curso sentido Único especializaÇÃo em direito e...

CURSO SENTIDO ÚNICO !

ESPECIALIZAÇÃO EM DIREITO E PROCESSO CONSTITUCIONAL

!DISCIPLINA: ORDEM ECONÔMICA,

FINANCEIRA E TRIBUTÁRIA !

APRESENTAÇÃO PROFESSORProf. Ms. Diego Martins - [email protected]"

Pós Graduando do curso de MBA em Planejamento Tributário Estratégico pela PUC-RIO (2016 - 2017); "

Mestre em Direito Constitucional - Área de Concentração: Direito Constitucional Público e Teoria Política (2014) - UNIFOR;"

Pós graduado em Direito e Processo Tributários (2011) - UNIFOR;"

Graduado em Direito (2010) - UNIFOR;"

Professor Universitário titular - FANOR;"

Professor pós graduação lato sensu - UNIFOR, Juris Escola Jurídica, Sentido Único, URCA, Faculdade Ateneu, UNICHRISTUS, UVA; Estácio;"

Advogado com atuação nas áreas de relações governamentais, em especial, seara tributária e administrativo-regulatória, sendo sócio-fundador do Escritório Martins e Almeida Advogados. "

É Conselheiro do Contencioso Administrativo Tributário do Município de Fortaleza- CAT (2015 - 2017); Conselheiro do Contencioso Administrativo Tributário do Estado do Ceará - CONAT/CE (2016 - 2018). "

É Coordenador jurídico da Controladoria e Ouvidoria Geral do Município de Fortaleza - CGM.

APRESENTAÇÃO DISCIPLINA

Ordem Econômica, Financeira e Tributária na Constituição Federal;"

Primeiramente, abordar-se-á a parte relacionada à tributação; depois, a ordem econômica; por último a atividade financeira do Estado dentro de uma perspectiva da destinação dos recursos públicos.

OBJETIVOS DISCIPLINA

Verificar como ocorre a arrecadação de tributos, analisando os entes que têm competência para criar as espécies tributárias à luz das limitações que a própria Constituição Federal impõe;"

Explicar o funcionamento do Estado através de sua intervenção na atividade econômica, identificando os princípios aplicáveis à ordem econômica;"

Examinar a atividade financeira do Estado com o foco na formação do orçamento público e nas Leis que legitimam os governantes a gerirem os recursos públicos, decidindo a finalidade do que for arrecadado.

ORDEM TRIBUTÁRIA

É a par te da Const i tu ição que t ra ta da competência tributária de cada ente federativo na instituição de seus tributos, assim como das limitações ao poder de tributar e dos tributos que existem no ordenamento jurídico brasileiro, com suas respectivas hipóteses de incidência e peculiaridades de cada um.

DIVISÃO CF:

A Constituição Federal é dividida em títulos:

Título I - Princípios Fundamentais - Art.1 a 4;"

Título II - Dir. e Gar. Fundamentais - Art.5 a 17;"

Título III - Organização do Estado - Art.18 a 43;"

Título IV - Organização dos Poderes - Art.44 a 135;"

Título V - Defesa do Estado e Das Instituições Democráticas - Art.136 a 144;

DIVISÃO CF:

Título VI - Tributação e Orçamento - Art.145 a 169;

Título VII - Ordem Econômica e Financeira - Art.170 a 192;

Título VIII - Ordem Social - Art.193 a Art.232;"

Título IX - Disposições Constitucionais Gerais - Art.233 a 250;"

Título X - Disposições Constitucionais Transitórias - Art.1 a 97

ESTADO

“Ficção jurídica que define a corporação de um povo assentado em um determinado território e dotado de um poder originário de mando.” Jellinek!"

“Estado não é ficção, é formado por indivíduos, deve ser o Estado, portanto, uma unidade da ação humana organizada e de natureza especial, visto que todo grupo social, ao ser capaz de trabalhar e decidir, torna-se uma estrutura organizada que pode efetivar os interesses do Estado.” Heller

ESTADO

Um dos objetivos do Estado é a tomada de decisões em nome da coletividade. É exigir algo que pretenda exercer sobre os jurisdicionados."

Esse poder deve ser limitado – Estado de Direito."

O modelo de Estado de Direito interfere na forma de regime econômico e na forma de tributação a ser adotada.

ESTADO DE DIREITO

Estado de Direito Liberal "

Estado de Direito Social"

Estado Democrático de Direito/Pós Social

ESTADO DEMOCRÁTICO DE DIREITO

Estado que, além de possuir a Constituição Federal como reguladora de atos e poderes dos governantes, deve agir para alcançar os objetivos previstos na Carta Magna, procurando aliar a livre iniciativa ($$$) com os valores sociais do cidadão;"

CF/88 - RICA - Limita o poder de tributar, norteia a elaboração e aplicação das normas tributárias, bem como prescreve as hipóteses de incidência da norma (âmbito do tributo) e outras técnicas de arrecadação."

FEDERALISMO

COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA

O Estado (entes) tem o poder de tributar em prol do bem comum nacional, regional e local. O que seria esse Poder?"

Poder é sinônimo de competência? Quem tem poder? Quem tem competência?"

Tem competência quem institui, arrecada e fiscaliza tributos - Verificar arts.6 a 8 do Código Tributário Nacional."

Competência x Capacidade.


Competência - Indelegável e atribuída pela CF - Entes."

Legisla"

Fiscaliza"

Arrecada


Comum:"

Qualquer ente é competente para instituir os tributos do art.145 da CF;"

Privativa:"

Privativa de cada ente (art.153,155,156 da CF)


Cumulativa:"

Art.147, CF."

Especial:"

Art.148, CF e art.149, art.149, §1º e art.149-A, CF.


Residual:"

UNIÃO - Novos impostos: art.154, I, CF."

Extraordinária:"

UNIÃO - Casos extremos: art.154,II, CF.

IMPOSTOS

O que é um imposto?"

É um tributo (uma das espécies), portanto, segue todos os requisitos do art.3 do CTN, mas é um dos tributos cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativamente ao contribuinte - Art.16 - CTN.

IMPOSTOS NA CF:

Art.145,I;"

Art.147;"

Arts.153, 154, 155 e 156."

A Constituição Federal só trata de competência dos entes tributários - poder limitado para instituir e cobrar impostos.

TAXAS

O que é uma taxa?"

É um tributo (uma das espécies), portanto, segue todos os requisitos do art.3 do CTN, que tem como fato gerador uma atividade do Estado, ora um serviço público, ora o exercício do poder de polícia do Estado.

TAXAS NA CF

FG é dividido em dois.Exercício do poder de polícia, próprio do Estado."

Serviço público, específico e divisível, utilizado, de modo efetivo ou potencial, pelo contribuinte ou colocado à disposição dele.

CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA

É um tributo que também tem como fato gerador um serviço público, mas não é qualquer um, é uma obra pública que acarrete valorização imobiliária de bens imóveis ao redor da obra."

Esse tr ibuto visa , acima da arrecadação, a realização da justiça, à medida que cobra a contribuição de quem teve seu imóvel valorizado pelo Estado mediante obra pública.

EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO

Art.148, CF: Competência especial (não se fala em pr iva t i va porque e s ta c l a s s i f i cação es tá relacionada à cobrança de impostos);"

Tributo com natureza jurídica anômala;

CONTRIBUIÇÕES ESPECIAIS

Inicia o estudo pelo Art.149 - CF:"

Sociais Gerais (Art.149, Art.212, §5o, Art.239, Art.240 - CF);"

CIDE’s (Art.149 - CF); Corporativas (Art.149-CF); COSIP (Art.149-A, CF).

LIMITAÇÕES AO PODER DE TRIBUTAR

Art.150, CF:"

I - Legalidade;"

II- Isonomia;"

III, “a” - Irretroatividade;"

III, “b” e “c” - Anterioridade;"

IV - Vedação ao Confisco;"

V - Liberdade de Tráfego;"

VI - Imunidades.


Legalidade com Art.146, CF; Art.153, §1º e Art.96 e 97, CTN;"

Isonomia com Art.151, I, CF;"

Irretroatividade com art.106, CTN;"

Anterioridade com art.150, §1º e Art.62, CF


Vedação ao confisco c/Art.145, §único;"

Imunidades - Razões de existir c/c Art.195, §7º - CF

ORDEM ECONÔMICA

É a par te da Const i tu ição que t ra ta da intervenção do Estado na economia nacional. O que o Estado deve ou fazer para melhorar economia. Há vários instrumentos previstos na Constituição Federal e uma gama de princípios, que serão observados.

ORDEM ECONÔMICA

Função Estado;"

Função mercado;"

Neoliberalismo e globalização;"

Desafio do Estado Democrático de Direito;

ESTADO E ECONOMIA

Ordem econômica e Direito Econômico;"

Constitucionalização da Economia;"

A Economia e as cláusulas transformadoras;

ESTADO E ECONOMIA

Princípios da Ordem Econômica:"

Soberania;"

Propriedade privada;"

Livre-concorrência e Monopólio;"

Defesas: Meio-ambiente e consumidor;"

Busca por emprego pleno.

ESTADO E ECONOMIA

Redução das desigualdades;"

Tratamento favorecido para empresas optante do SIMPLES NACION AL;"

Política Urbana e Agrícola.

ORDEM FINANCEIRA

É a parte da Constituição que estuda o destino dos tributos que foram arrecadados e que incidem, em sua grande parte, sobre a atividade econômica.

REPARTIÇÃO DE RECEITA

Art. 157, CF - Pertence aos Estados e DF:

I - IRRF servidores estaduais - exercício função;"

II - 20% Impostos Residuais;


Art. 158, CF - Pertence aos Municípios:

I - IRRF servidores municipais - exercício função;"

II - 50% ITR quando a zona situada no município não for urbana (Pode chegar a 100% desde EC 42/2003)"

III - 50% IPVA dos carros licenciados nos municípios;"

IV - 25% ICMS;


Art. 159, CF - A União entregará:

Produto do IR e IPI - 48%:"

21,5% - FP Estados/DF;"

22,5% - FP Municípios;"

3% - Programas de financiamento ao setor produtivo no Norte, Nordeste e Centro-Oeste;"

1% - FP Municípios;


Art. 159, CF - A União entregará:

Produto do IPI - 10% aos Estados/DF proporcionalmente ao valor das exportações;"

Produto da CIDE - 29% aos Estados/DF;


Art. 153, §5º, CF - IOF sobre o ouro como ativo financeiro/instrumento cambial:"

30% - Estados/DF;"

70% - Município;

FORMAÇÃO ORÇAMENTO

PPA - ESTRATÉGIA DE GOVERNO - Diretrizes, objetivos e metas da administração pública federal para as despesas de capital e outras delas decorrentes e para as relativas aos programas de duração continuada."

LDO - ORGANIZAÇÃO - Compreenderá as metas e prioridades da administração pública federal, incluindo as despesas de capital para o exercício financeiro subseqüente, orientará a elaboração da lei orçamentária anual, disporá sobre as alterações na legislação tributária e estabelecerá a política de aplicação das agências financeiras oficiais de fomento;"

LOA - OPERACIONAL.

REFERÊNCIAS

GRAU, Eros Roberto. A ordem econômica na constituição de 1988. 11.ed. São Paulo: Malheiros, 2006."

BERCOVICI, Gilberto. Política econômica e direito econômico. In: Pensar. Revista do Curso de Direito da Universidade de Fortaleza. v.16. Fortaleza: Universidade de Fortaleza, 2011, p.562-588.

REFERÊNCIAS

ALEXANDRE, Ricardo. Direito Tributário Esquematizado. 5 ed. São Paulo: Método, 2011; "

AMARO, Luciano. Direito tributário brasileiro. 11. ed. São Paulo: Saraiva, 2005;"

MACHADO, Hugo de Brito. Curso de Direito Tributário. 26 ed. São Paulo: Malheiros, 2005.

REFERÊNCIAS

HARADA, Kiyoshi . Dire i to Financeiro e Tributário. 26.ed. São Paulo: Atlas, 2017. "

MACHADO, Hugo de Brito. Curso de direito constitucional tributário. São Paulo: Malheiros, 2014."

SABBAG, Eduardo. Manual de Direito Tributário. 6.ed. São Paulo: Saraiva, 2014.

curso sentido Único especializaÇÃo em direito e...

Documents