Administração Financeira Prof. Heber Moreira
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Wanessa Carvalho: [email protected] UFPA
UNIVERSIDADE FEDERAL DO PARÁ INSTITUTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS FACUDADE DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA E ORÇAMENTO EMPRESARIAL
WANESSA CARVALHO COSTA
08116003101
BELÉM – PÁ
2011
Administração Financeira Prof. Heber Moreira
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Wanessa Carvalho: [email protected] UFPA
UNIVERSIDADE FEDERAL DO PARÁ INSTITUTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS FACUDADE DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA E ORÇAMENTO EMPRESARIAL
“CASA DO AÇAÍ: Açaí na Tigela e Lanches Derivados”
WANESSA CARVALHO COSTA
08116003101
Segundo semestre de 2011
BELÉM – PÁ
2011
Administração Financeira Prof. Heber Moreira
3
Wanessa Carvalho: [email protected] UFPA
Resumo
Em busca de planejar um investimento, a disciplina de administração financeira e orçamentária empresarial atentou no decorrer do semestre sobre o poder de um planejamento. A partir da disciplina elaborou-se este estudo teórico e a suposição de um investimento no comercio de açaí e derivados, buscando planejar o investimento a partir de seus aspectos iniciais (conhecendo o ramo do negocio como, a descrição do produto, objetivo do negocio, sua localidade e o público alvo a ser alcançado);; os aspectos legais (as questões jurídicas);; elaborando um plano de investimento;; reconhecendo os custos para a formação dos estoques, tanto total quanto unitário;; A partir deste, formar o preço de venda;; reconhecendo a margem de lucro, tanto em valores absolutos quanto relativo. De acordo com essas informações mensais, elaborou-se demonstrações financeiras projetadas para cinco anos, verificando a viabilidade do negocio a partir da analise destas, através do Overtrading e concluindo com a analise Swot, que o futuro deste comercio é promissor e bem lucrativo.
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SUMÁRIO
1 ASPECTOS INICIAIS DA CASA DO AÇAÍ -‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐ 6
1.1 PRODUTO PRINCIPAL: -‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐ 6 1.2 OUTROS PRODUTOS: -‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐ 6 1.3 OBJETIVO DO NEGÓCIO -‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐ 6 1.4 LOCALIDADE E PUBLICO ALVO -‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐ 7
2 ASPECTOS LEGAIS -‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐ 7
3 CASA DO AÇAÍ NA TEORIA E NA PRÁTICA -‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐ 9
3.1 PLANO DE INVESTIMENTO -‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐ 9 3.2 GRÁFICO DOS PRODUTOS -‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐ 10 3.3 BALANÇO DE ABERTURA -‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐ 12 3.4 CUSTOS -‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐ 13 3.4.1 Diferença entre Gastos, Despesas e Custos -‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐ 13 3. 4.2 Quadro de custos -‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐ 14 3.4.3 Calculo Depreciação -‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐ 16 3.5 FOLHA DE PRODUTO -‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐ 16 3.6 PREÇO DE VENDA -‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐ 18 3.7 PONTO DE EQUILIBRIO -‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐ 19 3.8 MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO -‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐ 20
4 DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS PROJETADAS -‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐ 23
4.1 FLUXO DE CAIXA -‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐ 23 4.2 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO -‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐ 27 4.3 BALANÇO PATRIMONIAL -‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐ 30
5 OVERTRADING: DESEQUILÍBRIO ECONÔMICO – FINANCEIRO -‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐ 31
ANÁLISE DE SWOT -‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐ 35
CONCLUSÃO -‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐ 37
REFERÊNCIAS -‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐ 38
APENDICES -‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐ 39
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INTRODUÇÃO
Hoje em dia, para quem quer abrir um empreendimento deve pensar em
produzir e/ou comercializar produtos que seja de sua área de conhecimento ou
estudar bastante o assunto. Pois, atualmente muitas empresas decretam falência
antes de completar cinco anos de vida, e uma das grandes causas deste mal é a
falta de planejamento que deveria ser alcançado no início do investimento. Desta
forma, alem da intimidade com o ramo pretendido, o empreendedor deve ter uma
visão de negocio.
Orçamentar os gastos antes de começar a investir é necessário. Assim como
pesar os pontos fortes e os pontos fracos para conseguir este fim. No entanto não é
isso que se vê no mercado, há muitos pequenos empreendedores com pouco ou
nenhum conhecimento orçamentário empresarial. Sabe-se que a busca de
conhecimento e autodisciplina deve ser maior que o entusiasmo
Desta forma um mercado bastante promissor no Pará e atualmente no Brasil
e no mundo é o comercio de açaí, considerada uma fruta ou nozes para alguns
estudiosos. Este produto é comercializado em grande quantidade em período de
safra, diminuindo sua procura em período de entressafra. Contudo em pesquisas
recentes revelaram grande poder nutritivo neste fruto, aumentando a demanda e a
exploração do mesmo. Por isso, com um bom planejamento tornas-se um bom
investimento.
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CASA DO AÇAÍ: Açaí na Tigela e Lanches Derivados 1 ASPECTOS INICIAIS DA CASA DO AÇAÍ
1.1 PRODUTO PRINCIPAL:
O açaí é fruto do açaizeiro, palmeira típica da Amazônia, ocorre
espontaneamente nos estados do Pará, Amapá, Maranhão e leste do Amazonas.
Muito apreciado pelo excelente sabor de sua polpa, o açaí é uma das frutas
amazônicas atualmente mais conhecidas fora da região, e com perspectivas muito
interessantes quanto à conquista de novos mercados e recomendado em diversos
tratamentos.
Sendo assim, apesar do alto teor de gordura do açaí, tratam-se em grande
parte de gorduras monoinsaturadas e poliinsaturadas, também presentes no
abacate, são benéficas e auxiliam na redução do colesterol ruim, e melhoram o bom
colesterol, contribuindo na prevenção de doenças cardiovasculares como o infarto
do coração. Atualmente existem diversas fabribas e distribuidoras tentando inovar as
formas de adequar o protuto a cada Estado, transformando-os em doces, tortas, etc.
Especificamente no Pará o açaí tem sentido mais cultural/artesanal do que
industrial conhecido como açaí na tigela, e aos poucos estão implantando outras
formas de consumo do mesmo como: Vitamina, bolo, suco, picolé, chopp (nome
tipicamento da região metropolitana de Belém), Sorvete, Doce, Creme etc...
1.2 OUTROS PRODUTOS:
Outros produtos que podem ser vendidos como acompanhamentos são
principalmente os alimentos salmourados, para os paraenses alimentos salgados
dão mais sabor ao açaí e por tanto um ótimo acompanhamento. Além deste aspecto,
também é de fácil armazenagem.
1.3 OBJETIVO DO NEGÓCIO
O estabelecimento será uma espécie de lanchonete contendo: Poupa de açaí;;
Suco de Açaí;; Vitamina de açaí;; Chopp de açaí;; e Acompanhantes: Salgados
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(coxinha, impada, pastel);; Farinha de tapioca;; Farinha d’água;; carne de sol;;
camarão;; peixe seco;; calabresa defumada. O cliente pode optar por levar o seu
produto ou comer no próprio estabelecimento com um pequeno acréscimo no valor
pelo custo do preparo do prato (no caso do açaí de tigela com acompanhantes).
No período de Safra a lata chega a custar R$ 12,00 o bom caroço, entretanto
fora da safra pode custar até R$ 80,00. Neste período o açaí mais vendido é açaí
congelado que vem de regiões mais longes este açaí fora do período e safra custa
uma faixa de R$ 40,00, e é o mais utilizado apesar de não ter o mesmo sabor do
açaí que conhecemos. Neste empreendimento será estudado o açaí no período
entre-safra, quando a lata configura um valor aproximado de R$ 25,00.
Desta forma os valores encontrados no custo serão uma média de valores
reais encontrados.
1.4 LOCALIDADE E PUBLICO ALVO
A Pretensão deste trabalho é desenvolver o Comercio de Açaí e lanches
derivados. O Nome do estabelecimento é “Casa do Açaí”, será localizado no bairro
Uriboca tendo como publico alvo os moradores do bairro. Destacando-se que no
bairro há apenas um estabelecimento e que não está agradando os clientes, pois a
qualidade é mínima e o preço alto. Algumas pessoas se transitam para o bairro
vizinho afim de qualidade. Outro ponto importante é uma garagem de empresas de
ônibus no qual comporta muitos funcionários, movimentando a clientela.
2 ASPECTOS LEGAIS
Um conjunto de órgãos federais, estaduais e municipais é responsável pelo
estabelecimento dos procedimentos corretos:
1º. ANVISA – Agência de Vigilância Sanitária do Ministério da Saúde, que tem
o objetivo de “Proteger e promover a saúde da população garantindo a segurança
sanitária de produtos e serviços”. A ANVISA trabalha em estreita parceria com
agências estaduais e municipais, responsáveis pela fiscalização da obediência às
leis federais e que podem estabelecer regulamentos próprios, desde que não firam
as leis federais.
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2º. MTE – Ministério do Trabalho e do Emprego, que tem o objetivo de
garantir relações justas de trabalho e condições de saúde e segurança no trabalho.
A CLT - Consolidação das Leis do Trabalho foi estabelecida pelo Decreto-Lei 5.452
de 1º de maio de 1943.
3º. MAPA – Ministério da Agricultura, Pecuária e Abastecimento, que tem o
objetivo de “Formular e implementar as políticas para o desenvolvimento do
agronegócio, integrando os aspectos de mercado, tecnológicos, organizacionais e
ambientais, para o atendimento dos consumidores do País e do exterior,
promovendo a segurança alimentar, a geração de renda e emprego, a redução das
desigualdades e a inclusão social”. Dois de seus principais programas são o de
Classificação e o de Registro de Agrotóxicos. O Programa de Classificação visa
estabelecer os padrões de qualidade dos produtos, estabelecerem regulamentos
técnicos de identidade e qualidade dos produtos na sua comercialização (as normas
de classificação) e fiscalizar a sua adoção. O Programa de Registro de Agrotóxicos
tem por objetivo regulamentar o uso dos defensivos agrícolas nas diversas culturas
para as quais foram recomendados e aprovados. No estado de São Paulo, esse
programa é desenvolvido em parceria com a Coordenadoria de Defesa Agropecuária
da Secretaria de Agricultura e Abastecimento.
4º. INMETRO - Instituto Nacional de Metrologia, Normalização e Qualidade
Industrial. Autarquia federal, vinculada ao Ministério do Desenvolvimento, Indústria e
Comércio Exterior. Um dos seus principais objetivos é “Verificar a observância das
normas técnicas e legais, no que se refere às unidades de medida, métodos de
medição, medidas materializadas, instrumentos de medição e produtos pré-
medidos”. O INMETRO trabalha em estreita parceria com o IPEM (Instituto de Pesos
e Medidas) de cada estado, que se responsabiliza pela fiscalização das leis federais.
5º. IBAMA – Instituto Brasileiro do Meio Ambiente e dos Recursos Naturais
Renováveis, órgão do Ministério do Meio Ambiente. A sua atividade de fiscalização
objetiva garantir que os recursos naturais do país sejam explorados racionalmente,
em consonância com as normas e regulamentos estabelecidos para a sua
sustentabilidade, visando diminuir a ação predatória do homem sobre a natureza. O
IBAMA trabalha em estreita parceria com os órgãos estaduais de fiscalização – no
Estado de São Paulo, através do Departamento Estadual de Proteção aos Recursos
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Naturais da Secretaria Estadual de Meio Ambiente, que tem como um de seus
braços operacionais a Polícia Florestal. O comercio de açaí por pequenos empreendedores, como é o caso, é aceito
no quadro regional com um trabalho artesanal, deste modo não é necessário a
abertura de uma empresa e outras burocracias. Juridicamente é necessário se
submeter a uma avaliação anual pela secretaria de saúde (ANVISA) e pagar uma
taxa de licença da mesma equivalente à R$ 60,00.
3 CASA DO AÇAÍ NA TEORIA E NA PRÁTICA
3.1 PLANO DE INVESTIMENTO
Um plano de investimento consiste num rol de tudo o que é necessário para o
arranque de um negócio. Compreende o investimento em imobilizado, tanto
corpóreo como incorpóreo, mas também as despesas e o fundo de caixa para
manuseio destas despesas anuais. É também importante prever uma verba para os
imprevistos. Há sempre fatos inesperados e imprevisíveis e convêm estar preparado,
na medida do possível. Por isso é conveniente conter saldo em caixa maior do que
realmente é necessário, de acordo com o plano de investimento.
Desta forma foi elaborado um plano de investimento para suprir as
necessidades previstas para a abertura do comercio “Casa do açaí: açaí na tigela,
lanches e derivados. Este consiste em uma pesquisa minuciosa quanto as
necessidades encontradas.
Para maior observação, se faz necessário a elaboração de um quadro.
OBS: R$ 5.000,00
Taxa Licença Secretaraia Saude R$ 60,00
R$ 5.060,00
GASTOS PRE- OPERACIONAIS
Reforma do Bem imovel para adaptação do ambiente
TOTAL
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Neste quadro foram abordados todos os bens e despesas necessárias para
que o comércio em questão possa funcionar com louvor. A elaboração deste quadro
facilita observar todos os procedimentos necessários, tudo o que precisa e a verba à
ser destinada para o negócio.
3.2 GRÁFICO DOS PRODUTOS
Quando um resultado é obtido o melhor é representá-lo da forma mais visível
e de fácil compreensão. Os métodos mais adequados encontrados são: tabelas,
quadro, gráficos, figuras e formulas.
Quando elaborado o plano de investimento levou-se em consideração os
estoques necessário para suprir a demanda. Contudo, há a necessidade de
desvincular o estoque e esmiuçar tudo o que será necessário para compô-lo,
DESCRIÇÃO ESTIMATIVA R$
Disponibilidade caixa R$ 5.000,00
1 unidade Maquina de açaí R$ 1.600,00
1 unidade Friser R$ 1.200,00
4 unidade Jogo de mesa c/ 4 cadeiras R$ 480,00
12 unidade Pratos R$ 24,00
unidade Estoques R$ 17.229,50
12 unidade Talheres R$ 28,00
1 unidade Fogao R$ 800,00
3 unidade Panelas Inox R$ 120,00
4 unidade Bacias inox R$ 200,00
1 unidade Liquidificador R$ 180,00
4 unidade Baldes plasticos 105Lts R$ 240,00
12 unidade Tigelas R$ 36,00
R$ 27.137,50
INVESTIMENTO INICIAL
TOTAL
QUANTIDADE
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observando o que será mais necessário para a venda, de acordo com o mercado.
Depois de uma análise, obteve o seguinte resultado.
Material Necessário para Prestar os Serviços ou
Produtos QUNT./MÊS PRODUTOS EST. PROD. %
3360 Litros Polpa de açaí 44,40%
288 Porçoes Vitamina de Açaí 3,81%
450 Poeçoes Suco de Açaí 5,95%
400 Unidades Chopp de Açaí 5,29%
500 undades Salgados 6,61%
1.200 Litros farinha de tapioca 15,86%
100 kg farinha d´agua 1,32%
30 kg Carne Seca 0,40%
20 kg Camarão seco 0,26%
10 kg Peixe seco 0,13%
1200 copos Agua Mineral 15,86%
10 kg Calabresa defumada 0,13%
7568 100,00%
Contudo, para maior observação, gerou-se o gráfico abaixo:
44,40%
3,81%5,95%5,29%
6,61%
15,86%
1,32%
0,40%0,26% 0,13%15,86% 0,13%
GRÁFICO DOS PRODUTOSPolpa de açaí
Vitamina de AçaíSuco de Açaí
Chopp de AçaíSalgados
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Neste quadro pode-se observar que há uma grande expectativa na venda da
poupa de açaí, sendo o estoque deste produto equivalente há 44,4% de toda a
produção (em critério de quantidade), o que foram alocados com menor quantidade
foram os complementos do açaí, pois estes serão vendidos em porções, servindo
apenas como acompanhantes do açaí na tigela. Sobre tudo se calcula que uma
pessoa não compraria um Kg destes complementos para pouco açaí.
Apesar da pupa de açaí conter um numera excessivo no quadro, isso não
significa que será o mais rentável. Contudo, neste caso admite-se que a poupa de
açaí é o produto que terá maior saída e mesmo que não seja rentável de forma
unitária, será pela grande rotação do estoque.
3.3 BALANÇO DE ABERTURA
Após o reconhecimento do plano de investimento, é necessário, para fins
contábeis, a elaboração de um balanço de abertura. Neste balanço serão
registrados todos os fatos contábeis incorridos até a abertura da empresa.
O Balanço de Abertura da escrituração contábil é a alternativa colocada à
disposição das empresas e outras entidades, passando estas a processar
regularmente a sua escrituração contábil. (Cosif)
ATIVO 32.197,50R$ PASSIVO 32.197,50R$ ATIVO CIRCULANTE 27.289,50R$ PASSIVO CIRCULANTE -R$ DISPONIBILIDADES 5.000,00R$
Caixa/Banco 5.000,00R$ ESTOQUES 17.229,50R$ DDESPESAS ANTECIPADAS 5.060,00R$
Reforma do Bem imovel para adaptação do ambiente5.000,00R$ PASSIVO NÃO CIRCULANTE -R$ Taxa Licença Secretaraia Saude 60,00R$
ATIVO NÃO CIRCULANTE 4.908,00R$
IMOBILIZADO 4.908,00R$ PATRIMONIO LIQUIDO 32.197,50R$ Maquinas e Equipamentos 3.780,00R$ Capital Social 32.197,50R$ Moveis e Utensilios 1.128,00R$
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Analisando o balanço patrimonial inicial, observa-se que todo o ativo foi
adquirido através da integralização de capital no patrimônio liquido. O caixa possui
um valor de R$ 5.000,00 reais para suprir as despesas.
No estoque estão anexados todos os custos e despesas para a venda dos
produtos, inclusive as despesas com o aluguel do estabelecimento. A presença
deste aluguel pode ser evidenciada através da reforma em prédios de terceiros
colocado no balanço.
A taxa de licença também foi alocada no balanço como despesas antecipadas
pelo fato dela se referir ao andamento do ano inteiro do estabelecimento. Tanto ela
quanto a reforma deve ir para o resultado no decorrer do exercício seguinte.
Os bens imobilizados correspondem á todas as maquinas e utensílios que
serão utilizados. Mesmo os bens de menor valor, o qual pela lei deveria fazer parte
das despesas, pois unitariamente não seria possível depreciar. Pois, perante a
legislação do Imposto de Renda pode ser lançado como custo ou despesa
operacional o valor de aquisição de bens para o Ativo Permanente, cujo prazo de
vida útil não ultrapasse um ano ou o valor unitário seja inferior a R$ 326,61 (art. 301
do RIR/99 e art. 30 da Lei nº 9.249/95). Contudo não há como anexar os valores de
moveis e utensílio (BP), pois neste momento a empresa não poderá ter resultado,
tudo é custo e faz parte do balanço.
3.4 CUSTOS
3.4.1 Diferença entre Gastos, Despesas e Custos
GASTOS: São ocorrências nas quais a empresa despende recursos ou
contrai uma obrigação (dívida) perante terceiros (fornecedores, bancos etc.) para
obter algum bem ou serviço que necessite para suas operações cotidianas.
ESPESAS: São os valores despendidos voluntariamente com bens ou
serviços utilizados para obter receitas, seja de forma direta ou indireta.
CUSTOS: São os gastos efetuados para fabricar produtos ou prestar serviços.
Outra forma de identificar os gastos que podem ser classificados como custos é que
esses geralmente ocorrem durante todo o processo produtivo, ou seja, os insumos
de produção consumidos desde a fase inicial de fabricação até a etapa em que o
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produto está completamente pronto, disponível para despacho aos clientes. Os
custos podem ser subdivididos em custos diretos e custos indiretos.
ü Custos diretos: constituem todos aqueles elementos de custo individualizáveis
com respeito ao produto ou serviço, isto é, se identificam imediatamente com
a produção dos mesmos, mantendo uma correspondência proporcional. Um
mero ato de medição é necessário para determinar estes custos.
ü Custos indiretos: é o custo que não se pode apropriar diretamente a cada tipo
de bem ou função de custo no momento de sua ocorrência. Os custos
indiretos são apropriados aos portadores finais mediante o emprego de
critérios pré-determinados e vinculados a causas correlatas, como mão-de-
obra indireta, rateada por horas/homem da mão de obra direta, gastos com
energia, com base em horas/máquinas utilizadas, etc.
3. 4.2 Quadro de custos
O custo dos produtos a ser comercializado no “açaí na tigela” será
representado pelo quadro a seguir. Para melhor visualização vide Apêndice 4:
Custos fixos que são: combustível, depreciação, aluguel, energia elétrica e
água.
DESPESAS/CUSTOS FIXOS Coef. Rateio TOTAL
100,00R$ 100,00R$
40,90R$ 40,90R$
500,00R$ 500,00R$
120,00R$ 120,00R$
20,00R$ 20,00R$
780,90R$ 123,82R$ 3,10R$ 2,06R$ 1,03R$ 1,03R$ 51,59R$ 780,90R$
TOTAL GERAL R$ 17.369,91
Peixe Seco Calabresa Defumada
SalgadosPoupa Açaí Suco de Açaí Chopp Açaí Vitamina Açaí Farinha Tapioca Farinha D'água Água Mineral Carne de Sol
R$ 251,91 R$ 244,77 R$ 54,64
0,54R$
15,86R$
Camarão Salgado
3,81R$ 5,29R$
R$ 526,70
6,61R$
7,93R$
1,32R$ 0,03R$
0,13R$
0,16R$
0,05R$
1,32R$ 0,66R$ 0,66R$ 33,03R$
0,16R$
R$ 1.230,68 R$ 126,18 R$ 496,36
41,27R$ 29,72R$
0,26R$
0,32R$
R$ 54,64
6,61R$ 79,28R$ 1,98R$
19,03R$
3,17R$
123,82R$
0,48R$
0,08R$
1,59R$
0,26R$
10,32R$
19,03R$
3,17R$
79,28R$
0,03R$
0,40R$ 1,32R$ 15,86R$
0,11R$ 6,49R$ 0,05R$ 0,16R$ 0,05R$ 2,70R$
0,13R$
TOTAL 346,70R$
Depreciação 18,16R$ 2,43R$ 2,16R$ 1,56R$
Combustivel
Energia
Agua
44,40R$
53,28R$
8,88R$
5,95R$
7,14R$
1,19R$
Aluguel 221,99R$ 29,73R$
6,49R$
26,43R$ 19,03R$
R$ 13.137,62 R$ 353,98 R$ 257,81 R$ 451,97
4,57R$
46,43R$
6,34R$
1,06R$ 0,76R$
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O quadro de Custo é formado por custos fixo e Custos Variáveis, sendo que,
custos fixos são todos os custos que estão ligados a produção indiretamente e
custos variáveis são todos os custos que atuam de forma direta na produção.
Para alguns casos de custos variáveis foi usado critérios de rateio, uns rateios
foram dirigidos a todos os produtos, assim como o combustível e a mão de obra. Em
outros casos foi usado o rateio em apenas alguns produtos de acordo com a
densidade da produção e da necessidade deste custo (neste caso não foi cientifico,
mas por estimativa de necessidade) assim como, a água, o gás de cozinha, o
lencinho e a energia elétrica. No caso da água observa-se que foi dividido
igualmente o valor de R$ 40,00 reais para os custos fixos e variáveis, pois o
pagamento da água é uma taxa fixada pela prefeitura da cidade neste valor.
Quant 7568
CUSTO VARIAVEL
CUSTO UNIT.
Unid. Total Unid. Total Unid. Total Unid.
Total Unid. Total Unid. Total Unid. Total Unid. Total Unid. Total Unid. Total Unid. Total Unid. Total
500 undades Salgados 0,80 500 400,00 400,00R$
1200 Litros farinha de tapioca 0,80 1200 960,00 960,00R$
1200 Copos Agua Mineral 0,30 1200 360,00 360,00R$
100 kg/1saca farinha d´agua 1,00 100 100,00 100,00R$
30 kg carne de sol 8,00 30 240,00 240,00R$
20 kg Camarão seco 12,00 20 240,00 240,00R$
10 kg Peixe seco 5,00 10 50,00 50,00R$
10 kg Calabresa defumada5,00 10 50,00 50,00R$
50o Latas Caroço em lata de açaí25,00 480 12.000,00 7 175,00 4 100,00 9 225,00 12.500,00R$
4 garafa 2Ltxarope de guaraná10,00 2 20,00 2 20,00 40,00R$
13 Latas/1kg Leite 4,50 3 13,50 10 45,00 58,50R$
34 Duzias Banana Prata 2,00 34 68,00 68,00R$
5 Centos Saco de Chopp 0,50 5 2,50 2,50R$
13 kg Açucar 2,50 7 17,50 6 15,00 32,50R$
38 Centos sacolas 3,00 34 102,00 1 3,00 1 3,00 1 3,00 1 3,00 114,00R$
8 Centos Copos Descartaveis1,50 4 6,00 4 6,00 12,00R$
10 pacotes Luvas descartaves (10 unid)2,50 1 2,50 1 2,50 1 2,50 1 2,50 6 15,00 25,00R$
5 unid Avental 5,00 5 25,00 25,00R$
5 undades Toca de cabelo 3,50 2 7,00 1 3,50 1 3,50 1 3,50 17,50R$
42 Centos Saco de 1kg 1,50 34 51,00 2 3,00 5 7,50 1 1,50 63,00R$
20 pacotes Lencinho de papel 0,80 0,27 4,40 0,24 3,91 0,18 2,81 0,31 4,88 16,00R$
5 Litros óleo de cozinha 3,20 0,05 0,87 0,018 0,29 0,019 0,30 0,91 14,55 16,01R$
Agua 20,00 75% 14,94 10% 2,00 9% 1,78 6% 1,28 20,00R$
Gas de Cozinha 39,00 5% 2,13 2% 0,71 2% 0,71 91% 35,45 39,00R$
mao de obra 560,00 44% 248,63 6% 33,30 5% 29,60 4% 21,31 16% 88,79 1% 7,40 16% 88,79 0% 2,22 0% 1,48 0% 0,74 0% 0,74 7% 37,00 560,00R$
Combustivel 300,00 44% 133,19 6% 17,84 5% 15,86 4% 11,42 16% 47,57 1% 3,96 16% 47,57 0% 1,19 0% 0,79 0% 0,40 0% 0,40 7% 19,82 300,00R$
Energia 280,00 75% 209,16 10% 28,01 9% 24,90 6% 17,93 280,00R$
16.589,01 TOTAL 422,25 1.106,86 115,86 496,36 244,77 54,64 54,64 526,70 251,91
100 1200 30 20 10
QUANT./MÊS
Chopp Açaí Vitamina Açaí Farinha Tapioca Farinha D'água Água Mineral Carne de Sol Camarão Salgado Peixe Seco Calabresa Defumada
3360 450 400 288 1.200
CUSTO TOTALProdutos SalgadosSuco de Açaí
10 500
Poupa Açaí
12.790,92 307,55 216,54
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Os demais custos variáveis foram divididos por quantidade ingredientes no
quadro de necessidades, para produção estimada mensalmente.
Os custos fixos foram todos estimados pelo seguinte calculo:
Onde:
CTe= Custo Total especifico
QTP= Quantidade Total de Produtos
QPe=Quantidade de produtos especifico
Desta forma também foram calculados os custos variáveis que
precisam de rateio. Contudo em vez de QTP (quantidade total de produto),
usa-se somente a quantidade total dos produtos que precisam do insumo.
3.4.3 Calculo Depreciação
Os Bens Patrimoniais, devido ao uso e pelo desgaste natural ao longo do
tempo, sofre desvalorização de seu valor original, a qual se denomina “depreciação”.
Conforme a legislação, depreciação é a diminuição do valor dos bens, por
desgastes, perda de utilidade por uso ou ações da natureza.
Para depreciação, a base é a divisão de seu valor contábil pelo prazo de vida
útil do bem, observando-se que serão incluídas no valor contábil, bem como no valor
da conta de depreciação, os valores resultantes de reavaliações.
Desta forma foi calculada a depreciação dos bens pelo montante. Visto que
todos os bens foram comprados no mesmo mês e tem a mesma base de calculo
(10%).
3.5 FOLHA DE PRODUTO
A folha de produto tem o objetivo de discriminar o custo fixo e variável
individual de cada produto, para poder encontrar uma margem de lucro na venda do
valor % Tempo calculo anual1.128,00R$ 10% a.a 112,80R$ 9,40R$ 3.780,00R$ 10% a.a 378,00R$ 31,50R$
TOTAL 490,80R$ 40,90R$
Calculo MensalElementosMoveis e utensiliosMaquinas e equpamentos
Depreciaçao mensal
RC= (CTe/QTP) x QPe
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mesmo. Deste modo é fácil observar o rendimento do produto e viabilidade de sua
comercialização.
Neste caso, o chopp está quase que inviável para venda, pois seus custos
apesar de pequeno é considerado alto em virtude do preço de venda no mercado e
talvez não haja compradores para ele a um preço justo.
É observável também, que os custos fixos não são tão grandes, o que nos
deixa livres para aumentar ou diminuir a produção com uma margem de risco
pequena em relação ao aumento do custo fixo unitário que é considerado
inversamente proporcional à produção
Em outro aspecto pode-se observar a folha do produto da poupa de açaí no
quadro abaixo:
Quant. Unit0,53
Latas Caroço em lata de açaí 100,00 Latas/1kg Leite 13,50 Centos Saco de Chopp 2,50 kg Açucar 15,00 Centos sacolas 3,00 undades Toca de cabelo 3,50 pacotes Lencinho de papel 3,91
Agua 1,78 mao de obra 29,60 Combustivel 15,86 Energia 24,90
TOTAL 213,54 0,10R$
5,29R$ 2,16R$ 26,43R$ 6,34R$ 1,06R$
TOTAL 41,27R$ TOTAL 254,81
QUANTIDADE -‐ Lts 400TOTAL VALOR UNITARIO 0,64 0,64
Chopp de AçaíCusto Variavel
Custo FixoCombustivel
EnergiaAgua
Depreciaçãoaluguel
Quant. Unit3,81
Latas Caroço em lata de açaí 12.000,00 Centos sacolas 102,00 unid Avental 25,00 undades Toca de cabelo 7,00 Centos Saco de 1kg 51,00
Agua 14,94 mao de obra 248,63 Combustivel 133,19 Energia 209,16
TOTAL 12.790,92 0,10R$
44,40R$ 18,16R$ 221,99R$ 53,28R$ 8,88R$
TOTAL 346,70R$ TOTAL 13.137,62
QUANTIDADE -‐ Lts 3360TOTAL VALOR UNITARIO 3,91 3,91
aluguel
Combustivel
EnergiaAgua
Custo VariavelPolpa de Açaí
Custo Fixo
Depreciação
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O custo do açaí é bem elevado em relação aos outros produtos, no entanto, a
quantidade do produto é significativamente grande, diminuindo a percepção do
custo. Desta forma o produto pode ser comercializado de acordo com o preço de
mercado e ainda garantir pela alta rotatividade o maior ganho.
3.6 PREÇO DE VENDA
É o preço fixado pelo fabricante ou comerciante pelo produto ou serviço.
Contudo para calcular o preço de venda faz-se necessário que se conheça todos ou
custos, diretos e indiretos envolvidos na produção. É preciso também conhecer a
margem de tributação. Assim como fixar uma margem de lucro, ou seja, quanto
deseja ganhar em cima do que investiu.
Neste trabalho, as maiores margem de lucro são: carne Seca, Camarão
salgado, calabresa defumada e peixe seco. Contudo estes produtos são
considerados complementares e a expectativa de saída é bem menor que todos os
outros 12. Então por mais que sua margem de lucro seja grande, o lucro real não
será.
Para maior observação é necessário uma tabela de amostra do produto que
aparentemente é o mais rentável.
Observa-se que o custo é bastante alto e a margem de lucro também.
Contudo, o preço de venda também fica muito alto, e apesar de ser o preço de
mercado, é pouco consumido.
Por outro lado, há produtos com rendimentos moderados, mais que há grande
expectativa de venda, assim como o açaí (poupa).
Produto Custo Total p/und. Teste ValorCamarão Salgado 12,34 Custo Total 12,34R$
Margem de lucro 5,32R$ Impostos 3,62R$
Impostos/ marem de Lucro Percentual Total 21,28R$ Margem de lucro 0,25Impostos 0,17TOTAL 0,42
Produto Preço de VendaCamarão Salgado 21,28R$
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A porcentagem do ICMS foi considerada como unidade consumidora,
devendo fazer parte do preço “por dentro” de cada produto.
3.7 PONTO DE EQUILIBRIO
Ponto de equilibro é o estágio alcançado pela empresa no momento em que
as receitas totais se igualam aos custos e despesas. Desta forma, quando uma
empresa trabalha com volumes de vendas abaixo do seu ponto de equilíbrio,
significa que não está conseguindo cobrir suas e despesas totais. E quando a venda
supera o ponto de equilíbrio, neste caso se obtêm lucro.
A partir deste principio, criou-se a seguinte formula para calcular o ponto de
equilíbrio.
Em relação aos 12 produtos estudados no decorrer do trabalho, observou-se
que nenhum deles alcançou um ponto de equilíbrio inferior a quantidade em
estoque. O que significa que não há a necessidade de aumentar o estoque e que se
vender todo o estoque já existente o lucro será considerável.
Será mostrado neste momento o ponto de equilíbrio geral (de todos os
produtos).
Produto Custo Total p/und. Teste ValorPolpa de açaí 3,91 Custo Total 3,91R$
Margem de lucro 1,48R$ Impostos 1,10R$
Impostos/ marem de Lucro Percentual Total 6,50R$ Margem de lucro 0,228Impostos ICMS 0,17TOTAL 0,398
Produto Preço de VendaPolpa de açaí 6,50R$
PE = Custos + Despesas Fixas Marem de Contribuiçao Unitária
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Observe que o ponto de equilíbrio é de 21unidades, equivalente a R$
1.671,25. Como pode ser visto no quadro de custos, a quantidade total destes no
estoque é de mais de 7 mil com pretensão de renovação todo mês. Por tanto é
possível alcançar uma grande margem de lucro sem precisar vender todo o estoque.
Para visualizar todos os pontos de equilíbrio, veja Apêndice 7.
3.8 MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO
Segundo Ribeiro (2009, p. 465) “margem de contribuição unitária é a
contribuição que cada unidade de produto, ao ser vendido, oferece para a empresa
compor o montante que deverá cobrir os custos fixos, as despesas totais e formar o
lucro”. Portanto, é a forma de encontrar o lucro.
Seguindo o mesmo raciocínio, a margem de lucro total é a diferença entre a
receita bruta total na venda e o total dos custos variáveis incorridos na fabricação
dos respectivos produtos. Como mostra a formula a seguir.
𝑀𝐶𝑇 = 𝑅𝐵𝑇𝑉𝑃 − 𝐶𝑉
Contudo, se houver despesas variáveis totais, a formula também será
acrescentada.
𝑀𝐶𝑇 = 𝑅𝐵𝑇𝑉𝑃 − 𝐶𝑉𝑇 − 𝐷𝑉𝑇
Preço Venda Unitário 78,09R$ Teste do PECustos + Despesas Variaveis 41,60 PV 1.671,25R$ Custos + Despesas Fixas 780,90R$ CV 890,35R$ Marem de Contribuiçao Unitaria 36,49R$ CF 780,90R$ Ponto de Equilibrio Unitário 21 CT 1.671,25R$
Lucro -‐R$ PE em Unid = 780,9 21
36,48775
PE em R$= PV Unit. X Quant. No PE= 1.671,25R$
Ponto de Equilibrio Unitário Geral
MTC: Margem de Contribuição Total
RBTVP: Receita Bruta Total na venda de Produtos
CVT: Custos Variáveis Totais
Onde : DVT: Despesas Variáveis Totais
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A seguir, a representação da margem de lucro da casa do açaí. :
De acordo com este quadro, os menores lucros em um mês fazem referencia
respectivamente a: farinha comum R$ 71,11 – Calabresa R$ 61,34 e peixe seco R$
50,40. No entanto, nenhum deles faz menção ao prejuízo. Embora lucro reduzido
significativamente, estes produtos vão alavancar o produto principal que é a poupa
de açaí.
Para findar a margem de contribuição faz-se necessário, uma analise vertical,
que tem o propósito de mostrar a participação relativa de cada item de uma
demonstração em relação a um determinado referencial. Sua Formula é a seguinte:
𝐴𝑉 = (𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 ÷ 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑏𝑎𝑠𝑒)×100
Desta forma foi anexado este calculo na margem de contribuição, para saber
em porcentagem, qual o valor dos gastos e do lucro de cada produto. Assim pode ser observado no quadro a baixo:
7568%
Preço de Venda R$ 200,29 R$ 1.192,66 R$ 481,14 R$ 425,58 R$ 105,03 R$ 115,99 R$ 997,06
CUSTO VARIAVEL
Unid.
Total
U
ni
d.
Total
Unid.
Total
Unid.
Total
Unid.
Total
Unid.
Total
Unid.
Total
Unid.
Total
Unid.
Total
Unid.
Total
Unid.
Total
Unid.
Total
( - ) Total Custo Variavel 216,54 422,25 1.106,86 115,86 496,36 251,91 244,77 54,64 54,64 526,70 16.589,01 ( = ) Marem de Contribuição 222,79 430,52 862,23 84,43 696,30 229,23 180,81 50,40 61,34 470,36
CUSTOS e DESPESAS FIXAS TOTAL( - ) Custos e despesas Fixas 780,90 TOTAL GERAL 17.369,91 ( = )LUCRO 180,81
9.032,37 12.790,92 307,55
360,34
R$ 667,88
313,91 8.685,67 181,52 470,36 61,34 50,40 229,23 696,30 74,11 738,41 400,80
R$ 439,33 R$ 852,77 R$ 1.969,10
526,70 10,32
13.137,62 353,98 257,81 451,97 1.230,68 126,18 496,36 251,91 244,77 54,64 54,64 346,70 46,43 41,27 29,72 123,82 123,82 3,10 2,06 1,03 1,03 51,59
Poupa Açaí Suco de Açaí
Chopp Açaí
Vitamina Açaí
Farinha Tapioca
Salgados Farinha D'água
Água Mineral Carne de Sol
Camarão Salgado
Peixe Seco Calabresa Defumada
QUANT./MÊS
CUSTO
TOTAL
Poupa Açaí Suco de Açaí
Chopp Açaí
Vitamina Açaí
Farinha Tapioca
Farinha D'água
Água MineralProdutos Carne de Sol
Camarão Salgado
Peixe Seco Calabresa Defumada
SalgadosR$ 21.823,29
5003360 450 400 288 1200 100 1200 30 20 10 10
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Observou-se que operando desta forma é possível reconhecer quais os
custos fixos e variáveis que mais influenciam monetariamente para a composição
dos estoques, e qual o lucro real ao final do processo. Justificados não apenas pelo
seu valor monetário, mas também pelo seu dispêndio.
Deste modo, produtos que aparentemente sua rentabilidade é pouca, quando
elaborada a analise vertical observa-se que não se procede desta forma. Exemplo:
Água que seu valor monetário de lucro é R$ 696,30. Considerada media entre os
doze produtos. No entanto quando aplicada a analise certifica-se que este é o
7.568,00 % % % % % % % % % % % %
100,0% 100,0% R$ 439,33 100,0% R$ 852,77 100,0% R$ 1.969,10 100,0% R$ 200,29 100,0% R$ 1.192,66 100,0% R$ 481,14 100,0% R$ 425,58 100,0% R$ 105,03 100,0% R$ 115,99 100,0% R$ 997,06 100,0%
CUSTO VARIAVEL Total Total Total Total Total Total Total Total Total Total Total Total
Salgados - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 400,00 40,1% 400,00 farinha de tapioca - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 960,00 48,8% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 960,00 Agua Mineral - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 360,00 30,2% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 360,00 farinha d´agua - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 100,00 49,9% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 100,00 carne de sol - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 240,00 49,9% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 240,00 Camarão seco - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 240,00 56,4% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 240,00 Peixe seco - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 50,00 47,6% - 0,0% - 0,0% 50,00 Calabresa defumada - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 50,00 43,1% - 0,0% 50,00 Caroço em lata de açaí 12.000,00 55,0% 175,00 26,2% 100,00 22,8% 225,00 26,4% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 12.500,00 xarope de guaraná - 0,0% 20,00 3,0% - 0,0% 20,00 2,3% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 40,00 Leite - 0,0% - 0,0% 13,50 3,1% 45,00 5,3% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 58,50 Banana Prata - 0,0% - 0,0% - 0,0% 68,00 8,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 68,00 Saco de Chopp - 0,0% - 0,0% 2,50 0,6% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 2,50 Açucar - 0,0% 17,50 2,6% 15,00 3,4% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 32,50 sacolas 102,00 0,5% - 0,0% 3,00 0,7% - 0,0% 3,00 0,2% 3,00 1,5% - 0,0% 3,00 0,6% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 114,00 Copos Descartaveis - 0,0% 6,00 0,9% - 0,0% 6,00 0,7% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 12,00 Luvas descartaves (10 unid) - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 2,50 0,5% 2,50 0,6% 2,50 2,4% 2,50 2,2% 15,00 1,5% 25,00 Avental 25,00 0,1% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 25,00 Toca de cabelo 7,00 0,0% 3,50 0,5% 3,50 0,8% 3,50 0,4% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 17,50 Saco de 1kg 51,00 0,2% - 0,0% 3,00 0,7% - 0,0% 7,50 0,4% 1,50 0,7% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 63,00 Lencinho de papel - 0,0% 4,40 0,7% 3,91 0,9% 2,81 0,3% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 4,88 0,5% 16,00 óleo de cozinha - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 0,87 0,2% - 0,0% 0,29 0,3% 0,30 0,3% 14,55 1,5% 16,01 Agua 14,94 0,1% 2,00 0,3% 1,78 0,4% 1,28 0,2% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 20,00 Gas de Cozinha - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 2,13 0,4% - 0,0% 0,71 0,7% 0,71 0,6% 35,45 3,6% 39,00 mao de obra 248,63 1,1% 33,30 5,0% 29,60 6,7% 21,31 2,5% 88,79 4,5% 7,40 3,7% 88,79 7,4% 2,22 0,5% 1,48 0,3% 0,74 0,7% 0,74 0,6% 37,00 3,7% 560,00 Combustivel 133,19 0,6% 17,84 2,7% 15,86 3,6% 11,42 1,3% 47,57 2,4% 3,96 2,0% 47,57 4,0% 1,19 0,2% 0,79 0,2% 0,40 0,4% 0,40 0,3% 19,82 2,0% 300,00 Energia 209,16 1,0% 28,01 4,2% 24,90 5,7% 17,93 2,1% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 280,00
58,6% 46,0% 216,54 49,3% 422,25 49,5% 1.106,86 56,2% 115,86 57,8% 496,36 41,6% 251,91 52,4% 244,77 57,5% 54,64 52,0% 54,64 47,1% 526,70 52,8% 16.589,01 41,4% 54,0% R$ 222,79 50,7% R$ 430,52 50,5% R$ 862,23 43,8% R$ 84,43 42,2% R$ 696,30 58,4% R$ 229,23 47,6% R$ 180,81 42,5% R$ 50,40 48,0% R$ 61,34 52,9% R$ 470,36 47,2%
TOTAL100,00R$ 0,2% 0,9% 1,2% 0,4% 0,8% 0,7% 1,3% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,7% 100,00 40,90R$ 0,1% 0,4% 0,5% 0,2% 0,3% 0,3% 0,5% 0,0% 0,0% 0,1% 0,0% 0,3% 40,90 500,00R$ 1,0% 4,5% 6,0% 2,2% 4,0% 3,3% 6,6% 0,4% 0,3% 0,6% 0,6% 3,3% 500,00 120,00R$ 0,2% 1,1% 1,4% 0,5% 1,0% 0,8% 1,6% 0,1% 0,1% 0,2% 0,1% 0,8% 120,00 20,00R$ 0,0% 0,2% 0,2% 0,1% 0,2% 0,1% 0,3% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,1% 20,00
1,6% 7,0% 9,4% 3,5% 6,3% 5,2% 10,4% 0,6% 0,5% 1,0% 0,9% 5,2% 780,90 60,2% 53,0% 58,7% 53,0% 62,5% 63,0% 41,6% 52,4% 57,5% 52,0% 47,1% 52,8% 17.369,91 39,8% 47,0% 41,3% R$ 400,80 47,0% R$ 738,41 37,5% R$ 74,11 37,0% R$ 696,30 58,4% R$ 229,23 47,6% R$ 180,81 42,5% R$ 50,40 48,0% R$ 61,34 R$ 470,36 47,2%
R$ 9.032,3712.790,92 307,55
R$ 360,34
R$ 667,88
R$ 313,91R$ 8.685,67 R$ 181,52
0,05R$ 0,66R$
0,05R$ 0,66R$
2,70R$ 33,03R$
6,49R$ 79,28R$
0,54R$ 6,61R$
6,49R$ 79,28R$
0,16R$ 1,98R$
0,11R$ 1,32R$
18,16R$ 221,99R$
2,43R$ 29,73R$
2,16R$ 26,43R$
1,56R$ 19,03R$
R$ 526,7010,32R$
R$ 13.137,62 R$ 353,98 R$ 257,81 R$ 451,97 R$ 1.230,68 R$ 126,18 R$ 496,36 R$ 251,91 R$ 244,77 R$ 54,64 R$ 54,64
0,03R$ 0,03R$ 1,32R$ 346,70R$ 46,43R$ 41,27R$ 29,72R$ 123,82R$ 123,82R$ 3,10R$ 2,06R$ 1,03R$ 1,03R$ 51,59R$
6,61R$
53,28R$ 7,14R$ 6,34R$ 4,57R$ 19,03R$ 7,93R$ 8,88R$ 1,19R$ 1,06R$ 0,76R$ 3,17R$ 0,26R$ 3,17R$ 0,08R$
1,59R$ 19,03R$ 0,48R$ 0,32R$ 0,16R$ 0,16R$ 0,05R$
Poupa Açaí Suco de Açaí
Chopp Açaí
Vitamina Açaí
Farinha Tapioca
Salgados44,40R$ 5,95R$ 5,29R$ 3,81R$ 15,86R$ 1,32R$ 15,86R$ 0,40R$
Farinha D'água
Água Mineral
Carne de Sol
Camarão Salgado
Peixe Seco
Calabresa Defumada0,26R$ 0,13R$ 0,13R$
CUSTO
TOTAL
Poupa Açaí Suco de Açaí
Chopp Açaí
Vitamina Açaí
Farinha Tapioca
Farinha D'água
Água Mineral
Produtos Carne de Sol
Camarão Salgado
Peixe Seco
Calabresa Defumada
SalgadosR$ 21.823,29
5003360 450 400 288 1200 100 1200 30 20 10 10
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produto com maior margem de lucro com 58,4%. Por outro lado, observando a
poupa de açaí sua rentabilidade absoluta é de R$ 8.685,67, disparadamente o maior
lucro dentre os doze. Contudo, verificando o valor da venda como base, o seu custo
é superior a 60% do preço de venda, reduzindo o lucro a 39,8%, relativamente o
menor de todos.
4 DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS PROJETADAS
4.1 FLUXO DE CAIXA
A Demonstração dos Fluxos de Caixa é um dos relatórios que se tornou
obrigatório publicar, desde que, a entidades possua um patrimônio liquido superior a
R$ 2 milhões, como cita a lei 11.638/07, e dista-se por mostrar as transações que
provocaram modificações no saldo do caixa ou equivalentes de caixa em um
determinado período.
A DFC é uma demonstração sintetizada dos fatos administrativos
envolvendo o fluxo de dinheiro evidenciado nas contas caixa e seus equivalentes,
tanto a crédito quanto a débito.
O calculo dos fluxos de caixa utilizados no “Casa do Açaí” funciona da
seguinte forma:
CAIXA INICAL
+ TOTAL DE RECEBIMENTOS
( - )TOTAL DE PAGAMENTOS
= SALDO DE CAIXA
Onde:
O valor do caixa inicial = caixa final anterior
Total de recebimentos = faturamento
Total de pagamento = somatória dos custos fixos + custos variáveis, com
exceção da depreciação.
A depreciação não entra no fluxo de caixa, pois não faz parte do caixa,
seu lançamento contábil é este:
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Despesa com depreciação (Resultado do Exercício)
a Depreciação acumulada ( Conta Redutora do Ativo)
Desta forma, foi elaborado um fluxo de caixa para cada produto visando
projetar, a partir dos dados obtidos no primeiro mês, os próximos cinco anos de
exercício. O quadro abaixo representa um dos fluxos de caixa.
Este foi usado para demonstrar o funcionamento dos fluxos de caixa,
utilizado para todos os produtos. Ele é o fluxo de caixa do camarão salgado, nele foi
avaliado todo o faturamento e o custo direto e indireto mensal deste produto e
provisionado o mesmo valor nos outros meses somando com o saldo anterior.
A partir do primeiro ano foi projetado os outros quatro anos de analise. No
projeto, estimou-se que o faturamento aumentará a cada ano em 25% e o seu custo
subirá 8,7%(IGPM), este calculado com base em setembro/2010 a setembro/2011.
ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 51º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊS TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL
PRODUTO/UNIDADE 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20PREÇO DE VENDA 21,28 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58
UNIT 1º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊSCaixa Inicial - 178,85 357,70 536,56 715,41 894,26 1.073,11 1.251,96 1.430,81 1.609,67 1.788,52 1.967,37 2.146,22 5.311,65 9.793,09 15.965,15 RECEBIMENTOSFaturamento 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 5.106,96 6.383,70 7.979,63 9.974,53 12.468,16 Receitas à VistaPAGAMENTOSTOTAL 425,58 604,43 783,28 962,14 1.140,99 1.319,84 1.498,69 1.677,54 1.856,39 2.035,25 2.214,10 2.392,95 5.106,96 8.529,92 13.291,28 19.767,62 28.433,32 Custo Variavel 12,24 244,77 244,77 244,77 244,77 244,77 244,77 244,77 244,77 244,77 244,77 244,77 244,77 2.937,27 3.192,76 3.470,47 3.772,33 4.100,45 Camarão seco 12,00 240,00 Luvas descartaves (10 unid) 0,13 2,50 mao de obra 0,07 1,48 Combustivel 0,04 0,79 Custo Fixo 0,00 1,96R$ 1,96R$ 1,96R$ 1,96R$ 1,96R$ 1,96R$ 1,96R$ 1,96R$ 1,96R$ 1,96R$ 1,96R$ 1,96R$ 23,47R$ 25,51R$ 27,73R$ 30,14R$ 32,76R$ Combustivel 0,00 0,26R$ aluguel 0,00 1,32R$ Energia 0,00 0,32R$ Agua 0,00 0,05R$ CUSTO TOTAL 12,24 246,73 246,73 246,73 246,73 246,73 246,73 246,73 246,73 246,73 246,73 246,73 246,73 2.960,74 3.218,27 3.498,19 3.802,47 4.133,21
SALDO DO CAIXA 178,85 357,70 536,56 715,41 894,26 1.073,11 1.251,96 1.430,81 1.609,67 1.788,52 1.967,37 2.146,22 2.146,22 5.311,65 9.793,09 15.965,15 24.300,11
FLUXO DE CAIXA PROJETADO PARA 5 ANOS
5.106,96 6.383,70 7.979,63 9.974,53 12.468,16
PRODUTO 5: CAMARÃO SALGADO IGPM 8,70%Crescimento ao ano 25%
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Para a elaboração do fluxo de caixa consolidado o raciocínio foi um pouco
diferente. Vide a primeira parte da tabela a baixo
1º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊSPRODUTO/UNIDADE 7.568,00 7.568,00 7.568,00 7.568,00 7.568,00 7.568,00 7.568,00 7.568,00 PREÇO DE VENDA 3,86761616 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12
UNIT 1º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊSCaixa Inicial - 11.941,11 23.882,23 35.823,34 47.764,45 59.705,57 71.646,68 83.587,80 RECEBIMENTOSFaturamento 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12 Receitas à VistaPAGAMENTOSTOTAL 29.270,12 41.211,23 53.152,35 65.093,46 77.034,57 88.975,69 100.916,80 112.857,91 Custo Variavel 2,19199331 16.589,01 16.589,01 16.589,01 16.589,01 16.589,01 16.589,01 16.589,01 16.589,01 Salgados 0,05 400,00 farinha de tapioca 0,13 960,00 Agua Mineral 0,05 360,00 farinha d´agua 0,01 100,00 carne de sol 0,03 240,00 Camarão seco 0,03 240,00 Peixe seco 0,01 50,00 Calabresa defumada 0,01 50,00 Caroço em lata de açaí 1,65 12.500,00 xarope de guaraná 0,01 40,00 Leite 0,01 58,50 Banana Prata 0,01 68,00 Saco de Chopp 0,00 2,50 Açucar 0,00 32,50 sacolas 0,02 114,00 Copos Descartaveis 0,00 12,00 Luvas descartaves (10 unid) 0,00 25,00 Avental 0,00 25,00 Toca de cabelo 0,00 17,50 Saco de 1kg 0,01 63,00 Lencinho de papel 0,00 16,00 óleo de cozinha 0,00 16,01 Agua 0,00 20,00 Gas de Cozinha 0,01 39,00 mao de obra 0,07 560,00 Combustivel 0,04 300,00 Energia 0,04 280,00 Custo Fixo 0,10 740,00 740,00 740,00 740,00 740,00 740,00 740,00 740,00 Combustivel 0,01 100,00R$ aluguel 0,07 500,00R$ Energia 0,02 120,00R$ Agua 0,00 20,00R$ CUSTO TOTAL 2,29 17.329,01 17.329,01 17.329,01 17.329,01 17.329,01 17.329,01 17.329,01 17.329,01
SALDO DO CAIXA 11.941,11 23.882,23 35.823,34 47.764,45 59.705,57 71.646,68 83.587,80 95.528,91
FLUXO DE CAIXA CONSOLIDADO
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O valor do faturamento consolidado foi encontrado a partir da somatória dos
faturamentos dos doze produtos e os custos foram retirados do quadro de custos.
Possibilitando assim o calculo do fluxo de caixa consolidado projetado para cinco
anos. Observe o restante da planilha afixada abaixo.
Observe que o saldo final do caixa após esses cinco anos será bem alto, por
mais que haja produtos com um crescimento mínimo no decorrer desses anos. Esse
fato pode ser facilmente explicado, pois também há produtos que o faturamento é
bem alto e, quando anexados todos os produtos o valor total será alcançado pela
media de preço de todos os produtos.
4.2 PAYBACK , VPL E TIR
Payback à determina o período de tempo necessário para que a empresa
recupere o valor inicial investido. Este método é utilizado por pequenas empresas
devido sua facilidade de calculo.
Em regra geral, quanto mais tempo a empresa precisar para recuperar o
investimento, maiores são os riscos de perda. Por outro lado, quanto maior for o
payback menor será esse risco.
ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 59º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊS TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL
PRODUTO/UNIDADE 7.568,00 7.568,00 7.568,00 7.568,00 PREÇO DE VENDA 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12
9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊSCaixa Inicial 95.528,91 107.470,02 119.411,14 131.352,25 143.293,36 356.309,66 659.428,22 1.078.379,69 RECEBIMENTOSFaturamento 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12 351.241,43 439.051,79 548.814,73 686.018,42 857.523,02 Receitas à VistaPAGAMENTOSTOTAL 124.799,03 136.740,14 148.681,26 160.622,37 351.241,43 582.345,15 905.124,39 1.345.446,64 1.935.902,71 Custo Variavel 16.589,01 16.589,01 16.589,01 16.589,01 199.068,06 216.383,10 235.204,22 255.662,40 277.900,04 Custo Fixo 740,00 740,00 740,00 740,00 8.880,00 9.652,39 10.491,96 11.404,55 12.396,53 CUSTO TOTAL 17.329,01 17.329,01 17.329,01 17.329,01 207.948,06 226.035,49 245.696,17 267.066,95 290.296,56
SALDO DO CAIXA 107.470,02 119.411,14 131.352,25 143.293,36 143.293,36 356.309,66 659.428,22 1.078.379,69 1.645.606,15
FLUXO DE CAIXA PROJETADO PARA 5 ANOSIGPM 8,70%
Crescimento ao ano 25%
351.241,43 439.051,79 548.814,73 686.018,42 857.523,02
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O Valor Presente Líquido à é um dos instrumentos mais utilizados para
avaliar propostas de investimentos de capital. Reflete a riqueza em valores
monetários do investimento medida pela diferença entre o valor presente das
entradas de caixa e o valor presente das saídas de caixa, a uma determinada taxa
de desconto.
Taxa interna de retorno à determina o rendimento proporcionado pelo
negocio por determinado período. É considerada técnica sofisticada mais usada
para avaliação de alternativas de investimento.
Uma técnica usada é a seguinte: se a TIR for maior que o custo de capital,
aceita-se o projeto;; se não for, recusa-se o projeto. Este critério garante que a
empresa, esteja obtendo, pelo menos, sua taxa requerida de retorno.
Desta forma observa-se o quadro seguinte;;
Em decorrência do produto açaí, este tem a maior taxa de retorno,
disparadamente, tornando seu payback menor em anos e em dias. Como dista o
quadro, o payback é de mais ou menos de dez dias. Isso quer dizer que seu
investimento inicial pode ser compensado em dez dias.
Por outro lado há produtos que demoram muito para recuperar seu
investimento, como é o caso do produto a seguir.
Anos investimentoentrada de
caixasaída de caixa fluxo de caixa
taxa de retorno ao
anopayback
PAYBACK EM DIAS
360
0 2.683,13 -‐ 2.683,13-‐ 1 261.879,42 157.433,51 104.445,91 39% 0,03 9,252 327.349,28 171.127,15 156.222,12 58% 0,02 6,183 409.186,59 186.011,88 223.174,72 83% 0,01 4,334 511.483,24 202.191,28 309.291,96 115% 0,01 3,125 639.354,05 219.777,98 419.576,07 156% 0,01 2,30
VPL R$ 447.435,11
TIR 3942%
VPL/TIR PRODUTO 1: POLPA DE AÇAÍ
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O produto em questão é o peixe seco, sua taxa de retorno é de 0,22%, o
menor entre os doze, demorando quatro anos e meio para recuperar o investimento
inicial. Desta forma seria inviável sua venda. No entanto, ela se torna necessária
para o empreendimento. E os outros produtos cobrem esse risco de retorno gerado pela venda do peixe. Como pode-se observar a baixo.
Fazendo uma preponderância dos doze produtos, observou-se que a taxa de
retorno é considerada regular, trazendo uma boa media dos doze e só aumenta com
os anos. Seu payback é bem pequeno, tanto que seu investimento pode ser
recuperado em uma semana, diminuindo a quase zero os riscos no investimento com um todo.
4.3 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
Anos investimentoentrada de
caixasaída de caixa fluxo de caixa
taxa de retorno ao
anopayback
PAYBACK EM DIAS
360
0 2.683,13 -‐ 2.683,13-‐ 1 1.260,41 667,37 593,04 0,22% 4,52 1628,762 1.575,52 725,42 850,10 0,32% 3,16 1136,253 1.969,39 788,52 1.180,88 0,44% 2,27 817,974 2.461,74 857,10 1.604,64 0,60% 1,67 601,965 3.077,18 931,65 2.145,53 0,80% 1,25 450,20
VPL R$ 240,23
TIR 29%
VPL/TIR PRODUTO 11: PEIXE SECO
Anos investimentoentrada de
caixasaída de caixa fluxo de caixa
taxa de retorno ao
anopayback
PAYBACK EM DIAS
360
0 32.197,50 -‐ 32.197,50-‐ 1 351.241,43 207.948,06 143.293,36 4,45% 0,02 6,742 439.051,79 226.035,49 213.016,30 6,62% 0,01 4,533 548.814,73 245.696,17 303.118,56 9,41% 0,01 3,194 686.018,42 267.066,95 418.951,47 13,01% 0,01 2,315 857.523,02 290.296,56 567.226,46 17,62% 0,00 1,70
VPL R$ 585.148,49
TIR 492%
VPL/TIR CONSOLIDADO
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A Demonstração do Resultado do Exercício é um relatório destinado a
evidenciar os resultados de um do período, confrontado as receitas e as despesas.
Observa-se que esta demonstração contábil evidencia o resultado econômico, ou
seja, lucro ou prejuízo, apurados pela empresa decorrente de suas atividades.
Destaca-se que da mesma forma como o balanço patrimonial, as informações
para a elaboração da demonstração do resultado do exercício estão discriminados
no livro razão, contudo não são observáveis pelos saldos das contas, mas pelo
encerramento delas na apuração do resultado do exercício.
A demonstração projetada teve como base os valores afixados nos fluxos de
caixa consolidado, depreciação calculada no quadro de custos e as despesas
antecipadas, antes vista como despesas operacionais no balaço patrimonial. Porém,
com a extinção do diferido, posicionou-se em avaliar o melhor lugar para os gastos
incorridos antes do funcionamento de fato do empreendimento.
Desta forma, pode-se avaliar a projeção da demonstração de resultado da
“Casa do Açaí”.
As despesas mencionadas como pré-operacionais, na verdade deve ser
colocada como não operacionais e só aparecem no encerramento do primeiro ano,
objetivando findar os gastos submetidos no inicio do empreendimento.
CONTAS ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA351.241,43 439.051,79 548.814,73 686.018,42 857.523,02 (-‐) Custo dos serviços vendidos 199.068,06 216.383,10 235.204,22 255.662,40 277.900,04 (=) LUCRO BRUTO 152.173,36 222.668,68 313.610,52 430.356,02 579.622,98 (-‐) RECEITAS (DESPESAS) OPERACIONAIS 14.430,80 10.143,19 10.982,76 11.895,35 12.887,33 (-‐) despesas fixas 9.370,80 10.143,19 10.982,76 11.895,35 12.887,33 Combustivel 1.200,00 1.304,38 1.417,83 1.541,16 1.675,21 aluguel 6.000,00 6.521,88 7.089,16 7.705,78 8.376,03 Energia 1.440,00 1.565,25 1.701,40 1.849,39 2.010,25 Agua 240,00 260,88 283,57 308,23 335,04 Depreciação 490,80 490,80 490,80 490,80 490,80
(-‐) Despesas Pre operacionas 5.060,00 LUCRO LIQUIDO 137.742,56 212.525,50 302.627,76 418.460,67 566.735,66
DEMOSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
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4.4 BALANÇO PATRIMONIAL
Balanço patrimonial é o relatório mais importante elaborado pela
contabilidade. Obrigatório pela lei das SAs 6.404/76 e alterado em sua estrutura pela
lei 11.638/07 MP. 449/08.
Todas as informações constantes no balanço patrimonial são decorrentes de
resultados contábeis escriturados em um livro razão. Devendo ser estruturada de
acordo com os preceitos da legislação societária, bem como, dos princípios
fundamentais de contabilidade.
A estrutura estudada neste momento está diretamente direcionada para o
Balanço da “casa do açaí”
Ativo à Circulam todos os bens e direitos da empresa, sendo tangíveis e
intangíveis. Podendo ser dividido em:
Circulante Todos os bens e direitos visíveis no decorrer do exercício
(disponível;; estoques;; despesas antecipadas*);;
Não Circulante (Imobilizado;; - depreciação acumulada);;
Passivoà também há uma divisão entre circulante e não circulante,
funcionando da mesma forma do ativo. Contudo Neste caso não haverá passivo.
Visto que não serão apropriados os impostos a recolher (explicação: tal relatório é
elaborado para fins gerenciais)..( )
Patrimônio Liquido à é a origem dos recursos aplicados no ativo. (capital
integralizado;; reservas de lucro).
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Os valores encontrados foram retirados do VPL (Disponível);; balanço anterior
(estoque;; imobilizado e;; reservas de lucro);; Demonstração do resultado do exercício
(Depreciação e reservas de lucro).
Os valores somam-se ano a ano, exceto o capital integralizado e o estoque.
O disponível foi retirado do VPL. Contudo, não foi anexado em seu valor
original, sendo desmembrado em duas partes: caixa com 25% e bancos com 75%.
O motivo para essa divisão é que não é prudente deixar todo esse valor em caixa,
gerencialmente ele está parado, sem retorno e sem segurança. Melhor seria se
fosse aplicada uma parcela do valor.
5 OVERTRADING: Desequilíbrio Econômico – Financeiro
O desequilíbrio operacional ou Overtrading, como é conhecido para os norte
americanos, é um fato bastante discutido entre eles, no entanto no Brasil ainda há
poucas publicações sobre o assunto.
Levando em consideração que tudo tem uma vida útil, os objetos e as
pessoas e que, com cuidados pode-se elevar esta vida. Com as empresas não é
diferentes, comparando com os seres humanos , quando se consegue encontrar as
CONTAS ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5ATIVO 169.940,06 382.465,56 685.093,32 1.103.553,99 1.670.289,65
ATIVO CIRCULANTE 165.522,86 378.539,16 681.657,72 1.100.609,19 1.667.835,65 Disponibilidade: 165.522,86 378.539,16 681.657,72 1.100.609,19 1.667.835,65 Caixa 40.823,34 94.077,41 169.857,06 274.594,92 416.401,54 Bancos c/ Movimento 107.470,02 267.232,24 494.571,17 808.784,77 1.234.204,61 Estoque de Produtos 17.229,50 17.229,50 17.229,50 17.229,50 17.229,50
ATIVO NÃO CIRCULANTE 4.417,20 3.926,40 3.435,60 2.944,80 2.454,00 Imobilizado:Móveis e Utensílios 1.128,00 1.128,00 1.128,00 1.128,00 1.128,00 Máquinas e Equipamentos 3.780,00 3.780,00 3.780,00 3.780,00 3.780,00 (-) Depreciação Acum 490,80- 981,60- 1.472,40- 1.963,20- 2.454,00-
PASSIVO 169.940,06 382.465,56 685.093,32 1.103.553,99 1.670.289,65
PASSIVO CIRCULANTE - - - - -
PASSIVO NÃO CIRCULANTE - - - - -
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 169.940,06 382.465,56 685.093,32 1.103.553,99 1.670.289,65 Capital Integralizado 32.197,50 32.197,50 32.197,50 32.197,50 32.197,50 Reservas de lucro 137.742,56 350.268,06 652.895,82 1.071.356,49 1.638.092,15
BALANÇO PATRIMONIAL
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causas de um problema (doença) então, será muito mais fácil solucioná-lo (medicar).
Prolongando a vida útil da mesma.
São inúmeras as causas de Overtrading. Deixando de lado a principal delas
que é movida pelo espírito de ambição do comerciante ou industrial de querer
apresentar ou desenvolver uma situação que não corresponde às suas reais
possibilidades financeiras, cita-se as seguintes.
ü Composição tardia do Ativo de imobilizações financeiras;;
ü Produção que não se livrou ainda do ponto morto de diluição dos gastos
fixos, ou produção invendável;;
ü Excesso de estocagem, por deliberação própria, ou por falta de mercado
para o escoamento da produção ou do estoque;;
ü Prejuízos que concorrem para a perda da substância do Ativo Circulante, em
decorrência das causas anteriores.
ü Gastos de ampliação que implicarão na existência de prejuízos futuros;;
ü Excesso de pagamento de juros em conseqüência de abusos na obtenção de
empréstimos;;
ü Distribuição excessiva de lucros, ou distribuição de lucros sem o competente
cuidado de abater valores para depreciações ou para recompletamento de
instalações, proporcionando como conseqüência, dificuldades financeiras
futuras que podem desencadear uma tendência para overtrading;;
ü Má orientação no equilíbrio do ciclo produção/ estoques/ vendas, dando
como resultado ou excesso de valores em produção e estoques que
tencionam a mobilidade do ativo circulante ou excesso de valores no
grupamento AC - direitos (vendas com prazos muito dilatados, ou excesso de
vendas à prazo) que tencionam também a conversibilidade do ac.
Os excessos de imobilizações, com prejuízo da liberação de capitais para
desenvolver o ativo circulante;; pode ser calculado pela seguinte formula:
x 100Ativo Permanente
Ativo Total
PREPONDERANCIA DO ATIVO PERMANENTE EM RELAÇÃO AO ATIVO TOTAL
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Deste modo, aplicando a formula aos demonstrativos da Casa do açaí obteve-se o seguinte resultado:
Observa-se que o não circulante, mais especificamente, os imobilizados não
impede a circulação de capital de giro, tornando-se quase que insignificante no
decorrer dos cinco anos. Deixando livre o capital para novos investimentos.
Por outro lado, observando a formulação direcionada para o ativo circulante,
confirma a primeira hipótese. O AC é onde está aplicado quase todo o capital de
giro, na verdade todo. Contudo, os bens não duram para sempre e chegará o
momento em que haverá a necessidade de se renovar o imobilizado e a empresa
deve estar atenta e preparada para isso.
Capital de giro próprio é o fator que poderá causar um desequilíbrio
econômico financeiro. Contudo a partir desta formula pode-se observar que o CGP
da empresa cresce significativamente a cada ano.
ano 1 = 4.417,20R$ x 100 ano 2 = 3.926,40R$ x 100 =169.940,06R$ 382.465,56R$
na 3 = 3.435,60R$ x 100 = ano 4 = 2.944,80R$ x 100 =685.093,32R$ 1.103.553,99R$
ano 5 = 2.454,00R$ x 100 =1.670.289,65R$
1,03
0,50 0,27
0,15
2,60
x 100Ativo Circulante
Ativo Total
RELAÇÃO AO ATIVO TOTALPREPONDERANCIA DO ATIVO
CIRCULANTE EM
ano 01 = 165.522,86R$ x 100 = ano 02 = 378.539,16R$ x 100 =169.940,06R$ 382.465,56R$
ano 03 = 681.657,72R$ x 100 = ano 04 = 1.100.609,19R$ x 100 =685.093,32R$ 1.103.553,99R$
ano 05 = 1.667.835,65R$ x 100 =1.670.289,65R$
99,73
99,85
97,40 98,97
99,50
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O próximo indicador representa relativamente qual a proporção do lucro
liquido em decorrência do seu faturamento.
No primeiro ano o coeficiente encontrado já foi considerado bom para a
empresa e, com os acréscimos na venda de 25% aumenta também o lucro obtido na mesma. Desta forma os indicadores só melhoram com o tempo.
Outra observação é a analise dos estoques com relação ao ativo circulante. Como dista a formula a baixo:
CGP ano 1 = 169.940,06R$ -‐ = 165.522,86
CGP ano 2 = 382.465,56R$ -‐ = 378.539,16
CGP ano 3 = 685.093,32R$ -‐ = 681.657,72
CGP ano 4 = 1.103.553,99R$ -‐ = 1.100.609,19
CGP ano 5 = 1.670.289,65R$ -‐ = 1.667.835,65
3.435,60R$
2.944,80R$
Capital de Giro Próprio = Patrimonio Liquido -‐ Permanente
4.417,20R$
3.926,40R$
2.454,00R$
x 100PROPORÇÃO DO LUCROLIQUIDO EM RELAÇÃO
AS VENDAS VendasLucro Liquido
ano 1 = 137.742,56R$ x 100 = 39,22 ano 2 = R$ 212.525,50 x 100 = 48,41351.241,43R$ R$ 439.051,79
ano 3 = 302.627,76R$ x 100 = 55,14 ano 4 = R$ 418.460,67 x 100 = 61,00548.814,73R$ 686.018,42
ano 5 = 566.735,66R$ x 100 = 66,09857.523,02R$
x 100PROPORÇÃO DOS ESTOQUES EM RELAÇÃO AO ATIVO CIRCULANTE
EstoquesAtivo Circulante
ano 1 = 17.229,50R$ x 100 = 10,41 ano 2 = 17.229,50 x 100 = 4,55165.522,86R$ 378.539,16
ano 3 = 17.229,50R$ x 100 = 2,53 ano 4 = 17.229,50 x 100 = 1,57681.657,72R$ 1.100.609,19
ano 5 = 17.229,50R$ x 100 = 1,031.667.835,65R$
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O estoque não deve ser muito significativo com relação ao ativo circulante,
pois um excesso de estoque pode representar problemas a empresa como, diminuir o capital de giro.
No caso da Casa do açaí, o estoque não aumentou, pois se calculou que tudo
que compra vende, onde o estoque se renova a cada mês, não havendo a opção de
estocagem. Desta forma os indicadores diminuem a cada ano, pois o capital aumenta, mas o estoque não.
Ao final desta breve análise com relação ao overtrading direcionado para a
Casa do açaí.
6 ANÁLISE DE SWOT
A análise Swot é uma ferramenta estrutural utilizada na análise do ambiente
interno, para a formulação de estratégias. Permite-se identificar as forças e
fraquezas da empresa, explorando então oportunidades e ameaças externas para a
mesma.
O ambiente interno pode ser controlado pelos dirigentes da organização, já
que ele é o resultado de estratégias de atuação definidas por nós. Desta forma,
quando percebemos um ponto forte em nossa análise, devemos destacá-lo ainda
mais;; quando percebemos um ponto fraco, devemos agir para controlá-lo ou, pelo
menos, minimizar seu efeito.
Já o ambiente externo está totalmente fora do controle da organização. Isso
não significa que não seja útil conhecê-lo. Apesar de não podermos controlá-lo,
podemos monitorizá-lo, procurar aproveitar as oportunidades da maneira mais ágil e
eficiente, e evitar as ameaças enquanto for possível.
Avaliação Interna Pontos Fortes:
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ü Custo total apropriado permitindo um preço de venda justo ao mercado e
garantindo uma boa porcentagem de lucro (levando em consideração todos
os produtos juntos)
ü As expectativas para os próximos cinco anos são bons, levando em
consideração a analise dos indicadores de overtrading.
Pontos Fracos
ü Todas as compras devem ser efetuadas a vista, pois só há venda no mercado
do ver-o-peso ou de agricultores. Não aceitando cartão.
ü Não há preocupação com a renovação e\ou melhoramento do ativo não
circulante.
Avaliação Externa Oportunidades
ü Boa localização, com pouca concorrência de mercado
ü Profissão vista como artesanato, promovendo grande oportunidade de crescimento.
Ameaças
ü Produto sazonal, variando seu preço elevando-o significativamente no período de entre safra.
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CONCLUSÃO
Empreender é sempre um risco, mas empreender sem planejamento é um
risco que pode ser evitado. O plano de negócios, apesar de não ser a garantia de
sucesso, irá ajudá-lo, entre outras coisas, na tomada de decisões, assim como a não
se desviar de seus objetivos iniciais.
A elaboração de projeção para o futuro da empresa foi bem convincente,
demonstrando grandes propostas para quem quer inovar e caminhar em negócios
seguros. Outro aspecto a ser observado é limitação de cada produto é a expectativa
de todo o estoque como um todo, mostrando que há produtos que não
sobreviveriam sozinhos e se não tomados os devidos cuidados podem levar a
falência a empresa. No entanto neste caso, os produtos com pouco rendimento são
também os com pouco investimento, não elevando o risco sobre o empreendimento
como um todo
De acordo com todas as analises, verificou-se que há grande propensão de
se alcançar os objetivos, com tudo acredita-se que deve ser previsto um pouco mais
de investimento no imobilizado, pois pode lhe trazer gastos não lembrados e
inconvenientes.
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REFERÊNCIAS
______ Balanço de Abertura da Escrituração Contábil. Site:<
http://www.cosif.com.br/publica.asp?arquivo=balanco-de-abertura> Visitado em 25
de novembro de 2011
MARION, José Carlos. Análise das Demonstrações Contábeis: Contabilidade Empresarial. 3ª Ed. São Paulo: Atlas, 2008. RIBEIRO, Osnir Moura. Contabilidade de Custos. São Paulo: Saraiva, 2009.
SILVA, José Pereira. Análise Financeira das Empresas. 9ª Ed. São Paulo: Atlas, 2008 CARVALHO, Salatiel Junior Alves de. À Caminho da Falência. Belém: 2003. <Site: peritocontador.com.b/.../Artigo_-_A_Caminho_da_Fal_ncia.p> visitado em 25 de
novembro de 2011.
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APENDICES Apêndice 1: Investimento
INVESTIMENTO INICIAL
QUANTIDADE DESCRIÇÃO ESTIMATIVA R$
Disponibilidade caixa R$ 5.000,00
1 Unidade Maquina de açaí R$ 1.600,00
1 Unidade Friser R$ 1.200,00
4 Unidade Jogo de mesa c/ 4 cadeiras R$ 480,00
12 Unidade Pratos R$ 24,00
Unidade Estoques R$ 17.229,50
12 Unidade Talheres R$ 28,00
1 Unidade Fogao R$ 800,00
3 Unidade Panelas Inox R$ 120,00
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4 Unidade Bacias inox R$ 200,00
1 Unidade Liquidificador R$ 180,00
4 Unidade Baldes plasticos 105Lts R$ 240,00
12 Unidade Tigelas R$ 36,00
TOTAL R$ 27.137,50
GASTOS PRE- OPERACIONAIS
OBS: Reforma do Bem imóvel para adaptação do
ambiente
R$ 5.000,00
Taxa Licença Secretária Saúde R$ 60,00
TOTAL R$ 5.060,00
Apêndice 2: estimativa de produto
Material Necessário para Prestar os
Serviços ou Produtos
QUNT./MÊS PRODUTOS
EST.
PROD. %
3360 Litros Polpa de açaí 44,40%
288 Porçoes Vitamina de Açaí 3,81%
450 Poeçoes Suco de Açaí 5,95%
400 Unidades Chopp de Açaí 5,29%
500 undades Salgados 6,61%
1.200 Litros farinha de tapioca 15,86%
100 kg farinha d´agua 1,32%
30 kg Carne Seca 0,40%
20 kg Camarão seco 0,26%
10 kg Peixe seco 0,13%
1200 copos Agua Mineral 15,86%
10 kg
Calabresa
defumada 0,13%
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Apêndice 3: Balanço inicial
Apêndice 4: quadro de custos
44,40%
3,81%5,95%5,29%
6,61%
15,86%
1,32%
0,40%0,26% 0,13%
15,86% 0,13%
GRÁFICO DOS PRODUTOS
Polpa de açaí
Vitamina de Açaí
Suco de Açaí
Chopp de Açaí
Salgados
farinha de tapioca
farinha d´agua
Carne Seca
Camarão seco
Peixe seco
Agua Mineral
Calabresa defumada
ATIVO 32.197,50R$ PASSIVO 32.197,50R$ ATIVO CIRCULANTE 27.289,50R$ PASSIVO CIRCULANTE -R$ DISPONIBILIDADES 5.000,00R$
Caixa/Banco 5.000,00R$ ESTOQUES 17.229,50R$ DDESPESAS ANTECIPADAS 5.060,00R$
Reforma do Bem imovel para adaptação do ambiente5.000,00R$ PASSIVO NÃO CIRCULANTE -R$ Taxa Licença Secretaraia Saude 60,00R$
ATIVO NÃO CIRCULANTE 4.908,00R$
IMOBILIZADO 4.908,00R$ PATRIMONIO LIQUIDO 32.197,50R$ Maquinas e Equipamentos 3.780,00R$ Capital Social 32.197,50R$ Moveis e Utensilios 1.128,00R$
7568 100,00%
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Quant
7568
CUSTO
VARIA
VEL
CUSTO
UNIT.
Unid.
Total
Unid.
Total
Unid.
Total
Unid .
Total
Unid.
Total
Unid.
Total
Unid.
Total
Unid.
Total
Unid.
Total
Unid.
Total
Unid.
Total
Unid.
Total
500und
adesSalgados
0,80
500
400,00
400
,00R$
1200Litros
farinha
de tap
ioca0,80
120
0960
,00
960,00
R$
1200C
opos
Agua Min
eral
0,30
120
0360
,00
360,00
R$
100kg/1sa
cafarinha
d´agua
1,00
100
100,00
100
,00R$
30kg
carne de sol
8,00
30
240,00
240
,00R$
20kg
Camarão seco
12,00
20
240,00
240
,00R$
10kg
Peixe seco
5,00
10
50,00
50,00
R$
10kg
Calabresa defumada5,00
10
50,00
50,00
R$
50oLatas
Caroço em lata de açaí
25,00
480
12.000
,00
7175
,00
4100
,00
9225
,00
12.500
,00R$
4garafa 2
Ltxarope de gua
raná10
,00
220,00
2
20,00
40,00
R$
13Latas/1kg
Leite
4,50
3
13,50
1045,00
58,50
R$
34Duzias
Banan
a Prata
2,00
34
68,00
68,00
R$
5Centos
Saco de Chopp
0,50
5
2,50
2,50
R$
13kg
Açucar
2,50
7
17,50
6
15,00
32,50
R$
38Centos
sacolas
3,00
34
102,00
13,00
13,00
13,00
13,00
114,00
R$
8Centos
Copos
Desca
rtaveis1
,50
46,00
46,00
12,00
R$
10pac
otesLuv
as des
cartaves (10 unid)
2,50
1
2,50
12,50
12,50
1
2,50
615,00
25,00
R$
5unid
Avental
5,00
5
25,00
25,00
R$
5unda
desToc
a de cabe
lo3,50
2
7,00
13,50
13,50
13,50
17,50
R$
42Centos
Saco de 1kg
1,50
34
51,00
23,00
57,50
11,50
63,00
R$
20pac
otesLen
cinho de pap
el0,80
0,27
4,40
0,24
3,91
0,18
2,81
0,31
4,88
16,00
R$
5Litros
óleo de cozinha
3,20
0,05
0,87
0,018
0,29
0,019
0,30
0,91
14,55
16,01
R$
Agua
20,00
75%
14,94
10%2,00
9%1,78
6%1,28
20,00
R$
Gas de C
ozinha
39,00
5%
2,13
2%0,71
2%
0,71
91%35,45
39,00
R$
mao de obra
560,00
44%
248,63
6%33,30
5%
29,60
4%21,31
16%88,79
1%
7,40
16%88,79
0%2,22
0%1,48
0%0,74
0%
0,74
7%37,00
560
,00R$
Combustivel
300,00
44%
133,19
6%17,84
5%
15,86
4%11,42
16%47,57
1%
3,96
16%47,57
0%1,19
0%0,79
0%0,40
0%
0,40
7%19,82
300
,00R$
Energia
280,00
75%
209,16
10%28,01
9%
24,90
6%17,93
280,00
R$ 16.
589,01
TOTAL
422,25
1.106,86
115,86
496,36
244,77
54,64
54,64
526,70
251,91
100120
030
2010
QUANT./M
ÊS
Chopp
Açaí
Vitamina Aç
aíFar
inha Tapioca
Farinh
a D'água
Água Min
eral
Carne
de So
lCamarão
Salgado
Peixe Sec
oCalabresa
Defum
ada
3360
450400
2881.2
00
CUSTO T
OTAL
Produt
os Salgad
osSuco de Aça
í
10500
Poupa
Açaí
12.790
,92
307,55
216,54
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Apêndice 5: Folha do produto
PRODUTO 1: Quant. Unit
3,81 Latas Caroço em lata de açaí 12.000,00 Centos sacolas 102,00 unid Avental 25,00 undades Toca de cabelo 7,00 Centos Saco de 1kg 51,00
Agua 14,94 mao de obra 248,63 Combustivel 133,19 Energia 209,16
TOTAL 12.790,92 0,10R$
44,40R$ 18,16R$ 221,99R$ 53,28R$ 8,88R$
TOTAL 346,70R$ TOTAL 13.137,62
QUANTIDADE -‐ Lts 3360TOTAL VALOR UNITARIO 3,91 3,91
aluguel
Combustivel
EnergiaAgua
Custo VariavelPolpa de Açaí
Custo Fixo
Depreciação
PRODUTO 2: Quant. Unit
0,68 Latas Caroço em lata de açaí 175,00 garafa 2Lt xarope de guaraná 20,00 kg Açucar 17,50 Centos Copos Descartaveis 6,00 undades Toca de cabelo 3,50 pacotes Lencinho de papel 4,40
Agua 2,00 mao de obra 33,30 Combustivel 17,84 Energia 28,01
TOTAL 307,55 0,10R$
5,95R$ 2,43R$ 29,73R$ 7,14R$ 1,19R$
TOTAL 46,43R$ TOTAL 353,98
QUANTIDADE -‐ Lts 450TOTAL VALOR UNITARIO 0,79 0,79
Energia
Custo Fixo
Suco de AçaíCusto Variavel
Combustivel
aluguelDepreciação
Agua
PRODUTO 3: Quant. Unit
0,53 Latas Caroço em lata de açaí 100,00 Latas/1kg Leite 13,50 Centos Saco de Chopp 2,50 kg Açucar 15,00 Centos sacolas 3,00 undades Toca de cabelo 3,50 pacotes Lencinho de papel 3,91
Agua 1,78 mao de obra 29,60 Combustivel 15,86 Energia 24,90
TOTAL 213,54 0,10R$
5,29R$ 2,16R$ 26,43R$ 6,34R$ 1,06R$
TOTAL 41,27R$ TOTAL 254,81
QUANTIDADE -‐ Lts 400TOTAL VALOR UNITARIO 0,64 0,64
Chopp de AçaíCusto Variavel
Custo FixoCombustivel
EnergiaAgua
Depreciaçãoaluguel
PRODUTO 4: Quant. Unit
1,47 Latas Caroço em lata de açaí 225,00 garafa 2Lt xarope de guaraná 20,00 Latas/1kg Leite 45,00 Duzias Banana Prata 68,00 Centos Copos Descartaveis 6,00 undades Toca de cabelo 3,50 pacotes Lencinho de papel 2,81
Agua 1,28 mao de obra 21,31 Combustivel 11,42 Energia 17,93
TOTAL 422,25 0,10R$
3,81R$ 1,56R$ 19,03R$ 4,57R$ 0,76R$
TOTAL 29,72R$ TOTAL 451,97
QUANTIDADE -‐ Lts 288TOTAL VALOR UNITARIO 1,57 1,57
Vitamina de AçaíCusto Variavel
Custo FixoCombustivel
EnergiaAgua
Depreciaçãoaluguel
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44
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PRODUTO 5: Farina de Tapioca Quant. UnitCusto Variavel 0,92 Litros farinha de tapioca 960,00 Centos sacolas 3,00 Centos Saco de 1kg 7,50
mao de obra 88,79 Combustivel 47,57
TOTAL 1.106,86 Custo Fixo 0,10R$ Combustivel 15,86R$ Depreciação 6,49R$ aluguel 79,28R$ Energia 19,03R$ Agua 3,17R$
TOTAL 123,82R$ TOTAL 1.230,68
QUANTIDADE -‐ Lts 1.200TOTAL VALOR UNITARIO 1,03 1,03
PRODUTO 6: Quant. Unit
1,16 kg/1saca farinha d´agua 100,00 Centos sacolas 3,00 Centos Saco de 1kg 1,50
mao de obra 7,40 Combustivel 3,96
TOTAL 115,86 0,10R$
1,32R$ 0,54R$ 6,61R$ 1,59R$ 0,26R$
TOTAL 10,32R$ TOTAL 126,18
QUANTIDADE -‐ Lts 100TOTAL VALOR UNITARIO 1,26 1,26
Farinha dáguaCusto Variavel
Custo FixoCombustivel
EnergiaAgua
Depreciaçãoaluguel
PRODUTO 7: Quant. Unit
0,41 Copos Agua Mineral 360,00
mao de obra 88,79 Combustivel 47,57
TOTAL 496,36 0,10R$
15,86R$ 6,49R$ 79,28R$ 19,03R$ 3,17R$
TOTAL 123,82R$ TOTAL 620,18
QUANTIDADE -‐ Lts 1200TOTAL VALOR UNITARIO 0,52 0,52
Agua mineralCusto Variavel
Custo FixoCombustivel
Energiaaluguel
Agua
Depreciação
Quant. Unit8,40
kg carne de sol 240,00 Centos sacolas 3,00 pacotes Luvas descartaves (10 unid) 2,50 Litros óleo de cozinha 0,87
Gas de Cozinha 2,13 mao de obra 2,22 Combustivel 1,19
TOTAL 251,91 0,10R$
0,40R$ 0,16R$ 1,98R$ 0,48R$ 0,08R$
TOTAL 3,10R$ TOTAL 255,00
QUANTIDADE -‐ Lts 30TOTAL VALOR UNITARIO 8,50 8,50
EnergiaAgua
Carne de SolCusto Variavel
Custo FixoCombustivel
aluguelDepreciação
Administração Financeira Prof. Heber Moreira
45
Wanessa Carvalho: [email protected] UFPA
Apêndice 6: Preço de venda
PRODUTO 9: Quant. Unit
12,24 kg Camarão seco 240,00 pacotes Luvas descartaves (10 unid) 2,50
mao de obra 1,48 Combustivel 0,79
TOTAL 244,77 0,10R$
0,26R$ 0,11R$ 1,32R$ 0,32R$ 0,05R$
TOTAL 2,06R$ TOTAL 246,84
QUANTIDADE -‐ Lts 20TOTAL VALOR UNITARIO 12,34 12,34
Camarao salgadoCusto Variavel
Custo FixoCombustivel
EnergiaAgua
aluguelDepreciação
PRODUTO 10: Quant. Unit
5,46 kg Peixe seco 50,00 pacotes Luvas descartaves (10 unid) 2,50 Litros óleo de cozinha 0,29
Gas de Cozinha 0,71 mao de obra 0,74 Combustivel 0,40
TOTAL 54,64 0,10R$
0,13R$ 0,05R$ 0,66R$ 0,16R$ 0,03R$
TOTAL 1,03R$ TOTAL 55,67
QUANTIDADE -‐ Lts 10TOTAL VALOR UNITARIO 5,57 5,57
aluguel
Custo Fixo
DepreciaçãoCombustivel
EnergiaAgua
Peixe SecoCusto Variavel
PRODUTO 11: Quant. Unit
5,46 kg Calabresa defumada 50,00 pacotes Luvas descartaves (10 unid) 2,50 Litros óleo de cozinha 0,30
Gas de Cozinha 0,71 mao de obra 0,74 Combustivel 0,40
TOTAL 54,64 0,10R$
0,13R$ 0,05R$ 0,66R$ 0,16R$ 0,03R$
TOTAL 1,03R$ TOTAL 55,67
QUANTIDADE -‐ Lts 10TOTAL VALOR UNITARIO 5,57 5,57
Agua
Calabresa DefumadaCusto Variavel
Custo FixoCombustivel
Energiaaluguel
Depreciação
PRODUTO 12: Quant. Unit
1,05 undades Salgados 400,00 pacotes Luvas descartaves (10 unid) 15,00 pacotes Lencinho de papel 4,88 Litros óleo de cozinha 14,55
Gas de Cozinha 35,45 mao de obra 37,00 Combustivel 19,82
TOTAL 526,70 0,10R$
6,61R$ 2,70R$ 33,03R$ 7,93R$ 1,32R$
TOTAL 51,59R$ TOTAL 578,29
QUANTIDADE -‐ Lts 500TOTAL VALOR UNITARIO 1,16 1,16
Agua
SalgadosCusto Variavel
Custo FixoCombustivel
aluguelEnergia
Depreciação
Produto Custo Total p/und. Teste Valor Produto Custo Total p/und. Teste ValorPolpa de açaí 3,91 Custo Total 3,91R$ Suco de Açaí 0,79 Custo Total 0,79R$
Margem de lucro 1,48R$ Margem de lucro 0,45R$ Impostos 1,10R$ Impostos 0,25R$
Impostos/ marem de Lucro Percentual Total 6,50R$ Impostos/ marem de Lucro Percentual Total 1,48R$ Margem de lucro 0,228 Margem de lucro 0,3Impostos ICMS 0,17 Impostos 0,17TOTAL 0,398 TOTAL 0,47
Produto Preço de Venda Produto Preço de VendaPolpa de açaí 6,50R$ Suco de Açaí 1,48R$
Administração Financeira Prof. Heber Moreira
46
Wanessa Carvalho: [email protected] UFPA
Produto Custo Total p/und. Teste Valor Produto Custo Total p/und. Teste ValorChopp açaí 0,64 Custo Total 0,64R$ Vitamina de Açaí 1,57 Custo Total 1,57R$
Margem de lucro 0,27R$ Margem de lucro 0,89R$ Impostos 0,19R$ Impostos 0,50R$
Impostos/ marem de Lucro Percentual Total 1,10R$ Impostos/ marem de Lucro Percentual Total 2,96R$ Margem de lucro 0,25 Margem de lucro 0,3Impostos 0,17 Impostos 0,17TOTAL 0,42 TOTAL 0,47
Produto Preço de Venda Produto Preço de VendaChopp açaí 1,10R$ Vitamina de Açaí 2,96R$
Produto Custo Total p/und. Teste Valor Produto Custo Total p/und. Teste ValorFarinha de Tapioca 1,03 Custo Total 1,03R$ Farinha d´água 1,26 Custo Total 1,26R$
Margem de lucro 0,34R$ Margem de lucro 0,40R$ Impostos 0,28R$ Impostos 0,34R$
Impostos/ marem de Lucro Percentual Total 1,64R$ Impostos/ marem de Lucro Percentual Total 2,00R$ Margem de lucro 0,205 Margem de lucro 0,2Impostos 0,17 Impostos 0,17TOTAL 0,375 TOTAL 0,37
Produto Preço de Venda Produto Preço de VendaFarinha de Tapioca 1,64R$ Farinha d´água 2,00R$
Produto Custo Total p/und. Teste Valor Produto Custo Total p/und. Teste ValorÁgua Mineral 0,52 Custo Total 0,52R$ Carne de Sol 8,50 Custo Total 8,50R$
Margem de lucro 0,31R$ Margem de lucro 4,81R$ Impostos 0,17R$ Impostos 2,73R$
Impostos/ marem de Lucro Percentual Total 0,99R$ Impostos/ marem de Lucro Percentual Total 16,04R$ Margem de lucro 0,31 Margem de lucro 0,3Impostos 0,17 Impostos 0,17TOTAL 0,48 TOTAL 0,47
Produto Preço de Venda Produto Preço de VendaÁgua Mineral 0,99R$ Carne de Sol 16,04R$
Produto Custo Total p/und. Teste Valor Produto Custo Total p/und. Teste ValorCamarão Salgado 12,34 Custo Total 12,34R$ Peixe Seco 5,57 Custo Total 5,57R$
Margem de lucro 5,32R$ Marem de Lucro 3,15R$ Impostos 3,62R$ Impostos 1,79R$
Impostos/ marem de Lucro Percentual Total 21,28R$ Impostos/ marem de Lucro Percentual Total 10,50R$ Margem de lucro 0,25 Margem de lucro 0,3Impostos 0,17 Impostos 0,17TOTAL 0,42 TOTAL 0,47
Produto Preço de Venda Produto Preço de VendaCamarão Salgado 21,28R$ Peixe Seco 10,50R$
Administração Financeira Prof. Heber Moreira
47
Wanessa Carvalho: [email protected] UFPA
Apendice 7: Ponto de equilibrio
Produto Custo Total p/und. Teste Valor Produto Custo Total p/und. Teste ValorCalabresa Defumada 5,57 Custo Total 5,57R$ Salgados 1,16 Custo Total 1,16R$
Margem de lucro 4,06R$ Margem de lucro 0,50R$ Impostos 1,97R$ Impostos 0,34R$
Impostos/ marem de Lucro Percentual Total 11,60R$ Impostos/ marem de Lucro Percentual Total 1,99R$ Margem de lucro 0,35 Margem de lucro 0,25Impostos 0,17 Impostos 0,17TOTAL 0,52 TOTAL 0,42
Produto Preço de Venda Produto Preço de VendaCalabresa Defumada 11,60R$ Salgados 1,99R$
Preço Venda Unitário 6,50R$ Preço Venda Unitário 1,48R$ Custos + Despesas Variaveis 3,81 PV 837,67R$ Custos + Despesas Variaveis 0,68 PV 86,06R$ Custos + Despesas Fixas 346,70R$ CV 490,97R$ Custos + Despesas Fixas 46,43R$ CV 39,63R$ Marem de Contribuiçao Unitaria 2,69R$ CF 346,70R$ Marem de Contribuiçao Unitaria 0,80R$ CF 46,43R$ Ponto de Equilibrio Unitário 129 CT 837,67R$ Ponto de Equilibrio Unitário 58 CT 86,06R$
Lucro -‐R$ Lucro -‐R$ PE em Unid = 346,6998 129 PE em Unid = 46,4330074 58
2,69R$ 0,80
PE em R$= PV Unit. X Quant. No PE= 837,67R$ PE em R$= PV Unit. X Quant. No PE= 86,06R$
Teste do PE
Polpa de Açaí Suco de Açaí
Teste do PE
Preço Venda Unitário 1,10R$ Preço Venda Unitário 2,96R$ Custos + Despesas Variaveis 0,53 PV 80,31R$ Custos + Despesas Variaveis 1,47 PV 58,86R$ Custos + Despesas Fixas 41,27R$ CV 39,03R$ Custos + Despesas Fixas 29,72R$ CV 29,15R$ Marem de Contribuiçao Unitaria 0,56R$ CF 41,27R$ Marem de Contribuiçao Unitaria 1,49R$ CF 29,72R$ Ponto de Equilibrio Unitário 73 CT 80,31R$ Ponto de Equilibrio Unitário 20 CT 58,86R$
Lucro -‐R$ Lucro -‐R$ PE em Unid = 41,27378 73 PE em Unid = 29,7171247 20
0,564486 1,49485163
PE em R$= PV Unit. X Quant. No PE= 80,31R$ PE em R$= PV Unit. X Quant. No PE= 58,86R$
Teste do PE
Chopp de Açaí
Teste do PE
Vitamina de Açaí
Preço Venda Unitário 1,64R$ Preço Venda Unitário 2,00R$ Custos + Despesas Variaveis 0,92 PV 282,77R$ Custos + Despesas Variaveis 1,16 PV 24,48R$ Custos + Despesas Fixas 123,82R$ CV 158,95R$ Custos + Despesas Fixas 10,32R$ CV 14,16R$ Marem de Contribuiçao Unitaria 0,72R$ CF 123,82R$ Marem de Contribuiçao Unitaria 0,84R$ CF 10,32R$ Ponto de Equilibrio Unitário 172 CT 282,77R$ Ponto de Equilibrio Unitário 12 CT 24,48R$
Lucro -‐R$ Lucro -‐R$ PE em Unid = 123,8214 172 PE em Unid = 10,3184461 12
0,718527 0,84425383
PE em R$= PV Unit. X Quant. No PE= 282,77R$ PE em R$= PV Unit. X Quant. No PE= 24,48R$
Farinha de Tapioca
Teste do PE
Farinha D´água
Teste do PE
Administração Financeira Prof. Heber Moreira
48
Wanessa Carvalho: [email protected] UFPA
Preço Venda Unitário 0,99R$ Preço Venda Unitário 16,04R$ Custos + Despesas Variaveis 0,41 PV 212,09R$ Custos + Despesas Variaveis 8,40 PV 6,50R$ Custos + Despesas Fixas 123,82R$ CV 88,27R$ Custos + Despesas Fixas 3,10R$ CV 3,40R$ Marem de Contribuiçao Unitaria 0,58R$ CF 123,82R$ Marem de Contribuiçao Unitaria 7,64R$ CF 3,10R$ Ponto de Equilibrio Unitário 213 CT 212,09R$ Ponto de Equilibrio Unitário 0 CT 6,50R$
Lucro -‐R$ Lucro -‐R$ PE em Unid = 123,8214 213 PE em Unid = 3,09553383 0
0,58025 7,64105702
PE em R$= PV Unit. X Quant. No PE= 212,09R$ PE em R$= PV Unit. X Quant. No PE= 6,50R$
Agua Mineral
Teste do PE
Carne de Sol
Teste do PE
Preço Venda Unitário 21,28R$ Preço Venda Unitário 10,50R$ Custos + Despesas Variaveis 12,24 PV 4,86R$ Custos + Despesas Variaveis 5,46 PV 2,15R$ Custos + Despesas Fixas 2,06R$ CV 2,79R$ Custos + Despesas Fixas 1,03R$ CV 1,12R$ Marem de Contribuiçao Unitaria 9,04R$ CF 2,06R$ Marem de Contribuiçao Unitaria 5,04R$ CF 1,03R$ Ponto de Equilibrio Unitário 0 CT 4,86R$ Ponto de Equilibrio Unitário 0 CT 2,15R$
Lucro -‐R$ Lucro -‐R$ PE em Unid = 2,063689 0 PE em Unid = 1,03184461 0
9,040365 5,03979915
PE em R$= PV Unit. X Quant. No PE= 4,86R$ PE em R$= PV Unit. X Quant. No PE= 2,15R$
Camarao Salgado
Teste do PE
Peixe Seco
Teste do PE
Preço Venda Unitário 11,60R$ Preço Venda Unitário 1,99R$ Custos + Despesas Variaveis 5,46 PV 1,95R$ Custos + Despesas Variaveis 1,05 PV 109,36R$ Custos + Despesas Fixas 1,03R$ CV 0,92R$ Custos + Despesas Fixas 51,59R$ CV 57,77R$ Marem de Contribuiçao Unitaria 6,13R$ CF 1,03R$ Marem de Contribuiçao Unitaria 0,94R$ CF 51,59R$ Ponto de Equilibrio Unitário 0 CT 1,95R$ Ponto de Equilibrio Unitário 55 CT 109,36R$
Lucro -‐R$ Lucro -‐R$ PE em Unid = 1,031845 0 PE em Unid = 51,5922304 55
6,134491 0,94071431
PE em R$= PV Unit. X Quant. No PE= 1,95R$ PE em R$= PV Unit. X Quant. No PE= 109,36R$
Calabresa Defumada
Teste do PE
Salgados
Teste do PE
Preço Venda Unitário 78,09R$ Teste do PECustos + Despesas Variaveis 41,60 PV 1.671,25R$ Custos + Despesas Fixas 780,90R$ CV 890,35R$ Marem de Contribuiçao Unitaria 36,49R$ CF 780,90R$ Ponto de Equilibrio Unitário 21 CT 1.671,25R$
Lucro -‐R$ PE em Unid = 780,9 21
36,48775
PE em R$= PV Unit. X Quant. No PE= 1.671,25R$
Ponto de Equilibrio Unitário Geral
Administração Financeira Prof. Heber Moreira
49
Wanessa Carvalho: [email protected] UFPA
Apendice 8: Margem de contribuição
7.568,00
%%
%%
%%
%%
%%
%%
100,0%
100,0%
R$ 439,33100
,0%R$ 852,77
100,0%
R$ 1.9
69,10
100,0%
R$ 200,29
100,0%
R$ 1.1
92,66
100,0%
R$ 481,141
00,0%
R$ 425,58100
,0%R$ 105,03
100,0%
R$ 115,99
100,0%
R$ 997,06
100,0%
CUSTO V
ARIAV
ELTotal
Total
Total
Total
Total
Total
Total
Total
Total
Total
Total
Total
Salgados
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
400,00
40,1%
400,00
farinha de ta
pioca
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
960,00
48,8%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
960,00
Agua Min
eral
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
360,00
30,2%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
360,00
farinha d´agua
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
100,00
49,9%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
100,00
carne de sol
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
240,00
49,9%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
240,00
Camarão seco
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
240,00
56,4%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
240,00
Peixe seco
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
50,00
47,6%
-
0,0%
-
0,0%
50,00
Calabresa defumada
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
50,00
43,1%
-
0,0%
50,00
Caroço em lata
de açaí
12.000
,00
55,0%
175,00
26,2%
100,00
22,8%
225,00
26,4%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
12.500
,00
xarope
de guaraná
-
0,0%
20,00
3,0%
-
0,0%
20,00
2,3%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
40,00
Leite
-
0,0%
-
0,0%
13,50
3,1%
45,00
5,3%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
58,50
Banan
a Prata
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
68,00
8,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
68,00
Saco de Chopp
-
0,0%
-
0,0%
2,50
0,6%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
2,50
Açuca
r-
0,0%
17,50
2,6%
15,00
3,4%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
32,50
sacolas
102,00
0,5%
-
0,0%
3,00
0,7%
-
0,0%
3,00
0,2%
3,00
1,5%
-
0,0%
3,00
0,6%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
114,00
Copos
Desca
rtaveis
-
0,0%
6,00
0,9%
-
0,0%
6,00
0,7%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
12,00
Luvas des
cartaves (10 unid)
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
2,50
0,5%
2,50
0,6%
2,50
2,4%
2,50
2,2%
15,00
1,5%
25,00
Avental
25,00
0,1%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
25,00
Toca de cab
elo7,00
0,0%
3,50
0,5%
3,50
0,8%
3,50
0,4%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
17,50
Saco de 1kg
51,00
0,2%
-
0,0%
3,00
0,7%
-
0,0%
7,50
0,4%
1,50
0,7%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
63,00
Lencinho de pap
el-
0,0%
4,40
0,7%
3,91
0,9%
2,81
0,3%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
4,88
0,5%
16,00
óleo de cozinha
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
0,87
0,2%
-
0,0%
0,29
0,3%
0,30
0,3%
14,55
1,5%
16,01
Agua
14,94
0,1%
2,00
0,3%
1,78
0,4%
1,28
0,2%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
20,00
Gas de C
ozinha
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
2,13
0,4%
-
0,0%
0,71
0,7%
0,71
0,6%
35,45
3,6%
39,00
mao de obra
248,63
1,1%
33,30
5,0%
29,60
6,7%
21,31
2,5%
88,79
4,5%
7,40
3,7%
88,79
7,4%
2,22
0,5%
1,48
0,3%
0,74
0,7%
0,74
0,6%
37,00
3,7%
560,00
Combustivel
133,19
0,6%
17,84
2,7%
15,86
3,6%
11,42
1,3%
47,57
2,4%
3,96
2,0%
47,57
4,0%
1,19
0,2%
0,79
0,2%
0,40
0,4%
0,40
0,3%
19,82
2,0%
300,00
Energia
209,16
1,0%
28,01
4,2%
24,90
5,7%
17,93
2,1%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
-
0,0%
280,00
58,6%
46,0%
216,54
49,3%
422,25
49,5%
1.106,86
56,2%
115,86
57,8%
496,36
41,6%
251,91
52,4%
244,77
57,5%
54,64
52,0%
54,64
47,1%
526,70
52,8%
16.589
,01
41,4%
54,0%
R$ 222,79
50,7%
R$ 430,52
50,5%
R$ 862,23
43,8%
R$ 84,43
42,2%
R$ 696,30
58,4%
R$ 229,23
47,6%
R$ 180,8142,5%
R$ 50,40
48,0%
R$ 61,34
52,9%
R$ 470,36
47,2%
TOTAL
100,00
R$
0,2%
0,9%
1,2%
0,4%
0,8%
0,7%
1,3%
0,1%
0,1%
0,1%
0,1%
0,7%
100,00
40,90
R$
0,1%
0,4%
0,5%
0,2%
0,3%
0,3%
0,5%
0,0%
0,0%
0,1%
0,0%
0,3%
40,90
500,00
R$
1,0%
4,5%
6,0%
2,2%
4,0%
3,3%
6,6%
0,4%
0,3%
0,6%
0,6%
3,3%
500,00
120,00
R$
0,2%
1,1%
1,4%
0,5%
1,0%
0,8%
1,6%
0,1%
0,1%
0,2%
0,1%
0,8%
120,00
20,00
R$
0,0%
0,2%
0,2%
0,1%
0,2%
0,1%
0,3%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,1%
20,00
1,6%
7,0%
9,4%
3,5%
6,3%
5,2%
10,4%
0,6%
0,5%
1,0%
0,9%
5,2%
780,90
60,2%
53,0%
58,7%
53,0%
62,5%
63,0%
41,6%
52,4%
57,5%
52,0%
47,1%
52,8%
17.369
,91
39,8%
47,0%
41,3%
R$ 400,80
47,0%
R$ 738,41
37,5%
R$ 74,11
37,0%
R$ 696,30
58,4%
R$ 229,23
47,6%
R$ 180,8142,5%
R$ 50,40
48,0%
R$ 61,34
R$ 470,36
47,2%
R$ 9.0
32,37
12.790
,92
307,55
R$ 360,34
R$ 667,88
R$ 313,91
R$ 8.6
85,67
R$ 181,52
0,05
R$ 0,6
6R$ 0,0
3R$
Poupa
Açaí
Suco de
Açaí
Chopp
Açaí
Vitamina
Açaí
Farinh
a Tapioca
0,05
R$ 0,6
6R$
2,70
R$ 33,03
R$
6,49
R$ 79,28
R$
0,54
R$ 6,6
1R$
6,49
R$ 79,28
R$
0,16
R$ 1,9
8R$
0,11
R$ 1,3
2R$
18,16
R$ 221
,99R$
2,43
R$ 29,
73R$
2,16
R$ 26,
43R$
1,56
R$ 19,
03R$
R$ 526,70
10,32
R$
R$ 13.137,62
R$ 353,98
R$ 257,81
R$ 451,97
R$ 1.2
30,68
R$ 126,18
R$ 496,36
R$ 251,91
R$ 244,77
R$ 54,64
R$ 54,64
1,32
R$
346,70
R$
46,43
R$
41,27
R$
29,72
R$
123,82
R$
123,82
R$
3,10
R$
2,06
R$
1,03
R$
1,03
R$
51,59
R$
53,28
R$
7,14
R$
6,34
R$
4,57
R$
19,03
R$
7,93
R$
8,88
R$
1,19
R$
1,06
R$
0,76
R$
3,17
R$
0,26
R$
3,17
R$
0,08
R$
1,59
R$
19,03
R$
0,48
R$
0,32
R$
0,16
R$
0,16
R$
0,05
R$
0,03
R$
Salgados
44,40
R$
5,95
R$
5,29
R$
3,81
R$
15,86
R$
1,32
R$
15,86
R$
0,40
R$
Farinh
a D'água
Água
Mineral
Carne de
Sol
Camarão
Salgado
Peixe
Seco
Calabresa
Defum
ada0,26
R$
0,13
R$
0,13
R$
6,61
R$
CUSTO
TOTAL
Poupa A
çaíSuco de
Açaí
Chopp
Açaí
Vitamina
Açaí
Farinh
a Tapio
caFar
inha
D'água
Água
Mineral
Produtos
Carne
de
Sol
Camarão
Salgado
Peixe
Seco
Calabresa
Salgados
R$ 21.823,29
500336
0450
400288
1200
100120
030
2010
10
Administração Financeira Prof. Heber Moreira
50
Wanessa Carvalho: [email protected] UFPA
Apendice 9: Fluxos de Caixa
ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 51º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊS TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL
PRODUTO/UNIDADE 3360 3360 3360 3360 3360 3360 3360 3360 3360 3360 3360 3360PREÇO DE VENDA 6,50 21.823,29 21.823,29 21.823,29 21.823,29 21.823,29 21.823,29 21.823,29 21.823,29 21.823,29 21.823,29 21.823,29 21.823,29
UNIT 1º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊSCaixa Inicial - 8.703,83 17.407,65 26.111,48 34.815,30 43.519,13 52.222,96 60.926,78 69.630,61 78.334,43 87.038,26 95.742,09 - 104.445,91 260.668,03 483.842,75 793.134,71 RECEBIMENTOSFaturamento 21.823,29 21.823,29 21.823,29 21.823,29 21.823,29 21.823,29 21.823,29 21.823,29 21.823,29 21.823,29 21.823,29 21.823,29 261.879,42 327.349,28 409.186,59 511.483,24 639.354,05 Receitas à VistaPAGAMENTOSTOTAL 21.823,29 30.527,11 39.230,94 47.934,76 56.638,59 65.342,41 74.046,24 82.750,07 91.453,89 100.157,72 108.861,54 117.565,37 261.879,42 431.795,19 669.854,63 995.325,99 1.432.488,76 Custo Variavel 3,81 12.790,92 12.790,92 12.790,92 12.790,92 12.790,92 12.790,92 12.790,92 12.790,92 12.790,92 12.790,92 12.790,92 12.790,92 153.491,01 166.841,74 181.353,72 197.127,95 214.274,24 Caroço em lata de açaí 3,57 12.000,00 sacolas 0,03 102,00 Avental 0,01 25,00 Toca de cabelo 0,00 7,00 Saco de 1kg 0,02 51,00 Agua 0,00 14,94 mao de obra 0,07 248,63 Combustivel 0,04 133,19 Energia 0,06 209,16 Custo Fixo 0,10 328,54R$ 328,54R$ 328,54R$ 328,54R$ 328,54R$ 328,54R$ 328,54R$ 328,54R$ 328,54R$ 328,54R$ 328,54R$ 328,54R$ 3.942,49R$ 4.285,41R$ 4.658,16R$ 5.063,33R$ 5.503,74R$ Combustivel 0,01 44,40R$ aluguel 0,07 221,99R$ Energia 0,02 53,28R$ Agua 0,00 8,88R$ CUSTO TOTAL 3,90 13.119,46 13.119,46 13.119,46 13.119,46 13.119,46 13.119,46 13.119,46 13.119,46 13.119,46 13.119,46 13.119,46 13.119,46 157.433,51 171.127,15 186.011,88 202.191,28 219.777,98
SALDO DO CAIXA 8.703,83 17.407,65 26.111,48 34.815,30 43.519,13 52.222,96 60.926,78 69.630,61 78.334,43 87.038,26 95.742,09 104.445,91 104.445,91 260.668,03 483.842,75 793.134,71 1.212.710,77
ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 51º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊS TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL
PRODUTO/UNIDADE 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400PREÇO DE VENDA 1,10 439,33 439,33 439,33 439,33 439,33 439,33 439,33 439,33 439,33 439,33 439,33 439,33
UNIT 1º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊSCaixa Inicial - 164,13 328,26 492,38 656,51 820,64 984,77 1.148,89 1.313,02 1.477,15 1.641,28 1.805,40 - 1.969,53 4.969,82 9.305,37 15.360,90 RECEBIMENTOSFaturamento 439,33 439,33 439,33 439,33 439,33 439,33 439,33 439,33 439,33 439,33 439,33 439,33 5.272,01 6.590,02 8.237,52 10.296,90 12.871,13 Receitas à VistaPAGAMENTOSTOTAL 439,33 603,46 767,59 931,72 1.095,85 1.259,97 1.424,10 1.588,23 1.752,36 1.916,48 2.080,61 2.244,74 5.272,01 8.559,55 13.207,34 19.602,27 28.232,03 Custo Variavel 0,06 213,54 213,54 213,54 213,54 213,54 213,54 213,54 213,54 213,54 213,54 213,54 213,54 2.562,48 2.785,37 3.027,64 3.290,99 3.577,24 Caroço em lata de açaí 0,25 100,00 Leite 0,03 13,50 Saco de Chopp 0,01 2,50 Açucar 0,04 15,00 sacolas 0,01 3,00 Toca de cabelo 0,01 3,50 Lencinho de papel 0,01 3,91 Agua 0,00 1,78 mao de obra 0,07 29,60 Combustivel 0,04 15,86 Energia 0,06 24,90 Custo Fixo 0,02 61,67R$ 61,67R$ 61,67R$ 61,67R$ 61,67R$ 61,67R$ 61,67R$ 61,67R$ 61,67R$ 61,67R$ 61,67R$ 61,67R$ 740,00R$ 804,37R$ 874,33R$ 950,38R$ 1.033,04R$ Combustivel 0,02 8,33R$ aluguel 0,10 41,67R$ Energia 0,03 10,00R$ Agua 0,00 1,67R$ CUSTO TOTAL 0,08 275,21 275,21 275,21 275,21 275,21 275,21 275,21 275,21 275,21 275,21 275,21 275,21 3.302,48 3.589,73 3.901,97 4.241,37 4.610,28
SALDO DO CAIXA 164,13 328,26 492,38 656,51 820,64 984,77 1.148,89 1.313,02 1.477,15 1.641,28 1.805,40 1.969,53 1.969,53 4.969,82 9.305,37 15.360,90 23.621,75
PRODUTO 2: CHOPP DE AÇAÍ IGPM 8,70%Crescimento ao ano 25%
FLUXO DE CAIXA PROJETADO PARA 5 ANOSIGPM 8,70%
5.272,01 6.590,02 8.237,52 10.296,90 12.871,13
FLUXO DE CAIXA PROJETADO PARA 5 ANOS
Crescimento ao anoPRODUTO 1:POLPA DE AÇAÍ
25%
261.879,42 327.349,28 409.186,59 511.483,24 639.354,05
Administração Financeira Prof. Heber Moreira
51
Wanessa Carvalho: [email protected] UFPA
ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 51º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊS TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL
PRODUTO/UNIDADE 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200PREÇO DE VENDA 1,64 1.969,10 1.969,10 1.969,10 1.969,10 1.969,10 1.969,10 1.969,10 1.969,10 1.969,10 1.969,10 1.969,10 1.969,10
UNIT 1º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊSCaixa Inicial - 823,12 1.646,24 2.469,36 3.292,48 4.115,60 4.938,72 5.761,84 6.584,96 7.408,08 8.231,20 9.054,32 9.877,44 24.466,04 45.138,59 73.628,00 RECEBIMENTOSFaturamento 1.969,10 1.969,10 1.969,10 1.969,10 1.969,10 1.969,10 1.969,10 1.969,10 1.969,10 1.969,10 1.969,10 1.969,10 23.629,15 29.536,44 36.920,55 46.150,69 57.688,36 Receitas à VistaPAGAMENTOSTOTAL 1.969,10 2.792,22 3.615,34 4.438,46 5.261,58 6.084,70 6.907,82 7.730,94 8.554,06 9.377,18 10.200,30 11.023,42 23.629,15 39.413,88 61.386,59 91.289,27 131.316,36 Custo Variavel 0,33 1.106,86 1.106,86 1.106,86 1.106,86 1.106,86 1.106,86 1.106,86 1.106,86 1.106,86 1.106,86 1.106,86 1.106,86 13.282,36 14.437,67 15.693,47 17.058,49 18.542,25 farinha de tapioca 0,80 960,00 sacolas 0,00 3,00 Saco de 1kg 0,01 7,50 mao de obra 0,07 88,79 Combustivel 0,04 47,57 Custo Fixo 0,03 39,11R$ 39,11R$ 39,11R$ 39,11R$ 39,11R$ 39,11R$ 39,11R$ 39,11R$ 39,11R$ 39,11R$ 39,11R$ 39,11R$ 469,34R$ 510,17R$ 554,54R$ 602,78R$ 655,21R$ Combustivel 0,00 5,29R$ aluguel 0,02 26,43R$ Energia 0,01 6,34R$ Agua 0,00 1,06R$ CUSTO TOTAL 0,36 1.145,98 1.145,98 1.145,98 1.145,98 1.145,98 1.145,98 1.145,98 1.145,98 1.145,98 1.145,98 1.145,98 1.145,98 13.751,71 14.947,84 16.248,01 17.661,27 19.197,46
SALDO DO CAIXA 823,12 1.646,24 2.469,36 3.292,48 4.115,60 4.938,72 5.761,84 6.584,96 7.408,08 8.231,20 9.054,32 9.877,44 9.877,44 24.466,04 45.138,59 73.628,00 112.118,91
ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 51º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊS TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL
PRODUTO/UNIDADE 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200PREÇO DE VENDA 0,99 1.192,66 1.192,66 1.192,66 1.192,66 1.192,66 1.192,66 1.192,66 1.192,66 1.192,66 1.192,66 1.192,66 1.192,66
UNIT 1º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊSCaixa Inicial - 578,96 1.157,93 1.736,89 2.315,85 2.894,82 3.473,78 4.052,75 4.631,71 5.210,67 5.789,64 6.368,60 - 6.947,56 16.832,56 30.493,77 48.988,75 RECEBIMENTOSFaturamento 1.192,66 1.192,66 1.192,66 1.192,66 1.192,66 1.192,66 1.192,66 1.192,66 1.192,66 1.192,66 1.192,66 1.192,66 14.311,96 17.889,95 22.362,44 27.953,05 34.941,31 Receitas à VistaPAGAMENTOSTOTAL 1.192,66 1.771,63 2.350,59 2.929,55 3.508,52 4.087,48 4.666,45 5.245,41 5.824,37 6.403,34 6.982,30 7.561,26 14.311,96 24.837,52 39.195,00 58.446,82 83.930,06 Custo Variavel 0,41 496,36 496,36 496,36 496,36 496,36 496,36 496,36 496,36 496,36 496,36 496,36 496,36 5.956,36 6.474,45 7.037,60 7.649,74 8.315,11 Agua Mineral 0,30 360,00 mao de obra 0,07 88,79 Combustivel 0,04 47,57 Custo Fixo 0,10 117,34R$ 117,34R$ 117,34R$ 117,34R$ 117,34R$ 117,34R$ 117,34R$ 117,34R$ 117,34R$ 117,34R$ 117,34R$ 117,34R$ 1.408,03R$ 1.530,51R$ 1.663,63R$ 1.808,33R$ 1.965,62R$ Combustivel 0,01 15,86R$ aluguel 0,07 79,28R$ Energia 0,02 19,03R$ Agua 0,00 3,17R$ CUSTO TOTAL 0,51 613,70 613,70 613,70 613,70 613,70 613,70 613,70 613,70 613,70 613,70 613,70 613,70 7.364,40 8.004,96 8.701,23 9.458,07 10.280,74
SALDO DO CAIXA 578,96 1.157,93 1.736,89 2.315,85 2.894,82 3.473,78 4.052,75 4.631,71 5.210,67 5.789,64 6.368,60 6.947,56 6.947,56 16.832,56 30.493,77 48.988,75 73.649,32
ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 51º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊS TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL
PRODUTO/UNIDADE 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20PREÇO DE VENDA 21,28 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58
UNIT 1º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊSCaixa Inicial - 178,85 357,70 536,56 715,41 894,26 1.073,11 1.251,96 1.430,81 1.609,67 1.788,52 1.967,37 2.146,22 5.311,65 9.793,09 15.965,15 RECEBIMENTOSFaturamento 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 5.106,96 6.383,70 7.979,63 9.974,53 12.468,16 Receitas à VistaPAGAMENTOSTOTAL 425,58 604,43 783,28 962,14 1.140,99 1.319,84 1.498,69 1.677,54 1.856,39 2.035,25 2.214,10 2.392,95 5.106,96 8.529,92 13.291,28 19.767,62 28.433,32 Custo Variavel 12,24 244,77 244,77 244,77 244,77 244,77 244,77 244,77 244,77 244,77 244,77 244,77 244,77 2.937,27 3.192,76 3.470,47 3.772,33 4.100,45 Camarão seco 12,00 240,00 Luvas descartaves (10 unid) 0,13 2,50 mao de obra 0,07 1,48 Combustivel 0,04 0,79 Custo Fixo 0,00 1,96R$ 1,96R$ 1,96R$ 1,96R$ 1,96R$ 1,96R$ 1,96R$ 1,96R$ 1,96R$ 1,96R$ 1,96R$ 1,96R$ 23,47R$ 25,51R$ 27,73R$ 30,14R$ 32,76R$ Combustivel 0,00 0,26R$ aluguel 0,00 1,32R$ Energia 0,00 0,32R$ Agua 0,00 0,05R$ CUSTO TOTAL 12,24 246,73 246,73 246,73 246,73 246,73 246,73 246,73 246,73 246,73 246,73 246,73 246,73 2.960,74 3.218,27 3.498,19 3.802,47 4.133,21
SALDO DO CAIXA 178,85 357,70 536,56 715,41 894,26 1.073,11 1.251,96 1.430,81 1.609,67 1.788,52 1.967,37 2.146,22 2.146,22 5.311,65 9.793,09 15.965,15 24.300,11
5.106,96 6.383,70 7.979,63 9.974,53 12.468,16
PRODUTO 5: CAMARÃO SALGADO IGPM 8,70%Crescimento ao ano 25%
14.311,96 17.889,95 22.362,44 27.953,05 34.941,31
FLUXO DE CAIXA PROJETADO PARA 5 ANOS
FLUXO DE CAIXA PROJETADO PARA 5 ANOSPRODUTO 4: AGUA MINERAL IGPM 8,70%
Crescimento ao ano 25%
23.629,15 29.536,44 36.920,55 46.150,69 57.688,36
PRODUTO 3: FARINHA DE TAPIOCA IGPM 8,70%Crescimento ao ano 25%
FLUXO DE CAIXA PROJETADO PARA 5 ANOS
Administração Financeira Prof. Heber Moreira
52
Wanessa Carvalho: [email protected] UFPA
ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 51º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊS TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL
PRODUTO/UNIDADE 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10PREÇO DE VENDA 11,60 115,99 115,99 115,99 115,99 115,99 115,99 115,99 115,99 115,99 115,99 115,99 115,99
UNIT 1º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊSCaixa Inicial - 60,37 120,73 181,10 241,47 301,84 362,20 422,57 482,94 543,30 603,67 664,04 724,41 1.738,72 3.124,87 4.986,13 RECEBIMENTOSFaturamento 115,99 115,99 115,99 115,99 115,99 115,99 115,99 115,99 115,99 115,99 115,99 115,99 1.391,84 1.739,80 2.174,75 2.718,44 3.398,05 Receitas à VistaPAGAMENTOSTOTAL 115,99 176,35 236,72 297,09 357,46 417,82 478,19 538,56 598,92 659,29 719,66 780,02 1.391,84 2.464,21 3.913,47 5.843,31 8.384,17 Custo Variavel 5,46 54,64 54,64 54,64 54,64 54,64 54,64 54,64 54,64 54,64 54,64 54,64 54,64 655,70 712,73 774,73 842,11 915,36 Calabresa defumada 5,00 50,00 Luvas descartaves (10 unid) 0,25 2,50 óleo de cozinha 0,03 0,30 Gas de Cozinha 0,07 0,71 mao de obra 0,07 0,74 Combustivel 0,04 0,40 Custo Fixo 0,10 0,98R$ 0,98R$ 0,98R$ 0,98R$ 0,98R$ 0,98R$ 0,98R$ 0,98R$ 0,98R$ 0,98R$ 0,98R$ 0,98R$ 11,73R$ 12,75R$ 13,86R$ 15,07R$ 16,38R$ Combustivel 0,01 0,13R$ aluguel 0,07 0,66R$ Energia 0,02 0,16R$ Agua 0,00 0,03R$ CUSTO TOTAL 5,56 55,62 55,62 55,62 55,62 55,62 55,62 55,62 55,62 55,62 55,62 55,62 55,62 667,43 725,49 788,59 857,18 931,74
SALDO DO CAIXA 60,37 120,73 181,10 241,47 301,84 362,20 422,57 482,94 543,30 603,67 664,04 724,41 724,41 1.738,72 3.124,87 4.986,13 7.452,43
ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 51º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊS TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL
PRODUTO/UNIDADE 450 450 450 450 450 450 450 450 450 450 450 450PREÇO DE VENDA 1,48 667,88 667,88 667,88 667,88 667,88 667,88 667,88 667,88 667,88 667,88 667,88 667,88
UNIT 1º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊSCaixa Inicial - 316,34 632,67 949,01 1.265,35 1.581,69 1.898,02 2.214,36 2.530,70 2.847,04 3.163,37 3.479,71 3.796,05 9.228,81 16.767,29 27.002,94 RECEBIMENTOSFaturamento 667,88 667,88 667,88 667,88 667,88 667,88 667,88 667,88 667,88 667,88 667,88 667,88 8.014,60 10.018,25 12.522,82 15.653,52 19.566,90 Receitas à VistaPAGAMENTOSTOTAL 667,88 984,22 1.300,56 1.616,90 1.933,23 2.249,57 2.565,91 2.882,24 3.198,58 3.514,92 3.831,26 4.147,59 8.014,60 13.814,30 21.751,63 32.420,82 46.569,84 Custo Variavel 0,68 307,55 307,55 307,55 307,55 307,55 307,55 307,55 307,55 307,55 307,55 307,55 307,55 3.690,54 4.011,55 4.360,48 4.739,75 5.152,02 Caroço em lata de açaí 0,39 175,00 xarope de guaraná 0,04 20,00 Açucar 0,04 17,50 Copos Descartaveis 0,01 6,00 Toca de cabelo 0,01 3,50 Lencinho de papel 0,01 4,40 Agua 0,00 2,00 mao de obra 0,07 33,30 Combustivel 0,04 17,84 Energia 0,06 28,01 Custo Fixo 4,40 44,00R$ 44,00R$ 44,00R$ 44,00R$ 44,00R$ 44,00R$ 44,00R$ 44,00R$ 44,00R$ 44,00R$ 44,00R$ 44,00R$ 528,01R$ 573,94R$ 623,86R$ 678,12R$ 737,11R$ Combustivel 0,59 5,95R$ aluguel 2,97 29,73R$ Energia 0,71 7,14R$ Agua 0,12 1,19R$ CUSTO TOTAL 5,08 351,55 351,55 351,55 351,55 351,55 351,55 351,55 351,55 351,55 351,55 351,55 351,55 4.218,56 4.585,49 4.984,34 5.417,88 5.889,13
SALDO DO CAIXA 316,34 632,67 949,01 1.265,35 1.581,69 1.898,02 2.214,36 2.530,70 2.847,04 3.163,37 3.479,71 3.796,05 3.796,05 9.228,81 16.767,29 27.002,94 40.680,72
ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 51º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊS TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL
PRODUTO/UNIDADE 288 288 288 288 288 288 288 288 288 288 288 288PREÇO DE VENDA 2,96 852,77 852,77 852,77 852,77 852,77 852,77 852,77 852,77 852,77 852,77 852,77 852,77
UNIT 1º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊSCaixa Inicial - 402,36 804,71 1.207,07 1.609,43 2.011,78 2.414,14 2.816,50 3.218,85 3.621,21 4.023,57 4.425,92 4.828,28 11.744,73 21.348,05 34.393,25 RECEBIMENTOSFaturamento 852,77 852,77 852,77 852,77 852,77 852,77 852,77 852,77 852,77 852,77 852,77 852,77 10.233,20 12.791,49 15.989,37 19.986,71 24.983,39 Receitas à VistaPAGAMENTOSTOTAL 852,77 1.255,12 1.657,48 2.059,84 2.462,19 2.864,55 3.266,91 3.669,26 4.071,62 4.473,98 4.876,33 5.278,69 10.233,20 17.619,77 27.734,10 41.334,76 59.376,63 Custo Variavel 1,47 422,25 422,25 422,25 422,25 422,25 422,25 422,25 422,25 422,25 422,25 422,25 422,25 5.066,99 5.507,72 5.986,78 6.507,51 7.073,54 Caroço em lata de açaí 0,78 225,00 xarope de guaraná 0,07 20,00 Leite 0,16 45,00 Banana Prata 0,24 68,00 Copos Descartaveis 0,02 6,00 Toca de cabelo 0,01 3,50 Lencinho de papel 0,01 2,81 Agua 0,00 1,28 mao de obra 0,07 21,31 Combustivel 0,04 11,42 Energia 0,06 17,93 Custo Fixo 0,10 28,16R$ 28,16R$ 28,16R$ 28,16R$ 28,16R$ 28,16R$ 28,16R$ 28,16R$ 28,16R$ 28,16R$ 28,16R$ 28,16R$ 337,93R$ 367,32R$ 399,27R$ 434,00R$ 471,75R$ Combustivel 0,01 3,81R$ aluguel 0,07 19,03R$ Energia 0,02 4,57R$ Agua 0,00 0,76R$ CUSTO TOTAL 1,56 450,41 450,41 450,41 450,41 450,41 450,41 450,41 450,41 450,41 450,41 450,41 450,41 5.404,92 5.875,04 6.386,05 6.941,51 7.545,29
SALDO DO CAIXA 402,36 804,71 1.207,07 1.609,43 2.011,78 2.414,14 2.816,50 3.218,85 3.621,21 4.023,57 4.425,92 4.828,28 4.828,28 11.744,73 21.348,05 34.393,25 51.831,34
10.233,20 12.791,49 15.989,37 19.986,71 24.983,39
PRODUTO 8: VITAMINA IGPM 8,70%Crescimento ao ano 25%
8.014,60 10.018,25 12.522,82 15.653,52 19.566,90
FLUXO DE CAIXA PROJETADO PARA 5 ANOS
PRODUTO 7: SUCO DE AÇAÍ IGPM 8,70%Crescimento ao ano 25%
1.391,84 1.739,80 2.174,75 2.718,44 3.398,05
FLUXO DE CAIXA PROJETADO PARA 5 ANOS
PRODUTO 6: CALABRESA DEFUMADA IGPM 8,70%Crescimento ao ano 25%
FLUXO DE CAIXA PROJETADO PARA 5 ANOS
Administração Financeira Prof. Heber Moreira
53
Wanessa Carvalho: [email protected] UFPA
ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 51º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊS TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL
PRODUTO/UNIDADE 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100PREÇO DE VENDA 2,00 200,29 200,29 200,29 200,29 200,29 200,29 200,29 200,29 200,29 200,29 200,29 200,29
UNIT 1º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊSCaixa Inicial - 74,65 149,29 223,94 298,59 373,24 447,88 522,53 597,18 671,83 746,47 821,12 895,77 2.261,26 4.235,30 6.993,24 RECEBIMENTOSFaturamento 200,29 200,29 200,29 200,29 200,29 200,29 200,29 200,29 200,29 200,29 200,29 200,29 2.403,47 3.004,34 3.755,42 4.694,27 5.867,84 Receitas à VistaPAGAMENTOSTOTAL 200,29 274,94 349,58 424,23 498,88 573,53 648,17 722,82 797,47 872,12 946,76 1.021,41 2.403,47 3.900,10 6.016,68 8.929,57 12.861,08 Custo Variavel 1,16 115,86 115,86 115,86 115,86 115,86 115,86 115,86 115,86 115,86 115,86 115,86 115,86 1.390,36 1.511,30 1.642,75 1.785,64 1.940,95 farinha d´agua 1,00 100,00 sacolas 0,03 3,00 Saco de 1kg 0,02 1,50 mao de obra 0,07 7,40 Combustivel 0,04 3,96 Custo Fixo 0,10 9,78R$ 9,78R$ 9,78R$ 9,78R$ 9,78R$ 9,78R$ 9,78R$ 9,78R$ 9,78R$ 9,78R$ 9,78R$ 9,78R$ 117,34R$ 127,54R$ 138,64R$ 150,69R$ 163,80R$ Combustivel 0,01 1,32R$ aluguel 0,07 6,61R$ Energia 0,02 1,59R$ Agua 0,00 0,26R$ CUSTO TOTAL 1,26 125,64 125,64 125,64 125,64 125,64 125,64 125,64 125,64 125,64 125,64 125,64 125,64 1.507,70 1.638,84 1.781,39 1.936,33 2.104,76
SALDO DO CAIXA 74,65 149,29 223,94 298,59 373,24 447,88 522,53 597,18 671,83 746,47 821,12 895,77 895,77 2.261,26 4.235,30 6.993,24 10.756,32
ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 51º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊS TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL
PRODUTO/UNIDADE 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30PREÇO DE VENDA 16,04 481,14 481,14 481,14 481,14 481,14 481,14 481,14 481,14 481,14 481,14 481,14 481,14
UNIT 1º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊSCaixa Inicial - 226,30 452,60 678,89 905,19 1.131,49 1.357,79 1.584,09 1.810,39 2.036,68 2.262,98 2.489,28 2.715,58 6.608,59 12.016,74 19.365,96 RECEBIMENTOSFaturamento 481,14 481,14 481,14 481,14 481,14 481,14 481,14 481,14 481,14 481,14 481,14 481,14 5.773,69 7.217,11 9.021,39 11.276,74 14.095,92 Receitas à VistaPAGAMENTOSTOTAL 481,14 707,44 933,74 1.160,04 1.386,33 1.612,63 1.838,93 2.065,23 2.291,53 2.517,83 2.744,12 2.970,42 5.773,69 9.932,69 15.629,98 23.293,48 33.461,88 Custo Variavel 8,40 251,91 251,91 251,91 251,91 251,91 251,91 251,91 251,91 251,91 251,91 251,91 251,91 3.022,91 3.285,84 3.571,65 3.882,31 4.220,00 carne de sol 8,00 240,00 sacolas 0,10 3,00 Luvas descartaves (10 unid) 0,08 2,50 óleo de cozinha 0,03 0,87 Gas de Cozinha 0,07 2,13 mao de obra 0,07 2,22 Combustivel 0,04 1,19 Custo Fixo 0,10 2,93R$ 2,93R$ 2,93R$ 2,93R$ 2,93R$ 2,93R$ 2,93R$ 2,93R$ 2,93R$ 2,93R$ 2,93R$ 2,93R$ 35,20R$ 38,26R$ 41,59R$ 45,21R$ 49,14R$ Combustivel 0,01 0,40R$ aluguel 0,07 1,98R$ Energia 0,02 0,48R$ Agua 0,00 0,08R$ CUSTO TOTAL 8,49 254,84 254,84 254,84 254,84 254,84 254,84 254,84 254,84 254,84 254,84 254,84 254,84 3.058,11 3.324,11 3.613,24 3.927,52 4.269,14
SALDO DO CAIXA 226,30 452,60 678,89 905,19 1.131,49 1.357,79 1.584,09 1.810,39 2.036,68 2.262,98 2.489,28 2.715,58 2.715,58 6.608,59 12.016,74 19.365,96 29.192,74
5.773,69 7.217,11 9.021,39 11.276,74 14.095,92
PRODUTO 10: CARNE DE SOL IGPM 8,70%Crescimento ao ano 25%
2.403,47 3.004,34 3.755,42 4.694,27 5.867,84
FLUXO DE CAIXA PROJETADO PARA 5 ANOS
PRODUTO 9: FARINHA DÁGUA IGPM 8,70%Crescimento ao ano 25%
FLUXO DE CAIXA PROJETADO PARA 5 ANOS
ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 51º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊS TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL
PRODUTO/UNIDADE 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10PREÇO DE VENDA 10,50 105,03 105,03 105,03 105,03 105,03 105,03 105,03 105,03 105,03 105,03 105,03 105,03
UNIT 1º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊSCaixa Inicial - 49,42 98,84 148,26 197,68 247,10 296,52 345,94 395,36 444,78 494,20 543,62 593,04 1.443,14 2.624,02 4.228,66 RECEBIMENTOSFaturamento 105,03 105,03 105,03 105,03 105,03 105,03 105,03 105,03 105,03 105,03 105,03 105,03 1.260,41 1.575,52 1.969,39 2.461,74 3.077,18 Receitas à VistaPAGAMENTOSTOTAL 105,03 154,45 203,87 253,29 302,72 352,14 401,56 450,98 500,40 549,82 599,24 648,66 1.260,41 2.168,56 3.412,53 5.085,76 7.305,84 Custo Variavel 5,46 54,64 54,64 54,64 54,64 54,64 54,64 54,64 54,64 54,64 54,64 54,64 54,64 655,64 712,66 774,65 842,03 915,27 Peixe seco 5,00 50,00 Luvas descartaves (10 unid) 0,25 2,50 óleo de cozinha 0,03 0,29 Gas de Cozinha 0,07 0,71 mao de obra 0,07 0,74 Combustivel 0,04 0,40 Custo Fixo 0,10 0,98R$ 0,98R$ 0,98R$ 0,98R$ 0,98R$ 0,98R$ 0,98R$ 0,98R$ 0,98R$ 0,98R$ 0,98R$ 0,98R$ 11,73R$ 12,75R$ 13,86R$ 15,07R$ 16,38R$ Combustivel 0,01 0,13R$ aluguel 0,07 0,66R$ Energia 0,02 0,16R$ Agua 0,00 0,03R$ CUSTO TOTAL 5,56 55,61 55,61 55,61 55,61 55,61 55,61 55,61 55,61 55,61 55,61 55,61 55,61 667,37 725,42 788,52 857,10 931,65
SALDO DO CAIXA 49,42 98,84 148,26 197,68 247,10 296,52 345,94 395,36 444,78 494,20 543,62 593,04 593,04 1.443,14 2.624,02 4.228,66 6.374,19
1.260,41 1.575,52 1.969,39 2.461,74 3.077,18
PRODUTO 11: PEIXE SECO IGPM 8,70%Crescimento ao ano 25%
FLUXO DE CAIXA PROJETADO PARA 5 ANOS
Administração Financeira Prof. Heber Moreira
54
Wanessa Carvalho: [email protected] UFPA
ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 51º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊS TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL
PRODUTO/UNIDADE 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500PREÇO DE VENDA 1,99 997,06 997,06 997,06 997,06 997,06 997,06 997,06 997,06 997,06 997,06 997,06 997,06
UNIT 1º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊSCaixa Inicial - 421,47 842,93 1.264,40 1.685,87 2.107,34 2.528,80 2.950,27 3.371,74 3.793,20 4.214,67 4.636,14 5.057,61 12.505,60 23.039,54 37.537,34 RECEBIMENTOSFaturamento 997,06 997,06 997,06 997,06 997,06 997,06 997,06 997,06 997,06 997,06 997,06 997,06 11.964,71 14.955,89 18.694,86 23.368,58 29.210,72 Receitas à VistaPAGAMENTOSTOTAL 997,06 1.418,53 1.839,99 2.261,46 2.682,93 3.104,39 3.525,86 3.947,33 4.368,80 4.790,26 5.211,73 5.633,20 11.964,71 20.013,50 31.200,47 46.408,11 66.748,07 Custo Variavel 1,05 526,70 526,70 526,70 526,70 526,70 526,70 526,70 526,70 526,70 526,70 526,70 526,70 6.320,43 6.870,18 7.467,75 8.117,30 8.823,35 Salgados 0,80 400,00 Luvas descartaves (10 unid) 0,03 15,00 Lencinho de papel 0,01 4,88 óleo de cozinha 0,03 14,55 Gas de Cozinha 0,07 35,45 mao de obra 0,07 37,00 Combustivel 0,04 19,82 Custo Fixo 0,10 48,89R$ 48,89R$ 48,89R$ 48,89R$ 48,89R$ 48,89R$ 48,89R$ 48,89R$ 48,89R$ 48,89R$ 48,89R$ 48,89R$ 586,68R$ 637,71R$ 693,18R$ 753,47R$ 819,01R$ Combustivel 0,01 6,61R$ aluguel 0,07 33,03R$ Energia 0,02 7,93R$ Agua 0,00 1,32R$ CUSTO TOTAL 1,15 575,59 575,59 575,59 575,59 575,59 575,59 575,59 575,59 575,59 575,59 575,59 575,59 6.907,11 7.507,89 8.160,93 8.870,77 9.642,36
SALDO DO CAIXA 421,47 842,93 1.264,40 1.685,87 2.107,34 2.528,80 2.950,27 3.371,74 3.793,20 4.214,67 4.636,14 5.057,61 5.057,61 12.505,60 23.039,54 37.537,34 57.105,71
ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 51º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊS TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL
PRODUTO/UNIDADE 7.568,00 7.568,00 7.568,00 7.568,00 7.568,00 7.568,00 7.568,00 7.568,00 7.568,00 7.568,00 7.568,00 7.568,00 PREÇO DE VENDA 3,867616 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12
UNIT 1º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊSCaixa Inicial - 11.941,11 23.882,23 35.823,34 47.764,45 59.705,57 71.646,68 83.587,80 95.528,91 107.470,02 119.411,14 131.352,25 143.293,36 356.309,66 659.428,22 1.078.379,69 RECEBIMENTOSFaturamento 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12 351.241,43 439.051,79 548.814,73 686.018,42 857.523,02 Receitas à VistaPAGAMENTOSTOTAL 29.270,12 41.211,23 53.152,35 65.093,46 77.034,57 88.975,69 100.916,80 112.857,91 124.799,03 136.740,14 148.681,26 160.622,37 351.241,43 582.345,15 905.124,39 1.345.446,64 1.935.902,71 Custo Variavel 2,191993 16.589,01 16.589,01 16.589,01 16.589,01 16.589,01 16.589,01 16.589,01 16.589,01 16.589,01 16.589,01 16.589,01 16.589,01 199.068,06 216.383,10 235.204,22 255.662,40 277.900,04 Salgados 0,05 400,00 farinha de tapioca 0,13 960,00 Agua Mineral 0,05 360,00 farinha d´agua 0,01 100,00 carne de sol 0,03 240,00 Camarão seco 0,03 240,00 Peixe seco 0,01 50,00 Calabresa defumada 0,01 50,00 Caroço em lata de açaí 1,65 12.500,00 xarope de guaraná 0,01 40,00 Leite 0,01 58,50 Banana Prata 0,01 68,00 Saco de Chopp 0,00 2,50 Açucar 0,00 32,50 sacolas 0,02 114,00 Copos Descartaveis 0,00 12,00 Luvas descartaves (10 unid) 0,00 25,00 Avental 0,00 25,00 Toca de cabelo 0,00 17,50 Saco de 1kg 0,01 63,00 Lencinho de papel 0,00 16,00 óleo de cozinha 0,00 16,01 Agua 0,00 20,00 Gas de Cozinha 0,01 39,00 mao de obra 0,07 560,00 Combustivel 0,04 300,00 Energia 0,04 280,00 Custo Fixo 0,10 740,00 740,00 740,00 740,00 740,00 740,00 740,00 740,00 740,00 740,00 740,00 740,00 8.880,00 9.652,39 10.491,96 11.404,55 12.396,53 Combustivel 0,01 100,00R$ aluguel 0,07 500,00R$ Energia 0,02 120,00R$ Agua 0,00 20,00R$ CUSTO TOTAL 2,29 17.329,01 17.329,01 17.329,01 17.329,01 17.329,01 17.329,01 17.329,01 17.329,01 17.329,01 17.329,01 17.329,01 17.329,01 207.948,06 226.035,49 245.696,17 267.066,95 290.296,56
SALDO DO CAIXA 11.941,11 23.882,23 35.823,34 47.764,45 59.705,57 71.646,68 83.587,80 95.528,91 107.470,02 119.411,14 131.352,25 143.293,36 143.293,36 356.309,66 659.428,22 1.078.379,69 1.645.606,15
FLUXO DE CAIXA PROJETADO PARA 5 ANOSFLUXO DE CAIXA CONSOLIDADO IGPM 8,70%
Crescimento ao ano 25%
351.241,43 439.051,79 548.814,73 686.018,42 857.523,02
11.964,71 14.955,89 18.694,86 23.368,58 29.210,72
PRODUTO 12: SALGADOS IGPM 8,70%Crescimento ao ano 25%
FLUXO DE CAIXA PROJETADO PARA 5 ANOS
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Apêndice 10: VPL E TIR
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0 2.683,13 -‐ 2.683,13-‐ 1 261.879,42 157.433,51 104.445,91 39% 0,03 9,252 327.349,28 171.127,15 156.222,12 58% 0,02 6,183 409.186,59 186.011,88 223.174,72 83% 0,01 4,334 511.483,24 202.191,28 309.291,96 115% 0,01 3,125 639.354,05 219.777,98 419.576,07 156% 0,01 2,30
VPL R$ 447.435,11
TIR 3942%
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0 2.683,13 -‐ 2.683,13-‐ 1 5.272,01 3.302,48 1.969,53 0,73% 1,36 490,432 6.590,02 3.589,73 3.000,28 1,12% 0,89 321,943 8.237,52 3.901,97 4.335,55 1,62% 0,62 222,794 10.296,90 4.241,37 6.055,54 2,26% 0,44 159,515 12.871,13 4.610,28 8.260,85 3,08% 0,32 116,93
VPL R$ 6.575,80
TIR 107%
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0 2.683,13 -‐ 2.683,13-‐ 1 23.629,15 13.751,71 9.877,44 3,68% 0,27 97,792 29.536,44 14.947,84 14.588,60 5,44% 0,18 66,213 36.920,55 16.248,01 20.672,54 7,70% 0,13 46,734 46.150,69 17.661,27 28.489,42 10,62% 0,09 33,905 57.688,36 19.197,46 38.490,90 14,35% 0,07 25,09
VPL R$ 39.537,47
TIR 413%
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0 2.683,13 -‐ 2.683,13-‐ 1 14.311,96 7.364,40 6.947,56 2,59% 0,39 139,032 17.889,95 8.004,96 9.885,00 3,68% 0,27 97,723 22.362,44 8.701,23 13.661,21 5,09% 0,20 70,714 27.953,05 9.458,07 18.494,98 6,89% 0,15 52,235 34.941,31 10.280,74 24.660,58 9,19% 0,11 39,17
VPL R$ 25.481,75
TIR 298%
VPL/TIR PRODUTO 1: POLPA DE AÇAÍ
VPL/TIR PRODUTO 2: CHOPP DE AÇAÍ
VPL/TIR PRODUTO 3: FARINHA DE TAPIOCA
VPL/TIR PRODUTO 4: AGUA MINERAL
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0 2.683,13 -‐ 2.683,13-‐ 1 5.106,96 2.960,74 2.146,22 0,80% 1,25 450,062 6.383,70 3.218,27 3.165,43 1,18% 0,85 305,153 7.979,63 3.498,19 4.481,43 1,67% 0,60 215,544 9.974,53 3.802,47 6.172,06 2,30% 0,43 156,505 12.468,16 4.133,21 8.334,96 3,11% 0,32 115,89
VPL R$ 6.890,80
TIR 112%
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caixasaída de caixa fluxo de caixa
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360
0 2.683,13 -‐ 2.683,13-‐ 1 1.391,84 667,43 724,41 0,27% 3,70 1333,402 1.739,80 725,49 1.014,31 0,38% 2,65 952,303 2.174,75 788,59 1.386,16 0,52% 1,94 696,844 2.718,44 857,18 1.861,25 0,69% 1,44 518,965 3.398,05 931,74 2.466,30 0,92% 1,09 391,65
VPL R$ 660,64
TIR 36%
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360
0 2.683,13 -‐ 2.683,13-‐ 1 8.014,60 4.218,56 3.796,05 1,41% 0,71 254,462 10.018,25 4.585,49 5.432,77 2,02% 0,49 177,803 12.522,82 4.984,34 7.538,48 2,81% 0,36 128,134 15.653,52 5.417,88 10.235,65 3,81% 0,26 94,375 19.566,90 5.889,13 13.677,78 5,10% 0,20 70,62
VPL R$ 13.091,87
TIR 177%
Anos investimentoentrada de
caixasaída de caixa fluxo de caixa
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PAYBACK EM DIAS
360
0 2.683,13 -‐ 2.683,13-‐ 1 10.233,20 5.404,92 4.828,28 1,80% 0,56 200,062 12.791,49 5.875,04 6.916,46 2,58% 0,39 139,663 15.989,37 6.386,05 9.603,32 3,58% 0,28 100,584 19.986,71 6.941,51 13.045,20 4,86% 0,21 74,045 24.983,39 7.545,29 17.438,10 6,50% 0,15 55,39
VPL R$ 17.264,28
TIR 218%
VPL/TIR PRODUTO 6: CALABRESA DEFUMADA
VPL/TIR PRODUTO 7: SUCO DE AÇAÍ
VPL/TIR PRODUTO 8: VITAMINA DE AÇAÍ
VPL/TIR PRODUTO 5: CAMARÃO SALGADO
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360
0 2.683,13 -‐ 2.683,13-‐ 1 2.403,47 1.507,70 895,77 0,33% 3,00 1078,322 3.004,34 1.638,84 1.365,50 0,51% 1,96 707,383 3.755,42 1.781,39 1.974,03 0,74% 1,36 489,324 4.694,27 1.936,33 2.757,94 1,03% 0,97 350,235 5.867,84 2.104,76 3.763,09 1,40% 0,71 256,68
VPL R$ 1.824,68
TIR 53%
Anos investimentoentrada de
caixasaída de caixa fluxo de caixa
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PAYBACK EM DIAS
360
0 2.683,13 -‐ 2.683,13-‐ 1 5.773,69 3.058,11 2.715,58 1,01% 0,99 355,702 7.217,11 3.324,11 3.893,01 1,45% 0,69 248,123 9.021,39 3.613,24 5.408,15 2,02% 0,50 178,614 11.276,74 3.927,52 7.349,22 2,74% 0,37 131,435 14.095,92 4.269,14 9.826,78 3,66% 0,27 98,30
VPL R$ 8.784,09
TIR 134%
Anos investimentoentrada de
caixasaída de caixa fluxo de caixa
taxa de retorno ao
anopayback
PAYBACK EM DIAS
360
0 2.683,13 -‐ 2.683,13-‐ 1 1.260,41 667,37 593,04 0,22% 4,52 1628,762 1.575,52 725,42 850,10 0,32% 3,16 1136,253 1.969,39 788,52 1.180,88 0,44% 2,27 817,974 2.461,74 857,10 1.604,64 0,60% 1,67 601,965 3.077,18 931,65 2.145,53 0,80% 1,25 450,20
VPL R$ 240,23
TIR 29%
Anos investimentoentrada de
caixasaída de caixa fluxo de caixa
taxa de retorno ao
anopayback
PAYBACK EM DIAS
360
0 2.683,13 -‐ 2.683,13-‐ 1 11.964,71 6.907,11 5.057,61 1,88% 0,53 190,982 14.955,89 7.507,89 7.448,00 2,78% 0,36 129,693 18.694,86 8.160,93 10.533,93 3,93% 0,25 91,704 23.368,58 8.870,77 14.497,81 5,40% 0,19 66,635 29.210,72 9.642,36 19.568,37 7,29% 0,14 49,36
VPL R$ 19.098,81
TIR 230%
VPL/TIR PRODUTO 12: SALGADOS
VPL/TIR PRODUTO 9: FARINHA D'AGUA
VPL/TIR PRODUTO 10: CARNE DE SOL
VPL/TIR PRODUTO 11: PEIXE SECO
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Apêndice 11: Balanço Patrimonial
Apendice 12: Demonstração do Resultado do Exercício
Anos investimentoentrada de
caixasaída de caixa fluxo de caixa
taxa de retorno ao
anopayback
PAYBACK EM DIAS
360
0 32.197,50 -‐ 32.197,50-‐ 1 351.241,43 207.948,06 143.293,36 4,45% 0,02 6,742 439.051,79 226.035,49 213.016,30 6,62% 0,01 4,533 548.814,73 245.696,17 303.118,56 9,41% 0,01 3,194 686.018,42 267.066,95 418.951,47 13,01% 0,01 2,315 857.523,02 290.296,56 567.226,46 17,62% 0,00 1,70
VPL R$ 585.148,49
TIR 492%
VPL/TIR CONSOLIDADO
CONTAS ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5ATIVO 169.940,06 382.465,56 685.093,32 1.103.553,99 1.670.289,65
ATIVO CIRCULANTE 165.522,86 378.539,16 681.657,72 1.100.609,19 1.667.835,65 Disponibilidade: 165.522,86 378.539,16 681.657,72 1.100.609,19 1.667.835,65 Caixa 40.823,34 94.077,41 169.857,06 274.594,92 416.401,54 Bancos c/ Movimento 107.470,02 267.232,24 494.571,17 808.784,77 1.234.204,61 Estoque de Produtos 17.229,50 17.229,50 17.229,50 17.229,50 17.229,50
ATIVO NÃO CIRCULANTE 4.417,20 3.926,40 3.435,60 2.944,80 2.454,00 Imobilizado:Móveis e Utensílios 1.128,00 1.128,00 1.128,00 1.128,00 1.128,00 Máquinas e Equipamentos 3.780,00 3.780,00 3.780,00 3.780,00 3.780,00 (-) Depreciação Acum 490,80- 981,60- 1.472,40- 1.963,20- 2.454,00-
PASSIVO 169.940,06 382.465,56 685.093,32 1.103.553,99 1.670.289,65
PASSIVO CIRCULANTE - - - - -
PASSIVO NÃO CIRCULANTE - - - - -
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 169.940,06 382.465,56 685.093,32 1.103.553,99 1.670.289,65 Capital Integralizado 32.197,50 32.197,50 32.197,50 32.197,50 32.197,50 Reservas de lucro 137.742,56 350.268,06 652.895,82 1.071.356,49 1.638.092,15
BALANÇO PATRIMONIAL
CONTAS ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5ATIVO 169.940,06 382.465,56 685.093,32 1.103.553,99 1.670.289,65
ATIVO CIRCULANTE 165.522,86 378.539,16 681.657,72 1.100.609,19 1.667.835,65 Disponibilidade: 165.522,86 378.539,16 681.657,72 1.100.609,19 1.667.835,65 Caixa 40.823,34 94.077,41 169.857,06 274.594,92 416.401,54 Bancos c/ Movimento 107.470,02 267.232,24 494.571,17 808.784,77 1.234.204,61 Estoque de Produtos 17.229,50 17.229,50 17.229,50 17.229,50 17.229,50
ATIVO NÃO CIRCULANTE 4.417,20 3.926,40 3.435,60 2.944,80 2.454,00 Imobilizado:Móveis e Utensílios 1.128,00 1.128,00 1.128,00 1.128,00 1.128,00 Máquinas e Equipamentos 3.780,00 3.780,00 3.780,00 3.780,00 3.780,00 (-) Depreciação Acum 490,80- 981,60- 1.472,40- 1.963,20- 2.454,00-
PASSIVO 32.197,50 32.197,50 32.197,50 32.197,50 32.197,50
PASSIVO CIRCULANTE - - - - -
PASSIVO NÃO CIRCULANTE - - - - -
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 32.197,50 32.197,50 32.197,50 32.197,50 32.197,50 Capital Integralizado 32.197,50 32.197,50 32.197,50 32.197,50 32.197,50 Reservas de lucro - - - - -
BALANÇO PATRIMONIAL