Contabilidade Empresarial Prof. Jackson Luis Oshiro joshiro@ibest.com.br.

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  • Aplicaes Financeiras So operaes realizadas pelas empresas com o objetivo de gerar recursos financeiros(dinheiro); Normalmente quando existe uma ociosidade no caixa da empresa.
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  • 1. Aplicaes de Liquidez Imediata Essas aplicaes correspondem, geralmente, a compras de ttulos do governo. Tais ttulos tm liquidez imediata porque a empresa pode resgatar o valor aplicado mais os rendimentos no dia em que desejar. Os rendimentos correspondem inflao ocorrida no perodo em que o dinheiro permaneceu aplicado, sendo geralmente baseada na variao dos ttulos do governo. Podem ser pr ou ps-fixados.
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  • Contabilizando BANCO C/ MOV. APLIC.LIQ.IMEDIATA S 10.000,00 11 2 2 10.200,00 40,003 20.200,00 10.040,00 S 10.160,00 RECEITAS FINANCEIRAS IRRF A RECUPERAR 200,0023 40,00
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  • 2.Fundos de Investimento a reunio de recursos financeiros para serem aplicados em um conjunto de papis de mercado formando uma carteira de investimentos com caractersticas previamente definidas. Ficando uma Pessoa Jurdica dona dos papis.
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  • 3.CDB e RDB Emprstimos para os Bancos; O prprio banco paga o rendimento e juros pelo emprstimo; No existem taxas administrativas; tributado o Imposto de Renda; Podem ser ps-fixados ou pr-fixados.
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  • Emprstimos Bancrios Representam uma operao financeira sem comprovao de aplicaes dos recursos, isto , obteno de dinheiro sem o compromisso de destinao especfica; Podem ser com correo Pr ou Ps- fixada.
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  • BANCO C/MOV. BANCO C/EMPREST. VARIAES MON.PASS. A VENCER S 8.000,00 6.000,0022 11 940,00 3 1 5.000,00 VARIAES MONETRIAS PASSIVAS JUROS PASSIVOS A VENCER JUROS PASSIVOS 3 940,00 1 60,00 44 A empresa Comercial J.T Ltda efetuou emprstimo no valor de $ 6.000 no banco S/A em 25/05, para vencimento em 23/06, O banco cobrou $ 940 de correo monetria e $ 60 de juros, liberando para a empresa a importncia de $ 5.000. A empresa emitiu uma nota promissria no valor total da dvida.
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  • Operaes com Duplicatas Em muitos casos, empresas que trabalham com vendas a prazo, mediante a emisso de duplicatas, realizam o recebimento junto com os bancos.
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  • Cobrana Simples de Duplicatas Consiste na remessa de ttulos aos bancos, os quais prestam servios empresa, cobrando-os dos respectivos devedores. Neste tipo de operao, a empresa transfere a posse dos ttulos aos bancos, porm a propriedade continua sendo da empresa. Para remeter os ttulos ao banco, a empresa os relaciona atravs de um border, ao qual anexa os respectivos ttulos.
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  • Cauo de Duplicatas Operao de emprstimo que a empresa efetua junto a um banco, na qual o banco exige que a beneficiada entregue-lhe ttulos em garantia. O valor dos ttulos caucionados sempre superior ao valor liberado. O banco poder exigir a emisso de uma nota promissria no valor total do emprstimo. lavrado um contrato entre a empresa e o banco, onde ficam estabelecidos, pelo menos: 1. o valor do numerrio que a empresa ter direito por um determinado perodo de tempo; 2. o valor de ttulos que a empresa oferecer ao banco, em cobrana caucionada, que, ao mesmo tempo em que representa a garantia da dvida assumida, o termmetro para liberao do total do emprstimo; 3. o percentual que poder sacar, o qual fica entre 70% a 80% dos ttulos caucionados; 4. os encargos da empresa em relao ao contrato e aos ttulos caucionados Neste tipo de operao, a empresa transfere a posse e a propriedade dos ttulos ao banco.

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