Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo Tel. (11) 3824-5400 - ramal 1529 (núcleo de relacionamento) Email: [email protected] | web: www.crcsp.org.br Rua Rosa e Silva, 60 | Higienópolis 01230 909 | São Paulo SP Presidente: Claudio Avelino Mac-Knight Filippi Gestão 2014-2015
Palestra
e-Social - Atualidades
Práticas
Elaborado por:
Sérgio Roberto da Silva
O conteúdo desta apostila é de inteira responsabilidade do autor (a).
A reprodução total ou parcial, bem como a reprodução de apostilas a partir desta obra intelectual, de qualquer forma ou por qualquer meio eletrônico ou mecânico, inclusive através de processos xerográficos, de fotocópias e de gravação, somente poderá ocorrer com a permissão expressa do seu Autor (Lei n. 9610) TODOS OS DIREITOS RESERVADOS: É PROIBIDA A REPRODUÇÃO TOTAL OU PARCIAL DESTA APOSTILA, DE QUALQUER FORMA OU POR QUALQUER MEIO. CÓDIGO PENAL BRASILEIRO ARTIGO 184.
Agosto 2015
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1
Objetivo do nosso encontro é propiciar
uma visão geral sobre o SPED E-social
Nossa Agenda1-Introdução aos projetos do SPED-2-E-social : visão geral
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Não autorizado a filmagem ou gravação
desta palestra/encontro
INTRODUÇÃO
LegislaçãoeXPert
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Contexto da sociedade que estamos......
Diversos Países/Governo passara a utilizar os recursos da Tecnologia da Informação
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Depois da Tecnologia da Informação e Comunicação
Um novo padrão de comunicaçãoeXPert
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5
Um novo padrão de comunicação
Um novo padrão de comunicação: nova atitude
Auditoria/Verificaçãodos dados antes da entrega ao
Fisco
A responsabilidade é do profissional de Contabilidade
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Quem iniciou esse processo no Governo brasileiro
O uso da informática pelo governo federal
Lei n 8.218, de 29.08.91 – DOU de 30.08.91
Lei n 8.383, art. 62 de 30.12.1991
Medida Provisória nº 2.158-34, de 27 de julho de 2001- DOU de 28.7.2001
ANO 1991
ANO 2001
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Sistema Integrado de Informações sobre Operações Interestaduais com Mercadorias e Serviços
S I N T E G R A
O uso da internet pelo governo Estadual
A partir de 2003 foi a vez da :
O uso da internet pelo INSSeXPert
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3 legislações de sucesso no âmbito Digital
• IN 86 da Receita Federal• Sintegra dos Estados• MANAD
3 legislações mostram que a
Informática pode combater a
sonegação e aumentar a arrecadação
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3 legislações de sucesso no âmbito
Digital
PORÉM ISOLADAS!!
Entende que é necessário estruturar um plano nacional com atenção focada nesse assunto para obter os benefícios esperados
Governo
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Propõem um projeto em âmbito federal chamado
SPED-Sistema Público de Escrituração Digital
PIS/Cofins Dacon
ICMS Apuração ICMS DIEF
Livros Fiscais: Entradas Saídas Inventário
CSLL Apuração
de CSLL
IRPJ LALUR
Livros Contábeis: Diário Razão
Outros: DIPJ DIRF DIF-Papel Imune
ISS Apuração ISS
Bacen: Balancetes IFTPublicações
CVM: ITR DFP
Susep:FormuláriosPublicações
IPI Apuração do IPI DIPJ DNF DIF-Cigarros DIF-Bebidase
Central de Balanços: Demonstrações Contábeis, Financeiras e Fiscais
RHGFIPCAGED
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Super computador da Receita= T-REX
Sistema parcialmenteutilizado Arpia
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Decreto nº 6.022 - 22/01/07Decreto nº 6.022 - 22/01/07
Objetivo:Art. 2o O SPED é instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração contábil e fiscal dos empresários e das pessoas jurídicas, inclusive imunes ou isentas, mediante fluxo único, computadorizado, de informações. (Redação dada pelo Decreto nº 7.979, de 8 de abril de 2013)
Objetivo:Art. 2o O SPED é instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração contábil e fiscal dos empresários e das pessoas jurídicas, inclusive imunes ou isentas, mediante fluxo único, computadorizado, de informações. (Redação dada pelo Decreto nº 7.979, de 8 de abril de 2013)
Conceito de SPED
PIS/Cofins Dacon
ICMS Apuração ICMS DIEF
Livros Fiscais: Entradas Saídas Inventário
CSLL Apuração
de CSLL
IRPJ LALUR
Livros Contábeis: Diário Razão
Outros: DIPJ DIRF DIF-Papel Imune
ISS Apuração ISS
Bacen: Balancetes IFTPublicações
CVM: ITR DFP
Susep:FormuláriosPublicações
IPI Apuração do IPI DIPJ DNF DIF-Cigarros DIF-Bebidase
Central de Balanços: Demonstrações Contábeis, Financeiras e Fiscais
RHGFIPCAGED
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Não confunda a Função do SPED
• Artigo 2 § 2º O disposto no caput não dispensa o empresário e as pessoas jurídicas, inclusive imunes ou isentas, de manter sob sua guarda e responsabilidade os livros e documentos na forma e prazos previstos na legislação aplicável. (Redação dada pelo Decreto nº 7.979, de 8 de abril de 2013).
Aguarde legislações de substituiçãoeXPert
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Federal Estadual Municipal
SPED-Sistema Público de Escrituração Digital
Membros do SPED
Documentos Documentos Fiscais
NFE
NFSE
CT-e
MDF-e
CF-e
NFC-e
Escrita Fiscal
ICMS/IPI
Contribuições
SISCOSERVICE
Contabil
ECD
FCONT
ECF-DIPJ
Central de balanços
Social
E-social
Projetos já em execuçãoeXPert
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Antecedes
Bloco Descrição0 (zero) Abertura, identificações e referências
I Lançamentos ContábeisK Informações da Previdência SocialL Sistema Orçamentário e Financeiro dos
Órgãos Públicos9 Controle e encerramento do arquivo digital
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obrigatoriedadesRESOLUÇÃO 1, CD-eSOCIAL, DE 24-6-2015 (DO-U DE 25-6-2015)
Art. 1º conforme disposto no Decreto nº 8.373, de 11 de dezembro de 2014, a implantação do eSocial se dará conforme o seguinte cronograma
I - A transmissão dos eventos do empregador com faturamento no ano de 2014 acima de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões reais) deverá ocorrera) A partir da competência setembro de 2016, obrigatoriedade de prestação de informações por meio do eSocial, exceto as relacionadas na alínea (b);b) A partir da competência janeiro de 2017, obrigatoriedade da prestação de informação referente à tabela de ambientes de trabalho, comunicação de acidente de trabalho, monitoramento da saúde do trabalhador e condições ambientais do trabalho
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ObrigatoriedadesII - A transmissão dos eventos para os demais obrigados ao eSocial deverá ocorrer:
a) A partir da competência janeiro de 2017, obrigatoriedade de prestação de informações por meio do eSocial, exceto as relacionadas na alínea (b);
b) A partir da competência julho de 2017, obrigatoriedade da prestação de informação referente à tabela de ambientes de trabalho, comunicação de acidente de trabalho, monitoramento da saúde do trabalhador e condições ambientais do trabalho
§ 1º O tratamento diferenciado, simplificado e favorecido a ser dispensado às microempresas e empresas de pequeno porte, ao Micro Empreendedor Individual (MEI) com empregado, ao empregador doméstico, ao segurado especial e ao pequeno produtor rural pessoa física será definido em atos específicos observados os prazos previstos no caput.
ObrigatoriedadeseXPert
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Obrigatoriedades§ 1º O tratamento diferenciado, simplificado e favorecido a ser dispensado às1- microempresas e 2-empresas de pequeno porte, 3-ao Micro Empreendedor Individual (MEI) com empregado, 4-ao empregador doméstico, 5-ao segurado especial e a6-o pequeno produtor rural pessoa física será definido em atos específicos observados os prazos previstos no caput
Penalidades
§ 2º Aquele que deixar de prestar as informações no prazo fixado ou que a apresentar com incorreções ou omissões ficará sujeito às penalidades previstas na legislação.
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Substituição das obrigações§ 3º A prestação das informações ao e-Social substituirá, na forma e nos prazos regulamentados pelos órgãos integrantes do comitê gestor do e-Social, a entrega das mesmas informações em outros formulários e declarações a que estão sujeitos os obrigados ao eSocial.
Art. 2º Os órgãos e entidades integrantes do comitê gestor do eSocial regulamentarão, no âmbito de suas competências, o disposto nesta resolução.
TARCÍSIO JOSÉ MASSOTE DE GODOYp/Ministério da Fazenda
MARCELO DE SIQUEIRA FREITASp/Ministério da Previdência Social
FRANCISCO JOSÉ PONTES IBIAPINAp/Ministério do Trabalho e Emprego
JOSÉ CONSTANTINO BASTOS JÚNIORp/Secretaria da Micro e Pequena Empresa da Presidência da República
Assinatura doRESOLUÇÃO 1, CD-eSOCIAL, DE 24-6-2015 (DO-U DE 25-6-2015)
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Processo Ideal
Descrição simplificadaO empregador/contribuinte gera um arquivo eletrônico
contendo as informações previstas nos leiautes, assina-o digitalmente, transformando-o em um documento
eletrônico nos termos da legislação, objetivando garantir a integridade dos dados e a autoria do emissor. Este arquivo
eletrônico é transmitido pela Internet para o Ambiente Nacional do e-Social que, após verificar a integridade
formal, emitirá o protocolo de envio e o enviará ao empregador/contribuinte
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Descrição simplificada
O eSocial não funciona por meio de um Programa offline Gerador de Declaração –PGD ou Validador e Assinador – PVA, ou seja, não possui um aplicativo para download no ambiente do empregador/contribuinte que importe o arquivo e faça as validações antes de transmitir
O arquivo pode ser gerado de duas formas:• pelo sistema de propriedade do
empregador/contribuinte ou contratado de terceiros, assinado digitalmente e transmitido ao eSocial por meio de webservice, recebendo um recibo de entrega (comprovante);
• diretamente no Portal do eSocial na internet -http://www.esocial.gov.br/, cujo preenchimento e salvamento dos campos e telas já operam a geração e transmissão do evento, módulo simplificado.
Descrição simplificadaeXPert
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• No momento da transmissão, o ambiente do eSocial retornará o protocolo de envio. Após a realização das validações, o eSocial retornará o recibo de entrega ou mensagem de erro.
• O número do recibo de entrega é a referência a ser utilizada em eventuais retificações ou exclusões.
Descrição simplificada
Assinatura DigitaleXPert
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O que informar?
Evento Requisito
Código Descrição Obrigatoriedadedo Evento
Evento Obrigatoriedadedo Requisito
Eventos Iniciais e de Tabelas
S-1000 Informações do Empregador/Contribuinte O Não possui N/A
S-1005 Tabela de Estabelecimentos e Obras deConstrução Civil
O S-1000 O
S-1010 Tabela de Rubricas OC S-1000 O
S-1020 Tabela de Lotações Tributárias OC S-1000 O
S-1030 Tabela de Cargos/Empregos Públicos OC S-1000 O
S-1040 Tabela de Funções/Cargos em Comissão N S-1000 O
S-1050 Tabela de Horários/Turnos de Trabalho OC S-1000 O
S-1060 Tabela de Ambientes deTrabalho OC S-1000 O
S-1070 Tabela de ProcessosAdministrativos/Judiciais OC S-1000 O
S-1080 Tabela de Operadores Portuários OC S-1000 O
S-2100 Cadastramento Inicial do Vínculo OC S-1000 O
Tabelas O
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Eventos PeriódicosS-1200 Remuneração do Trabalhador OC S-2100 OC
Evento Requisito
Código Descrição Obrigatoriedade do Evento Evento
Obrigatoriedade do
requisito
S-1200 Remuneração do Trabalhador OCS-2100
OCS-2200S-2300
S-1202 Remuneração de Trabalhadores RPPS OCS-2100
OS-2200S-2300
S-1210 Pagamentos de Rendimentos do Trabalho OC S-1000 OTabelas
S-1220 Pagamentos a Beneficiários Não Identificados OC S-1000 O
S-1250 Aquisição de Produção Rural OC S-1000 OTabelas
S-1260 Comercialização da Produção Rural Pessoa Física OCS-1000 OTabelas
S-1270 Contratação de Trabalhadores Avulsos Não Portuários
OCS-1000 OTabelas
S-1280 Informações Complementares aos Eventos Periódicos
OCS-1000 OTabelas
S-1298 Reabertura dos Eventos Periódicos OC S-1299 O
S-1299 Fechamento dos Eventos Periódicos O
S-1200
OC
S-1210S-1250S-1260S-1270S-1280
S-1300 Contribuição Sindical Patronal OC S-1000 O
Evento RequisitoCódigo Descrição Obrigatoriedade
do Evento Evento Obrigatoriedade dorequisito
S-2190 Admissão de Trabalhador – Registro Preliminar OC S-1000 O
S-2200 Admissão de Trabalhador OCS-1000 OTabelas O
S-2205 Alteração de Dados Cadastrais do Trabalhador OCS-2100 ouS-2200 ou
S-2300OC
S-2206 Alteração de Contrato de Trabalho OC S-2100 ouS-2200 OC
S-2210 Comunicação de Acidente de Trabalho OCS-2100 ouS-2200 ou
S-2300OC
S-2220 Monitoramento da Saúde do Trabalhador OC S-2100 ouS-2200
OC
S-2230 Afastamento Temporário OCS-2100
OCS-2200 ouS-2300
S-2240 Condições Ambientais do Trabalho - Fatores de Risco OC
S-2100 ouS-2200 ouS-2300 eS- 1060
OC
S-2241 Insalubridade, Periculosidade e Aposentadoria Especial OCS-2100 ou S-
2200 ou S-2300 e S- 1060
OC
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Evento Requisito
Descrição Obrigatoriedade do Evento Evento Obrigatoriedade do
requisito
S-2241 Insalubridade, Periculosidade e Aposentadoria Especial OCS-2100 ou S-2200
ou S-2300 eS- 1060
OC
S-2250 Aviso Prévio OC S-2200 ou S-2300 OC
S-2298 Reintegração OC S-2299 O
S-2299 Desligamento OC S-2100 ou S-2200 OC
S-2300 Trabalhador Sem Vínculo - Início OC S-1000 OTabelas
S-2305 Trabalhador Sem Vínculo - Alteração Contratual OC S-2300 O
S-2399 Trabalhador Sem Vínculo - Término OC S-2300 O
S-3000 Exclusão de Eventos OC Evento a excluir O
S-4000 Solicitação de Totalização de Eventos, Bases e Contribuições
OCS-1000, S- 1200 e
S-1005
O
S-5001 Totalização da Contribuição Previdenciária por Trabalhador (*) S-4000 (*)
S-5002 Totalização do IRRF por Trabalhador (*) S-4000 (*)
S-5011 Totalização da Contribuição Previdenciária por Empregador (*) S-4000 (*)
S-5012 Totalização do IRRF por Empregador (*) S-4000 (*)
Envolvidos- Grupo de implementação
Quais os usuários que devem ser envolvidos no grupo de implementação do E-Social?
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Profissionais da Contabilidade
Profissionais da Informática
Envolvidos- Pessoas
Treinamento com foco na realidade da organização
Profissionais doRecursos Humanos
Gestores de outras áreas
Envolvidos- Papel do Sistema de InformáticaeX
Pert P
DF
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