Leia_meADMINISTRAO FINANCEIRA : Uma Abordagem Prtica (livro-texto)6a. edioMasakazu HojiMANUAL DE ORIENTAOEste Manual de Orientao foi elaborado com o objetivo de facilitar o trabalhode acompanhamento e conferncia do professor. O modelo foi desenvolvidoem planilha eletrnica (Microsoft Excel), com base em dados do exerccioprtico desenvolvido no Captulo 16 do livro-texto ADMINISTRAO FINANCEIRAde autoria de Masakazu Hoji, e sua nica finalidade acadmica.As condies econmicas e fiscais da planilha "Tabelas" no refletem, necessariamente,as condies reais e efetivas, pois elas so dinmicas.Cada oramento especfico est contido em uma planilha numeradasequencialmente (Q16.1, Q16.5 etc.), e os quadros auxiliares seguem a seqnciaapresentada no livro-texto.Uma verso condensada do oramento empresarial pode ser encontrada nolivro de exerccios.SIMULAO COM ALTERAO DA TAXA DE INFLAO DO PREO DE ATACADOA forma bsica para simular os resultados por meio da alterao da taxa de inflaodo preo de atacado do ms de maro, da planilha "Gabarito" (clula D8). Ao digitara taxa de inflao, os clculos sero feitos automaticamente em todos os quadrosauxiliares dos oramentos especficos e os valores que devem ser preenchidosnos espaos pontilhados do livro so retornados na prpria planilha "Gabarito".Uma verso da planilha somente com os meses de janeiro e fevereiro est disponvelno site .SIMULAO COM ALTERAO DE DIVERSAS VARIVEISCaso seja de interesse do professor, a planilha possibilita simular outrassituaes, com alterao das variveis dos meses de janeiro, fevereiro e maro,da planilha "Tabelas" e o preo unitrio e a quantidade de venda, da planilha "Q16.1",bem como das alquotas de tributos dos Quadros "16.1" e "16.3", alm do consumode materiais do Oramento de Matrias-primas.As clulas liberadas para alterao so as de cor cinza com as bordas em vermelho.

GabaritoGABARITO DO ORAMENTO DO MS DE MARO DE 19X7T16.1L2TAXA DE INFLAO (Atacado)1.00%T16.2L2Inflator do Preo no Atacado1.0263Q16.1.aL1Produto Tradicional128.29Q16.1.aL2Produto Moderno287.36Q16.1.aL3Produto Tradicional128.29Q16.1.aL4Produto Moderno261.71Q16.1.bL2Preo unitrio - Tradicional128.29Q16.1.bL3Valor de venda - Tradicional577,305Q16.1.bL5Preo unitrio - Moderno287.36Q16.1.bL6Valor de venda - Moderno804,608Q16.1.bL7Total de venda da Filial 11,381,913Q16.1.bL9Preo unitrio - Tradicional128.29Q16.1.bL10Valor de venda - Tradicional384,870Q16.1.bL12Preo unitrio - Moderno261.71Q16.1.bL13Valor de venda - Moderno2,486,245Q16.1.bL14Total de venda da Filial 22,871,115Q16.1.bL17Resumo de venda - Tradicional962,175Q16.1.bL18Resumo de venda - Moderno3,290,853Q16.1.bL19Resumo de venda - Total4,253,028Q16.1.cL1Valor da venda (com ICMS)4,253,028Q16.1.cL2ICMS765,545Q16.1.cL3Vendas lquidas3,487,483Q16.1.cL4Base de clculo do IPI4,253,028Q16.1.cL5IPI510,363Q16.1.cL6Valor do faturamento4,763,391Q16.2.aL1Quantidade de vendas oradas7,500Q16.2.aL2Estoque inicial - Produtos acabados1,500Q16.2.aL7Quantidade a iniciar7,392Q16.2.aL8Quant. iniciadas e acabadas7,017Q16.2.aL10Estoque inicial - Produtos acabados1,230Q16.3.aL1Custo unitrio bruto - Papel122.1297Q16.3.aL2Valor do ICMS - Papel21.9833Q16.3.aL3Custo unitrio lquido - Papel100.1464Q16.3.aL4Custo unitrio bruto - Plstico35.9205Q16.3.aL5Valor do ICMS - Plstico6.4657Q16.3.aL6Custo unitrio lquido - Plstico29.4548Q16.3.aL7Custo unitrio bruto - Resina65.6832Q16.3.aL8Valor do ICMS - Resina11.8230Q16.3.aL9Custo unitrio lquido - Resina53.8602Q16.3.bL1Quantidade a produzir - Tradicional7,392Q16.3.bL2Matria-prima a consumir - Papel2,957Q16.3.bL6Matria-prima a consumir - Resina24,600Q16.3.cL1Consumo - Papel4,802Q16.3.cL4Quantidade a comprar - Papel4,802Q16.3.cL9Consumo - Resina24,600Q16.3.cL11Estoque inicial - Resina1,230Q16.3.dL12Papel - Valor de compras480,903Custo unitrio100.1464Q16.3.dL13Papel - Valor de soma504,691Custo unitrio100.0974Q16.3.dL14Papel - Valor do estoque final24,023Custo unitrio100.0974Q16.3.dL15Papel - Valor de consumo480,668Q16.3.dL27Plstico - Valor de compras4,359Custo unitrio29.4548Q16.3.dL28Plstico - Valor soma4,563Custo unitrio29.4387Q16.3.dL29Plstico - Valor do estoque final206Custo unitrio29.4387Q16.3.dL30Pltico - Valor do consumo4,357Q16.3.dL42Resina - Valor de compras1,324,961Custo unitrio53.8602Q16.3.dL43Resina - Valor de soma1,390,524Custo unitrio53.8337Q16.3.dL44Resina - Valor do estoque final66,215Custo unitrio53.8337Q16.3.dL45Valor do consumo - Resina1,324,309Q16.3.eL2Resumo - Valor das compras1,810,223Q16.3.eL3Resumo - Valor da soma1,899,778Q16.3.eL4Resumo - Valor do estoque final90,444Q16.3.eL5Resumo - Valor do consumo1,809,334Q16.3.fL1Valor do consumo - Papel480,668Q16.3.fL2Valor do consumo - Plstico4,357Q16.3.fL3Valor do consumo - Resina1,324,309Q16.3.fL4Valor do consumo - Total1,809,334Q16.3.fL6Custo unitrio - no Tradicional100.0974Q16.3.fL7Valor do consumo - no Tradicional295,988Q16.3.fL9Custo unitrio - no Moderno100.0974Q16.3.fL10Valor do consumo - no Moderno184,680Q16.3.fL11Total da matria-prima - Papel480,668Q16.3.fL13Custo unitrio - no Tradicional29.4387Q16.3.fL14Valor do consumo - no Tradicional4,357Q16.3.fL15Total da matria-prima - Plstico4,357Q16.3.fL17Custo unitrio - no Moderno53.8337Q16.3.fL18Valor do consumo - no Moderno1,324,309Q16.3.fL19Total da matria-prima - Resina1,324,309Q16.3.fL20Resumo - Consumo no Tradicional300,345Q16.3.fL21Resumo - Consumo no Moderno1,508,989Q16.3.fL22Resumo - Total geral de consumo1,809,334Q16.3.gL1Resumo - Valor compra sem ICMS1,810,223Q16.3.gL2Resumo - Valor do ICMS397,366Q16.3.gL3Resumo - Valor compra com ICMS2,207,589Q16.3.gL4Resumo - Valor compra sem ICMS1,324,961Q16.3.gL5Resumo - Base de clculo do IPI1,615,806Q16.3.gL6Resumo - Valor do IPI323,161Q16.3.gL7Resumo - Valor total da compra2,530,750Q16.4.bL3Total de horas - Montagem10,349Q16.4.bL8Custo hora da MOD - Acabamento15.53Q16.4.bL9Custo total da MOD - Acabamento68,876Q16.5.aL2Custo Un. Materiais divs.-Montagem0.3643Q16.5.aL4Custo Un. Materiais divs.-Acabamento0.4700Q16.5.bL24Montagem - Custo materiais divs.7,355Q16.5.bL25Montagem - Total custos variveis13,165Q16.5.bL26Montagem - Total do departamento64,918Q16.5.bL36Acabamento - Custo materiais divs.3,241Q16.5.bL37Acabamento - Total custos variveis6,260Q16.5.bL38Acabamento - Total departamento60,292Q16.5.cL2Resumo - Total de custos variveis19,425Q16.5.cL3Resumo - Total geral227,599Q16.5.cL11Resumo - Materiais diversos10,596Q16.5.cL13Resumo - Total227,599Q16.6.aL15CIFs - Montagem64,918Acabamento60,292Total227,599Q16.6.aL17Transf. - De Manuteno(54,203)Para Montagem38,853Total0.0Q16.6.aL18Valor total - Montagem138,708Acabamento88,891Total227,599Q16.6.bL12Taxa de apropriao - Tradicional64.32%Moderno35.68%Total100%Q16.6.bL19CIF Montagem - Tradicional71,102Moderno67,606Total138,708Q16.6.bL20CIF Acabamento - Tradicional57,175Moderno31,716Total88,891Q16.6.bL21Valor total CIF - Tradicional128,277Moderno99,322Total227,599Q16.6.cL10Iniciado e acabado - Qt. Equivalente7,017Q16.6.cL11Estoque final - Quant. equivalente188Q16.6.cL12Quant. Equiv. aos Prod.acabados7,688Q16.6.dL17Consumo matrias-primas - Valor300,345Q16.6.dL19Utilizao CIF - Valor128,277Q16.6.dL20Total de consumo - Valor634,001Q16.6.dL22Soma - Valor653,384Custo unitrio84.9875Q16.6.dL23Estoque final - Valor15,978Custo unitrio84.9875Q16.6.dL24Transf. p/ Prod. acabados - Valor637,406Q16.6.dL41Consumo matrias-primas - Valor1,508,989Q16.6.dL43Utilizao CIF - Valor99,322Q16.6.dL44Total de consumo - Valor1,776,305Q16.6.dL46Soma - Valor1,776,305Custo unitrio144.4150Q16.6.dL47Estoque final - Valor0Custo unitrio144.4150Q16.6.dL48Transf. p/ Prod. acabados - Valor1,776,305Q16.6.eL12Produo do Tradicional - Valor637,406Q16.6.eL13Soma do Tradicional - Valor757,328Custo unitrio84.1476Q16.6.eL14Estoque final Tradicional - Valor126,221Custo unitrio84.1476Q16.6.eL15CPV do Tradicional - Valor631,107Q16.6.eL27Produo do Moderno - Valor1,776,305Q16.6.eL28Soma do Moderno - Valor1,949,155Custo unitrio144.0617Q16.6.eL29Estoque final Moderno - Valor177,196Custo unitrio144.0617Q16.6.eL30CPV do Moderno - Valor1,771,959Q16.6.fL1Resumo - Consumo mat.-primas1,809,334Q16.6.fL3Resumo - CIF227,599Q16.6.fL4Resumo - Total de consumo2,410,306Q16.6.fL6Resumo - Estoque final15,978Q16.6.fL7Resumo - Transf. p/ Prod.acabados2,413,711Q16.6.fL9Resumo - Produo do ms2,413,711Q16.6.fL10Resumo - Estoque final303,417Q16.6.fL11Resumo - Custo produtos vendidos2,403,066Q16.7.aL2Encargos sociais79,216Q16.7.aL8Viagens e representaes26,928Q16.7.aL10Valor total281,955Q16.7.aL30Proviso p/ devedores duvidosos(2,895)Q16.7.aL31Total geral618,247Q16.7.bL2Salrios87,893Q16.7.bL6Depreciao480Q16.8.bL16Aquisio de 19X7 - depreciao197Q16.8.bL17Total - Valor da depreciao579Q16.8.cL3Resumo - Veculos1,532Q16.8.cL5Total7,885Q16.8.eL21Resumo geral - Saldo inicial592,048Q16.8.eL25Resumo geral - Saldo final620,523Q16.8.fL17Resumo geral - Saldo inicial95,906Q16.8.fL20Resumo geral - Saldo final103,791Q16.9.aL6Aplicao1,796,874Q16.9.aL7Saldo final1,796,874Q16.9.bL6Novos emprstimos0Q16.9.bL7Saldo final0Q16.9.fL13Novos emprstimos - Taxa1.0643Q16.9.fL14Amortizao - Taxa1.0643Valor em R$149,002Q16.9.fL15Saldo final - Taxa1.0669Valor em R$2,623,029Q16.9.gL18Variao cambial - Valor em R$90Q16.9.gL20Pagamentos do ms - Valor em R$52,574Q16.9.iL20Parcela do ELP - Valor em R$1,131,561Q16.9.iL21Parcela do Circlante - Valor em R$1,491,468Q16.10.aL4Maro - Faturamento do ms4,763,391Recebimento de Maro1,429,017Q16.10.aL5Recebimentos mensais5,487,032Q16.10.aL7Faturamento do ms4,763,391Q16.10.aL9Recebim.de vendas de produtos5,487,032Q16.10.aL11Saldo final4,549,799Q16.10.aL13Complemento (Reverso)(2,895)Q16.10.aL14Saldo final18,199Q16.10.bL4Maro - Compras do ms2,530,750Pagamento Maro506,150Q16.10.bL5Pagamentos do ms2,977,281Q16.10.bL7Compras brutas matrias-primas2,530,750Q16.10.bL9Pagamentos de matrias-primas2,977,281Q16.10.bL11Saldo final2,053,075Q16.10.cL1IPI sobre Vendas510,363Q16.10.cL2IPI sobre Compras323,161Q16.10.cL3Saldo do ms187,202Q16.10.cL6Saldo final187,202Q16.10.cL7ICMS sobre Vendas765,545Q16.10.cL8ICMS sobre Compras397,366Q16.10.cL9Saldo do ms368,179Q16.10.cL12Saldo final368,179Q16.10.cL14IR sobre o lucro70,476Q16.10.cL16Saldo final70,476Q16.10.dL9Produo22,762Q16.10.dL10Vendas e Administrao12,182Q16.10.dL17Salrios e honorrios lquidos519,662Q16.10.fL5Saldo inicial227,862Q16.10.fL8Contribuio da empresa-INSS136,300Q16.10.fL10Saldo final218,848Q16.10.gL1Saldo inicial87,663Q16.10.gL3Produo39,426Q16.10.gL4Vendas30,701Q16.10.gL5Administrao17,535Q16.10.iL3Materiais diversos10,596Q16.10.iL5Total86,794Q16.11.aL1Vendas de produtos5,487,032Q16.11.aL3Total5,552,696Q16.11.aL4Fornecedores2,977,281Q16.11.aL13Custos diversos86,794Q16.11.aL15Total4,978,307Q16.11.aL16Supervit (dficit) antes juros e IR574,389Q16.11.aL20Supervit (dficit) aps juros e IR332,371Q16.11.aL29Supervit (dficit) geral1,796,874Q16.11.aL32Aplicao (captao) em R$1,796,874DRVendas de produtos4,763,391DEDUESIPI(510,363)ICMS(765,545)RECEITA OPERACIONAL LQUIDA3,487,483Custo dos produtos vendidos(2,403,066)LUCRO BRUTO1,084,417DESPESAS OPERACIONAISDespesas de vendas(618,247)Despesas administrativas(293,746)LUCRO ANTES DOS ENC. FINANC.172,424DESPESAS FINANC. LQUIDASReceitas de juros26,841Despesas de juros(31,732)Variao cambial(12,958)LUCRO DEPOIS DOS ENC. FINANC.154,575OUTRAS REC. E DESP. OPERAC.Vendas de sucatas65,664LUCRO ANTES DO IMP. DE RENDA220,239Imposto de renda (32%)(70,476)LUCRO LQUIDO149,763ATIVOATIVO CIRCULANTECaixa e Bancos100,000Aplicaes financeiras1,796,874Contas a receber4,549,799(-) Proviso para dev. duvidosos(18,199)EstoquesProdutos acabados303,417Produtos em elaborao15,978Matrias-primas90,444Despesas Antecipadas - seguros35,125REALIZVEL A LONGO PRAZODepsitos judiciais50,000ATIVO PERMANENTEInvestimentosEmpresas controladas493,671ImobilizadoValor original corrigido620,523(-) Depreciao acumulada(103,791)TOTAL DO ATIVO7,933,841PASSIVOPASSIVO CIRCULANTEEmprstimos em moeda nacional0Emprstimos em moeda estrangeira1,514,427Fornecedores2,053,075Obrigaes fiscaisIPI a recolher187,202ICMS a recolher368,179IR-Fonte a recolher66,683Proviso para Imposto de renda70,476Salrios e Encargos sociais218,848Contas a pagar130,662Prov. p/ Frias, 13 sal.e Rescises628,814EXIGVEL A LONGO PRAZOEmprstimos em moeda estrangeira1,131,561PATRIMNIO LQUIDOCapital social642,800Reservas de capital33,431Reservas de lucros34,837Lucros acumulados71,452Lucros do exerccio781,394TOTAL DO PASSIVO7,933,841

Digitar a taxa

TabelasPREMISSAS E PROJEES PARA 20X7TABELA 16.1 PROJEO DA VARIAO DE NDICES ECONMICOSMsJanFevMar1.Inflao geral1.00%0.90%0.85%2.Preo no atacado0.80%0.80%1.00%Obs.: a taxa do ms de maro deve ser preenchida na clula D8 da planilha Gabarito3.Aumento salarial0.00%0.00%6.40%4.Variao cambial0.60%0.50%0.50%TABELA 16.2 PROJEO DE INFLATORESMsBase: Dez/X6JanFevMar1.Inflao geral (IGP)1.00001.01001.01911.02782.Preo no atacado (IPA)1.00001.00801.01611.02633.Aumento salarial1.00001.00001.00001.06404.Variao cambial1.00001.00601.01101.01615.Taxa de cmbio (US$)1.05001.05631.06161.0669* Taxa de cmbio do US$ no fim do msTABELA 16.3 PROJEO DE TAXAS EFETIVAS DE JUROS (EM % A.M.)MsJanFevMarOperaes em moeda nacional1.Aplicao financeira2.10%1.90%1.80%2.Financiamentos e Emprstimos2.40%2.20%2.00%Operaes em moeda estrangeira3.Aplicao financeira1.00%1.00%1.00%4.Financiamentos e Emprstimos1.20%1.20%1.20%TABELA 16.4 ALQUOTAS PARA CLCULO DE ENCARGOS SOCIAIS E PROVISESDepartamentosProduoAdministrao e VendasHonorrios da diretoria1.Contribuio ao INSS23.00%23.00%$300.002.Contribuio ao FGTS8.00%8.00%3.Provises (frias, 13 salrio e rescises)44.00%44.00%4.Total75%75.0%Esta tabela foi elaborada somente para fins didticos. Na prtica, as alquotas devem ser preenchidas de acordo com a legislao atualizada.A contribuio ao INSS deve incluir o Seguro contra Acidentes de Trabalho.Alquotas para clculo da FOLHA DE PAGAMENTO (sero utilizadas nos quadros auxiliares da planilha 16.10)Folha de pagamentoProduoAdmin. eHonorriosVendasda diretoriaINSS:Salrio de contribuio (% da folha)100%40%Desconto na folha de pagamento9.0%9.0%Imposto de Renda-Fonte:Base de clculo (% da folha)100%100%100%Desconto na folha de pagamento5.0%14.0%22.0%Esta tabela foi elaborada somente para fins didticos. Na prtica, as alquotas devem ser preenchidas de acordo com a legislao atualizada.

BP_inicBALANO PATRIMONIAL INICIALQUADRO 1.1 PROJEO DO BALANO PATRIMONIAL PARA 31.12.X6ATIVOPASSIVOATIVO CIRCULANTE5,909,703PASSIVO CIRCULANTE4,807,374Caixa e Bancos14,562Emprstimos em moeda nacional188,825Aplicaes financeiras1,845,202Emprstimos em moeda estrangeira1,707,932Contas a receber3,491,870Fornecedores2,235,921(-) Proviso para devedores duvidosos(8,923)Obrigaes fiscais e previdenciriasProdutos acabados316,284ICMS a recolher297,952Produtos em elaborao27,684IPI a recolher196,443Estoque de matria-prima98,024441,992IR-Fonte a recolher0.0Despesas Antecipadas - seguros125,000Proviso para imposto de renda0.0494,395Salrios e Encargos sociais114,820REALIZVEL A LONGO PRAZO50,000Contas a pagar0.0Depsitos judiciais50,000Proviso para Frias, 13 salrio e Rescises65,481ATIVO PERMANENTE895,027EXIGVEL A LONGO PRAZO1,264,836InvestimentosEmprstimos em moeda estrangeira1,264,836Empresas controladas493,671ImobilizadoPATRIMNIO LQUIDO782,520Mquinas e Equipamentos483,948Capital social642,800(-) Depreciao acumulada(82,592)401,356Reservas de capital33,431Reservas de lucros34,837Lucros acumulados71,452TOTAL DO ATIVO6,854,730TOTAL DO PASSIVO6,854,730CONTAS ANALTICASPRODUTOS ACABADOSTradicional131,112Moderno185,172316,284PRODUTOS EM ELABORAOTradicional27,684Moderno0.027,684MATRIAS-PRIMASPapel28,201Plstico287Resina69,53698,024ATIVO IMOBILIZADOValor original corrigidoMquinas e Equipamentos483,948483,948Depreciao acumuladaMquinas e Equipamentos82,59282,592

Q16.1ORAMENTO DE VENDASORAMENTO DE VENDASQUADRO 16.1.a PROJEO DE PREOS UNITRIOS DE VENDABase:Dez/19X6JanFevMarFilial 11.Tradicional125.00126.00127.01128.29Base x T16.2L22.Moderno280.00282.24284.51287.36Filial 23.Tradicional125.00126.00127.01128.294.Moderno255.00257.04259.11261.71ORAMENTO DE VENDASQUADRO 16.1.b VENDAS POR FILIAL E POR PRODUTOJanFevMarVENDA DA FILIAL 1Produto: Tradicional1.Quantidade5,0006,2004,500Projeo2.Preo unitrio de venda126.00127.01128.29Q16.1.a3.Valor de venda630,000787,462577,305L1 x L2Produto: Moderno4.Quantidade3,0004,5002,8005.Preo unitrio de venda282.24284.51287.366.Valor de venda846,7201,280,295804,6087.Total de Venda da Filial 11,476,7202,067,7571,381,913L3 + L6VENDA DA FILIAL 2Produto: Tradicional8.Quantidade4,0004,0003,0009.Preo unitrio de venda126.00127.01128.2910.Valor de venda504,000508,040384,870Produto: Moderno11.Quantidade10,00011,0009,50012.Preo unitrio de venda257.04259.11261.7113.Valor de venda2,570,4002,850,2102,486,24514.Total de venda da Filial 23,074,4003,358,2502,871,115RESUMO DA QUANTIDADE DE VENDA POR PRODUTO15.Tradicional9,00010,2007,500L1 + L816.Moderno13,00015,50012,300RESUMO DO VALOR DE VENDA POR PRODUTO17.Tradicional1,134,0001,295,502962,175L3 + L1018.Moderno3,417,1204,130,5053,290,85319.Total4,551,1205,426,0074,253,028ORAMENTO DE VENDASQUADRO 16.1.c RESUMO GERAL DE VENDAS E IMPOSTOSJanFevMar1.Valor da venda (com ICMS)4,551,1205,426,0074,253,028Q16.1.bL192.(-) ICMS - 18%819,202976,681765,545L1 x alquota3.(=) Vendas lquidas3,731,9184,449,3263,487,4834.Base de clculo do IPI4,551,1205,426,0074,253,028Q16.1.bL195.IPI - 12%546,134651,121510,363L4 x alquota6.Valor do Faturamento5,097,2546,077,1284,763,391L1 + L5

Q16.2ORAMENTO DE PRODUOORAMENTO DE PRODUOQUADRO 16.2.a QUANTIDADES A PRODUZIRJanFevMarProduto: TradicionalProdutos acabados1.Vendas oradas9,00010,2007,500Q16.1.b2.(-) Estoque inicial1,8002,0401,5003.(+) Estoque final2,0401,5001,500Poltica4.(=) Quantidade a acabar9,2409,6607,500Produtos em elaborao5.(-) Estoque inicial6004624836.(+) Estoque final462483375Estimativa7.(=) Quantidade a iniciar9,1029,6817,3928.Quantidade iniciada e acabada8,6409,1987,017L7 - L6Produto: ModernoProdutos acabados9.Vendas oradas13,00015,50012,30010.(-) Estoque inicial1,3001,5501,23011.(+) Estoque final1,5501,2301,23012.(=) Quantidade a acabar13,25015,18012,300Produtos em elaborao13.(-) Estoque inicial00014.(+) Estoque final00015.(=) Quantidade a iniciar13,25015,18012,30016.Quantidade iniciada e acabada13,25015,18012,300L15 - L14

Q16.3ORAMENTO DE MATRIAS-PRIMASConsumo de materiaisProdutoPapel (t)Plstico (Kg)Resina (p.)Tradicional0.400.02Moderno0.152.00Poltica de estoques (Estoque final de Matrias-primas):Todas: 5% do consumo do ms seguinte.ORAMENTO DE MATRIAS-PRIMASQUADRO 16.3.a PROJEO DE CUSTOS UNITRIOS DE MATRIAS-PRIMASBase:Dez/19X6JanFevMarMatria-prima: Papel1.Custo unitrio com ICMS119.00119.9520120.9159122.1297Base x T16.2L22.(-) ICMS - 18%21.591421.764921.98333.(=) Custo unitrio lquido98.360699.1510100.1464Matria-prima: Plstico4.Custo unitrio com ICMS35.0035.280035.563535.92055.(-) ICMS - 18%6.35046.40146.46576.(=) Custo unitrio lquido28.929629.162129.4548Matria-prima: Resina7.Custo unitrio com ICMS64.0064.512065.030465.68328.(-) ICMS - 18%11.612211.705511.82309.(=) Custo unitrio lquido52.899853.324953.8602ORAMENTO DE MATRIAS-PRIMASQUADRO 16.3.b QUANTIDADE DE MATRIAS-PRIMAS A CONSUMIRConsumopor unidadeJanFevMarProduto: Tradicional1.Quantidade a produzir9,1029,6817,392Q16.2.aMatrias-primas a consumir2.Papel0.403,6413,8722,9573.Plstico0.02182194148Produto: Moderno4.Quantidade a produzir13,25015,18012,300Matrias-primas a consumir5.Papel0.151,9882,2771,8456.Resina2.0026,50030,36024,600RESUMO DE MATRIAS-PRIMAS A CONSUMIR7.Papel (t)5,6296,1494,8028.Plstico (Kg)1821941489.Resina (pea)26,50030,36024,600ORAMENTO DE MATRIAS-PRIMASQUADRO 16.3.c QUANTIDADE DE MATRIAS-PRIMAS A COMPRARJanFevMarMatria-prima: Papel1.Consumo5,6296,1494,802Q16.3.b2.(+) Estoque final307240240Poltica3.(-) Estoque inicial2813072404.(=) Quantidade a Comprar5,6556,0824,802Matria-prima: Plstico5.Consumo1821941486.(+) Estoque Final10777.(-) Estoque inicial91078.(=) Quantidade a Comprar183191148Matria-prima: Resina9.Consumo26,50030,36024,60010.(+) Estoque Final1,5181,2301,23011.(-) Estoque inicial1,3251,5181,23012.(=) Quantidade a Comprar26,69330,07224,600ORAMENTO DE MATRIAS-PRIMASQUADRO 16. 3.d MOVIMENTAES DE MATRIAS-PRIMAS (1/3)Quant.ValorCusto unit.Matria-prima: PapelMs: Janeiro1.Estoque inicial28128,2012.(+) Compras5,655556,22998.3606Co1=Q16.3.c; Co3=Q16.3.a3.(=) Soma5,936584,43098.4552Co3 = Valor / Quant.4.(-) Estoque final30730,22698.4552Co3 = L35.(=) Consumo5,629554,204Ms: Fevereiro6.Estoque inicial30730,2267.(+) Compras6,082603,03699.15108.(=) Soma6,389633,26299.11759.(-) Estoque final24023,78899.117510.(=) Consumo6,149609,474Ms: Maro11.Estoque inicial24023,78812.(+) Compras4,802480,903100.146413.(=) Soma5,042504,691100.097414.(-) Estoque final24024,023100.097415.(=) Consumo4,802480,668ORAMENTO DE MATRIAS-PRIMASQUADRO 16. 3.d MOVIMENTAES DE MATRIAS-PRIMAS (2/3)(CONTINUAO)Quant.ValorCusto unit.Matria-prima: PlsticoMs: Janeiro16.Estoque inicial928717.(+) Compras1835,29428.929618.(=) Soma1925,58129.067719.(-) Estoque final1029129.067720.(=) Consumo1825,290Ms: Fevereiro21.Estoque inicial1029122.(+) Compras1915,57029.162123.(=) Soma2015,86129.159224.(-) Estoque final720429.159225.(=) Consumo1945,657Ms: Maro26.Estoque inicial720427.(+) Compras1484,35929.454828.(=) Soma1554,56329.438729.(=) Estoque final720629.438730.(-) Consumo1484,357(CONTINUA)ORAMENTO DE MATRIAS-PRIMASQUADRO 16. 3.d MOVIMENTAES DE MATRIAS-PRIMAS (3/3)(CONTINUAO)Quant.ValorCusto unit.Matria-prima: ResinaMs: Janeiro31.Estoque inicial1,32569,53632.(+) Compras26,6931,412,05452.899833.(=) Soma28,0181,481,59052.879934.(-) Estoque final1,51880,27252.879935.(=) Consumo26,5001,401,318Ms: Fevereiro36.Estoque inicial1,51880,27237.(+) Compras30,0721,603,58653.324938.(=) Soma31,5901,683,85853.303539.(-) Estoque final1,23065,56353.303540.(=) Consumo30,3601,618,295Ms: Maro41.Estoque inicial1,23065,56342.(+) Compras24,6001,324,96153.860243.(=) Soma25,8301,390,52453.833744.(-) Estoque final1,23066,21553.833745.(=) Consumo24,6001,324,309ORAMENTO DE MATRIAS-PRIMASQUADRO 16.3.e RESUMO DE MOVIMENTAES DE MATRIAS-PRIMASJanFevMar1.Estoque inicial98,024110,78989,555Q16.3.d2.(+) Compras1,973,5772,212,1921,810,223Q16.3.d3.(=) Soma2,071,6012,322,9811,899,7784.(-) Estoque final110,78989,55590,444Q16.3.d5.(=) Consumo1,960,8122,233,4261,809,334ORAMENTO DE MATRIAS-PRIMASQUADRO 16.3.f CONSUMO DE MATRIAS-PRIMAS POR PRODUTOJanFevMarVALOR DO CONSUMO DE MATRIAS-PRIMAS1.Papel554,204609,474480,668Q16.3.d2.Plstico5,2905,6574,357Q16.3.d3.Resina1,401,3181,618,2951,324,309Q16.3.d4.Total1,960,8122,233,4261,809,334MATRIA-PRIMA: PAPELConsumo no produto: Tadicional5.Quantidade a consumir3,6413,8722,957Q16.3.b6.Custo mdio unitrio98.455299.1175100.0974Q16.3.d7.Valor do consumo358,475383,783295,988L5 x L6Consumo no produto: Moderno8.Quantidade a consumir1,9882,2771,8459.Custo mdio unitrio98.455299.1175100.097410.Valor do consumo195,729225,691184,680L8 x L9 + diferena11.Total da matria-prima a consumir554,204609,474480,668(L7 + L10) = L1MATRIA-PRIMA: PLSTICOConsumo no produto: Tradicional12.Quantidade a consumir18219414813.Custo mdio unitrio29.067729.159229.438714.Valor do consumo5,2905,6574,357L12 x L13 + diferena15.Total da matria-prima a consumir5,2905,6574,357L14 = L2MATRIA-PRIMA: RESINAConsumo no produto: Moderno16.Quantidade a consumir26,50030,36024,60017.Custo mdio unitrio52.879953.303553.833718.Valor do consumo1,401,3181,618,2951,324,309L16 x L17 + diferena19.Total da matria-prima a consumir1,401,3181,618,2951,324,309L18 = L3RESUMO DE CONSUMO POR PRODUTO20.Tradicional363,765389,440300,34521.Moderno1,597,0471,843,9861,508,98922.Total geral1,960,8122,233,4261,809,334O valor das linhas 10, 14 e 18 devem ser iguais aos das linhas 1, 2 e 3, respectivamente.Caso houver diferena, arredondar nas clulas em amarelo.ORAMENTO DE MATRIAS-PRIMASQUADRO 16.3.g RESUMO DE COMPRAS E CLCULOS DE IMPOSTOSJanFevMar1.Valor da compra sem ICMS1,973,5772,212,1921,810,223Q16.3.eL22.(+) ICMS - 18%433,224485,603397,366L1 x 21,95122%3.(=) Compra com ICMS2,406,8012,697,7952,207,589L1 + L24.Valor da compra sem ICMS1,412,0541,603,5861,324,961Q16.3.d5.Base de clculo do IPI1,722,0171,955,5931,615,806L4 x 1,21951226.IPI, PIS e Cofins - 20%344,403391,119323,161L5 x alquota7.Valor total da compra2,751,2043,088,9142,530,750L3 + L6

Q16.4ORAMENTO DE MO-DE-OBRA DIRETA (MOD)Estimativa de utilizao de horas dos departamentos de produo(por unidade do produto)Utilizao de horasProdutoMontagemAcabamentoTradicional1.40.6Moderno0.80.2ORAMENTO DE MO DE-OBRA DIRETAQUADRO 16.4.a PROJEO DO CUSTO POR HORA DE MO-DE-OBRA DIRETA (MOD)Base:Dez/19X6JanFevMar1.Dep. de Montagem12.4012.4012.4013.19Co1 x T16.2L32.Dep. de Acabamento14.6014.6014.6015.53O custo da MOD inclui os encargos sociais, calculados com a alquota da Tabela 1.4.ORAMENTO DE MO DE-OBRA DIRETAQUADRO 16.4.b QUANTIDADE E CUSTO TOTAL DE HORAS A UTILIZARJanFevMarProduto: Tradicional1.Quantidade a produzir9,1029,6817,392Q16.2.aHoras do Dep. de Montagem:2.MOD por unidade do produto1.41.41.4Padro3.Total de horas12,74313,55310,349L1 x L24.Custo por hora da MOD12.4012.4013.19Q16.4.a5.Custo total da MOD158,013168,057136,503Horas do Dep. de Acabamento:6.MOD por unidade do produto0.60.60.67.Total de horas5,4615,8094,435L1 x L68.Custo por hora da MOD14.6014.6015.539.Custo total da MOD79,73184,81168,876Produto: Moderno10.Quantidade a produzir13,25015,18012,300Horas do Dep. de Montagem:11.MOD por unidade do produto0.80.80.812.Total de horas10,60012,1449,84013.Custo por hora da MOD12.4012.4013.1914.Custo total da MOD131,440150,586129,790Horas do Dep. de Acabamento:15.MOD por unidade do produto0.20.20.216.Total de horas2,6503,0362,46017.Custo por hora da MOD14.6014.6015.5318.Custo total da MOD38,69044,32638,204Resumo de Quantidade de horas trabalhadas19.Dep. de Montagem23,34325,69720,18920.Dep. de Acabamento8,1118,8456,895Custo de MOD aplicado por produto21.Tradicional237,744252,868205,37922.Moderno170,130194,912167,99423.Total407,874447,780373,373Segregao de Encargos sociais24.Valor total da MOD407,874447,780373,37325.(-) Salrio bruto233,071255,874213,356L24 / (1 + T16.4)26.(=) Encargos sociais + Provises174,803191,906160,017

Q16.5ORAMENTO DE CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAO (CIF)Custos variveisReajusteConsumo (em valor-base de dezembro/96)Energia eltricatrimestralDep. Montagem: R$ 0,2800 por hora de MOD(parte varivel)Dep. Acabamento: R$ 0,4260 por hora de MODMateriaismensalDep. Montagem: R$ 0,3550 por hora de MODdiversosDep. Acabamento: R$ 0,4580 por hora de MODORAMENTO DE CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAOQUADRO 5.a CUSTOS INDIRETOS VARIVEIS UNITRIOS POR DEPARTAMENTOBase:Dez/19X6JanFevMarDep. Montagem1.Energia eltrica - varivel0.28000.28000.28000.2878Co1 x T16.2L12.Materiais diversos0.35500.35780.36070.3643Co1 x T16.2L2Dep. Acabamento3.Energia eltrica - varivel0.42600.42600.42600.43784.Materiais diversos0.45800.46170.46540.4700ORAMENTO DE CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAOQUADRO 16.5.b APURAO DOS CIF POR CENTROS DE CUSTO (1/2)Base:Dez/19X6JanFevMarDep. Adm. IndustrialCustos fixos1.Mo-de-obra indireta16,88716,88716,88717,968Base x T16.2L32.Encargos sociais12,66512,66513,476L1 x T16.43.Servios de terceiros12,86012,98913,10613,218Base x T16.2L14.Seguros1,5001,5001,500Q16.10.h5.Material de expediente526526526526Dados6.Outros custos3,4003,4343,4653,495Base x T16.2L17.Total do departamento48,00148,14950,183Dep. Manuteno IndustrialCustos fixos8.Mo-de-obra indireta6,0936,0936,0936,4839.Encargos sociais4,5704,5704,86210.Servios de terceiros36,93037,29937,63537,95711.Seguros54054054054012.Depreciao134134134Q16.8.c13.Outros custos2,1702,1922,2112,23014.Total do departamento50,82851,18352,206ORAMENTO DE CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAOQUADRO 16.5.b APURAO DOS CIF POR CENTROS DE CUSTO (2/2)(CONTINUAO)Base:Dez/19X6JanFevMarDep. MontagemCustos fixos15.Mo-de-obra indireta8,3718,3718,3718,90716.Encargos sociais6,2786,2786,68017.Energia eltrica - fixa12,85012,85012,85013,20718.Seguros11,98011,98011,98019.Depreciao1,4571,4571,457Q16.8.c20.Outros custos9,0009,0909,2649,522*21.Total de Custos fixos50,02650,20051,753Custos variveis22.Horas de MOD23,34325,69720,189Q16.4.b23.Energia eltrica - varivel6,5367,1955,810L22 x Q16.5.aL124.Materiais diversos8,3529,2697,355L22 x Q16.5.aL225.Total de Custos variveis14,88816,46413,16526.Total do departamento64,91466,66464,918Dep. AcabamentoCustos fixos27.Salrios5,8285,8285,8286,20128.Encargos sociais4,3714,3714,65129.Energia eltrica - fixa16,92016,92016,92017,39030.Seguros11,98011,98011,98031.Depreciao4,5604,5604,56032.Outros custos9,0009,0909,1729,25033.Total de Custos fixos52,74952,83154,032Custos variveis34.Horas de MOD8,1118,8456,89535.Energia eltrica - varivel3,4553,7683,01936.Materiais diversos3,7454,1163,24137.Total de Custos variveis7,2007,8846,26038.Total do departamento59,94960,71560,292* Existem particularidades conhecidas para este item, cujos custos crescem acima do ndice de inflao.ORAMENTO DE CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAOQUADRO 16.5.c RESUMO GERAL DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAOJanFevMarSOMA DE CUSTOS FIXOS E VARIVEIS1.Total de custos fixos201,604202,363208,1742.Total de custos variveis22,08824,34819,4253.Total geral223,692226,711227,599RESUMO POR CONTAS4.Mo-de-obra indireta37,17937,17939,5595.Encargos sociais27,88427,88429,6696.Servios de terceiros50,28850,74151,1757.Seguros26,00026,00026,0008.Material de expediente5265265269.Depreciao6,1516,1516,15110.Energia eltrica39,76140,73339,42611.Materiais diversos12,09713,38510,59612.Outros custos23,80624,11224,49713.Total223,692226,711227,599

Q16.6ORAMENTO DO CUSTO DE PRODUOORAMENTO DO CUSTO DE PRODUOQUADRO 16.6.a TRANSFERNCIA DE CUSTOS DOS DEPARTAMENTOS DE SERVIOSDePara departamentosServiosProduodepartamentosAdm.Indl.Manut. Indl.MontagemAcabamentoTotalTAXAS DE RATEIOMs: Janeiro1.De Administrao Industrial0.00%5.45%71.50%23.05%100%Dados2.De Manuteno Industrial68.24%31.76%100%DadosMs: Fevereiro3.De Administrao Industrial0.00%6.40%62.61%30.99%100%4.De Manuteno Industrial59.83%40.17%100%Ms: Maro5.De Administrao Industrial0.00%3.98%69.62%26.40%100%6.De Manuteno Industrial71.68%28.32%100%TRANSFERNCIAS DE CUSTOSMs: Janeiro7.Custos indiretos de fabricao48,00150,82864,91459,949223,692Q16.5.bTransferncia:8.De Administrao Industrial(48,001)2,61634,32111,0640??CIF x L19.De Manuteno Industrial(53,444)36,47016,9740??10.Total0??0??135,70587,987223,692Ms: Fevereiro11.Custos indiretos de fabricao48,14951,18366,66460,715226,711Transferncia:12.De Administrao Industrial(48,149)3,08230,14614,9210??13.De Manuteno Industrial(54,265)32,46721,7980??14.Total0??0??129,27797,434226,711Ms: Maro15.Custos indiretos de fabricao50,18352,20664,91860,292227,599Transferncia:16.De Administrao Industrial(50,183)1,99734,93713,2490??17.De Manuteno Industrial(54,203)38,85315,3500??18.Total0??0??138,70888,891227,599A soma horizontal das linhas correspondentes s transferncias de valores dever ser nula (coluna 6 das linhas 8, 9, 12, 13, 16 e 17).Devem ser transferidos todos os saldos dos departamentos de servios para departamentos de produo.Caso houver diferena, arredondar nas clulas em amarelo.ORAMENTO DO CUSTO DE PRODUOQUADRO 16.6.b APROPRIAO DE CIF AOS PRODUTOSCLCULO DE TAXAS DE APROPRIAOMs: JaneiroProdutosTradicionalModernoTotal1.Horas de MOD - Dep. de Montagem12,74310,60023,343Q16.4.b2.Taxa de apropriao54.59%45.41%100%3.Horas de MOD - Dep. de Acabamento5,4612,6508,111Q16.4.b4.Taxa de apropriao67.33%32.67%100%Ms: Fevereiro5.Horas de MOD - Dep. de Montagem13,55312,14425,6976.Taxa de apropriao52.74%47.26%100%7.Horas de MOD - Dep. de Acabamento5,8093,0368,8458.Taxa de apropriao65.68%34.32%100%Ms: Maro9.Horas de MOD - Dep. de Montagem10,3499,84020,18910.Taxa de apropriao51.26%48.74%100%11.Horas de MOD - Dep. de Acabamento4,4352,4606,89512.Taxa de apropriao64.32%35.68%100%APROPRIAO DE CIF AOS PRODUTOSMs: Janeiro13.CIF do Dep. de Montagem74,08161,624135,705Co3 = Q16.6.a14.CIF do Dep. de Acabamento59,24228,74587,987Co3 = Q16.6.a15.Total133,32390,369223,692*Ms: Fevereiro16.CIF do Dep. de Montagem68,18161,096129,27717.CIF do Dep. de Acabamento63,99533,43997,43418.Total132,17694,535226,711Ms: Maro19.CIF do Dep. de Montagem71,10267,606138,70820.CIF do Dep. de Acabamento57,17531,71688,89121.Total128,27799,322227,599* A soma dos produtos Tradicional e Moderno deve ser igual ao Total. Eventual diferena deve ser considerada no produto Moderno.Ex.: L15Co2 + L15Co3 = L15Co4. Caso houver diferena, arredondar em L14Co2.ORAMENTO DO CUSTO DE PRODUOQUADRO 16.6.c CLCULO DA EQUIVALNCIA DE PRODUTOS EM ELABORAO AOS ACABADOSProdutos emEstgio deQuantidadeelaboraoAcabamentoequivalenteProduto: TradicionalMs: Janeiro1.Estoque inicial600100%600Co1 = Q16.2.a2.Iniciado e acabado no ms8,640100%8,640Co1 = Q16.2.a3.Estoque final46250%231Co1 = Q16.2.a4.Total equivalente9,7029,471L1 + L2 + L3Ms: Fevereiro5.Estoque inicial462100%4626.Iniciado e acabado no ms9,198100%9,1987.Estoque final48350%2428.Total equivalente10,1439,902Ms: MaroProdutos em elaborao9.Estoque inicial483100%48310.Iniciado e acabado no ms7,017100%7,01711.Estoque final37550%18812.Total equivalente7,8757,688Produto: ModernoMs: Janeiro13.Estoque inicial0100%0??14.Iniciado e acabado no ms13,250100%13,25015.Estoque final050%0??16.Total equivalente13,25013,250Ms: Fevereiro17.Estoque inicial0100%0??18.Iniciado e acabado no ms15,180100%15,18019.Estoque final050%0??20.Total equivalente15,18015,180Ms: Maro21.Estoque inicial0100%0??22.Iniciado e acabado no ms12,300100%12,30023.Estoque final050%0??24.Total equivalente12,30012,300ORAMENTO DO CUSTO DE PRODUOQUADRO 16.6.d MOVIMENTAES DE PRODUTOS EM ELABORAO (1/2)Quant.Quant.CustonormalequivalenteValorunitrioProduto: TradicionalMs: JaneiroConsumo/utilizao de:1.Matrias-primas363,765Q16.3.f2.Mo-de-obra direta237,744Q16.4.b3.Custo indireto de fabricao133,323Q16.6.c4.Total de consumo734,8325.(+) Estoque inicial27,6846.(=) Soma9,7029,471762,51680.5106Qt. = Q16.6.c7.(-) Estoque final46223118,59880.5106Qt. = Q16.6.c8.(=) Transf. p/ Produtos acabados9,240743,918Ms: FevereiroConsumo/utilizao de:9.Matrias-primas389,44010.Mo-de-obra direta252,86811.Custo indireto de fabricao132,17612.Total de consumo774,48413.(+) Estoque inicial18,59814.(=) Soma10,1439,902793,08280.093115.(-) Estoque final48324219,38380.093116.(=) Transf. p/ Prod. acabados9,660773,699Ms: MaroConsumo/utilizao de:17.Matrias-primas300,34518.Mo-de-obra direta205,37919.Custo indireto de fabricao128,27720.Total de consumo634,00121.(+) Estoque inicial19,38322.(=) Soma7,8757,688653,38484.987523.(-) Estoque final37518815,97884.987524.(=) Transf. p/ Prod. acabados7,500637,406(CONTINUA)ORAMENTO DO CUSTO DE PRODUOQUADRO 16.6.d MOVIMENTAES DE PRODUTOS EM ELABORAO (2/2)(CONTINUAO)Quant.Quant.CustonormalequivalenteValorunitrioProduto: ModernoMs: JaneiroConsumo/utilizao de:25.Matrias-primas1,597,04726.Mo-de-obra direta170,13027.Custo indireto de fabricao90,36928.Total de consumo13,2501,857,54629.(+) Estoque inicial0030.(=) Soma13,25013,2501,857,546140.192231.(-) Estoque final00??0140.192232.(=) Transf. p/ Produtos acabados13,2501,857,546Ms: FevereiroConsumo/utilizao de:33.Matrias-primas1,843,98634.Mo-de-obra direta194,91235.Custo indireto de fabricao94,53536.Total de consumo15,1802,133,43337.(+) Estoque inicial0038.(=) Soma15,18015,1802,133,433140.542439.(-) Estoque final00??0140.542440.(=) Transf. p/ Produtos acabados15,1802,133,433Ms: MaroConsumo/utilizao de:41.Matrias-primas1,508,98942.Mo-de-obra direta167,99443.Custo indireto de fabricao99,32244.Total de consumo12,3001,776,30545.(+) Estoque inicial0046.(=) Soma12,30012,3001,776,305144.415047.(-) Estoque final00??0144.415048.(=) Transf. p/ Produtos acabados12,3001,776,305ORAMENTO DO CUSTO DE PRODUOQUADRO 16.6.e MOVIMENTAES DE PRODUTOS ACABADOSQuant.ValorCusto unitrioObs.Produto: TradicionalMs: Janeiro1.Estoque inicial1,800131,1122.(+) Produo do ms9,240743,918Co1 = Q16.2.a3.(=) Soma11,040875,03079.2599Co3 = Co2/C034.(-) Estoque final2,040161,69079.2599Co3 = L35.(=) Custo dos produtos vendidos9,000713,340Ms: Fevereiro6.Estoque inicial2,040161,6907.(+) Produo do ms9,660773,6998.(=) Soma11,700935,38979.94789.(-) Estoque final1,500119,92279.947810.(=) Custo dos produtos vendidos10,200815,467Ms: Maro11.Estoque inicial1,500119,92212.(+) Produo do ms7,500637,40613.(=) Soma9,000757,32884.147614.(-) Estoque final1,500126,22184.147615.(=) Custo dos produtos vendidos7,500631,107Produto: ModernoMs: Janeiro16.Estoque inicial1,300185,17217.(+) Produo do ms13,2501,857,54618.(=) Soma14,5502,042,718140.393019.(-) Estoque final1,550217,609140.393020.(=) Custo dos produtos vendidos13,0001,825,109Ms: Fevereiro21.Estoque inicial1,550217,60922.(+) Produo do ms15,1802,133,43323.(=) Soma16,7302,351,042140.528524.(-) Estoque final1,230172,850140.528525.(=) Custo dos produtos vendidos15,5002,178,192Ms: Maro26.Estoque inicial1,230172,85027.(+) Produo do ms12,3001,776,30528.(=) Soma13,5301,949,155144.061729.(-) Estoque final1,230177,196144.061730.(=) Custo dos produtos vendidos12,3001,771,959ORAMENTO DO CUSTO DE PRODUOQUADRO 16.6.f RESUMO GERAL DE PRODUTOS EM ELABORAO E ACABADOSJanFevMarProdutos em elaboraoConsumo/utilizao de:1.Matrias-primas1,960,8122,233,4261,809,3342.Mo-de-obra direta407,874447,780373,3733.Custo indireto de fabricao223,692226,711227,5994.Total de consumo2,592,3782,907,9172,410,3065.(+) Estoque inicial27,68418,59819,3836.(-) Estoque final18,59819,38315,9787.(=) Transf. p/ Produtos acabados2,601,4642,907,1322,413,711Produtos acabados8.Estoque inicial316,284379,299292,7729.(+) Produo do ms2,601,4642,907,1322,413,71110.(-) Estoque final379,299292,772303,41711.(=) Custo dos produtos vendidos2,538,4492,993,6592,403,066

Q16.7ORAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS E ADMINISTRATIVASORAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS E ADMINISTRATIVASQUADRO 16.7.a DESPESAS DE VENDASBase:Dez/19X6JanFevMarFILIAL 11.Salrios99,26899,26899,268105,621Base x T16.2L32.Encargos sociais74,45174,45179,216L1 x T16.43.Propaganda18,50025,00014,500Dados4.Aluguel32,20032,20032,200Dados5.Seguros1,6101,6101,970Q16.10.h6.Depreciao0.0563563Q16.8.c7.Comunicaes e Eletricidade14,59014,59014,59014,996Base x T16.2.L18.Viagens e Representaes26,20026,46226,70026,928Base x T16.2.L19.Outras despesas5,8005,8585,9115,961Base x T16.2.L110.Total272,939280,293281,955FILIAL 211.Salrios111,018111,018111,018118,12312.Encargos Sociais83,26483,26488,59213.Propaganda39,4000.028,50014.Aluguel37,60037,60037,60015.Seguros1,9151,9152,29516.Depreciao0.038257917.Comunicaes e Eletricidade15,28015,28015,28015,70518.Viagens e Representaes38,40038,78439,13339,46819.Outras despesas8,1008,1818,2558,32520.Total335,442296,847339,187RESUMO DAS DESPESAS DE VENDAS21.Salrios210,286210,286223,74422.Encargos sociais157,715157,715167,80822.Propaganda57,90025,00043,00023.Aluguel69,80069,80069,80024.Seguros3,5253,5254,26525.Depreciao0.09451,14226.Comunicaes e Eletricidade29,87029,87030,70127.Viagens e Representaes65,24665,83366,39628.Outras despesas14,03914,16614,28629.Total Filial 1 + Filial 2608,381577,140621,14230.Proviso p/ devedores duvidosos8,8413,330(2,895)Q16.10.a31.TOTAL GERAL617,222580,470618,247ORAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS E ADMINISTRATIVASQUADRO 16.7.b DESPESAS ADMINISTRATIVASBase:Dez/19X6JanFevMarADMINISTRAO GERAL1.Honorrios da diretoria28,46028,46028,46030,281Base x T16.2L32.Salrios82,60682,60682,60687,893Base x T16.2L33.Encargos sociais62,25562,25566,220L2 x T16.4 + $3004.Aluguel11,08011,08011,080Dados5.Seguros2,1002,1002,360Q16.10.h6.Depreciao0.067480Q16.8.c7.Comunicaes e Eletricidade12,65012,65012,65013,002Base x T16.2L18.Viagens e Representaes13,40013,53413,65613,773Base x T16.2L19.Outras despesas6,5006,5656,6246,681Base x T16.2L110.Total219,250219,498231,770FINANAS11.Salrios25,14625,14625,14626,75612.Encargos sociais18,86018,86020,06713.Aluguel4,2904,2904,29014.Depreciao0.00.011215.Comunicaes e Eletricidade4,4104,4104,4104,53316.Viagens e Representaes3,8503,8893,9243,95717.Outras despesas2,2002,2222,2422,26118.Total58,81758,87261,976RESUMO DAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS19.Honorrios da diretoria28,46028,46030,28120.Salrios107,752107,752114,64921.Encargos sociais81,11581,11586,28722.Aluguel15,37015,37015,37023.Seguros2,1002,1002,36024.Depreciao0.06759225.Comunicaes e Eletricidade17,06017,06017,53526.Viagens e Representaes17,42317,58017,73027.Outras despesas8,7878,8668,94228.Total278,067278,370293,746

Q16.8ORAMENTO DE INVESTIMENTOSTaxa de depreciaoContasAnualMensalMquinas e Equipamentos (1)10%0.8333%Mquinas e Equipamentos (2)20%1.6667%Mveis e utenslios10%0.8333%Veculos20%1.6667%Equipamentos de Informtica25%2.0833%ORAMENTO DE INVESTIMENTOSQUADRO 16.8.a AQUISIES DE IMOBILIZADO EM 19X7JanFevMarMANUTENO INDUSTRIAL1.Mquinas e Equipamentos26,175DadosADMINISTRAO GERAL2.Mveis e utenslios8,0002,3003.Veculos24,800FILIAL 14.Mveis e utenslios2,8005.Veculos32,400FILIAL 26.Veculos22,90011,800FINANAS7.Equipam. de Informtica5,400RESUMO DE AQUISIESJanFevMar8.Mquinas e Equipamentos0.00.026,1759.Mveis e utenslios10,8000.02,30010.Veculos55,30036,6000.011.Equipam. de Informtica0.05,4000.012.Total66,10042,00028,475ORAMENTO DE INVESTIMENTOSQUADRO 16.8.b DEPRECIAO POR CONTAS E POR REAS DE RESPONSABILIDADEValor doDeprec. Ac.Depreciao mensalImobilizadoat 31.12.X6TaxaValorCONTA: MQUINAS E EQUIPAMENTOSManuteno Industrial1.Aquisio at 19X616,0853,8600.8333%134Jan a out2.Aquisio de 19X726,1750.00.8333%218Abr a dez3.Total42,2603,860***352Montagem4.Aquisio at 19X683,38222,0420.8333%695Jan a dez5.Aquisio at 19X645,7364,5741.6667%762Jan a dez6.Total129,11826,616***1,457Acabamento7.Aquisio at 19X6130,29831,2720.8333%1,086Jan a dez8.Aquisio at 19X6208,44720,8441.6667%3,474Jan a dez9.Total338,74552,116***4,560CONTA: MVEIS E UTENSLIOSFilial 110.Aquisio de 19X72,8000.00.8333%23Fev a dezAdministrao Geral11.Aquisio de 19X78,0000.00.8333%67Fev a dez12.Aquisio de 19X72,3000.00.8333%19Abr a dez13.Total10,3000??***86CONTA: VECULOSFilial 114.Aquisio de 19X732,4000.01.6667%540Fev a dezFilial 215.Aquisio de 19X722,9000.01.6667%382Fev a dez16.Aquisio de 19X711,8000.01.6667%197Mar a dez17.Total34,7000??***579Administrao Geral18.Aquisio de 19X724,8000.01.6667%413Mar a dezCONTA: EQUIPAMENTOS DE INFORMTICAFinanas19.Aquisio de 19X75,4000.02.0833%112Mar a dezORAMENTO DE INVESTIMENTOSQUADRO 16.8.c RESUMO GERAL DE DEPRECIAORESUMO POR CONTAJanFevMar1.Mquinas e Equipamentos6,1516,1516,1512.Mveis e utenslios90903.Veculos9221,5324.Equipam. de Informtica1125.Total6,1517,1637,885RESUMO POR DEPARTAMENTO6.Manuteno Industrial1341341347.Montagem1,4571,4571,4578.Acabamento4,5604,5604,56010.Filial 156356311.Filial 238257912.Administrao Geral6748013.Finanas11215.TOTAL GERAL6,1517,1637,885ORAMENTO DE INVESTIMENTOSQUADRO 16.8.d MOVIMENTAES DAS CONTAS DE INVESTIMENTOSJanFevMarCONTA: EMPRESAS CONTROLADAS1.Saldo inicial493,671493,671493,6712.(+) Novos investimentos0003.(-) Vendas0004.(-) Baixas0005.Equivalncia patrimonial0006.(=) Saldo final493,671493,671493,671ORAMENTO DE INVESTIMENTOSQUADRO 16.8.e MOVIMENTAES DAS CONTAS DO IMOBILIZADOJanFevMarCONTA: MQUINAS E EQUIPAMENTOS1.Saldo inicial483,948483,948483,9482.(+) Novas aquisies0.00.026,175Q16.8.a3.(-) Vendas0004.(-) Baixas0005.(=) Saldo final483,948483,948510,123CONTA: MVEIS E UTENSLIOS6.Saldo inicial0.010,80010,8007.(+) Novas aquisies10,8000.02,3008.(-) Vendas0009.(-) Baixas00010.(=) Saldo final10,80010,80013,100CONTA: VECULOS11.Saldo inicial0.055,30091,90012.(+) Novas aquisies55,30036,6000.013.(-) Vendas00014.(-) Baixas00015.(=) Saldo final55,30091,90091,900CONTA: EQUIPAMENTOS DE INFORMTICA16.Saldo inicial0.00.05,40017.(+) Novas aquisies0.05,4000.018.(-) Vendas00019.(-) Baixas00020.(=) Saldo final0.05,4005,400RESUMO GERAL21.Saldo inicial483,948550,048592,04822.(+) Novas aquisies66,10042,00028,47523.(-) Vendas0.00.00.024.(-) Baixas0.00.00.025.(=) Saldo final550,048592,048620,523ORAMENTO DE INVESTIMENTOSQUADRO 16.8.f MOVIMENTAES DE DEPRECIAES ACUMULADASJanFevMarCONTA: MQUINAS E EQUIPAMENTOS1.Saldo inicial82,59288,74394,8942.(+) Depreciaes6,1516,1516,151Q16.8.c3.(-) Baixas000Dados4.(=) Saldo final88,74394,894101,045CONTA: MVEIS E UTENSLIOS5.Saldo inicial0.00.0906.(+) Depreciaes0.090907.(-) Baixas0008.(=) Saldo final0.090180CONTA: VECULOS9.Saldo inicial0.00.092210.(+) Depreciaes0.09221,53211.(-) Baixas00012.(=) Saldo final0.09222,454CONTA: EQUIPAMENTOS DE INFORMTICA13.Saldo inicial0.00.00.014.(+) Depreciaes0.00.011215.(-) Baixas00016.(=) Saldo final0.00.0112RESUMO GERAL17.Saldo inicial82,59288,74395,90618.(+) Depreciaes6,1517,1637,88519.(-) Baixas0.00.00.020.(=) Saldo final88,74395,906103,791

Q16.9ORAMENTO DE APLICAES FINANCEIRAS E FINANCIAMENTOSORAMENTO DE APLICAES FINANCEIRAS E FINANCIAMENTOSQUADRO 16.9.a APLICAES FINANCEIRAS DE CURTO PRAZO EM MOEDA NACIONALJanFevMar1.Taxa de juro (%a.m.)2.10%1.90%1.80%T16.32.Saldo inicial1,845,2021,183,9221,442,6453.(+) Rendimento40,05520,98226,841L2 x Frmula 14.(-) Resgate do principal1,845,2021,183,9221,442,645Poltica5.(-) Receb. de rendimento40,05520,98226,841Poltica6.(+) Aplicao1,183,9221,442,6451,796,874Q16.11.b7.(=) Saldo final1,183,9221,442,6451,796,874ORAMENTO DE APLICAES FINANCEIRAS E FINANCIAMENTOSQUADRO 16.9.b EMPRSTIMOS DE CURTO PRAZO EM MOEDA NACIONALValores em R$JanFevMar1.Taxa de juro (% a.m.)2.40%2.20%2.00%T3.32.Saldo inicial188,8250.00.03.(+) Juros do ms4,6850.00.0L2 x Frmula 14.(-) Amortizao188,8250.00.0Poltica5.(-) Pagamento dos juros4,6850.00.0Poltica6.(+) Novos emprstimos0.00.00.0Q16.11.b7.(=) Saldo final0.00.00.0ORAMENTO DE APLICAES FINANCEIRAS E FINANCIAMENTOSQUADRO 16.9.c CLCULO DE TAXAS MDIAS DE CMBIODezJanFevMar1.Taxas de final de ms1.05001.05631.06161.0669T16.22.Taxas mdias1.05321.05901.0643ORAMENTO DE APLICAES FINANCEIRAS E FINANCIAMENTOSQUADRO 16.9.d COMPOSIO DO SALDO DOS EMPRSTIMOS EM MOEDA ESTRANGEIRA EM 31-12-19X6, POR MS DE VENCIMENTO DO PRINCIPALVencimentosCurtoLongoTotalVencimentos de 19X7:1.Janeiro246,6182.Fevereiro156,0223.Maro140,0004.Abril250,0005.Maio22,5006.Junho0.07.Julho0.08.Agosto109,8829.Setembro150,00010.Outubro310,01411.Novembro100,00012.Dezembro111,550Vencimentos de 19X8:13.Janeiro0.0120,00014.Fevereiro0.0114,00015.Maro0.0110,00016.Abril a dezembro0.0654,00017.Vencimentos aps 19X80.0206,60618.Valor total do principal, em US$1,596,5861,204,60619.(x) taxa de cmbio1.05001.050020.(=) Valor dos emprstimos, em R$1,676,4151,264,83621.Valor dos juros a pagar, em US$30,0160.022.(x) taxa de cmbio1.05001.050023.(=) Principal + Juros a pagar, em R$31,5170.0ORAMENTO DE APLICAES FINANCEIRAS E FINANCIAMENTOSQUADRO 16.9.e COMPOSIO DO SALDO DOS EMPRSTIMOS EM MOEDA ESTRANGEIRA, EM 31-12-19X6, POR MS DE VENCIMENTO DOS JUROSMs de vencimento dos jurosValores em US$Valores em R$PrincipalJurosPrincipalJuros1.Jan, abr, jul, out926,63223,548972,96424,7252.Fev, mai, ago, nov502,4046,468527,5246,7913.Mar, jun, set, dez1,372,1560.01,440,7640.04.Totais2,801,19230,0162,941,25231,516ORAMENTO DE APLICAES FINANCEIRAS E FINANCIAMENTOSQUADRO 16.9.f MOVIMENTAO DE EMPRSTIMOS EM MOEDA ESTRANGEIRAEm US$TaxaEm R$Ms: Janeiro1.Saldo inicial2,801,1921.05002,941,252Q16.9.e2.(+) Variao cambial0.016,883L5 + L4 - L3 - L13.(+) Novos emprstimos0.01.05320.0Poltica4.(-) Amortizao246,6181.0532259,738Composio5.(=) Saldo final2,554,5741.05632,698,397Ms: Fevereiro6.Saldo inicial2,554,5741.05632,698,397L57.(+) Variao cambial0.013,1338.(+) Novos emprstimos0.01.05900.09.(-) Amortizao156,0221.0590165,22710.(=) Saldo final2,398,5521.06162,546,303Ms: Maro11.Saldo inicial2,398,5521.06162,546,30312.(+) Variao cambial0.012,86813.(+) Novos emprstimos200,0001.0643212,86014.(-) Amortizao140,0001.0643149,00215.(=) Saldo final2,458,5521.06692,623,029ORAMENTO DE APLICAES FINANCEIRAS E FINANCIAMENTOSQUADRO 16.9.g MOVIMENTAO DOS JUROS SOBRE EMPRSTIMOS EM MOEDA ESTRANGEIRACLCULO DOS JUROS TRIMESTRAIS A PAGARValores em US$Ms de pagamentoJanFevMar1.Saldo do trimestre anterior926,632502,4041,372,156Q16.9.e2.(x) Taxa de juro do trimestre3.68%3.60%3.60%T16.3L4 x N3.(=) Encargos a pagar34,10018,08749,398N = nmero de dias do trimestre. Taxa de juro em nov. e dez. = 1,20% a.m.A taxa de juro do primeiro ms do trimestre ser vlida para todo o trimestre.MOVIMENTAO DOS ENCARGOS FINANCEIROS A PAGAR (POR MS)Em US$TaxaEm R$Ms: Janeiro4.Taxa de juro (% a.m.)1.20%T16.35.Saldo inicial30,0161.050031,516Co1 = Q16.9.d6.(+) Variao cambial0.084L9 + L8 - L7 - L57.(+) Juros do ms34,7351.056336,691Q9.fL1 x Frmula 28.(-) Pagamentos do ms34,1001.053235,914Co1 = L39.(=) Saldo final30,6511.056332,377Ms: Fevereiro10.Taxa de juro (% a.m.)1.20%11.Saldo inicial30,6511.056332,37712.(+) Variao cambial0.011513.(+) Juros do ms28,6111.061630,37314.(-) Pagamentos do ms18,0871.059019,15415.(=) Saldo final41,1751.061643,711Ms: Maro16.Taxa de juro (% a.m.)1.20%17.Saldo inicial41,1751.061643,71118.(+) Variao cambial0.09019.(+) Juros do ms29,7421.066931,73220.(-) Pagamentos do ms49,3981.064352,57421.(=) Saldo final21,5191.066922,959ORAMENTO DE APLICAES FINANCEIRAS E FINANCIAMENTOSQUADRO 16.9.h RESUMO GERAL DE ENCARGOS FINANCEIROSValores em R$JanFevMarDespesas de juros:1.Emprstimos em R$4,6850.00.0Q16.9.b2.Emprstimos em US$36,69130,37331,732Q16.9.g3.Total41,37630,37331,732Variao cambial:4.Principal em US$16,88313,13312,868Q16.9.f5.Juros em US$8411590Q16.9.g6.Total16,96713,24812,958ORAMENTO DE APLICAES FINANCEIRAS E FINANCIAMENTOSQUADRO 16.9.i SEGREGAO DOS EMPRSTIMOS EM CURTO E LONGO PRAZOSEm US$TaxaEm R$Ms: Janeiro1.Saldo inicial - ELP1,204,6062.(-) Transf. para Circulante120,000Q16.9.dL133.(+) Novos emprstimos0.0Poltica4.(=) Saldo final - ELP1,084,6061.05631,145,6695.Total de Emprstimos2,554,5742,698,397Q16.9.fL56.(-) Parcela do ELP1,084,6061,145,669L47.(=) Parcela do Circulante1,469,9681,552,728L4Ms: Fevereiro8.Saldo inicial - ELP1,084,6069.(-) Transf. para Circulante114,00010.(+) Novos emprstimos0.011.(=) Saldo final - ELP970,6061.06161,030,39512.Total dos Emprstimos2,398,5522,546,30313.(-) Parcela do ELP970,6061,030,39514.(=) Parcela do Circulante1,427,9461,515,908Ms: Maro15.Saldo inicial - ELP970,60616.(-) Transf. para Circulante110,00017.(+) Novos emprstimos200,00018.(=) Saldo final - ELP1,060,6061.06691,131,56119.Total dos Emprstimos2,458,5522,623,02920.(-) Parcela do ELP1,060,6061,131,56121.(=) Parcela do Circulante1,397,9461,491,468

Q16.10ANLISE DAS MOVIMENTAES DE CONTASAlquotas para clculo da Folha de pagamentoFolha de pagamentoProduoAdmin. eHonorriosVendasda diretoriaINSS:Salrio de contribuio (% da folha)100%40%Desconto9%9%R$ 300Imposto de Renda-Fonte:Base de clculo (% da folha)100%100%100%Desconto5%14%22%ANLISE DAS MOVIMENTAES DE CONTASQUADRO 16.10.a CONTAS A RECEBERDISTRIBUIO DOS RECEBIMENTOS NO TEMPOFaturamentoRecebimentosdo msJanFevMar1.Saldo de 31.12.19X63,491,8702,618,903872,968DadosFaturamentos:2.Janeiro5,097,2541,529,1762,548,6271,019,45130%, 50%, 20%3.Fevereiro6,077,1281,823,1383,038,5644.Maro4,763,3911,429,0175.Recebimentos-Vendas de produtos4,148,0795,244,7335,487,032MOVIMENTAO DE CONTAS A RECEBERJanFevMar6.Saldo inicial3,491,8704,441,0455,273,4407.(+) Faturamento do ms5,097,2546,077,1284,763,391Q16.1.c8.(+) Vendas lquidas de sucatas40,99261,94565,664Dados9.(-) Recebimentos-Vendas de produtos4,148,0795,244,7335,487,032L510.(-) Recebimentos-Vendas de sucatas40,99261,94565,664L811.(=) Saldo final4,441,0455,273,4404,549,799MOVIMENTAO DE PROVISO PARA DEVEDORES DUVIDOSOSJanFevMar12.Saldo inicial8,92317,76421,09413.Complemento (reverso)8,8413,330(2,895)L14 - L1214.Saldo final17,76421,09418,199L11 x 0,4%ANLISE DAS MOVIMENTAES DE CONTASQUADRO 16.10.b FORNECEDORESCOMPRAS DE MATRIAS-PRIMAS: DISTRIBUIO DOS PAGAMENTOS NO TEMPOComprasPagamentosdo msJanFevMar1.Saldo de 31.12.19X62,235,9212,235,921Dados2.Janeiro2,751,204550,2412,200,96320%, 80%3.Fevereiro3,088,914617,7832,471,1314.Maro2,530,750506,1505.Pagamentos do ms2,786,1622,818,7462,977,281MOVIMENTAO DE FORNECEDORESJanFevMar6.Saldo inicial2,235,9212,267,0632,513,1317.(+) Compras brutas-Matrias-primas2,751,2043,088,9142,530,750Q16.3.g8.(+) Compras de Imobilizado66,10042,00028,475Q16.8.e9.(-) Pagamentos de Matrias-primas2,786,1622,818,7462,977,281L510.(-) Pagamentos de Imobilizado66,10042,000L8 (ms ant.)11.(=) Saldo final2,267,0632,513,1312,053,075ANLISE DAS MOVIMENTAES DE CONTASQUADRO 16.10.c IMPOSTOS A RECOLHERTRIBUTOS FEDERAIS A RECOLHERJanFevMar1.Tributos federais sobre Vendas546,134651,121510,363Q16.1.c2.(-) Tributos federais sobre Compras344,403391,119323,161Q16.3.g3.(=) Saldo do ms201,731260,002187,2024.(+) Saldo inicial196,443201,731260,0025.(-) Recolhimento do ms196,443201,731260,0026.(=) Saldo final201,731260,002187,202ICMS A RECOLHERJanFevMar7.ICMS sobre Vendas819,202976,681765,545Q16.1.c8.(-) ICMS sobre Compras433,224485,603397,366Q16.3.g9.(=) Saldo do ms385,978491,078368,17910.(+) Saldo inicial297,952385,978491,07811.(-) Recolhimento do ms297,952385,978491,07812.(=) Saldo final385,978491,078368,179PROVISO PARA IMPOSTO DE RENDAJanFevMar13.Saldo inicial0.0109,101216,28514.(+) IR sobre o lucro109,101216,28570,476DRE15.(-) Recolhimento0.0109,101216,28516.(=) Saldo final109,101216,28570,476ANLISE DAS MOVIMENTAES DE CONTASQUADRO 16.10.d CLCULOS DA FOLHA DE PAGAMENTOJanFevMarSalrios e Honorrios brutos:1.Mo-de-obra direta233,071255,874213,356Q16.4.b2.Mo-de-obra indireta37,17937,17939,559Q16.5.c3.Total - Produo270,250293,053252,9154.Vendas210,286210,286223,744Q16.7.a5.Administrao107,752107,752114,649Q16.7.b6.Total - Vendas e Administrao318,038318,038338,3937.Honorrios da diretoria28,46028,46030,281Q16.7.b8.TOTAL GERAL616,748639,551621,589L3 + L6 + L7Desconto de INSS:9.Produo24,32326,37522,762L3 x alquota10.Vendas e Administrao11,44911,44912,182L6 x alquota11.Honorrios da diretoria300300300Dados12.Soma36,07238,12435,244Desconto de IR-Fonte:13.Produo13,51314,65312,646L3 x alquota14.Vendas e Administrao44,52544,52547,375L6 x alquota15.Honorrios da diretoria6,2616,2616,662L7 x alquota16.Soma64,29965,43966,68317.Salrios e Honorrios lquidos516,377535,988519,662L8 - L12 - L16ANLISE DAS MOVIMENTAES DE CONTASQUADRO 16.10.e DETALHAMENTO DOS ENCARGOS SOCIAIS E PROVISESJanFevMarValores totais de Encargos sociais e provises:1.Mo-de-obra direta174,803191,906160,017Q16.4.b2.Mo-de-obra indireta27,88427,88429,669Q16.5.c3.Total - Produo202,687219,790189,6864.Vendas157,715157,715167,808Q16.7.a5.Administrao81,11581,11586,287Q16.7.b6.Total - Vendas e Administrao238,830238,830254,0957.TOTAL GERAL441,517458,620443,781Encargos - INSS:8.Produo62,15867,40258,170*19.Vendas e Administrao73,44973,44978,130*210.Total135,607140,851136,300Encargos - FGTS:11.Produo21,62023,44420,233*312.Vendas e Administrao25,44325,44327,07113.Total47,06348,88747,304Proviso para Frias, 13 Salrio e Rescises:14.Produo118,909128,944111,283*415.Vendas e Administrao139,938139,938148,894*516.Total258,847268,882260,177Total de Encargos sociais e Provises:17.Produo202,687219,790189,686= L318.Administrao e Vendas238,830238,830254,095= L619.Total441,517458,620443,781*1 = Q16.10.dL3 x T16.4L1Co1; *2 = Q16.10.dL6 x T16.4L1Co2 + $ 300; *3 = Q16.10.dL3 xT16.4L2;*4 = Q16.10.dL3 x T16.4L3 + diferena ou L3 - L8 - L11; *5 = Q16.10.dL6 x T16.4.L3 + diferena ou L6 - L9 - L12ANLISE DAS MOVIMENTAES DE CONTASQUADRO 16.10.f MOVIMENTAO FINANCEIRA DA FOLHA DE PAGAMENTO, ENCARGOS E PROVISOSALRIOS E HONORRIOS LQUIDOSJanFevMar1.Saldo inicial0.00.00.02.(+) Valor lquido a pagar516,377535,988519,662Q16.10.d3.(-) Pagamento516,377535,988519,662Dados4.(=) Saldo final0.00.00.0CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS A RECOLHERJanFevMar5.Saldo inicial114,820218,742227,8626.(-) Recolhimento114,820218,742227,8627.(+) Desconto em folha-INSS36,07238,12435,244Q16.10.d8.(+) Contribuio da empresa-INSS135,607140,851136,300Q16.10.e9.(+) Contribuio da empresa-FGTS47,06348,88747,304Q16.10.e10.(=) Saldo final218,742227,862218,848IR-FONTE A RECOLHERJanFevMar11.Saldo inicial0.064,29965,43912.(-) Recolhimento0.064,29965,43913.(+) Desconto em folha64,29965,43966,683Q16.10.d14.(=) Saldo final64,29965,43966,683PROVISO PARA FRIAS, 13 SALRIO E RESCISESJanFevMar15.Saldo inicial65,481197,658413,63916.(-) Pagamento126,67052,90145,002Dados17.(+) Proviso258,847268,882260,177Q16.10.e18.(=) Saldo final197,658413,639628,814ANLISE DAS MOVIMENTAES DE CONTASQUADRO 16.10.g CONTAS A PAGARENERGIA ELTRICA E COMUNICAESJanFevMar1.Saldo inicial0.086,69187,6632.(-) Pagamentos0.086,69187,663(+) Consumo/utilizao:3.Produo39,76140,73339,426Q16.5.c4.Vendas29,87029,87030,701Q16.7.a5.Administrao17,06017,06017,535Q16.7.b6.(=) Saldo final86,69187,66387,662DESPESAS DE PROPAGANDA7.Saldo inicial0.057,90025,0008.(-) Pagamentos0.057,90025,0009.(+) Despesa do ms57,90025,00043,000Q16.7.a10.(=) Saldo final57,90025,00043,00011.TOTAL GERAL144,591112,663130,662ANLISE DAS MOVIMENTAES DE CONTASQUADRO 16.10.h DESPESAS ANTECIPADAS - PRMIOS DE SEGUROSMOVIMENTAO FINANCEIRAJanFevMar1.Saldo inicial125,00093,37567,7502.(-) Apropriao31,62531,62532,6253.(+) Prmios pagos0.06,0000.0Dados4.(=) Saldo final93,37567,75035,125MAPA DE APROPRIAO DE SEGUROS POR CENTROS DE CUSTOJanFevMarAps maro5.Administrao Industrial1,5001,5001,5003,0006.Manuteno Industrial5405405401,0807.Montagem11,98011,98011,98011,9808.Acabamento11,98011,98011,9801,7859.Filial 11,6101,6101,9707,97010.Filial 21,9151,9152,2954,59011.Administrao Geral2,1002,1002,3604,72012.Total31,62531,62532,62535,125ANLISE DAS MOVIMENTAES DE CONTASQUADRO 16.10.i CUSTOS E DESPESAS PAGOS NO PRPRIO MSJanFevMarCUSTOS1.Servios de terceiros50,28850,74151,175Q16.5.c2.Material de expediente526526526Q16.5.c3.Materiais diversos12,09713,38510,596Q16.5.c4.Outros custos23,80624,11224,497Q16.5.c5.Total86,71788,76486,794DESPESAS6.Aluguel85,17085,17085,170Q16.7.a + Q16.7.b7.Viagens e Representaes82,66983,41384,126Q16.7.a + Q16.7.b8.Outras despesas22,82623,03223,228Q16.7.a + Q16.7.b9.Total190,665191,615192,524

DFCQUADRO 16.11.a PROJEES DAS DEMONSTRAES DO FLUXO DE CAIXA DE 19X7JanFevMarATIVIDADES DE OPERAESRECEBIMENTOS:1.Vendas de produtos4,148,0795,244,7335,487,032Q16.10.a2.Vendas de sucatas40,99261,94565,664Q16.10.a3.Total4,189,0715,306,6785,552,696PAGAMENTOS:4.Fornecedores2,786,1622,818,7462,977,281Q16.10.b5.ICMS + IPI (lquido)494,395587,709751,080Q16.10.c6.Salrios e Honorrios da diretoria516,377535,988519,662Q16.10.f7.Contribuies previdencirias114,820218,742227,862Q16.10.f8.Imposto de Renda - Fonte0.064,29965,439Q16.10.f9.Frias, 13 salrio e Rescises126,67052,90145,002Q16.10.f10.Energia eltrica e Comunicaes0.086,69187,663Q16.10.g11.Propaganda0.057,90025,000Q16.10.g12.Prmios de seguros0.06,0000.0Q16.10.h13.Custos diversos86,71788,76486,794Q16.10.i14.Despesas diversas190,665191,615192,524Q16.10.i15.Total4,315,8064,709,3554,978,30716.SUPERVIT (DFICIT) ANTES DOS JUROS E IR(126,735)597,323574,389L3 - L1517.(+) Recebimentos de juros40,05520,98226,841Q16.9.a18.(-) Pagamentos de encargos financeiros40,59919,15452,574Q16.9.b+Q16.9.f19.(-) Imposto de Renda sobre o lucro0.0109,101216,285Q16.10.c20.SUPERVIT (DFICIT) APS OS JUROS E IR(127,279)490,050332,371L16 + L17 - L18 - L19ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS21.(-) Investimentos em aes0.00.00.022.(-) Fornecedores de Imobilizado0.066,10042,000Q16.10.b23.(+) Resgate (aplicaes) financeiras1,845,2021,183,9221,442,645Q16.9.a24.SUPERVIT (DFICIT)1,845,2021,117,8221,400,645-L21 - L22 + L23ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS25.(+) Emprstimos em US$ - captao0.00.0212,860Q16.9.f26.(-) Emprstimos em US$ - amortizao259,738165,227149,002Q16.9.f27.(-) Emprstimos em R$ - amortizao188,8250.00.0Q16.9.b28.SUPERVIT (DFICIT)(448,563)(165,227)63,858L25 - L26 - L27CAIXA29.Supervit (dficit) Geral1,269,3601,442,6451,796,874L20 + L24 + L2830.(+) Saldo inicial14,562100,000100,00031.(-) Saldo mnimo (final)100,000100,000100,000Poltica32.(=) Aplicao (Captao) em R$1,183,9221,442,6451,796,874L29 + L30 - L31

DRPROJEES DAS DEMONSTRAES DE RESULTADO DE 19X7JanFevMarRECEITA OPERACIONAL BRUTAVendas de produtos5,097,2546,077,1284,763,391Q16.1.cDEDUESIPI, Pis e Cofins(546,134)(651,121)(510,363)Q16.1.cICMS(819,202)(976,681)(765,545)Q16.1.cRECEITA OPERACIONAL LQUIDA3,731,9184,449,3263,487,483Custo dos produtos vendidos(2,538,449)(2,993,659)(2,403,066)Q16.6.fLUCRO BRUTO1,193,4691,455,6671,084,417DESPESAS OPERACIONAISDespesas de vendas(617,222)(580,470)(618,247)Q16.7.aDespesas administrativas(278,067)(278,370)(293,746)Q16.7.bLUCRO ANTES DOS ENCARGOS FINANCEIROS298,180596,827172,424DESPESAS FINANCEIRAS LQUIDASReceitas de juros40,05520,98226,841Q16.9.aDespesas de juros(41,376)(30,373)(31,732)Q16.9.hVariao cambial(16,967)(13,248)(12,958)Q16.9.hLUCRO DEPOIS DOS ENCARGOS FINANCEIROS279,892574,188154,575OUTRAS RECEITAS E DESPESAS OPERACIONAISVendas de sucatas40,99261,94565,664Q16.10.aLUCRO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA320,884636,133220,239Imposto de Renda (34%)(109,101)(216,285)(70,476)LUCRO (PREJUZO) LQUIDO211,783419,848149,763CONTROLE DE PREJUZO A COMPENSARJanFevMarPrejuzo do ms0.00.00.0Lucro do ms320,884636,133220,239Prejuzo compensado0.00.0PREJUZO A COMPENSAR0.00.00.0BASE DE CLCULO DO IMPOSTO DE RENDA320,884636,133220,239

BP_finPROJEES DE BALANOS PATRIMONIAIS DE 19X7ATIVOJANEIROFEVEREIROMAROObs.ATIVO CIRCULANTE6,309,2647,264,4516,873,438Caixa e Bancos100,000100,000100,000DFCAplicaes financeiras1,183,9221,442,6451,796,874Q16.9.aContas a receber4,441,0455,273,4404,549,799Q16.10.a(-) Proviso para devedores duvidosos(17,764)4,423,281(21,094)5,252,346(18,199)4,531,600Q16.10.aEstoquesProdutos acabados379,299292,772303,417Q16.6.fProdutos em elaborao18,59819,38315,978Q16.6.fMatrias-primas110,789508,68689,555401,71090,444409,839Q16.3.eDespesas Antecipadas - seguros93,37567,75035,125Q16.10.hREALIZVEL A LONGO PRAZO50,00050,00050,000Depsitos judiciais50,00050,00050,000ATIVO PERMANENTE954,976989,8131,010,403InvestimentosEmpresas controladas493,671493,671493,671Q16.8.dImobilizadoValor original corrigido550,048592,048620,523Q16.8.e(-) Depreciao acumulada(88,743)461,305(95,906)496,142(103,791)516,732Q16.8.fTOTAL DO ATIVO7,314,2408,304,2647,933,841PROJEES DOS BALANOS PATRIMONIAIS DE 19X7PASSIVO E PATRIMNIO LQUIDOJANEIROFEVEREIROMAROObs.PASSIVO CIRCULANTE5,174,2685,859,7185,238,366Emprstimos em moeda nacional0.00.00.0Q16.9.bEmprstimos em moeda estrangeira1,585,1051,559,6191,514,427Q16.99.i+Q16.9.gFornecedores2,267,0632,513,1312,053,075Q16.10.bObrigaes fiscaisIPI, PIS e Cofins a recolher201,731260,002187,202Q16.10.cICMS a recolher385,978491,078368,179Q16.10.cIR-Fonte a recolher64,29965,43966,683Q16.10.fProviso para Imposto de Renda109,101761,109216,2851,032,80470,476692,540Q16.10.cSalrios e Encargos sociais218,742227,862218,848Q16.10.fContas a pagar144,591112,663130,662Q16.10.gProviso p/ Frias, 13 sal. e Rescises197,658413,639628,814Q16.10.fEXIGVEL A LONGO PRAZO1,145,6691,030,3951,131,561Emprstimos em moeda estrangeira1,145,6691,030,3950.01,131,561Q16.9.fPATRIMNIO LQUIDO994,3031,414,1511,563,914Capital social642,800642,800642,800Reservas de capital33,43133,43133,431Reservas de lucros34,83734,83734,837Lucros acumulados71,45271,45271,452Lucro do exerccio211,783631,631781,394DRE acum.TOTAL DO PASSIVO E PATRIMNIO LQUIDO7,314,2408,304,2647,933,841VERIFICAO DA EXATIDO (ATIVO - PASSIVO) =>0.00.00.0Caso houver diferena, verificar Q16.3.f; Q16.6.a; Q16.6.b; Q16.10.e.