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MINISTÉRIO DA DEFESA EXÉRCITO BRASILEIRO

SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANÇAS

11ª INSPETORIA DE CONTABILIDADE E FINANÇAS DO EXÉRCITO (11ª ICFEx/1982)

BOLETIM INFORMATIVO Nº 11

(NOVEMBRO/2010)

FALE COM A 11ª ICFEx

Página Internet: http://11icfex.eb.mil.br/

Página Intranet: http://11icfex.sef.eb.mil.br

E-mail: [email protected]

Telefones: Fixo 0 xx (61) 3317-3770 (Chefe)

0 xx (61) 3317-3282 (Subchefe)

RITEx 850-3770 - 850-3282

Fax: 0 xx (61) 3317-3361

http://11icfex.eb.mil.br/

http://11icfex.sef.eb.mil.br/

11ª ICFEx Boletim Informativo nº 11, de 30 de novembro de 2010. Pag:

185

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Chefe 11ª ICFEx

A S S U N T O PÁG

1ª PARTE - Conformidade Contábil ..................................................................................................... 186 REGISTRO DA CONFORMIDADE CONTÁBIL – OUTUBRO / 2010 ........................................... 186

2ª PARTE - Informações sobre Aprovação de Tomada de Contas .................................................... 186 1. TOMADA DE CONTAS ANUAL ................................................................................................... 186

a. Tomada de Contas Anual/2008 – Aprovação ............................................................................... 186

2. TOMADA DE CONTAS ESPECIAL .............................................................................................. 186

3ª PARTE - Orientações Técnicas ......................................................................................................... 186 1. MODIFICAÇÕES DE ROTINAS DE TRABALHO ....................................................................... 186

a. Execução Orçamentária................................................................................................................. 186 b. Execução Financeira ..................................................................................................................... 186 c. Execução Contábil ........................................................................................................................ 186 d. Execução de Licitações, Contratos e Convênios .......................................................................... 186

e. Pessoal ........................................................................................................................................... 186

f. Controle Interno ............................................................................................................................. 187 2. RECOMENDAÇÕES SOBRE PRAZOS ......................................................................................... 187 3. SOLUÇÃO DE CONSULTAS ......................................................................................................... 187

4. ATUALIZAÇÃO DA LEGISLAÇÃO, DAS NORMAS, DOS SISTEMAS CORPORATIVOS E

DAS ORIENTAÇÕES PARA AS UG ............................................................................................ 187

a. Legislações e Atos Normativos ..................................................................................................... 187 b. Orientações aos Agentes da Administração .................................................................................. 187

1) Exclusão de descontos autorizados nos Contracheques de Militares ....................................... 187

2) Sistema de Cadastro Unificado de Fornecedores - SICAF -A/2 SEF ...................................... 188

3) Restos a Pagar - Orientação ...................................................................................................... 191 4) Impropriedades observadas nas Cessões de Uso ...................................................................... 192 5) Apuração de Indícios de Irregularidades Administrativas ........................................................ 194

6) Encerramento do Exercício Financeiro/2010 - A/2 SEF .......................................................... 195 7) Implantação da Depreciação dos Bens Móveis ........................................................................ 197

8) Rol dos Responsáveis - Orientação .......................................................................................... 198 9) Depreciação - Orientação ......................................................................................................... 201

10) Pagamento de OB com Favorecido Diferente Da NE ............................................................ 202

4ª PARTE - Assuntos Gerais .................................................................................................................. 203 INFORMAÇÕES DO TIPO “VOCÊ SABIA QUE...?” ....................................................................... 203


186

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Chefe 11ª ICFEx

1ª PARTE - Conformidade Contábil

REGISTRO DA CONFORMIDADE CONTÁBIL – OUTUBRO / 2010

Em cumprimento às disposições da Coordenação-Geral de Contabilidade da Secretaria do Tesouro

Nacional (CCONT/STN), que regulam os prazos, os procedimentos, as atribuições e as responsabilidades

para a realização da conformidade contábil das Unidades Gestoras (UG) vinculadas, esta Inspetoria

registrou, no SIAFI, a conformidade contábil para certificar os registros contábeis efetuados em função da

entrada de dados no Sistema, no mês de OUTUBRO DE 2010.

2ª PARTE - Informações sobre Aprovação de Tomada de Contas

1. TOMADA DE CONTAS ANUAL

a. Tomada de Contas Anual/2008 – Aprovação

1) O Tribunal de Contas da União (TCU) julgou como regulares as contas referente ao

exercício de 2008 da seguinte UG vinculada a esta Setorial Contábil, dando quitação plena aos

responsáveis pela UG:

UG Ano Acórdão

HMAB 2008 6695/2010 – TCU - 1ª Câmara

(Nota para BINFO nº 021-S/2, de 17 de setembro de 2010)

2. TOMADA DE CONTAS ESPECIAL

- Nada a considerar.

3ª PARTE - Orientações Técnicas

1. MODIFICAÇÕES DE ROTINAS DE TRABALHO

a. Execução Orçamentária


b. Execução Financeira


c. Execução Contábil


d. Execução de Licitações, Contratos e Convênios


e. Pessoal



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Chefe 11ª ICFEx

f. Controle Interno


2. RECOMENDAÇÕES SOBRE PRAZOS


3. SOLUÇÃO DE CONSULTAS


4. ATUALIZAÇÃO DA LEGISLAÇÃO, DAS NORMAS, DOS SISTEMAS

CORPORATIVOS E DAS ORIENTAÇÕES PARA AS UG

a. Legislações e Atos Normativos


b. Orientações aos Agentes da Administração

1) Exclusão de descontos autorizados nos Contracheques de Militares

Msg SIAFI n° 2010/1224718, de 5 de outubro de 2010, da SEF

DO CHEFE DA 11ª ICFEX

AO SR ORDENADOR DE DESPESAS "CIRCULAR"

DO CHEFE DO CENTRO DE PAGAMENTO DO EXÉRCITO

AOS SR ORDENADORES DE DESPESAS

1. TRATA A PRESENTE MENSAGEM DE EXCLUSÃO DE DESCONTOS

AUTORIZADOS NOS CONTRACHEQUES DE MILITARES E PENSIONISTAS, NO

MÓDULO OD DO SISCONSIG,NOS CASOS DE NECESSIDADE PARA

IMPLANTAÇÃO DE DESCONTO OBRIGATÓRIO, PENSÃO JUDICIAL

ALIMENTÍCIA, ADEQUAÇÃO AO RECEBIMENTO DO MÍNIMO DE 30%

(TRINTA POR CENTO) ETC.

2. VISANDO MELHORAR A GESTÃO NAS EXCLUSÕES DE DESCONTOS

POR PARTE DOS ORDENADORES DE DESPESAS, INFORMO A TODAS AS

UNIDADES GESTORAS (UG) QUE, A PARTIR DESTA DATA, O SISCONSIG

NÃO MAIS PERMITE A EXCLUSÃO DE DESCONTOS SEM RESERVA DE

MARGEM PARA OS CASOS DE EMPRÉSTIMOS, DESCONTOS DA

FHE/POUPEX E FINANCIAMENTOS DE VEÍCULOS, DEVENDO TAIS

EXCLUSÕES SER FEITAS COM RESERVA DE MARGEM.

3. APÓS TER SIDO EFETUADA A EXCLUSÃO COM RESERVA DE

MARGEM, NOS CASOS EM QUE COUBER EXCLUSÃO SEM RESERVA DE

MARGEM, OS MESMOS DEVERÃO SER ENCAMINHADOS AO CPEX, POR

OFÍCIO, CONTENDO TODA A DOCUMENTAÇÃO QUE AMPARA A EXCLUSÃO

DO DESCONTO, BEM COMO A COMPROVAÇÃO DA PUBLICAÇÃO DA

ORDEM EM BOLETIM INTERNO.


188

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Chefe 11ª ICFEx

4. A PRESENTE MENSAGEM NÃO EXCLUI A ORIENTAÇÃO DADA POR

INTERMÉDIO DA MENSAGEM NR 2010/0578555 (TODAS UG) E NR

2010/0578561 (5 UG), AMBAS DE 21 MAIO 10, A QUAL DETERMINA QUE

TODAS AS EXCLUSÕES DE DESCONTOS CONSIGNADOS EFETUADOS PELAS

UG, POR INTERMÉDIO DO FAP DIGITAL, DEVERÃO SER INTEIRAMENTE

JUSTIFICADAS, BEM COMO EXECUTADAS POR INTERMÉDIO DO

SISCONSIG, SOB PENA DE SEREM REJEITADAS.

GEN BDA EXPEDITO ALVES DE LIMA

CHEFE DO CENTRO DE PAGAMENTO DO EXÉRCITO

2) Sistema de Cadastro Unificado de Fornecedores - SICAF -A/2 SEF

Msg SIAFI n° 2010/1528833 e 2010/2010/1528877, de 30 de novembro de

2010, da SEF

DO SUBSECRETÁRIO DE ECONOMIA E FINANÇAS

AOS SENHORES CHEFES DE ICFEX

1. INFORMO AOS CHEFES DE ICFEX QUE A INSTRUÇÃO NORMATIVA

Nº 02, DE 11 DE OUTUBRO DE 2010, DA SECRETARIA DE LOGÍSTICA E

TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO DO MINISTÉRIO DO PLANEJAMENTO,

ORÇAMENTO E GESTÃO (SLTI/MPOG), PUBLICADA NA SEÇÃO 1, DO DIÁRIO

OFICIAL DA UNIÃO Nº 196, DE 13 DE OUTUBRO DE 2010, "ESTABELECE

NORMAS PARA O FUNCIONAMENTO DO SISTEMA DE CADASTRAMENTO

UNIFICADO DE FORNECEDORES - SICAF NO ÂMBITO DOS ÓRGÃOS E

ENTIDADES INTEGRANTES DO SISTEMA DE SERVIÇOS GERAIS - SISG";

REVOGA, DENTRE OUTRAS, A INSTRUÇÃO NORMATIVA MARE Nº 5, DE 21

DE JULHO DE 1995; E ENTRA EM VIGOR A PARTIR DO DIA 18 DE JANEIRO

DE 2011.

2. COM FULCRO NAS NORMAS ESTABELECIDAS NA CITADA

INSTRUÇÃO NORMATIVA, ESTA SECRETARIA RESOLVEU ABORDAR OS

ASPECTOS QUE SE SEGUEM.

A. O CADASTRO NO SICAF PODERÁ SER INICIADO NO PORTAL DE

COMPRAS DO GOVERNO FEDERAL - COMPRASNET, NO SÍTIO

WWW.COMPRASNET.GOV.BR E ABRANGE OS SEGUINTES NÍVEIS:

1) CREDENCIAMENTO;

2) HABILITAÇÃO JURÍDICA;

3) REGULARIDADE FISCAL FEDERAL;

4) REGULARIDADE FISCAL ESTADUAL/MUNICIPAL;

5) QUALIFICAÇÃO TÉCNICA; E

6) QUALIFICAÇÃO ECONÔMICO-FINANCEIRA.

B. A EFETIVAÇÃO DE CADA NÍVEL ACIMA CITADO SÓ SERÁ REALIZA

DA QUANDO HOUVER A VALIDAÇÃO PELA UNIDADE CADASTRADORA

http://www.comprasnet.gov.br/


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Chefe 11ª ICFEx

(UASG/UG) DOS DOCUMENTOS COMPROBATÓRIOS, RELACIONADOS NO

MANUAL DO SICAF, DISPONÍVEL NO COMPRASNET.

C. O "CREDENCIAMENTO" É O NÍVEL BÁSICO DO REGISTRO

CADASTRAL NO SICAF QUE PERMITE A PARTICIPAÇÃO DOS

INTERESSADOS NA MODALIDADE LICITATÓRIA DE "PREGÃO", EM SUA

FORMA ELETRÔNICA, BEM COMO NA COTAÇÃO ELETRÔNICA; E

CONSTITUI PRÉ-REQUISITO PARA O CADASTRAMENTO, NOS DEMAIS

NÍVEIS CITADOS NOS SUBITENS 2), 3), 4), 5) E 6), DA LETRA "A", DO ITEM Nº

2 ACIMA.

D. QUANDO DO PREENCHIMENTO DOS FORMULÁRIOS ELETRÔNICOS

PARA OBTENÇÃO DO CREDENCIAMENTO, OS DADOS REFERENTES A

MATERIAIS E/OU SERVIÇOS INTEGRANTES DA LINHA DE FORNECIMENTO

DEVEM SER COMPATÍVEIS COM OBJETO CONSTANTE DO ATO

CONSTITUTIVO, CONTRATO SOCIAL OU ESTATUTO, SENDO CONSIDERADO

O REGISTRO NA RECEITA FEDERAL DA CLASSIFICAÇÃO NACIONAL DE

ATIVIDADES ECONÔMICAS - CNAE.

E. A DOCUMENTAÇÃO APRESENTADA PELO FORNECEDOR AO SICAF

CONSTITUIRÁ UM PROCESSO ESPECÍFICO E SERÁ ACONDICIONADA EM

ARQUIVO PRÓPRIO PELA UASG CADASTRADORA, POR UM PRAZO NÃO

INFERIOR A 5 (CINCO) ANOS.

F. NO CASO DA DOCUMENTAÇÃO ESTAR INCOMPLETA OU EM

DESCONFORMIDADE COM O PREVISTO NA LEGISLAÇÃO APLICÁVEL, A

UASG CADASTRADORA DEVERÁ INDEFERIR O PEDIDO, COMUNICANDO OS

MOTIVOS AOS INTERESSADOS DE FORMA EXPRESSA, POR MEIO DE

CORRESPONDÊNCIA, PREFERENCIALMENTE ELETRÔNICA, OU VIA POSTAL

COM AVISO DE RECEBIMENTO (AR) OU PUBLICADA NO DIÁRIO OFICIAL

DA UNIÃO.

G. É DE RESPONSABILIDADE DO CADASTRADO CONFERIR A

EXATIDÃO DOS SEUS DADOS CADASTRAIS NO SICAF E MANTÊ-LOS

ATUALIZADOS, DEVENDO SOLICITAR, IMEDIATAMENTE, A CORREÇÃO OU

A ALTERAÇÃO DOS REGISTROS TÃO LOGO IDENTIFIQUE INCORREÇÃO OU

AQUELES SE TORNEM DESATUALIZADOS.

H. OS DADOS DE UM FORNECEDOR NÃO PODEM SER REPASSADOS A

OUTRO, PELA UASG CADASTRADORA, NEM A ÓRGÃOS E ENTIDADES QUE

NÃO SEJAM USUÁRIOS DO SICAF, SOB PENA DE RESPONSABILIDADE

FUNCIONAL.

I. OS SERVIDORES DAS UASG, DETENTORES DE SENHA DE ACESSO AO

SICAF, DEVERÃO ASSEGURAR O SIGILO E A INTEGRIDADE DOS DADOS DO

SISTEMA E RESPONDERÃO ADMINISTRATIVA, CIVIL E PENALMENTE POR

ATO OU FATO QUE CARACTERIZE O USO INDEVIDO DA SENHA.

J. AO FORNECEDOR INSCRITO NO SICAF, CUJA DOCUMENTAÇÃO

RELATIVA À REGULARIDADE FISCAL E À QUALIFICAÇÃO ECONÔMICO-


190

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Chefe 11ª ICFEx

FINANCEIRA ENCONTRAR-SE VENCIDA NO REFERIDO SISTEMA, SERÁ

FACULTADA A APRESENTAÇÃO DA DOCUMENTAÇÃO ATUALIZADA À

COMISSÃO DE LICITAÇÃO OU AO PREGOEIRO, CONFORME O CASO, NO

MOMENTO DA HABILITAÇÃO.

K. O SICAF DEVERÁ CONTER OS REGISTROS DAS SANÇÕES

APLICADAS PELA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA, INCLUSIVE AS RELATIVAS

AO IMPEDIMENTO PARA CONTRATAR COM O PODER PÚBLICO, CONFORME

PREVISTO NA LEGISLAÇÃO.

L. OS EDITAIS DE LICITAÇÃO PARA AS CONTRATAÇÕES PÚBLICAS

DEVERÃO CONTER CLÁUSULA PERMITINDO A COMPROVAÇÃO DA

REGULARIDADE FISCAL, DA QUALIFICAÇÃO ECONÔMICA FINANCEIRA E

DA HABILITAÇÃO JURÍFICA, CONFORME O CASO, POR MEIO DE CADASTRO

NO SICAF.

M. PREVIAMENTE À EMISSÃO DE NOTA DE EMPENHO, À

CONTRATAÇÃO E A CADA PAGAMENTO A FORNECEDOR, A

ADMINISTRAÇÃO DA UG REALIZARÁ CONSULTA AO SICAF PARA

IDENTIFICAR POSSÍVEL PROIBIÇÃO DE CONTRATAR COM O PODER

PÚBLICO (USO DA TRANSAÇÃO "> CONREGOCOR") E VERIFICAR A

MANUTENÇÃO DAS CONDIÇÕES DE HABILITAÇÃO (USO DA TRANSAÇÃO

">CONSITFORN"). NO SIAFI, A CONSULTA À SITUAÇÃO DO FORNECEDOR

PODE SER REALIZADA POR MEIO DA TRANSAÇÃO ">SICAF".

3. A SLTI/MPOG DISPONIBILIZARÁ NO SÍTIO

WWW.COMPRASNET.GOV.BR, O MANUAL DE CADASTRAMENTO E DEMAIS

ELEMENTOS NECESSÁRIOS AO REGISTRO CADASTRAL E

OPERACIONALIZAÇÃO NO SICAF.

4. INFORMO, AINDA, AOS CHEFES DE ICFEX QUE CONSIDERANDO O

DISPOSTO NO ART 5º, DA SUPRACITADA INSTRUÇÃO NORMATIVA, A

SLTI/MPOG PUBLICOU NA SEÇÃO 1, DO DIÁRIO OFICIAL DA UNIÃO Nº 216,

DE 11 DE NOVEMBRO DE 2010, A PORTARIA NORMATIVA Nº 27, DE 10 DE

NOVEMBRO DE 2010, QUE 'DISPÕE SOBRE OS PROCEDIMENTOS A SEREM

OBSERVADOS PELOS INSCRITOS NO SISTEMA DE CADASTRAMENTO

UNIFICADO DE FORNECEDORES - SICAF E OS ÓRGÃOS INTEGRANTES DO

SISTEMA DE SERVIÇOS GERAIS - SISG QUANDO DA UTILIZAÇÃO DO SICAF,

APÓS SUA REESTRUTURAÇÃO".

5. COM O PROPÓSITO DE ORIENTAR A ADMINISTRAÇÃO DAS UG

VINCULADAS, A PRESENTE MENSAGEM DEVERÁ SER INTEGRALMENTE

PUBLICADA NO BOLETIM INFORMATIVO DO MÊS DE NOVEMBRO DE 2010.

BRASÍLIA-DF, 30 DE NOVEMBRO DE 2010

GEN DIV CARLOS HENRIQUE CARVALHO PRIMO

SUBSECRETÁRIO DE ECONOMIA E FINANÇAS

http://www.comprasnet.gov.br/


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Chefe 11ª ICFEx

3) Restos a Pagar - Orientação

Msg SIAFI n° 2010/1361069, de 4 de novembro de 2010, da 11ª ICFEx



1. VERSA O PRESENTE EXPEDIENTE SOBRE RESTOS A PAGAR.

2. CONFORME O MANUAL DE CONTABILIDADE APLICADA AO SETOR

PÚBLICO, VOLUME I, APROVADO PELA PORTARIA CONJUNTA STN/SOF Nº

2, DE 6 DE AGOSTO DE 2009, "SERÃO INSCRITAS EM RESTOS A PAGAR AS

DESPESAS LIQUIDADAS E NÃO PAGAS NO EXERCÍCIO FINANCEIRO, OU

SEJA, AQUELAS EM QUE O SERVIÇO, OBRA OU MATERIAL CONTRATADO

TENHA SIDO PRESTADO OU ENTREGUE E ACEITO PELO CONTRATANTE.

TAMBÉM SERÃO INSCRITAS AS DESPESAS NÃO LIQUIDADAS QUANDO O

SERVIÇO OU MATERIAL CONTRATADO TENHA SIDO PRESTADO OU

ENTREGUE E QUE SE ENCONTRE, EM 31 DE DEZEMBRO, EM FASE DE

VERIFICAÇÃO DO DIREITO ADQUIRIDO PELO CREDOR OU QUANDO O

PRAZO PARA CUMPRIMENTO DA OBRIGAÇÃO ASSUMIDA PELO CREDOR

ESTIVER VIGENTE."

3. O EMPENHO INSCRITO EM RESTOS A PAGAR COMPROMETE O

CAIXA DO EXERCÍCIO DE SUA INSCRIÇÃO, OU SEJA, A DESPESA INSCRITA

EM RESTOS A PAGAR EM 2009 ESTÁ IMPACTANDO OS RECURSOS

FINANCEIROS DE 2010.

4. ESTA INSPETORIA ANALISOU E DILIGENCIOU AS UG QUE

POSSUIAM EMPENHOS DE 2007 E 2008 INSCRITOS EM RESTOS A PAGAR E

GRANDE PARTE DOS EMPENHOS FORAM CANCELADOS, POIS NÃO EXISTIA

MAIS A OBRIGAÇÃO JUNTO AOS FORNECEDORES, ENTRETANTO, TAIS

EMPENHOS COMPROMETIAM O SUPERÁVIT FINANCEIRO E AUMENTAVAM

O ENDIVIDAMENTO DA UNIÃO.

5. EM FACE AO EXPOSTO, ESTA INSPETORIA RECOMENDA:

A. ANALISAR CRITERIOSAMENTE OS EMPENHOS DE 2009 INSCRITOS

EM RESTOS A PAGAR NO CORRENTE EXERCÍCIO E CANCELAR AQUELES

QUE NÃO REPRESENTAM MAIS OBRIGAÇÃO PARA A UG; E

B. ANALISAR CRITERIOSAMENTE OS EMPENHOS DO CORRENTE

EXERCÍCIO QUE NÃO ESTARÃO LIQUIDADOS POR OCASIÃO DO

ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO FINANCEIRO, CANCELANDO AQUELES

QUE NÃO SATISFAÇAM O DESCRITO NO ITEM 2 ACIMA.

6. POR FIM, CABE RELEMBRAR QUE, CONFORME O PRINCÍPIO DA

ANUALIDADE DO ORÇAMENTO, O CRÉDITO ORÇAMENTÁRIO DO

EXERCÍCIO ANTERIOR DEVE SER UTILIZADO PARA O PAGAMENTO DE

DESPESAS OCORRIDAS NAQUELE EXERCÍCIO, OU SEJA, É VEDADO O

PAGAMENTO DE DESPESAS DO CORRENTE EXERCÍCIO COM EMPENHOS


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Chefe 11ª ICFEx

INSCRITOS EM RESTOS A PAGAR.

BRASÍLIA-DF, 4 DE NOVEMBRO DE 2010.

JOÃO ALBERTO REDONDO SANTANA - TC INT

CHEFE DA 11ª ICFEX

4) Impropriedades observadas nas Cessões de Uso



AO SR ORDENADOR DE DESPESAS

1. ESTA SETORIAL TEM VERIFICADO AS SEGUINTES

IMPROPRIEDADES NAS CESSÕES DE USO FORMALIZADAS PELA UG

VINCULADAS:

A. RECOLHIMENTOS DE JUROS E MULTAS NO MESMO CÓDIGO DE

RECEITA DA CESSÃO DE USO;

B. EXISTÊNCIA DE CLÁUSULAS EM CONTRATOS NORMATIZANDO

QUE TODAS AS DESPESAS NORMAIS DE UTILIZAÇÃO TAIS COMO ÁGUA,

ENERGIA ELÉTRICA, GÁS E TELEFONE FICAM À CARGO DO CESSIONÁRIO,

OBRIGANDO-O A EFETUAR OS DEVIDOS PAGAMENTOS. PORÉM, NÃO SE

FAZ REFERÊNCIA AO CRITÉRIO DE APURAÇÃO DO VALOR A SER PAGO.

C. ADOÇÃO DE MODALIDADE LICITATÓRIA CONSIDERANDO APENAS

UM ANO DE DURAÇÃO CONTRATUAL. POR CONTA DISSO, NAS

PRORROGAÇÕES, OS VALORES SOMADOS AO CONTRATO INICIAL

ULTRAPASSAM A MODALIDADE EMPREGADA, IMPONDO A RESCISÃO DO

ACORDO INICIAL POR DESCUMPRIMENTO À LEI DE LICITAÇÕES;

D. PERMISSÃO, NOS PROCESSOS LICITATÓRIOS PARA CESSÃO DE USO

DESTINADA A ATIVIDADES COMERCIAIS, OU SEJA, DE VENDA DE

MERCADORIAS NO INTERIOR DA UG, DE PARTICIPAÇÃO DE PESSOAS

FÍSICAS NA CONDIÇÃO DE AUTÔNOMO, CONTRARIANDO A LEGISLAÇÃO

EM VIGOR, VISTO QUE A EXECUÇÃO DESSAS ATIVIDADES REQUEREM

SUBORDINAÇÃO AOS DITAMES DE ÓRGÃOS FAZENDÁRIOS E DE

FISCALIZAÇÃO;

E. EMPRESAS QUE APRESENTAM COMO LOCALIZAÇÃO DE SUAS

SEDES, ENDEREÇOS DE ORGANIZAÇÕES MILITARES DA FORÇA;

F. NÃO CUMPRIMENTO DE CLÁUSULAS DE REAJUSTE E MULTAS

PREVISTAS EM CONTRATO;

G. AUSÊNCIA DOS ORÇAMENTOS NOS PROCESSOS, OU A


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Chefe 11ª ICFEx

METODOLOGIA EMPREGADA, QUE BASEARAM A ADMINISTRAÇÃO PARA

DEFINIR O PREÇO DE REFERÊNCIA.

2. DIANTE DAS IMPROPRIEDADES APONTADAS, ESTA INSPETORIA

RECOMENDA A ADOÇÃO DAS SEGUINTES MEDIDAS:

A. RECOLHER OS VALORES REFERENTES A JUROS E MULTAS, NO

CÓDIGO “RECEITA DE MULTAS ORIUNDAS DE CONTRATO DE RECEITA

(22705-6)” SEPARADO DO VALOR REFERENTE À CONTRIBUIÇÃO MENSAL;

B. INSERIR NO CONTRATO, DISTINTAMENTE DO VALOR PAGO PELA

TAXA DE UTILIZAÇÃO DO IMÓVEL, OS VALORES CORRESPONDENTES ÀS

TAXAS DE ÁGUA E ENERGIA ELÉTRICA QUE FICAM A CARGO DO

CESSIONÁRIO, OBRIGANDO-SE A EFETUAR OS RESPECTIVOS

PAGAMENTOS NA ÉPOCA DEVIDA, CONFORME INCISO II, DO ART.28, DA

PORT. Nº011 DEC, DE 04 OUT 05. SUGERE-SE, PARA OS CASOS DE NÃO

HAVER POSSIBILIDADE DE INSTALAÇÃO DE MEDIDORES, FAZER A

COBRANÇA COM BASE EM ESTIMATIVAS POR APARELHO E LÂMPADAS

POR MÊS, NO CASO DA ENERGIA ELÉTRICA; E COM BASE EM DADOS DA

COMPANHIA DE ÁGUA E ESGOTO POR PESSOA/PERÍODO CONSIDERADO

EM RELAÇÃO À ÁGUA/ESGOTO.

C. ESCOLHA DA MODALIDADE DE LICITAÇÃO LEVANDO EM CONTA O

VALOR ESTIMADO DO CONTRATO MAIS AS PRORROGAÇÕES POSSÍVEIS

PREVISTAS, OU SEJA, O VALOR MENSAL ESTIMADO MULTIPLICADO POR

60 MESES;

D. ABSTER-SE DE PERMITIR A PARTICIPAÇÃO DE PESSOAS FÍSICAS

QUANDO A CESSÃO DE USO ENVOLVER A VENDA DE MERCADORIAS;

E. OBSERVAR OS REQUISITOS DE LEGALIDADE INDISPENSÁVEIS NA

CONSTITUIÇÃO JURÍDICA DA EMPRESA, NO CASO DE HAVER

OBRIGATORIEDADE DE PARTICIPAÇÃO DE PESSOA JURÍDICA. DE ACORDO

COM O CÓDIGO CIVIL, UM DESSES REQUISITOS É A SEDE EMPRESARIAL,

CONFORME SE VERIFICA NO INCISO I DO ART. 46, INCISO IV DO ART. 968 E

INCISO II DO ART. 997. RESSALTA-SE QUE TAMBÉM A LEI 8.666/1993, NO

INCISO II DO ART. 29, ESTABELECE COMO REQUISITO PRÉVIO COMO

EXIGÊNCIA À REGULARIDADE FISCAL, A EXISTÊNCIA DE SEDE DA

EMPRESA.

PORTANTO, À LUZ DOS DISPOSITIVOS LEGAIS, A SEDE DA EMPRESA É

REQUISITO ESSENCIAL QUE DEMONSTRA SUA REGULARIDADE FISCAL,

SENDO, PORTANTO, INCONCEBÍVEL QUE SUA CONSTITUIÇÃO SE DÊ

SOMENTE APÓS VENCER A LICITAÇÃO. É INDEVIDA A CONSTITUIÇÃO

EMPRESARIAL DE CESSIONÁRIO CONTRATADO OU A CONTRATAR, QUE

TENHA COMO ÚNICA SEDE O PRÓPRIO BEM IMÓVEL DA UNIDADE

LICITADORA, AINDA MAIS QUANDO TAL CONTRATO JÁ TENHA SIDO

EXPIRADO. A FINALIDADE DO BEM CEDIDO É ESPECÍFICA PARA O

BENEFÍCIO DO ÓRGÃO CEDENTE, NÃO DEVENDO SER OBJETO DE

CONSTITUIÇÃO EMPRESARIAL.


194

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Chefe 11ª ICFEx

CABE À CPL OU AO PREGOEIRO VERIFICAR A CONSTITUIÇÃO LEGAL

DAS CONCORRENTES NA FASE HABILITATÓRIA, DEVENDO INABILITAR AS

QUE ESTEJAM EM DE SACORDO COM AS NORMAS EM VIGOR, DEVENDO

TAIS REQUISITOS ESTAR EXPRESSOS TAMBÉM NO INSTRUMENTO

CONVOCATÓRIO;

F. CABE OBSERVAR QUE O GESTOR PÚBLICO ESTÁ SUJEITO AO

CUMPRIMENTO DAS REGRAS DO CONTRATO ADMINISTRATIVO, NÃO

SENDO ATO DISCRICIONÁRIO A APLICAÇÃO DE REAJUSTES E MULTAS;

G. INSERIR NOS PROCESSOS AS PESQUISAS DE PREÇO JUNTO À

ESTABELECIMENTOS CONGÊNERES, SEJA EM OUTRAS UG E/OU NO

COMÉRCIO LOCAL.



CHEFE DA 11ª ICFEX

5) Apuração de Indícios de Irregularidades Administrativas




1. VERSA O PRESENTE EXPEDIENTE SOBRE O RELATÓRIO DE

ACOMPANHAMENTO DA APURAÇÃO DE INDÍCIOS DE IRREGULARIDADES

ADMINISTRATIVAS-RAAIIA.

2. SOLICITO A ESSE OD QUE MANTENHA NOS RELATÓRIOS AS

INFORMAÇÕES ACERCA DOS PROCEDIMENTOS, ATÉ QUE SEJA

IMPLEMENTADO O RESSARCIMENTO TOTAL DO PREJUÍZO APURADO OU

REALIZADA A EFETIVA INSCRIÇÃO NA DÍVIDA ATIVA DA UNIÃO,

INFORMANDO, NESTE CASO, OBRIGATORIAMENTE, O RESPECTIVO

NÚMERO DO PROTOCOLO DE ENTRADA NA PROCURADORIA GERAL DA

FAZENDA NACIONAL (PGFN - UNIDADES REGIONAIS, ESTADUAIS OU

SECCIONAIS).

3. ESTA INSPETORIA SOLICITA, AINDA, QUE ESSA UG ARQUIVE E

CONTROLE OS PROCESSOS ENCERRADOS E OS QUE FORAM INSCRITOS NA

DÍVIDA ATIVA DA UNIÃO, VISANDO PRESERVAR A UG DE FUTUROS

QUESTIONAMENTOS, TANTO DO CONTROLE INTERNO / EXTERNO, COMO

POR ÓRGÃOS DO PODER JUDICIÁRIO.



CHEFE DA 11ª ICFEX


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_______________

Chefe 11ª ICFEx

6) Encerramento do Exercício Financeiro/2010 - A/2 SEF

Msg SIAFI n° 2010/1362277, de 4 de novembro de 2010, da SEF

DO SUBSECRETÁRIO DE ECONOMIA E FINANÇAS

AOS SENHORES CHEFES DE ICFEX

REF: A. PORTARIA Nº 06-SEF, DE 27 DE OUTUBRO DE 2010;

B. MACROFUNÇÃO 02.03.18 - ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO,

DO MANUAL SIAFI; E

C. MACROFUNÇÃO 02.03.17 - RESTOS A PAGAR, DO MANUAL

SIAFI.

1. INFORMO AOS CHEFES DE ICFEX QUE A PORTARIA DE REFERÊNCIA

"A" APROVOU O CALENDÁRIO PARA O ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO

FINANCEIRO DE 2010.

2. CONSUBSTANCIADA NOS PROCEDIMENTOS ESTABELECIDOS NA

MACROFUNÇÃO DE REFERÊNCIA "B", ESTA SECRETARIA RESOLVEU

SELECIONAR ABAIXO, CONTAS BÁSICAS INTEGRANTES DOS BALANCETES

CONTÁBEIS DAS UG, QUE DEVERÃO TER SEUS SALDOS DEVIDAMENTE

ANALISADOS POR ESSA SETORIAL CONTÁBIL:

A. OS VALORES REGISTRADOS NAS CONTAS 11330.00.00 – MATERIAIS

EM TRÂNSITO E 14212.94.00- BENS MÓVEIS EM TRÂNSITO, DEVERÃO

CONTER EXCLUSIVAMENTE OS BENS TRANSFERIDOS PARA OUTRA UG

QUE NÃO TENHAM SIDO POR ELA RECEBIDOS ATÉ A DATA DO

ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO;

B. NA CONTA 14211.80.00 - ESTUDOS E PROJETOS DEVERÁ

PERMANECER SALDO APENAS DAQUELES PROJETOS QUE ESTÃO EM FASE

DE ELABORAÇÃO OU AGUARDANDO A CONCLUSÃO DA OBRA; AQUELES

EM QUE A OBRA FOI CONCLUÍDA O SEU SALDO DEVERÁ SER BAIXADO E

INCORPORADO NO VALOR DO IMÓVEL, FAZENDO-SE AS DEVIDAS

ATUALIZAÇÕES/REGISTROS NO SPIUNET;

C. A CONTA 14211.98.00 - BENS IMÓVEIS A CLASSIFICAR NÃO DEVERÁ

CONTER SALDO NO ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO;

D. A CONTA 19531.00.00 - RESTOS A PAGAR POR NE REPRESENTARÁ

OS VALORES INSCRITOS NO EXERCÍCIO QUE ESTÁ SENDO ENCERRADO

(2010), CUJO SALDO SERÁ TRANSFERIDO, AUTOMATICAMENTE, PARA A

CONTA 19511.00.00 - RP NÃO PROCESSADOS INSCRITOS, NA ABERTURA DO

EXERCÍCIO SEGUINTE (2011);

F. A CONTA 21123.01.00 - DARF A EMITIR REPRESENTARÁ OS

VALORES A SEREM RECOLHIDOS À UNIÃO, POR MEIO DE DARF

ELETRÔNICO, DEVENDO SER IGUAL AO SALDO DA CONTA 19321.05.01 -

DARF A EMITIR, NAS RESPECTIVAS UG;


196

_______________

Chefe 11ª ICFEx

G. AS CONTAS 21149.01.00 - DEPÓSITOS DE TERCEIROS E 21149.99.00 -

OUTROS DEPÓSITOS DEVERÃO TER SEUS SALDOS ANALISADOS,

OBSERVANDO O PRAZO MÁXIMO DE 60 (SESSENTA) DIAS PARA

RECLASSIFICAÇÃO DESTES;

H. A CONTA 21216.02.02 - RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS A

LIQUIDAR DEVERÁ CONTER OS SALDOS DE RESTOS A PAGAR A LIQUIDAR

INSCRITOS E OS REINSCRITOS NO EXERCÍCIO;

I. O VALOR DA CONTA 21216.22.00 - RECURSOS A LIBERAR PARA

PAGAMENTO DE RP - INSCRIÇÃO, NO EXERCÍCIO QUE ESTÁ SENDO

ENCERRADO (2010) SERÁ TRANSFERIDO, AUTOMATICAMENTE, POR MEIO

DA TRANSAÇÃO >CONTRANSAL, PARA A CONTA 21216.12.00 - RECURSOS A

LIBERAR PARA PAGAMENTO DE RP, ONDE PODERÁ SER CONSULTADO, NO

EXERCÍCIO SEGUINTE (2011);

J. A CONTA 21219.60.02 - SUPRIMENTO DE FUNDOS NÃO DEVERÁ

CONTER SALDO NO FINAL DO EXERCÍCIO;

K. A CONTA 21261.00.00 - GRU - VALORES EM TRÂNSITO PARA

ESTORNO DESPESA, NÃO DEVERÁ CONTER SALDO NO ENCERRAMENTO

DO EXERCÍCIO;

L. A CONTA 21263.00.00 - ORDENS BANCÁRIAS CANCELADAS DEVERÁ

TER SEU SALDO REGULARIZADO, ESTORNANDO-SE A DESPESA

CORRESPONDENTE AO EXERCÍCIO CORRENTE OU TRANSFERINDO PARA A

RESPECTIVA CONTA DE OBRIGAÇÃO, SE DE OUTRO EXERCÍCIO; E

M. AS CONTAS 21268.01.00 - SAQUE - CARTÃO DE PAGAMENTO DO

GOVERNO FEDERAL E 21268.02.00 = FATURA - CARTÃO DE PAGAMENTO DO

GOVERNO FEDERAL, DEVERÃO CONTER SOMENTE OS VALORES

RELATIVOS À APROPRIAÇÃO DE DESPESA VINCULADA A SUPRIMENTO DE

FUNDOS, REFERENTES ÀS FATURAS A VENCER NO EXERCÍCIO SEGUINTE.

3. O DETALHAMENTO DO PROCESSO DE INSCRIÇÃO DE RESTOS A

PAGAR ESTÁ DISCLIPLINADO NA MACROFUNÇÃO DE REFERÊNCIA "C", E

ESTA SECRETARIA RESOLVEU DESTACAR AS DISPOSIÇÕES CONTIDAS NOS

SEUS SUBITENS 2.2.8 E 2.2.8.1, TRANSCRITOS A SEGUIR:

"2.2.8 - NÃO SERÃO INSCRITOS EM "RESTOS A PAGAR NÃO

PROCESSADOS" EMPENHOS REFERENTES A DESPESAS COM DIÁRIAS,

AJUDA DE CUSTO E SUPRIMENTO DE FUNDOS.

2.2.8.1 - ESSAS DESPESAS SERÃO CONSIDERADAS LIQUIDADAS NO

MOMENTO DA AUTORIZAÇÃO FORMAL DO INSTRUMENTO DE

CONCESSÃO".

4. DIANTE DO EXPOSTO NO ITEM 3. ACIMA, ESTA SECRETARIA

ORIENTA ESSA SETORIAL CONTÁBIL QUE AS NE RELATIVAS À


197

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Chefe 11ª ICFEx

CONCESSÃO DE "DIÁRIAS" E DE "AJUDA DE CUSTO" DEVERÃO SER

EMITIDAS DE FORMA INDIVIDUALIZADA, OU SEJA, TENDO COMO

FAVORECIDO CADA MILITAR COM DIREITO À PERCEPÇÃO DE "DIÁRIAS" E

DE "AJUDA DE CUSTO", DEVENDO CONSTAR, CONSEQUENTEMENTE, NO

CAMPO "OBSERVAÇÃO" DE CADA NE EMITIDA, O REGISTRO DO "ATO DE

CONCESSÃO" E O RESPECTIVO "BOLETIM INTERNO", DESDE QUE CADA NE

SEJA EFETIVAMENTE LIQUIDADA NO CORRENTE EXERCÍCIO FINANCEIRO,

NO SUBSISTEMA CPR, PARA CARACTERIZAR A INSCRIÇÃO EM "RESTOS A

PAGAR PROCESSADOS/2010". DESSA FORMA, FICA VEDADA A EMISSÃO DE

NE EM NOME DA "PRÓPRIA UG", PROCEDIMENTO, ESTE, COMUMENTE

CONHECIDO COMO "EMPENHO ADMINISTRATIVO".

5. INFORMO, AINDA, AOS CHEFES DE ICFEX QUE AS ORIENTAÇÕES

CONTIDAS NA PRESENTE MENSAGEM DEVEM SER DIFUNDIDAS ÀS UG

VINCULADAS COM O PROPÓSITO DE PERMITIR A APURAÇÃO CORRETA DO

RESULTADO DO EXERCÍCIO DE 2010.

BRASILIA - DF, 04 DE NOVEMBRO DE 2010

GEN DIV CARLOS HENRIQUE CARVALHO PRIMO

SUBSECRETÁRIO DE ECONOMIA E FINANÇAS

7) Implantação da Depreciação dos Bens Móveis




1. VERSA O PRESENTE EXPEDIENTE SOBRE IMPLANTAÇÃO DA

DEPRECIAÇÃO MENSAL DOS BENS MÓVEIS DE TODAS AS UNIDADES

GESTORAS DO COMANDO DO EXÉRCITO.

2. INFORMO-VOS QUE A CARTILHA DE DEPRECIAÇÃO ESTÁ

DISPONÍVEL NOS SÍTIOS DA DCONT (INTRANET E INTERNET).

3. A IMPLANTAÇÃO DA DEPRECIAÇÃO OCORRERÁ EM DUAS ETAPAS:

A. 1ª ETAPA (A PARTIR DE NOV/2010) - DEPRECIAÇÃO DOS BENS

DISTRIBUÍDOS (COLOCADOS EM USO) PELO ALMOXARIFADO EM 2010.

B. 2ª ETAPA (A PARTIR DE 2011) - DEPRECIAÇÃO DOS BENS

DISTRIBUÍDOS PELO ALMOXARIFADO EM ANOS ANTERIORES A 2010. ESTA

ETAPA SERÁ OBJETO DE POSTERIOR ORIENTAÇÃO.

4. NA 1ª ETAPA, OBJETO DO PRESENTE EXPEDIENTE, A DEPRECIAÇÃO

OCORRERÁ DESDE JÁ E SERÁ IMPLEMENTADA NA NOVA VERSÃO DO

SISTEMA DE CONTROLE FÍSICO (SISCOFIS), QUE JÁ ESTÁ DISPONÍVEL NA


198

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Chefe 11ª ICFEx

PÁGINA DO COMANDO LOGÍSTICO (COLOG). O SISTEMA AO SER

ALIMENTADO COM AS INFORMAÇÕES DEVIDAS, PROCESSARÁ

AUTOMATICAMENTE A DEPRECIAÇÃO, CABENDO AO OPERADOR DO

SISCOFIS EXECUTAR OS PROCEDIMENTOS DESCRITOS NA CARTILHA

MENCIONADA NO ITEM 2.

5. ESTA CHEFIA ENFATIZA QUE TODAS AS UG VINCULADAS, BEM

COMO SEUS OPERADORES DO SISCOFIS-OM (PERFIL -AGENTE FISCAL

SEDE PERMANENTE-) DEVEM TOMAR CONHECIMENTO DOS

PROCEDIMENTOS DESCRITOS NA CARTILHA DE DEPRECIAÇÃO. É

IMPORTANTE O CUMPRIMENTO FIDEDIGNO DO MÉTODO EXPOSTO, A FIM

DE POSSIBILITAR A CORRETA EXECUÇÃO DA DEPRECIAÇÃO.

6. OUTROSSIM, ORIENTO QUE A ROTINA DE DEPRECIAÇÃO DEVERÁ

SER EXECUTADA MENSALMENTE NO SISCOFIS E A APROPRIAÇÃO DO

SALDO PATRIMONIAL A SER DEPRECIADO DEVERÁ SER FEITA ATRAVÉS

DE NL NO SIAFI, ATÉ O ENCERRAMENTO DO MÊS, OBSERVANDO-SE O

PRAZO DE FECHAMENTO DO MÊS A QUE SE REFERE E A DATA DE

VALORIZAÇÃO.

7. EM FACE DO ACIMA EXPOSTO, SOLICITO-VOS A CUMPRIREM

TODOS OS PROCEDIMENTOS PARA IMPLANTAÇÃO E CONTINUIDADE DA

DEPRECIAÇÃO NOS PRAZOS DETERMINADOS NA CARTILHA DE

DEPRECIAÇÃO, CULMINANDO COM O REGISTRO MENSAL DA NOTA DE

LANÇAMENTO (NL) NO SIAFI, CARREGANDO A CONTA CONTÁBIL

52.328.01.01 - DEPRECIAÇÃO/ADMINISTRAÇÃO, QUE DEVERÁ TER SALDO

CONTÁBIL NO ENCERRAMENTO DO PRESENTE EXERCÍCIO FINANCEIRO; E

A ACESSAREM A CARTILHA DE DEPRECIAÇÃO QUE ESTÁ DISPONÍVEL NOS

SEGUINTES SÍTIOS DA DCONT (INTRANET: HTTP://DCONT.SEF.EB.MIL.BR

E INTERNET: HTTP://WWW.DCONT.EB.MIL.BR.


JOÃO ALBERTO REDONDO SANTANA

CHEFE DA 11ª ICFEX

8) Rol dos Responsáveis - Orientação

Msg SIAFI n° 2010/ 1410509, de 12 de novembro de 2010, da 11ª ICFEx



1. VISANDO DIRIMIR DÚVIDAS DAS UG VINCULADAS A ESTA ICFEX

QUANTO AO CADASTRAMENTO NO ROL DE RESPONSÁVEIS, ESTA

INSPETORIA ESCLARECE:

A. CADASTRAMENTO DE AGENTES:


199

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Chefe 11ª ICFEx

1) INCLUIR, APÓS PUBLICAÇÃO EM BI, AS INFORMAÇÕES DOS

AGENTES QUE FORAM DESIGNADOS PARA ASSUMIR AS RESPECTIVAS

FUNÇÕES ATRAVÉS DA TRANSAÇÃO -ATUAGENTE-;

2) O PERÍODO DE RESPONSABILIDADE É LANÇADO

AUTOMATICAMENTE PELO SISTEMA, TENDO POR BASE AS DATAS DE

DESIGNAÇÃO E DE EXONERAÇÃO;

3) DEVERÁ EXISTIR UM TITULAR E UM SUBSTITUTO REGISTRADO

PARA CADA NATUREZA DE RESPONSABILIDADE (CARGO/FUNÇÃO).

B. DELEGAÇÃO DE COMPETÊNCIA DA FUNÇÃO DE ORDENADOR DE

DESPESAS, CONFORME PORT Nº 533, DE 28 DE SETEMBRO DE 1999, DO

COMANDANTE DO EXÉRCITO:

1) NAS UG COMANDADAS, DIRIGIDAS OU CHEFIADAS POR OFICIAL-

GENERAL, A FUNÇÃO DE OD PODERÁ SER DELEGADA, COM TODAS AS

SUAS ATRIBUIÇÕES E RESPONSABILIDADES, AO CHEFE OU SUBCHEFE DE

ESTADO-MAIOR, CHEFE DE GABINETE, AJUDANTE-GERAL, CHEFE DE

DIVISÃO ADMINISTRATIVA OU OUTRO OFICIAL SUPERIOR, DESDE QUE

NÃO HAJA INCOMPATIBILIDADE HIERÁRQUICA COM OUTROS AGENTES

DA ADMINISTRAÇÃO.

2) NAS UG QUE POSSUÍREM BASE ADMINISTRATIVA, O

COMANDANTE, CHEFE OU DIRETOR PODERÁ DELEGAR AS FUNÇÕES DE

OD AO OFICIAL NOMEADO PARA EXERCER O COMANDO DESSA BASE,

DESDE QUE SEJA OFICIAL SUPERIOR OU CAPITÃO COM O CURSO DE

APERFEIÇOAMENTO DE OFICIAIS.

3) NAS DEMAIS UG QUE NÃO POSSUÍREM BASE ADMINISTRATIVA, O

COMANDANTE, CHEFE OU DIRETOR, EM FACE DE PARTICULARIDADES E

COMPLEXIDADES DE SUA ORGANIZAÇÃO MILITAR (OM), PODERÁ

PROPOR, OBSERVADOS OS CANAIS DE COMANDO, A DELEGAÇÃO DE

COMPETÊNCIA DA FUNÇÃO DE OD, COM TODAS AS SUAS ATRIBUIÇÕES E

RESPONSABILIDADES, A UM OFICIAL SUPERIOR, DESDE QUE NÃO HAJA

INCOMPATIBILIDADE HIERÁRQUICA COM OUTROS AGENTES DA

ADMINISTRAÇÃO QUE LHE DEVAM SER SUBORDINADOS. A AUTORIDADE

QUE DELEGAR A FUNÇÃO DE OD DEVERÁ EXERCER CONTROLE DE

CHEFIA, PARA CERTIFICAR-Se DA EFICIÊNCIA DO EXERCÍCIO DESSA

FUNÇÃO E DO CUMPRIMENTO DE SUAS DIRETRIZES. SEU NOME DEVERÁ

CONSTAR NO ROL DE RESPONSÁVEIS COMO DIRIGENTE MÁXIMO DA

UNIDADE JURISDICIONADA QUE APRESENTA AS CONTAS (NAT RESP 132).

C. CONFORMIDADE DE REGISTRO DE GESTÃO:

1) O REGISTRO DA CONFORMIDADE DE GESTÃO, NO ÂMBITO DO

EXÉRCITO, É DE RESPONSABILIDADE DE OFICIAIS (TITULAR E

SUBSTITUTO), OU, NA IMPOSSIBILIDADE DESTES, DEVIDAMENTE

JUSTIFICADO PELO OD, POR MEIO DE EXPEDIENTE DESTINADO À ICFEX


200

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Chefe 11ª ICFEx

DE VINCULAÇÃO, PODEM EXERCER A FUNÇÃO SUBTENENTES,

SARGENTOS E SER VIDORES CIVIS, APÓS AUTORIZAÇÃO DA ICFEX.

D. ENDEREÇOS DOS AGENTES:

1) COM O PROPÓSITO DE UNIFORMIZAR PROCEDIMENTOS NO

ÂMBITO DAS UNIDADES GESTORAS, ESTA ICFEX ORIENTA OS SENHORES

OD QUE SOMENTE DEVERÁ CONSTAR NO ROL DE RESPONSÁVEIS, PARA

CADA AGENTE DA ADMINISTRAÇÃO ARROLADO, O ENDEREÇO -

FUNCIONAL-, OU SEJA, O DA PRÓPRIA UNIDADE GESTORA.

E. PERÍODO DE GESTÃO:

1) NÃO HÁ NECESSIDADE DE LANÇAMENTO NO ROL DOS PERÍODOS

DE AFASTAMENTOS E AS AUSÊNCIAS DE QUALQUER NATUREZA DO

TITULAR DA RESPONSABILIDADE E DA AUTORIDADE DELEGANTE, BEM

COMO DO CORRESPONDENTE REGISTRO DA RESPONSABILIDADE DO

SUBSTITUTO OU DO DELEGADO, PODENDO SER INDICADOS PERÍODOS

CONCOMITANTES PARA O TITULAR E O SUBSTITUTO E O

DELEGANTE/DELEGADO, ENQUANTO MANTIDOS NAS FUNÇÕES, OU SEJA,

AS ÚNICAS INFORMAÇÕES CONSTANTES NO ROL SERÃO A DATA DE

DESIGNAÇÃO E EXONERAÇÃO DOS AGENTES;

F. LANÇAMENTO DAS DATAS DE DESIGNAÇÃO E EXONERAÇÃO, EM

CASO DE MUDANÇA DE AGENTE:

1) O RESPONSÁVEL PELO LANÇAMENTO DEVE INFORMAR A DATA DE

DESIGNAÇÃO DO AGENTE SUBSTITUTO IGUAL A DATA DE EXONERAÇÃO

DO AGENTE SUBSTITUÍDO. O SISTEMA AUTOMATICAMENTE DIMINUI DE

UM DIA A DATA DE EXONERAÇÃO DO AGENTE EXONERADO PARA QUE

NÃO HAJA SUPERPOSIÇÃO DE RESPONSABILIDADE. PARA A UG

CERTIFICAR-SE DA CORREÇÃO DAS DATAS CADASTRADAS NO ROL

DEVERÁ REALIZAR A IMPRESSÃO UTILIZANDO A TECLA -PF5-;

G. SEGREGAÇÃO DE FUNÇÕES:

1) NÃO HÁ ESPECIFICAMENTE UMA LEI QUE REGULAMENTE O

PRINCÍPIO DA SEGREGAÇÃO DE FUNÇÕES. O CONCEITO DERIVA DO

PRINCÍPIO DA MORALIDADE ADMINISTRATIVA (ART 37, CAPUT, DA

CONSTITUIÇÃO FEDERAL);

2) A IN SFCI Nº 01, DE 06 ABR 2001: DEFINE DIRETRIZES, PRINCÍPIOS,

CONCEITOS E APROVA NORMAS TÉCNICAS PARA A ATUAÇÃO DO

SISTEMA DE CONTROLE INTERNO DO PODER EXECUTIVO FEDERAL:

-SEÇÃO VIII - NORMAS RELATIVAS AOS CONTROLES INTERNOS

ADMINISTRATIVOS.

...

PRINCÍPIOS DE CONTROLE INTERNO ADMINISTRATIVO


201

_______________

Chefe 11ª ICFEx

...

IV - SEGREGAÇÃO DE FUNÇÕES - A ESTRUTURA DAS

UNIDADES/ENTIDADES DEVE PREVER A SEPARAÇÃO ENTRE AS FUNÇÕES

DE AUTORIZAÇÃO/APROVAÇÃO DE OPERAÇÕES, EXECUÇÃO, CONTROLE

E CONTABILIZAÇÃO, DE TAL FORMA QUE NENHUMA PESSOA DETENHA

COMPETÊNCIAS E ATRIBUIÇÕES EM DESACORDO COM ESTE PRINCÍPIO-;

3) NÃO PODERÃO SER ACUMULADAS AS FUNÇÕES RELACIONADAS

NO ROL DE RESPONSÁVEIS, CONSTANTES DO SIAFI, A SEGUIR

ARROLADAS, TENDO EM VISTA A DEFINIÇÃO DO TCU POR OCASIÃO DAS

VISITAS ÀS NOSSAS UG E DO EXAME DAS TOMADAS DE CONTAS.

- FUNÇÕES NÃO ACUMULÁVEIS:

- ORDENADOR DE DESPESAS;

- FISCAL ADMINISTRATIVO;

- ENCARREGADO DO SETOR FINANCEIRO;

- ENCARREGADO DO SETOR DE PESSOAL, E

- CHEFE DA SIP (NAS RM)

- RESPONSÁVEL PELO SUPORTE DOCUMENTAL

2. EM FACE DO ACIMA EXPOSTO, SOLICITO-VOS VERIFICAR A

POSSIBILIDADE DE ORIENTAR O RESPONSÁVEL PELO CADASTRAMENTO

DOS AGENTES NO ROL DE RESPONSÁVEIS, TENDO EM VISTA A

APROXIMAÇÃO DO ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO FINANCEIRO.



CHEFE DA 11ª ICFEX

9) Depreciação - Orientação




RFR: MSG SIAFI 2010/1429923, DE 17 NOV 10, DA D CONT

1. INFORMAMOS QUE, PARA CONFECCÇÃO DA NL DE APROPRIAÇÃO

DO VALOR DA DEPRECIAÇÃO DE BENS, A UG DEVERÁ OBSERVAR O

SEGUINTE:

A. COMO A NL DE NOVEMBRO IRÁ APROPRIAR O VALOR DA

DEPRECIAÇÃO DO PERÍODO DE JANEIRO A NOVEMBRO, O VALOR A SER

LANÇADO DEVERÁ SER O VALOR DA COLUNA DEPRECIAÇÃO

ACUMULADA DO "RELATÓRIO SINTÉTICO DE DEPRECIAÇÃO DE BENS",


202

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Chefe 11ª ICFEx

SENDO QUE, NO MÊS DE DEZEMBRO E MESES SUBSEQUENTES, O VALOR

SERÁ O DO CAMPO "VALOR TOTAL DA NL PARA SIAFI" DO REFERIDO

RELATÓRIO; E

B. A DEPRECIAÇÃO DEVERÁ SER GERADA APÓS A ÚLTIMA

MOVIMENTAÇÃO DE ESTOQUE DO MÊS DE REFERÊNCIA, OU SEJA, CABE À

UG DETERMINAR A DATA PARA ÚLTIMA MOVIMENTAÇÃO DO ESTOQUE.

CABE RESSALTAR QUE A NL DE APROPRIAÇÃO DA DEPRECIAÇÃO, SE

LANÇADA NO MÊS SUBSEQUENTE, DEVERÁ TER DATA DE EMISSÃO E

VALORIZAÇÃO RETROATIVAS AO ÚLTIMO DIA ÚTIL DO MÊS DE

REFERÊNCIA.

3. FACE AO ACIMA EXPOSTO, ORIENTO-VOS A:

A. AQUELAS UG QUE JÁ REALIZARAM A NL DE APROPRIAÇÃO NO

SIAFI COM O VALOR DO CAMPO "VALOR TOTAL DA NL PARA SIAFI",

DEVERÃO ESTORNAR A REFERIDA NL E APROPRIAR NOVAMENTE COM O

VALOR DO CAMPO "DEPRECIAÇÃO ACUMULADA";

B. LANÇAR NO CAMPO OBSERVAÇÃO DA NL QUE A DEPRECIAÇÃO SE

REFERE AO PERÍODO DE JANEIRO A NOVEMBRO DE 2010; E

C. A PARTIR DO MÊS DE DEZEMBRO LANÇAR NA NL O VALOR DO

CAMPO "VALOR TOTAL DA NL PARA SIAFI".



CHEFE DA 11ª ICFEX

10) Pagamento de OB com Favorecido Diferente Da NE




RFR: MSG 2008/1081997, DE 23SET08 - A2/SEF

1. INFORMO AOS SRS ORDENADORES DE DESPESAS QUE O TRIBUNAL

DE CONTAS DA UNIÃO (TCU) DETERMINOU A UM ÓRGÃO DA

ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA PARA QUE ATENTE, QUANDO DO PAGAMENTO

DE DESPESA, SOBRE A CONFORMIDADE ENTRE O CNPJ DO DOCUMENTO

FISCAL E O DO CONSIGNADO EM INSTRUMENTO CONTRATUAL (OU

DOCUMENTO EQUIVALENTE) DE FORNECIMENTO DE BENS E DE

PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS, MESMO QUANDO O FAVORECIDO SEJA

MATRIZ, FILIAL, SUCURSAL OU AGÊNCIA (ITEM 11.3.8, TC-013.682/2007-3,

ACÓRDÃO Nº 3.551/2008-2ª CÂMARA).


203

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Chefe 11ª ICFEx

2. COM A FINALIDADE DE IDENTIFICAR A OCORRÊNCIA DE

PAGAMENTOS NA SITUAÇÃO ACIMA DESCRITA, A SECRETARIA DO

TESOURO NACIONAL (STN) TORNOU DISPONÍVEL NO SIAFI, A PARTIR DE

2003, A OPÇÃO DE CONSULTA TIPO "15 - FAVORECIDO DIFERENTE DA NE",

NO USO DA TRANSAÇÃO >CONOB (CONSULTA ORDEM BANCÁRIA).

3. EM FACE DO ACIMA EXPOSTO, ESTA INSPETORIA SOLICITA AOS

SRS ORDENADORES DE DESPESAS QUE ORIENTEM OS AGENTES DA

ADMINISTRAÇÃO NO QUE TANGE A CONFERÊNCIA MINUCIOSA DA

DOCUMENTAÇÃO FISCAL RECEBIDA, A FIM DE SER EVITADA A

OCORRÊNCIA DA IMPROPRIEDADE ACIMA MENCIONADA.



CHEFE DA 11ª ICFEX

4ª PARTE - Assuntos Gerais

INFORMAÇÕES DO TIPO “VOCÊ SABIA QUE...?”

Nada a considerar.

_______________________________________________

JOÃO ALBERTO REDONDO SANTANA – Ten Cel

Chefe da 11ª ICFEx

ministÉrio da defesa exÉrcito brasileiro secretaria de ...€¦ · unificado de fornecedores -...

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