesas de pessoal, a análise e o monitoramento do cumprimento de

metas físicas dos programas e atividades do MPU e a verificação e o acompanhamento

do ressarcimento de eventuais prejuízos causados ao Erário nos processos de apuração

de responsabilidade.

A CONAC também acompanhou e orientou as operações das 64 unidades

gestoras do Ministério Público da União – MPU efetuadas no Siafi, referentes à

contabilização dos atos e fatos de gestão orçamentária, financeira, patrimonial e de

pessoal. Na tabela abaixo, são evidenciados os quantitativos totais dos principais

documentos emitidos para registro da execução orçamentária e financeira no âmbito do

MPU:



36

Tabela 7.1 – Documentos emitidos, via Siafi, pela UGs no MPU, no exercício de 2013

Documento Contábil 2012 2013

Notas de Empenho – NEs 65.718 89.831

Notas de Lançamento de Sistema – NS 139.786 114.548

Ordens Bancárias – OBs 110.924 108.881

Documentos de Arrecadação de Receitas Federais – DARFs 62.727 62.014

Guias da Previdência Social – GPS 23.424 23.077

Documentos de Arrecadação Municipal – DARs 23.701 26.300

Notas de Lançamento - NLs 11.634 12.956

Baseando-se na análise da contabilização automática ocasionada pela

emissão de documentos no Siafi, bem como dos balancetes e balanços decorrentes, no

exercício de 2013 foram registradas pela CONAC 792 conformidades contábeis no MPU

(768 de unidades gestoras, 12 de órgão e 12 de órgão superior). Além disso, foram

emitidos 49 pareceres e 328 diligências contábeis.

Ademais, o setor coordenou a elaboração dos processos de contas das

Unidades Jurisdicionadas do Ministério Público Federal, Ministério Público do Trabalho,

Ministério Público do Distrito Federal e Territórios, Ministério Público Militar e Escola

Superior do MPU, que serão julgadas pelo Tribunal de Contas da União – TCU. Nesse

sentido, propôs a edição de Norma de Execução, com o objetivo de orientar os dirigentes

daquelas unidades sobre a organização, conteúdo e encaminhamento dos relatórios de

gestão e dos processos de contas anual. Realizou, também, a conciliação entre as

informações contábeis constantes das peças que compõem o processo de contas e os

respectivos registros do Siafi.



37

Destaca-se, ainda, a elaboração dos Relatórios de Gestão Fiscal (RGF) do

MPU e do MPDFT e o acompanhamento do cumprimento dos limites impostos pela Lei

de Responsabilidade Fiscal – LRF para as despesas de pessoal, a cada quadrimestre. No

último quadrimestre, o RGF é acrescido dos demonstrativos do montante da

disponibilidade de caixa, em 31 de dezembro, e da inscrição em restos a pagar no MPU

(incluindo o MPDFT).

Ademais, executou as seguintes atividades:

verificação e acompanhamento do ressarcimento de eventuais

prejuízos causados ao Erário nos processos de apuração de

responsabilidade;

orientação e acompanhamento do cumprimento das normas de

encerramento e abertura de exercício financeiro determinadas pela

Secretaria do Tesouro Nacional (STN), que atua como órgão central

de Contabilidade da União;

encaminhamento de máscaras de análise e de notas explicativas à

STN, com periodicidade trimestral, relativas à Demonstração de

Variação Patrimonial e aos Balanços Patrimonial e Financeiro do

MPU, a fim de subsidiar a elaboração do Balanço Geral da União.



38

7.3. Secretaria de Auditoria - SEAUD

A Secretaria realizou auditorias sobre os sistemas contábil, financeiro,

patrimonial, de execução orçamentária, de pessoal e demais sistemas administrativos e

operacionais e, ainda, o acompanhamento das metas e prioridades definidas no

Planejamento Estratégico Institucional de todos os ramos do MPU.

Os programas de auditoria e os procedimentos estabelecidos para

execução dos correspondentes trabalhos foram aplicados de acordo com a natureza das

atividades da unidade auditada e consideraram a materialidade e a representatividade no

total das despesas realizadas no exercício.

Tais programas e procedimentos contemplaram a aplicação de técnicas

apropriadas à avaliação dos controles internos, bem como a realização de testes e

exames dos procedimentos administrativos referentes a processos de licitação, contratos

deles decorrentes, dispensas e inexigibilidades de licitação, passagens, processos de

pagamento, bens imóveis, suprimento de fundos, obras e serviços de engenharia, bens

móveis, almoxarifado, conformidades dos registros de gestão, controle de uso de veículos

e controle de telefonia, sistemas de pagamento de pessoal, atos de gestão de pessoal

ativo, inativo e pensionistas, dos atos executados pelo Plan-Assiste etc.

A fiscalização foi exercida com o propósito de subsidiar a elaboração do

Relatório de Auditoria de Gestão e do Certificado de Auditoria, assim como do Parecer do

Dirigente do Órgão de Controle Interno, documentos esses que integram, obrigatoriamente,

nos termos da Instrução Normativa nº 63, de 1º/9/2010, do Tribunal de Contas da União, os

processos de contas anuais de todas as unidades gestoras de recursos públicos, individuais

ou consolidadas no correspondente ramo do MPU, que são submetidas à apreciação e

julgamento daquela Corte de Contas, em cumprimento à legislação vigente.



39

Ademais, a SEAUD coordenou estudos com vistas à normalização,

sistematização e padronização de procedimentos de auditoria. Integram essa Secretaria a

Coordenadoria de Auditoria de Acompanhamento da Gestão (COGES) e a Coordenadoria

de Auditoria de Recursos Humanos (COAPE).

7.3.1. Coordenadoria de Auditoria de Acompanhamento da Gestão - COGES

A Coordenadoria de Auditoria de Acompanhamento da Gestão foi

responsável pelo planejamento, coordenação, orientação e supervisão das atividades

relacionadas a auditorias sobre a gestão dos recursos públicos disponibilizados ao

Ministério Público da União, relativos aos aspectos orçamentários, financeiros e

patrimoniais, exceto os de pessoal.

Ressalte-se ainda que, com o objetivo de subsidiar as correições ordinárias

realizadas pela Corregedoria Geral do Ministério Público Federal, o Excelentíssimo Senhor

Corregedor-Geral solicitou a este Órgão de Controle Interno informações constantes nos

relatórios de auditorias de acompanhamento da gestão administrativa das Procuradorias

Regionais da República da 1ª Região – DF, 2ª Região – RJ, 3ª Região – SP, 4ª Região – RS

e 5ª Região – PE, das Procuradorias da República no Distrito Federal e nos Estados de

Acre, Alagoas, Amapá, Amazonas, Bahia, Ceará, Espírito Santo, Maranhão, Mato Grosso,

Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Pará, Paraná, Pernambuco, Piauí, Rio de Janeiro, Rio

Grande do Sul, Rio Grande do Norte, Rondônia, Roraima, Santa Catarina, São Paulo,

Sergipe e Tocantins, os quais foram tempestivamente enviados.



40

Em 2013, a COGES realizou 28 auditorias de acompanhamento de gestão,

todas relativas ao exercício de 2013. Deve-se destacar que, das 8 unidades que

desempenham suas atividades no Distrito Federal, 6 foram auditadas.

As auditorias realizadas pela COGES alcançaram, no exercício, o montante

de R$ 538,5 milhões, sendo que R$ 274,4 milhões referem-se à execução contratual e

R$a264,1 milhões referem-se a bens. Os recursos auditados foram, predominantemente,

gastos em bens (itens relacionados ao patrimônio da unidade), conforme especificado no

gráfico 7.2 a seguir.

Gráfico 7.2 - Auditoria de Acompanhamento da Gestão por categoria

Serviços29,59%

Compras2,60%

Locação de Imovel5,95%

Obras61,86%



41

As categorias apresentadas no gráfico foram definidas com base nos

seguintes critérios:

Obras: contratos de construção ou reforma das unidades do MPU;

Serviços: terceirização de serviços como, por exemplo: limpeza e

conservação, vigilância, brigadista, manutenção predial e reprografia;

Compras: aquisição de mobiliário, equipamentos de informática, vestuário, dentre

outros itens, assim como os valores utilizados como suprimento de fundos;

Locação de imóveis: valores relacionados ao pagamento de aluguéis de

imóveis onde funcionam algumas unidades.

Foram auditados 197 procedimentos licitatórios, tendo, como base, amostra

não aleatória, sendo: 90 pregões eletrônicos, 29 dispensas, 27 pregões presenciais, 16

adesões a atas de registro de preços, 14 inexigibilidades, 16 concorrências, 4 tomadas de

preços e 1 convite. O gráfico 7.3 a seguir demonstra esses números em percentuais.

Pregão Eletrônico45,69%

Pregão Presencial13,70%

Tomada de Preços2,03%

Adesão à Ata de Registro de Preços

8,12% Concorrência8,12%

Convite0,51%

Dispensa14,72%

Inexigibilidade7,11%

Gráfico 7.3 - Auditorias de Acompanhamento de Gestão por Modalidade de Licitação



42

Por fim, segue o gráfico 7.4, que ilustra as Auditorias de Acompanhamento

de Gestão realizadas em 2013, por ramo do MPU, cujo valor total auditado foi de

R$a274.458.474,18:

Ademais, a COGES acompanhou e analisou os custos dos contratos de

serviços continuados, por meio do Sistema de Contratos, desenvolvido e implantado por

esta AUDIN-MPU, com o objetivo de controlar os custos, em todo o Brasil, dos contratos

firmados pelo MPU.

MPF52%

MPT15%

MPDFT15%

MPM14%

ESMPU4%

Gráfico 7.4 - Auditorias de Acompanhamento de Gestão: Por Ramo



43

7.3.2. Coordenadoria de Auditoria de Recursos Humanos – COAPE

A Coordenadoria de Auditoria de Recursos Humanos examinou a

regularidade de despesas com pessoal realizadas pelos quatro ramos do Ministério

Público da União, por ocasião do acompanhamento diário da execução dessas despesas,

por meio de consulta aos sistemas de pagamento, atos publicados no Diário Oficial da

União e em boletins internos, análise de processos e também mediante a realização de

auditorias anuais in loco nas áreas de Gestão de Pessoas, Serviço de Saúde e Plan-Assiste.

A COAPE foi responsável pela fiscalização e auditoria nos atos de gestão de

pessoal ativo, inativo e pensionistas relacionados às despesas com pessoal e encargos

sociais, assistência médica e odontológica, assistência pré-escolar, auxílio-transporte e

auxílio-alimentação, no âmbito dos quatro ramos do Ministério Público da União, bem

como fiscalizou os respectivos sistemas informatizados de cada ramo do MPU relativos a

pagamento de pessoal.

No exercício de 2013, foram realizadas 9 auditorias de acompanhamento

de gestão, sendo 4 na área de gestão de pessoas e 4 nas unidades do Plan-Assiste do

Ministério Público da União sediadas em Brasília, além de 1 auditoria na Secretaria de

Serviços Integrados de Saúde (SSIS) do Ministério Público Federal, atingindo, no exercício,

o montante auditado de R$ 34.111.812,85, sendo que, desse montante, R$ 22.521.266,44

são da área de gestão de pessoas e R$ 11.590.546,41, do Plan-Assiste. Ressalta-se ainda

que os valores auditados correspondem a uma base amostral do valor global de

R$a577.782.434,10 e R$ 123.089.523,23, respectivamente.


PROCESSOS DE CONTAS ANUAIS

44

8. PROCESSOS DE CONTAS ANUAIS

Os processos de contas anuais constituem peças obrigatoriamente

apresentadas ao Tribunal de Contas da União – TCU para julgamento, nos termos dos

artigos 6º e 7º da Lei nº 8.443, de 16/7/1992.

Esses processos, na forma da regulamentação baixada por aquele Tribunal

(Instrução Normativa nº 63/2010 e Decisões Normativas nºs 127/2013 e 132/2013), são

organizados de forma individualizada, ou seja, um processo para cada Unidade

Jurisdicionada, ou de forma consolidada, reunindo no mesmo processo o conjunto das

unidades que se relacionam em razão da hierarquia, função ou programa de governo. No

caso do MPU, são individuais as contas do MPDFT, do MPM e da ESMPU, detentores cada

qual de unidade gestora única, e consolidadas as do MPF e do MPT, englobando a

totalidade das UGs do respectivo ramo.

Após verificada a regularidade das peças enviadas pelas Unidades

Jurisdicionadas, são acrescentados aos processos o Relatório de Auditoria de Gestão e o

Certificado de Auditoria (emitidos pela Secretaria de Auditoria) e o Parecer Conclusivo do

Dirigente do Órgão de Controle Interno, subscrito pelo Auditor-Chefe. Posteriormente,

também é juntado o pronunciamento do Excelentíssimo Senhor Procurador-Geral da

República, atestando haver tomado conhecimento das conclusões do mencionado

Parecer. Frise-se que o pronunciamento emitido pela autoridade máxima do órgão é

expresso e indelegável, nos termos do artigo 52 da Lei nº 8.443, de 1992.

Concluindo o rito do processo anual de contas, a AUDIN-MPU encaminha

todas as peças ao Tribunal de Contas da União e acompanha o julgamento, adotando as

providências cabíveis em cada caso. Ao todo, foram elaborados e encaminhados ao TCU

5 (cinco) processos de contas das Unidades Jurisdicionadas (MPF, MPT, MPM, MPDFT e

ESMPU).


QUALIFICAÇÃO E APERFEIÇOAMENTO DE PESSOAL

45

9. QUALIFICAÇÃO E APERFEIÇOAMENTO DE PESSOAL

Durante o exercício de 2013, os servidores lotados na AUDIN-MPU

participaram dos seguintes programas de treinamento institucionais:

Fiscalização de Obras Públicas: Artimanhas e Conluios

I Seminário Brasileiro de Contabilidade Aplicada ao Setor Público

X Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas

7º Fórum Brasileiro de Controle Interno e Auditoria da Administração Pública

Aposentadorias e Pensões no Serviço Público

Auditoria Governamental

Elaboração de Relatórios, Pareceres e Notas Técnicas

Introdução à Gestão de Pessoas por Competências

Novos Tempos, Novas Competências

Programa de Desenvolvimento Gerencial

ministÉrio pÚblico da uniÃo auditoria interna · no exercício de 2013, os cursos/treinamentos...

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