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Soluções baseadas em conhecimento e tecnologia.Visão de futuro para gerenciar o desempenho do seu negócio.

Antecipando o futuro !

BPMPLANEJAMENTO E GESTÃO DO DESEMPENHO

José Sergio Gesser

Diretor Presidente

Luis Antonio Johanson

Gerente de Negócios


OBJETIVO

Desafios da Gestão do Negócio

O Processo do Planejamento Corporativo

Melhores Práticas de Planejamento no Setor de Saúde


Agenda





Diagnóstico ou Autópsia ?

O DESAFIO DA GESTÃO

?!

Ocorrência

PASSADO / PRESENTE ... AUTÓPSIA!!!

Jan Fev Mar Dez...

R

P

B



?!

AUTÓPSIA!!!

PASSADO..PRESENTE + FUTURO !

TENDÊNCIA

DIAGNÓSTICO!!!

VISÃOVISÃO

Desempenho Risco Governança Transparência

Passado

Presente

FuturoPASSADO..PRESENTE !

Jan Fev Mar Dez...

R

P

B

Jan Fev Mar Dez...

R

P


SOLUÇÃO DE GESTÃO DO DESEMPENHO

“ Muito mais do que fórmulas mágicas para resolver problemas, as empresas necessitam de uma abordagem ”Holística” para fazer face aos novos desafios,devendo implementar metodologias/ Tecnologias adequadas nos diversos subsistemas do ambiente empresarial,como nas organizações,no modelo de gestão,no sistema de gestão,no sistema de informação,nos processos operacionais e fundamentalmente fomentar a competência das pessoas e estimulá-las ao atingimento dos objetivos da empresa.”

Prof. Catelli – FIPECAFI – USP


É preciso Medir, Não Contar !

Delegar, Descentralizar e COBRAR!

Orientar Ações para o Resultado

Desenvolver o Diálogo e a Aprendizagem


?Desempenho

!



Ser um GERENTE DE DESEMPENHO

Os GESTORES é quem CONTROLAM

O CONTROLLER orienta para a TENDENCIA

Novo perfil do CONTROLLER


Financeiros ClienteProcessos

Operacionais

Indicadores-Chave de Performance

Aprendizado

Fatores Críticos de Sucesso

Estratégia

Visão

Medir os fatores que criam valor à organização

• O que precisamos fazer para

atingirmos a estratégia?

• Entender os Objetivos Estratégicos

• Para onde vai a organização

• Como chegaremos lá?

• Como avaliamos se estamos no caminho certo?

...Transformar a estratégia em ação


· O BSC não substitui o sistema de medição cotidiana da empresa nem sobrepõe as ferramentas do processo planejamento, orçamento e controle. As medidas do Scorecard são selecionadas de modo a direcionar a atenção de executivos e funcionários para fatores capazes de levar a empresa a grandes realizações competitivas.

· O BALANCED SCORECARD é um modelo de comunicação e visão da estratégia. Ele contextualiza a estratégia e monitora o desempenho na ação. O BSC induz ao exercício da Gestão Estratégica e da APRENDIZAGEM.

BALANCED SCORECARDBALANCED SCORECARD

O GERENCIAMENTO ESTRATÉGICO



Atividade D

Atividade A

Atividade B

Atividade C

Recursos

$MERCADO

BSC - ESTRATÉGIA

Produtos

Serviços

INDICADORES DE DESEMPENHO

Aqu

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GESTÃO ESTRATÉGICA DE CUSTOS

Atividade D

Atividade A

Atividade B

Atividade C$MERCADO

BSC - ESTRATÉGIA

Produtos

Serviços

Princípios de Custeio• Absorção Total• Absorção Parcial• Variável

Métodos de Custeio• Custo-Padrão• Centros Custos - OM / OBZ (Orcto base zero)• ABC / ABM

Princípios + Métodos = Sistema de Custeio



O ambiente de negócios mudou:• Deve-se olhar do novo paradigma

Planejar e executar: A QUÊ CUSTO e PREÇO?

“O maior desperdício é fazer eficientemente aquilo que não é necessário (que não agrega valor)”

EFICIÊNCIA X PRECISÃORELEVÂNCIA X PROPÓSITO

CUSTO$


Métodos de Gestão de Custos

O ambiente de negócios mudou!

• Os métodos e controle sobre os custos devem mudar .

Os principais métodos de análise e avaliação estratégica de custos:

• São apresentados de forma individual e absoluta• Cada um deles possui um escopo específico no qual é mais efetivo• Discute-se pouco sua complementaridade em relação a métodos alternativos...

A utilização combinada de vários métodos pode proporcionar resultados finais mais completos e abrangentes, permitindo uma análise mais oportuna da situação em estudo.

CUSTO$


Estratégia e Métodos de Planejamento e Controle orçamentário

O BSC procura entender a demanda, enquanto que a modelagem e o modelo de custeio avaliam a economicidade e a capacidade de oferta da empresa, relacionando com objetivos de melhoria a médio e longo prazos.

O Balanced Scorecard (BSC) procura desdobrar a estratégia até o nível de processos, estruturando um sistema de indicadores de desempenho balanceado e coerente com essa estratégia. Os processos precisam ser conhecidos e medidos, de forma a viabilizar o feedback estratégico. A utilização de ferramentas de gestao de custos ABC/ABM e modelagem econômico-financeira tornam-se impositivas.


Estratégia e Métodos de Planejamento e Controle orçamentário

Em outro extremo, o método dos centros de custos avalia a estrutura funcional da organização, analisando os recursos por ela consumidos, sem maiores preocupações com melhorias.

Como elemento de ligação entre este método e o ABC/ABM surge o Orçamento Matricial (Orçamento Base Zero – OBZ), que reorganiza os itens de custo em pacotes e os centros de custos em entidades, e sugere um processo de racionalização de custos apoiado numa gestão descentralizada e participativa.

A lógica de melhoria proposta pelo OBZ exige que se compreendam, num segundo momento, os processos empresariais, e para tal a complementaridade com o ABC/ABM mostra-se oportuna.

Francisco José Kliemann Neto, Dr.


Responsabilidades nos Controles orçamentários

Áreas IT Dir. Corp. Dir. Dir. CEOPS META TOTALCorporativas CMB Operac Comerc. DO PACOTE

Donos Gestores Meta iSandro Sergio Salários e EncargosDilnei Luis ViagensJosé Santos VeículosCarlos Leandro Inf. E ComunicaçãoValter Edmilson Gastos GeraisMarcelo Silvio Serviços de TerceirosFernando Edmilson ImpostosJoao Luis Gustavo Despesas com Expediente

METAS DAS ENTIDADES

- GESTORES: - São técnicos ou gerentes- Tornam-se especialista no pacote- Analisam o conteúdo de cada conta e propõem as

metas-Elaboram os padrões de gastos de acordo com as melhores práticas

DONOS:- São Diretores corporativos- Orientam os Gestores na definição das metas-Aprovam os padrões de gastos


Métodos de Controles orçamentários

O maior problema em relação à implementação do Orçamento Base-

Zero, e que efetivamente pode dificultar sua implantação, é o medo dos

administradores em enfrentar inovações organizacionais e mudanças.

Barreiras à Implantação do OBZ


Agenda





PlanejamentoTop Down

Planejamento Bottom Up

Consolidação Simulação Análise

Decisão

Planejamento Top Down Planejamento Estratégico.

Business Plan

Definição de Linhas Mestras

Estudos de Cenários Preliminares

O Planejamento como um processo contínuo




Decisão


Elaboração do Planejamento Colaborativo

Planejamento Vendas Descentralizado.

Planejamento Despesas e Investimentos.

Elaboração do Orçamento Caixa





Simulação Análise

Decisão

Consolidação

Visão Integrada do Planejamento Econômico Financeiro à Estratégia

Tratamentos – US-GAAP/ IAS / IFRS

Avaliação e Drill Down do Planejamento

Por Empresas

Por Plantas

Por Unidade de Negócios.


Consolidação




Consolidação Análise

Decisão

Simulação

Composição de Múltiplos Cenários

Análise Sensitiva

Lucro / Liquidez / Valor

Premissas de Projeção:

Cambio, Juros e Inflação

Mercado, Preços e Volumes

Estrutura de Custos


Simulação




Consolidação Simulação

Decisão

Análise

Indicadores para Análise Sensitiva

Simulação “What if”

Ajustes e Revisão de Cenários.

Análise de Valor

EVA, EBTIDA

TIR, VPL

Análise Planejamento Bottom Up




Planejamento Estratégico ; Business Plan

Estudos de Cenários Preliminares

Árvore do Valor – VALUATION / Ebitda

Elaboração do Planejamento Colaborativo

Orçamento Descentralizado.

Planejamento de Caixa X Orçamento

Acompanhamento de Desempenho

Realizado X Planejado

Integração com Tesouraria e Caixa

Alimentação Automática INDICADORES KPIs

Análise de Desvios e Justificativas: Autonomia áreas

Geração de novos Cenários Impactados


Decisão

Realizado




Arquitetura da Solução de Planejamento Integrado

RECEITASORÇAMENTOCustos / inv

PLANEJAMENTO INTEGRADO

ERP

GSEM/ KPIs

VENDAS / RENTABILIDADECUSTOS / CONTÁBIL / FINANCEIRODESPESAS / INVESTIMENTOS/ RH

Financeiro

Dados de MercadoMercado Agentes Reguladores Estudos / AtuáriaInformações

Modelagem Econ/financeira

Estratégia e Gerenciamento da Performance


Elaboração de Planejamento

Base HistóricaMercados Agentes Reguladores Estudos AtuariaisInformações

REGRAS DE NEGÓCIO

DADOS E INFORMAÇÕES

PREMISSAS

CENÁRIOREALISTA

CENÁRIOBASE

CENÁRIOOTIMISTA

Simulação Análise

DecisãoRealizado

Revisão

Consolidação

KPIs - Acompanhamento de Desempenho

Realizado vs Planejado

Análise de Desvios e Justificativas

Projeção e análise de Novos Cenários

Análise de valor e revisão de estratégias

• Contexto Regulatório• Políticas de Mercado• Procedimentos/CHs• Despesas fixas• Investimentos• Financiamentos

GESTÃO ORÇAMENTÁRIA, PLANEJAMENTO

ECONÔMICO-FINANCEIRO

• Tx Utilização• CHPM• Moeda• Reajustes de custos• ...


REDUÇÃO NO TEMPO DE PROCESSO

OTIMIZAÇÃO DOS RECURSOS

MELHORIA NA INTERVENÇÃO GERENCIAL

OTIMIZAÇÃO NA UTILIZAÇÃO DO CAPITAL

MELHORIA NA IDENTIFICAÇÃO DE OPORTUNIDADES E

IMPLEMENTAÇÃO DE AÇÕES

DIMINUIÇÃO DAS REQUISIÇÕES AD-HOC

AMBIENTE INTEGRADO E PADRONIZADO

AUMENTO DE RECEITA

REDUÇÃO DE CUSTOS

CUSTOS EVITADOS

Qualidade das Informações

• Critério / Acurácia• Visão Top-Down /Bottom UP• Analise What If (Cenários)• Projeções

Flexibilidade• Incorporação / alteração de

regras de negócio• Facilidade na transferencia

do conhecimento

Planejamento, Orçamento, Forecasting e Reportagem BI

Beneficios Alcançados

AU

ME

NT

O D

O V

ALO

R D

A C

OM

PA

NH

IA

Os Benefícios de uma solução integrada de BPM

MAIS TEMPO PARA ANÁLISE

Melhoria no Processo• Padronização e Automatização• Descentralização• Colaboração


Agenda





Planejamento Estratégico – Perspectivas


Ferramenta Executiva – Análise KPIs


GERENCIAMENTO ESTRATÉGICOAnálise através de Mapa de Aprendizagem


Indicadores para Gestão do Desempenho


Estrutura de Custos


Modelo do Desempenho econômico - Saúde

(-) ABATIMENTOS E CANCELAMENTOS

(-) CUSTOS VARIÁVEIS

(=) LUCRO BRUTO

RECEITA BRUTA

(=) RECEITA LÍQUIDA

(=) RESULT. OPERAC. LÍQUIDO

REC./DESP. Ñ OPERACIONAIS

REC./DESP. FINANCEIRAS

DESPESAS OPERACIONAIS

(-) CUSTOS FIXOS

GRUPO DE PRESTADORES

PRESTADORES

CLASSES

ESPECIALIDADES

MEDICAMENOTSMATERIAISSERVI’ÇOS

CONTRAPREST.

PLANO

CONTRATAÇÃO

FORMA PAGTO

PRODUTO

ACOMODAÇÃO

FAIXA ETÁRIA

C.CUSTO

CONTAS

DESPESAS

GASTOS COM PESSOAL

Gestão Orçamentária

Visão Mercadológica Estrutura de Custeio

CONTRAPREST.

PLANO

CONTRATAÇÃO

FORMA PAGTO

PRODUTO

ACOMODAÇÃO

FAIXA ETÁRIA

Visão Resultado (Margem)

(=) RESULT. OPERAC. LÍQUIDO

Mensuração do Desempenho


Estrutura Comercial em Cooperativa de Saúde

Pré Pagamento

CustoOperacional

Intercâmbio

Emitidas Brutas

Co-Responsabilidade Assumida Assist.

Empresarial Particular

Carnês Faturas

Co-partic. 1º Consulta

Co-partic. 4º Consulta

Co-partic. 4º Consulta MT

Multiplan Particular

Plano Econômico

Plano Econômico MT

Plano Hospitalar

Plano Hospitalar MT

Premium Super Class I Super Class IIUnimed

Plus

Unisaude I Unisaude II

70 a 99900 a 17 18 a 29 30 a 39 40 a 49 50 a 59 60 a 69

Enfermaria Apartamento

Unimed Plus MT

Plano Fama

Plano/Modalidade.

Contratação..................

Produto.........

Forma de Pgto..............

Acomodação..................

Contra-Prestação....

Faixa Etária


Estrutura do Custeio

DIARIASHOSPITALARES

CONSULTASMEDICAS

FIOSTAXAS E

EQUIPAMENTOS

GASOTERAPIA

MEDICAMENTOS

ANESTESICOS S.A.D.T.

ORTESE E PROTESE

TAXAS

PACOTES

SERVIÇOS

VISITAS

MATERIAIS

MEDICAMENTOS

ORTESE E PROTESE

DIARIASHOSPITALARES

CONSULTASMEDICAS

FIOS

MATERIAIS

TAXAS E EQUIPAMENTOS

GASOTERAPIA

MEDICAMENTOS

ANESTESICOS S.A.D.T.

ORTESE E PROTESE

TAXAS

SERVIÇOSMEDICAMENTOS

MATERIAIS

SERVIÇOS

COEFIC.ESPECIALIDADES


Perguntas e Respostas

[email protected]

[email protected]

mailto:[email protected]


Fluxo do Processo

DRE, Balanço

Fluxo de Caixa

SimulaçõesCenários

Relatorios

Analise

Visualização

Cadeia de Valor

Gestão Orçamentária

Orçamento de Despesas Fixas

Orçamento de Despesas Fixas

Planejamento Econômico-Financeiro Integrado

Orçamento de Recursos Humanos

Orçamento de Recursos Humanos

BASE para Planejamento de Receitas e Custos

BASE para Planejamento de Receitas e Custos

Dados do Realizado(CONTROLADORIA)

Dados do Realizado(CONTROLADORIA)

Sistemas de Gestão

De Saúde

Orçamento de Projetos de Investimentos

Orçamento de Projetos de Investimentos

Controle Financeiro

Emprestimos / Fin e aplicações

Controle Financeiro

Emprestimos / Fin e aplicações

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