CONVÊNIOSCONVÊNIOS
Marco Antonio Gomes da SilvaAnalista de Controle Externo – TCU
Secex-RO
SUMÁRIOSUMÁRIO
• atuação do TCU• transferências voluntárias• definição/conceitos• objetos típicos• origem• legislação• fases• requisitos
SUMÁRIOSUMÁRIO
• plano de trabalho• projeto básico• prestação de contas• falhas mais freqüentes• recomendações
ATUAÇÃO DO TCUATUAÇÃO DO TCU
I - fiscalização em todas as fases (CF e Lei nº 8.443/1992) deflagrada por:
- solicitação do Congresso Nacional- denúncias, representações- notícias de jornal e televisão- iniciativa do TCU
ATUAÇÃO DO TCUATUAÇÃO DO TCU
II - apreciação de processo de tomada de contas especial (TCE)
“A aprovação da prestação de contas
é de competência do concedente” (Súmula - TCU nº 088)
TRANSFERÊNCIAS VOLUNTÁRIASTRANSFERÊNCIAS VOLUNTÁRIAS(Definição - art. 25 da LRF)(Definição - art. 25 da LRF)
A entrega de recursos correntes ou de capital a outro ente da Federação a título de cooperação, auxílio ou assistência financeira, que não decorra de determinação constitucional, legal ou os destinados ao Sistema Único de Saúde
TRANSFERÊNCIAS VOLUNTÁRIASTRANSFERÊNCIAS VOLUNTÁRIAS(Espécies)(Espécies)
• convênios (IN - STN nº 01/1997)
• contratos de repasse (Decreto nº 1.819/1996)
• termos de parceria (Lei nº 9.790/1999 e Decreto nº 3.100/1999)
DEFINIÇÃO - CONVÊNIODEFINIÇÃO - CONVÊNIO
Acordo que disciplina a transferência de recursos financeiros federais (orçamento fiscal e da seguridade social) para a execução descentralizada de programa de trabalho de interesse recíproco em regime de mútua cooperação.
CONCEITOSCONCEITOS
• concedente• convenente• interveniente• subconvenente• mandatário• executor
OBJETOS TÍPICOSOBJETOS TÍPICOS
• obras• campanhas• equipamentos• treinamentos• pesquisas
ORIGEMORIGEM
• emenda parlamentar• proposta ou projeto formulados pelo
próprio interessado• iniciativa do próprio concedente
ÓRGÃOS GOVERNAMENTAISÓRGÃOS GOVERNAMENTAIS
Endereços eletrônicos- http://www.mec.br- http://www.esporte.gov.br- http://www.fnde.gov.br- http://portal.saude.gov.br/saude- http://www.cultura.gov.br- http://www.assistênciasocial.gov.br- http://www.caixa.gov.br- http://www.funasa.gov.br- http://www.interlegis.gov.br
LEGISLAÇÃOLEGISLAÇÃO
• Constituição Federal (vide EC nº 19/1998)• Lei Complementar nº 101/2000 (LRF)• Leis e Decreto-lei:
• Lei de Diretrizes Orçamentárias (LDO)• Lei n.º 9.452/1997 (comunicação de
repasses)• Lei nº 8.666/1993 (vide art. 116)• Lei nº 4.320/1964 • Decreto-lei nº 200/1967
REGULAMENTAÇÃOREGULAMENTAÇÃO• Decreto:
• Decreto nº 93.872/86 • Instruções Normativas da STN:
• IN nº 01, de 15.01.1997 (assinatura, execução e prestação de contas de convênios)
• IN nº 05, de 08.06.2000 (cumprimento do art. 25 da LRF)
• IN nº 01, de 04.05.2001(CAUC - Disciplina o cumprimento das exigências para transferências voluntárias)
IN 01/97-STN
Prestação de Prestação de contascontas
gerenciamentogerenciamentoexecuçãoexecução
critérioscritérios requisitosrequisitos vedaçõesvedações
formalizaçãoformalização liberaçãoliberação
CONVÊNIOSCONVÊNIOS
FASESFASES
PROPOSTA
ANÁLISE
APROVAÇÃO/
FORMALIZAÇÃO
LIBERAÇÃO
APLICAÇÃO
ACOMPANHAMENTO
PARCIAL
FINAL
CONTROLE EXTERNO
1.CONCESSÃO
2. EXECUÇÃO
3. PRESTAÇÃO DE CONTAS
REQUISITOSREQUISITOS
1. plano de trabalho2. contrapartida3. crédito externo prévio4. tributos (art. 11, parágrafo único, da
LRF) - instituir - prever - arrecadar
REQUISITOSREQUISITOS
5. prévio licenciamento ambiental6. apreciação - técnica - jurídica
7. aprovação pelo concedente
PLANO DE TRABALHO (ART. 2º- IN nº PLANO DE TRABALHO (ART. 2º- IN nº 01/1997)01/1997)
1. justificativa 2. objeto3. metas4. etapas (cronograma de execução)5. plano de aplicação dos recursos e a
contrapartida
6. cronograma de desembolso
7. declaração de adimplência
8. registro do imóvel
PLANO DE TRABALHO (ART. 2º- IN nº PLANO DE TRABALHO (ART. 2º- IN nº 01/1997)01/1997)
DESCRIÇÃO COMPLETA
DO BEM A SER PRODUZIDO
E/OU ADQUIRIDO
PROJETO BÁSICO
PLANO DE TRABALHOPLANO DE TRABALHO
- BENS- BENS
- OBRAS, INSTALAÇÕES E SERVIÇOS- OBRAS, INSTALAÇÕES E SERVIÇOS
PROJETO BÁSICOPROJETO BÁSICO
- Conjunto de elementos necessários e
suficientes para caracterizar a obra ou serviço,
elaborado com base em estudos técnicos
preliminares, que assegurem:
• a viabilidade técnica
• tratamento do impacto ambiental
• avaliação do custo, métodos e prazos
Art. 28 da IN nº 01/1997 - STN
(plano de trabalho, termo de convênio, relatório
de execução, relação de pagamentos, extrato
de conta etc.)
PRESTAÇÃO DE CONTASPRESTAÇÃO DE CONTAS
Nº 230 – compete ao prefeito sucessor
apresentar as contas referentes aos recursos
federais recebidos por seu antecessor
SÚMULA DE JURISPRUDÊNCIA DO TCUSÚMULA DE JURISPRUDÊNCIA DO TCU
- omissão no dever de prestar contas
- rejeição parcial/total das contas
- irregularidades detectadas em auditorias
- denúncias apuradas e comprovadas
- exauridas todas as tentativas de devolução de
recursos pelo administrador
TOMADA D
E CONTAS ESPECIAL
Ocorrendo:Ocorrendo:
CONTASREGULARES - TCU
QUITAÇÃO
CADINMULTA
RESSARCIMENTO
CADIRREG
AÇÃOPENAL
(MP)
ARRESTO
CONTASIRREGULARES-TCU
FALHAS MAIS FREQÜENTES:FALHAS MAIS FREQÜENTES:
PROPOSIÇÃO - Plano de trabalho pouco detalhado Decisão nº 994/2002 - Plenário
- Caracterização insuficiente da situação de carência- Projeto básico ausente ou incompleto (0bras e serviços) - Acórdão nº 1308/2003 - 2ª Câmara
- Falta de comprovação da existência de contrapartidaAcórdão nº 898/2004 – 2ª Câmara
- Orçamento subestimado ou superestimado
FALHAS MAIS FREQÜENTES :FALHAS MAIS FREQÜENTES :
EXECUÇÃOEXECUÇÃO
- - saque totalsaque total - despesas fora da vigência - despesas fora da vigência - pagamento em espécie - pagamento em espécie - desvio de finalidade - desvio de finalidade
FALHAS MAIS FREQÜENTES :FALHAS MAIS FREQÜENTES :
EXECUÇÃOEXECUÇÃO
- Desvio de objeto Acórdão nº 44/2000 – Plenário - Pagamento antecipado Acórdão nº 78/2003 – 2ª Câmara Acórdão nº 1308/2003 – 2ª Câmara
FALHAS MAIS FREQÜENTES :FALHAS MAIS FREQÜENTES :
EXECUÇÃOEXECUÇÃO
- Inexistência de conta específicaAcórdão nº 78/2003 – 2ª Câmara
- Utilização de recursos em outra finalidade para posterior ressarcimento
- Aceitação de documentação inidônea Acórdão nº 44/2000 – Plenário Acórdão nº 78/2003 – 2ª Câmara
FALHAS MAIS FREQÜENTES :FALHAS MAIS FREQÜENTES :
EXECUÇÃOEXECUÇÃO- Falta de conciliação bancária Acórdão nº 79/1999 - 1ª Câmara- Não aplicação/comprovação de
contrapartidaAcórdão nº 109/1999 -1ª Câmara
- Não aplicação no mercado financeiro
FALHAS MAIS FREQÜENTES :FALHAS MAIS FREQÜENTES :
EXECUÇÃOEXECUÇÃO
- Utilização dos rendimentos em finalidade diferente
- falhas na licitação- falhas na execução dos contratos- Publicidade irregular: promoção pessoal do
gestorAcórdão nº 247/2001 - 2ª Câmara
FALHAS MAIS FREQÜENTES :FALHAS MAIS FREQÜENTES :
DETERMINAÇÕESDETERMINAÇÕES
- Guardar toda a documentação sobre o convênio– Acórdão nº 1308/2003 - 2ª Câmara– Acórdão nº 44/2000 - Plenário
- Para o mesmo objeto, fazer um só convênio com uma só instituição, salvo em caso de ações complementares
DETERMINAÇÕESDETERMINAÇÕES
- Em no máximo 30 dias após o fim do convênio, devolver os saldos não utilizados
- Conferir se o termo formal de convênio tem realmente conteúdo de convênio
Acórdão nº 37/2003 - Plenário
DETERMINAÇÕESDETERMINAÇÕES
- Não realizar despesas com servidor ou funcionário público
- Evitar pagamento de taxas de administração, gerência ou similar
RECOMENDAÇÕES RECOMENDAÇÕES
Início de Mandato :• Assegurar-se da existência, ou não, de convênios em
andamento• Certificar-se de que os objetos conveniados foram
efetivamente realizados e incorporados ao patrimônio do convenente
• Informar ao concedente qualquer irregularidade observada na aplicação de recursos de convênio em andamento
RECOMENDAÇÕESRECOMENDAÇÕES
Final de mandato:• Preparar uma prestação de contas parcial
ou mesmo final, se objeto já concluído. Guardar prova do envio (protocolo etc.)
• Organizar todos os documentos comprobatórios das despesas realizadas.
• Solicitar, na transição do governo, recibo da documentação entregue ao seu sucessor
SECEX - ROSECEX - RO
Telefone: (69) 224-5713/5703
Facsímile: (69) 224-5712
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