gestão das recomendações do controle interno estadual do rs

Gestão das Recomendações do

Controle Interno Estadual do RS

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• Ensaio elaborado para conclusão do Curso “Theory and Operation of a Modern National Economy” na George Washington University

• Título “Framework for Management of Internal Control Recommendations: A Case Study of the State of Rio Grande do Sul”

Etapas de desenvolvimento

• Identificação do processo de auditoria de acordo com referenciais teóricos;

• contextualização do processo de auditoria no controle interno estadual – foco após a emissão dos relatórios;

• Identificação da situação problemática.

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Etapas da Pesquisa

Identificação:Processo de monitoramento do TCUProcesso de monitoramento da CGUProcesso de Monitoramento do GAO -

U.S.Government Accountability Office (GAO) - Controle Externo

Processo de Monitoramento dos IGs - Inspector General – Controle Interno

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Pesquisa

IdentificaçãoProcesso de Monitoramento do Estado de Nova

YorkProcesso de Monitoramento no Canadá:

Controle Interno e Controle Externo

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Proposta

Sistema de Gerenciamento das Recomendações do Controle Interno Estadual do RS

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Metodologia Proposta

Definir uma Unidade Técnica responsável pelo monitoramento e gestão das recomendações junto aos administradores públicos

Utilizar sistema que permita acompanhar o status das ações de gestão sobre as recomendações do controle interno

Sistema de Gerenciamento das Recomendações

do Controle Interno Estadual do RS

Metodologia Proposta• Fases

1. Identificar irregularidades com respectivas recomendações e registrar em sistema que propicie monitoramento

2. Elaborar Plano de Ação

Observar características de materialidade, relevância e criticidade das recomendações.




• Identificar ações ou medidas para corrigir as deficiências e fragilidades ou mitigar o risco de sua ocorrência

• Identificar recomendações-chave que deverão ter acompanhamento especial

• Encaminhar aos gestores para proposição de ações ou validação das ações propostas




• Estabelecer cronograma identificando as pessoas responsáveis, atividades e prazos para a implementação das ações propostas.

• Incluir representantes da equipe de auditoria na construção do Plano de Ação




• Enviar aos gestores Plano de Ação pactuado que será objeto de monitoramento

• Os gestores são responsáveis pela implementação do Plano de Ação




• Identificar e registrar os benefícios esperados após a implementação das ações corretivas

Benefícios devem ser estimados durante a auditoria. Podem ser financeiros ou não financeiros.

Ex: redução de custos, aumento de receitas, eliminação de desperdício e melhoria no desempenho, tais como: melhorias organizacionais, melhoria dos controles internos, benefícios sociais e econômicos




3 . Monitoramento• Acompanhamento das medidas adotadas pelos

administradores em relação às recomendações e ações propostas para a correção

• Interação com os gestores, a fim de maximizar a probabilidade de que as recomendações sejam adequadamente adotadas

• Feedback aos gerentes para verificar se as ações que vêm adotando têm contribuído para alcançar os resultados desejados




• Classificar as ações de acordo com o grau de implementação:

a) implementada

b) não implementada;

c) parcialmente implementada;

d) em implementação;

e) não mais aplicável.




• Obter evidências de que as ações foram adequadamente implementadas antes de fechar uma recomendação.

entrevistar funcionários obter documentos acessar bancos de dados



Requisitos

• Ato formal do Poder Executivo com regras mínimas e atribuição de responsabilidades específicas

• Sistema Informatizado



Benefícios• Suporte a Estratégia de Combate à Corrupção

Painel de monitoramento das ações dos gestores públicos para a correção de irregularidades.

• Monitoramento como ferramenta indispensável para:

Auditorias baseadas em risco

Auditoria de tecnologia da informação

Auditoria em programas de governo



Benefícios• Indicadores de Desempenho

• Recomendações de Auditoria

Podem ser utilizadas como elementos para medir e avaliar o desempenho do órgão de controle

- indicadores podem ser tanto financeiros e não-financeiros



Benefícios

Instituições que utilizam recomendações como elemento de mensuração de resultadosExemplos:• United Kingdom National Audit Office (NAO)• GAO - U.S. Government Accountability Office• Australian National Audit Office (ANAO)



BenefíciosReferências• Australian National Audit Office (ANAO)

Agreement to Recommendations in Performance Audit Reports, 2009–10 to 2011–12

Recommendations fully agreed (%) Recommendations agreed with

some qualification (%)

Recommendations not

agreed (%)

2011–12 95.1 4.9 0.0

2010–11 95.1 4.2 0.7

2009–10 93.1 6.2 0.7

Source: The Auditor-General - Annual Report 2011–2012



Obrigada!

Susana Fagundes Garcia

Contadoria e Auditoria-Geral do Estado

E-mail: [email protected]

Fone: (51)3288-5200

mailto:[email protected]

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