CONVÊNIOSCONVÊNIOS
Norberto de Souza MedeirosAnalista de Controle Externo - TCU
Diretor Técnico em Substituição - 1ª DT-SECEX/PB
Convênio
Contrato de Repasse
Termo de Parceria
CONTEXTUALIZAÇÃO: CONTEXTUALIZAÇÃO: Transferências VoluntáriasTransferências Voluntárias
IMPORTÂNCIA DO ASSUNTO:IMPORTÂNCIA DO ASSUNTO:
Números na Paraíba: R$ (milhões) 2003: 151,2 2004: 222,9 2005 (jan a 15mai): 5,5 fonte: SIAFI
IMPORTÂNCIA DO ASSUNTO:IMPORTÂNCIA DO ASSUNTO: TCEs 2002 2003 2004
– julgadas 1644 1308 1642
• Fonte: Relatório de Atividades 2004
• Pelo menos 80% oriundas de convênios
DEFINIÇÃODEFINIÇÃO
Acordo que disciplina a transferência de recursos
financeiros federais (orçamento fiscal e da seg. social) para a execução descentralizada de
programa de trabalhode interesse convergente
em regime de mútua cooperação.
LEGISLAÇÃOLEGISLAÇÃO
• Constituição Federal (vide EC 19/98)• Lei Complementar nº 101/00 (LRF)• Leis e Decreto-lei:
• Lei de Diretrizes Orçamentárias (LDO)• Lei n.º 9.452/97 (comunicação de
repasses)• Lei nº 8.666/93 (vide art. 116)• Lei nº 4.320/64 • Decreto-lei nº 200/67
REGULAMENTAÇÃOREGULAMENTAÇÃO
• Decreto:
• Decreto nº 93.872/86
• Instruções Normativas da STN:
• IN nº 01, de 15.01.1997
IN nº 05, de 08.06.2000
• IN nº 01, de 04.05.2001
IN 01/97-STN
Prestação de Prestação de contascontas
gerenciamentogerenciamentoexecuçãoexecução
critérioscritérios requisitosrequisitos vedaçõesvedações
formalizaçãoformalização liberaçãoliberação
CONVÊNIOSCONVÊNIOS
FASESFASES
PROPOSTA
ANÁLISE
APROVAÇÃO/
FORMALIZAÇÃO
LIBERAÇÃO
APLICAÇÃO
ACOMPANHAMENTO
PARCIAL
FINAL
CONTROLE EXTERNO
1.CONCESSÃO
2. EXECUÇÃO
3. PRESTAÇÃO DE CONTAS
DESCRIÇÃO COMPLETA
DO BEM A SER PRODUZIDO
E/OU ADQUIRIDO
PROJETO BÁSICO
PLANO DE TRABALHOPLANO DE TRABALHO (fase de (fase de concessão: proposta)concessão: proposta)
- BENS- BENS
- OBRAS, INSTALAÇÕES E SERVIÇOS- OBRAS, INSTALAÇÕES E SERVIÇOS
PROJETO BÁSICOPROJETO BÁSICO
- Conjunto de elementos necessários e
suficientes para caracterizar a obra ou serviço,
elaborado com base em estudos técnicos
preliminares, que assegurem:
• a viabilidade técnica
• tratamento do impacto ambiental
• avaliação do custo, métodos e prazos
FALHAS MAIS FREQUENTES:FALHAS MAIS FREQUENTES:Na proposição:
- Plano de trabalho pouco detalhado Decisão 994/2002 - Plenário
- Caracterização insuficiente da situação de carência
- Projeto básico ausente ou incompleto (0bras e serviços) - Acórdão 1308/2003 - 2ª Câmara- Falta de comprovação da existência de contrapartida
- Orçamento subestimado ou superestimado NÃO APROVAÇÃO DO CONVÊNIO
FALHAS MAIS FREQUENTES:FALHAS MAIS FREQUENTES: Na execução:
despesas fora da vigência inexistência de conta específica pagamento em espécie não aplicação no mercado financeiro pagamento antecipado
FALHAS MAIS FREQUENTES:FALHAS MAIS FREQUENTES: Na execução:
utilização de recursos em outra finalidade
utilização dos rendimentos em finalidade diferente
não aplicação/comprovação de contrapartida
FALHAS MAIS FREQUENTES:FALHAS MAIS FREQUENTES:
- Na execução: aceitação de documentação inidônea
falta de documentação comprobatória da liquidação da despesa
falta de identificação do convênio nos documentos comprobatórios de despesas
falhas na licitação falhas na execução dos contratos
- Qualquer alteração, modificação,
deve ser apreciada pelo
concedente antes da
implementação
- omissão no dever de prestar contas
- rejeição parcial/total das contas
- irregularidades detectadas em auditorias
- denúncias apuradas e comprovadas
- exauridas todas as tentativas de devolução de
recursos pelo administrador
TOMADA D
E CONTAS ESPECIAL
Ocorrendo:Ocorrendo:
CADINMULTA
RESSARCIMENTO
CADIRREG
AÇÃOPENAL
(MP)CONTAS
IRREGULARES-TCU
O O ÔNUS DA PROVAÔNUS DA PROVA DA BOA DA BOA
E REGULAR APLICAÇÃO DOS E REGULAR APLICAÇÃO DOS
RECURSOS PÚBLICOS RECURSOS PÚBLICOS
RECEBIDOS RECEBIDOS CABE AO CABE AO
CONVENENTE (GESTOR)CONVENENTE (GESTOR)
DETERMINAÇÕES MAIS DETERMINAÇÕES MAIS FREQÜENTES:FREQÜENTES:
- Guardar toda a documentação sobre o convênio;– Acórdão 1308/2003 - 2ª Câmara– Acórdão 44/2000 - Plenário
- Para o mesmo objeto, fazer um só convênio com uma só instituição, salvo em caso de ações complementares;
DETERMINAÇÕES MAIS DETERMINAÇÕES MAIS FREQÜENTES:FREQÜENTES:- Em no máximo 30 dias após fim do
convênio, devolver os saldos não utilizados;
- Conferir se o termo formal de convênio tem realmente conteúdo de convênio.
Acórdão 37/2003 - Plenário
DETERMINAÇÕES MAIS DETERMINAÇÕES MAIS FREQÜENTES:FREQÜENTES:
- Não realizar despesas com servidor ou funcionário público
- Evitar pagamento de taxas de administração, gerência ou similar
DICAS FINAIS: DOIS MOMENTOS DICAS FINAIS: DOIS MOMENTOS IMPORTANTESIMPORTANTES
Início de Mandato :• Assegurar-se da existência ou não de convênios em
andamento• Certificar-se de que os objetos conveniados foram
efetivamente realizados e incorporados ao patrimônio do convenente
• Informar ao concedente qualquer irregularidade observada na aplicação de recursos de convênio em andamento
Nº 230 – compete ao prefeito sucessor
apresentar as contas referentes aos recursos
federais recebidos por seu antecessor, quando
este não estiver feito, ou adotar medidas legais
no resguardo do patrimônio público.
SÚMULA DE JURISPRUDÊNCIA DO TCUSÚMULA DE JURISPRUDÊNCIA DO TCU
DICAS FINAIS: DOIS MOMENTOS DICAS FINAIS: DOIS MOMENTOS IMPORTANTESIMPORTANTES
Final de mandato:• Preparar uma prestação de contas parcial
ou mesmo final, se objeto já concluído. Guardar prova do envio
• Organizar todos os documentos comprobatórios das despesas realizadas
• Solicitar, na transição do governo, recibo da documentação entregue ao seu sucessor.
SECEX -PBSECEX -PBTelefone: (83) 3221-4659 Site: www.tcu.gov.bre-mail: [email protected]
OBRIGADO E BOA
TARDE!!