Download - MAPA MENTAL - TRIBUTÁRIO II
3. FATO GERADOR 6. BASE DE CLCULOValor que se deve tomar como ponto de partida imediato para o clculo das alquotas do imposto com o fim de individualiz-lo em cada caso. Ocorrncia de um determinado procedimento que gera, no mundo fenomnico, uma obrigao tributria.
4. INCIDNCIAEfeito infalvel da norma jurdica de transformar os fatos previstos por ela em fatos jurdicos.
2. IMPOSTOTributo no vinculado, por possuir uma hiptese de incidncia cuja materialidade independe de qualquer atividade estatal (art. 160 do CTN).
5. SUJEITO PASSIVOContribuinte tem relao direta de uma obrigao tributria Em outros termos, aquele que se sujeita, por previso legal ao pagamento de tributos ao fisco.
11. SUBSTITUIO TRIBUTRIAMecanismo de arrecadao de tributos utilizado pelos governos federal e estaduais. Ele atribui ao contribuinte a responsabilidade pelo pagamento do imposto devido pelo seu cliente. A substituio ser recolhida pelo contribuinte e posteriormente repassada ao governo.
1. TRIBUTOToda prestao pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que no se constitua sano de ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
13. SELETIVIDADEEscoolha dentre o universo de impostos incidentes sobre o consumo de certos produtos e/ou mercadorias que possuemcaractersticas diferenciadas, como a suntuosidade e o luxo.
7. ALQUOTAPercentual ou valor fixo que ser aplicado sobre a Base se Clculo para o clculo do valor de um tributo.
9. ISENODispensa legal do pagamento de um tributo, que pode ser extinta mediante lei ordinria.
12. CUMULATIVIDADEIncide em todas as etapas intermedirias dos processos produtivo e/ou de comercializao de determinado bem, inclusive sobre o prprio imposto/tributo anteriormente pago, da origem at o consumidor final, influindo na composio de seu custo e, em conseqncia, na fixao de seu preo de venda.
8. INCENTIVO FISCALConjunto de polticas econmicas. Facilitam o aporte de capitais em uma determinada rea atravs da cobrana de menos impostos ou de sua no-cobrana, visando o aquecimento econmico do respectivo territrio principalmente com capitais exgenos.
10. PROGRESSIVIDADEFato de que, medida que se eleva a quantidade ou o valor do objeto tributado, a sua alquota cresce
IMPOSTOS FEDERAIS Importao de Produtos Estrangeiros; Exportao, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; Renda e Proventos de qualquer natureza; Produtos Industrializados; Operaes de Crdito, Cmbio, e Seguro ou relativa a Ttulos ou Valores Imobilirios; Propriedade Territorial Rural;
Art. 29 -31 CTN Art. 153, VI CF Lei 4.382 / 02
ISENO
Valor da Terra Nua
H.I.
B.C.
Valor Fundirio
1 de Janeiro do ano
S.P.Pessoa que dtem de gozo do bem imvel rural
ITRF.G.ALQUOTAPossuidor PROPRIEDADE DOMNIO POSSE
PROPORCIONAL
PROGRESSIVA
Proprietrio
Ttulo de Domnio til
USO DA TERRA
Bem Imvel Solo nu e seus agregados da prpria natureza!
Zona Rural Definida por excluso do conceito de Zona Urbana.
Dec. 6.306 / 07 Dec. 6.339 / 08
OP. DE CRDITOMontante da Operao e Juros
OP. DE CMBIOMontante em dinheiro entregue. (EST. / NAC)
Art. 153, V CF
Art. 63 a 67 CTN
OP. DE SEGUROMontante do Prmio
OP. R.T. e V. M.Valor Nominal + Agio Preo + V.N + C.B
H.I1,5%
Tomadores de Crdito Negociadores de Moeda
IOFF.G
25%ALQUOTA PROPORCIONAIS
25% 1,5%
Pessoas Seguradas Adiquirentes de Ttulo
Entrega total ou Parcial do montante.
Entrega de moeda nacional ou estrangeira.
Emisso de Aplice.
Emisso, transmisso, pagamento ou resgate.
H.IArt . 153, II CF
Quantidade de Merscadoria
B.CArt. 23 28 CTNPreo Normal FOB + CIF
S.P.EXPORTADOR
IEESPECIFICAS
ALQUOTAS
AD VALOREN
F.G
Territrio Nacional
SADA DO TERRITRIO
EXPEDIO DA GUIA
Territrio adunaeiro
Momento da LIBERAO pela autoridade aduaneira ou data de sada constante da DECLARAO DE EXPORTAO
Art. 63 - 67 CTN Art. 153, V CFDec. 6.306 / 07 Dec. 6.339 / 08
Quantidade de Mercadoria + TAB
H.I.
B.C.
Expresso Monetria do Produto Importado
Preo da Licitao Arrematao
S.P.Importador
IIF.G.ALQUOTAS
ESPECIFCAS
AD VALOREM
Arrematante
Adquirente
INCIO DO DESPACHO ADUANEIRO
Destinatrio de Remessa postal INTERNACIONAL
MISTA
APRESENTAO
REGISTROEXCEPICIONA: P. DA LEGALIDADE E ANTERIORIDADE
Declarao de Importao
Preo do Produto + Frete e Outros Art. 153, IV CF Art. 46 a 51 CTN
Imposto de Importao + Taxas Aduaneiras + Encargos Cambiais Preo Normal Preo da Arrematao
Valor da Operao de Sada do produto do estabelecimento.
H.I
PROPORC.
Importador ou quem a lei o comparar.
IPIF.G
ALQUOTA IMUNIDADE
SELETIVA
Industrial ou quem a lei o comparar.
VARIVEL
Comerciante de prod. Que fornea a ind.Arrematantes de produtos ido a leilo.
Produtos destinados ao estrangeiro.Art. 1533,III CF Sum. 536 STF
Sada do produto Industrializado.
Aquisio em leilo do produto.
Importao.
Outras hipteses legais.
IMPOSTOS ESTADUAIS Transmisso causa mortis e doao de quaisquer bens ou direitos; Operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao, ainda que as operaes e as prestaes se iniciem no exterior; Propriedade de veculos automotores;
FATO GERADORPROPRIEDADE, NO O USO !
Art. 155, III,
COMPETNCIAELEMENTO TEMPORAL
SUJEITO PASSIVO: pessoa fsica ou jurdica cujo o nome o veculo est licenciado
IPVA
EXIGNCIA
BASE DE CLCULO
VALOR VENAL DO VECULO/PREO COMERCIAL DE TABELA=VALOR DE MAERCADO
COMPETNCIA LEGISLATIVA PLENA, ART. 24, 3, CF
FATO GERADOR
Art. 155, II, CF e LC n. 87/96
COMPETNCIA1- CIRCULAO DE MERCADORIA 2- PRESTAO DE SERVIO DE TRANSPORTE 3- DE COMUNICAO
ICMS
SUBSTITUIU O ANTIGO IVC=imposto de venda e consignaes BASE DE CLCULO 3 ALTERNATIVAS:
SUJEITO PASSIVO *ART. 155-LEI COMPLEMENTARCONTRIBUINTES*
1- VALOR DA OPERAO(Op. De circulao de mercadoria). 2- PREO DE SERVIO(transporte e comunicao) 3- Valor da mercadoria/Bem importado( constante em doc. de Importao e despesas aduaneiras)
FATO GERADOR DO ITCMD :
Art. 155,I, CF e 35 E SGS DO CTN
COMPETNCIA1-Transmisso da propriedade de quaisquer bens (mvel ou imvel). 2- Cesso de direitos em decorrncia de morte do titular ou cesso gratuita
ITCMD
TRANSMISSO
SUJEITO PASSIVO: 1- herdeiro ou legatrio 2- qualquer parte adstrita da doao doador/donatrio.
PASSAGEM JURDICA DA PROPRIEDADE OU DE BENS E DIREITOS DE UMA PESSOA PARA OUTRA. ** CARTER NO ONEROSO EM RELAO A MORTE, QUANTO A DOAO.**
IMPOSTOS MUNICIPAIS Propriedade predial e territorial urbana; Transmisso inter vivos, a qualquer ttulo, por ato oneroso, de bens imveis, por natureza ou acesso fisca, e de direitos reais sobre imveis, exceto os de garantia, bem como cesso de direitos a sua aquisio; Servios de qualquer natureza no compreendidos no art. 155, II definidos em lei complementar;
COMPETNCIA 156, I, CFESPACIAL
TERRITRIO FEDERAL
ELEMENTOSTEMPORAL
BASE DE CLCULO
VALOR VENAL DO BEM IMVEL
FATO GERADOR
IPTUUSO; FRUIO; DISPOSIO
STIOS DE RECREIO
SUJEITO PASSIVO
PROPRIEDADE
PROPRIETRIOLOCATRIO E IPTU
DOMNIO TILNATUREZA OU ACESSO FSICA
ALQUOTA
TITULAR DO DOMNIO TIL
POSSE DO BEM IMVEL
POSSUIDOR PROGRESSIVIDADE EXTRAFISCAL PROGRESSIVIDADE FISCAL
SERVIOS
COMPETNCIA 156, III, CF
SUBSTITUIO DO IIP EC N. 18/65
CONCEITOS IMPORTANTES
MERCADORIAS
BASE DE CLCULOPRODUTO INDUSTRIALIZADO
PREO DO SERVIO VALOR BRUTO
FATO GERADOR
ISSLANAMENTO POR HOMOLOGAO
SUJEITO PASSIVO
PRESTAO DE SERVIOS
LEI ORDINRIA PRPRIA
PRESTADOR DE SERVIO EMPRESA
EMPRESA OU PROFISSIONAL AUTNOMO; COM OU SEM ESTABELECIMENTO FIXO
ALQUOTA
FIXA
PROPORCIONAL
PROFISSIONAL AUTNOMO
COMPETNCIA 156, II, CFESPACIAL ELEMENTOS
MUN. DA SITUAO DO BEM
BASE DETEMPORAL
CLCULO
VALOR VENAL DOS BENS IMVEIS TRANSMITIDOS OU D. REAIS CEDIDOS
FATO GERADOR
ITBINO PROGRESSIVOQUALQUER TTULO; ATO ONEROSO; DE BENS IMVEIS
SUJEITO PASSIVO
CESSO DE DIREITOS SUA AQUISIO TRANSMISSO INTER VIVOS
TRANSMITENTE
ADQUIRENTE
ALQUOTA
D. REAIS SOBRE IMVEISEXCETO OS DE GARANTIA
PROPORCIONAL