d u r i a es libe b i rt a universidad privada del este s d...universidad privada del este s...

Universidad Privada del Este Facultad de Ciencias Jurídicas,

Políticas y Sociales.

UPE

SABID

URIA ES LIBERTAD

PROGRAMA DE ESTUDIOS

IDENTIFICACION

• Carrera: Derecho • Curso: Tercero • Asignatura: Derecho Tributario • Área de formación: Profesional • Pre-requisitos: Haber culminado el segundo curso • Régimen: Semestral • Carácter: Obligatoria • Horas semanales: 5,5 • Horas mensuales: 22 • Horas semestrales: 88 • Horas teóricas: 61,6 • Horas practicas: 26,4

FUNDAMENTACION DE LA ASIGNATURA

La asignatura derecho tributario se fundamenta en la necesidad que tiene el estudiante de derecho de conocer el fenómeno impositivo desde su gestación, llegando a reconocer su importancia y el rol de los tributos en la sociedad. La materia es de suma utilidad a aquellos que se inician en el estudio de esta disciplina jurídica y aspiran a proporcionar una utilidad práctica, para poder interiorizarse en la misma, destacando la importancia que tienen los principios tributarios consagrados en nuestra Constitución Nacional, para poder aplicar a la solución de las controversias en el fuero del procedimiento tributario, dimensionar las facultades del órgano perceptor de los tributos, y cualquier otra duda que a diario se presenta en una disciplina tan cambiante y casuística como lo es el Derecho Tributario. OBJETIVOS GENERALES

• Identificar las características generales y especificas del Derecho Tributario • Comprender la ubicación del Derecho Tributario en el Derecho Positivo Paraguayo • Clasificar las ramas del Derecho Tributario • Interpretar las normativas constitucionales referentes a los tributos

OBJETIVOS ESPECIFICOS

• Reconocer las características generales y especificas del Derecho Tributario y las otras remas del Derecho relacionadas con la misma

• Identificar el contenido y los aspectos de la actividad financiera del Estado • Analizar la clasificación tradicional de los tributos • Reconocer los caracteres de la potestad tributaria y la titularidad de la misma • Enumerar las fuentes del Derecho Tributario • Describir los principios constitucionales en materia tributaria • Conocer los métodos propios de interpretación del derecho tributario • Conceptualizar la relación jurídica tributaria, e identificar los elementos de la misma • Comprender las etapas del proceso de determinación tributaria • Analizar las distintas formas de extinción de la obligación tributaria • Distinguir las clases de privilegio en materia tributaria • Diferenciar la ilicitud tributaria administrativa de la ilicitud penal tributaria • Describir el modo de sustanciación del proceso tributario administrativo

http://www.monografias.com/trabajos14/contabilgest/contabilgest.shtml#TRIBUT

http://www.monografias.com/trabajos35/sociedad/sociedad.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/disciplina/disciplina.shtml

http://www.monografias.com/trabajos4/costo/costo.shtml

http://www.monografias.com/trabajos6/etic/etic.shtml

http://www.monografias.com/trabajos12/consti/consti.shtml

http://www.monografias.com/trabajos10/detribb/detribb.shtml



UPE

SABID

URIA ES LIBERTAD

• Sintetizar los casos de exenciones tributarias • Comprender el objetivo del derecho tributario internacional • Resumir las disposiciones de aplicación general con relación a los tributos

municipales • Resumir las disposiciones de aplicación general con relación a los tributos

aduaneros • Identificar el hecho generador, sujeto pasivo, calculo y formas de pago de los

distintos tributos establecidos en la ley 125/91

ALCANCE

El manejo de la técnica jurídica reviste importancia tanto para el abogado profesional, el investigador, juez o legislador por constituir complemento sustancial de la Ciencia del Derecho, para crear, aplicar o investigar cualquier ley tributaria vigente o a creer; y, teniendo en claro que el abogado se ve comprometido en la realización de la justicia como auxiliar de la misma, aportará sus conocimientos para que no se lesionen los derechos del Estado ni del Contribuyente, contribuyendo de tal modo al desarrollo y bienestar común. ESTRATEGIAS DE ENSEÑANZA Y APRENDIZAJE

Se utilizan las técnicas expositiva, exegética, interrogatorio, argumentación, dialogo, discusión (debate), seminarios, estudio de casos, problemas, investigación.

METODOLOGÍA DE EVALUACION

Técnicas de trabajos individuales y grupales al termino de cada clase, análisis de jurisprudencia y resolución de problemas, exámenes teóricos y prácticos (resolución de problemas)

CONTENIDO PROGRAMATICO

PRIMERA PARTE

DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO

UNIDAD I

INTRODUCCION AL DERECHO TRIBUTARIO

1. Derecho Tributario. Concepto 2. Relación del Derecho Tributario con otras disciplinas 3. Autonomía del Derecho Tributario 4. Divisiones del Derecho Tributario 5. Teoría de la norma jurídica 6. La técnica jurídica aplicada al Derecho Tributario 7. Elementos básicos de la ley tributaria conforme con la técnica jurídica 8. Legislación y codificación tributarias

UNIDAD II

ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

1. Noción 2. Recursos del Estado. Concepto. Clasificación 3. El tributo. Su significado económico y jurídico



UPE

SABID

URIA ES LIBERTAD

3.1. Clasificación de los tributos 3.1.1. Impuestos

3.1.1.1. Clasificación de los impuestos 3.1.1.1.1. Impuestos directos e indirectos 3.1.1.1.2. Impuestos reales y personales

3.1.2. La tasa 3.1.2.1. Características

3.1.3. Contribuciones 3.1.3.1. Clasificación

4. Ingresos fiscales no tributarios 4.1. Precio publico 4.2. Recursos parafiscales

UNIDAD III

PODER TRIBUTARIO

1. Definición 2. Límites del Poder Tributario 3. El control de la legalidad del tributo 4. Características del Poder Tributario 5. FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO

5.1. Concepto y clasificación 5.2.La gradación jerárquica de las fuentes

5.2.1. La ley 5.2.2. M.C.T.A.L 5.2.3. Leyes delegadas, decretos, decretos leyes 5.2.4. Reglamentos 5.2.5. Circulares y resoluciones administrativas

5.3.Fuentes racionales 5.4.Fuentes en el M.C.T.A.L 5.5.Convenios internacionales

UNIDAD IV

PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES RELACIONADOS CON LOS TRIBUTOS

1. Nociones 2. Principio de legalidad

2.1. Consecuencias derivadas del principio de legalidad 2.2. La delegación legislativa y la Constitución

3. Principio de la igualdad 4. Principio de proporcionalidad 5. Progresividad 6. Principio de la generalidad 7. Reserva de la ley 8. Capacidad contributiva 9. Poder de imposición y poder de policía

UNIDAD V

HERMENEUTICA. INTERPRETACION Y APLICACIÓN JURIDICAS

1. Hermenéutica e interpretación 2. Interpretación de la norma tributaria



UPE

SABID

URIA ES LIBERTAD

3. Sistema de interpretación de la norma jurídica 4. Métodos de interpretación propios del Derecho Tributario

4.1. Realidad económica 4.1.1. Importancia de la interpretación económica en la doctrina del derecho

tributario 4.1.2. Enfoque actual de la realidad económica

4.2. Interpretación funcional 5. La analogía y la integración de la ley en el Derecho Tributario

5.1. Reglas de interpretación e integración. Libro V., de la ley 125/91 5.2. Integración analógica

6. Efecto de la norma tributaria con relación al tiempo 6.1. Computo de plazos, art. 249

7. Efecto espacial de la norma tributaria

UNIDAD VI

DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO

Relación Jurídica Tributaria - Obligación Tributaria

1. Relación jurídica tributaria. Concepto 2. Obligación tributaria. Concepto

2.1. Características de la obligación tributaria a) Naturaleza personal del vinculo b) Fuente de la obligación tributaria c) Relación de derecho publico

3. Elementos de la obligación tributaria a) Hecho imponible.

a.1.Concepto a.2. El negocio jurídico como acto de voluntad privado y su nexo con el hecho imponible a.3. Hipótesis de incidencia e hecho imponible a.4. Los acuerdos privados y la determinación de los sujetos obligados al pago del tributo a.5. Previsión en la ley a.6. El hecho imponible es un hecho jurídico tributario con relevancia económica a.7. El principio instrumental. Actos lícitos o ilícitos privados a.8. La realización del hecho imponible determina el nacimiento de la obligación tributaria



UPE

SABID

URIA ES LIBERTAD

UNIDAD VII

SUJETOS DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA

Sujeto activo y sujeto pasivo

1. Sujeto activo 2. Sujeto pasivo

2.1. Contribuyente 2.1.1. Capacidad jurídica para tributar 2.1.2. Contribuyentes por sucesión a título universal

2.2. Responsables 2.2.1. Responsables por representación 2.2.2. Responsables por sucesión 2.2.3. Responsables directos: Agentes de retención y de percepción

2.2.3.1. Creacion por ley del agente de retención 2.2.3.2. Régimen jurídico del agente de retención 2.2.3.3. Agente de percepción: su diferencia con el agente de retención

2.3. Sustituto del impuesto 2.4. Solidaridad

2.4.1. Diferentes clases de solidaridad en materia tributaria. Sus características 2.4.2. Solidaridad entre contribuyentes 2.4.3. Solidaridad entre responsables entre sí y entre responsable y

contribuyente 2.4.4. Solidaridad entre responsables

3. Ley 125/91. Contribuyentes y responsables 3.1. Agente de retención y percepción

4. Repetición del tributo por pago de deuda ajena

UNIDAD VIII

OBJETO DE LA OBLIGACION

1. Objeto del tributo y objeto de la obligación 2. La prestación de la obligación de dar sumas de dinero.

2.1. Formas de cumplimiento 2.1.1. Prestación instantánea o fraccionada

3. Obligación de no hacer 4. Pago de intereses y sanciones pecuniarias 5. LA CAUSA COMO ELEMENTO DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA

5.1. La teoría de la causa en el derecho civil 5.2. La causa en la obligación tributaria

5.2.1. Corrientes doctrinarias 5.2.1.1. La teoría de la causa en materia tributaria según Griziotti 5.2.1.2. La causa como elemento jurídico de la obligación tributaria 5.2.1.3. La corriente anti-causal en el derecho tributario 5.2.1.4. Conclusiones acerca de la causa como elemento de la

obligación tributaria



UPE

SABID

URIA ES LIBERTAD

UNIDAD IX

DERECHO TRIBUTARIO FORMAL

PROCESO DE DETERMINACION TRIBUTARIA

1. Concepto 2. Caracteres del proceso tributario de determinación

2.1. Carácter jurisdiccional o administrativo de la determinación 3. Naturaleza jurídica de la determinación tributaria

3.1. Efecto declarativo 3.2. Efecto constitutivo

4. Procedimientos para la determinación 4.1. Determinación por sujeto pasivo. Iniciativa 4.2. Determinación subsidiaria o de oficio a cargo de la Administración Fiscal

5. Bases para la determinación tributaria 5.1. Base cierta 5.2. Base presunta

5.2.1. Renta neta presunta 5.2.2. Determinación legal 5.2.3. Autodeterminación

6. EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA 6.1. Formas

6.1.1. Pago 6.1.1.1. Quien debe y quien puede pagar 6.1.1.2. A quien se debe y a quien se puede pagar 6.1.1.3. Que se debe pagar 6.1.1.4. Cómo, donde y cuándo se debe pagar 6.1.1.5. Prueba de pago 6.1.1.6. Anticipos

6.1.2. Compensación 6.1.3. Confusión 6.1.4. Novación 6.1.5. Transacción 6.1.6. Remisión 6.1.7. Prescripción

6.1.7.1. Prescripción y caducidad 6.1.7.2. Repetición de pago

UNIDAD X

PRIVILEGIOS Y GARANTIAS FISCALES

1. Concepto general 2. Privilegios. Su ubicación 3. El Modelo de Código Tributario para América Latina y los privilegios

3.1. Proyecto de procedimientos tributarios 4. Naturaleza del privilegio tributario 5. El privilegio en el Código Civil paraguayo 6. Del privilegio de créditos de entes descentralizados 7. Afirmados 8. Privilegio formal o procesal



UPE

SABID

URIA ES LIBERTAD

UNIDAD XI

DERECHO TRIBUTARIO PENAL

INFRACCIONES TRIBUTARIAS

1. Nociones 2. El Modelo de Código Tributario para América Latina y las terceras jornadas

latinoamericanas 3. Ilícito tributario. Su ámbito de aplicación en la doctrina y en la legislación 4. Naturaleza jurídica del ilícito tributario 5. Caracterización del ilícito tributario 6. Culpabilidad. Culpa objetiva y culpa subjetiva 7. Responsabilidad 8. Clasificación de los ilícitos tributarios 9. Defraudación y evasión 10. Evasión tributaria y evasión legal del tributo o “elusión” 11. Delito y contravención 12. La clasificación del MCTAL y su criterio de aplicación 13. Aplicación subsidiaria de los principios del derecho penal común 14. Tipos de infracciones

14.1. Defraudación 14.2. Contrabando 14.3. Contravención (art,113 del MCTAL) y evasión 14.4. Incumplimiento de los deberes formales (art. 118 MCTAL): Falta

administrativa 14.5. Nuevas figuras de infracciones contenidas en el MCTAL

15. Ilícito tributario en la ley 125/91 15.1. Mora 15.2. Defraudación 15.3. Contravención 15.4. Omisión de pago

16. La sanción tributaria en la doctrina 17. Principios comunes aplicables al derecho sancionatorio fiscal 18. La sanción fiscal en el derecho tributario

18.1. Sanción pecuniaria 18.2. Transmisión hereditaria de la sanción pecuniaria 18.3. La sanción pecuniaria en la legislación positiva 18.4. La pena privativa de libertad en el derecho tributario 18.5. La pena privativa de libertad en la legislación extrajera 18.6. La pena privativa de libertad y la privación de libertad por deuda

19. Delito penal y delito tributario 20. Comiso 21. Sanciones especiales en el Derecho Tributario 22. La tentativa y la infracción tributaria 23. La ley 125/91 y el ilícito tributario 24. La clausura tributaria

24.1. La facultad de la subsecretaria de estado de tributación para aplicar la sanción de clausura



UPE

SABID

URIA ES LIBERTAD

UNIDAD XII

DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL

1. Las vías de derecho y la defensa del contribuyente 2. Recursos administrativos

2.1. Tipos de recursos 2.1.1. Recurso de reposición o revocación 2.1.2. Recurso jerárquico de alzada

2.2. Efectos del silencio administrativo en materia de recursos 2.3. Los recursos administrativos en materia tributaria 2.4. Sistema de justicia tributaria

2.4.1. Contencioso-administrativo 2.4.2. Jurisdicción, competencia e instancia 2.4.3. Sistema de justicia administrativa 2.4.4. Sistema judicialista 2.4.5. Sistema administrativo 2.4.6. Sistemas mixtos o intermedios 2.4.7. Sistema de justicia administrativa en el Paraguay 2.4.8. Ley 1462/35 Que establece el procedimiento de lo contencioso

administrativo 2.4.8.1. La materia contencioso administrativa 2.4.8.2. El coadyuvante en el proceso contencioso tributario 2.4.8.3. Requisitos según la ley 1462/35 2.4.8.4. El silencio en sede administrativa 2.4.8.5. Plazo para iniciar la demanda contencioso administrativa 2.4.8.6. El plazo para interponer la acción contencioso administrativa

en la ley 125/91 2.4.8.7. Sustanciación del proceso de lo contencioso-administrativo

conforme la ley 1462/35 2.4.8.8. Inversión de la prueba 2.4.8.9. La sentencia 2.4.8.10. Perención de instancia

3. Cobro por la vía judicial ordinaria de los tributos 4. Medidas cautelares. Concepto 5. Acción de repetición. Concepto 6. Acción de amparo 7. Medidas cautelares y procedimiento del cobro ejecutivo del crédito tributario en la

ley 125/91 7.1. Medidas cautelares 7.2. Requisitos 7.3. Competencia y procedimiento 7.4. Procedimiento de cobro ejecutivo del crédito tributario 7.5. Juicio ejecutivo (art. 231) 7.6. Procedimiento de repetición de pago indebido o en exceso 7.7. La protección del contribuyente por la vía de la acción o excepción de

inconstitucionalidad 7.8. Inconstitucionalidad según la Constitución Nacional

UNIDAD XIII

EXENCIONES TRIBUTARIAS

1. Consideraciones generales 2. Fundamento constitucional de las Franquicias tributarias



UPE

SABID

URIA ES LIBERTAD

3. La exención y su vinculación con la relación jurídica tributaria 4. Inmunidad fiscal y exención tributaria 5. Efectos de las exenciones en el tiempo y en el espacio 6. Transmisibilidad de las exenciones 7. Extinción de las exenciones 8. Derogación de la ley de exención cuando la misma está sujeta a determinadas

condiciones o por un plazo determinado 9. La exención desde el punto de vista terminológico y conceptual

9.1. Exención y franquicia 10. Impuestos sustitutivos 11. Rebaja, amnistía, remisión y exención de los tributos 12. Privilegio tributario 13. Clasificación de las exenciones 14. Concepto orgánico de exenciones 15. DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL

15.1. Concepto 15.2. Doble imposición internacional 15.3. Formulas y criterios para evitar la doble imposición internacional 15.4. La Constitución Nacional y la doble imposición 15.5. La doble imposición y los tratados internacionales de integración económica

UNIDAD XIV

SISTEMA TRIBUTARIO MUNICIPAL

1. Síntesis legislativa 2. La organización municipal 3. Potestad tributaria municipal 4. Ordenanzas 5. Deberes y atribuciones del Intendente Municipal 6. Deberes y atribuciones de la Junta Municipal 7. De los ingresos municipales

7.1. De los ingresos tributarios 7.1.1. De las disposiciones de aplicación general con relación a los tributos

municipales 8. Impuestos municipales

8.1. Impuesto inmobiliario 8.2. Impuesto edilicio 8.3. Impuesto al fraccionamiento de la propiedad inmobiliaria 8.4. Impuesto a la construcción 8.5. Impuesto de patente de rodados 8.6. Patente de comercio, industria, profesiones y oficios 8.7. Impuesto a la publicidad 8.8. Impuesto a los espectáculos públicos, juegos de entretenimiento y de azar 8.9. Impuesto a las operaciones de crédito 8.10. Impuesto a las rifas, ventas por sorteos y a los sorteos publicitarios y remates 8.11. Impuesto al transporte colectivo terrestre de pasajeros 8.12. Impuesto al faenamiento 8.13. Impuesto a los cementerios 8.14. Impuesto a los propietarios de animales

9. Tasas municipales 9.1. Tasa por recolección de residuos y tasa ´por disposición y tratamiento final de

residuos sólidos urbanos 9.2. Tasa por limpieza de la vía publica



UPE

SABID

URIA ES LIBERTAD

9.3. Tasa por contrastación e inspecciones de pesas y medidas 9.4. Tasas por inspección de instalaciones 9.5. Tasa por limpieza de cementerios 9.6. Tasas por servicios de salubridad 9.7. Tasas por servicios de desinfección 9.8. Tasas por servicios de prevención y protección contra riesgos de incendio,

derrumbes y otros accidentes graves 10. De las contribuciones Especiales

10.1. Contribución especial por la conservación de pavimentos 10.2. Contribución especial por realización de una obra publica

11. De los cánones municipales 12. Del régimen de faltas municipales 13. De las sanciones 14. Extinción de las acciones y responsabilidades 15. Del procedimiento en materia de faltas municipales

15.1. Del procedimiento en materia de faltas municipales 15.2. Recurso de reconsideración 15.3. Recurso de apelación

16. Acciones judiciales 16.1. Procedimiento aplicable a las acciones contencioso – administrativas 16.2. Acciones inadmisibles

17. Responsabilidad de las autoridades municipales

UNIDAD XV

DERECHO Y LEGISLACION ADUANERA

1. Derecho Aduanero. Concepto 2. Naturaleza del impuesto y hechos generales 3. Función del impuesto 4. Legislación aduanera 5. Normativa complementaria

5.1. Convenio Latinoamericana de Libre Comercio-Asociación Latino Americana de Integración: ALALC-ALADI

5.2. MERCOSUR 5.3. El GATT y la Organización Mundial de Comercio

6. Normas supletorias 7. Aduana. Concepto 8. Dirección Nacional de Aduanas

8.1. Autonomía. Personalidad Jurídica y patrimonio propio 8.2. Autoridades aduaneras 8.3. Funciones de la aduana 8.4. Ámbito espacial de aplicación 8.5. Potestad aduanera

9. Zonas aduaneras 10. Personas vinculadas a la actividad aduanera 11. Sanciones disciplinarias a ser aplicadas a las personas vinculadas a la actividad

aduanera 11.1. Anotación de las sanciones en el Registro 11.2. Reinscripción en el registro 11.3. Prescripción e interrupción de la prescripción

12. Tráfico aduanero 21.1. Clasificación 21.2. Medidas de seguridad aduanera



UPE

SABID

URIA ES LIBERTAD

21.3. Libre practica 21.4. Visita aduanera 21.5. Operaciones aduaneras 21.6. Presentación de documentos 21.7. Registro de entrada 21.8. Declaración de llegada. Concepto. Requisitos

13. Régimen aduanero 13.1. Clasificación

14. Inclusión de mercaderías en un régimen aduanero 14.1. Despacho aduanero 14.2. Declaración aduanera 14.3. Análisis documental, examen físico y extracción de muestra 14.4. Control y selectividad 14.5. Libramiento

15. Regímenes aduaneros generales 16. Regímenes aduaneros especiales

16.1. Regímenes aduaneros especiales suspensivos 16.2. Regímenes aduaneros especiales sometidos a exenciones tributarias

17. Zonas aduaneras especiales 18. El trafico aduanero

18.1. Nacimiento de la obligación tributaria 18.2. Sujeto activo 18.3. Sujeto pasivo

19. Ilicitudes aduaneras 19.1. Faltas aduaneras 19.2. Infracciones aduaneras

20. Procedimiento en el sumario Administrativo aduanero 20.1. Juez competente 20.2. Instrucción del sumario. Generalidades 20.3. Objeto del sumario 20.4. Etapas y trámites

21. Apelaciones 21.1. Apelación ante la Dirección Nacional de Aduanas 21.2. Apelación ante el Tribunal de Cuentas

SEGUNDA PARTE DE LOS IMPUESTOS FISCALES INTERNOS

UNIDAD XVI

IMPUESTOS A LOS INGRESOS

IMPUESTO A LA RENTA DE LAS ACTIVIDADES COMERCIALES, INDUSTRIALES Y DE SERVICIOS (IRACIS)

1. Hecho generador 2. Actividades gravadas 3. Contribuyentes 4. Fuente paraguaya 5. Sujetos exonerados 6. Rentas internacionales 7. Rentas exceptuadas 8. Rentas exoneradas 9. Nacimiento de la obligación tributaria



UPE

SABID

URIA ES LIBERTAD

10. Forma de liquidación y pago 11. Sistemas de determinación

11.1. Régimen contable 11.2. Régimen de renta presunta

12. Tasa general y adicionales 13. Anticipos a cuenta

UNIDAD XVII

IMPUESTO A LA RENTA DE LAS ACTIVIDADES AGROPECUARIAS (IRAGRO)

1. Hecho generador 2. Contribuyentes 3. Nacimiento de la obligación tributaria 4. Ejercicio fiscal y liquidación 5. Iniciación de actividades y clausura 6. Los regímenes de determinación o liquidación

6.1. Régimen de liquidación del contribuyente rural y del pequeño contribuyente rural

6.2. Régimen de liquidación por resultado contable 7. Tasa impositiva 8. Actividad agroindustrial 9. Agentes de retención 10. Anticipos a cuenta 11. Documentación 12. Transferencias a municipalidades

UNIDAD XVIII

IMPUESTO A LA RENTA DEL PEQUEÑO CONTRIBUYENTE (IRPC)

1. Advertencia preliminar 2. Hecho generador 3. Actividades gravadas 4. Contribuyentes 5. Sujetos excluidos 6. Nacimiento de la obligación tributaria 7. Documentación 8. Forma de liquidación y pago 9. Renta neta. Sistemas de cálculo de la base imponible 10. Tasa impositiva 11. Tratamiento del IVA 12. Obligaciones del contribuyente 13. Traslado de sistema de liquidación y pago 14. Anticipos 15. Régimen general 16. Requisitos para los cambios de regímenes

UNIDAD XIX

IMPUESTO A LA RENTA DE CARÁCTER PERSONAL (IRP)

1. Hecho generador 2. Definiciones 3. Ingresos no gravados



UPE

SABID

URIA ES LIBERTAD

4. Contribuyentes 5. Inscripción en el RUC 6. Nacimiento de la obligación tributaria 7. Rentas de fuente paraguaya 8. Determinación de Base imponible 9. Renta bruta 10. Presunción de renta imponible 11. Renta neta 12. Conceptos no deducibles 13. Exoneraciones 14. Renta temporalmente exceptuada 15. Declaración jurada 16. Cese de la obligación de declarar para las personas físicas 17. Liquidación 18. Tasas 19. Anticipos a cuenta 20. Personas no domiciliadas en el país 21. Destinación de lo recaudado en concepto de IRP

UNIDAD XX

IMPUESTO AL CONSUMO

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

1. Conceptualización 2. Actividades gravadas 3. Territorialidad

3.1. Conceptualización 3.2. Asistencia técnica y demás servicios 3.3. Cesión de uso de bienes y derechos 3.4. Servicios de seguros 3.5. Contribuyentes 3.6. Reglamentación y modificación

4. Nacimiento de la obligación tributaria 4.1. Enajenaciones 4.2. Arrendamiento financiero 4.3. Contratos de obra 4.4. Servicios públicos 4.5. Uso o consumo personal 4.6. Servicios 4.7. Importaciones

5. Base imponible 5.1. Operaciones a título oneroso 5.2. Financiaciones 5.3. Alquiler de inmuebles 5.4. Transferencia o enajenación de inmuebles 5.5. Transferencia de inmuebles a plazos mayores de dos años 5.6. Compraventa de bienes usados 5.7. Cesión de acciones de sociedades por acciones y cuota parte de sociedades de

responsabilidad limitada 5.8. Afectación al uso o consumo personal, adjudicaciones, operaciones a título

gratuito o sin precio determinado 5.9. Servicios en que se aplican aranceles



UPE

SABID

URIA ES LIBERTAD

5.10. Servicios prestados parcialmente 5.11. Importaciones habituales 5.12. Importaciones causales 5.13. Locaciones de bienes con opción de compra 5.14. Dación en pago 5.15. Servicio de transporte internacional prestado en jurisdicción paraguaya 5.16. Valor del flete no discriminado 5.17. Servicio de transporte público de pasajeros de carretera, interurbano e

intermunicipal de corta, media y larga distancia 5.18. Negocio fiduciario 5.19. Exoneraciones reales 5.20. Exoneraciones personales 5.21. Limite en aplicación de exoneraciones 5.22. Agentes de retención

6. Documentación 6.1. Emisión de comprobante de venta o factura 6.2. Contenido del comprobante de venta 6.3. Timbrado fiscal 6.4. Oferta con IVA incluido 6.5. No discriminación del IVA. Excepción 6.6. Autorización administrativa para impresión de documentos 6.7. Determinación y liquidación del impuesto 6.8. Debito fiscal 6.9. Crédito fiscal 6.10. Comprobantes inidóneos para deducir crédito fiscal 6.11. Condición de imputabilidad del crédito 6.12. Operaciones gravadas y exentas simultaneas 6.13. Derecho de devolución de excedente. Casos 6.14. Tope del crédito fiscal 6.15. Restricción a la imputación del crédito 6.16. Devolución del crédito fiscal a exportadores y asimilables 6.17. Orden de imputación del crédito 6.18. Objeción del crédito y sumario administrativo 6.19. Plazo de devolución 6.20. Solicitud de devolución. Requisitos 6.21. Falsedad en declaración y certificación 6.22. Evolución acelerada 6.23. Compensación automática 6.24. Mora en la devolución 6.25. Denuncia infundada de mora 6.26. Tratamiento de exportadores, casos asimilables 6.27. Tasa impositiva 6.28. Facultad del Poder Ejecutivo 6.29. Declaración jurada y pago 6.30. Pago del impuesto 6.31. Pago provisorio 6.32. Lugar de pago 6.33. Forma de pago 6.34. Multas por omisión de declaración jurada sin movimiento 6.35. Importadores 6.36. Entidades religiosas y sin fines de lucro 6.37. Responsabilidad solidaria de titulares 6.38. Renta presunta de servicios de personas extranjeras



UPE

SABID

URIA ES LIBERTAD

6.39. Transporte de mercaderías 6.40. Sanción 6.41. Responsabilidad solidaria del transportista 6.42. Levantamiento de retención 6.43. Responsabilidad por carga

UNIDAD XXI

IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO (ISC) 1. Hecho generador 2. Territorialidad 3. Contribuyentes 4. Nacimiento de la obligación tributaria

4.1. Enajenación 4.2. Presunción de entrega 4.3. Importación 4.4. Exoneración 4.5. Condiciones y formalidades 4.6. Presunción juris tantum

5. Base imponible 5.1. Productos fabricados en territorio nacional 5.2. Precio de venta 5.3. Venta a granel 5.4. Presunción de defraudación 5.5. Importaciones 5.6. Combustibles derivados del petróleo 5.7. Valores imponibles presuntos 5.8. Tasas impositivas 5.9. Liquidación y pago 5.10. Combustibles 5.11. Importaciones 5.12. Anticipo del ISC 5.13. Exportación 5.14. Envases con mercaderías 5.15. Instrumentos de control para enajenación y circulación 5.16. Contralor de importación de bebidas 5.17. Documentación 5.18. Capacidad de producción 5.19. Modificaciones en fabrica 5.20. Transporte de mercaderías 5.21. Sanción 5.22. Responsabilidad solidaria del transportista 5.23. Levantamiento de retención 5.24. Responsabilidad por carga 5.25. Sistemas simplificados de liquidación

UNIDAD XXII IMPUESTO AL CAPITAL

1. IMPUESTO INMOBILIARIO (IIN)

1.1. Hecho imponible



UPE

SABID

URIA ES LIBERTAD

1.2. Contribuyentes 1.3. Nacimiento de la obligación tributaria 1.4. Exoneraciones generales 1.5. Exoneraciones parciales 1.6. Exenciones temporales 1.7. Base imponible

1.7.1. Constitución y organismo competente 1.7.2. Equiparación de valor fiscal-valor real por ajuste anual 1.7.3. Integración para definir valor fiscal 1.7.4. Instrumento de determinación tributaria 1.7.5. Tasa impositiva 1.7.6. Liquidación y lugar y forma de pago

1.8. Contralor del escribano público y otros funcionarios fedatarios 1.8.1. Prohibición de extender escrituras sin obtención de certificados 1.8.2. Inserción escrituraria de datos certificados 1.8.3. Irrelevancia del acuerdo de partes

1.9. Dirección General de los Registros Públicos 1.9.1. Acreditación para inscripción registral 1.9.2. Acreditación para trámites judiciales o administrativos

2. IMPUESTOS ADICIONALES 2.1. Impuesto a los baldíos

2.1.1. Hecho generador 2.1.2. Las zonas excluidas 2.1.3. Tasas impositivas

2.2. Impuesto al inmueble de gran extensión y a los latifundios 2.2.1. Hecho generador 2.2.2. Concepto de latifundio 2.2.3. Inmuebles afectados 2.2.4. Base imponible 2.2.5. Forma para aplicación de adicional 2.2.6. Tasas impositivas 2.2.7. Escala de porcentajes adicionales por regiones

2.2.7.1. Participación en la recaudación

UNIDAD XXIII

OTROS IMPUESTOS

1. IMPUESTO A LOS ACTOS Y DOCUMENTOS (IAD) 1.1. Hechos generadores 1.2. Contribuyentes 1.3. Nacimiento de la obligación tributaria 1.4. Actos incompletos 1.5. Obligación condicional 1.6. Exceptuaciones 1.7. Base imponible 1.8. Tasa impositiva 1.9. Facultad del Poder Ejecutivo 1.10. Vigencia temporal y derogación

2. IMPUESTO A LA PATENTE FISCAL EXTRAORDINARIA PARA AUTOVEHICULOS (IPFE)

2.1. Hecho imponible 2.2. Contribuyentes 2.3. Liquidación y pago



UPE

SABID

URIA ES LIBERTAD

2.4. Contralor 2.5. Responsabilidad solidaria 2.6. Extensión regulatoria 2.7. Base imponible 2.8. Tasa impositiva 2.9. Exoneraciones 2.10. Vigencia temporal y derogación

REFERENCIAS BIBLOGRÁFICAS.-

BÁSICA.-

1- Peña V,. (1999). “Derecho Tributario Tomo II”. As. Py. 2- Pettit, H. (2013). “Estudios de Derecho Tributario”. 2da edición. Ed. Intercontinental. As. Py. 3- Ruoti C., N. (2011) “LECCIONES PARA CÁTEDRA DE DERECHO TRIBUTARIO” 3ra edición.

Ed. Nora Ruoti Emprendimientos S.R.L. As. Py. 4- Vergara C.(2007). “Guía de Estudio Tributación I”. Ed. La ley. As. Py.

COMPLEMENTARIA.-

1. Mersan C.(1997). “Derecho Tributario. 8va edición, As. Py. 2. Pangracio C., . “Derecho Administrativo”. Ed. Intercontinental. As. Py. 3. Peña V., M. (2010). “Finanzas y Derecho Financiero”. Ed. Litocolor. 4ta edición. As. Py. 4. Ramírez C., , M. (2004). Derecho Administrativo. Ed. Litocolor. As. Py. 5. Villagra m., , S. (2011). “Principios de Derecho Administrativo. Ed. Servilibro. As. Py.

d u r i a es libe b i rt a universidad privada del este s d...universidad privada del este s...

Documents