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UNIVERSIDADE FEDERAL FLUMINENSE

INSTITUTO DE CIÊNCIAS HUMANAS E SOCIAIS

CURSO DE ADMINISTRAÇÃO

AMANDA CRISTINA FLAUZINO PIRES

NATÁLIA DE SOUZA SILVA

ESCOLA DE IDIOMA FIRST SCHOOL

Volta Redonda/RJ

2013




Trabalho de Conclusão de Curso apresentado

ao Curso de Graduação em Administração da

Universidade Federal Fluminense, como

requisito parcial para obtenção do grau de

Bacharel em Administração.

.

Orientador: Prof.Dr. LUIS HENRIQUE ABEGÃO

Volta Redonda

2013

TERMO DE APROVAÇÃO




Monografia aprovada pela Banca Examinadora do Curso de Administração da Universidade

Federal Fluminense – UFF

Volta Redonda,...... de ..............de .............

BANCA EXAMINADORA

_____________________________________________________

Prof. Dr. Luis Henrique Abegão- Orientador

_____________________________________________________

Prof. Mestre Luciano Pinheiro de Sá

_____________________________________________________

Prof. Mestre Rodrigo Carlos Marques Pereira

AGRADECIMENTOS

Agradecemos primeiramente a Deus, pela conclusão dessa etapa tão importante em

nossas vidas; ao Prof. Dr. Luis Henrique Abegão, pela orientação e auxílio sempre que

necessário; aos nossos pais pelo empenho para que chegássemos até aqui; aos familiares e

amigos, pelo apoio e paciência; ao Victor, pela ajuda durante toda elaboração deste trabalho e

a todos aqueles que de alguma forma contribuíram para nosso sucesso.

“Ser competente é acertar

um alvo que ninguém acertou, ser

administrador é acertar um alvo

que ninguém viu.”

Erlandson F. A. Andrade

http://pensador.uol.com.br/autor/erlandson_f_a_andrade/

1

Sumário

Conteúdo Página

1. SUMÁRIO EXECUTIVO................................................................................................... 1

1.1 Resumo dos principais pontos do plano de negócio .................................................... 1

1.2 Dados dos empreendedores.......................................................................................... 1

1.3 Dados do empreendimento .......................................................................................... 2

1.4 Missão, Visão e Valores .............................................................................................. 2

1.5 Setores de atividade ..................................................................................................... 3

1.6 Forma jurídica .............................................................................................................. 3

1.7 Enquadramento tributário ............................................................................................ 3

1.8 Capital Social ............................................................................................................... 3

1.9 Fontes de recursos ........................................................................................................ 3

2. ANÁLISE DO MERCADO ................................................................................................ 4

2.1 Estudo dos clientes ....................................................................................................... 4

2.2 Estudo dos concorrentes .............................................................................................. 6

2.3 Estudo dos fornecedores .............................................................................................. 8

3. PLANO DE MARKETING ............................................................................................ 100

3.1 Descrição dos principais produtos e serviços .......................................................... 100

3.2 Precificação .............................................................................................................. 100

3.3 Estratégias promocionais ........................................................................................... 11

3.4 Estrutura de comercialização ..................................................................................... 13

3.5 Localização do negócio ............................................................................................. 13

4. PLANO OPERACIONAL ................................................................................................ 14

4.1 Apresentação dos Serviços Prestados ........................................................................ 14

4.2 Capacidade ................................................................................................................. 15

4.3 Layout ........................................................................................................................ 15

4.4 Processos Operacionais (Mapa de Serviços) ............................................................. 16

4.6 Necessidade de pessoal .............................................................................................. 18

4.6.1 Descrição dos cargos .......................................................................................... 18

4.6.2 Estrutura organizacional ..................................................................................... 20

4.6.3 Salários e benefícios ........................................................................................... 21

5. PLANO FINANCEIRO .................................................................................................... 23

5.1 Investimento total ...................................................................................................... 23

5.1.1 Despesas pré-operacionais .................................................................................. 23

5.1.2 Despesas iniciais com publicidade e propaganda ............................................... 24

5.1.3 Despesas com treinamento do pessoal................................................................ 24

5.1.4 Investimento fixo ................................................................................................ 25

5.1.4.1 Móveis e Utensílios ........................................................................................... 25

5.1.4.2 Máquinas e equipamentos ................................................................................. 25

5.1.4.3 Hardware e software .......................................................................................... 26

5.1.4.4 Adequação física ............................................................................................... 26

5.2 Volume de Clientes .................................................................................................... 26

5.3 Preço de venda ........................................................................................................... 27

2

5.4 Receita Bruta de Vendas ............................................................................................ 27

5.5 Folha de pagamento ................................................................................................... 28

5.6 Depreciação ............................................................................................................... 28

5.7 Tributação simples ..................................................................................................... 29

5.8 Custos ......................................................................................................................... 31

5.9 Despesas ..................................................................................................................... 32

5.10 Empréstimos .............................................................................................................. 33

5.11 DRE ........................................................................................................................... 33

5.12 Análises ...................................................................................................................... 33

6 AVALIAÇÃO ESTRATÉGICA ....................................................................................... 36

6.1 Cenários ..................................................................................................................... 36

6.2 Análise SWOT ........................................................................................................... 37

6.3 Avaliação do plano de negócios ................................................................................ 38

7 REFERÊNCIAS ................................................................................................................ 39

1

1. SUMÁRIO EXECUTIVO

1.1 Resumo dos principais pontos do plano de negócio

First School é um curso de inglês que tem como principal diferencial a acessibilidade.

Por meio da pesquisa de mercado, foi constatado que seus principais clientes serão jovens, de

classe média baixa, com idade entre 14 a 21 anos, e que o melhor lugar para a localização do

curso seria no bairro Retiro, em Volta Redonda.

O curso irá oferecer formação na Língua Inglesa de boa qualidade, com aulas de

reforço semanais, professores qualificados, e material didático de fácil entendimento. De

forma a atender a necessidade de seu público alvo, a mensalidade a ser cobrada terá um dos

preços mais acessíveis da região.

Com o objetivo de oferecer maior comodidade ao aluno, o curso contará com ar

condicionado em todas as salas e cadeiras confortáveis. Além disto, para que o aprendizado se

torne ainda mais interessante, sempre que possível, as aulas ocorrerão de forma dinâmica,

abordando assuntos do cotidiano.

O investimento inicial necessário para a abertura da escola é de R$ 34.843,42, onde já

estão inclusos os valores gastos com despesas pré-operacionais, despesas com publicidade e

propaganda inicial, despesas com treinamento inicial e o valor do investimento fixo.

Apesar de a empresa iniciar suas atividades com um lucro muito baixo, apenas

R$13.945,53 no primeiro ano, estima-se que lucro líquido aumentará gradativamente,

atingindo seu valor máximo no ano 5, quando será equivalente a R$ 127.710,52. A previsão

de retorno do investimento é de 16 meses apresentando uma TIR de 125% e um VPL de R$

R$ 209.731,71.

1.2 Dados dos empreendedores

O empreendimento será financiado integralmente por um investidor anônimo, com

idade entre 50-59 anos, com experiência na área Administração de Empresas. Este investidor

possui experiência na área de Recursos Humanos, tendo atuado neste setor em uma empresa

do Sul-Fluminense durante quatro anos. Assim, acredita-se que poderá contribuir com sua

experiência, caso seja necessário, nas tarefas rotineiras do estabelecimento.

2

1.3 Dados do empreendimento

A razão social da escola será “First School Idiomas” e a mesma estará registrada

dentro dos padrões necessários, assim como determina a Lei.

1.4 Missão, Visão e Valores

De modo a nortear os empreendedores, a missão, a visão e os valores da empresa

foram elaborados. Eles refletem, respectivamente, a razão de ser, as ambições futuras e os

princípios norteadores da conduta organizacional.

Missão da empresa: Proporcionar o aprendizado da língua inglesa com preços

acessíveis, através de professores qualificados, aulas dinâmicas e materiais didáticos

adequados.

Visão: Ser um curso de idioma inovador, que proporcione o conhecimento da língua

inglesa para o público de classe média e baixa, sendo reconhecido como o um dos

principais cursos de inglês por este público.

Valores: A First School será direcionada pelos seguintes valores:

Ética: Respeito pelos colaboradores e alunos através da prestação de um

serviço de qualidade que atenda as necessidades de cada indivíduo.

Gerenciamento dos recursos de forma honesta, íntegra e idônea. Prévia

identificação das conseqüências dos atos praticados.

Transparência: Garantir que as ações executadas pela empresa bem como os

resultados obtidos sejam compartilhados de forma transparente com seus

clientes.

Atitude de Excelência: Trabalhar de forma persistente buscando sempre

atender de forma eficaz às demandas apresentadas pelos alunos.

Valorização do Professor: Valorizar e promover o desenvolvimento constante

do corpo docente, reconhecendo esta prática como primordial para o

desenvolvimento da sociedade como um todo.

3

Compromisso com resultados: Garantir que todos os esforços estejam

voltados para a geração de resultados positivos para o público alvo.

1.5 Setores de atividade

O empreendimento é classificado como um estabelecimento de prestação de serviço.

1.6 Forma jurídica

A escola se enquadrará na forma de Sociedade Limitada, tendo em vista a presença de

apenas um sócio que responderá de forma limitada ao capital social da empresa.

1.7 Enquadramento tributário

A First School optou pela forma de tributação através do Lucro Real em virtude do

baixo lucro nos primeiros anos de atuação.

1.8 Capital Social

O Capital Social será de R$ 40.000.

1.9 Fontes de recursos

Os recursos serão originados de um investidor, que contribuirá integralmente.

4

2. ANÁLISE DO MERCADO

A análise de mercado foi elaborada com o objetivo de identificar os principais

aspectos que compõem o mercado no qual a First School estará inserida. Essa análise foi feita

através de uma pesquisa de mercado, conforme apresentado no apêndice 1.

Os objetivos específicos da pesquisa são: traçar o perfil de consumidores potenciais,

bem como sua opinião e comportamento.

Como instrumentos de coleta de dados foram aplicados 100 questionários, composto

por 18 perguntas e dividido em três seções: perfil, comportamento e opinião de clientes

potenciais. O questionário foi aplicado em duas escolas públicas na cidade de Volta Redonda,

para alunos com idade a partir de 14 anos.

O programa utilizado para a tabulação dos dados e representação gráfica dos

resultados obtidos foi o Excel, da Microsoft.

Os resultados da pesquisa de mercado, complementados por pesquisas

realizadas em bases de dados secundárias servirão como ponto de partida para a formulação

das estratégias mercadológicas e operacionais, além das projeções financeiras.

2.1 Estudo dos clientes

Através dos questionários aplicados, identificou - se que a maioria dos alunos estaria entre a

faixa etária de 14 até 17 anos de idade (87%), sendo que 59% são do sexo feminino.

Para identificar o poder aquisitivo dos potenciais clientes, foram feitas perguntas

referentes a renda total de todos integrantes da família e quantas pessoas partilhavam desta

renda. Como resultado, obteve – se que 70% dos alunos possuem renda familiar até dois

salários mínimos, 27 % de 3 a 5 salários mínimos e apenas 3 % possuem renda familiar acima

de 5 salários mínimos.

Na composição familiar dos potenciais clientes, a maioria é composta de 4 à 6 pessoas,

enquanto que 29% é composta de até 3 pessoas e 9% é composta de mais de 6 pessoas.

Estes dados são extremamente importantes para a elaboração do plano de negócios,

pois através deles, percebe- se que como a maioria dos clientes possui renda baixa e têm a

5

família composta por 4 à 6 pessoas, não seria possível investir grande parte do orçamento

familiar em um curso de língua inglesa, gerando dessa forma, a necessidade da criação de um

curso acessível para as classes mais baixas , conforme proposta da First School.

Na análise dos interesses dos clientes, foi identificado que 87% têm interesse pelo

curso de língua inglesa e que o principal motivo desse interesse é o desenvolvimento

profissional (87%). Como motivo de desinteresse pelo curso, o principal motivo apontado foi

a falta de tempo, com 77% dos respondentes.

Para melhor estruturar como seria a disponibilidade de turma na First School,

perguntou-se aos clientes qual dia e horário eles consideravam ideal para a realização do

curso.

A maioria dos clientes (67%) respondeu que seria melhor realizar o curso durante a

semana, sendo que 7% preferem o curso durante a manhã, 63% preferem o curso à tarde e

30% preferem o curso à noite. Já os clientes que optaram pela realização do curso aos sábados

(37%), indicaram o período matutino (48%) e vespertino (42%) como melhor horário. O

período noturno foi indicado apenas por 9% dos respondentes.

Como análise do investimento que os alunos estão dispostos a fazer em um curso de

inglês, obteve- se que 87% investiriam até R$100,99 no curso, 9% estariam dispostos a

investir de R$101,00 à 180,00 e apenas 4% estariam dispostos a investir acima de R$180,00.

Através desses resultados, percebe – se novamente, que apesar do grande interesse dos

alunos em realizar um curso de inglês, há a necessidade de este curso ter uma mensalidade

reduzida. Com isso, pode se constatar que existe demanda por um curso de inglês mais

acessível no mercado, já que os preços praticados pelos principais concorrentes variam de R$

150,00 a R$230,00.

A partir dessa seção, procurou – se identificar o que os alunos consideram importante

para que um curso de inglês seja considerado de qualidade.

Como fator decisivo na escolha por um curso de inglês, 60% indicou a qualidade

como requisito mais importante. As outras respostas variaram entre preço (8%), flexibilidade

de horário (2%), localização do curso (6%), método didático dinâmico (14%) e aulas de

reforço (2%).

6

A carga horária considerada ideal foi de 2 horas semanais (44%) e os alunos indicaram

que o ensino da língua inglesa deve ser focado na conversação (72%). A respeito da

composição das turmas, 56% acreditam que a diferença de idade entre os alunos da turma não

interfere no aprendizado. A maioria dos alunos (81%) considera interessante que o material

seja disponibilizado online.

Para a elaboração da estratégia de marketing, obteve – se que o meio de comunicação

mais adequado para chamar a atenção dos alunos é a Internet (45%), televisão (32%) e

folhetos (13%).

Durante a análise da concorrência, as principais escolas indicadas foram o CNA

(28%), Wizard (22%) e CCAA (20%). Entre as justificativas apontadas para essas escolhas,

estão a fama, confiabilidade e modo de ensino das escolas.

A maioria dos alunos (81%) afirmou que seria interessante que o material-didático

fosse disponibilizado online.

2.2 Estudo dos concorrentes

A pesquisa identificou que os principais concorrentes do empreendimento seriam as

escolas de idioma CNA, Wizard e CCAA. Porém é importante ressaltar que a First School

tem como objetivo ser uma escola de inglês de pequeno porte, não concorrendo diretamente

com as escolas acima citadas. Dessa forma, a análise destes locais levantará informações

adicionais sobre suas práticas, seus pontos fortes e fracos, entre outros aspectos. Essa análise

contribuirá para a elaboração de uma estratégia de ensino satisfatória.

CNA: Escola atuante no mercado de ensino de língua inglesa e espanhola há

39 anos. Possui 501 unidades em funcionamento e mais 200 unidades em

implantação por todo Brasil.

Wizard: Teve sua primeira escola inaugurada em 1987 e hoje possui mais de

1.200 escolas em todo mundo. A escola possui cursos de Inglês, Espanhol,

Francês, Italiano, Alemão, Português para estrangeiros, Japonês e Chinês.

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CCAA: Inserida no mercado há mais de 50 anos, o CCAA possui escolas em

nove países e atua no ensino de língua inglesa, espanhol e português.

Atualmente a escola possui mais de 800 franquias.

Após a identificação dos principais concorrentes da First School, procurou – se

estabelecer como essas empresas se comportavam em relação aos aspectos apontados na

pesquisa de mercado, como os mais importantes no ensino da língua inglesa. Os dados

obtidos seguem na tabela abaixo:

Quadro 1: Análise dos principais concorrentes da First School.

CNA Wizard CCAA

Mensalidade 6x R$169,95 6x 187,20 6x216, 25

Material Didático R$ 252,00/semestral R$ 514,00/anual 257,25/semestral

Matrícula - - -

Reposição Não Sim Sim

Aulas de Reforço Sim, 1vez por semana. Sim Sim

Fonte: Elaborado pelas autoras, 2013.

Através da análise dos concorrentes, identificou- se que o preço médio das

mensalidades é R$ 191,13 e que os preços dos materiais didáticos são bem parecidos. As três

escolas observadas não cobram taxa de matrícula e trabalham com aulas de reforço uma vez

por semana, para auxiliar no aprendizado do aluno. Das escolas observadas, apenas o CNA

não utiliza aula de reposição em seu programa.

Durante a análise dos concorrentes, também foi observado que todas as escolas

possuem convênios com escolas da região, empresas e outros, fornecendo até 40% de

desconto nos cursos. A escola Wizard oferece 10% de desconto para pagamentos da

mensalidade feitos até o vencimento e como fator diferencial, oferece ao aluno, no ato da

matrícula, a wizpen, que se trata de uma caneta eletrônica que funciona como um recurso

adicional para ajudar na assimilação do idioma e melhorar a pronúncia.

8

2.3 Estudo dos fornecedores

A escola de idiomas terá como fornecedor basicamente a editora responsável pela

produção do material-didático e a empresa fornecedora da internet utilizada na escola.

Quanto ao material didático: Entre as opções disponíveis no mercado, a

MACMILLAN foi escolhida por ser reconhecida internacionalmente, possuir um método

didático dinâmico e por apresentar o melhor custo x benefício em comparação com os outros

fornecedores. A empresa fornecedora também ofereceu como diferencial, a disponibilização

de forma gratuita do material do professor, caso a escola compre mais 100 unidades de kits

estudantis (OPENMIND STUDENT'S BOOK WITH WEB ACCESS + OPENMIND WORKBOOK WITH

AUDIO CD).

Segue abaixo a relação dos materiais que serão utilizados pela First School e seus

respectivos valores.

Quadro 2: Relação do material didático - MACMILLAN

MATERIAL – DIDÁTICO VALOR

OPENMIND CLASS AUDIO CD-1(2) R$ 68,30



OPENMIND STUDENT'S BOOK WITH WEB ACCESS CODE-1A R$ 59,10

OPENMIND STUDENT'S BOOK WITH WEB ACCESS CODE-1B R$ 59,10





OPENMIND TEACHER'S BOOK-1 R$84,30



OPENMIND TEST GENERATOR CD-ROM-(1-3) R$84,30

OPENMIND WORKBOOK WITH AUDIO CD-1A R$ 46,90

OPENMIND WORKBOOK WITH AUDIO CD-1B R$ 46,90






9

Quanto à internet: Em relação à internet, optou-se por contratar o serviço Velox, pois este

oferece uma melhor relação custo-benefício.

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3. PLANO DE MARKETING

O empreendimento para o qual se desenvolve este plano de negócios caracteriza-se por

pertencer ao ramo da prestação de serviços educacionais. Contudo, para que a prestação do

serviço seja possível é necessário que o curso apresente aspectos tangíveis: layout, material

didático, entre outros. Estes elementos, quando utilizados junto a estratégias que permitam a

acessibilidade, servem inclusive, como forma de fidelização do aluno a escola. É o que se

denomina “tangibilização” dos aspectos imateriais dos serviços.

No caso da First School, além da formação educacional na Língua Inglesa, a venda do

material didático a ser utilizado será feita no próprio curso.

3.1 Descrição dos principais produtos e serviços

O empreendimento que se pretende abrir pertence ao ramo educacional. Desta forma,

buscar-se-á oferecer o aprendizado de forma dinâmica e atraente, proporcionando ao aluno a

vivência da Língua Inglesa em situações mais próximas possíveis de seu cotidiano.

O objetivo é que após a conclusão do curso, o aluno esteja apto a fazer a leitura,

escrita, audição e pronúncia da Língua inglesa sempre que for necessário.

3.2 Precificação

A precificação que segue, foi feita a partir de uma combinação entre markup

(percentual acrescido ao custo do produto para determinar o preço de venda) e os preços

praticados pelos principais concorrentes. Os preços a serem praticados pelo curso estão

descritos no quadro 3.

É importante ressaltar que o valor da mensalidade não é alterado de acordo com o

nível de fluência em que o aluno se encontra e sim de acordo com um reajuste anual de 5%.

Quadro 3:Precificação praticada pelo curso

Módulo Matrícula Mensalidade Material

didático

Básico - R$ 119,90 R$ 106,00

Intermediário - R$ 119,90 R$ 106,00

11

Avançado - R$ 119,90 R$ 106,00


3.3 Estratégias promocionais

A pesquisa de mercado demonstrou que os meios de comunicação que mais se

destacam entre os alunos potenciais são a internet, televisão e folheto, conforme já descrito

acima.

Dessa forma, no que tange a comunicação veiculada na internet, o curso contará com

um blog onde postará informações relacionadas ao curso e à Língua Inglesa. Além disto, o

curso terá perfis em redes sociais, de forma a postar fotos, interagir com os alunos e promover

o curso. A First School usará também o recurso pré-pago Google Adwords este recurso

consiste em vincular o nome da escola a pesquisas específicas no mecanismo de busca.

Apesar do alto alcance de uma chamada publicitária na TV, neste primeiro momento,

o curso optou por utilizar outros recursos em detrimento da TV, isto se deve ao elevado custo

deste tipo de divulgação.

A Panfletagem será utilizada no período de inauguração da escola para atrair o público

alvo e reforçar as informações passadas por outras mídias. Também será usada nos períodos

sazonais, ou seja, a cada seis meses. Para folder no formato 10 x 15 cm, em papel couchê

colorido, o estabelecimento terá um custo de R$ 200,00 para 2500 unidades. Este valor inclui

arte e fotografia.

Outro recurso a ser utilizado será o busdoor, a ser colocado na rede de ônibus

circulares da cidade. Seu custo mensal é de R$ 240,00 através do contrato de 01 ano.

É importante ressaltar que o busdoor e o Google Adwords serão utilizados em

momentos alternados com a panfletagem e a divulgação nas escolas.

Buscou-se ainda parcerias com as entidades relacionadas abaixo, esta parceria

consistirá em conceder 10% de desconto na compra do material didático para aqueles que

forem indicados por estas entidades. Em contrapartida, a propaganda do curso será impressa

junto com os folhetos e boletins distribuídos por estas associações.

- Sindicato dos Metalúrgicos de Barra Mansa

- Sindicato dos Metalúrgicos de Volta Redonda

- Associação dos Aposentados de Volta Redonda.

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Segue abaixo quadro descritivo das estratégias de marketing que serão utilizadas pela

First School, bem como objetivo, público-alvo, duração e custo unitário.

Quadro 4: Estratégias de Marketing da First School

Estratégias

de marketing Objetivo Público alvo Duração Custo unitário

Blog First

School

Atrair novos alunos;

Divulgar promoções,

fotos e informações sobre

o curso.

Usuários da

internet e

alunos do

Curso.

Indeterminada -

Perfis em

redes sociais

Interegir com alunos e

atrair consumidores

potenciais;

Usuários da

internet e

alunos da

escola.

Indeterminada -

Google

Adwords

Divulgar o site e/ou

localização da escola

sempre que forem feitas

pesquisas sobre o tema:

“curso de inglês”

Usuários da

internet.

Indeterminada R$ 60,00

Panfletagem

Atrair público alvo;

divulgar informações

sobre o curso

Alunos atuais

e potenciais.

No período de

inauguração da

escola. E também

durante os períodos

de sazonalidade.

R$200 (equivale

a 2500 unidades)

Busdoor Atrair o público alvo

através da divulgação do

curso.

Alunos

potenciais

Um ano R$ 240,00

Parceria com

entidades

Divulgar o curso Alunos

potenciais

Indeterminada -

Fonte: Elaborado pelas autoras 2013

O logotipo do curso também será utilizado como estratégia para reforço de sua

imagem frente aos alunos e ingressantes.

No desenvolvimento do logotipo da escola, assim como em seu slogan, buscou- se

criar para o cliente a idéia que a First School é a primeira escola, logo, a melhor. O logotipo

utiliza as cores da bandeira dos Estados Unidos e da Inglaterra, já criando para o aluno a

sensação de proximidade com esses países e imersão no idioma. O logotipo da escola foi

desenvolvido para criar para o aluno a imagem de que estudando na First School, ele estará

em primeiro lugar, na frente dos seus demais concorrentes, no mercado de trabalho.

Figura 1: Logotipo da escola

13


3.4 Estrutura de comercialização

A estrutura de comercialização diz respeito à forma como o produto/serviço chegará

ao seu destino final, ou seja, as mãos do cliente. Por ser uma empresa de serviços, a maior

parte da comercialização será feita através dos próprios alunos, que irão até a escola obter

informações sobre o curso. Eventualmente, poderão ser feitas campanhas em escolas, aonde

então, a escola irá até o aluno.

3.5 Localização do negócio

O bairro Retiro, em Volta Redonda, foi escolhido como ideal para a localização do

empreendimento por se tratar de um bairro bem localizado, de fácil acesso e com várias

escolas de ensino médio ao redor, que faz com que haja um intenso fluxo de clientes

potenciais o dia todo.

A intenção da First School é ser reconhecida como um curso de qualidade, porém

com uma mensalidade mais acessível, por isso não foram escolhidos bairros mais próximos

do centro. Além do alto valor de aluguel nesses bairros, caso, por exemplo, o bairro Vila

Santa Cecília fosse escolhido, a First School iria concorrer diretamente com escolas de

idiomas já consagradas no mercado, tais como CNA, Wizard e CCAA. Estando localizada em

um bairro mais distante do centro, mas com alto potencial de clientes, a First School tem

mais chances de se estabilizar no mercado.

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4. PLANO OPERACIONAL

Para se estimar a demanda inicial da First School, foram levantados dados referentes à

população da cidade de Volta Redonda. Segundo o IBGE (Instituto Brasileiro de Geografia e

Estatística), Volta Redonda possui 10.095 habitantes com idade entre 10-14 anos, 10.165

habitantes com idade entre 15-19 anos e 10.601 habitantes com idade entre 20-24 anos. Foram

consideradas essas faixas etárias, devido o público-alvo da First School ser estudantes, com

idade entre 14-21 anos.

Além disso, também foram considerados os dados levantados na pesquisa de mercado,

que indicou que dos 100 estudantes entrevistados, 87% ter demonstrado interesse em fazer um

curso de inglês.

De acordo com esses dados, foram estimados os seguintes níveis de demanda.

Quadro 5: Demanda de alunos esperada

Volume de Clientes

Ano Cap. Total Demanda Esperada Qnt. de alunos

1 180 70% 126

2 264 70% 184

3 264 80% 211

4 264 80% 211

5 264 80% 211


4.1 Apresentação dos Serviços Prestados

A First School terá cursos regulares de Língua Inglesa nas modalidades em grupo,

ambos com três anos e meio de duração. Segue abaixo detalhamento da modalidade:

Quadro 6: Informações sobre as turmas em grupo.

Modalidade Nível Duração Sobre a Modalidade

Regular (Grupo)

Básico 3 semestres

Duas aulas semanais em turmas regulares, com duas horas de

duração cada, mais uma hora de reforço semanal com

agendamento prévio de 24 horas.

Intermediário 2 semestres

Avançado 2 semestres

Total 3 anos e meio

Fonte: Elaborado pelas autoras, 2013

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4.1.1 Horários

A escola estará em funcionamento de segunda à sábado, nos horários abaixo:

- Segunda-Feira à Sexta-Feira: 07h às 22h

- Sábado: 08h às 16h

Os horários das turmas regulares serão definidos conforme demanda, mas espera-se

que haja uma turma do nível básico em cada horário e aos sábados, para atender de forma

satisfatória todos os alunos.

4.1.2 Aulas de Reforço

As aulas de reforço serão lecionadas em grupo, todas as sextas-feiras. O aluno

interessado deverá fazer o agendamento com no mínimo 24 horas de antecedência. Será uma

aula na qual o aluno irá retirar suas dúvidas sobre determinado conteúdo.

4.1.3 Certificados

Ao final dos cursos regulares, os alunos receberão certificado de conclusão. Para

alunos que estiverem cursando um dos módulos, caso solicitem, a First School poderá emitir

uma declaração para fins de comprovação de escolaridade do curso.

4.2 Capacidade

A capacidade da First School foi determinada através da disponibilidade dos

professores. Inicialmente a escola contará com 2 professores, que trabalharão 15 horas por

semana. Com isso, a escola terá disponibilidade de ter 15 turmas (2 horas/aula), com no

máximo 12 alunos em cada, gerando um total de 180 alunos.

Já no segundo ano, com a contratação de mais um professor, a escola passará a ter uma

capacidade de 22 turmas, gerando um total de 264 alunos.

4.3 Layout

No primeiro ano, a escola contará com um layout composto por uma recepção, 1 sala

da gerência / coordenação, 1 sala de professores, 1 sala de vídeo, 2 salas de aula, 1 banheiro

feminino e 1 banheiro masculino. Todas as salas possuem janelas, que proporcionam uma boa

ventilação, além de possuírem também ar-condicionado, para um ambiente climatizado.

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Abaixo segue a planta baixa da escola:

Figura 2: Planta baixa First School

Fonte: elaborado pelas autoras, 2013.

Já no ano 2, com a contratação de mais um professor, a sala de vídeo também passa a

ser utilizada como sala de aula e passa a ser necessário o agendamento prévio da utilização da

sala como sala de vídeo.

4.4 Processos Operacionais (Mapa de Serviço)

Nesta seção encontra- se a descrição de todo o processo operacional do

empreendimento, desde o primeiro contato do aluno com a escola até a conclusão do curso.

Segue abaixo a representação do mapa de serviços prestados pela First School, bem

como a descrição do processo operacional. É importante ressaltar que o mapa de serviços

pode ser visto com mais clareza, no apêndice 2. O mapa de serviços abaixo serve apenas para

fim representativo.

17

Figura 3: Mapa de Serviços Prestados pela First School.


Figura 4: Continuação de Mapa de Serviços Prestados pela First Schoo

18


Descrição do Processo Operacional.

O aluno potencial fará contato com o curso onde será prontamente atendido pela

recepcionista. Após recebimento das informações sobre o curso, o aluno que optar por

matricular-se, deverá apresentar seus dados para o cadastro e assinar o contrato, em duas vias,

de igual valor. Após este procedimento, o aluno deverá encomendar seu material escolar.

As aulas serão iniciadas em horário e data previamente acordados no ato da matrícula.

As turmas de nível básico terão duração de três semestres e as demais, de dois

semestres; Neste período, os alunos deverão freqüentar as aulas duas vezes por semana em

horários estipulados. Os alunos terão ainda a opção de fazer a aula de reforço semanal que

deverá ser previamente agendada.

Ao final de cada nível, os alunos deverão fazer os testes orais e escritos para

verificação do aprendizado e transferência para o módulo seguinte. Aqueles que forem

aprovados deverão reiniciar o fluxo a partir da matrícula, seguindo todo o processo

novamente até a prova.

Após a conclusão do último módulo do curso, os alunos estarão aptos a receber o

certificado.

4.5 Necessidade de pessoal

Uma vez que se trata de um empreendimento de pequeno porte, optou-se por empregar

um número considerado ótimo de funcionários, levando em conta os custos da folha de

pagamento, o nível de eficiência da mão de obra e a manutenção da qualidade mínima

estabelecida na prestação do serviço. Assim, estabeleceu-se que a escola terá 4 funcionários.

Em relação à mão de obra direta, o empreendimento terá 2 professores que atuam

diretamente em contato com o aluno. Quanto à mão de obra indireta, serão empregados 2

funcionários: 1 gerente e 1 recepcionista. A função do contador e do encarregado de limpeza

será terceirizada por uma empresa especializada.

4.5.1 Descrição dos cargos

Dado o porte do empreendimento, não se verificou a necessidade da existência de um

departamento de RH, ficando o gerente responsável pelas atividades relacionadas à gestão de

pessoas.

19

A seguir estão descritas detalhadamente as atribuições de cada cargo.

Gerente

Os gerentes terão como principal atribuição, o gerenciamento de toda estrutura da

escola, de forma a garantir o ingresso, a permanência e a conclusão do curso pelos alunos

atendendo às suas expectativas. Os gerentes também atuaram como coordenadores, caso

necessário. Além de acompanhar a situação financeira da empresa, os gerentes também

deverão:

- Gerenciar as entradas e saídas do caixa da escola;

- Identificar e selecionar os fornecedores de material didático;

- Efetuar todos os pagamentos inerentes aos gastos da escola;

- Recrutar e selecionar professores e recepcionistas qualificados;

- Elaborar relatórios gerenciais;

- Planejar as atividades de longo prazo;

Professores

Os professores da First School por sua vez, terão as seguintes atribuições:

- Planejar o conteúdo programático anual e semestral;

- Lecionar a língua inglesa nos horários e locais especificados;

- Desenvolver projetos que ajudem a melhorar a qualidade do aprendizados

dos alunos;

Recepcionista

A recepcionista será responsável pelo primeiro contato com nosso cliente,

tendo como principais responsabilidades:

- Informar aos clientes sobre os cursos oferecidos, seus horários e condições de

pagamento;

- Fazer o recebimento das mensalidades;

- Efetuar cobranças aos inadimplentes quando necessários;

- Controlar os pedidos e entrega de material didático aos alunos

20

Encarregada de Limpeza

Optou-se pela terceirização deste tipo de serviço.

Contador

Optou-se pela terceirização dos serviços de contabilidade. Este se reportará

diretamente aos sócios.

Em relação às exigências para ocupação do cargo, estas se encontram descritas no

quadro 7:

Quadro 7: Qualificações exigidas para ocupação dos cargos

Profissional Formação necessária

Gerente Graduado em Administração ou áreas afins, conhecimento em Pacote Office,

experiência desejável.

Professor Licenciatura em Língua Inglesa. Desejável experiência mínima de dois anos na

função.

Recepcionista Desejável Ensino Médio; Experiência desejável.

Encarregado de Limpeza

Empresa idônea, que atue no mercado há mais de cinco anos.

Contador

Empresa idônea, que atue no mercado há mais de 5 anos.


4.5.2 Estrutura organizacional

Como base nos cargos descritos anteriormente, tem-se a seguinte estrutura

organizacional:

21

Figura 5: Estrutura organizacional da First School


Esta forma de organização estrutural é recomendada para pequenas empresas, tanto

pela facilidade de operacionalização quanto pela economia associada a sua estrutura simples.

4.5.3 Salários e benefícios

Para estabelecer a política de salários e benefícios, procurou-se analisar a média

salarial da região para cada cargo e estabelecer, dentro dos limites financeiros, um nível

salarial de forma a reter e atrair profissionais qualificados.

Quadro 8: Política salarial

Cargo Salário base

(R$)

Gerente 1.500,00

Professor 1.080,00

Recepcionista 800,00

Encarregado de limpeza(terceirizado) 700,00

Contador (terceirizado) 272,50


Além dos valores acima, pagos diretamente aos funcionários, a empresa terá ainda

custos estabelecidos por lei, conforme a figura 6:

Recepcionista Professor Professor

Auxiliar de

Serviços Gerais

Contador

Gerente /

Coordenador

22

Quadro 9: Contribuições sobre a remuneração

Contribuições percentuais %

Previdência Social - INSS 20

Fundo de Garantia 8

Multa sobre o FGTS 4

Seguro – acidente de trabalho 3

Salário-educação 2,5

SESI ou SESC 1,5

SENAI ou SENAC 1,2

INCRA 0,2

SEBRAE 0,6

Total 41%


Quadro 10: Encargos sobre a folha de pagamento

Contribuições percentuais %

Salário-base 100

Férias (1/12) 8,33

1/3 de férias 2,78

13°salário (1/12) 8,33

Sub-total 119,44

Contribuições (41%) 48,97

Total 168,41%


23

5. PLANO FINANCEIRO

Nesta sessão será detalhado todo o plano de viabilidade econômico-financeira

desenvolvido para a validação da abertura do empreendimento.

5.1 Investimento total

Para estimarmos o valor do investimento inicial total para abertura da escola, as

informações foram agrupadas da seguinte forma: despesas pré-operacionais; despesas iniciais

com publicidade e propaganda, despesas com treinamento de pessoal e investimento fixo

(móveis e utensílios, máquinas e equipamentos, software e hardware e adequação física).

No quadro 11 estão descritos valor total investimento requerido para abertura do

estabelecimento.

Quadro 11: Investimento inicial

Investimento Inicial

Item Descrição Total (R$)

1 Despesas pré-operacionais 7.052,09

2 Despesas com publicidade e propaganda inicial 346,50

3 Despesas com treinamento inicial 500,00

4 Investimento fixo 26.944,83

5 Capital de giro inicial -

TOTAL 34.843,42


5.1.1 Despesas pré-operacionais

No quadro 10 estão descritas as despesas pré-operacionais referentes à abertura do

empreendimento.

Quadro 12: Despesas pré-operacionais

Despesas Pré-operacionais

Item Qtd. Descrição (R$) Unit. (R$) Total

1.1 1 Pesquisa de mercado (sócios) 3.000,00 3.000,00

1.2 1 Estudo de Viabilidade Técnica e Econômica (Feito pelos

sócios) 3.000,00 3.000,00

1.3 1 Implantação jurídico constitucional 1.052,09 1.052,09

Subtotal 7.052,09

Outros - 5% do subtotal 352,60

TOTAL 7.404,69

Fonte: elaborado pelas autoras, 2013

24

A implantação jurídica constitucional foi estimada conforme os custos descritos no

quadro 11:

Quadro 13: Custos da implantação jurídico-constitucional

Item Qtd. Descrição Unit. (R$) Total (R$)

1.1 1 Taxa Jucerja para reg. de contrato social (GUIA+DARF) 300,00 300,00

1.2 1 Alvará de licença da prefeitura 280,00 280,00

1.3 1 Taxa da Vigilância Sanitária 220,00 220,00

1.4 1 Livro de insp. Trabalho 3,50 3,50

1.5 1 Taxa para autorização de processamento de dados de livros

fiscais, entrada, saída, inventário e ICMS 180,59 180,59

1.6 1 CNPJ, estadual e assinatura 68,00 68,00

TOTAL 1052,09


5.1.2 Despesas iniciais com publicidade e propaganda

As despesas com publicidade e propaganda iniciais, estão de acordo com as estratégias

descritas no plano de marketing. Como publicidade inicial, definiu-se que serão feitas

divulgações nas escolas da região, bem como panfletagem. Além disso, serão usadas como

ferramentas de comunicação com clientes os perfis nas redes sociais.

No quadro 12, encontram-se descritas as despesas inicias com publicidade e

propaganda.

Quadro 14: Despesas iniciais com publicidade e propaganda

Despesas com Publicidade e Propaganda Inicial


2.1 1 Panfletagem 230,00 230,00

2.2 1 Divulgação nas escolas da região 100,00 100,00

2.3 3 Perfis em rede social (facebook, orkut, twitter) - -

Subtotal 330,00


TOTAL 346,50


5.1.3 Despesas com treinamento do pessoal

Em um primeiro momento, optou-se por não fazer investimentos maciços em

treinamento. Serão gastos R$500,00 para integração do pessoal e imersão nos valores e

práticas desejáveis no empreendimento. Os investimentos em treinamentos serão feitos

conforme surgir a necessidade.

25

5.1.4 Investimento fixo

O investimento fixo foi subdivido em quatro grupos de investimentos: móveis e

utensílios, máquinas e equipamentos, hardware e software e adequação física.

5.1.4.1 Móveis e Utensílios

Para estimar os investimentos em móveis e utensílios, foram levantados todos os

preços e quantidade de todos os itens necessários para abertura da escola, conforme quadro

13.

Quadro 15: Descrição dos investimentos em móveis e utensílios

Móveis e Utensílios


4.1.1 45 Cadeira Universitária 65,00 2.925,00

4.1.2 1 Longarina 120,00 120,00

4.1.3 2 Mesa em L para Recepção e Coordenação 299,00 598,00

4.1.4 1 Mesa de Reunião para Sala dos Professores 250,00 250,00

4.1.5 2 Armário 299,90 599,80

4.1.6 3 Mesa Individual Multiuso 47,90 143,70

4.1.7 4 Cadeira 100,00 400,00

4.1.8 1 Bebedouro Eletrônico + Suporte para copos 159,90 159,90

4.1.9 1 Frigobar 419,90 419,90

4.1.10 1 TV Philco LED 42 polegadas + suporte parede 1999,90 1999,90

4.1.11 4 DVD portátil LG 129,00 129,00

4.1.12 2 Aparelho de Som Portátil LG 149,90 299,80

4.1.38 6 Uniformes 69,90 419,40

Subtotal 8.464,40

Outros -

3% do

subtotal

253,93

TOTAL 8.718,33


5.1.4.2 Máquinas e equipamentos

Já os investimentos em máquinas e equipamentos estão descritos no quadro 14:

Quadro 16: Descrição dos investimentos em máquinas e equipamentos

Máquinas e equipamentos


26

4.2.1 4 Ar condicionado (12000 Btu,

Eletrolux) 850,00 3.400,00

Subtotal 3.400,00


TOTAL 3.502,00


Optou-se por instalar 4 (quatro) ar condicionados visando proporcionar um ambiente

climatizado e agradável para os alunos e funcionários da First School.

5.1.4.3 Hardware e software

Os investimentos em hardware e software estão descritos no quadro 15:

Quadro 17: Descrição dos investimentos em hardware e software

Hardware e software

Item Qtd. Descrição Unit. (R$) Total(R$)

4.3.1 2 Computador + acessórios 1.749,00 3.498,00

4.3.2 1 Software para controle de matrícula e caixa 800,00 800,00

4.3.4 1 Impressora multifuncional HP 199,00 199,00

4.3.5 1 Roteador D-link 89,90 89,90

Subtotal 4.586,90


TOTAL 4.724,50


5.1.4.4 Adequação física

Serão investidos R$ 10.000 para adequação física do ambiente. Esse investimento

inclui adequação dos banheiros, iluminação, recepção e outros.

5.2 Volume de Clientes

O volume de clientes foi estabelecido com base na capacidade produtiva total. No

primeiro ano utilizou- se 70% da capacidade produtiva. Adotou–se que no ano 2, devido a

contratação de mais um professor, a capacidade total passará para 264 alunos e a demanda

esperada é de 70%. Nos três anos seguintes, espera – se que a demanda se mantenha em 80%.

Segue abaixo quadro explicativo.

27

Quadro 18: Volume de Clientes

Volume de Clientes

Ano Cap. Total Demanda Esperada Qnt. de alunos

1 180 70% 126

2 264 70% 185

3 264 80% 211

4 264 80% 211

5 264 80% 211

Elaborado pelas autoras, 2013.

5.3 Preço de venda

Os preços de vendas estipulado para os cinco anos estão descritos no quadro 19. Para

reajuste anual, foi adotada uma taxa de 5%.

Quadro 19: Preço de Venda

Preço de Venda

Ano Reajuste Valor da Mensalidade

1 0 R$ 119,90

2 5% R$ 125,89

3 5% R$ 132,18

4 5% R$ 138,79

5 5% R$ 145,73

Elaborado pelas autoras, 2013

5.4 Receita Bruta de Vendas

O cálculo da receita bruta de vendas foi feito a partir da multiplicação do preço de

venda pela quantidade de alunos esperada. Nos quadro abaixo, tem-se a estimativa da receita

bruta para os próximos 5 anos.

Quadro 20: Receita Bruta de Vendas

Receita Bruta de Vendas

Ano Mensalidade Qnt. de alunos Total Mensal

1 R$ 119,90 126 R$ 15.107,40

2 R$ 125,89 184 R$ 23.289,65

3 R$ 132,18 211 R$ 27.889,98

4 R$ 138,79 211 R$ 29.284,69

5 R$ 145,73 211 R$ 13.429,62

Elaborado pelas autoras, 2013.

28

5.5 Folha de pagamento

Os salários e impostos incidentes sobre a folha de pagamento já foram apresentados na

seção 3.6.3. No quadro abaixo está descrito o gasto total com a folha de pagamento do

empreendimento no ano 1 e no ano 2, após a contratação de mais um professor.

Quadro 21: Gasto total com a folha de pagamento ANO 1

Item Cargo Quantidade de

empregados

Salário (R$) Salário+impostos

+exigências legais

Mão de Obra Direta

1.3 Professor 2 1.080,00 3.628,80

Mão de Obra Indireta

1.1 Gerente 1 1.500,00 2.520,00

1.4 Recepcionista 1 800,00 1.344,00

Terceirizado

1.5 Encarregado de limpeza 1 700,00 700,00

1.6 Contador (terceirizado) 1 272,50 272,50

Total 5432,50 8.465,30


Quadro 22: Gasto total com a folha de pagamento ANO 2

Item Cargo Quantidade de

empregados

Salário (R$) Salário+impostos

+exigências legais

Mão de Obra Direta

1.3 Professor 3 1.080,00 5.443,20

Mão de Obra Indireta

1.1 Gerente 1 1.500,00 2.520,00

1.4 Recepcionista 1 800,00 1.344,00

Terceirizado

1.5 Encarregado de limpeza 1 700,00 700,00

1.6 Contador (terceirizado) 1 272,50 272,50

Total 6.512,50 10.279,70


5.6 Depreciação

Para fins de simplificação foi considerada uma depreciação linear ao longo do tempo,

aplicando uma alíquota média de 20% (100%/5anos), conforme exposto no quadro 21:

29

Quadro 23: Depreciação

Depreciação anual Alíquota Depreciação a ser

paga

Nº meses Depreciação

mensal

R$ 26.944,83 0,2 R$ 5.388,96 12 R$449,08


5.7 Tributação

A escola First School pertence ao setor de serviços e é optante do Lucro Real. Para

efeitos fiscais, o lucro contábil é igual ao lucro tributário.

Assim, sendo os impostos a serem pagos no ano 1 estão descritos nos quadros 24 e 25:

Quadro 24: Imposto incidente ANO 1 (período de janeiro a julho)

Item JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL

LAIR 955,39 955,39 955,39 955,39 955,39 955,39 955,39

IR e CSLL 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24

Imposto

devido 229,29 229,29 229,29 229,29 229,29 229,29 229,29


Quadro 25: Imposto incidente ANO 1 (período de agosto a dezembro)

Item AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

LAIR 955,39 955,39 955,39 955,39 749,39 11.258,68

IR e CSLL 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24

Imposto

devido 229,29 229,29 229,29 229,29 179,85 2.702,08


Ao todo estima-se que no primeiro ano serão pagos R$2.702,08 em impostos. Já para

o ano 2, estima-se que serão pagos R$ 19.003,13, conforme exposto nos quadros 26 e 27..



LAIR 6.615,48 6.615,48 6.615,48 6.615,48 6.615,48 6.615,48 6.615,48

IR e CSLL 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24

30

Imposto

devido 1.587,71 1.587,71 1.587,71 1.587,71 1.587,71 1.587,71 1.587,71




LAIR 6.615,48 6.615,48 6.615,48 6.615,48 6.409,48 79.179,70

IR e CSLL 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24

Imposto

devido 1.587,71 1.587,71 1.587,71 1.587,71 1.538,27 19.003,13


Já o valor do imposto pago no 3º ano é de R$31.105,04, conforme descrito nos

quadros 28 e 29.



LAIR 10.817,88 10.817,88 10.817,88 10.817,88 10.817,88 10.817,88 10.817,88

IR e CSLL 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24

Imposto devido 2.596,29 2.596,29 2.596,29 2.596,29 2.596,29 2.596,29 2.596,29




LAIR 10.817,88 10.817,88 10.817,88 10.817,88 10.611,88 129.608,52

IR e CSLL 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24

Imposto

devido 2.596,29 2.596,29 2.596,29 2.596,29 2.546,85 31.106,04


O imposto a ser pago pela empresa no ano 4 será de R$ 34.775,36, conforme descrito

nos quadros 30 e 31 abaixo.

Quadro 30: Imposto incidente ANO 4 ( período de janeiro a julho)


LAIR 12.091,94 12.091,94 12.091,94 12.091,94 12.091,94 12.091,94 12.091,94

IR e CSLL 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24

Imposto

devido 2.902,07 2.902,07 2.902,07 2.902,07 2.902,07 2.902,07 2.902,07


31



LAIR 12.091,94 12.091,94 12.091,94 12.091,94 11.885,94 144.897,33

IR e CSLL 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24

Imposto

devido 2.902,07 2.902,07 2.902,07 2.902,07 2.852,63 34.775,36


O imposto a ser pago pela empresa no ano 5 será de R$ 38.627,86, conforme descrito

nos quadros 32 e 33 abaixo.

Quadro 32: Imposto incidente ANO 5 ( período de janeiro a julho)


LAIR 13.429,62 13.429,62 13.429,62 13.429,62 13.429,62 13.429,62 13.429,62

IR e CSLL 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24

Imposto

devido 3.223,11 3.223,11 3.223,11 3.223,11 3.223,11 3.223,11 3.223,11




LAIR 13.429,62 13.429,62 13.429,62 13.429,62 13.223,62 160.949,43

IR e CSLL 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24

Imposto

devido 3.223,11 3.223,11 3.223,11 3.223,11 3.173,67 38.627,86


5.8 Custos

Os custos que este empreendimento terá estão ligados a mão de obra direta. Os custos

do primeiro ano e dos anos seguintes estão descritos nos quadros 34 e 35 respectivamente. É

importante ressaltar que os custos com mão de obra direta nos anos 2, 3, 4 e 5 serão

equivalentes pois não haverá contratação de novos funcionários.

Quadro 34: Custos no ano 1

MESES MÃO DE OBRA

DIRETA

JAN 3.628,80

FEV 3.628,80

MAR 3.628,80

ABR 3.628,80

MAI 3.628,80

32

JUN 3.628,80 JUL 3.628,80

AGO 3.628,80

SET 3.628,80

OUT 3.628,80

NOV 3.628,80

DEZ 3.628,80

CUSTO TOTAL 43.545,60


Quadro 35: Custos no ano 2,3,4 e 5.

MESES MÃO DE OBRA

DIRETA

JAN 5.443,20

FEV 5.443,20

MAR 5.443,20

ABR 5.443,20

MAI 5.443,20

JUN 5.443,20 JUL 5.443,20

AGO 5.443,20

SET 5.443,20

OUT 5.443,20

NOV 5.443,20

DEZ 5.443,20

CUSTO TOTAL 65.318,40


5.9 Despesas

As despesas do empreendimento serão despesas administrativas, despesas de

produção, despesa de vendas e outras.

Quanto as despesas administrativas, estão relacionados às despesas com depreciação,

serviços prestados pelo contador e encarregado de limpeza terceirizados, energia e água, luz e

internet e aluguel.

As despesas de produção, por sua vez, estão ligadas à folha de pagamento da mão de

obra indireta. E as despesas de vendas são aquelas ligadas à execução das estratégias de

marketing (panfletos, promoções, etc.). As despesas dos 5 anos podem ser observadas no

apêndice 3.

33

É importante ressaltar que as despesas de todos os anos serão iguais por que a única

mudança feita na estrutura do empreendimento foi a contratação de mais um funcionário, que

não implica em nenhuma alteração nas despesas. Essa mudança implicará apenas no Fluxo de

Caixa Contábil (FCC), em relação aos custos diretos.

5.10 Empréstimos

Embora o empreendimento apresente baixa lucratividade no primeiro ano, não há a

necessidade de empréstimo e capital de giro, pois a empresa possui um fluxo de caixa positivo

desde o primeiro ano.

5.11 DRE

Nesta seção será analisado o resultado financeiro do empreendimento, já considerando

a receita bruta e todos os custos e despesas já apresentados.

Por ser o ano de início das atividades, o ano 1 apresenta o resultado financeiro mais

crítico. Apesar de não apresentar prejuízos, no primeiro ano o empreendimento gera um lucro

de apenas R$ 13.945,53 no ano.

Já no ano 2, o empreendimento apresenta um aumento significativo no seu resultado

financeiro. Isso se deve em parte, a contratação de mais um professor, que aumenta em 40% a

capacidade da escola. O segundo ano de atividade da empresa apresenta um fluxo de caixa de

R$ 65.565,53.

No ano 3, com o volume de alunos já estabilizado,o fluxo de caixa livre da escola

aumenta para R$ 103.891,44. E no ano 4, o fluxo de caixa acumulado aumenta para R$

115.510,93.

No ano 5, o empreendimento alcança seu resultado financeiro mais satisfatório,

chegando ao fluxo de caixa de R$ 127.710,52.

Estes dados estão descritos detalhadamente no apêndice 4.

5.12 Análises

34

Após análise do resultado financeiro do empreendimento, está seção será dedicada a

analisar a viabilidade do negócio, do ponto de vista econômico-financeiro, assim como a taxa

de retorno esperada e o período de payback.

Como apresentado anteriormente no quadro 9, o investimento total requerido para

abertura da escola é de R$ 34.843,42. O fluxo de caixa contábil da escola será de: R$

13.945,53 no ano 1; R$ 65.565,53 no ano 2; R$ 103.891,44 no ano 3; R$ 115.510,93 no ano

4 e R$ 127.710,52 no ano 5. Estas informações estão detalhadas no quadro 49.

Quadro 36: Fluxo de caixa contábil estimado ao longo dos 5 anos de operação

Fluxo de caixa contábil – FCC

Item

Ano

0 Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5

Receita Bruta

Inv

esti

men

to T

ota

l

181.288,80 279.475,80 334.679,76 351.416,28 368.988,36

Tributação ( ISS + PIS E COFINS) 15.681,48 24.174,66 28.949,80 30.397,51 31.917,49

Receita Líquida 165.607,32 255.301,14 305.729,96 321.018,77 337.070,87

Custos 43.545,63 65.318,40 65.318,40 65.318,40 65.318,40

Lucro bruto 122.061,69 189.982,74 240.411,56 255.700,37 271.752,47

Despesas operacionais (menos dep.) 105.414,08 105.414,08 105.414,08 105.414,08 105.414,08

Depreciação 5.388,96 5.388,96 5.388,96 5.388,96 5.388,96

Lucro antes do resultado financeiro 11.258,65 79.179,70 129.608,52 144.897,33 160.949,43

Despesas financeiras 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Lucro Antes do IR (LAIR) 11.258,65 79.179,70 129.608,52 144.897,33 160.949,43

(-) Provisão de IR e CSLL (Lucro real) 2.702,08 19.003,13 31.106,04 34.775,36 38.627,86

Lucro Líquido 8.556,57 60.176,57 98.502,48 110.121,97 122.321,56

(+) Depreciação 5.388,96 5.388,96 5.388,96 5.388,96 5.388,96

Fluxo de Caixa Livre (FCL) 13.945,53 65.565,53 103.891,44 115.510,93 127.710,52


Considerando uma taxa requerida, equivalente ao custo de capital de 17% (duas vezes

a taxa SELIC), o VPL (valor presente líquido) calculado é de R$ R$ 209.731,71 e a taxa de

retorno do investimento (TIR) equivale a 125%. E o período de payback é de 16 meses (no 4º

mês do ano 2 o investimento se paga).

No quadro 37 estão resumidos os principais índices que demonstram a viabilidade da

escola.

Quadro 37: Índices de viabilidade

Indicadores Resultado

35

VPL R$ 209.731,71

TIR 129%

Payback 16 meses


Assim, pode-se afirmar que o empreendimento é viável do ponto de vista econômico

financeiro.

36

6 AVALIAÇÃO ESTRATÉGICA

Existem diversas ferramentas que auxiliam na tomada de decisão em relação a um

empreendimento. Entre elas, estão a análise SWOT e a criação de cenários, onde é possível

verificar a variação do resultado financeiro em duas situações: cenário pessimista, quando o

valor da receita bruta adotado está abaixo do esperado e o cenário otimista, quando a valor da

receita bruta supera o esperado.

6.1 Cenários

A construção de cenário foi feita a partir de previsões de vendas. Como ferramenta da

análise estratégica, nesse caso, foi elaborado apenas o cenário pessimista. Para formulação do

mesmo, considerou – se uma redução de 30 % na receita bruta anual, durante os 5 anos de

exercício da escola.

No quadro 37, tem-se o resultado do cenário pessimista.

Quadro 38: Cenário pessimista

Fluxo de caixa contábil – FCC

Item

Ano

0 Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5

Receita Bruta

Inv

esti

men

to T

ota

l

126.902,22 195.633,06 234.275,83 245.991,40 258.291,85

Tributação ( ISS + PIS E COFINS) 10.977,04 16.922,26 20.264,86 21.278,26 22.342,25

Receita Líquida 115.925,17 178.710,80 214.010,97 224.713,14 235.949,61

Custos 43.545,63 65.318,40 65.318,40 65.318,40 65.318,40

Lucro bruto 72.379,54 113.392,40 148.692,57 159.394,74 170.631,21

Despesas operacionais (menos dep.) 105.414,08 105.414,08 105.414,08 105.414,08 105.414,08

Depreciação 5.388,96 5.388,96 5.388,96 5.388,96 5.388,96

Lucro antes do resultado financeiro -38.423,50 2.589,36 37.889,53 48.591,70 59.828,17

Despesas financeiras 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Lucro Antes do IR (LAIR) -38.423,50 2.589,36 37.889,53 48.591,70 59.828,17

(-) Provisão de IR e CSLL (Lucro real) -9.221,64 621,45 9.093,49 11.662,01 14.358,76

Lucro Líquido -29.201,86 1.967,91 28.796,04 36.929,69 45.469,41

(+) Depreciação 5.388,96 5.388,96 5.388,96 5.388,96 5.388,96

Fluxo de Caixa Livre (FCL) -23.812,90 7.356,87 34.185,00 42.318,65 50.858,37


37

Neste cenário a escola passa a um prejuízo acumulado ao final do ano 1 de R$

29.201,86 e uma exigência de capital de giro acumulado de R$ 23.812,90.

Em relação aos índices de viabilidade, passa-se a obter um VPL R$ 17.302,49, a TIR

passa a ser de 27% e um período de payback de aproximadamente 3 anos e 5 meses.

.

6.2 Análise SWOT

A análise SWOT consiste em uma ferramenta estrutural usada na análise do ambiente

interno e externo das empresas, com o objetivo de formular estratégias. A partir desta análise,

é possível identificar as Forças e Fraquezas, Ameaças e Oportunidades para a empresa

analisada. Segue abaixo, a análise SWOT feita para o empreendimento.

Quadro 39: Análise SWOT – First School

FORÇAS

Localização;

Mensalidades mais acessíveis;

Infraestrutura adequada para a prestação de

um serviço de qualidade;

Material-didático com valor reduzido em

relação aos concorrentes

Professores qualificados

FRAQUEZAS

Não possuir estacionamento próprio;

Oferecer apenas turmas na modalidade em

grupo.

Infraestutura limitada.

OPORTUNIDADES

Demanda Crescente

Copa do Mundo (2014) e Olimpíadas (2016);

Proximidade de clientes

Consolidação da cidade de Volta Redonda

como um pólo educacional, o que atrairá para

o município indivíduos alinhados ao público-

alvo

AMEAÇAS

Mercado oligopolista;

Crises Econômicas

Inadimplência e Cancelamento de Matrículas;

Baixas barreiras a novos entrantes


38

6.3 Avaliação do plano de negócios

O objetivo deste plano de negócios foi demonstrar a viabilidade da abertura de uma

escola de idiomas, com mensalidades acessíveis, no bairro Retiro, na cidade de Volta

Redonda.

First School é uma escola de idioma de qualidade, que tem como objetivo ser uma

escola com mensalidades acessíveis, atingindo principalmente as classe B e C da cidade de

Volta Redonda.

Espera-se ter como clientes potenciais jovens estudantes, com idade entre 14-21 anos.

Analisando as informações do último censo do IBGE, pode-se perceber que, considerando

apenas a cidade de Volta Redonda, o empreendimento terá como clientes potenciais nesta

faixa etária um total acumulado de 30.861, Então, do ponto de vista dos clientes potenciais,

pode-se afirmar que há mercado para este empreendimento. Reforça-se ainda que a pesquisa

de mercado assinalou que 87% dos respondentes se mostraram interessados em fazer o curso

de língua inglesa.

Além disso, a Copa do Mundo de 2014 e as Olimpíadas de 2016 configuram-se uma

oportunidade de se fortalecer no mercado, visto que haverá uma grande demanda pelo

aprendizado da língua inglesa.

Quanto à concorrência, identificaram-se três concorrentes potenciais. Porém a First

School não concorrerá diretamente com eles, por possuir outro objetivo.

Buscou-se também desenvolver uma infraestrutura fosse capaz de proporcionar um

ambiente adequado e agradável para o aprendizado, tanto para os alunos quanto para os outros

funcionários da escola. Além disso, procurou-se oferecer ao aluno um material-didático de

qualidade, com preço reduzido.

Quanto ao plano financeiro, pode-se perceber que será exigido um investimento inicial total

equivalente a R$ 34.843,42. Estimou-se que já no ano 1 o empreendimento alcançará um

fluxo de caixa contábil positivo, equivalente a R$ 13.945,53. Espera-se que fluxo atinja os

valores de R$ 65.565,53 no ano 2; R$ 103.891,44 no ano 3; R$ 115.510,93 no ano 4 e R$

127.710,52 no ano 5

. Além disso, a escola apresenta uma taxa de retorno de 129% e o investimento se paga

em 16 meses. Portanto, diante das informações expostas, pode-se considerar que o

empreendimento é viável do ponto de vista econômico-financeiro.

39

7 REFERÊNCIAS

INSTITUTO BRASILEIRO DE GEOGRAFIA E ESTATÍSTICA. Censo demográfico.

Disponível em: <http://www.ibge.gov.br/cidadesat/topwindow.htm>. Acesso em: 25 jul.

2013.

APÊNDICE 1 – PEQUISA DE MERCADO

1.0 Introdução

A pesquisa de mercado que segue foi desenvolvida com o intuito de subsidiar a

elaboração do plano de negócios de um curso de Língua Inglesa, na cidade de Volta

Redonda.

Os resultados da pesquisa de mercado, complementados por pesquisas realizadas em

bases de dados secundárias serviram como ponto de partida para a formulação das

estratégicas mercadológicas e operacionais, além das projeções financeiras.

1.1 Coleta das informações

O processo de aplicação do questionário durou 10 dias (entre 03/06/2013 e

12/06/2013), e foi aplicado em duas escolas públicas na cidade de Volta Redonda.

1.2 Análise das informações

A análise das informações desenvolveu-se em duas etapas: tabulação e elaboração de

tabelas de frequência, e elaboração dos gráficos. O processo de tabulação e elaboração de

tabelas usou como ferramenta o programa MS Excel.

O processo de tabulação englobou: elaboração da máscara, seleção dos questionários

válidos e a inserção de dados. Com a base de dados pronta, foram geradas as tabelas de

frequências,as quais, permitiram a elaboração dos gráficos.

1.3 Apresentação dos resultados

Optou-se pela elaboração do presente relatório. As informações originárias da

pesquisa encontram-se detalhadas na próxima seção.

2.0 Resultados

Nesta seção serão apresentados os gráficos com osresultados da pesquisa de mercado.

2.1 Resultados descritivos

Gráfico 1: Idade

Fonte: Dados da pesquisa, 2013

A idade de grande parte dos respondentes variou entre os 14 e 17 anos, representando

90% do contingente pesquisado.

Gráfico 2: Sexo

Fonte: Dados da Pesquisa, 2013

A pesquisa foi realizada principalmente com indivíduos do sexo feminino (60%).

0

30

60

90

120

14 a17 18 ou mais

Idade

Idade

0

10

20

30

40

50

60

70

Masculino Feminino

Sexo

Gráfico 3: Renda Familiar


Verifica-se que grande parte da renda familiar dos respondentes gira em torno de dois salários

mínimos.

Gráfico 4: Quantidade de pessoas que moram na mesma residência


Verifica-se que a quantidade médias de pessoas que vive na mesma casa varia entre

quatro e 6.

0

10

20

30

40

50

60

70

80

Até dois salários De três a cinco salários Acima de cinco salários

Qual renda Total de sua Família?

0

10

20

30

40

50

60

70

Até 3 pessoas De 4 a 6 pessoas Mais de 6 pessoas

Quantas pessoas moram em sua casa incluindo você?

Gráfico 5: Interesse em fazer curso de inglês


Verifica-se que 90% dos respondentes têm interesse em fazer curso de Língua Inglesa.

Gráfico 6: Motivo do Interesse


Dos que tem interesse em torno de 80% afirma ser devido ao Desenvolvimento

profissional, já o restante afirma ser devido a entretenimento.

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100

Sim Não

Tem interesse em Fazer Curso de Inglês?

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

Desenvolvimento Profissional Entreternimento

Caso afirmativo, qual o motivo do Interesse?

Gráfico 7: Motivo do desinteresse


Os que afirmaram não ter interesse no curso, informam ser devido a falta de tempo.

Gráfico 8: Melhor horário para fazer o curso no final de semana


A maior parte dos respondentes afirma que a parte da manhã seria mais interessante

para realização do curso aos sábados.

0

2

4

6

8

10

12

Não consideraimportante

Falta de tempo IndisponibilidadeFinanceira

Distância

Caso negativo, qual o motivo do desinteresse?

0

2

4

6

8

10

12

14

16

18

Manha Tarde Noite

Qual seria o melhor dia e horário para realizar o curso?

Gráfico 9: Melhor horário para fazer o curso durante a semana


Durante a semana, segundo os respondentes, o ideal seria que o curso fosse lecionado

na parte da tarde.

Gráfico 10: Quanto estaria disposto a pagar pelo curso


Em torno de 90% dos respondentes afirma estar disposto a pagar até R$ 100,99 pelo

curso.

0

5

10

15

20

25

30

35

40

Manha Tarde Noite

Durante a semana

R$ 0,00

R$ 20,00

R$ 40,00

R$ 60,00

R$ 80,00

R$ 100,00

Até 100,99 De 101,00 a 180 Acima de 180

Quanto estaria disposto a pagar pelo curso?

Gráfico 11: Qual a carga horária ideal


Verifica-se que a carga horária ideal segundo os respondentes, seria a de 2 horas por

aula.

Gráfico 12: O que é mais importante na escola de um curso


Para os respondentes, a qualidade seria o fator mais importante na escolha de um

curso de Língua Inglesa.

0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

50

1h30 2h 3h ou mais

Qual carga horária você considera ideal?

0

10

20

30

40

50

60

70

Preço Qualidade Horário Localização Método Aula deReforço

O que você considera mais importante na escolha de um curso?

Gráfico 13: Diferença de idade interfere no aprendizado


Para os respondentes, a diferença de idade entre os alunos não interfere no

aprendizado.

Gráfico 14: Inglês aprendido nas escolas


Verifica-se que segundo os respondentes, a Língua inglesa aprendida nas escolas não

é suficiente.

0

10

20

30

40

50

60

70

Sim Não

Você acredita que a diferença de idade interfere no aprendizado?

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

Sim Não

Você acha que o inglês aprendido nas escolas é suficiente?

Gráfico 15: Qual deveria ser o foco no ensino da Língua Inglesa


O foco no ensino da Língua inglesa segundo os respondentes deveria ser a

conversação.

Gráfico 16: Meio de comunicação mais adequado para chamar a atenção


O meio de comunicação mais adequado para este público alvo seria a Internet.

0

10

20

30

40

50

60

70

80

Leitura Escrita Conversação

Para você, qual deveria ser o foco do ensino de inglês?

0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

50

TV Folheto Radio Internet Carro de Som Outros

Qual meio de comunicação é mais adequado para chamar sua atenção?

Gráfico 17: Qual das escolas de Língua Inglesa existentes é a melhor


O curso CNA, segundo os participantes da pesquisa é considerado o melhor entre os

cursos existentes.

Gráfico 18: Disponibilização do material didático on-line


Em torno de 80% dos participantes considera que a disponibilização on-line do

material didático seria interessante.

0

5

10

15

20

25

30

35

Wise - Up CNA CCAA Wizard Up to date CulturaInglesa

Outros

Qual das escolas disponíveis, você considera a melhor? Porquê?

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

Sim Não

Você acha que seria interessante o material ser disponibilzado online?

Linha de Interação

Linha de Visibilidade

Linha de Interação interna de TI

Banco de Dados

Registro de Alunos

Turmas, Horários e Matrículas

Pedidos de Material

Potencial aluno chega ao

curso solicitando

informações.

Início

Aluno faz matrícula

Aluno encomenda material

Aluno inicia as aulas

Zo

na

do

Cli

ente

Fornecer informações ao

Aluno potencial.

Solicitar ao aluno as

informações necessárias

para matrícula.

Solicitar pagamento ao

aluno.

Informar dias, horários e

turma da qual o aluno irá

fazer parte.

Zo

na

da

Lin

ha

de

Fre

nte

Verificar valores, turmas e

horários disponíveis no

banco de dados.

Cadastrar cliente na turma

disponível.

Fazer pedido do material

didático ao Fornecedor.

Organizar recursos a serem

utilizados durante as aulas.

Zo

na

de

Sup

ort

e

APÊNDICE 2 - Mapa de Serviços Prestados pela First School

Linha Temporal

APÊNDICE 2 - Continuação Mapa de Serviços prestados pela First School

Linha de Interação

Linha de Visibilidade

Linha de interação interna de TI

Registro de Alunos

Turmas, Horários e Matrículas

Pedidos de Material

Aluno faz prova oral e

escrita

Linha Temporal

Aluno conclui o

curso/módulo. Solicita o

Certificado

Zo

na

do

Cli

ente

Informar ao Aluno se o

mesmo foi aprovado

Informar ao Aluno da de

Entrega do Certificado

Atualizar informações do

Cliente no Sistema

Confeccionar Certificado

Zo

na

da

Lin

ha

de

Fre

nte

Z

on

a d

e S

up

ort

e

Fim

APÊNDICE 3- DESPESAS – ANO 1,2,3,4, E 5. (JANEIRO A JUNHO)

Descrição JAN FEV MAR ABR MAI JUN

DESP. ADMISTRATIVAS R$ 3.731,48

R$

3.731,48

R$

3.731,48

R$

3.731,48

R$

3.731,48

R$

3.731,48

Depreciação

R$ 449,08 R$ 449,08 R$ R$ 449,08 R$ 449,08 R$

449,08 449,08

Serviços Prestados por PF (contador) R$ 272,50 R$ 272,50 R$ 272,50 R$ 272,50 R$ 272,50 R$ 272,50

Serviços Prestados por PJ ( encar. de

limpeza) R$ 700,00 R$ 700,00 R$ 700,00 R$ 700,00 R$ 700,00 R$ 700,00

Energia e água R$ 600,00 R$ 600,00 R$ 600,00 R$ 600,00 R$ 600,00 R$ 600,00

Telefone+Velox (2Mb+pacote 400 min) R$ 109,90 R$ 109,90 R$ 109,90 R$ 109,90 R$ 109,90 R$ 109,90

Material de escritório R$ 100,00 R$ 100,00 R$ 100,00 R$ 100,00 R$ 100,00 R$ 100,00

Aluguel R$ 1.500,00

R$

1.500,00

R$

1.500,00

R$

1.500,00

R$

1.500,00

R$

1.500,00

DESP. FINANCEIRAS R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 50,00

Juros passivos (financiamento)

Despesas bancárias (taxas, cartão, etc) R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 50,00

DESP. DE PRODUÇÃO R$ 4.836,50

R$

4.836,50

R$

4.836,50

R$

4.836,50

R$

4.836,50

R$

4.836,50

Folha Produção (mdo indireta)

R$ 4.836,50 R$

4.836,50

R$

4.836,50

R$

4.836,50

R$

4.836,50

R$

4.836,50

Man. Máquinas e Equip.

DESP. COM VENDAS R$ 330,00 R$ 330,00 R$ 330,00 R$ 330,00 R$ 330,00 R$ 330,00

Propaganda, publicidade e promoções R$ 330,00 R$ 330,00 R$ 330,00 R$ 330,00 R$ 330,00 R$ 330,00

Subtotal R$ 8.947,98

R$

8.947,98

R$

8.947,98

R$

8.947,98

R$

8.947,98

R$

8.947,98

Outros - 3% do subtotal R$ 268,44 R$ 268,44 R$ 268,44 R$ 268,44 R$ 268,44 R$ 268,44

TOTAL R$ 9.216,42

R$

9.216,42

R$

9.216,42

R$

9.216,42

R$

9.216,42

R$

9.216,42

APÊNDICE 3- DESPESAS – ANO 1,2,3,4, E 5. (JULHO A DEZEMBRO)

Descrição JUL AGO SET OUT NOV DEZ Total Ano

DESP. ADMISTRATIVAS

R$

3.731,48

R$

3.731,48

R$

3.731,48

R$

3.731,48

R$

3.731,48 R$ 3.731,48 R$ 44.777,76

Depreciação

R$ 449,08 R$ 449,08 R$ R$ 449,08 R$ 449,08 R$ R$ 5.388,96

449,08 449,08

Serviços Prestados por PF (contador) R$ 272,50 R$ 272,50 R$ 272,50 R$ 272,50 R$ 272,50 R$ 272,50 R$ 3.270,00

Serviços Prestados por PJ ( encar. de

limpeza) R$ 700,00 R$ 700,00 R$ 700,00 R$ 700,00 R$ 700,00 R$ 700,00 R$ 8.400,00

Energia e água R$ 600,00 R$ 600,00 R$ 600,00 R$ 600,00 R$ 600,00 R$ 600,00 R$ 7.200,00

Telefone+Velox (2Mb+pacote 400 min) R$ 109,90 R$ 109,90 R$ 109,90 R$ 109,90 R$ 109,90 R$ 109,90 R$ 1.318,80

Material de escritório R$ 100,00 R$ 100,00 R$ 100,00 R$ 100,00 R$ 100,00 R$ 100,00 R$ 1.200,00

Aluguel

R$

1.500,00

R$

1.500,00

R$

1.500,00

R$

1.500,00

R$

1.500,00 R$ 1.500,00 R$ 18.000,00

DESP. FINANCEIRAS R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 600,00

Juros passivos (financiamento) R$ -

Despesas bancárias (taxas, cartão, etc) R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 600,00

DESP. DE PRODUÇÃO

R$

4.836,50

R$

4.836,50

R$

4.836,50

R$

4.836,50

R$

4.836,50 R$ 5.036,50 R$ 40.504,52

Folha Produção (mdo indireta)

R$

4.836,50

R$

4.836,50

R$

4.836,50

R$

4.836,50

R$

4.836,50

R$ 4.836,50

R$ 40.304,52

Man. Máquinas e Equip. R$ 200,00 R$ 200,00

DESP. COM VENDAS R$ 330,00 R$ 330,00 R$ 330,00 R$ 330,00 R$ 330,00 R$ 330,00 R$ 3.960,00

Propaganda, publicidade e promoções R$ 330,00 R$ 330,00 R$ 330,00 R$ 330,00 R$ 330,00 R$ 330,00 R$ 3.960,00

Subtotal

R$

8.947,98

R$

8.947,98

R$

8.947,98

R$

8.947,98

R$

8.947,98 R$ 9.147,98 R$ 89.842,28

Outros - 3% do subtotal R$ 268,44 R$ 268,44 R$ 268,44 R$ 268,44 R$ 268,44 R$ 274,44 R$ 3.227,27

TOTAL

R$

9.216,42

R$

9.216,42

R$

9.216,42

R$

9.216,42

R$

9.216,42 R$ 9.422,42

R$

110.803,03

APÊNDICE 4– FLUXO DE CAIXA CONTÁBIL – ANO 1

Item JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ Total

Receita Bruta 15.107,40 15.107,40 15.107,40 15.107,40 15.107,40 15.107,40 15.107,40 15.107,40 15.107,40 15.107,40 15.107,40 15.107,40 181.288,80

Tributação ( ISS + PIS E COFINS) 1.306,79 1.306,79 1.306,79 1.306,79 1.306,79 1.306,79 1.306,79 1.306,79 1.306,79 1.306,79 1.306,79 1.306,79 15.681,48

Receita Líquida 13.800,61 13.800,61 13.800,61 13.800,61 13.800,61 13.800,61 13.800,61 13.800,61 13.800,61 13.800,61 13.800,61 13.800,61 165.607,32

Custos 3.628,80 3.628,80 3.628,80 3.628,80 3.628,80 3.628,80 3.628,80 3.628,80 3.628,80 3.628,80 3.628,80 3.628,80 43.545,60

Lucro bruto 10.171,81 10.171,81 10.171,81 10.171,81 10.171,81 10.171,81 10.171,81 10.171,81 10.171,81 10.171,81 10.171,81 10.171,81 122.061,72

Despesas operacionais (menos dep.) 8.767,34 8.767,34 8.767,34 8.767,34 8.767,34 8.767,34 8.767,34 8.767,34 8.767,34 8.767,34 8.767,34 8.973,34 105.414,08

Depreciação 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 5.388,96

Lucro antes do resultado financeiro 955,39 955,39 955,39 955,39 955,39 955,39 955,39 955,39 955,39 955,39 955,39 749,39 11.258,68

Despesas financeiras 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Lucro Antes do IR (LAIR) 955,39 955,39 955,39 955,39 955,39 955,39 955,39 955,39 955,39 955,39 955,39 749,39 11.258,68

(-) Provisão de IR e CSLL (Lucro

real) 229,29 229,29 229,29 229,29 229,29 229,29 229,29 229,29 229,29 229,29 229,29 179,85 2.702,08

Lucro Líquido 726,10 726,10 726,10 726,10 726,10 726,10 726,10 726,10 726,10 726,10 726,10 569,54 8.556,60

(+) Depreciação 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 5.388,96

Fluxo de Caixa Livre (FCL) 1.175,18 1.175,18 1.175,18 1.175,18 1.175,18 1.175,18 1.175,18 1.175,18 1.175,18 1.175,18 1.175,18 1.018,62 13.945,56

APÊNDICE 4 – FLUXO DE CAIXA CONTÁBIL – ANO 2


Receita Bruta 23.289,65 23.289,65 23.289,65 23.289,65 23.289,65 23.289,65 23.289,65 23.289,65 23.289,65 23.289,65 23.289,65 23.289,65 279.475,80


Receita Líquida 21.275,10 21.275,10 21.275,10 21.275,10 21.275,10 21.275,10 21.275,10 21.275,10 21.275,10 21.275,10 21.275,10 21.275,10 255.301,14

Custos 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 65.318,40

Lucro bruto 15.831,90 15.831,90 15.831,90 15.831,90 15.831,90 15.831,90 15.831,90 15.831,90 15.831,90 15.831,90 15.831,90 15.831,90 189.982,74


Depreciação 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 5.388,96

Lucro antes do resultado financeiro 6.615,48 6.615,48 6.615,48 6.615,48 6.615,48 6.615,48 6.615,48 6.615,48 6.615,48 6.615,48 6.615,48 6.409,48 79.179,70


Lucro Antes do IR (LAIR) 6.615,48 6.615,48 6.615,48 6.615,48 6.615,48 6.615,48 6.615,48 6.615,48 6.615,48 6.615,48 6.615,48 6.409,48 79.179,70

(-) Provisão de IR e CSLL (Lucro real) 1.587,71 1.587,71 1.587,71 1.587,71 1.587,71 1.587,71 1.587,71 1.587,71 1.587,71 1.587,71 1.587,71 1.538,27 19.003,13

Lucro Líquido 5.027,76 5.027,76 5.027,76 5.027,76 5.027,76 5.027,76 5.027,76 5.027,76 5.027,76 5.027,76 5.027,76 4.871,20 60.176,57

(+) Depreciação 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 5.388,96




Receita Bruta 27.889,98 27.889,98 27.889,98 27.889,98 27.889,98 27.889,98 27.889,98 27.889,98 27.889,98 27.889,98 27.889,98 27.889,98 334.679,76


Receita Líquida 25.477,50 25.477,50 25.477,50 25.477,50 25.477,50 25.477,50 25.477,50 25.477,50 25.477,50 25.477,50 25.477,50 25.477,50 305.729,96

Custos 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 65.318,40

Lucro bruto 20.034,30 20.034,30 20.034,30 20.034,30 20.034,30 20.034,30 20.034,30 20.034,30 20.034,30 20.034,30 20.034,30 20.034,30 240.411,56


Depreciação 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 5.388,96





real) 2.596,29 2.596,29 2.596,29 2.596,29 2.596,29 2.596,29 2.596,29 2.596,29 2.596,29 2.596,29 2.596,29 2.546,85 31.106,04

Lucro Líquido 8.221,59 8.221,59 8.221,59 8.221,59 8.221,59 8.221,59 8.221,59 8.221,59 8.221,59 8.221,59 8.221,59 8.065,03 98.502,48

(+) Depreciação 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 5.388,96




Receita Bruta 20.499,28 29.284,69 29.284,69 29.284,69 29.284,69 29.284,69 29.284,69 29.284,69 29.284,69 29.284,69 29.284,69 29.284,69 342.630,87


Receita Líquida 18.726,10 26.751,56 26.751,56 26.751,56 26.751,56 26.751,56 26.751,56 26.751,56 26.751,56 26.751,56 26.751,56 26.751,56 312.993,30

Custos 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 65.318,40

Lucro bruto 13.282,90 21.308,36 21.308,36 21.308,36 21.308,36 21.308,36 21.308,36 21.308,36 21.308,36 21.308,36 21.308,36 21.308,36 247.674,90


Depreciação 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 5.388,96





real) 975,95 2.902,07 2.902,07 2.902,07 2.902,07 2.902,07 2.902,07 2.902,07 2.902,07 2.902,07 2.902,07 2.852,63 32.849,25

Lucro Líquido 3.090,52 9.189,88 9.189,88 9.189,88 9.189,88 9.189,88 9.189,88 9.189,88 9.189,88 9.189,88 9.189,88 9.033,32 104.022,62

(+) Depreciação 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 5.388,96




Receita Bruta 30.749,03 30.749,03 30.749,03 30.749,03 30.749,03 30.749,03 30.749,03 30.749,03 30.749,03 30.749,03 30.749,03 30.749,03 368.988,36


Receita Líquida 28.089,24 28.089,24 28.089,24 28.089,24 28.089,24 28.089,24 28.089,24 28.089,24 28.089,24 28.089,24 28.089,24 28.089,24 337.070,87

Custos 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 5.443,20 65.318,40

Lucro bruto 22.646,04 22.646,04 22.646,04 22.646,04 22.646,04 22.646,04 22.646,04 22.646,04 22.646,04 22.646,04 22.646,04 22.646,04 271.752,47


Depreciação 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 5.388,96





real) 3.223,11 3.223,11 3.223,11 3.223,11 3.223,11 3.223,11 3.223,11 3.223,11 3.223,11 3.223,11 3.223,11 3.173,67 38.627,86

Lucro Líquido 10.206,51 10.206,51 10.206,51 10.206,51 10.206,51 10.206,51 10.206,51 10.206,51 10.206,51 10.206,51 10.206,51 10.049,95 122.321,56

(+) Depreciação 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 449,08 5.388,96


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