gestão financeira – conta a pagar e receber
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Gestão Financeira – Conta aPagar e Receber
03/11/2021
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Gestão Financeira - Contas a Pagar e Receber
I – CONTAS A
PAGAR
03/11/2021
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PROCEDIMENTO DE COMPRAS
Início
Requisição de Compras Aprovada?
Fim do Processo
CotaçõesPedido de Compras
Aprovada? Compra
NÃO
SIM
NÃO
SIM
Recebimento
Pagamento
Fim do Processo
Existem diversos tipos de forma
de pagamentos que atendem
uma infinidade de necessidades
de transferência de recursos
financeiros entre as empresas
É necessário verificar
qual o tipo de tributo a
ser pago e a guia
correspondente.
Nova modalidade
Não há limites de
valores. Horário para
remessa: 6h30h às 17h
Valor limite de até
R$4.999,99. Crédito no
dia sequinte
DOC
TED
PIX
Boletos e guias de
tributos
TIPOS DE PAGAMENTOS
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PIX
P
• O Pix é o novo meio de pagar, transferir e receber desenvolvido pelo Banco Central que já está disponível e muda a forma como as pessoas e empresas realizam suas transações.
• De forma rápida e segura, o Pix permitirá que transferências e pagamentos sejam realizados entre diferentes instituições financeiras em até 10 segundos, 24 horas por dia e todos os dias do ano, incluindo finais de semana e feriados. Assim, diferentemente das transferências tradicionais via DOC e TED, que são processadas apenas em dias úteis e apenas em determinados horários, com o Pix as transações poderão ser realizadas a qualquer momento e a qualquer hora, de forma ágil e simples.
• Todas as transações poderão ser realizadas de forma online e pelas plataformas digitais, sem a necessidade de baixar um novo aplicativo. Além disso, as transações poderão ser feitas entre pessoas, empresas e até mesmo ao Governo.
Tarifa Pix
A taxa PIX corresponde a 1,45% do valor pago, tendo o valor
mínimo de R$ 1,75 e o máximo de R$ 9,60. Em uma
transferência de R$ 217,74 através do PIX, será cobrado R$
3,04 como taxa do pagamento, por exemplo.
É importante destacar que o PIX, como via de regra, pode
cobrar tarifas de Pessoas Jurídicas.
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Chave Pix?
É a simplificação dos dados da sua conta, você pode escolher uma ou todas as chaves possíveis.
Se você possui mais de uma conta, não coloque todas as opções em apenas um banco.
5 Chaves possíveis em Pessoa Física e 20 Chaves em Pessoa Jurídica
ALEATÓRIA E-MAIL NÚMERO DO
CELULAR
CPF OU CNPJ
FRAUDES COMUNS
P
1. Clonagem do Whatsapp
Os bandidos enviam uma falsa mensagem fingindo serem de banco e pedem a confirmação do código via SMS e a partir daí passam a clonar o whatsapp. De posse do mensageiro começam a enviar pedidos de pix aos contatos.
2. Perfil falso no Whatsapp
O golpista faz uma pesquisa nas redes sociais, pega a foto da vítima e pesquisa outros contatos em comum, a partir daí começa a enviar mensagens aos contatos alegando que trocou o número de celular.
3. Páginas e arquivos falsos para roubar dados.
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5
FRAUDES COMUNS
P
4. Falsas centrais de atendimento
5. Bug do Pix
O Criminoso divulga em redes sociais que graças a um bug do pix é possível dobrar a quantia transferida.
6. Compra via pix e depois solicita o cancelamento.
Novas R
eg
ras P
ix 04.10.21
Limite de 1 mil reais para os períodos de
20:00h e 06:00h.
Prazo para os bancos atenderem a solicitação
de aumento do limite do Pix de 24 a 48 horas
(antes era de 1 hora a 1 dia últil)
1
16.11.21
Bloqueio Cautelar de 72 horas feito pelo
Banco quando houver suspeita de fraude.
Responsabilização ao Banco se ocorrer
fraudes por vazamento de dados
2
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Page:
Pagamento somente ao proprietário da Nota
Fiscal ou documento. Problemas jurídicos ao
pagar serviços de PJ com conta de PF (exceção
MEI)
Verificar o valor, se há descontos ou juros
Verificar sempre o banco emissor e os dados (
possível fraude )
Verificar os dados de quem vai receber o
pagamento
Verificar as parcelas
Data do Pagamento
Tributos (verificar se há retenção de impostos )
Notas de Serviços
PREFEITURA MUNICIPAL DE MARíLIA Número da Nota - Serie
000000006993 - 1
SECRETARIA MUNICIPAL DA FAZENDA \'11'6 Autenticidade
56-ZWFV
NOTA FISCAL ELETRÔNICA DE SERVIÇOS Data de Emissão
RPS N. 000000006993 Série MMA1, emitido 09/02/2021 09/02/2021
PRESTADOR DE SERVIÇOS
Nome/Razão Social: ADVOGADFOS UNIDOS
CPF/CNPJ: 03.646.857/0001-60 IM:7347534 IE: 85630928 Fone:
End:: RUA MARILIA, 62 - CEP 03054-076 Município: MARILIA UF: SP E-mail:[email protected]
TOMADOR DE SERVIÇOS Nome/Razão Social: INDUSTRIAS DE EMBALAGENS MACAE
CPF/CNPJ: 45.123.960/0001-60 IM: IE: 984536206740 Fone:
Endereço: r: MACE, 62, CEP 09873-020
Município: COTIA Pais: UF: SP E-mail:
DISCRIMINAÇÃO DOS SERVIÇOS PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS JURÍDICOS
Valor aproximado dos tributos incidentes sobre esta Nota Fiscal = 13,45% (Lei 12.741/2012).
VENCIMENTO 1-20/02/2021 = R$7508.00
Consulte a autenticidade desta Nota Fiscal através
do site: http://www.marilia.sp.gov.br
Situação de Tributação
Tributada no Prestador
Código do Serviço 17141 - ADVOCACIA.
1.N.S.S. (R$)
0,00
1.RENDA (R$)
120,00
PIS (R$)
52,00
COFINS (R$)
240,00
CSLL (R$)
80,00
Os valores acima referem-se as retenções de tributos administrados pela União, sendo de responsabilidade do Tomadore não
im licam na base de cálculo
Deduções de Materiais Base de Cálculo (R$) Alíquota(%) Valor do ISS (R$) Valor Total da Nota (R$)
0,00 8.000,00 0,0000% 0,00 8.000,00
VALOR LIQUIDO DA NOTA= R$ 7.508,00
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TRIBUTOS RETIDOS
Descrição
Valor NF
IRRF
PIS
COFINS
CSLL
TOTAL TRIBUTOS
VALOR A PAGAR
% Valor R$
8.000,00
1,5% 120,00
0,65% 52,00
3,00% 240,00
1,00% 80,00
6,15% 492,00
7.508,00
TRIBUTOS RETIDOS
RECOLHIMENTO DARF
PCC (PIS, COFINS E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL)
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RECOLHIMENTO DARF
IRRF – Imposto de Renda Retido da Fonte
COMPROVANTE DE PAGAMENTO
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Adiantamento
De
Serviços
---
EXTERIOR LTDA.
EXTERIOR LTDA.
EXTERIOR LTDA.
EXTERIOR LTDA.
EXTERIOR LTDA.
EXTERIOR LTDA.
EXTERIOR LTDA.
R$
R$
R$
R$
R$
ICMS
SOLICITAMOS QUE DEPOIS DE EFETUADO O DEPOSITO DO NUMERARIO, NOS
NOS ENVIEM O COMPROVANTE VIA E-MAIL [email protected] AOS CUIDADOS DE SR. TED NELSON (DEPTO. FINANCEIRO).
DADOS BANCARIOS:
ADUANEIRO COMERCIO EXTERIOR LTDA. CNPJ 05.460.257/0001-40
1)-BRADESCO AG.0420-0 (JD.PAULISTA) C/C 957463-6
O NAO ATENDIMENTO DESTA SOLICITACAO IMPLICARA
NO BLOQUEIO DO NUMERARIO.
================================================================
Sub-Total R$ 10.871,17
TOTAL GERAL R$ 32.893,73
Sub-Total R$ 13.555,32
R$ 10.871,17 SECR.DO ESTADO NEG. FAZENDA
PIS/PASEP 754,12 DEBITO EM C/C DE V.SAS IN98/97
COFINS 3.465,38 DEBITO EM C/C DE V.SAS IN98/97
I.P.I. 4.093,82 DEBITO EM C/C DE V.SAS IN98/97
Utilização Siscomex 214,50 DEBITO EM C/C DE V.SAS IN98/97
Sub-Total..........R$ 8.467,24
Imp.Importação 5.027,50 DEBITO EM C/C DE V.SAS IN98/97
TRANSPORTES RODOVIAR R$ 800,00 ADUANEIRO COMERCIO
TAXAS LIB B/L R$ 1.200,00 ADUANEIRO COMERCIO
Marinha Mercante R$ 58,21 ADUANEIRO COMERCIO
Desembaraço R$ 499,00 ADUANEIRO COMERCIO
Armazenagem R$ 5.000,00 ADUANEIRO COMERCIO
Capatazias R$ 120,00 ADUANEIRO COMERCIO
--- DESCRIÇÃO --- --- VALOR --- DESTINO ---
S.D.A. R$ 790,03 ADUANEIRO COMERCIO
Tx.Fiscal US$.: 3,86820000
Tx.FOB US$....: 3,86820000
Armazem.......: 220 BANDEIRANTES
URF Despacho..: 0817800 PORTO DE SANTOS
Data Chegada..: 28/03/19
Valor Frete R$: 38,68 Vr.Frete US$..: 10,00
Vr.Seguro R$..: 617,25 Vr.Seguro US$.: 159,57
Valor CIF R$..: 35.910,71 Valor CIF US$.: 9.283,57
SOLICITAÇÃO DE NUMERÁRIO 02/04/19 17:49
A
Processo......: M33572
S/Referencia..: I-003/19Via Transporte: Maritima Veiculo.......: VALENCE
AWB/BL........: HAWB/BL.......: GXDRN19022327
Valor FOB R$..: 35.254,77 Valor FOB US$.: 9.114,00Adiantamento
de
serviços
Itens Borderô APB1680
23/10/2020
Seq Esp Fornecedor Nome Título /P Vencto Valor Pagto Dt Pagto
1 DP 2.774 Blug Embalagens 0107982 02 23/10/2020 2.986,37 23/10/2020
2 DP 2.774 Blug Embalagens 0108576 01 23/10/2020 3.173,02 23/10/2020
3 DP 5.581 ELETRICA NEBLINA 0706565 01 23/10/2020 3.885,46 23/10/2020
4 DP 6.529 Zest Turismo e Eventos 0055838 01 23/10/2020 476,28 23/10/2020
5 DP 7.013 Company Turismo 0017442 01 23/10/2020 642,50 23/10/2020
6 DP 7.885 OMG Consulting 0212288 08 23/10/2020 23.531,79 23/10/2020
7 DP 7.885 OMG Consulting 0213669 03 23/10/2020 27.115,06 23/10/2020
8 DP 7.885 OMG Consulting 0213683 03 23/10/2020 27.115,06 23/10/2020
9 DP 7.885 OMG Consulting 0213959 02 23/10/2020 27.115,06 23/10/2020
10 DP 7.885 OMG Consulting 0213979 02 23/10/2020 27.115,06 23/10/2020
11 DP 7.885 OMG Consulting 0214324 01 23/10/2020 27.115,06 23/10/2020
12 DP 8.953 Mala Prontas comércio 0137192 01 23/10/2020 28.125,00 23/10/2020
13 DP 9.398 Talentos e Cia 0061336 01 23/10/2020 1.077,00 23/10/2020
14 DP 9.900 Arte Mil propagandas 0040912 01 23/10/2020 21.264,40 23/10/2020
15 DP 10.257 Zatos Soluções em Negócios 0006829 02 23/10/2020 2.223,95 23/10/2020
16 DP 11.182 Vitech Informática 0010210 02 23/10/2020 3.800,00 23/10/2020
17 DP 11.182 Vitech Informática 0010211 03 23/10/2020 620,00 23/10/2020
18 DP 11.182 Vitech Informática 0010212 03 23/10/2020 5.333,33 23/10/2020
26 DP 13.495 Pense e Faça Consultores 0004732 04 23/10/2020 5.206,20 23/10/2020
27 DP 4.920 Escritório Martins 0076685 01 23/10/2020 66,20 23/10/2020
Total do Borderô 237.986,80
Assinatura / Aprovação
EXEMPLO DE
BORDERÔ
DE PAGAMENTOS
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3.CNAB
CENTRO NACIONAL DE AUTOMAÇÃO BANCÁRIA
400
Este arquivo possui uma quantidade menor de informações, sendo limitada a 400 posições. O seu layout trabalha com carteira de cobrança simples e garantida, não permitindo o serviço de banco correspondente (lotéricas e outras instituições autorizadas pelo Banco Central). Desta forma é utilizado apenas para postagem de títulos pelos correios e serviços de protesto. A sua vantagem em relação ao CNAB 240 é o fluxo de informações mais rápido, simples e que evita erros.
240
Diferente do 400, este arquivo possui 4 segmentos de 240 posições, sendo possível adicionar mais títulos dentro do mesmo arquivo. Este layout possui tudo que o anterior realiza, adicionando a utilização de serviço de banco correspondente, serviço de agendamento para pagamento de títulos e pagamentos de contas.
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-
AUDITORIA
FRAUDES COMUNS
INTERNA
Auditoria EXTERNA
Prevenção a fraudes
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Entrada Manual de Dados Procedimento de Compras com duas aprovações em sistema. Não aceitar
lançamentos manuais.
Aprovações nas mãos de apenas uma pessoa
Dupla aprovação bancária
Excesso de confiança nos colaboradores Incluir revisores e aprovadores em todas
as etapas do processo
Notas Fiscais Frias ou documentos falsos Automatização do processo, leitura do
arquivo .xml
Contas ou boletos falsos Aprovação de pagamentos e conferências
dos comprovantes de pagamento
FRAUDE PROTEÇÃO
II – CONTAS A
RECEBER
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PROCEDIMENTO DE VENDAS
INÍCIOPEDIDO DE VENDAS CRÉDITO
APROVADO ?ESTOQUE
DISPONÍVEL?
PEDIDO NÃO ATENDIDO
NÃO
SIM
NÃO
LISTA DE PREÇOS
CONDIÇÕES DE PAGAMENTO
EMISSÃO DA DANFESIM
CONTAS A RECEBER
CONTROLE DE INADIMPLÊNCIA
GESTÃO DE COBRANÇA
PROCEDIMENTO DE CONTAS A RECEBER
EMISSÃO DA DANFE CONTAS A RECEBER
ENVIO CNABHOUVE
PAGAMENTO?RETORNO CNAB
BAIXA RECEBÍVEIS
SIM
INICIAR PROCESSO DE COBRANÇA
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Conferências
• Pagamento Vs. Valor da DANFE
• Juros sobre atraso
• Descontos concedidos
• Número da Nota Fiscal (Danfe ou documento
equivalente)
• Variação Cambial
• Prazo de Pagamento
Como você concede
crédito aos seus
clientes?
Na venda a prazo, precisamos
entender que o desembolso de
caixa é certo, ou seja, você terá
que honrar seus compromissos
com seus fornecedores e
prestadores de serviços, ainda
que seu cliente não honre com
os compromissos com você
O Vilão da Inadimplência.
Eles me ligam e eu vendo;
Prefiro vender do que perder
a oportunidade;
Meu preço é feito de acordo
com o mercado;
Não tenho uma política de
crédito e cobrança;
Consulto apenas o SPC;
Nunca reviso o cadastro, o
cliente nunca me deu
problemas.
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Política de Crédito
• Prazos e plano de financiamento (30/60/90 dias ou 1 + 2 parcelas etc.).
• Taxa de juros a ser praticada.
• Atribuição de limite de crédito para cada cliente e metodologia para cálculo desse limite.
• Limite máximo de comprometimento da renda do cliente com as prestações.
• Liberação de crédito para cliente novo.
• Avaliação das restrições cadastrais.
• Instrumentos de crédito a serem utilizados.
• Garantias fornecidas pelo cliente.
Políticas de créditos
Segregar por grupos de clientes.
CLIENTES A - Aqueles que pagam sempre no vencimento
ou antecipadamente.
CLIENTES B - Pagam com atraso de até 10 dias.
CLIENTES C - Pagam com atraso de 11 a 30 dias.
CLIENTES D - Pagam com atraso superior a 30 dias.
Garantias
Alienação Fiduciária (registrada em cartório);
Fiança.
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SERASA
Sugestão de Limites
Faturamento
Empresas que participam
e sócios da empresa
Anotações de débitos
e processos judiciais
Pefin – Pendências de financiamento
Refin – Refinanciamento do Pefin
Quem está consultando a
Empresa ?
Se o campo recuperações aparecer em branco pode significar que a empresa solicitou que as informações
fossem retiradas judicialmente.
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O SUCESSO FINANCEIRO PASSA PELA CORRETA GESTÃO DOS RECEBÍVEIS
Cobrança Amigável
Bloqueio
Novas Vendas
Inclusão em serviços
de proteçao de
crédito
PEDIDO DE
FALÊNCIA
COBRANÇA
JUDICIAL
COBRANÇA
EXTRA-JUDICIAL
O LONGO E TORTUOSO PROCESSO DO PROTESTO
InadimplênciaBanco informa o
cartório automáticamente
Cliente é avisado pelo cartório que
está em débito com o fornecedor
Foi pago em 7 dias?
Incluído na praça do cartório e Boureau
de créditosNão
Ocorreu o pagamento ?
Empresa emite a carta de anuência e
faz o registro de assinaturas
Cliente recebe a carta e solicita a
baixa para o cartório
Na empresa
O cartório remete o dinheiro para a empresa e faz o apontamento de
pagamento
No Cartório
Apontamento de mau
pagador fica mantido
Não foi pago
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Instrumento de Protesto Comum
• Apenas para registro de inadimplência no cartório e nos órgãos de Boureaus de créditos
• Comandado automaticamente pelo boleto bancário / banco emissor
Instrumento de Protesto Falimentar
• Indispensável para solicitar a falência. Será necessário mudar o canal bancário informando o tipo de protesto.
• Comandado automaticamente pelo boleto bancário / banco emissor
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Instrumento de Protesto Falimentar
É um documento exigido pelo fórum para exceção de dívida e pedido de falência
Etapas do processo jurídico
Nota fiscal e canhotos de entrega
O advogado protocola a ação
O juiz cita o devedor
O devedor sendo localizado é proposto a negociação
se não aceitar o juiz pode pedir o bloqueio de bens
aberto nova chamada para nova negociação
o juiz pedira a execução da divida, que pode ser um bem da empresa
a empresa pode aceitar ou não o bem
não havendo acordo o pedido de falência e executada
execução da falência
Fica registrado nos Boureau na receita federal e todos os integrantes do contrato social ficam impedidos
de abrir nova empresa.
• https://site.cenprotnacional.org.br/
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$
FLUXO DE CAIXA
O Fluxo de Caixa é o movimento de
entrada e saídas de recursos financeiros
da empresa, quando temos uma entrada
maior que a saída, teremos um saldo
positivo, ou seja, dinheiro “sobrando” em
caixa. Por outro lado, no oposto teremos
uma situação deficitária, “faltando”
dinheiro.
ENTRADAS
Mercado Nacional
Exportações
Inadimplência Cartão de Crédito
SEPARAR AS ENTRADA E SAÍDAS EM CATEGORIAS
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SAÍDAS
DESPESAS OPERACIONAIS
Água, Luz, telephone
Terceirizações
Manutenções
Serviços de terceiros
Fornecedores
Matéria Prima
Revenda de Produtos
Embalagem
Outros items de produção
Salário, Encargos e Benefícios
Salários
Vale Transporte
Vale Refeição
Planos de saíde
INSS
FGTS
Tributos
ICMS
Pis, Cofins
Simples Nacional
IPI
SEPARAR AS ENTRADA E SAÍDAS EM CATEGORIAS
Casas Brasileiras – Fluxo de Caixa
Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho
1- Saldo Anterior 2.000 1.100 150 (1.150) 2.500 4.100
2- Entradas 48.300 43.200 46.000 47.000 47.000 47.000
Vendas ä vista 12.000 10.1000 12.000 13.000 13.000 13.000
Vendas com cartões 35.000 32.000 33.000 33.000 33.000 33.000
Outras entradas 1.300 1.200 1.000 1.000 1.000 1.000
3- Saídas 49.200 44.150 47.300 43.350 45.400 45.400
Compras ä vista – merc. 5.000 5.000 6.000 7.000 8.000 8.000
Fornecedores 35.000 30.000 26.000 27.000 28.000 28.000
Salários e encargos 3.500 3.500 3.600 3.600 3.600 3.600
Luz, água e telefone 700 650 700 750 800 800
Outras saídas 2.000 2.000 8.000 2.000 2.000 2.000
4-Saldo Final 2.000 1.100 150 (1.150) 2.500 5.700
Fluxo de Caixa
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Capital Oneroso
7,75%
SELIC
SELIC
O COPOM (Comitê de Política Monetária) define o percentual de juros que deverá ser adotado por todos os bancos e que implica diretamente nas taxas de juros de todas as operações financeiras
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https://www.bcb.gov.br/controleinflacao/historicotaxasjuros
Capital Oneroso
Operações de
alto custo
com empresas
não
financeiras
Venda de
Duplicatas
Financiamento
Para compra de
equipamentos
Empréstimo Risco Sacado Auto Suficiencia
Financeira
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Antecipação de Recebíveis (Risco Sacado)
O risco sacado tem objetivos tanto para o lado do sacado como para os fornecedores. Para o sacado o seu objetivo
principal é rentabilizar o fluxo de caixa e fortalecer o relacionamento com os seus fornecedores. Já para os
fornecedores é a opção de receber os seus recebíveis rapidamente através de uma opção de crédito mais barata que
um empréstimo bancário.
A. Um fornecedor realiza a venda de um produto para o seu cliente, com um prazo de pagamento com vencimento para 90
dias, assim esse fornecedor envia a sua nota fiscal e boleto para o seu cliente pagar.
B. O cliente que fez a compra com o fornecedor realiza o agendamento desse pagamento em seu banco
C. O Banco ou o cliente que possuir a solução de Risco Sacado irá localizar as notas fiscais que podem ser antecipadas e
disponibilizar para os seus fornecedores o valor da antecipação.
D. O fornecedor acessa o sistema da solução de antecipação ou do banco utilizado para risco sacado e solicita a
antecipação do recebível.
E. O banco que fizer a antecipação irá cobrar uma taxa em cima do valor e depositar o valor na conta do fornecedor.
Após isso o cliente terá o valor debitado da nota em sua conta na data de vencimento original da nota fiscal.
Vantagens da Antecipação
LIQUIDEZ
ALONGAMENTO
PRAZO
SEGURANÇA
RECEBÍVEIS
CAIXA CAPITAL
DE
GIRO
ANTECIPAÇÃO
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Devedores Duvidosos - Tributário Decreto 9.580 – 22/11/18
Por operação
Sem Garantia
Até R$ 150 mil vencidos > 6 meses
De 15 a 100 mil vencidos >1 ano
> 100 mil com processos judiciais de recebimento
Por operação
Com Garantia
Vencidos há mais de 2 anos:
Até R$ 50 mil sem necessidade de Processo judicial de cobrança
> 50 mil com processos judiciais de recebimento
Perdas para Crédito de Liquidação Duvidosa
A PCLD é um indicador contábil que informa o valor que uma empresa pode perder com clientes
inadimplentes. Isto é, como o próprio nome sugere, a PCLD é uma estimativa contábil do créditos do
clientes que possuem um risco considerável de não serem quitados.
A empresa deverá efetuar o cálculo com base no histórico das perdas o reconhecimento direto no
resultado contra contas a receber.
Os montantes devem ser além dos vencidos os a vencer também, isto porque se um cliente não pagou
determinado montante dificilmente pagará os que possuírem vencimentos futuros.
Este reconhecimento de perda está de acordo com as normas internacionais de contabilidade, mas não é
aceito para fins fiscais.
03/11/2021
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279 724 727 482 246 305
dez/19 jan/20 fev/20 mar/20 abr/20 mai/20
Indadimplência por mês
Maio/2020 BRL'000
3
3
4
5
12
22
33
101
122
HAN SOLO
R2-D2
C-3PO
JABBA
MS YODA
CAP KIRK
LUKE
DARTH VADER
SPOCK
Clientes
272
89%
33
11%
Inadimplência Tipo
Novos Antigos
154
50%
50
17%
101
33%
Status
Status Vencido
Protestado Em cartório
11.07
5
97%
305
3%
Indaimplência %
Carteira Total Inadimplentes
Clintes Dias
Han Solo 126
R2-D2 50
C-3PO 1
Jabba
MS Yoda
Kirk
Luke
Dath Vader
6
6
5
3
2
Spock 1
III –
Indicadores
03/11/2021
26
PME = Estoques x 360
Custo
PMR = Contas a receber x 360
receitas
PMP = Passivos de giro x 360
Desembolsos operacionais
Ciclo operacional = PME + PMR Quanto tempo a empresa demora a converter as matérias-primas em dinheiro. Ciclo Financeiro = CO – PMP
Ativo
Ativo Circ ulante 2.492.000
Disponível 683.000
Contas a Receber 1.310.000
Estoques 452.000
Tributos 47.000Não Circ ulante 1.270.000
Investimentos 168.000
Imobilizado 846.000
Intangível 256.000
Ativo Total 3.762.000
Passivo
Circ ulante 1.719.000
Fornecedores 189.000
Obrigações Sociais e Trabalhistas 456.000
Obrigações Fiscais 244.000
Empréstimos e financiamentos 670.000
Outros 160.000Nâo Circ ulante 739.000
Empréstimos e financiamentos 739.000Patrimônio Líquido 1.304.000
Capital Social 461.000
Reservas de Capital 207.000
Reservas de Lucro 636.000Passivo Total 3.762.000
DRE
Rec eita Líquida 3.862.000
( - ) C.M.V. -1.634.000( = ) Luc ro Bruto 2.228.000
( - ) Despesaas com Vendas -929.000
( - ) Despesas Gerais e Adm. -293.000
( - ) Perdas pela não Recup. Ativos -126.000
( + ) Outras Receitas Operacionais 34.000
( - ) Outras despesas operacionais -354.000( = ) Resultado O perac ional 560.000
( +/- ) Receitas ou Despesas Financeiras -51.000( = ) Resultado antes do IR/CSLL 509.000
( - ) IR e CSLL -169.000( = ) Luc ro Líquido 340.000
Indicadores
PME 100
PMR 122
CO 222
PMP 114
CF 108
03/11/2021
27
35
27 30 29 31
Julho Agosto Setembro Outubro Novembro
PMR
12 15
18 19
32
Julho Agosto Setembro Outubro Novembro
PMPF
16
15
17
20
16
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
PME
51
42 47 49 47
Julho Agosto Setembro Outubro Novembro
Operacional
39
27 29 30
15
Julho Agosto Setembro Outubro Novembro
Financeiro
03/11/2021
28
IV – Matemática
Financeira
Regra nº 1 taxa de
juros e prazo
sempre
na mesma unidade
56
03/11/2021
29
Os JUROS representam o
CUSTO DO DINHEIRO
As taxas de juros devem remunerar:
CUSTO DE
OPORTUNIDADE DO
CAPITAL
uma remuneração pela
decisão de postergar
o consumo.
a perda do poder aquisitivo do
capital devido
à inflação
o risco envolvido na operação,
representado
pela incerteza do recebimento futuro;
Tudo isto é
igual ao
Mês Base
Juros Taxa Mensal Saldo
1 100,00 10 110,00
2 100,00 10 120,00
3 100,00 10 130,00
Taxa Nominal 30%
Taxas Nominais
Juros Simples
Taxas Efetivas
Juros Compostos
Mês Base
Juros Taxa Mensal Saldo
1 100,00 10 110,00
2 110,00 11 121,00
3 121,00 12,10 133,10
Taxa Nominal 33,10%
03/11/2021
30
Resolvendo problemas financeiros
Para começar a resolver problemas financeiros, basta identificar as
variáveis informadas, inserir na calculadora e pedir a informação desejada.
Todos os problemas financeiros envolvem no mínimo três variáveis
financeiras conhecidas e uma (somente uma!) desconhecida.
Entre as variáveis conhecidas obrigatoriamente será
informado o prazo (n) ou a taxa de juros (i).
n 12 x
i 12
PV CFo
PMT CFj
FV Nj
CHS DATE
Número de períodos de capitalização (Number); n 12 x
i 12
PV CFo
PMT CFj
FV Nj
Taxa de juros (Interest);
Valor presente do capital (Present Value);
Valor do pagamento periódico (Payment);
Valor futuro (Future Value).
Significado das teclas financeiras
03/11/2021
31
1 – Juros Simples
+ As indústrias Acme possuem um título de R$ 2.000,00
que não foi pago. O atraso é de 2 meses. A taxa de
juros será de 10% a.m. (juros simples).
Qual o juros a ser pago e o valor total?
R$ 2.000 x 10%
= R$ 200,00
R$ 200,00 x 2 meses
= R$ 400,00
Juros = R$ 400,00
Valor Total = R$2.400,00
2 – Juros Compostos
+ Fulano tem R$ 5.000,00 e deseja investir em CDB
pelo prazo de 1 ano, com uma taxa de 0,16% ao mês.
Qual será o rendimento?
Na HP 12c
5000 CHS PV
12 n (1 ano = 12 meses)
0,16 I
FV
Resultado:
5.096,85
03/11/2021
32
2 – Parcelas (juros compostos)
+ Empréstimo de R$ 2.000.000,00 pelo prazo de 26
meses, com taxa anual de 0,96%. Qual o valor da
parcela ?
Na HP 12c
2.000.000 CHS PV
36 n
0,96 I
PMT
Resultado:
65.971,04
Obs. Este cálculo não é
preciso, há variáveis que
devem ser consideradas e
só podem ser reproduzidos
em planilha eletrônica
Taxa de Juros
• Taxa Nominal:
• É a taxa na qual a unidade de referência de seu tempo (ano) não coincide com a unidade de tempo dos períodos de capitalização (mês).
• Exemplos:
• 12% ao ano capitalizados mensalmente;
• 24% ao ano capitalizados trimestralmente;
• 10% ao ano capitalizados semestralmente.
03/11/2021
33
3 – Taxa Efetiva
+ Dados do empréstimo:
Empréstimo de BRL 2.000.000,00
Taxa de 0,96% ao mês
Prazo de 36 meses
Taxa efetiva do ano de 12,15%
Taxa nominal: 0,96 x 12 = 11,52% ao ano.
Taxa efetiva:
0,96 ENTER 100 divide
1+
12 yx
1-
100 x
= 12,15
Uma pessoa deve a outra a importância de R$ 12.400,00. Para a liquidação da dívida, propõe os seguintes pagamentos: R$ 3.500,00 ao final de 2 meses, R$ 4.000,00 ao final de 5 meses, R$ 1.700,00 ao final de 7 meses e o restante em 5 meses . Sendo de 3% ao mês a taxa efetiva de juros cobrada no empréstimo, pede-se calcular o valor do último pagamento.
03/11/2021
34
Resolução: n 12 x
i 12
PV CFo
FV Nj
3500
2
3
3.299,09
f > < x y
FIN CHS DATE
Primeiro Pagamento RS 3.500,00
Resolução: n 12 x
i 12
PV CFo
FV Nj
4000
5
3
3.450,44
f > < x y
FIN CHS DATE
Segundo Pagamento R$ 4.000,00
03/11/2021
35
Resolução: n 12 x
i 12
PV CFo
FV Nj
1700
7
3
1.382,26
f > < x y
FIN CHS DATE
Terceiro Pagamento R$ 1.700,00
Restante do Pagamento
Resolução: n
12 x
i 12
FV Nj
4268.22
3
6.085,47
CHS PV DATE CFo
f > < x y
FV = 4.268,22(1 + 0,03)12
FIN
12
03/11/2021
36
Restante do Pagamento
Resolução: n
12 x
i 12
FV Nj
4268.22
3
6.085,47
CHS PV DATE
CFo
f > < x y
FV = 4.268,22(1 + 0,03)12
FIN
12