fórum gp_lincoln martins_ consulcap_rp_ 13 03 14

CAMPINAS Centro Empresarial Conceição Rua Conceição, 233 – Centro 23º andar – conj.2303 CEP 13010-916 Tel: 19 3231 0399

SÃO PAULO Edifício E-Tower Funchal Rua Funchal, 418 35º andar – Vila Olímpia CEP 04551-060 Tel: 11 3521 7326

GOIÂNIA Rua 36, 130 – Quadra H-18 Lote 07 – St. Marista CEP 74150-000 Tel: 62 3541 0184

RECIFE Av. Conselheiro Aguiar, 456 5º Andar – Boa Viagem CEP 51011-030 Tel: 81 3038 7142

Planejamento,

suporte e transparência

para garantir seus objetivos!

A Consulcamp

Desde 1976, a Consulcamp é uma empresa especializada em serviços de auditoria, assessoria e consultoria nas áreas contábil, fiscal, tributária, trabalhista, controladoria e de gestão, bem como, na área societária compreendendo diversos atos e inúmeras atividades, desde a sucessão familiar até a assessoria executiva para o planejamento estratégico dos negócios.

37 anos de

experiência

4 escritórios

nacionais

Parceiros de

operação

em 3

continentes

75

colaboradores

Mais de

310 clientes

ativos

Alta

qualificação

da equipe

2

Edição de normas: de 1988 a 2012 = 24 anos

Em média foram editadas 30 normas tributárias por dia.

Um levantamento efetuado pelo Banco Mundial revela que as empresas gastam

em média 108 dias por ano, cerca de 2.600 horas, para cumprir todas as

exigências fiscais.

SPED – Preocupações das Empresas

3

TOTAL DE NORMAS EDITADAS GERAIS TRIBUTÁRIAS

FEDERAL 157.807 29.748

ESTADUAL 1.172.828 89.461

MUNICIPAL 3.284.671 171.723

TOTAL 4.615.306 290.932

Fonte: IBPT - Instituto Brasileiro de Planejamento Tributário

Sistema de Escrituração Fiscal Digital

das Obrigações Fiscais,

Previdenciárias e Trabalhistas.

O que é eSocial?

O eSocial é um projeto integrante do SPED, que irá atender as

necessidades da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), do Ministério do

Trabalho e Emprego (MTE), do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), da Caixa

Econômica Federal (CEF) e do Ministério da Previdência (MPS).

O eSocial visa unificar os envios das informações apresentadas pelo

empregador em relação aos trabalhadores (com ou sem vínculo empregatício),

bem como outras informações previdenciárias e fiscais possibilitando aos órgãos

participantes do projeto, sua utilização para fins previdenciários, fiscais e de

apuração dos tributos e do Fundo de Garantia do Tempo de Serviços (FGTS).

eSocial

6

Para quem e quando?

Todos os empregadores (Pessoa Física ou Pessoa Jurídica) deverão participar deste

processo de forma gradual, havendo módulos simplificados de declaração para o MEI,

optantes pelo SIMPLES, etc.

A primeira versão (1.0) do leiaute foi aprovado pelo Ato Declaratório Executivo Sufis n°

05 de 17/07/2013 e publicado no D.O.U. em 18/07/2013.

Já a segunda versão (1.1) foi disponibilizada em Janeiro/2014 através do site do

eSocial, onde aguarda aprovação através da Portaria Interministerial. A Caixa

Econômica Federal já aprovou o leiaute e o cronograma por meio da Circular n°

642/2014 (D.O.U em 07/01/2014).

eSocial - Apresentação

7

eSocial – Cronograma (Estimado)

8

Empresas / Empregadores Quando Atividade

30/04/2014 Limite para cadastramento inicial (Eventos Iniciais + Tabelas)

Início do envio mensal de folha de pagamento e de apuração de

tributos e encargos trabalhistas

Substituição da GFIP


Competência

Julho de 2014



Competência

Novembro de 2014Substituição da GFIP


Competência

Novembro de 2014



Competência

Janeiro de 2015Substituição da GFIP




Substituição da GFIP

CRONOGRAMA ESTIMADO DO eSocial

Fonte: Minuta do Manual de Orientação do eSocial (Versão 1.1) - Sem efeito Normativo

Produtor Rural Pessoa Física e Segurado Especial Competência

Maio de 2014

Competência

Janeiro de 2015

Empresas Lucro Real

Empresas tributadas pelo Lucro Presumido, Entidades Imunes

e Isentas e optantes pelo Regime Especial Unificado de

Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas

Microempresas e Empresas de Pequeno Porte - Simples

Nacional, Micro Empreendedor Individual (MEI), contribuinte

individual equiparado à empresa e outros equiparados a

empresa ou a empregador

Órgãos da administração direta da União, Estados, Distrito

Federal e Municípios, bem como suas autarquias e fundações

eSocial – Cadastro Único de Trabalhadores

9

RFB

INSS

MPS MTE

CEF

CNPJ CPF

CNIS

Com a entrada em vigor do eSocial as empresas serão identificadas através do CNPJ, e

deverão cadastrar seus trabalhadores através dos dados CPF e NIS (NIT, PIS ou PASEP).

Disponibilizado no portal do eSocial o aplicativo on-line que permite a qualificação manual

de até 10 trabalhadores por vez (Consulta). E em substituição as empresas poderão utilizar

o leiaute para qualificação cadastral em lote (Para qualificação de grandes quantidades).

eSocial – Qualificação cadastral dos trabalhadores

10

De acordo com as informações disponibilizadas pelo Governo Federal, em relação a

eSocial, temos como inovações deste projeto o:

• RET (Registro de Eventos Trabalhistas) – As informações apresentadas nos eventos

trabalhistas alimentarão uma base de dados. Os eventos posteriores passarão por

validação e somente serão aceitos se estiverem consistentes com o RET;

• DCTF-Prev – Unificação dos procedimentos no âmbito da RFB de cobrança,

parcelamento, compensação, restituição e certidão negativa;

• Sistema de consulta da escrituração/declaração – Portal do Empregador;

• Folha de Pagamento Digital Simplificada – Escrituração Simplificada na Web para

pequenos empregadores (MEI, Segurado Especial, Empregador Doméstico, Pessoa Física

equiparada à empresa e Simples Nacional).

eSocial – Inovações do Projeto

11

Livro Registro de Empregados

GFIP/Sefip (Jan-Dez e Comp. 13)

RAIS

DIRF

CAGED

Arquivo MANAD e IN-86

PPP (Perfil Profissiog. Previdenciário)

CAT e Afastamentos

Folhas de Pagamentos e Adiant.

Substituição/Simplificação das Obrigações Com a eSocial haverá a unificação das obrigações acessórias, com a substituição gradual de 9 declarações:

12

eSocial – Apresentação dos arquivos

13

• Carga Inicial

1° Fase

• Eventos Não Periódicos

2° Fase

• Folha de Pagamento e Outras Inf.

3° Fase

ou código de acesso

eSocial - Fluxo Operacional

14

eSocial - Fluxo Operacional – Folha de Pagamento

15

eSocial – DCTF PREV

16

eSocial – Resumo dos Registros e Campos

O eSocial possui 45 tipos de eventos/tabelas que deverão ser enviados de acordo com as necessidades da empresa.

Descrição Registros CamposInformações do Empregador 1 47Arquivos de Tabelas 8 159Cadastramento Inicial do Vínculo 1 129Eventos Trabalhistas 20 789Folha de Pagamento e Outras Informações 15 524

Total 45 1.648

17

eSocial – Estrutura do Arquivo

CamposS-1000 Informações do Empregador 47

CamposS-1010 Tabela de Rubricas 32S-1020 Tabela de Lotações/Departamentos 29S-1030 Tabela de Cargos 12S-1040 Tabela de Funções 12S-1050 Tabela de Horários/Turnos de Trabalho 22S-1060 Tabela de Estabelecimentos/Obras 19S-1070 Tabela de Processos Administrativos/Judiciais 19S-1080 Tabela de Operadores Portuários 14

CamposS-1100 Eventos Periódicos – Abertura 19S-1200 Eventos Periódicos – Remuneração do Trabalhador 81S-1300 Eventos Periódicos – Pagamentos Diversos 75S-1310 Eventos Periódicos – Serviços Tomados mediante Cessão de Mão de Obra 42S-1320 Eventos Periódicos – Serv. Prestados mediante Cessão de Mão de Obra 48S-1330 Eventos Periódicos – Serviços Tomados de Cooperativa de Trabalho 40S-1340 Eventos Periódicos – Serv. Prestados pela Cooperativa de Trabalho 34S-1350 Eventos Periódicos – Aquisição de Produção 30S-1360 Eventos Periódicos – Comercialização da Produção 20S-1370 Eventos Periódicos – Recursos Recebidos ou Repassados p/ Assoc. Desportiva que mantenha Equipe de Futebol Profiss.25S-1380 Eventos Periódicos – Informações Complementares - Desoneração 19S-1390 Eventos Periódicos – Receita de Atividades Concomitantes 18S-1399 Eventos Periódicos – Fechamento 23S-1400 Eventos Periódicos – Bases, Retenção, Deduções e e ContribuiçõesS-1800 Eventos Periódicos – Espetáculo Desportivo 50

ÍNDICE DO eSOCIAL (Escrituração Mensal - Eventos Periódicos)

ÍNDICE DO eSOCIAL (Dados do Empregador)

ÍNDICE DO eSOCIAL (Tabelas)

18

CamposS-2100 Cadastramento Inicial do Vínculo 129S-2200 Admissão de Trabalhador 129S-2220 Alteração de Dados Cadastrais do Trabalhador 80S-2240 Alteração de Contrato de Trabalho 41S-2260 Comunicação de Acidente de Trabalho 53S-2280 Atestado de Saúde Ocupacional 34S-2320 Afastamento Temporário 26S-2325 Alteração de Motivo de Afastamento 17S-2330 Retorno de Afastamento Temporário 16S-2340 Estabilidade – Início 16S-2345 Estabilidade – Término 16S-2360 Condição Diferenciada de Trabalho - Início 26S-2365 Condição Diferenciada de Trabalho - Término 16S-2400 Aviso Prévio 17S-2405 Cancelamento de Aviso Prévio 16S-2600 Trabalhador Sem Vínculo de Emprego - Início 132S-2620 Trabalhador Sem Vínculo de Emprego - Alt. Contratual 50S-2680 Trabalhador Sem Vínculo de Emprego - Término 31S-2800 Desligamento 41S-2820 Reintegração 18S-2900 Exclusão de Evento 14

1.648Totalização dos Campos

ÍNDICE DO eSOCIAL (Eventos Não Periódicos)

eSocial – Estrutura do Arquivo

19

eSocial – Tabelas do Arquivo

Quant.1 Categoria de Trabalhadores 342 Grau de Exposição a Agentes Nocivos 43 Natureza das Rubricas da Folha de Pagamento 1214 Código e Alíquotas de FPAS/Terceiros 265 Tipo de Inscrição 46 Classif. de Serv. Prest. Med. Cessão de MO/Empreitada Suj. a Retenção de Contribuição Previdenciária317 Riscos Ocupacionais Específicos 428 Classificação Tributária 209 Tipos de Arquivo do eSocial 4510 Tipos de Lotação 1611 Códigos X Siglas x Alíquotas de outras Entidades e Fundos 1712 Tipos de Contribuição Previdenciária 4113 Parte do Corpo Atingida 4414 Agente Causador do Acidente de Trabalho 24615 Agente Causador / Sit. Ger. Doença Profissional 5716 Situação Geradora do Acidente de Trabalho 5717 Descrição da Natureza da Lesão 2818 Motivos de Afastamento 1819 Motivos de Desligamento 1820 Tipos de Lougradouro 4521 Resultado da Monitorização Biológica 2622 Países 241

1.181

TABELAS DO eSocial

Totalização dos Itens das Tabelas

20

Evento S-1000 – Informações do Empregador

Evento onde são fornecidas informações cadastrais do empregador tais como: CNPJ,

alíquotas e demais dados necessários ao preenchimento e validação dos demais eventos do eSocial.

As informações registradas neste evento são passíveis de alterações, para tanto não

deverá haver informações relativas a outros eventos que sejam compatíveis com o mesmo período

retificado, para este caso, a empresa deverá retificar os demais eventos a fim de manter a

integridade dos dados.

eSocial – Principais Informações dos Arquivos

21

Filial

O arquivo da Folha de Pagamento deverá ser enviado mensalmente pela empresa

englobando todos os seus estabelecimentos e obras;

As informações incluídas no arquivo devem manter integridade com as informações

das bases de dados do Governo Federal, e também com as informações constantes no arquivo de

carga inicial.

eSocial – Centralização do envio da Folha de Pagamento

22

Os dados informados serão

submetidos as diversas validações pela

base do eSocial.

Transmissão dos arquivos da folha

previsto para ocorrer até o dia 07 do

mês subsequente.

Evento S-2100 – Cadastramento Inicial do Vínculo

O evento de carga inicial deverá ser enviado no início da implantação do eSocial;

Por padrão, o ambiente do eSocial não recepcionará qualquer arquivo de evento ou

de folha de pagamento antes que o arquivo de cadastramento inicial tenha sido enviado, com

exceções aos eventos de informações do empregador e tabela de estabelecimentos e obras de

construção civil.

Deverá ser gerado um arquivo S-2100 para cada vínculo trabalhista existente na

empresa na data de implantação do eSocial.

Aspectos importantes deverão ser observados a fim de evitar incorreções no envio do arquivo:

• Organização de lotações e departamentos constantes na empresa;

• Conformidade dos cargos e salários e detalhamento das funções;

• Conformidade dos horários e turnos de trabalhos constantes na empresa;

• Levantamento de informações relevantes (afastamentos por acidente ou doença, aviso

prévio, desligamentos, dependentes, dados bancários na data da geração do arquivo de

cadastramento inicial do vínculo).


23


Evento S-2200 – Admissão de Trabalhador

O evento admissão deve ser transmitido em período anterior ao início da atividade do

trabalhador.

A admissão trata-se do primeiro evento relativo a um “vínculo”, e também deverá ser

enviado quando um trabalhador é transferido de uma empresa do mesmo grupo econômico ou em

decorrência de uma sucessão, fusão ou incorporação.

Para trabalhador com mais de um vínculo com o mesmo empregador, deverá haver dois

eventos S-2200, com matrículas diferentes, para que seja possível a identificação de cada vínculo.

Aspectos importantes:

• Necessidade de mudança na cultura e padronização na rotina de admissão na empresa;

• Conformidade dos documentos e informações solicitadas ao trabalhador para o cadastro da

admissão;

• Conformidade das disposições constantes nos tipos de contrato de trabalho utilizados pela

empresa;

• Entre outras informações relevantes a serem cadastradas na admissão do trabalhador.

24

eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-2220 – Alteração de dados cadastrais do trabalhador

O evento é utilizado apenas para as modificações de dados cadastrais do trabalhador, tais

como: documentação pessoal, endereço, escolaridade, estado civil, contato, etc.

Evento S-2240 – Alteração de contrato de trabalho

O evento é utilizado para alterações do contrato de trabalho, tais como: remuneração e

periodicidade de pagamento, duração do contrato de trabalho, local de Trabalho, cargo ou função,

jornada de trabalho, etc.

O evento não deve ser utilizado para corrigir informações enviadas incorretamente no

evento de admissão do trabalhador, neste caso deverá ser enviado arquivo retificador do próprio

evento de admissão.

Evento S-2260 – Comunicação de Acidente de Trabalho

Evento utilizado para comunicar acidente de trabalho envolvendo o trabalhador, ainda que

não haja afastamento de suas atividades laborais. Evento que provavelmente substituirá o CAT.

Importante:

• A subnotificação do acidente do trabalho expõe a empresa ao risco de aumento do FAP para

alíquota máxima.

25


Evento S-2280 – Atestado de Saúde Ocupacional

O evento detalha as informações relativas ao último ASO efetuado para o trabalhador.

Importante:

• Deverá ser verificado as condições para o trabalho (apto, apto com restrições ou inapto);

• ASO Periódico (não preenchimento significa a não realização).

Evento S-2320 – Afastamento Temporário

Evento utilizado para comunicar afastamento temporário do trabalhador, bem como,

eventuais alterações e prorrogações do afastamento anterior.

Evento S-2325 – Alteração do Motivo do Afastamento

Evento utilizado para comunicar a alteração do motivo de afastamento, devendo ser

utilizado em situações específicas, nos casos em que ocorre, de fato, a modificação do motivo de

afastamento. Este evento não deverá ser utilizado para correção do motivo enviado incorretamente

no evento afastamento.

26


27

Evento S-2330 – Retorno do Afastamento Temporário

Evento que destina a informar o retorno do trabalhador que estava afastado.

Evento S-2340 – Estabilidade – Início / Evento S-2345 – Estabilidade - Término

Evento que indica a entrada ou a saída do trabalhador na condição de estável em

relação ao vínculo que se refere o evento.

Evento S-2360 – Condição Diferenciada de Trabalho – Início / Evento S-2365 – Condição

Diferenciada de Trabalho - Término

Este evento se destina a registrar as condições de trabalho do empregado, indicando a

prestação de serviços em condições insalubres e/ou perigosas, além da especificação da exposição

a fatores de riscos e respectivas medidas de controle.

As informações prestadas neste evento irão integrar o PPP (Perfil Profissiográfico

Previdenciário) do trabalhador.

Importante:

Verificar orientações contidas no PPRA (Programa de Prevenção de Riscos Ambientais).

Evento S-2400 – Aviso Prévio

Evento que se destina a registrar a comunicação do aviso prévio dado pelo empregador

ao empregado, ou recebido pelo empregador e dado pelo empregado.

Evento S-2405 – Cancelamento do Aviso Prévio

Este evento se destina a registrar o cancelamento de aviso prévio comunicado

anteriormente. Deve ser utilizado apenas quando a empresa, após comunicar o aviso prévio ao

trabalhador, decide cancelar o mesmo.

Evento S-2600 – Trabalhador sem Vínculo de Emprego – Início

Evento utilizado para prestar informações cadastrais relativas aos trabalhadores que não

possuem vínculo empregatício com a empresa, como trabalhadores avulsos, dirigentes sindicais, e

algumas categorias de contribuintes individuais (diretores não empregados, cooperados, etc.).


28


Evento S-2620 – Trabalhador sem Vínculo de Emprego – Alterações Contratual

Evento utilizado para atualizações de informações contratuais relativas ao trabalhador que não possui vínculo empregatício com a empresa.

Evento S-2680 – Trabalhador sem Vínculo de Emprego – Término Evento utilizado para prestar informações sobre o encerramento de contrato ou de vinculação de trabalhador sem vínculo empregatício com a empresa.

Evento S-2800 – Desligamento Este evento se destina a registrar o desligamento do trabalhador do quadro da empresa. A princípio, deve ser o último evento relativo a um determinado “vínculo trabalhista”.

Evento S-2820 – Reintegração por Determinação Judicial Evento enviado em caso de reintegração de trabalhador previamente desligado da empresa. É o único evento que pode ser enviado com data posterior a data do evento de desligamento. A partir do envio do evento, fica restabelecido o vínculo de trabalho.

Evento S-2900 – Exclusão de Eventos Arquivo utilizado pelo contribuinte para cancelar um evento enviado indevidamente.

29

eSocial – Apresentação dos Eventos não Periódicos

30

1. Admissão – Até o dia anterior ao início da atividade laboral;

2. CAT (Comunicado de Acidente de Trabalho) – Até o 1° dia útil seguinte ao acidente;

3. Desligamento – Até o 1° dia útil seguinte para o casos de aviso prévio trabalhado ou

do término de contrato por prazo determinado. E até 10 dias seguintes para as

demais situações;

4. Demais eventos não periódicos – Até o envio da folha da competência.

SPED - Auditoria

• Consiste na análise qualitativa das informações que deverão compor os arquivos SPED.

Serão analisados os aspectos trabalhistas e previdenciários relacionados à obrigação

digital objeto de análise, em confronto com a legislação vigente.

Exemplo: Folha de Pagamento, IRRF, INSS, Rubricas, Cadastro de Empregados, Obrigações

Acessórias, Controles Internos, entre outros.

31

1º Fase - Diagnóstico

SPED - Auditoria

• Consiste na auditoria das informações apresentadas no arquivo digital.

As informações constantes do arquivo digital serão auditadas e confrontadas com

àquelas, anteriormente validadas na Fase 1, certificando a qualidade, consistência e

uniformidade das informações prestadas ao Fisco.

32

2º Fase - Certificação

SPED - Auditoria

33

Auditoria Continuada

Fase 1 Mapeamento

Fase 2

Execução Auditoria

Fase 03

Implantação

Melhoras

Assessoria na implementação dos planos

de ação resultantes.

Execução dos Serviços de Auditoria

Mapeamento e identificação dos processos e estrutura antes

da geração dos arquivos

SPED - Auditoria

34

Nível 1 Cruzamentos

Nível 2

Cruzamentos

Inteligência fiscal

Nível 3

Cruzamentos

Processos, controles, etc.

Inteligência fiscal

SPED - Auditoria

35

Análise das férias e rescisões

Cálculos da folha de pagamento

Revisão de cadastros

Medicina e Segurança do trabalho

Mapeamento sistêmico (layout)

Confronto entre obrigações principais

Confronto entre obrigações acessórias

Validação via web service

Cálculos da folha de pagamento

Análise das férias e rescisões

Confronto entre obrigações principais

Confronto entre obrigações acessórias

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Análise Sintética Auditoria Continuada Análise Analítica

Ricardo Lopes Cardoso

19 9121.0419

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Campinas

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Centro

13010-916 Campinas - SP

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São Paulo

Rua Funchal, 418

35º andar - Vila Olímpia

04551-060 São Paulo - SP

Tel.: +55 11 3521-7326

Goiânia

Rua 36, 130

Quadra H-18 Lt. 07 - Setor

Marista

74150-240 Goiânia - GO

Tel.: +55 62 3541-0184

Recife

Av. Eng. Antônio de Góes,

60

7º andar Conj. 18D - Pina

51010-000 Recife - PE

Tel.: +55 81 2122-3043

Agradecemos a participação.

Lincoln Diones Martins

(19) 3231.0399 / (11) 957163397

[email protected]

Marco César Favarin

(19) 3231.0399

[email protected]

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