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Curso de Especialização em Curso de Especialização em Contabilidade GerencialContabilidade Gerencial
Profª. Giana Seixas
FACULDADES JORGE AMADOFACULDADES JORGE AMADO
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• Definir o que se espera com:
–retorno dos recursos
–retorno do investimento
OBJETIVOSOBJETIVOS
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O QUE É CRÉDITO ?
Segurança de que alguma coisa é verdadeira – CONFIANÇA;
Troca de bens presentes por bens futuros;
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DESAFIOS DO CRÉDITO
Administrar o risco com segurança em cada operação de
crédito concedida.
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COMO?• Perdas por devedores x Recursos
disponibilizados;
• Desenvolvendo estudos do spread: :– definição do funding;– fixação de prazos e taxas de
crédito.
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CONDIÇÕES PARA NOVOS INVESTIMENTOS
Análise do equilíbrio entre o Ativo e o Passivo;
Risco passível de ser absorvido pela taxa de juros praticada;
PL da Instituição.
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TÉCNICAS DE ANÁLISE
SUBJETIVA
OBJETIVA OU ESTATÍSTICA
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TÉCNICAS SUBJETIVA
Experiência do analista.
Disponibilidades de informações internas e externas sobre o tomador.
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SISTEMAS ESPECIALISTAS
Conhecimento dos seis “Cs” do crédito:» Capital» Capacidade» Caráter» Conglomerado» Condição» Colateral
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CARÁTER
pontualidade; restrições cadastrais; tempo de atuação no mercado.
1. Conhecer o cadastro interno e externo da empresa, sócios e dirigentes:
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CAPACIDADE
objetivos da empresa; organização e funcionamento capacidade dos dirigentes tempo de atividade
Conhecer a capacidade produtiva da empresa, sócios e dirigentes:
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CONDIÇÕES
Clientes x fornecedores; Política econômica; Ambiente competitivo; Governo.
Fatores externos não controláveis pela empresa:
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CAPITAL
Política de venda;
Política de compra;
Política de estoque.
Situação econômico - financeira da proponente
Políticas financeiras praticadas pela empresa:
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COLATERAL
Garantias
CONGLOMERADO
Conhecer todas as empresas que podem influenciar o resultado da proponente.
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SISTEMA DE CLASSIFICAÇÃO DO RISCO
AAA - Expectativa de risco mínima.
AA - Expectativa muito reduzida de risco.
A - Expectativa reduzida de risco.
BBB - A capacidade de pagamento é adequada.
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SISTEMA DE CLASSIFICAÇÃO DO RISCO
BB - A capacidade de pagamento é suscetível às variações das
condições econômicas ou financeiras.
B - Expectativa de risco suportável
CCC - Aumento considerável de risco.
CC - Risco acentuado.
C - Risco elevadíssimo.
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TÉCNICAS OBJETIVAS OU ESTATÍSTICAS
Fórmulas para avaliação de cada solicitação de crédito;
Experiência de cada Banco;
Apuração dos indicadores econômicos e financeiros
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MODELO PARA ANÁLISE TÉCNICAS OBJETIVAS
Modelo Kanitz
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MODELO KANITZ
Previsão de insolvência:
Z = 0,05A + 1,65B + 3,55C - 1,06D - 0,33E
A = LL / PL B = (AC + RLP) / ET
C = (AC - E) / PC D = AC / PC
E = ET / PL
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VANTAGENS DO MODELO
• Segurança: amostra representativa;
• Ausência de subjetividade, utilização da análise de discriminante
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LIMITAÇÕES DO MODELO ESTATÍSTICO
Dados manipulados;
Variáveis utilizadas poderão perder sua eficácia com o tempo;
Aspectos regionais e ramos de atividades peculiares limitam o uso de um modelo único.
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ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES
FINANCEIRAS
“As demonstrações financeiras devem ser preparadas para
análise, da mesma forma que um paciente que vai se submeter a
exames médicos”.
(MATARAZZO, 1998, p. 141)
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SITUAÇÃO ECONÔMICO-FINANCEIRA
• LIQUIDEZ
• ENDIVIDAMENTO
• RENTABILIDADE
• VARIÁVEIS EMPRESARIAIS
• FLUXO DE CAIXA PROJETADO
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ESTUDO DE ESTUDO DE CASO:CASO:
Segmento Hospitalar Filantrópico
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ETAPAS DA PESQUISAETAPAS DA PESQUISA Coleta de dados históricos da Entidade; Análise da proposta do pleito; Dados estatísticos fornecidos pelo SEI:
1) Aspectos sócio-econômicos
2) Oferta X Demanda dos procedimentos hospitalares a serem implantados na região
Reclassificação dos demonstrativos contábeis analisados;
Apuração dos indicadores econômicos e financeiros;
Projeção do fluxo de Caixa das receitas,custos e despesas com a implantação do projeto
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ASPECTOS OBSERVADOS
Política de venda; Política de compra; Política de estoque.
1. Tratamento artificial nos demonstrativos contábeis;
2. Balanços elaborados com fins fiscais;
3. Necessidades decorrentes das políticas financeiras praticadas pela empresa:
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FLUXO DE CAIXA APLICADO FLUXO DE CAIXA APLICADO NO ESTUDO DE CASONO ESTUDO DE CASO
Planejamento dos desembolsos de acordo com as disponibilidades de caixa;
Estudo de um programa saudável de empréstimos;
Integrar todas as atividades da empresa,facilitando os controles financeiros;
Referendar as variáveis projetadas.