INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS EM 30 DE SETEMBRO DE 2019
COMPANHIA DE PROCESSAMENTO DE DADOS DO ESTADO DE SÃO PAULO – PRODESP
Informações Contábeis Intermediárias
Para o período findo em 30 de Setembro de 2019
INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS EM 30 DE SETEMBRO DE 2019
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BALANÇOS PATRIMONIAIS
(Em milhares de reais)
A T I V O
Nota
30/09/2019
31/12/2018
CIRCULANTE
Caixa e Equivalentes de Caixa 9
231.733
261.575
Contas a Receber de Clientes 10
197.198
188.428
Convênio Poupatempo 11
212.160
170.111
Impostos a Compensar 12
50.904
25.018
Outros Ativos Circulantes 13
43.241
29.211
735.236
674.343
NÃO CIRCULANTE
Realizável a Longo Prazo
Depósitos para Recursos
5.368
21.151
Contas a Receber de Clientes 10
19.217
11.925
Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa 10
(19.217)
(11.925)
Imposto Diferido 14
15.133
6.572
Outros Ativos Não Circulantes 15
9.046
7.707
Investimentos
54
54
Imobilizado 16
92.921
102.156
Diferido 17
-
5
Intangível 18
25.356
27.182
147.878
164.827
Total do Ativo
883.114
839.170
As notas explicativas anexas são parte integrante das informações trimestrais.
INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS EM 30 DE SETEMBRO DE 2019
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BALANÇOS PATRIMONIAIS
(Em milhares de reais)
P A S S I V O E P A T R I M Ô N I O L Í Q U I D O
Nota
30/09/2019
31/12/2018
CIRCULANTE
Fornecedores
147.927
148.417
Salários e Encargos Sociais 19
80.935
70.614
Outros Passivos Circulantes 20
36.884
16.737
Juros Sobre o Capital Próprio e Dividendos 21
26.625
28.621
292.371
264.389
NÃO CIRCULANTE
Fornecedores
29
207
Provisão para Contingências 22
18.698
10.521
18.727
10.728
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Capital Social
507.880
507.880
Reserva de Lucros
32.665
56.173
Ações em Tesouraria
(0)
(0)
Lucro Acumulado
31.471
572.016
564.053
Total do Passivo e Patrimônio Líquido
883.114
839.170
As notas explicativas anexas são parte integrante das informações trimestrais.
INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS EM 30 DE SETEMBRO DE 2019
DEMONSTRAÇÕES DO RESULTADO
(Em milhares de reais, exceto o lucro por lote de mil ações)
Nota
30/09/2019
30/09/2018
3° Trimestre 2019
3° Trimestre 2018
RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 3
719.325
691.095
247.083
234.092
CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOS 4
(579.134)
(598.911)
(203.000)
(203.382)
LUCRO BRUTO
140.191
92.184
44.083
30.710
RECEITAS (DESPESAS) OPERACIONAIS
Despesas Gerais e Administrativas 5
(88.500)
(63.879)
(26.070)
(22.790)
Participação nos Resultados
(12.440)
(12.380)
(4.147)
(4.098)
Depreciação e Amortização
(1.824)
(1.821)
(560)
(812)
Honorários da Diretoria e do Conselho 23e
(1.428)
(1.752)
(456)
(584)
Outras Receitas 6
27.019
26.073
7.871
9.531
Resultado com Baixa do Ativo Fixo
(2)
(208)
(0)
(10)
(77.175)
(53.967)
(23.362)
(18.763)
LUCRO OPERACIONAL ANTES DAS RECEITAS (DESPESAS) FINANCEIRAS
63.016
38.217
20.721
11.947
RESULTADO LÍQUIDO FINANCEIRO 7
10.351
11.877
3.077
4.150
LUCRO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
73.367
50.094
23.798
16.097
IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 8
(15.586)
(9.016)
(5.173)
(3.206)
LUCRO LÍQUIDO DO PERÍODO
57.781
41.078
18.625
12.891
LUCRO POR LOTE DE MIL AÇÕES DO CAPITAL - R$
6,11
4,43
1,97
1,39
As notas explicativas anexas são parte integrante das informações trimestrais.
INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS EM 30 DE SETEMBRO DE 2019
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO ABRANGENTE
(Em milhares de reais, exceto o lucro por lote de mil ações)
Nota 30/09/2019 30/09/2018 3° Trimestre 2019 3° Trimestre 2018
LUCRO LÍQUIDO DO PERÍODO 57.781
41.078
18.625
12.891
Outros resultados abrangentes -
-
-
-
TOTAL DO RESULTADO ABRANGENTE DO EXERCÍCIO
57.781
41.078
18.625
12.891
As notas explicativas anexas são parte integrante das informações trimestrais.
INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS EM 30 DE SETEMBRO DE 2019
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DEMONSTRAÇÕES DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO
(Em milhares de reais)
Capital Social
Reserva de Lucros
Ações em Tesouraria
Lucro
Acumulado
Total
Reserva
Legal Lucros Retidos
SALDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2017 497.456
29.679
10.424
(0)
-
537.559
Lucro Líquido do Período -
-
-
-
41.078
41.078
Juros Sobre o Capital Próprio -
-
-
-
(22.152)
(22.152)
SALDOS EM 30 DE SETEMBRO DE 2018 497.456
29.679
10.424
(0)
18.926
556.485
Integralização de Capital 10.424
-
(10.424)
-
-
-
Lucro Líquido do Período -
-
-
-
18.629
18.629
Reserva Legal -
2.986
-
-
(2.986)
-
Lucros Retidos -
-
23.508
-
(23.508)
-
Juros Sobre o Capital Próprio -
-
-
-
(11.061)
(11.061)
SALDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2018 507.880
32.665
23.508
(0)
-
564.053
Distribuição de Dividendos -
-
(23.508)
-
-
(23.508)
Lucro Líquido do Período -
-
-
-
57.780
57.780
Juros Sobre o Capital Próprio -
-
-
-
(26.309)
(26.309)
SALDOS EM 30 DE SETEMBRO DE 2019 507.880
32.665
-
(0)
31.471
572.016
As notas explicativas anexas são parte integrante das informações trimestrais.
INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS EM 30 DE SETEMBRO DE 2019
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DEMONSTRAÇÕES DO VALOR ADICIONADO
(Em milhares de reais)
Reclassificado
30/09/2019
30/09/2018
1 ) RECEITA BRUTA SERVIÇOS PRESTADOS 806.859
783.735
Serviços Prestados 814.153
785.640
Não Operacional (2)
(208)
Provisão para créditos de liquidação duvidosa (7.292)
(1.697)
2 ) INSUMOS ADQUIRIDOS DE TERCEIROS 406.200
378.554
Custo dos Serviços Prestados 352.700
359.425
Despesas Operacionais 48.238
32.824
Outros 5.262
(13.695)
3 ) VALOR ADICIONADO BRUTO ( 1 - 2 ) 400.659
405.181
4 ) DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO (39.059)
(49.686)
5 ) VALOR ADICIONADO LÍQUIDO PRODUZIDO PELA COMPANHIA ( 3 - 4 )
361.600
355.495
6 ) VALOR ADICIONADO RECEBIDO EM TRANSFERÊNCIA
37.218
37.608
Receitas Financeiras 10.199
11.534
Outras Receitas 27.019
26.074
7 ) VALOR ADICIONADO TOTAL A DISTRIBUIR ( 5 + 6 )
398.818
393.103
8 ) DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO
%
%
IMPOSTOS, TAXAS E CONTRIBUIÇÕES 165.379 41,47% 162.383 41,31%
EMPREGADOS 175.655 44,04% 189.629 48,24%
REMUNERAÇÃO DE CAPITAL PRÓPRIO 57.780 14,49% 41.079 10,45%
REMUNERAÇÃO DE CAPITAL DE TERCEIROS
4 0,00% 12 0,00%
============== ==============
398.818 100% 393.103 100%
As notas explicativas anexas são parte integrante das informações trimestrais.
INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS EM 30 DE SETEMBRO DE 2019
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DEMONSTRAÇÕES DOS FLUXOS DE CAIXA - MÉTODO INDIRETO
(Em milhares de reais)
30/09/2019
30/09/2018
1 - DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS
a) RESULTADO AJUSTADO
Lucro antes do IRPJ e CSLL 73.367
50.094
Imposto de Renda e Contribuição Social (15.586)
(9.016)
Depreciação / Amortização 42.735
55.441
Provisão Para Crédito de Liquidação Duvidosa 7.292
1.697
Provisão para Contingências 8.177
(5.429)
Resultado com baixa de Ativo Fixo 2
208
Outros ajustes do Imobilizado 59
(378)
LUCRO LÍQUIDO AJUSTADO 116.046
92.617
b) VARIAÇÕES NOS ATIVOS E PASSIVOS
Contas a Receber de Clientes (16.062)
21.057
Convênio Poupatempo (28.171)
(53.048)
Impostos a Compensar (25.886)
(8.403)
Outros Ativos Circulantes (27.908)
(15.039)
Depósito para Recursos 15.784
(7.066)
Provisão Para Impostos Diferidos (8.561)
1.864
Outros Ativos Não Circulantes (1.339)
(211)
Fornecedores (668)
20.996
Salários e Encargos Sociais 10.320
11.151
Outros Passivos Circulantes 20.147
4.927
TOTAL VARIAÇÕES NOS ATIVOS E PASSIVOS (62.344)
(23.772)
CAIXA LÍQUIDO GERADO PELAS ATIVIDADES OPERACIONAIS 53.702
68.845
2 - DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS
Aquisições Ativo Imobilizados e Intangíveis (31.730)
(47.854)
CAIXA LÍQUIDO GERADO PELAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS (31.730)
(47.854)
3 - DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS
Dividendos e Juros sobre Capital Próprio pagos (51.814)
(10.725)
CAIXA LÍQUIDO GERADO PELAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS (51.814)
(10.725)
( 1 + 2 + 3 ) VARIAÇÃO DO CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA (29.842)
10.266
VARIAÇÃO OCORRIDA NO PERÍODO (29.842)
10.266
SALDO INICIAL CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA NO INÍCIO DO PERÍODO
261.575
261.757
SALDO FINAL CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA NO FINAL DO PERÍODO
231.733
272.023
As notas explicativas anexas são parte integrante das informações trimestrais.
INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS EM 30 DE SETEMBRO DE 2019
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NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS EM 30 DE SETEMBRO DE 2019
(Valores expressos em milhares de reais)
1. CONTEXTO OPERACIONAL: A Companhia de Processamento de Dados do Estado de São Paulo –
Prodesp, fundada em 06 de novembro de 1969, com sede localizada na Rua Agueda Gonçalves, nº 240,
na cidade de Taboão da Serra, Estado de São Paulo, é uma sociedade por ações de capital fechado
com a natureza jurídica de empresa pública que tem como acionista majoritário a Fazenda do Estado de
São Paulo regida pelas Leis federais nº 6.404/76 e nº 13.303/16, e demais disposições legais aplicáveis.
A atuação da Companhia concentra-se nas áreas de desenvolvimento de sistemas, operações de TI,
terceirização de processos de negócios e prestação de serviços profissionais - segurança da informação
e consultoria especializada - para os órgãos da administração direta e indireta do Governo do Estado de
São Paulo. Adicionalmente, a Companhia presta assessoramento técnico a órgãos da administração
pública em geral e, mediante contratos, executa serviços de tecnologia da informação de interesse de
entidades privadas, além de ser responsável pela implantação, operação e gerenciamento dos Postos de
Serviços Poupatempo. A visão da Prodesp é ser referenciada pela excelência no provimento de soluções
contribuindo para a eficiência do setor público e para a simplificação da vida do cidadão por meio de
soluções tecnológicas inovadoras.
2. BASE DE PREPARAÇÃO: As informações trimestrais de 30 de setembro de 2019 foram preparadas
tomando-se por base as disposições da Norma Brasileira de Contabilidade – NBC TG 21 (R4) –
Demonstrações Intermediárias e estão em conformidade com a norma internacional de contabilidade –
IAS 34 – Interim Financial Reporting emitida pelo International Accounting Standards Board (IASB). As
Informações Trimestrais contemplam os requisitos mínimos de divulgação, bem como outras
informações consideradas relevantes, portanto, não incorporam todas as notas e divulgações exigidas
pelas normas das demonstrações financeiras anuais por razão de redundância e, consequentemente,
devem ser lidas em conjunto com as Demonstrações Financeiras Anuais de 31 de dezembro de 2018.
Conforme artigo 8º da Lei federal nº 12.546/11, no exercício de 2018, a Companhia optou pelo
recolhimento da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta – CPRB em substituição a
contribuição de vinte por cento sobre o total das remunerações pagas previsto no inciso III, artigo 22 da
Lei federal n° 8.212/91. Para melhor comparabilidade com o exercício atual, a CPRB registrada em
“Deduções” até 31 de dezembro de 2018 apresenta-se reclassificada nas rubricas de “Custos de
Serviços Prestados” e “Despesas Gerais e Administrativas”. Sendo assim, as demonstrações de 30 de
setembro de 2018 afetadas por essa alteração apresentam o termo “Reclassificado”. Esta reclassificação
não afeta o resultado final e o patrimônio líquido da companhia.
.
INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS EM 30 DE SETEMBRO DE 2019
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3. RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA: Os valores dos contratos de prestação de serviços, para os
clientes da Administração Direta e Indireta, têm como base a dotação e respectivas suplementações
orçamentárias constantes do Orçamento do Estado de São Paulo. Evidenciados abaixo pela receita
bruta e suas respectivas deduções para apuração da receita liquida apresentada na Demonstração de
Resultado da Companhia.
Reclassificado 30/09/2019 30/09/2018
Receita Bruta 814.153 785.640
Deduções
ISS (18.100) (17.631)
PASEP (13.434) (12.963)
COFINS (61.876) (59.709)
Abatimentos (1.418) (4.242)
(94.828) (94.545)
Receita Operacional Líquida 719.325 691.095
4. CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOS: Compreendem:
Custos dos Serviços Prestados 30/09/2019 30/09/2018
Salários (120.465) (121.791)
Encargos Sociais (68.733) (69.830)
Locação / Manut Equipamentos Operacionais (4.365) (4.733)
Serviços de Terceiros (277.759) (280.699)
Materiais de Processamento de Dados (9) (210)
Outras Despesas (70.567) (73.784)
Depreciação Equipamento Operacional (8.367) (12.368)
Amortização Encargos Iniciais Prog. Produto (28.869) (35.496)
579.134 598.911
5. DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS: Compreendem:
Reclassificado
Despesas Gerais e Administrativas 30/09/2019 30/09/2018
Salários (28.269) (26.098)
Encargos Sociais (14.632) (16.704)
Despesa de Administração (31.013) (27.959)
Provisão Férias e Encargos (2.341) 1.287
Provisão Salários e Encargos Sociais 5.249 (1.140)
Provisão para Contingência Trabalhista (8.177) 5.429
Provisão para Crédito Liquidação Duvidosa (7.292) (1.697)
Despesas Tributárias Diversas (3.097) (2.998)
Outras Despesas (1.687) (1.910)
Outras Provisões 2.759 7.911
88.500 63.879
INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS EM 30 DE SETEMBRO DE 2019
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Em cumprimento ao Dissídio Coletivo de 2019 e ao Ofício Circular SEPROSP/ SINDPD nº 01/2019, a
Prodesp efetuou, na folha do mês de setembro, o pagamento de todas as diferenças decorrentes do
reajuste salarial de 3,43%, retroativas a janeiro de 2019. A despesa de Provisão de Salários e Encargos
Sociais, que contemplava provisão referente ao dissídio coletivo desde janeiro, foi estornada em
setembro de 2019, enquanto no exercício de 2018 a provisão de dissídio foi estornada somente em
dezembro, no momento do pagamento.
6. OUTRAS RECEITAS: As receitas não operacionais auferidas até 30 de setembro de 2019 e 2018
consideram receitas de aluguel de espaço dos Postos Poupatempo para médicos conveniados e outros
demonstrados a seguir:
30/09/2019 30/09/2018
Receita de Aluguel de Espaço 23.972 22.012
Receita de Multas Contratuais 235 2.894
Recuperações 2.812 1.167
27.019 26.073
7. RESULTADO FINANCEIRO LÍQUIDO: Compreende as receitas e despesas financeiras incorridas
nos três trimestres de 2019 e 2018 demonstradas a seguir:
RECEITAS FINANCEIRAS
30/09/2019 30/09/2018
Receita de Aplicações em títulos Públicos 9.637 11.384
Variações Monetárias Ativas 157 362
Receita de Juros e Correção Monetária 69 106
Descontos Financeiros Obtidos 492 43
10.355 11.895
DESPESAS FINANCEIRAS
30/09/2019 30/09/2018
Juros 4 11 Variações Monetárias Passivas - 7
4 18
8. IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO LÍQUIDO: Os valores
registrados como despesa de imposto de renda e contribuição social sobre o lucro líquido nas
demonstrações financeiras estão constituídos sobre o lucro tributável de acordo com legislação vigente.
O imposto de renda e a contribuição social sobre o lucro líquido diferidos até 31 de Dezembro de 2018
eram reconhecidos no fechamento do exercício, a partir de 01 de Janeiro de 2019 passam a ser
registrados mensalmente e são calculados sobre as correspondentes diferenças temporárias entre os
ativos e passivos para fins fiscais considerando as alíquotas e leis vigentes na data das demonstrações
financeiras, bem como efeitos de Juros Sobre Capital Próprio.
INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS EM 30 DE SETEMBRO DE 2019
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Imposto de Renda 30/09/2019 30/09/2018
Resultado Contábil Antes do IRPJ e CSLL 73.367 50.094
( + ) Adições 37.836 16.212
( - ) Exclusões (38.020) (43.607)
Resultado Fiscal do Período 73.183 22.699
IRPJ Devido (15%) 10.976 3.405
Adicional do Imposto de Renda (10%) 7.300 2.252
( - ) Deduções Incentivo Fiscal - PAT (439) (136)
( - ) Deduções Incentivo Fiscal - Doações (270) -
Imposto de Renda Corrente 17.567 5.521
Imposto de Renda Diferido (25%) (6.290) (1.375)
11.277 4.146
Contribuição Social 30/09/2019 30/09/2018
Resultado Contábil Antes do IRPJ e CSLL 73.367 50.094
( + ) Adições 37.770 16.212
( - ) Exclusões (38.020) (43.607)
Base de Cálculo para Contribuição Social 73.117 22.699
Contribuição Social Corrente (9%) 6.580 2.043
Contribuição Social Diferido (9%) (2.271) -
4.309 2.043
9. CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA: Compreendem os saldos de caixa, depósitos bancários à
vista e aplicações financeiras. Os saldos das aplicações financeiras contemplam os rendimentos
financeiros em Fundos de Investimento de curto prazo de liquidez imediata e de baixo risco, auferidos e
reconhecidos pro rata até a data do balanço, que não excedem o seu valor de mercado ou de realização.
30/09/2019
31/12/2018
Caixa 23 34
Bancos 220 28.257
Aplicação Financeira 231.490 233.284
231.733 261.575
10. CONTAS A RECEBER DE CLIENTES E PROVISÃO PARA CRÉDITO LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA:
Os valores a receber estão representados por serviços prestados substancialmente a órgãos públicos
em geral. A Companhia através da política de controles e acompanhamento do contas a receber
constatou a necessidade de constituir a provisão para crédito de liquidação duvidosa dos valores de
difícil recebimento com vencimento acima de 12 meses. Esses valores são reconhecidos pelo seu valor
contratual e não são ajustados a valor presente.
INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS EM 30 DE SETEMBRO DE 2019
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CIRCULANTE
30/09/2019 31/12/2018
Administração Direta 153.332 148.451
Administração Indireta 16.010 13.538
Outros Poderes 7.123 5.512
Terceiros 20.733 20.927
197.198 188.428
NÃO CIRCULANTE
30/09/2019 31/12/2018
Administração Direta 10.229 4.350
Administração Indireta 1.566 1.565
Outros Poderes 3.529 1.761
Terceiros 3.893 4.249
19.217 11.925
Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa
(19.217)
(11.925)
11. CONVÊNIO POUPATEMPO: Apresenta o controle da Prodesp, na qualidade de executora do
Programa Poupatempo (Decreto Estadual nº 42.886/98), que é responsável pela implantação,
instalação, operação e adequado funcionamento dos postos e gestão dos recursos financeiros
repassados pela Secretaria de Governo por meio de convênio, com emissão de notas de débito para
ressarcimento/reembolso de despesas referentes à contratação de apoio a execução do Programa
(parecer jurídico da Procuradoria Geral do Estado - PGE - SGGE/SEP/SF/PGE -1/1999). Diante deste
processo, considerando que tais transações não pressupõem beneficio econômico ou aumento de
patrimônio líquido (NBC TG 47 – Apêndice A), os recursos financeiros não transitam no resultado da
Prodesp, sendo controlados em conta patrimonial do ativo e passivo com prestação de contas mensal à
Secretaria de Governo. Tendo em vista o processo como reembolso, não há incidência tributária (tema
respaldado pelo parecer jurídico nº 0565/2014 - Loeser e Portela Advogados - OAB/SP nº 1.359). Além
dos gastos com gerenciamento dos postos, também são observados nos controles da companhia os
processos trabalhistas e cíveis que totalizam R$ 19.019 mil em 528 ações e R$ 24.970 mil em 95 ações,
respectivamente. Os valores são de responsabilidade da Secretaria do Governo e em caso de
condenação serão assumidos pela mesma.
12. IMPOSTOS A COMPENSAR: Encontram-se demonstrados pelos seus respectivos valores de
recuperação e estão compostos substancialmente por impostos e encargos sociais ajustados a valor
presente. O aumento do Imposto de Renda e da Contribuição Social no trimestre de 2019 decorre do
reconhecimento dos valores recolhidos mensalmente.
INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS EM 30 DE SETEMBRO DE 2019
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30/09/2019 31/12/2018
Imposto de Renda 33.887 16.798
Contribuição Social 11.432 4.592
Cofins 3.275 2.608
Pasep 710 565
ISSqn 273 322
INSS 1.327 133
50.904 25.018
13. OUTROS ATIVOS CIRCULANTES: Compreendem
(I) Outros Valores a Receber - representam valores a receber das multas aplicadas a
fornecedores, além de Salários e Encargos de Funcionários Cedidos;
(II) Despesas do Exercício Seguinte - a Companhia permanece com sua política constante de
atualizações tecnológicas por meio de efetivação de contratos de locação de softwares, os
quais são contabilizados em despesas do exercício seguinte para apropriação em suas
devidas competências, conforme previsto nos contratos;
(III) Adiantamento a Funcionários - adiantamento de Férias e da 1ᵃ Parcela do 13ᵒ salário
concedido por ocasião do gozo de férias e pagamento conforme Convenção Coletiva de
Trabalho - CCT.
30/09/2019 31/12/2018
Outros Valores a Receber 24.203 16.671
Despesas do Exercício Seguinte 9.699 9.105
Adiantamento a Funcionários 6.880 3.044
Outros 2.459 391
43.241 29.211
14. IMPOSTO DIFERIDO: Os ativos fiscais diferidos cuja dedutibilidade seja provável são reconhecidos
com relação às diferenças tributáveis, ou seja, diferenças que resultarão em valores a serem excluídos
no cálculo do resultado tributável do imposto de renda e da contribuição social de exercícios futuros,
quando o valor do ativo for recuperado. Mensurados com base nas alíquotas esperadas na realização
dos respectivos impostos diferidos, conforme demonstrados a seguir:
INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS EM 30 DE SETEMBRO DE 2019
Página 14 de 24
30/09/2019
31/12/2018
1. PROVISÕES
36.944
27.808
Contingências Trabalhistas
9.350
6.626
Provisão para Licença Prêmio
44
15
Provisão Sal Enc Sociais e Particip. Resultado
27.550
21.167
2. TOTAL ADIÇÕES
36.944
27.808
3. REVERSÃO DE AMORTIZAÇÕES
-
11.600
Amortização de Locação de Programa Produto
-
11.600
4. REVERSÃO DE PROVISÕES
11.710
35.813
Reversão Provisão p/ Contingências Trabalhistas e Outras
1.173
14.641
Reversão Provisão p/ Licença Prêmio
-
5
Reversão Provisão Sal Enc Sociais e Particip. Resultado
10.537
21.167
5. TOTAL EXCLUSÕES (3 + 4)
11.710
47.413
6. BASE DE CÁLCULO DO IRPJ e CSLL (2 - 5)
25.234
(19.605)
7. CÁLCULO DO IMPOSTO DE RENDA
7.1. I.R. - 15%
3.785
(2.941)
7.2. I.R. - Adicional 10%
2.505
(1.984)
8. PROVISÃO PARA IMPOSTO DE RENDA DIFERIDO
6.290
(4.925)
9. CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO
9.1. CSLL - 9%
2.271
(1.764)
10. PROVISÃO PARA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL DIFERIDA
2.271
(1.764)
SALDO EXERCÍCIO ANTERIOR (IR + CSLL Diferidos)
6.572
13.261
PROVISÃO DO EXERCÍCIO (8 + 10)
8.561
(6.689)
SALDO BALANÇO PATRIMONIAL (IR + CSLL Diferidos)
15.133
6.572
15. OUTROS ATIVOS NÃO CIRCULANTES: Compreendem
(I) Impostos a Recuperar – valores decorrentes de processos administrativos registrados pelo
valor original e atualizados monetariamente pela SELIC acumulada;
(II) Valores a Receber – valores pagos de processos trabalhistas aguardando ressarcimento de
órgão responsável; e
(III) Outras Despesas Antecipadas - a Companhia permanece com sua política constante de
atualizações tecnológicas por meio de efetivação de contratos de locação de softwares, os
quais são contabilizados em despesas do exercício seguinte para apropriação em suas
devidas competências, conforme previsto nos contratos. O aumento expressivo no primeiro
INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS EM 30 DE SETEMBRO DE 2019
Página 15 de 24
trimestre de 2019 refere-se à aquisição de software de arquivamento para expansão e
modernização do ambiente de backup do Data Center.
30/09/2019 31/12/2018
Impostos a Recuperar 6.816 6.676
Valores a Receber 533 533
Outras Despesas Antecipadas 1.697 498
9.046 7.707
16. IMOBILIZADO: Registrado pelo custo de aquisição ou construção, deduzido da depreciação
calculada pelo método linear de acordo com a vida útil dos bens. A Companhia considerou o método de
custo, deduzido da depreciação e eventual provisão para perdas (Impairment Test, realizado pela
empresa WayB Assessoria, Auditoria e Avaliações S/S em Ago/2018), como sendo o melhor método
para avaliar os Ativos Imobilizados. As taxas de depreciação utilizadas representam adequadamente a
vida útil dos equipamentos o que permite concluir que o valor do imobilizado está próximo do seu valor
justo. Para os equipamentos alocados no Data Center, utilizou-se o método de depreciação acelerada
em função do número de horas diárias de operação, referida depreciação tem fundamento no artigo 69
da Lei federal nº 3.470/58, reproduzido pelo artigo 323 do Decreto nº 9.580/18. A Companhia não possui
ativos com vida útil indefinida. O imobilizado foi submetido ao teste de recuperabilidade, análise de
revisão de vida útil e redução ao valor recuperável, conforme as Normas Brasileiras de Contabilidade,
incluindo suas interpretações e orientações do Conselho Federal de Contabilidade - CFC.
a. Saldos Patrimoniais
b. Movimentação
INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS EM 30 DE SETEMBRO DE 2019
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17. DIFERIDO: Composto por despesas pré-operacionais registradas pelo custo de aquisição e pela
amortização acumulada. Segundo o art. 299-A da Lei federal nº 6.404/76, incluído pela Lei federal nº
11.941/09, o saldo existente em 31 de dezembro de 2008 no ativo diferido que, pela sua natureza, não
puder ser alocado a outro grupo de contas, poderá permanecer no ativo sob essa classificação até sua
completa amortização, sujeito à análise sobre a recuperação de que trata o § 3º do art. 183 desta Lei.
Após a alteração das normas contábeis, não houve mais adições no grupo, apenas amortização do saldo
remanescente.
a. Saldos Patrimoniais
b. Movimentação
18. INTANGÍVEL: Representado por aquisição de licenças de uso de softwares, Direitos de Uso e
Logiciais mensurados pelos custos de aquisição e demais custos de implementação. As
amortizações são registradas de acordo com a vida útil, com taxas anuais de 20% e 50% e os gastos
associados à sua manutenção são reconhecidos como despesas, quando incorridos. O intangível foi
submetido ao teste de recuperabilidade, análise de revisão de vida útil e redução ao valor
recuperável, conforme as Normas Brasileiras de Contabilidade, incluindo suas interpretações e
orientações do Conselho Federal de Contabilidade - CFC, não sendo necessário ajuste em
atendimento e observação desta norma.
Taxa anual de
amortização - %Custo
Amortização
AcumuladaLíquido Custo
Amortização
AcumuladaLíquido
Gastos Pré Operacionais 20 17.605 (17.605) 0 17.605 (17.600) 5
Total 17.605 (17.605) 0 17.605 (17.600) 5
30/09/2019 31/12/2018
Não Revisado
Não Revisado
31/12/2018 Aquisições BaixasTransf. entre
contasAmortizações 30/09/2019
Gastos Pré Operacionais 5 - - - (5) 0
Total 5 - - - (5) 0
31/12/2017 Aquisições BaixasTransf. entre
contasAmortizações 31/12/2018
Gastos Pré Operacionais 312 - - - (307) 5
Total 312 - - - (307) 5
INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS EM 30 DE SETEMBRO DE 2019
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a. Saldos Patrimoniais
b. Movimentação
19. SALÁRIOS E ENCARGOS SOCIAIS: A Companhia provisiona os salários, férias, honorários e
programa de participação dos resultados a pagar adicionados aos encargos sociais correspondentes,
tais como, FGTS, INSS, contribuição sindical, além das contribuições de Cofins e Pasep pelo regime de
competência.
30/09/2019 31/12/2018
Férias 30.852 28.511
Programa de Participação dos Resultados 12.433 19.950
Contribuições Sociais a Recolher 12.657 12.318
Salários e Encargos Sociais 9.172 9.675
Honorários - 160
Provisão 13°Salário 15.821 -
80.935 70.614
20. OUTROS PASSIVOS CIRCULANTE: Compreendem:
(I) Impostos a Recolher (IR, INSS e ISS) - composto pelo passivo da Companhia a pagar
referente impostos retidos na fonte e dos calculados sobre o faturamento.
(II) Contas a Pagar - são valores a liquidar de instituições financeiras que fazem transações
consignadas em nossa folha de pagamento e mensalidade sindical, tais valores são
liquidados no dia útil seguinte ao processamento das referidas informações e depósitos em
cauções que são garantias constituídas em espécie por fornecedores para assegurar o
cumprimento das cláusulas contratuais.
CustoAmortização
AcumuladaLíquido Custo
Amortização
AcumuladaLíquido
Software 442.313 (416.957) 25.356 427.866 (400.684) 27.182
Total 442.313 (416.957) 25.356 427.866 (400.684) 27.182
31/12/201830/09/2019
Não Revisado
Não Revisado
31/12/2018 Aquisições BaixasTransf. entre
contasAmortizações 30/09/2019
Software 27.182 14.451 (4) - (16.273) 25.356
Total 27.182 14.451 (4) - (16.273) 25.356
31/12/2017 Aquisições BaixasTransf. entre
contasAmortizações 31/12/2018
Software 54.687 8.810 (3) (74) (36.238) 27.182
Total 54.687 8.810 (3) (74) (36.238) 27.182
INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS EM 30 DE SETEMBRO DE 2019
Página 18 de 24
30/09/2019 31/12/2018
IR a Pagar / Fonte 5.459 8.310
IRPJ a Pagar ¹ 17.567 -
CSLL a Pagar ¹ 6.581 -
INSS a Pagar / Fonte 3.380 3.293
ISS a Pagar 2.016 3.095
ISS a Pagar / Fonte 1.005 1.155
Contas a Pagar 876 884
36.884 16.737
¹ Em dezembro de 2018, o IRPJ e CSLL apresentam-se como impostos líquido a compensar.
21. JUROS SOBRE O CAPITAL PRÓPRIO E DIVIDENDOS: Aprovado pela Administração a Companhia
calculou os juros sobre o capital próprio de acordo a Lei federal nº 9.249/95, respeitando o limite de
variação da taxa de juros de longo prazo (TJLP) vigente no exercício, aplicada sobre o patrimônio líquido
ajustado. No montante do 3° trimestre de 2019 de R$ 26.309 mil (R$ 33.213 mil em Dezembro de 2018),
os juros sobre o capital próprio são demonstrados diretamente no Patrimônio Liquido, em contrapartida
ao passivo circulante, conforme disposto no item 15 da NBC TG 9:
30/09/2019
31/12/2018
Juros Sobre o Capital Próprio do período 26.309 33.213
Juros Sobre o Capital Próprio a pagar de exercícios anteriores 316 122
( - ) Adiantamento pago aos acionistas - (4.714)
26.625 28.621
A legislação fiscal permite que as companhias procedam ao pagamento de juros sobre o capital próprio,
dentro de certos limites, aos acionistas e tratarem esses pagamentos como despesa dedutível para fins
de apuração do imposto de renda e da contribuição social sobre o lucro líquido. Deste modo, os
impostos foram reduzidos em R$ 8.787 mil, aproximadamente, em decorrência da dedução dos juros
sobre o capital próprio (beneficio fiscal).
22. PROVISÃO PARA CONTINGÊNCIAS: Com base na análise individual dos processos ajuizados
contra a Companhia e suportadas por opinião de seus assessores jurídicos, foram constituídas provisões
de naturezas trabalhistas e cíveis no Passivo Não Circulante, para riscos com perdas consideradas
prováveis. As estimativas utilizadas para constituição das provisões para contingências podem variar em
relação aos valores a serem desembolsados em caso de desfecho desfavorável das discussões judiciais
em andamento. A Administração da Companhia, fundamentada na opinião de seus assessores jurídicos,
estima que o efetivo desembolso das referidas provisões para riscos trabalhistas e cíveis ocorrerá em
até 5 anos, sendo certo de que o andamento processual depende de fatores externos, alheios ao
controle da Companhia.
INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS EM 30 DE SETEMBRO DE 2019
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Saldo em 31/12/2018
Adições Baixas/
Atualização
Saldo em 30/09/2019
Reversões
Monetária
(I)
(II)
(III)
Trabalhistas 10.242
9.320
1.143
-
18.419
Cíveis 279
30
30
-
279
Total 10.521
9.350
1.173
-
18.698
Saldo em 31/12/2017
Adições Baixas/
Atualização
Saldo em 31/12/2018
Reversões
Monetária
(I)
(II)
(III)
Trabalhistas 11.773
6.373
7.904
-
10.242
Cíveis 4.201
253
4.175
-
279
Total 15.974
6.626
12.079
-
10.521
(I) Correspondem ao complemento das provisões para riscos trabalhistas e cíveis, representadas
por novos processos e por mudanças na avaliação do risco de perda dos processos efetuadas
pelos assessores jurídicos, que foram registradas em contrapartida à rubrica “Despesas Gerais
e Administrativas”, na Demonstração do Resultado. Destacando-se o processo de n°
10004827620155020501 – SINDPD no valor de R$ 6.785 mil.
(II) Representadas pela reversão de provisão para riscos trabalhistas e cíveis em virtude de
prescrição, processos encerrados ou mudança na avaliação do risco de perda pelos
assessores jurídicos da Companhia, inclusive da mudança de tratativa por decisão da
administração (Reunião da Diretoria nº 1868/00622 em 19/09/2018) e deixa de ser registrada
nas demonstrações contábeis, seguindo exclusivamente a Norma Brasileira de Contabilidade –
NBC TG 25.
(III) Os registros até o dia 30 de junho de 2019 são atualizados monetariamente pela TR mensal,
desde 2017 a TR está zero.
Processos trabalhistas
As ações trabalhistas quando iniciadas são consideradas com probabilidade de perda possível. Foram
criados critérios de provisionamento dos processos conforme a fase (processo novo, decisões de mérito
e execução), as ações são reclassificadas com probabilidade de perda provável, possível ou remota,
dependendo do teor da decisão e considerando o histórico de perdas em ações similares. As ações
trabalhistas propostas por empregados atuais e desligados da Prodesp, bem como de suas prestadoras
de serviços, correspondem à discussão de inúmeras verbas, tais como: diferenças salariais e de horas
extras; equiparação salarial; reintegração; plano de saúde; multas normativas; e benefícios previstos em
convenções coletivas, dentre outras.
INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS EM 30 DE SETEMBRO DE 2019
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Em 30 de setembro de 2019, a provisão registrada para perdas Prováveis em 101 ações trabalhistas foi
de R$ 18.419 mil, além do montante de R$ 12.009 mil em 113 causas Possíveis não contabilizadas.
Processos cíveis
Em 30 de setembro de 2019, a provisão registrada para perdas Prováveis em 08 ações cíveis foi de R$
279 mil, além do montante de R$ 5.752 mil em 33 causas Possíveis não contabilizadas.
23. SALDOS E TRANSAÇÕES COM PARTES RELACIONADAS: A Companhia participa de transações
com seu acionista controlador, a Secretaria da Fazenda do Estado de São Paulo, e empresas/entidades
a ele relacionadas, conforme item 4.1 da sua Política de Transações com Partes Relacionadas, em
conformidade com inciso VII, artigo 8º, da Lei federal nº 13.303/16, disponível em
http://www.prodesp.sp.gov.br/governanca-corporativa.asp
a. Saldos a Receber
Os saldos a receber decorrentes de transações com partes relacionadas estão registrados nas rubricas
“Contas a Receber de Clientes”, no Ativo Circulante e Não Circulante, detalhados no item 11 destas
Notas Explicativas.
CIRCULANTE
30/09/2019 31/12/2018
Administração Direta 153.332 148.451
Administração Indireta 16.010 13.538
Convênio Poupatempo 198.282 170.111
367.624 332.100
NÃO CIRCULANTE
30/09/2019 31/12/2018
Administração Direta 10.229 4.350
Administração Indireta 1.566 1.565
11.795 5.915
b. Contrato de cessão de pessoal
A Companhia possui contratos de cessão de empregados com entidades ligadas ao Governo do Estado
de São Paulo, registrados na rubrica “Outras Contas a Receber”, no Ativo Circulante, sendo que os
gastos são integralmente repassados e reembolsados monetariamente. Em 30 de setembro de 2019, as
notas de débitos de 06 funcionários cedidos pela PRODESP a outras entidades estaduais somaram R$
2.151 mil (26 funcionários cedidos totalizando R$ 9.340 mil em Dezembro/2018).
A composição dos saldos a receber referente a funcionários cedidos está demonstrada a seguir:
INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS EM 30 DE SETEMBRO DE 2019
Página 21 de 24
30/09/2019
31/12/2018
Secretaria de Fazenda e Planejamento ¹
588
1.559
Secretaria de Governo
43
199
Instituto de Assist. Médica ao Servidor Público Estadual
177
109
Secretaria de Segurança Pública
-
75
Cia do Metropolitano de São Paulo
-
63
Casa Civil
-
61
Secretaria da Saúde
55
54
Secretaria de Agricultura e Abastecimento
-
43
Secretaria de Desenvolvimento Social
-
39
Cia de Saneamento Básico do Estado de SP
-
33
Tribunal de Contas do Estado de SP
-
22
Secretaria de Desenv. Econômico, Ciência e Tecnologia
-
17
863
2.274
¹ de gestões anteriores Secretaria de Planejamento.
c. Serviços prestados por partes relacionadas
Em 30 de setembro de 2019 e 31 de dezembro de 2018, a Companhia possuía em aberto o montante de
R$ 132 mil e R$ 167 mil a pagar, respectivamente, referente a serviços prestados por partes
relacionadas:
30/09/2019
31/12/2018
Cia. Paulista de Obras e Serviços – CPOS
54
148
Imprensa Oficial do Estado de SP – IMESP
78
19
132
167
d. Serviços prestados para partes relacionadas
Em 30 de setembro, o montante dos serviços prestados pela PRODESP para partes relacionadas atingiu
o valor de R$ 652.161 mil (R$ 633.340 mil, em 2018).
30/09/2019 30/09/2018
Administração Direta 550.399 539.584
Administração Indireta 101.762 93.755
652.161 633.339
e. Remuneração da Administração
A política de remuneração dos administradores é estabelecida de acordo com diretrizes do Governo do
Estado de São Paulo, por meio do Parecer CODEC (Conselho de Defesa dos Capitais do Estado) nº
001/2018, baseada no desempenho e competitividade de mercado, relacionados ao negócio da
Companhia estando sujeita a aprovação dos acionistas na Assembleia Geral Ordinária. Para o período
de abr/2019 a mar/2020 a Assembleia realizada dia 23 de abril de 2019 aprovou remuneração nos
estritos termos da deliberação CODEC n° 001/2018.
INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS EM 30 DE SETEMBRO DE 2019
Página 22 de 24
A remuneração dos executivos está limitada a remuneração do Governador do Estado. A remuneração
do Conselho de Administração é de R$ 6.581,79 e do Conselho Fiscal, R$ 4.387,86 que correspondem a
30% e 20%, respectivamente, da remuneração dos Diretores que é R$ 21.939,31, desde 01 de maio de
2019, condicionada à participação de no mínimo uma reunião mensal. A remuneração mensal do Comitê
de Auditoria fixada em R$ 10.747,49, ambos por profissional.
Além da remuneração mensal, os membros da Diretoria Executiva, do Conselho de Administração,
Conselho Fiscal e Comitê de Auditoria recebem gratificação anual, equivalente a um honorário mensal,
calculada sobre uma base pro rata temporis, no mês de dezembro de cada ano.
Os gastos relacionados à remuneração dos membros da Diretoria Executiva, do Conselho de
Administração, Conselho Fiscal e Comitê de Auditoria, com os montantes de janeiro a setembro de 2018
e 2019 registrados na rubrica “Honorários”, foi de R$ 1.428 mil e R$ 1.752 mil para os trimestres findos
em 30 de junho de 2019 e 2018, respectivamente, conforme demonstrado abaixo:
30/09/2019
30/09/2018
Remuneração
Remuneração
R$ mil R$ mil
Conselho de Administração
307
359
Comitê de Auditoria
295
31
Conselho Fiscal
175
139
Diretoria Executiva
652
1.222
Total
1.429
1.751
O total mensal de membros remunerados nos períodos está demonstrado a seguir:
Membros Remunerados em 2019
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Conselho de Administração
5
5
4
5
5
5
Comite de Auditoria
3
3
3
3
3
3
Conselho Fiscal
4
4
4
4
4
4
Diretoria Executiva
3
3
3
3
3
3
Total
15
15
14
15
15
15
Membros Remunerados em 2018
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Conselho de Administração
9
4
4
4
5
4
Comite de Auditoria
-
-
-
-
-
3
Conselho Fiscal
4
4
4
4
4
4
Diretoria Executiva
5
5
7
5
5
5
Total
18
13
15
13
14
16
INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS EM 30 DE SETEMBRO DE 2019
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Os números de membros dos colegiados, em 30 de setembro ao fim do período, eram:
30/09/2019
30/09/2018
Número de membros
Número de membros
Conselho de Administração
6
5
Comitê de Auditoria
3
3
Conselho Fiscal
4
4
Diretoria Executiva
3
5
Total
16
17
Conforme estatuto da Companhia, integrará o Conselho de Administração o Diretor-Presidente, além de
um membro do Comitê de Auditoria de órgão técnico que deverá optar, neste caso, por uma das
remunerações.
f. Dividendos e Juros sobre Capital Próprio a Pagar
Os saldos a pagar de JCP e dividendos, estão registrados na rubrica “Juros sobre o Capital Próprio e
Dividendos”, no Passivo Circulante, detalhados no item 22 das Notas Explicativas.
24. PROGRAMA DE DEMISSÃO VOLUNTÁRIA – PDV: O Programa de Demissão Voluntária – PDV
com prazo limite de desligamento dos empregados previsto para 30 de agosto de 2019, porém um
desligamento foi prorrogado por estar em avaliação pela equipe jurídica da Companhia. Foram abertas
três janelas para adesão encerrada em 2018, totalizando 142 empregados.
Segue demonstrativo das adesões e desligamentos:
Período
Quantidade
Desligados em 2017
65
Desligados em 2018
49
Desligados até 30/09/2019
27
25. APROVAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS: As demonstrações financeiras trimestrais,
as quais contemplam os eventos subsequentes ocorridos após 30 de setembro de 2019, têm sua
divulgação autorizada pelo Conselho de Administração conforme ata de reunião realizada no dia 19 de
novembro de 2019.
26. EVENTOS SUBSEQUENTES: INCORPORAÇÃO: A Lei Estadual n° 17.056, de 05 de junho de
2019, autoriza a incorporação da Imprensa Oficial do Estado S.A – IMESP pela Companhia de
Processamento de Dados do Estado de São Paulo – PRODESP, nos termos da Lei federal n° 6.404, de
15 de dezembro de 1976.
INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS EM 30 DE SETEMBRO DE 2019
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A Resolução SG-32, de 12 de julho de 2019, constitui Grupo de Trabalho para avaliar e propor os termos
e condições da incorporação.
ADIANTAMENTO DE JUROS SOBRE CAPITAL PRÓPRIO E PRÊMIO EVENTUAL ANUAL: O
Conselho de Administração aprovou em reunião ordinária de 23 de outubro de 2019 a distribuição
antecipada dos Juros sobre o Capital Próprio, bem como do pagamento antecipado correspondente ao
Prêmio Eventual Anual aos Diretores, ambos proporcional ao resultado auferido até o 3º Trimestre de
2019.
CARLOS ANDRE DE MARIA DE ARRUDA MURILO MOHRING MACEDO Diretor Presidente Diretor Administrativo Financeiro ALEX SANDRO DA SILVA ROBERTA CAPOTE COSTA Gerente Financeiro Contadora CRC n.º 1SP 296.268/O-7
COMPANHIA DE PROCESSAMENTO DE DADOS DO ESTADO DE SÃO PAULO – PRODESP Relatório circunstanciado de auditoria Referente ao 3º trimestre do exercício de 2019.
Aponte a câmera de seu celular para a imagem acima e preencha nossa pesquisa de satisfação. Caso não compatível, obtenha um leitor de QR Code para acessar o conteúdo da imagem .
RELATÓRIO CIRCUNSTANCIADO DE AUDITORIA - 3º TRIMESTRE – 2019
São Paulo, 20 de julho de 2020. RA 3244/2020
À Diretoria da COMPANHIA DE PROCESSAMENTO DE DADOS DO ESTADO DE SÃO PAULO – PRODESP Taboão da Serra – SP
Servimo-nos do presente para encaminhar a V.S.as nosso relatório
circunstanciado de auditoria externa, referente ao 3º trimestre de 2019, com extensão para fatos observados no 4º trimestre de 2019.
Nosso exame abrangeu a avaliação, por amostragens, dos procedimentos contábeis adotados na Companhia, e foi realizado de acordo com as normas de auditoria, incluindo as provas nos registros contábeis e exame da documentação comprobatória, na base de testes seletivos e na extensão que julgamos necessária segundo as circunstâncias.
Alguns aspectos que julgamos relevantes estão expostos neste Relatório, que é estritamente confidencial e tem como única finalidade sua apreciação e discussão com o destinatário, o que desautoriza e torna ilegal, nos termos do Art. 410 do Código de Processo Civil (CPC), Lei 13.105/2015, seu uso para qualquer outro fim.
Ressaltamos que a auditoria foi realizada em contas específicas do plano de contas da Companhia envolvendo a parte contábil e de controles internos.
RUSSELL BEDFORD BRASIL AUDITORES INDEPENDENTES S/S
2 CRC RS 5.460/0-O “T” SP
Roger Maciel de Oliveira Contador 1 CRC RS 71.505/O-3 “T” SP
Sócio Responsável Técnico
ROGER MACIEL DE OLIVEIRA:90238435091
Assinado de forma digital por ROGER MACIEL DE OLIVEIRA:90238435091 Dados: 2020.07.21 13:21:46 -03'00'
SUMÁRIO PARTE I – REGISTROS CONTÁBEIS ......................................................................... 4
1. DEFICIÊNCIAS SIGNIFICATIVAS ........................................................................... 4
1.1. ATIVO ............................................................................................................... 4
1.1.1. Contas a Receber ................................................................................................ 4
1.1.2. Impostos e Contribuições a Compensar ...................................................... 6
1.1.3. Imobilizações de controle – sobras inventário ........................................... 6
1.1.4. Imobilizações de controle – depreciação/amortização ............................. 7
1.1.5. Depósitos para recursos ................................................................................... 7
1.2. PASSIVO .......................................................................................................... 7
1.2.1. Fornecedores – Contribuições retidas a recolher ..................................... 7
1.2.2. Fornecedores – Nota fiscal provisionada fora da competência ............. 8
1.3. OUTROS ........................................................................................................... 8
1.3.1. Prazo para documentação das Atas .............................................................. 8
PARTE II - CONCLUSÃO............................................................................................. 9
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PARTE I – REGISTROS CONTÁBEIS 1. DEFICIÊNCIAS SIGNIFICATIVAS
1.1. ATIVO
1.1.1. Contas a Receber Situação Observada
A conta contábil “112.01.50.00.000 - Faturas a Receber”, na data de 30 de setembro de 2019, apresentou valores pendentes de recebimento e regularização a longa data, conforme exemplos apresentados a seguir: 112.01.50.02.000 – Consignatárias DATA DESCRIÇÃO VALOR (R$)
30/06/2016 Assoc. Funcionários do Tribunal de Contas do Estado de SP – Fat. 608263
168,00
31/12/2016 União dos Aposentados e Pensionistas da Araraquarense – Fat. 681701
180,40
31/01/2017 União dos Aposentados e Pensionistas da Araraquarense – Fat. 693724
180,40
28/02/2017 União dos Aposentados e Pensionistas da Araraquarense – Fat. 694439
180,40
31/05/2018 Sind. Serv. Públicos do Poder Legislativo do Estado de SP – Fat. 886229
277,45
30/09/2018 Banco Bradesco - Fat. 729846 -213,20 31/10/2018 Caixa Econômica Federal – Fat. 946228 7.489,21
31/10/2018 Sind. Funcionários e Servidores do Hospital das Clínicas – Fat. 946167
136,56
30/11/2018 Sind. Funcionários e Servidores do Hospital das Clínicas – Fat. 957588
136,56
112.01.50.03.000 – Despachantes DATA DESCRIÇÃO VALOR (R$)
30/11/2012 Benedicto Figueiredo Moraes – Fat. 71220 149,48 30/11/2012 Luiz Ribeiro – Fat. 77140 105,00 31/01/2013 Luiz Armando Nogueira Cancilieri – Fat. 97456 34,60 31/01/2013 Aloisio Batista Silva – Fat. 98722 13,32 31/01/2014 Jorge Otavio Ramassi 1.200,04 31/08/2014 Edson Fernando Conde Bortolozo 1.337,84 28/02/2015 João Miguel Sabrão Silva – Fat. 402236 673,60 31/05/2015 Shirlei Freire da Costa – Fat. 440849 676,58 31/01/2016 Paulo Alessandro Nogueira Janini – Fat. 535766 1.205,80 31/08/2016 Ricardo Nogueira – Fat. 626076 1.571,16
Observação: Os exemplos acima foram obtidos da conciliação contábil da conta Despachantes – setembro/2019. Foi verificado um total de 596 registros representando o montante R$ 107.672,82, pendentes do período 2012 a 2018, com status PGFT (Fatura em aberto no relatório na GFT).
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112.01.50.04.000 – Médicos DATA DESCRIÇÃO VALOR (R$)
31/08/2012 Nelson Bruni Cabral de Freitas – Fat. 038414 43,50 28/02/2013 Hugo Morais Sarmento Macruz – Fat. 112231 241,50 31/10/2014 Agostinho Corio – Fat. 360653 153,00 31/08/2015 Alcides Cabrera Gomes Junior – Fat. 476662 352,16 31/12/2016 Augusto de Souza Monteiro Junior – Fat. 674116 263,63 31/08/2017 Katia Pereira da Silva – Fat. 775381 394,54 31/12/2018 Izael Soares Barbosa – Fat. 963045 540,90
Observação: Os exemplos acima foram obtidos da conciliação contábil da conta Médicos – setembro/2019. Foi verificado um total de 81 registros representando o montante R$ 10.022,97, pendentes do período 2012 a 2018, com status PGFT (Fatura em aberto no relatório na GFT). 112.01.50.05.000 – Psicólogos DATA DESCRIÇÃO VALOR (R$)
30/09/2012 Lucia Helena Montebelo Rabelo – Fat. 52312 18,00 30/09/2013 Vanessa Galheira Caitano – Fat. 191771 192,00 31/01/2014 Giselda Lopes de Aquino – Fat. 240461 169,50 31/12/2015 Luiz Carlos Varison – Fat. 526344 213,87 31/01/2016 Luiz Carlos Varison – Fat. 538641 155,97 31/10/2017 Luciane Rodrigues de Castro – Fat. 798393 64,22 31/01/2018 Joana Mantovani Dias – Fat. 829989 177,99
Observação: Os exemplos acima foram obtidos da conciliação contábil da conta Psicólogos – setembro/2019. Foi verificado um total de 155 registros representando o montante R$ 7.408,84, pendentes do período 2012 a 2018, com status PGFT (Fatura em aberto no relatório na GFT). 112.01.50.06.000 – Autoescola DATA DESCRIÇÃO VALOR (R$)
31/08/2012 CFC Silva Bueno Ltda. – Fat. 42470 1.066,00
31/12/2013 Centro de Formação de Condutor A Emílio Carlos Ltda. – Fat. 236686
540,00
31/01/2014 Centro de Formação de Condutor A Emílio Carlos Ltda. – Fat. 250492
665,00
30/11/2015 Centro de Formação de Condutores Silva Ltda. – Fat. 517667
291,59
31/01/2016 Centro de Formação de Condutores (A) Paulistano Ltda. – Fat. 544054
1.322,96
30/06/2017 CFC Cinco Estrelas Ltda. – Fat. 753463 518,72
31/10/2018 Centro de Formação de Condutores Centrocon Ltda. – Fat. 944162
810,42
Observação: Os exemplos acima foram obtidos da conciliação contábil da conta Autoescola – setembro/2019. Foi verificado um total de 1.113 registros representando o montante R$ 69.930,75, pendentes do período 2012 a 2018, com status PGFT (Fatura em aberto no relatório na GFT).
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RECOMENDAÇÃO Considerando a situação apresentada, de aproximadamente 1.954 faturas pendentes a longa data, recomendamos analisar e regularizar os valores a receber.
1.1.2. Impostos e Contribuições a Compensar
Situação Observada
O grupo contábil “Impostos e Contribuições a Compensar”, apresenta algumas contas para as quais deveria ser realizada a atualização de saldo, como forma de demonstrar o valor real da operação na data de emissão do demonstrativo financeiro (Ajuste a Valor Presente conforme Lei 11.638/2007).
Constatamos que o procedimento não foi adotado para o exercício de 2019. Para fins de ilustração, apresentamos uma estimativa de cálculo, demonstrando uma apuração aproximada dos valores:
CONTA CONTÁBIL SALDO EM 31/12/2018
ÍNDICE DE CORREÇÃO NO
PERÍODO (*)
SALDO ESTIMADO PARA 31/12/2019
117070000000 Imposto de Renda - Ajuste a Valor Presente
2.439.232,66 1,05941757 2.584.165,95
117080000000 Contribuição Social - Ajuste a Valor Presente
96.907,38 1,05941757 102.665,38
117090000000 COFINS - Ajuste a Valor Presente
193.958,26 1,05941757 205.482,79
117100000000 PASEP - Ajuste a Valor Presente
42.039,21 1,05941757 44.537,08
117110000000 ISS - Ajuste a Valor Presente
32.573,34 1,05941757 34.508,77
117120000000 INSS - Ajuste a Valor Presente
42.751,82 1,05941757 45.292,03
(*) Base Taxa Selic – Calculadora Banco Central
RECOMENDAÇÃO Proceder ao ajuste a valor presente.
1.1.3. Imobilizações de controle – sobras inventário
Situação Observada
Foi constatado um saldo de R$3.463.632,90 na conta “132.08.03.00.000 Imobilizações de Controle - Sobras Inventário”. Os valores registrados nessa conta correspondem a bens não localizados no inventário físico, segregados contabilmente, porém esses valores não estão sendo depreciados.
RECOMENDAÇÃO Proceder à baixa do registro contábil.
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1.1.4. Imobilizações de controle – depreciação/amortização Situação Observada
Foi constatado um saldo de R$ 2.582.669,11 na conta “132.08.02.00.000 Imobilizações de Controle – Depreciação/Amortização Sobras Inventário”. Os valores registrados nessa conta correspondem a depreciação ou amortização classificadas e relacionadas diretamente a bens registrados contabilmente como imobilizações em andamento.
A depreciação só deve ser registrada quando o bem já está em uso.
RECOMENDAÇÃO Proceder à baixa do registro contábil.
1.1.5. Depósitos para recursos
Situação Observada
A conta “121.01.01.00.000 Valor Original de Depósito para Recursos” apresenta os seguinte valores registrados:
Valores em R$
PERÍODO SALDO
30/9/2019 5.228.690,29 31/12/2019 5.955.230,68
A empresa não apresentou uma sistemática de controle que
demonstrasse um acompanhamento histórico dos depósitos recursais.
A falta de documentação suporte dificulta a gestão dos depósitos, a validação do lançamento contábil, bem como a comprovação da veracidade dos valores.
RECOMENDAÇÃO Implantar um controle efetivo para acompanhamento dos depósitos recursais a fim de promover uma melhor gestão sobre os valores depositados no banco.
1.2. PASSIVO
1.2.1. Fornecedores – Contribuições retidas a recolher
Situação Observada
Na análise dos saldos da conta “211.01.01.00.000 Fornecedores”, foi constatado que as deduções de 4,65% referentes a contribuições que devem ser retidas e recolhidas posteriormente (PIS, COFINS e CSLL), não são segregadas contabilmente da conta de fornecedores. O montante estimado em 31 de dezembro de 2019 é de R$ 4.429.890,01
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RECOMENDAÇÃO Proceder à segregação dos valores da conta fornecedores para uma conta específica de contribuições retidas a recolher.
1.2.2. Fornecedores – Nota fiscal provisionada fora da competência
Situação Observada
No teste de eventos subsequentes foi constatada que a nota fiscal nº 11485 de valor R$ 11.472,24, do fornecedor Magna Sistemas Consultoria, foi emitida na data de 23 de dezembro de 2019 e provisionada em janeiro de 2020.
O registro de fatos fora do período de competência podem distorcer as demonstrações contábeis.
RECOMENDAÇÃO Não efetuar o registro fora do período de competência, preservando a fidedignidade das demonstrações contábeis.
1.3. OUTROS
1.3.1. Prazo para documentação das Atas
Situação Observada
Como procedimento de auditoria para validação das Demonstrações Financeiras, solicitamos as Atas do reunião como Conselho de Administração, Conselho Fiscal, e Comitê de Auditoria Estatutário CAE. Com relação as atas do CAE constatamos uma demora na formalização das mesmas, conforme histórico de solicitações e recebimentos demonstrado a seguir: Atas do CAE, referentes ao período 2018 e 2019: Solicitação da auditoria: 15/1/2020 Entrega pela Secretaria de Governança: 20/1/2020 atas do Comitê de Auditoria Estatutário das reuniões, ordinárias e extraordinárias, ocorridas desde 30/8/2018 até 1º/10/2019. As atas de 15/10/2019; 18/11/2019; 16/12/2019 foram entregues somente em fevereiro de 2020.
RECOMENDAÇÃO O histórico apresenta acima demonstra uma demora para documentação formal das Atas do CAE. Agilizar a apreciação e formalização pelo Comitê de Auditoria Estatutário dada a relevância dos documentos que devem fazer parte do portal de transparência.
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PARTE II - CONCLUSÃO
Nossos trabalhos foram planejados e executados de forma a obter suporte para certificar a consistência e adequação dos saldos contábeis apresentados nos balancetes, cumprimento de normas e procedimentos internos, formalidades e eficiência nos controles da documentação comprobatória. E foram consubstanciados nas Normas Brasileiras de Contabilidade.
Nossos testes foram realizados por amostragem, limitado ao nosso escopo de trabalho, constatamos durante nossa auditoria, identificamos algumas deficiências de controle interno, oportunidades de melhorias dos seus processos internos e operações de negócio e outros assuntos. Essas recomendações acima estão limitadas aos itens que identificamos durante a revisão do terceiro trimestre de 2019. Este relatório destina-se a informação e ao uso exclusivamente interno da administração e, se desejado, aos responsáveis pela governança e outros integrantes da companhia e não se destina a nem deve ser utilizada por quaisquer outras partes que não aquelas aqui especificadas.
Colocamo-nos à disposição de V.S.as para quaisquer esclarecimentos adicionais que se tornem necessários.