manual de preenchimento do balanço social 2013 · cooperados e colaboradores, para seus públicos...

Manual de Preenchimento

do Balanço Social

2013

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CRÉDITOS

DIRETORIA EXECUTIVA – Unimed do BrasilDr. Eudes de Freitas Aquino – Diretor PresidenteDr. Orestes Barrozo Medeiros Pullin – Diretor Vice-PresidenteDr. João Luís Moreira Saad – Diretor AdministrativoDr. Euclides Malta Carpi – Diretor FinanceiroDr. Edevard J. Araujo – Diretor de Marketing e DesenvolvimentoDr. Valdmário Rodrigues Júnior – Diretor de Integração CooperativistaDr. Antônio César Azevedo Neves – Diretor Tecnologia

ELABORAÇÃO e REVISÃOAssessoria Contábil – Unimed do BrasilIsabel Marques RizoJanaína Oliveira Lana MartinsSimone Garcia Pereira

COORDENAÇÃOAssessoria Contábil – Unimed do Brasil

DESENVOLVIMENTO HUMANO E SUSTENTABILIDADE Maike Rothenburg MohrAline Aparecida Leoncio de SáCristiane Suemi Hirota Pillibossian

TI INSTITUCIONALWaldir de Souza JuniorRicardo Beltrão de Matos

DIAGRAMAÇÃO E EDIÇÃOMarketing Unimed do BrasilLuciana LangerMarcelo Uchida

Nota: Dúvidas relacionadas ao preenchimento do Balanço Social devem ser tratadas via e-mail: [email protected]

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APRESENTAÇÃO

Desde 2004, a Unimed do Brasil tem priorizado o preenchimento do Balanço Social do Instituto Brasileiro de Análises Sociais e Econômicas (IBASE), como parte da Política Nacional de Responsabilidade Nacional, atualizada em 2012 para Política Nacional de Sustentabilidade.

Em 2006, o Balanço foi aprimorado com a inclusão de itens tornando-o cada vez mais adequado à realidade das cooperativas, e com informações importantes a serem destacadas neste modelo de publicação.

Este Manual de Instruções tem como objetivo facilitar o preenchimento e o envio de dados mais consistentes e uniformes.

A versão de 2013 possui poucas alterações, e o campo de nota explicativa continua presente em todos os quadros para informar as variações relevantes de um exercício para o outro.

O manual e as adaptações do Balanço Social foram desenvolvidos pela Assessoria Contábil da Unimed do Brasil e pela Comissão Contábil do Sistema Unimed, que, por sua vez, contaram com a colaboração das equipes de Desenvolvimento Humano e Sustentabilidade e TI Institucional da Confederação e a validação do IBASE.

Lembrando que o preenchimento do Balanço Social deve ser realizado e conferido pelo Contador da Unimed.

Muito além da publicação de informações financeiras, de projetos para a comunidade e sobre seus cooperados e colaboradores, para seus públicos de relacionamento, o Balanço Social é importante instrumento de diagnóstico e direcionamento das cooperativas na direção de uma gestão mais sustentável. Desta forma, após o preenchimento dos formulários é necessária à aprovação e a assinatura do profissional contábil e do presidente da Unimed.

Lembramos que o preenchimento e a divulgação do Balanço Social pela cooperativa demonstram a transparência nas ações realizadas e a preocupação com o desenvolvimento de uma sociedade mais justa e igualitária.

Unimed do Brasil

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BALANÇO SOCIAL - FORMULÁRIOS

O formulário do balanço social 2013 está dividido em sete quadros, sendo:

01 IDENTIFICAÇÃO 05

02 INDICADORES DO CORPO FUNCIONAL 06

03 INDICADORES DE ORGANIZAÇÃO E GESTÃO 11

04 INDICADORES ECONÔMICOS 16

05 INDICADORES SOCIAIS INTERNOS 19

06 INDICADORES SOCIAIS EXTERNOS 23

07 OUTRAS INFORMAÇÕES 26

Adicionalmente, há um quadro específico para a DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADO (DVA), cujo objetivo é demonstrar a geração de riqueza e sua distribuição no período do Balanço Social.

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QUADRO 01 IDENTIFICAÇÃO

Refere-se aos dados cadastrais da cooperativa Unimed, a serem preenchidos conforme solicitado no formulário.

O tempo de existência deve ser expresso em anos, considerado desde a fundação da cooperativa até o dia 31 de Dezembro do exercício a que se refere o Balanço Social.

O Balanço Social é um trabalho que envolve todas as áreas da cooperativa, e seu preenchimento demanda a colaboração de vários profissionais. Todavia, para que a uniformidade das informações seja garantida, e em conformidade a resolução nº 1003/04 do conselho federal de contabilidade – CFC, a responsabilidade pelo Balanço Social e pela coordenação desse grupo multidisciplinar cabe ao contador habilitado. Assim, no campo “Responsável pelo preenchimento” deve constar o nome do contador responsável pelo Balanço Social, que assina o documento em conjunto com a diretoria da cooperativa.

Quanto ao ramo de atividade, as cooperativas Unimed devem preencher o único campo disponível - SAÚDE, conforme a definição do IBASE, “composto pelas cooperativas que se dedicam à preservação e à promoção da saúde humana”.

Nota: Incorporações ou variações de um ano para outro em relação às cooperativas, deve-se utilizar o CNPJ atual.

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QUADRO 02 INDICADORES DO CORPO FUNCIONAL

Um dos objetivos do Balanço Social é avaliar a diversidade e a distribuição econômico-social na empresa. Os indicadores do corpo funcional buscam identificar essa realidade na cooperativa.

Nos quesitos relativos à informação étnica, considerar como pessoas negras o somatório de indivíduos autodeclarados/autoclassificados com cor de pele “preta” ou “parda”. Proceder da mesma forma em relação aos autodeclarados/autoclassificados “indígena”. Este e outros itens do Corpo Funcional referem-se à diversidade no ambiente de trabalho.

As informações quanto ao quadro funcional referem-se aos funcionários que estejam sob responsabilidade da cooperativa (sob o seu CNPJ, incluindo filiais), e aos cooperados lotados em atividades administrativas na cooperativa. Assim, caso a cooperativa possua empresas associadas (controladas/coligadas) ou recursos próprios constituídos sob a forma de pessoas jurídicas distintas da dela, os empregados, terceiros e mesmo os cooperados lotados nessas empresas não devem ser considerados no preenchimento do seu Balanço Social.

As informações relativas aos terceirizados a serviço da cooperativa (vide detalhes no item específico), quando aplicável, devem ser preenchidas na coluna dos empregados.

Todos os campos do Quadro 02 são numéricos; assim, não devem ser preenchidos com letras ou tipos diferentes de números. Caso a cooperativa nada tenha a informar em determinadas linhas, deve preenchê-las com o número 0 (zero).

Preenchimento das linhas.

Nº de pessoas na cooperativa (em 31/12)

É o número total de cooperados e de funcionários em 31/12.

Empregados: somente os empregados registrados em regime CLT. Não devem ser incluídos nesta linha estagiários, que entrarão no item 5 – Indicadores Sociais Internos;

Cooperados: considerar pessoa física e quando este optar por receber seus honorários por pessoa jurídica, computá-lo como pessoa física.

Nº de admissões durante o período

Considerar todas as admissões ocorridas entre 01/01 e 31/12.

No caso de cooperados, os que assinaram o livro de matrícula e subscreveram o capital social.

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Nº de saídas e demissões durante o período

Para cooperados, considerar todos os demitidos, eliminados e excluídos entre 01/01 e 31/12.

Para os empregados, informar o número dos que se desligaram da cooperativa, seja por pedido de demissão ou por demissão provocada pela empresa, com ou sem justa causa.

Os cooperados e/ou empregados que estiverem afastados, sem que tenham ocorrido seus desligamentos definitivos, não devem ser considerados para essa informação.

Faixa Etária dos Empregados (as)

Informar a distribuição dos empregados conforme os intervalos de idade solicitados no formulário, sendo:

•Menoresde18anos; •Entre18e35anos; •Entre36e60anos; •Maioresde61anos.

A distribuição deve considerar apenas os empregados (CLT).

Não deverão ser informados nesse campo os cooperados, estagiários, terceirizados ou jovens aprendizes.

Nº de trabalhadores (as) terceirizados (as)

Trabalhadores com vínculos empregatícios em outras empresas, sócios-proprietários de empresas prestadoras de serviço e autônomos com atividades regulamentadas, que prestem serviços dentro da cooperativa e que tenham frequência regular, constante e, presumivelmente de longa duração.

Exemplos: assessoria jurídica terceirizada, contador terceirizado, auditores médicos, pessoal terceirizado em atividades de vigilância, portaria, limpeza, e outros.

Os consultores e/ou outros prestadores de serviço, contratados para atividades esporádicas ou em projetos de curta duração (inferiores a um ano), não deverão ser considerados.

A informação refere-se ao número desses trabalhadores em 31/12. Nos casos dos terceiros que prestem serviços de assessoria à cooperativa, a exemplo de advogados, contadores, e similares, deverão ser considerados apenas os prestadores que dedicam a maior parte de suas horas ao atendimento da cooperativa. Na impossibilidade de se apurar esse dado, deve ser considerado apenas o prestador responsável pelo contrato.


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Nº de pessoas com funções administrativas

Cooperados: Considerar os diretores, conselheiros e membros de comitês técnicos.Empregados: Considerar todos os empregados da cooperativa. Também devem ser considerados como administrativos aqueles que estiverem locados em recursos próprios da cooperativa, considerados como filiais desta.

Nº de mulheres / negros / indígenas cooperados em funções administrativas e/ou diretivas

Dentre os cooperados que ocupam funções administrativas na cooperativa, e que foram informados na linha especifica anterior, detalhar o número de mulheres, de negros e indígenas cooperados que ocupam essas funções.

Escolaridade dos Empregados

Informar a distribuição dos empregados conforme o nível de escolaridade, nos seguintes intervalos:

•Nãoalfabetizados; •Ensinofundamental; •Ensinomédio; •Ensinotécnico; •Ensinosuperior; •Pós-graduaçãoLato-sensu(Especialização,MBA) •Pós-graduaçãoStricto-sensu(Mestrado,Doutorado) •Pós-doutorado •Livredocência

A distribuição deve considerar apenas os empregados (CLT). Não deverão ser informados nesse campo os cooperados, estagiários, terceirizados ou jovens aprendizes.

Nº de mulheres que trabalham na cooperativa, em 31/12

Refere-se ao número total de mulheres, cooperadas, empregadas, constantes na cooperativa em 31/12.


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% de cargos de chefia ocupados por mulheres

Tendo em vista que o cooperativismo pressupõe a liberdade de atuação do cooperado, não havendo subordinação entre associados, esse item não se aplica a eles.

Para os empregados, do total de cargos de chefia existente na cooperativa, informar o percentual conforme o número de mulheres que ocupam essas funções.

Exemplo:

Por definição, cargos de chefia são aqueles em que um profissional tem um ou mais profissionais sob sua subordinação direta. Eventualmente, poderá ocorrer de um determinado cargo não possuir outros profissionais diretamente subordinados, mas, que dentro do organograma da cooperativa, tenha o mesmo status de chefia. Nessa hipótese, esses cargos devem também ser considerados para essa informação.

Remuneração média das mulheres / homens

Esse item não se aplica aos cooperados, em função do critério de apuração da remuneração da produção. A remuneração decorre do volume de trabalho do médico cooperado, em conformidade com as regras estatutárias e, independentemente da cooperativa.

Para os empregados (somente CLT), considerar a remuneração relativa ao mês de dezembro (base de cálculo para a contribuição ao INSS parte empresa), exceto 13º, dividido pelo nº de mulheres / homens em 31/12.

Nº de negros (as) / indígenas que trabalham na cooperativa

Informar o número total de negros/indígenas cooperados e empregados constante no quadro da cooperativa em 31/12.

Considerar como pessoas negras, os indivíduos autodeclarados /autoclassificados com cor de pele “preta” ou “parda”.

Total de cargos de chefia existentes na cooperativa 10

Nº de mulheres que ocupam cargos de chefia 04

Percentual a ser informado 40%


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% de cargos de chefia ocupados por negros (as) / indígenas

Tendo em vista que o cooperativismo pressupõe a liberdade de atuação do cooperado, não havendo subordinação entre associados, esse item não se aplica a eles.

Para os empregados, do total de cargos de chefia existente na cooperativa, informar o percentual conforme o número de negros/indígenas que ocupam essas funções.

Exemplo:

Por definição, cargos de chefia são aqueles em que um profissional tem um ou mais profissionais sob sua subordinação direta. Eventualmente poderá ocorrer de um determinado cargo não possuir outros profissionais diretamente subordinados, mas, que dentro do organograma da cooperativa, tenha o mesmo status de chefia. Nessa hipótese, esses cargos devem também ser considerados para essa informação.

Remuneração média dos (as) negros (as) / indígenas / brancos (as)

Esse item não se aplica aos cooperados, em função do critério de apuração da remuneração da produção. A remuneração decorre do volume de trabalho do médico cooperado, em conformidade com as regras estatutárias e independentemente da cooperativa.

Para os empregados (somente CLT), considerar a remuneração relativa ao mês de dezembro (base de cálculo para a contribuição ao INSS parte empresa), exceto 13º, dividido pelo nº de negros / indígenas / brancos em 31/12.

Nº de pessoas com deficiência ou redução de mobilidade

Refere-se ao número total de pessoas com deficiência ou redução de mobilidade - cooperados e empregados - constante na cooperativa em 31/12.

Total de cargos de chefia existentes na cooperativa 10

Nº de mulheres que ocupam cargos de chefia 04

Percentual a ser informado 40%


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QUADRO 03 INDICADORES DE ORGANIZAÇÃO E GESTÃO

Refere-se às informações relativas aos aspectos das principais políticas sociais internas adotadas na cooperativa, bem com as orientações sobre os processos decisórios e como se compõe a estrutura de gestão.

Nos campos autoexplicativos, nos quais há opções pré-definidas a serem escolhidas, pode haver casos em que mais de uma alternativa seja utilizada pela cooperativa, a exemplo da linha: “Destino das Sobras”, na qual pode ocorrer de uma mesma assembléia decidir por todas as opções possíveis (Distribuição, Fundos e Aumento de Capital). Nesse caso e em outros nos quais mais de uma opção seja possível, a informação deve ser preenchida em todas as opções aplicáveis.


Procedimento para integralização das quotas-partes

Informar, dentre as opções previstas, a que é praticada pela cooperativa ou a última modalidade praticada. Se houver mais de uma opção possível, devem ser informadas todas as aplicáveis.

Valor da maior produção repassada ao (à) cooperado (a)

Dentro do período do balanço social, entre 01/01 e 31/12, informar o valor da maior produção paga em um determinado mês a um cooperado.

Deve ser considerado o valor bruto, sem descontos do IR ou outros que a cooperativa efetue.

Valor da menor produção repassada ao (à) cooperado (a)

Dentro do período do balanço social, entre 01/01 e 31/12, informar o valor da menor produção paga em um determinado mês a um cooperado e o valor deve ser diferente de zero.

Deve ser considerado o valor bruto, sem descontos do IR ou outros que a cooperativa efetue.

Valor da maior / menor remuneração paga ao (à) administrador (a)

Esse item não se aplica às cooperativas UNIMED, tendo em vista que a remuneração dos cargos de administração é fixada pela AGO e esta tem poder, inclusive, para deliberar pela não remuneração de alguns ou mesmo de todos os cargos.

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Valor do maior salário pago ao (à) empregado (a)

Dentro do período do balanço social, entre 01/01 e 31/12, informar o valor do maior salário pago em um determinado mês a um empregado. No caso de vendedores, considerar também as comissões.

Gratificação, bonificação, ajuda de custo e reembolso não devem fazer parte do cálculo.

Eventualmente, se o(s) empregado(s) que recebeu(ram) o maior salário no período de 01/01 a 31/12 estiver desligado da empresa na ocasião do preenchimento do balanço social, ainda assim, a informação relativa a ele deve ser considerada.

Valor do menor salário pago ao (à) empregado (a)

Dentro do período do balanço social, entre 01/01 e 31/12, informar o valor do menor salário-base contratual pago a um empregado, em um determinado mês. Não deve ser considerada a média ou fração, aqui entendida como o número de dias trabalhados inferiores ao contratado (Exemplo: empregados que iniciaram na empresa no decorrer do mês e receberam o salário contratual proporcional aos dias trabalhados)

No caso de empregado que tenha um salário proporcionalmente inferior ao salário mínimo vigente por conta de sua jornada de trabalho ser reduzida, o valor informado deve ser o efetivamente pactuado, mesmo que inferior ao salário mínimo.

Eventualmente, se o(s) empregado(s) que recebeu (ram) o menor salário no período de 01/01 a 31/12 estiver desligado da empresa na ocasião do preenchimento do Balanço Social, ainda assim, a informação relativa a ele deve ser considerada.

Destino das Sobras

Informar qual o destino das sobras definido em assembleia geral ordinária.

Fundos existentes

A informação deve considerar os fundos que apresentam saldos diferentes de zero em 31/12. Assim, ainda que os fundos de reserva e FATES (RATES) sejam legalmente obrigatórios, se não houver saldo nesses fundos em 31/12 eles não devem ser informados.

Quantidade de assembleias realizadas

Informar o total de assembleias realizadas na cooperativa entre 01/01 e 31/12, considerando as ordinárias e extraordinárias.


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Decisões submetidas à Assembleia

Citar quais as decisões submetidas à assembleia no exercício em curso.

Outros órgãos sociais existentes na cooperativa

Informar quais outros órgãos sociais existentes na cooperativa além dos previstos na lei 5764/71 e no estatuto social.

Renovação dos cargos diretivos (conselho)

A informação a ser preenchida nessa opção deve considerar somente as renovações ocorridas nos cargos diretivos e/ou do conselho de administração, no período de 01/01 a 31/12, conforme a proporção em que eles tenham sido renovados (1/3, 2/3, outros, sem renovação e total).

Não devem ser consideradas as renovações de cargos do conselho fiscal, bem como de outros conselhos existentes na cooperativa.

Frequência do(s) instrumento(s) de prestação de contas

Para efeito da informação a ser prestada neste item, considerar como instrumentos de prestação de contas a frequência dos balancetes contábeis, dos relatórios gerenciais elaborados na cooperativa e das reuniões do conselho fiscal.


Fev/xx12 Assembleia Ordinária Cooperados presentes 66 = 55% de frequência

Mai/xx12 Assembleia Extraordinária Cooperadospresentes84=70%defrequência

Set/xx12 Assembleia Extraordinária Cooperados presentes 30 = 25% de frequência

Total de assembleias no ano Três

Frequência média a ser informada 50 % (55%+70%+25%) ÷3

Frequência média nas assembleias pelos (as) cooperados (as)

Calcular a frequência média considerando o total de cooperados presentes em cada assembléia em relação ao número total de cooperados na ocasião de sua realização. A média final é calculada em função da quantidade de assembleias realizadas no ano e a presença média em cada uma delas.

Exemplo:

Total de cooperados associados à cooperativa = 120 Médicos.

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Critério principal para admissão de novos cooperados (as)

Especificar os critérios adotados pela cooperativa na admissão de novos cooperados.

Critério principal para suspensão / exclusão de cooperados (as)

Os critérios para a suspensão de cooperados devem estar previstos no Estatuto da cooperativa. Já a exclusão de cooperados é disciplinada pelo art. 35º da Lei 5764/71.

Espaços de representação do cooperativismo em que a cooperativa atua

Informar a quais órgãos representativos a cooperativa está vinculada. OCB e OCES são respectivamente, Organização das Cooperativas Brasileiras e as Organizações Estaduais de Cooperativas. Os órgãos Anteag, ADS/CUT e Concrab/MST listados entre as opções não se aplicam às cooperativas médicas.

Número de cooperados (as) sindicalizados (as) ou filiados à associação profissional

Deve ser informado o total de cooperados que participem como associados dos sindicatos da categoria profissional ou como associados a alguma associação profissional (Exemplos: Associação Médica Brasileira – AMB, associações médicas regionais, associações de especialidades e outros). Considerar apenas as associações espontâneas. Assim, não devem ser incluídas as associações obrigatórias ao Conselho Regional de Medicina (CRM) e nem considerado como sindicalizado o cooperado que faz apenas o pagamento anual obrigatório da contribuição sindical.

A cooperativa apoia a organização de outros empreendimentos do tipo cooperativo

Deve ser sinalizado dentre as opções existentes quais tipos de apoio são prestados.

Principais parcerias e apoios

Informar com quais órgãos dentre os existentes a cooperativa mantém ações de parceria e apoio.


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Principal fonte de crédito

Por fonte de crédito, entendem-se todas as formas de financiamento da cooperativa, ou seja, todos os agentes que fornecem bens e/ou serviços com prazo para pagamento. Nesse contexto enquadram-se, em maior ou menor grau, todos os fornecedores da empresa, sejam eles os mais tradicionais, tais como os da rede credenciada (hospitais, laboratórios, clínicas e outros), fornecedores financeiros (Bancos, Unicreds, empresas de leasing, factoring e outros) cooperados e empregados (que recebem seus vencimentos após a prestação de serviços), outras cooperativas (pagamento a prazo do intercâmbio), fornecedores diversos e até mesmo o governo, quando da postergação ou parcelamento de impostos.

Os Critérios para determinação da relevância das fontes de crédito devem considerar especialmente dois aspectos: o prazo médio de pagamentos e o volume financeiro das transações.

Dentre as opções disponíveis, só poderá ser escolhida uma, a maior ou mais representativa fonte de crédito da cooperativa.

Número total de acidentes de trabalho

Devem ser informados todos os acidentes ocorridos com os empregados da cooperativa no período de 01/01 a 31/12, registrados como acidentes de trabalho no Comunicado de Acidente de Trabalho (CAT).

Existem medidas concretas em relação à saúde e segurança no ambiente de trabalho

A informação a ser preenchida nesta opção deve considerar apenas as medidas tomadas pela cooperativa em relação aos seus empregados ou às suas dependências de trabalho.

A participação de cooperados (as) no planejamento da cooperativa

Informar a participação dos cooperados conforme as opções existentes.

A cooperativa costuma ouvir os (as) cooperados (as) para solução de problemas e/ou na hora de buscar soluções

Informar com que frequência à cooperativa costuma ouvir os cooperados na tomada de decisão.

A cooperativa estimula a educação básica, ensino médio e superior (supletivo ou regular) dos (as) trabalhadores (as)

Informar se a cooperativa tem por prática o desenvolvimento dos cooperados e trabalhadores.


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QUADRO 04 INDICADORES ECONÔMICOS

Resumo executivo dos principais itens econômico-financeiros da cooperativa. Guardam correspondência com os valores da Demonstração do Valor Adicionado – DVA, porém apresentados de forma diferenciada.


Ingressos e receitas brutos

Corresponde a toda movimentação econômica produzida pela cooperativa, quer seja operacional (atos cooperativos) ou não operacional (atos não cooperativos).

(Não é necessário o preenchimento dessa linha, o valor será automaticamente transportado do item a) Ingressos e receitas da DVA.

Ingressos repassados

Refere-se às transferências de riscos feitas de uma cooperativa para outra a título de corresponsabilidade cedida.

Corresponde ao grupo 3117 (-) Contraprestações de corresponsabilidade transferida, do plano de contas padrão ANS.

Receitas sobre aplicações financeiras

Refere-se ao total de receitas auferidas com as aplicações financeiras de recursos da cooperativa, no período de 01/01 a 31/12. Corresponde ao grupo 341 Receitas de aplicações financeiras, do plano de contas padrão ANS.

Total de dívidas em 31/12

Refere-se ao total das obrigações da cooperativa, registradas no balanço patrimonial em 31/12.

Corresponde ao somatório dos grupos 21 – Passivo circulante e 23 – Passivo não circulante do plano de contas padrão ANS.

Patrimônio da cooperativa

O conceito de patrimônio engloba seu significado amplo, referindo-se ao conjunto de bens e direitos da cooperativa. Nesse sentido, o patrimônio da entidade é representado pelo total geral de seu ativo, correspondendo ao grupo 1 - Ativo, do plano de contas padrão ANS. O valor a ser informado são os bens e direitos da cooperativa.

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Patrimônio de terceiros

Informar o valor de todos os bens que estejam sob a guarda da cooperativa, mas que pertençam a terceiros, a exemplo dos bens em comodato ou em consignação.

Impostos e contribuições

Refere-se a todos os tributos registrados pela cooperativa no período de 01/01 a 31/12.

Não é necessário o preenchimento dessa linha, o valor será automaticamente transportado do item b1) Federais, b2) Estaduais e b3) Municipais da DVA.

Remuneração dos cooperados

Refere-se aos valores pagos aos cooperados por sua produção junto à cooperativa, no período de 01/01 a 31/12.

Na remuneração do cooperado não devem ser considerados os pagamentos realizados como remuneração de dirigentes e/ou conselheiros, bem como eventuais benefícios concedidos pela cooperativa.

Não é necessário o preenchimento dessa linha, o valor é automaticamente transportado do item a1. 1 ) Produção da DVA.

IR retido sobre produção cooperados

Refere-se aos valores de imposto de renda retidos na fonte sobre a produção dos cooperados, no período de 01/01 a 31/12.

Esta informação pode ser extraída do informe de rendimento dos cooperados.

INSS retido sobre produção cooperados

Refere-se aos valores retidos de INSS sobre a produção dos cooperados no período de 01/01 a 31/12.

Esta informação pode ser extraída na GFIP.


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Folha de pagamento, salários e encargos

Refere-se aos salários pagos aos empregados da cooperativa e seus respectivos encargos, assim como os valores pagos aos cooperados a título remuneração de dirigentes e/ou conselheiros, no período de 01/01 a 31/12.

Não é necessário o preenchimento dessa linha, o valor será automaticamente transportado do item a2. 1) Salários e a2.3) FGTS da DVA.

Valor de capital para ingresso na cooperativa

Informar o valor praticado pela cooperativa para subscrição do capital social no ingresso de novos cooperados.

Deve ser o valor praticado em 31/12. Caso não exista, deve ser informado o último valor praticado pela cooperativa.

Sobras ou perdas do exercício

Refere-se ao resultado líquido do exercício, já descontados os fundos obrigatórios.

(Não é necessário o preenchimento dessa linha, o valor será automaticamente transportado do item e3) Sobras/ (Perdas) à disposição da AGO do quadro B da DVA.

Fundos

Refere-se ao montante que a cooperativa destinou a formação de fundos, obrigatórios e facultativos, no período do balanço social.

Corresponde a movimentação do período, aqui entendida como a diferença entre o saldo de 31/12 deste exercício e o de 31/12 do exercício anterior, do grupo 253 – Reservas, do plano de contas padrão ANS.

Não é necessário o preenchimento dessa linha, o valor é automaticamente transportado do item e2) Outras reservas e fundos do quadro B da DVA.


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QUADRO 05 INDICADORES SOCIAIS INTERNOS

Refere-se aos investimentos sociais realizados pela cooperativa, que são voltados aos seus cooperados e empregados. Os investimentos devem ser informados em seus valores brutos, descontados das participações dos cooperados e/ou empregados quando aplicável, mas sem considerar eventuais amortizações por parte do FATES (RATES).

Preenchimentos das linhas.

Alimentação

Informar todos os gastos efetuados pela cooperativa, relativos aos programas e/ou às ajudas de custo com alimentação de cooperados e de empregados.Como exemplo, os gastos com beneficio alimentação (tíquete restaurante e cesta básica) e gastos eventuais com lanches e refeições, desde que necessários ao desenvolvimento do trabalho pelo cooperado ou empregado.

Saúde

Informar todos os gastos efetuados pela cooperativa relativos ao plano de saúde, aos programas de medicina preventiva, à prevenção à saúde ou aos outros gastos relativos à saúde dirigidos aos cooperados e empregados.Os gastos relativos ao plano de saúde dos cooperados e empregados devem compreender os custos reais de assistência médica prestada pela cooperativa a esses beneficiários, seus dependentes e agregados, descontados os valores relativos às suas próprias participações (custeio total ou parcial de mensalidade, coparticipações e outros).

Transporte

Informar todos os gastos efetuados pela cooperativa relativos ao custeio com transporte de seus cooperados e empregados, assim compreendidos os gastos com vales-transporte, vales-combustível, ajuda de custo para transporte individual, descontados os valores relativos às suas próprias participações, se aplicável.

Segurança no trabalho

Informar todos os gastos efetuados pela cooperativa voltados à segurança no trabalho de cooperados e empregados, aqui compreendidos como os investimentos em equipamentos de segurança pessoal ou coletiva, reformas ou benfeitorias voltadas a esse objetivo, gastos com organização de cursos, palestras ou seminários voltados para o tema, entre outros.

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Investimentos em cultura e/ou lazer

Informar o valor dos gastos com eventos e manifestações artísticas e culturais (música, teatro, cinema, literatura e outras artes), que foram custeados pela cooperativa e dirigidos para seus cooperados e/ou empregados, descontados os valores relativos às suas próprias participações, se aplicável. Caso um beneficiário tenha participado em mais de um evento considerá-lo somente uma vez.

Educação/alfabetização, ensino fundamental, médio ou superior

Informar o valor dos gastos com ensino regular, em todos os níveis, patrocinado total ou parcialmente pela cooperativa a seus cooperados e/ou empregados, compreendendo o reembolso de educação, bolsas de estudo, gastos com biblioteca e outros gastos relacionados à educação. Caso um beneficiário tenha participado em mais de uma ação considera-lo somente uma vez.

Exemplos: Subsídios para ensino médio, superior, pós-graduação, mestrado, doutorado entre outros.

Os investimentos relativos aos cursos ou treinamentos de atualização profissional, não devem ser informados nesta linha, mas sim nas linhas de capacitação profissional ou de gestão cooperativista, conforme o caso.

Capacitação profissional

Informar o valor dos recursos investidos em treinamentos, cursos, estágios (excluída a remuneração), seminários, simpósios, bem como outros gastos voltados para capacitação profissional. Caso um beneficiário tenha participado em mais de um treinamento considerá-lo somente uma vez.

Exemplos: Os gastos com cursos, seminários, simpósios e outros, de especialidades médicas ou de atualização profissional, que visem o aprimoramento técnico dos cooperados, bem como os treinamentos de empregados que tenham por objetivo aprimorar sua performance profissional.

Capacitação em gestão cooperativa

Informar o valor dos recursos investidos em treinamentos, cursos, estágios (excluída a remuneração) voltados especificamente para a capacitação em gestão cooperativista. Caso um beneficiário tenha participado em mais de um treinamento considerá-lo somente uma vez.

Exemplo: Os gastos com cursos em gestão cooperativista para empregados, dirigentes e/ou conselheiros, os cursos de formação de conselheiros fiscais, treinamento de introdução ao cooperativismo, entre outros.


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Estagiários

Informar o valor dos gastos com bolsa auxílio e outros benefícios pagos aos estagiários que estejam desenvolvendo seu programa dentro da cooperativa, informar também o número de estagiários existente em 31/12, bem como o total de estagiários que tenham sido efetivados no período de 01/01 a 31/12.

Jovem Aprendiz

Informar o valor dos gastos com salários (valor bruto sem desconto) referentes aos jovens aprendizes, que estejam desenvolvendo seu trabalho na cooperativa nos termos da lei e registrados em algum dos serviços nacionais de aprendizagem (SENAI, SESCOOP, SESC, SESI, e outros), os valores relativos aos encargos sociais não devem ser informados nessa linha. Informar também o número de jovens aprendizes existente em 31/12.

Creche ou auxílio-creche

Informar o valor dos gastos com auxílio creche concedidos aos dependentes de cooperados e/ou empregados.

Exemplo: O reembolso, parcial ou integral, de mensalidades de berçários, maternais, escolas infantis, auxílio babá, e outros, bem como os investimentos em creches próprias ou subsídios concedidos pela cooperativa a entidades particulares que atendam seus cooperados e/ou empregados.

Ressaltamos que eventuais gastos de cunho filantrópico, às entidades que prestam assistência às crianças, ainda que tenham a denominação de creches, berçários, entre outros não devem ser informados nessa linha.

Ações ambientais relativas à produção/operação

Informar o valor dos gastos com monitoramento da qualidade dos resíduos / efluentes, despoluição, gastos com a introdução de métodos não-poluentes, auditorias ambientais, programas de educação ambiental e de consumo consciente para cooperados e/ou empregados, além de outros que tenham por objetivo buscar o melhoramento da qualidade ambiental na produção ou na operação da cooperativa.

Exemplos: Os investimentos em tratamento de resíduos hospitalares, programas de desinfecção hospitalar, aproveitamento de recursos energéticos alternativos (energia solar, eólica, captação de águas pluviais, e outros).


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Seguro de vida

Informar o valor dos gastos com seguros de vida, acidentes pessoais, incapacidade temporária, entre outros, concedidos aos seus cooperados e/ou empregados, descontados dos valores relativos às suas próprias participações, se aplicável.

Previdência privada

Informar o valor dos gastos com programas de previdência privada, concedidos a seus cooperados e/ou empregados, descontados dos valores relativos às suas próprias participações, se aplicável.

Participação nos resultados

Informar os valores relativos à distribuição de sobras aos cooperados por decisão da assembléia quer tenham sido pagas em dinheiro ou destinadas ao aumento do capital social da cooperativa, bem como os valores pagos aos empregados relativos à participação nos resultados.

Dentro do período de 01/01 a 31/12, a informação deve considerar o momento em que foi realizado o pagamento ou a capitalização, independentemente do exercício social ao qual a sobra ou resultado se refere.

As sobras que porventura tenham sido destinadas pela assembléia à formação de fundos, não deverão ser consideradas nessa linha.

Bonificações

Informar os valores dos gastos com pagamento de bônus, gratificações e 14º salários, efetuados pela cooperativa aos seus cooperados e/ou empregados.

Outros cursos

Informar outros cursos, palestras, seminários, e outros que não se enquadrem nas informações anteriores e que foram dirigidos aos cooperados e/ou empregados da cooperativa.

Exemplos: Curso para gestantes, palestras sobre tabagismo, cursos de administração de finanças pessoais, orçamento doméstico entre outros.

Outros

Informar os valores relativos aos outros gastos relacionados aos indicadores sociais internos, destinados aos cooperados e/ou empregados, relativos ao período de 01/01 a 31/12, que não foram relacionados nos itens anteriores.


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QUADRO 06 INDICADORES SOCIAIS EXTERNOS

Tem o objetivo de conhecer os investimentos praticados pelas cooperativas no âmbito externo de sua atuação, ou seja, os realizados em benefício da comunidade em que atuam ou da sociedade em geral.

Os indicadores externos permitem avaliar também o fomento comercial praticado entre as cooperativas, de que forma e em qual volume elas se interagem comercialmente, realizando negócios entre si.


Compras de outras cooperativas

Informar o valor de todas as transações que tenham como fornecedor outra cooperativa, independentemente de seu ramo de atividade ou segmento de atuação. O valor deve ser obtido por meio dos custos/despesas registrados na cooperativa relativo aos bens e/ou serviços adquiridos de outras cooperativas.

O intercâmbio entre as cooperativas UNIMED não deve ser informado nesta linha, pois há um campo próprio para isso.

Exemplos: Serviços de táxi prestados por cooperativas, mão-de-obra diversa fornecida por cooperativas, produtos de uso geral adquirido em cooperativas de consumo, serviços de cooperativas de profissionais (anestesistas, fisioterapeutas, dentistas, entre outros).

Vendas de bens ou serviços terceirizados

Refere-se à venda de produtos ou serviços que não tenham sido produzidos/prestados pela própria cooperativa. Ocorre com mais freqüência nas cooperativas de produção, quando elas recorrem aos produtos de terceiros para cumprimento de quantidades previamente acordadas com os compradores.

Essa linha não deve ser preenchida, pois não se aplica às cooperativas Unimed.

Investimentos em programas e/ou projetos ambientais externos

Informar os valores dos investimentos em despoluição, conservação de recursos ambientais, campanhas ecológicas e educação ambiental e consumo consciente para a comunidade externa e para a sociedade em geral.

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Investimentos em Saúde

Informar o total de gastos com programas de benefício, promoção ou prevenção da saúde desenvolvidos ou subsidiados pela cooperativa e dirigidos à comunidade externa e para a sociedade em geral.

Exemplos: Stands de atendimento médico ao público, gastos relativos ao fornecimento de ambulâncias, equipamentos e equipes médicas em eventos públicos organizados pela comunidade, campanhas, cursos, materiais diversos destinados à prevenção ou promoção da saúde, organização de eventos voltados à saúde e dirigidos à sociedade em geral.

Investimentos em programas de alimentação para a comunidade

Informar o valor dos gastos relativos a contribuições e/ou ações voltadas à alimentação para a comunidade, tais como a distribuição de cestas básicas, participação no programa fome-zero, incentivos ou subsídios a programas de alimentação popular, seja de iniciativa da própria cooperativa ou de outras entidades, governo, e outros.

Investimentos em educação/alfabetização para a comunidade

Informar os valores dos investimentos em ações de educação e/ou alfabetização promovidas pela cooperativa em prol da comunidade externa e da sociedade em geral.

Investimentos em capacitação profissional para a comunidade

Informar os valores dos investimentos em ações de capacitação profissional promovidos pela cooperativa em prol da comunidade externa e da sociedade em geral.

Investimentos em Esportes

Informar o total de gastos com eventos esportivos desenvolvidos ou subsidiados pela cooperativa e dirigidos à comunidade externa e para a sociedade em geral.

Exemplos: A manutenção e/ou subsidio as entidades esportivas comunitárias, organização de eventos esportivos dirigidos à sociedade em geral (corrida de rua, torneio ciclístico, campeonatos esportivos amadores, entre outros).

Os gastos não devem ser confundidos com patrocínios ou ações de marketing que tenham como contrapartida a promoção da marca Unimed ou da própria cooperativa, especialmente o patrocínio individual de atletas. Essas ações não se enquadram como investimentos sociais e não devem, portanto, ser informadas nessa linha.


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Investimentos em cultura e lazer

Informar o total de gastos com eventos culturais e de lazer, desenvolvidos ou subsidiados pela cooperativa e dirigidos à comunidade externa e para a sociedade em geral.

Os gastos não devem ser confundidos com patrocínios ou ações de marketing que tenham contrapartida a promoção da marca Unimed ou da própria cooperativa. Essas ações não se enquadram como investimentos sociais e não devem, portanto, ser informadas nessa linha.

Gastos com ações sociais / filantropia (financeiras, produtos e/ou serviços) / ajudas humanitárias

Informar os valores gastos pela cooperativa em ações sociais, filantrópicas e de ajuda humanitária, promovidas ou subsidiadas pela cooperativa em prol da comunidade externa e da sociedade em geral.

As eventuais doações de bens patrimoniais (Exemplo: imobilizados sem utilização, obsoletos, e outros), deverão ser informadas por meio dos valores econômicos, apurados pela contabilidade quando da baixa desses bens. Caso o valor apurado seja igual a zero, não deve ser informado nessa linha. Nesse caso deve ser estimado o valor econômico do bem, conforme suas condições de utilização e vida útil, e informado no relatório de responsabilidade social.

Os valores informados nesta linha são somente aqueles que permitiram registro (contabilização) pela cooperativa. Eventuais ações que foram incentivadas pela cooperativa, mas que não geraram desembolsos (Exemplo: doação de consultas pelos cooperados), não deverão ser informadas nesta linha. Para esses casos, recomenda-se que a cooperativa divulgue essas ações em seu relatório de responsabilidade social.

Outros

Informar os valores relativos a outros gastos relacionados aos indicadores sociais externos, dirigidos a comunidade externa e para a sociedade em geral, relativos ao período de 01/01 a 31/12, que não tenham sido relacionados nos itens anteriores.


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QUADRO 07 OUTRAS INFORMAÇÕES


A previdência privada contempla

Indicar os públicos beneficiados pela previdência privada.

A participação nas sobras ou resultados contempla

Informar os públicos que participam da distribuição de sobras ou resultados.

Os projetos sociais e ambientais desenvolvidos pela cooperativa foram definidos por

Informar quais os públicos que participam da seleção de projetos sociais e ambientais a serem desenvolvidos.

Os padrões de segurança e salubridade no ambiente de trabalho foram definidos por

Informar quais os públicos que participam da definição dos padrões de segurança e salubridade no ambiente de trabalho.

Quanto à liberdade sindical, ao direito de negociação coletiva e à representação interna dos empregados, a cooperativa

Informar qual o posicionamento da cooperativa frente às relações sindicais.

Na seleção dos fornecedores, os mesmos padrões éticos e de responsabilidade social e ambiental adotados pela cooperativa

Informar se a cooperativa utiliza requisitos éticos e de responsabilidade social e ambiental na contratação e / ou seleção de fornecedores.

Quanto à participação de empregados em programas de trabalho voluntário, a cooperativa

Indicar a atuação da cooperativa frente o incentivo ao trabalho voluntário de seus empregados.

Atendimento de intercâmbio prestado por outras cooperativas

Informar valor de atendimento de intercâmbio prestado por outras cooperativas.

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Vendas a outras cooperativas

Informar o total de faturamento gerado, cujos clientes sejam outras cooperativas, independentemente de seu ramo de atividade ou segmento de atuação.

O intercâmbio entre as cooperativas UNIMED não deve ser informado nessa linha, pois há um campo próprio para isso.

Exemplos: os contratos coletivos com pessoas jurídicas cujo contratante seja uma cooperativa, serviços específicos prestados a outra cooperativa que tenham gerado faturamento a UNIMED (ex. medicina ocupacional, e outros similares).

Atendimento de intercâmbio prestado por outras cooperativas

Informar o valor dos dispêndios referentes aos serviços prestados por outras cooperativas Unimed nos atendimentos em intercâmbio. Deve ser informado o total dos atendimentos prestados no período de 01/01 a 31/12, por meio do faturamento apresentado pela Unimed prestadora e registrado na Unimed origem como custo.

Os repasses às outras cooperativas Unimed classificados como corresponsabilidade transferida, não devem ser informados nessa linha.

Eventuais atendimentos prestados por outras cooperativas de saúde que não pertençam ao sistema Unimed (intercâmbio), não deverão ser informados nessa linha.

Número total de reclamações e críticas de consumidores

Informar o número de reclamações de consumidores, no período de 01/01 a 31/12, contra a cooperativa, independentemente do motivo da reclamação.A reclamação deve ser considerada individualmente. Assim, caso a mesma reclamação esteja nas quatro esferas (cooperativa, ANS, PROCON e judicial), devem ser computadas quatro reclamações, uma em cada esfera.

OBSERVAÇÃO: As reclamações feitas na ANS são informadas por meio da Notificação de Investigação Preliminar – NIP que foi instituída pela RN 226 de Agosto de 2010.

NIP é um instrumento que notifica a ocorrência de conflitos entre consumidores e operadoras de planos de saúde acerca das demandas de negativa de cobertura.


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Número de reclamações e críticas solucionadas

Informar o número de reclamações de consumidores solucionadas no período de 01/01 a 31/12, independentemente da data em que a queixa tenha sido efetuada. Assim, caso a cooperativa apresente neste exercício um número significativo de soluções de reclamações efetuadas em exercícios anteriores, é possível que o volume de reclamações solucionadas seja superior ao de reclamações apresentadas, visto que essas últimas referem-se apenas a este exercício.

Deve ser considerada cada solução individualmente. Caso a mesma reclamação esteja nas três esferas (cooperativa, PROCON e judicial), mas não tenha sido solucionada em todas elas, deverá ser informada apenas a solução relativa à esfera em que a reclamação se encontrava.

Valor total das indenizações pagas no período

Informar o gasto total das indenizações, multas e outras penalidades, decorrentes de decisões dos órgãos de defesa do consumidor ou justiça, tais como as indenizações por danos morais, no período de 01/01 a 31/12.

Os gastos referentes a atendimentos prestados por força de decisões judiciais não devem ser informados nessa linha, apenas as indenizações pagas a clientes.

Nº total de ações trabalhistas movidas por empregados

Informar o número de ações e reclamações trabalhistas, ajuizadas por empregados contra a cooperativa, no período de 01/01 a 31/12, discriminando o número de processos julgados procedentes e improcedentes.

Valor total das indenizações pagas no período

Informar o gasto total das indenizações, multas e outras penalidades, decorrentes de decisões dos órgãos de defesa do consumidor ou justiça, tais como as indenizações por danos morais, no período de 01/01 a 31/12.

O total dos gastos referentes a indenizações, multas e encargos decorrentes de decisões judiciais em favor dos reclamantes deve ser informado na linha específica para esse fim.


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DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADO – DVA

Além do Balanço Social, as cooperativas devem preencher a Demonstração do Valor Adicionado, que tem por objetivo demonstrar a geração de riqueza e sua distribuição, no período do Balanço Social.

A DVA é baseada nos números contábeis da Demonstração do Resultado do Exercício e seu preenchimento deve ser feito a partir do balanço encerrado em 31/12. Como a DVA deve guardar correspondência com os números do balanço, é recomendável que este já tenha sido auditado e aprovado (ou recomendada sua aprovação) pela assembléia geral.

Informações importantes

No preenchimento da DVA, sugerimos a seguinte ordem de preenchimento: primeiramente o quadro (B) “Distribuição da Riqueza” e posteriormente o quadro (A) “Geração da Riqueza” excluindo os valores já lançados em (B).

Para conferência do preenchimento da DVA o “Valor adicionado a distribuir” (I) e o “Total distribuído” (II) devem ser iguais.

Dicas para a conferência da DVA

A base para a DVA é a DRE, assim, mesmo para os valores que tem como base as contas do PL, mais notadamente as reservas (grupo 253), o que deve ser informado é a movimentação que afetou o resultado do exercício, seja positivamente (a exemplo da reversão do FATES), ou negativamente (a exemplo das destinações obrigatórias), entretanto é possível haver reservas nessa conta que ainda não afetaram o resultado (exemplo: formação da reserva de reavaliação), nesse caso, esses valores não devem ser considerados, a propósito da reserva de reavaliação, somente deve ser considerada a parcela de sua realização que tenha afetado o resultado. Por outro lado, devemos lembrar que o valor a ser informado como resultado do exercício é o valor a disposição da AGO, assim, ele deve estar líquido dos valores destinados do resultado à formação de reservas (ex: Fundo de reserva e FATES), é importante observar se isso também está sendo considerado.

Caso os valores relativos a fundos/reservas estejam corretos, seguem algumas dicas de conferência para o fechamento da DVA:

•VejaseosvaloreslançadosnaparteBnalinhaa1.1,tambémnãoestãoconsideradosnaparteA – linha d1;

•Vejasenalinhae1naParteA,ovalorrelativoaogrupo43estáliquidodosvaloresdosgrupos431111011 e 431112011 (lançados na linha a2.1), e 431111013 e 431112013 (lançados na linha b);

•Vejaseosvaloresconsideradosnalinhaa2.1nãoforamreplicadosnalinhab1.1.Alinhaa2.1deve considerar os salários, 13º, os encargos previdenciários e do PIS devem ser informados na linha b1.1, porém ambos pertencem ao mesmo grupo 461 do PCP;

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Em conformidade com o Plano de Contas Padrão ANS

Sugerimos a seguinte ordem de preenchimento: primeiramente o quadro (B) “Distribuição da Riqueza” e posteriormente o quadro (A) “Geração da Riqueza” excluindo os valores já lançados em (B).

Veja os quadros a seguir.

DESCRITIVO ANALÍTICO DAS CONTAS

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TABELA A

2013 2012

a - Ingressos e receitas (a1 + a2 + a3) (a1 + a2 + a3)

a.1) Contraprestações emitidas líquidasCorrespondente à soma dos subgrupos 311 e 313 do plano de contas padrão ANS.

a.2) Outros ingressos e receitas operacionaisCorrespondente ao grupo 33 do plano de contas padrão ANS.

a.3)Provisão para créditos de liquidação duvidosa - Reversão/Constituição

Correspondente ao grupo 4419 do plano de contas padrão ANS.

b - Variação das provisões técnicas (b1 + b2) (b1 + b2 + b3)

b.1) Provisão de remissãoCorrespondente ao grupo 31211902 do plano de contas padrão ANS.

b.2) OutrasCorrespondente ao grupo 31211909 do plano de contas padrão ANS.

c - Receita líquida operacional (a - b) (a - b)d - Eventos, dispêndios e despesas operacionais (d1 + d2 + d3) (d1 + d2 + d3)

d.1) Eventos indenizáveis líquidos

Dispêndio com serviços (recursos credenciados + intercâmbio - recuperações) respectivamente grupo 411 do plano de contas padrão ANS, exceto

os valores registrados na Conta: Pessoal Próprio (Assalariado) / Cooperados; Honorário Médico - Pessoal Próprio (Assalariado) / Cooperados; Honorários e Consultas do Cooperado na Internação; Despesas com Folha de Pagamento, Encargos e Benefícios de Colaboradores não são contemplados neste campo. Devem ser alocados de acordo com sua natureza nos campos de distribuição de riqueza. (inclusive de Recursos Próprios)

d.2)Variação da provisão para eventos ocorridos e não avisados


d.3) Outros dispêndios / Despesas operacionaisCorrespondente ao grupo 44 do plano de contas padrão ANS, exceto os valores registrados na Conta 4419 e 4421.

e - Insumos adquiridos de terceiros (e1 + e2 + e3 + e4 + e5 + e6 + e7 + e8 )

(e1 + e2 + e3 + e4 + e5 + e6 + e7 + e8 )

e.1) Despesas de comercialização

Correspondente ao grupo 43 do plano de contas padrão ANS, exceto os valores registrados na Conta: 431111011 e 431112011 - Remuneração – PessoalPróprio (Assalariado); 431111013 e 431112013 - Encargos Sociais.

e.2)Variação da provisão para eventos ocorridos e não avisados

Grupo (433) excluído na RN 290 do plano de contas padrão ANS.

e.3) Despesas com serviços de terceirosCorrespondente ao grupo 4621 do plano de contas padrão ANS.

e.4)Materiais, energia e outras despesas administrativas

Correspondente à soma dos grupos 4631, 4633, 4639, 464 e 468 do plano de contas padrão ANS, exceto os valores registrados na Conta 463119011,463119012, 463319011 e 463319012.

e.5)Provisão para contingências - administrativas

Grupo (466) excluído na RN 290 do plano de contas padrão ANS.

e.6) Despesas FinanceirasCorrespondente à soma dos grupos 4511, 4512, 4513, 452, 454, 4581, 4583 e 4589 do plano de contas padrão ANS.

e.7) Despesas PatrimoniaisCorrespondente ao grupo 4711 do plano de contas padrão ANS.

e.8) Perda / Recuperação de valores ativosCorrespondente à soma dos grupos 454, 4519, 4713 e 4718 do plano de contas padrão ANS.

f - Valor adicionado bruto (c - d - e) (c - d - e)

g - Depreciação, Amortização Correspondente à soma dos grupos 4637 e 4638 do plano de contas padrão ANS.

h - VALOR ADICIONADO LÍQUIDO PRODUZIDO PELA ENTIDADE (f - g) (f - g)i - VALOR ADICIONADO RECEBIDO / CEDIDO EM TRANSFERÊNCIA (i1 + i2 + i3) (i1 + i2 + i3)

i.1) Receitas financeirasCorrespondente ao grupo 35 do plano de contas padrão ANS.

i.2) Resultado de equivalência patrimonialCorrespondente ao resultado da subtração da conta 3612 pela 4712 do plano de contas padrão ANS.

i.3) OutrasCorrespondente à soma dos grupos 3611, 3613 e 3619 do plano de contas padrão ANS.

(h + i) (h + i)(I) VALOR ADICIONADO TOTAL A DISTRIBUIR (h + i)

(A) Geração da riqueza


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TABELA B

Atenção! “Valor adicionado a distribuir” (I) e “Total distribuído” (II) devem ser iguais!

2013 2012

a - Remuneração do trabalho (a1 + a2 ) (a1 + a2 )a.1) Cooperados (a1.1 + a1.2) (a1.1 + a1.2)

a.1.1) Produção (consultas e honorários)

Corresponde a produção paga aos cooperados (exclusivamente a titulo de Consultas e Honorários) que consta no grupo 411, 442119019 e 442129019 (relativas ao intercâmbio eventual, a Pessoal Próprio (Assalariado) / Cooperados; Honorário Médico - Pessoal Próprio (Assalariado) / Cooperados; Honorários e Consulta do Cooperado na Internação; exceto remuneração de médicos assalariados, não cooperados, de dirigentes e conselheiros.

a.1.2) BenefíciosTodos os benefícios pagos aos cooperados. Seguros, Assistência Médica, Previdência Privada e Outros.

a.2) Diretores, Conselheiros e Empregados (a2.1 + a2.2 + a2.3 + a2.4)

(a2.1 + a2.2 + a2.3 + a2.4)

a.2.1) Salários, 13º, Férias, etc.Correspondente à soma dos grupos 431111011, 431112011, 4611, 4612, 4613, inclusive despesas com Pessoal de Recurso Próprio.

a.2.2) Benefícios

Correspondente à soma de os benefícios pagos aos dirigentes, conselheiros, e colaboradores registrados nos grupos 4615, 4616, 4617, 4618, 4619, inclusive despesas com Pessoal de Recurso Próprio.

a.2.3) F.G.T.SCorrespondente à conta 461419012 do plano de contas padrão ANS.

a.2.4) Bônus / Participação nos lucros e resultados


b - Remuneração do governo - Impostos/Taxas/Contribuições (b1 + b1.1 + b2 + b3) (b1 + b1.1 + b2 + b3)Correspondente à soma do grupo 32, 4584, 465119011, 4652, 4653, 611 e 4658* (identificar a natureza do tributo para classificar) do plano de contas padrão ANS.Correspondente à soma do grupo 431111013, 431112013, 461419011, 461419019, 4622 e 4658* (identificar a natureza do tributo para classificar) do plano de contas padrão ANS.Correspondente à soma do grupo 465119012 e 4658* (identificar a natureza do tributo para classificar) do plano de contas padrão ANS.Correspondente à soma do grupo 465119019 e 4658* (identificar a natureza do tributo para classificar) do plano de contas padrão ANS.

c) Contribuições para a sociedade Total do Item "6" - Indicadores Sociais Externo do Balanço Social.

Transportado do total do quadro 6 BS

Transportado do total do quadro 6 BS

d) Remuneração de capitais de terceiros (d1 + d2 + d3) (d1 + d2 + d3)Correspondente ao grupo 453 do plano de contas padrão ANSCorrespondente à soma do grupo 463119011, 463119012, 463319011 e 463319012 do plano de contas padrão ANS.Corresponde a valores que configurem transferência de riqueza a terceiros, mesmo que originadas em capital intelectual, tais como exemplo franquias.

e) Remuneração de capitais próprios (e1 + e2 + e3) (e1 + e2 + e3)Correspondente ao grupo 4582 do plano de contas padrão ANS.Correspondente a movimentação das reservas e fundos do grupo 253 do plano de contas padrão ANS ao longo do ano Obs.: A movimentação deve ser considerada somente quando afetar o Resultado do Exercício.Correspondente à soma do grupo 256219013 e 256219014 do plano de contas padrão ANS.

(a + b + c + d + e) (a + b + c + d + e)

(B) Distribuição da riqueza

(II) Total distribuído (a + b + c + d + e)

b.2) Estaduais

b.1) Federais

b.1.1) Previdência Social

b.3) Municipais

d.1) Juros

d.2) Aluguéis

d.3) Outras (royalties, direitos autorais entre outros)

e.1) Juros sobre capital próprio

e.3) Sobras / Perdas líquidas a disposição da AGO

e.2) Constituição de reservas e fundos

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manual de preenchimento do balanço social 2013 · cooperados e colaboradores, para seus públicos...

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