Guia Prtico da EFD Contribuies Verso 1.25: Atualizao em 30/10/2017

GUIA PRTICO DE ORIENTAO DO LEIAUTE E DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL

DA CONTRIBUIO PARA O PIS /PASEP, DA COFINS E DA CONTRIBUIO

PREVIDENCIRIA SOBRE A RECEITA BRUTA (CPRB)

Principais Alteraes do Guia Prtico Verso 1.25 (30.10.2017)

1. Seo 4 - da apresentao do Arquivo da EFD-Contribuies: Complemento das orientao quanto a

multa por atraso na entrega da escriturao, com a informao do cdigo a constar no DARF.

2. Tabela de Registros do Bloco M: Correo da regra de obrigatoriedade dos registros de detalhamento de

ajustes M225 (PIS/Pasep) e M625 (Cofins), definido com no obrigatrio, conforme o nvel de detalhamento a

que se refira os correspondentes registros Pai M220 (PIS/Pasep) e M620 (Cofins).

3. Registro 0120 Identificao de EFD - Contribuies Sem Dados a Escriturar: Atualizao e

complemento das instrues de preenchimento do registro, para o caso escriturao ser gerada sem dados

representativos de receitas ou de crditos, nos perodos de apurao a partir de agosto de 2017.

4. Registro "0500 - Plano de Contas Contbeis": Complemento das instrues de preenchimento do registro,

para as pessoas jurdicas sujeitas ao regime no cumulativo e cumulativo, exceto para as pessoas jurdicas no

regime cumulativo que escrituram o livro Caixa, que so dispensadas de escriturao contbil, nos termos da IN

RFB n 1.420/2013. A obrigatoriedade aplica-se para fatos geradores a partir de 01/11/2017 (entrega at o

dcimo dia til de janeiro de 2018).

5. Registros "C170", "C175", "C181/C185", "C381/C385", "C481/C485", "C601/C605", "C870",

"D201/D205", "D300", "D350", "D601/D605", "F100", "F500" e "F550": Complemento das instrues de

preenchimento dos campos de base de clculo do PIS/PASEP e da COFINS, no sentido de informar que a

deciso do STF referente excluso do ICMS na base de clculo do PIS/Pasep e da Cofins, de 15/03/2017,

ainda est pendente da apreciao e definio quanto sua operacionalidade (se o valor a excluir o ICMS

Destacado ou o ICMS a Recolher), bem como questo da modulao dos efeitos do julgamento, conforme

tratado nos embargos de declarao formulados pela Procuradoria Geral da Fazenda Nacional.

Observaes:

1. Este Guia Prtico de Escriturao Digital tem a funo de orientar a adequada escriturao das operaes

praticadas pela pessoa jurdica. No tem a funo de interpretar, esclarecer ou orientar os diversos aspectos e

especificidades da legislao das contribuies sociais.

2. A relao das alteraes constantes nas verses anteriores do Guia Prtico da EFD-Contribuies encontra-se

disponibilizada no final deste arquivo.

Guia Prtico da EFD Contribuies Verso 1.25: Atualizao em 30/10/2017

N D I C E

CAPTULO I Informaes gerais sobre a EFD-Contribuies ......................................................................... 11

Seo 1 Apresentao .......................................................................................................................................... 11

Seo 2 Legislao .............................................................................................................................................. 11

Seo 3 Periodicidade, forma e Prazo de Entrega da EFD-Contribuies .......................................................... 14

Seo 4 Da apresentao do arquivo da EFD-Contribuies .............................................................................. 18

Seo 5 Da assinatura com certificado digital ..................................................................................................... 20

Seo 6 Da prestao e da guarda de informaes .............................................................................................. 21

Seo 7 Outras Informaes. ............................................................................................................................... 21

Seo 8 Cpia de Segurana, Exportao de TXT e Arquivo Original da EFD -Contribuies. ........................ 21

Seo 9 Retificao de Escriturao j transmitida. ............................................................................................ 22

Seo 10 - Consulta online ..................................................................................................................................... 23

CAPTULO II Informaes para gerao dos arquivos da EFD-Contribuies............................................. 24

Seo 1 Organizao do Arquivo da EFD Contribuies - Blocos e Registros ................................................... 24

1.1 - Blocos ......................................................................................................................................................... 24

1.2 - Organizao dos Blocos ............................................................................................................................. 24

1.3 - Registros ..................................................................................................................................................... 24

1.4 - Organizao dos Registros Dentro dos Blocos: ......................................................................................... 25

Seo 2 Dados tcnicos de gerao do arquivo ................................................................................................... 27

2.1 - Caractersticas do Arquivo Digital ............................................................................................................. 27

2.2 - Regras Gerais de Preenchimento ................................................................................................................ 28

Seo 3 Regras de Preenchimentos de campos ................................................................................................... 29

3.1 - Campos com contedo numrico nos quais h indicao de casas decimais: ............................................ 29

3.2 Campos numricos (N) cujo contedo representa data: ............................................................................. 30

3.3 - Campos numricos (N) cujo contedo representa perodo: ....................................................................... 30

3.4 - Campos numricos (N) cujo contedo representa exerccio: ..................................................................... 30

3.5 - Campos numricos (N) cujo contedo representa hora: ............................................................................. 30

3.6 - Campos com cdigos de identificao: ...................................................................................................... 31

3.7 - Cdigos em documentos e operaes - Tabelas: ........................................................................................ 33

3.8 - Campos alfanumricos (C) cujo contedo representa cdigo: ................................................................... 35

CAPTULO III Blocos e Registros Especificaes, Obrigatoriedade e Leiaute ........................................... 36

Seo 1 Especificaes Gerais dos Blocos e Registros ....................................................................................... 36

Tabela dos Blocos ............................................................................................................................................... 36

Tabela do Bloco 0 - Abertura, Identificao e Referncias: ............................................................................... 36

Tabela do Bloco A - Documentos Fiscais - Servios (ISS) ................................................................................. 37

Tabela do Bloco C - Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI) ............................................................. 37

Tabela do Bloco D - Documentos Fiscais II Servios de Transporte e Comunicaes (ICMS): ..................... 41

Tabela do Bloco F - Demais Documentos e Operaes: .................................................................................... 42

Tabela do Bloco I - Operaes das Instituies Financeiras e Assemelhadas, Seguradoras, Entidades de

Previdncia Privada e Operadoras de Planos de Assistncia Sade ................................................................ 44

Tabela do Bloco M - Apurao da Contribuio e Crdito de PIS/PASEP e da COFINS: ................................. 45

Tabela do Bloco P - Apurao da Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta (Fatos Geradores a partir

de Maro de 2012): ............................................................................................................................................. 47

Guia Prtico da EFD Contribuies Verso 1.25: Atualizao em 30/10/2017

Tabela do Bloco 1 - Complemento da Escriturao Controle de Saldos de Crditos e de Retenes,

Operaes Extemporneas e Outras Informaes: ............................................................................................. 47

Tabela do Bloco 9 - Controle e Encerramento do Arquivo Digital: ................................................................... 48

Seo 2 Especificaes da Estrutura, Campos dos registros e Tabelas ............................................................... 49

Seo 3 Leiaute dos Registros dos BLOCOS da EFD-Contribuies ................................................................. 59

BLOCO 0: Abertura, Identificao e Referncias. ................................................................................................. 59

Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica ........