Superintendência doDesenvolvimento do Nordeste Recife, 05-novembro-2009
MinistMinistéério dario da
IntegraIntegraçãção Nacionalo Nacional
Incentivos Fiscais
Recife, 05 de novembro de 2009.
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INCENTIVOS E BENEFÍCIOS FISCAISFinalidade
Estimular os investimentos privados prioritários, as atividadesprodutivas e as iniciativas de desenvolvimento sub-regional naárea de atuação da SUDENE.
MODALIDADES::
Redução de 75% do IRPJ vRedução de 12,5% do IRPJ vReinvestimento de 30% do IRPJ vIsenção do AFRMM e do IOF vDepreciação acelerada incentivada v
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INCENTIVOS E BENEFÍCIOS FISCAIS
Redução de 75% do IRPJBENEFBENEFÍÍCIOCIO 10 anosPrazo de FruiPrazo de Fruiçãçãoo
Implantação, Diversificação, Modernização e AmpliaçãoPROJETOSPROJETOS
Protocolizados até 31/12/2013
PrPréé-Condi-Condiçõções Geraises Gerais
• Tributação com base nolucro real;
• Operando na área deatuação da SUDENE;
• Prioritário para oDesenvolvimento Regional(Decreto 4.213 26/04/2002)
Produção Efetiva > 20% Cap. Amp./ Mod.
Ampliação e Modernização Parcial
Produção Efetiva > 20% Cap. Instalada
Implantação, Diversificação e Mod. Total
Aumento da Capacidade Instalada em 20%para projetos de infraestrutura e de 50%para os demais projetos.
PrPréé-Condi-Condiçõções Especes Especííficasficas
Redução do IRPJ para novos empreendimentos
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FormulFormuláários necessrios necessáários pararios para formalizaformalizaçãçãoo do do pleitopleito
1- Requerimento: O requerimento deve ser preferencialmente elaboradoconforme o modelo apresentado no Formulário 1A ;
2 - Cadastro do Empreendimento: A empresa requerente deve preencher asinformações cadastrais constantes dos Formulários 2A, 2B e 2C;
3 - Caracterização do Pleito: Para caracterização do pleito, a empresarequerente deve preencher os Formulários 3A
4 - Relação da Documentação apresentada: A empresa deve preencher oFormulário 4A, com o objetivo de relacionar toda a documentaçãoapresentada quando da formalização do pleito.
INCENTIVOS E BENEFÍCIOS FISCAIS Redução do IRPJ para novos empreendimentos
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DocumentaDocumentaçãção bo báásica necesssica necessáária pararia para formalizaformalizaçãçãoo do do pleitopleito
1 - Certidões de regularidade com INSS, FGTS, IBGE, Tributos Federais eDivida Ativa da União);
2 - CNPJ (comprovante de inscrição e de situação cadastral);
3 - Portaria de Lavra (para extração de minérios/água mineral);
4 - Outorga de direito de uso da água (agricultura irrigada);
5 - Estatuto/Contrato Social/Registro Individual;
6 - Atas/alterações/aditivos/consolidações;
7 - Cópias autenticadas das principais Notas Fiscais das máquinas eequipamentos necessários ao processo produtivo (acompanhadas de umrelatório relacionando os principais investimentos objeto do projeto);
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DocumentaDocumentaçãção bo báásica necesssica necessáária pararia para formalizaformalizaçãçãoo do do pleitopleito
8 - Cópias autenticadas de contratos, devidamente registrados em cartórioe/ou Notas Fiscais, referentes à contratação de serviços necessários aoprocesso produtivo e ou operacional;
9 - Três últimos Balanços Contábeis, assinados pelo Contador e pelorepresentante da empresa, ou de abertura quando for o caso;
10 - Declaração de funcionamento (Federações da Indústria ou Agricultura,EMBRATUR, ANEEL, ANA, dentre outras...);
11 - Licença de operação (LO) (emitida por órgão ambiental competente);
12 - Procuração atualizada e com firma reconhecida, se o requerimento forassinado por procurador do empreendimento;
13 - Declaração de Regularidade de Benefícios Fiscais, emitida pelaSUDENE (cumprimento das obrigações nos termos do Art. 9 º do Decreto nº64.214/69)
INCENTIVOS E BENEFÍCIOS FISCAIS Redução do IRPJ para novos empreendimentos
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DocumentaDocumentaçãção adicional parao adicional para projetos projetos de de implantaimplantaçãção ouo oudiversificadiversificaçãçãoo
1 - Descrição detalhada do Processo Produtivo, discriminando os investimentos em máquinas, “Lay Out.” da área de produção, e memória decálculo da capacidade real instalada de cada produto objeto do incentivo;
2 - Comprovantes de venda de todos os produtos objeto do incentivo;
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DocumentaDocumentaçãção adicional parao adicional para projetos projetos de de modernizamodernizaçãção o total total ououparcialparcial
1 - Descrição detalhada do Processo Produtivo antes e após amodernização, discriminando os investimentos em máquinas, equipamentose tecnologias que justifiquem a modernização, “Lay Out.” da área deprodução anterior e atual, histórico do processo de modernização,contextualizando e delimitando o início e o término do processo e a memóriade cálculo da capacidade real instalada de cada produto objeto do incentivo;
2 - Cópias legível e autenticada das notas fiscais de venda dosequipamentos sucateados, documentos comprobatórios de baixa doimobilizado, relação aos equipamentos sucateados em posse da empresa ourelatório que justifique a ausência do sucateamento.
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DocumentaDocumentaçãção adicional parao adicional para projetos projetos de de ampliaampliaçãçãoo
1 - Descrição detalhada do Processo Produtivo antes e após a ampliação,discriminando os investimentos em máquinas, equipamentos e tecnologiasque justifiquem a ampliação, “Lay Out.” da área de produção anterior e atual,histórico do processo de ampliação, contextualizando e delimitando o início eo término do processo e a memória de cálculo da capacidade real instaladade cada produto objeto do incentivo.
INCENTIVOS E BENEFÍCIOS FISCAIS Redução do IRPJ para novos empreendimentos
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DocumentaDocumentaçãção complementar parao complementar para ananááliselise do do pleitopleito
1 - Documentação complementar poderá ser exigida durante a fase deanálise do pleito ou de vistoria do empreendimento e, neste caso, aempresa requerente terá um prazo de 30 (trinta) dias contados a partir daformalização da exigência, podendo ser prorrogado por mais 30 (trinta) diasse o pedido for formalizado e devidamente justificado, dentro do prazoinicialmente concedido.
INCENTIVOS E BENEFÍCIOS FISCAIS Redução do IRPJ para novos empreendimentos
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INCENTIVOS E BENEFÍCIOS FISCAIS Redução do IRPJ para novos empreendimentos
REQUERIMENTOSEGUNDO MODELODISPONÍVEL NO SITEwww.sudene.gov.br
SUDENE
Análise e Vistoria doEmpreendimento
LAUDOLAUDOCONSTITUTIVOCONSTITUTIVODO DIREITODO DIREITO
RECEITARECEITAFEDERAL DOFEDERAL DOBRASILBRASIL
Redução de 75% do IRPJBENEFBENEFÍÍCIOCIO Fluxo de procedimentosFluxo de procedimentos
SUDENE
Check-list
OK
Devolução
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INCENTIVOS E BENEFÍCIOS FISCAIS
PrPréé-Condi-Condiçõções Geraises Gerais
• Tributação com base nolucro real;
• Operando na área deatuação da SUDENE;
• Prioritário para oDesenvolvimento Regional(Decreto 4.213 26/04/2002)
A partir da data de protocolo do pleito, até2013.
FruiFruiçãçãoo
Redução do IRPJ para empreendimentos existentes
Redução de 12,5% do IRPJBENEFBENEFÍÍCIOCIO
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INCENTIVOS E BENEFÍCIOS FISCAIS
REQUERIMENTOSEGUNDO MODELODISPONÍVEL NO SITEwww.sudene.gov.br
SUDENE
Análise e Vistoria doEmpreendimento
LAUDOLAUDOCONSTITUTIVOCONSTITUTIVODO DIREITODO DIREITO
RECEITARECEITAFEDERAL DOFEDERAL DOBRASILBRASIL
Redução de 12,5% do IRPJBENEFBENEFÍÍCIOCIO Fluxo de procedimentosFluxo de procedimentos
SUDENE
Check-list
OK
Redução do IRPJ para empreendimentos existentes
Devolução
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INCENTIVOS E BENEFÍCIOS FISCAIS
Reinvestimento de 30% do IRPJ até o ano de 2013BENEFBENEFÍÍCIOCIO
Modernização ou complementação de equipamentoPROJETOSPROJETOS
PrPréé-Condi-Condiçõções Geraises Gerais
• Tributação com base nolucro real;
• Operando na área deatuação da SUDENE;
• Prioritário para oDesenvolvimento Regional(Decreto 4.213 26/04/2002)
Total do Reinvestimento.....R$ 45.000
Complementação Legal......R$ 15.000 (50%)
Opção de Reinvestimento..R$ 30.000 (30%)
Imposto a ser recolhido......R$ 70.000
Imposto Devido..................R$ 100.000
OpOpçãção por Reinvestimento - exemploo por Reinvestimento - exemplo
Reinvestimento do IRPJ
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FormulFormuláários necessrios necessáários pararios para formalizaformalizaçãçãoo do do pleitopleito
1- Requerimento: O requerimento deve ser preferencialmente elaboradoconforme o modelo apresentado no Formulário 1C;
2 - Cadastro do Empreendimento: A empresa requerente deve preencher asinformações cadastrais constantes dos Formulários 2A, 2B e 2C;
3 - Caracterização do Pleito: Para caracterização do pleito, a empresarequerente deve preencher os Formulários 3C, 3D, 3E, 3F, 3G e 3H;
4 - Relação da Documentação apresentada: A empresa deve preencher oFormulário 4C, com o objetivo de relacionar toda a documentaçãoapresentada quando da formalização do pleito.
INCENTIVOS E BENEFÍCIOS FISCAISReinvestimento do IRPJ
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DocumentaDocumentaçãção bo báásica necesssica necessáária pararia para formalizaformalizaçãçãoo do do pleitopleito
1- Certidões (CND, FGTS, IBGE, Tributos Federais e Divida Ativa)
2 - CNPJ (comprovante de inscrição e de situação cadastral)
3 - Portaria de Lavra (para extração de minérios/água mineral)
4 - Estatuto/Contrato Social/Registro Individual
5 - Atas/alterações/aditivos/consolidações
6 - Balanços Contábeis e Licença de operação (LO)
7 - Declaração de funcionamento (Federações, EMBRATUR...)
8 - Declaração de Renda e comprovantes dos depósitos-BNB
9 - Comprovação do valor do projeto (Orçamentos, lista de preços, faturaspró-forma e/ou cópia de notas fiscais)
INCENTIVOS E BENEFÍCIOS FISCAISReinvestimento do IRPJ
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InformaInformaçõções sobre os depes sobre os depóósitos efetuados sitos efetuados no BNBno BNB
1 – Os depósitos devem ser efetuados em conta específica, vinculada aoBenefício de Reinvestimento do IRPJ;
2 – Prazos de depósitos são os mesmos do pagamento do IRPJ (inclusive emparcelas);
3 – Se o imposto (cota única ou parcelas) for recolhido com encargos legais, ovalor correspondente ao Reinvestimento será acrescido dos mesmosencargos.
4 – Apenas depois de adicionar-se os 50% de recursos próprios é que a quantiadeve ser depositada no BNB;
5 – Os valores depositados serão corrigidos pela Taxa Extra-Mercado do BancoCentral do Brasil.
INCENTIVOS E BENEFÍCIOS FISCAISReinvestimento do IRPJ
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INCENTIVOS E BENEFÍCIOS FISCAIS Reinvestimento do IRPJ
OPÇÃO na DIPJ
DEPÓSITOno BNB
AUTORIZAAUTORIZALIBERALIBERAÇÃÇÃOO
EMPRESAEMPRESA
Requerimento eProjeto Técnico
EMPRESAEMPRESA
Análise eAprovação
SUDENESUDENE
Reinvestimento do IRPJBENEFBENEFÍÍCIOCIO Fluxo de procedimentosFluxo de procedimentos
SEGUNDO MODELODISPONÍVEL NO SITEwww.sudene.gov.br
SUDENE
Check-list
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Isenção de AFRMM e do IOF ( Até 31/12/2010 )BENEFBENEFÍÍCIOCIO
Implantação, Diversificação, Modernização e AmpliaçãoPROJETOSPROJETOS
PrPréé-Condi-Condiçõções Geraises Gerais
• Empreendimento localizadona Região Nordeste;
• Prioritário para oDesenvolvimento Regional(Decreto 4.213 26/04/2002)
INCENTIVOS E BENEFÍCIOS FISCAIS Isenção do AFRMM e do IOF
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MinistMinistéério dario da
IntegraIntegraçãção Nacionalo Nacional
FormulFormuláários necessrios necessáários pararios para formalizaformalizaçãçãoo do do pleitopleito
1- Requerimento: O requerimento deve ser preferencialmente elaboradoconforme o modelo apresentado no Formulário 1E;
2 - Cadastro do Empreendimento: A empresa requerente deve preencher asinformações cadastrais constantes dos Formulários 2A, 2B e 2C;
3 - Caracterização do Pleito: Para caracterização do pleito, a empresarequerente deve preencher os Formulários 3L, 3M, 3N e 3O,
4 - Relação da Documentação apresentada: A empresa deve preencher oFormulário 4E, com o objetivo de relacionar toda a documentaçãoapresentada quando da formalização do pleito.
INCENTIVOS E BENEFÍCIOS FISCAIS Isenção do AFRMM e do IOF
Superintendência doDesenvolvimento do Nordeste Recife, 05-novembro-2009
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IntegraIntegraçãção Nacionalo Nacional
DocumentaDocumentaçãção bo báásica necesssica necessáária pararia para formalizaformalizaçãçãoo do do pleitopleito
1- Certidões (CND, FGTS, IBGE, Tributos Federais e Divida Ativa).
2 - CNPJ (comprovante de inscrição e de situação cadastral).
3 - Fluxograma do processo de produção com a localização das máquinas,aparelhos, instrumentos, equipamentos e demais bens necessários àprodução industrial, objeto do benefício fiscal, relacionados no Formulário 3L;
4 - Estatuto/Contrato Social/Registro Individual.
5 - Atas/alterações/aditivos/consolidações, onde constem
alterações de: razão social, de endereço; eleição da diretoria; criação defiliais; transferências; aumento de capital; consolidação estatutária, entreoutras.
INCENTIVOS E BENEFÍCIOS FISCAIS Isenção do AFRMM e do IOF
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REQUERIMENTOREQUERIMENTO
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Check-List
PORTARIAPORTARIACONCESSIVACONCESSIVADO DIREITODO DIREITO
INCENTIVOS E BENEFÍCIOS FISCAIS Isenção do AFRMM e do IOF
Isenção de AFRMM e do IOFBENEFBENEFÍÍCIOCIO Fluxo de procedimentosFluxo de procedimentos
SUDENE
Análise do Pleito
OK
Devolução
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INCENTIVOS E BENEFÍCIOS FISCAIS
Depreciação acelerada incentivadaBENEFBENEFÍÍCIOCIO
Igual ao benefício de Redução de 75% do IRPJPerPerííodo de Fruiodo de Fruiçãçãoo
PrPréé-Condi-Condiçõções Geraises Gerais
• Beneficiado pela Reduçãode 75% do IRPJ;
• Emprendimento localizadonas microrregiõesconstante da Portaria no
1.211 de 20/12/2006 doMinistério da IntegraçãoNacional.
Depreciação acelerada incentivada
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FormulFormuláários necessrios necessáários pararios para formalizaformalizaçãçãoo do do pleitopleito
1- Requerimento: O requerimento deve ser preferencialmente elaboradoconforme o modelo apresentado no Formulário 1D;
2 - Cadastro do Empreendimento: A empresa requerente deve preencher asinformações cadastrais constantes dos Formulários 2A, 2B e 2C;
3 - Caracterização do Pleito: Para caracterização do pleito, a empresarequerente deve preencher os Formulários 3I, 3J, 3K.
4 - Relação da Documentação apresentada: A empresa deve preencher oFormulário 4D, com o objetivo de relacionar toda a documentaçãoapresentada quando da formalização do pleito.
INCENTIVOS E BENEFÍCIOS FISCAIS Depreciação acelerada incentivada
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DocumentaDocumentaçãção bo báásica necesssica necessáária pararia para formalizaformalizaçãçãoo do do pleitopleito
1- Certidões (CND, FGTS, IBGE, Tributos Federais e Divida Ativa).
2 - CNPJ (comprovante de inscrição e de situação cadastral).
3 - Notas fiscais das máquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentosnovos objetos do benefício fiscal (cópia legível e autenticada), relacionadasno Formulário 3I;
4 - Estatuto/Contrato Social/Registro Individual.
5 - Atas/alterações/aditivos/consolidações, onde constem
alterações de: razão social, de endereço; eleição da diretoria; criação defiliais; aumento de capital; consolidação estatutária, entre outras.
6 - Ato Homologatório da SRF(cópia), comprovando que a pessoa jurídicaobjeto do incentivo usufrui do benefício de redução de 75% do IRPJ.
INCENTIVOS E BENEFÍCIOS FISCAIS Depreciação acelerada incentivada
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REQUERIMENTOREQUERIMENTO
SEGUNDO MODELODISPONÍVEL NO SITE
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SUDENE
Check-List
PORTARIAPORTARIACONCESSIVACONCESSIVADO DIREITODO DIREITO
INCENTIVOS E BENEFÍCIOS FISCAIS
Depreciação aceleradaBENEFBENEFÍÍCIOCIO Fluxo de procedimentosFluxo de procedimentos
SUDENE
Análise do Pleito
OK
Devolução
Depreciação acelerada incentivada
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INCENTIVOS E BENEFÍCIOS FISCAIS Pleitos Aprovados
Período 2008/2009 AL BA CE ES MA MG PB PE PI RN SE TOTALRedução de 75% do IRPJ 13 105 79 15 19 1 30 56 13 20 26 377
Redução de 25%/12,5% do IRPJ - 6 6 - - 1 3 5 3 8 1 33
Reinvestimento de 30% do IRPJ 3 12 9 2 4 - 4 11 2 - 2 49
Isenção do AFRMM e do IOF 6 41 42 - 7 - 9 25 3 6 3 142
Depreciação acelerada - - - - - - 1 - - - - 1
Pleitos Aprovados 22 164 136 17 30 2 47 97 21 34 32 602
Pleitos em processo de análise Pleitos devolvidos - 2009*
124
93
(*)Inconformidade na documentação apresentada
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E-mail: [email protected]: (81) 2102-2109/2119
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