INVESTIMENTOSIMPOSTO DE RENDA

Como declarar seus

no

SUMÁRIO03 INTRODUÇÃO

04 RETROSPECTIVA 2017

05QUEM É OBRIGADO A DECLARAR IMPOSTO DE RENDA?

07 NOVIDADES NO IR 2018

09 COMO PREENCHER A DECLARAÇÃO?

10 AÇÕES

12 BITCOINS E OUTRAS MOEDAS DIGITAIS

14 FUNDOS DE INVESTIMENTO

16 FUNDOS DE INVESTIMENTO IMOBILIÁRIO

17 TÍTULOS PÚBLICOS E TÍTULOS PRIVADOS

19 CONSIDERAÇÕES

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INTRODUÇÃOJá foi dada a largada para uma das épocas que mais geram dúvidas e preocupações entre os brasileiros:

A entrega da declaração de Impostos de Renda.

Para você não se atrasar e não ficar em dívida com o Leão, a Eleven preparou este material completo com um guia com tudo o que você precisa saber para declarar os seus investimentos no imposto de renda.

Antes, que tal uma breve retrospectiva de 2017,o ano em que você investiu?

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Retrospectiva 2017A primeira denúncia criminal contra um presidente em exercício, milhões encontrados em um apartamento, maletas trocadas, carnes adulteradas, mensagens secretas divulgadas na TV em horário nobre, “Joesley Day”... É, 2017 fez história!

Alívio econômico

Mesmo com tudo isso, o Produto Interno Produto (PIB) cresceu 1% neste período (dado IBGE). Não foi muito, mas não deixou de ser um “respiro” para a economia, pois colocou um ponto final à maior recessão já atra-vessada no país. Assim, 2017 também apresentou índices não vistos há muitos anos, como inflação mais baixa e o menor nível histórico (até então) da taxa de juros.

O ano também foi marcado por ótimos resultados na Bolsa, com o Ibo-vespa (índice do Mercado de Ações Brasileiro) com valorização de 27%; sem falar, é claro, no bitcoin, a moeda virtual que se se destacou tanto pela rentabilidade como pela volatilidade.

Pois é, 2017 terminou, chegou 2018 e a hora de prestar contas!

Quer ter certeza se é ou não obrigado a declarar imposto de renda?Então, preste atenção agora!

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CONHEÇA A ELEVENResponsabilidade, técnica e foco em crescer seu patrimônio

Quem é obrigado a declarar Imposto de Renda?Veja na tabela os casos em que a declaração de imposto de renda é obrigatória.

SITUAÇÃO CONDIÇÃO

Rendimentos tributáveis (como salários e aluguéis) Para quem recebeu rendimentos tributáveis superiores a 28.559,70 reais

Rendimentos isentos(como indenizações trabalhistas)

Para quem recebeu rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte superiores a R$ 40.000

Bens e direitos Para quem até 31 de dezembro de 2017 tinha a posse ou a propriedade de bens ou direitos de valor total maior que R$ 300.000,00 (ex: ações no valor de R$ 600.000,00)

Venda de imóvel com isenção de imposto sobre ganho de capital

Para quem optou pela isenção de IR sobre o ganho de capital recebido na venda de imóveis resi-dências, a transação deve ser declarada

Bolsa de Valores Para quem realizou operações na Bolsa de Valores, de mercado de capitais ou similares

Atividade Rural Para quem teve receita bruta superior a R$ 142.798,50 com atividade rural.

Ganhos de capital (lucro) Para quem teve lucro na venda de bens ou direitos sujeitos à incidência de imposto de renda, como imóveis vendidos com ganho de capital.

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Cuidado com o LeãoÉ claro que você já sabe, mas não custo repetir: sonegar é crime. As-sim, se você é obrigado a declarar, fique atento para não cair na malha fina. Isso porque, segundo a Receita Federal, 747 mil declarações de IR de 2017 foram retidas por erros ou informações inconsistentes.

Se você estiver dentro do perfil de quem é obrigado a declarar e não o fizer, terá o seu CPF irregular, e não poderá:

• Fazer empréstimos;

• Tirar passaporte;

• Vender ou alugar um imóvel;

• Fazer movimentações bancárias;

• Obter certidão negativa;

• Realizar operações de câmbio...

Não se atrase! Isso porque a taxa de atraso é de 1% ao mês até o limi-te de 20% do valor do imposto. Caso o correspondente a 1% do impos-to a ser pago seja menor que R$ 165,74, o custo que prevalecerá será o mais alto. A multa começa a contar a partir do primeiro dia após o prazo de entrega.

Nem só de más notícias vive o contribuinte

Uma boa notícia para quem declara IR é que a maioria dos brasileiros que trabalha com carteira assinada recebe de volta uma parte dos va-lores já pagos (restituição). Outro ponto: quanto mais depressa você fizer sua declaração, mais cedo você receberá sua restituição.

Simplificado ou completo?

A decisão mais importante para receber dinheiro de volta do imposto de renda é na hora de escolher entre o modelo simplificado ou com-pleto.

Como decidir?

Modelo simplificado: é a melhor opção para quem não tem muitas despesas para deduzir. Neste caso, há um desconto padrão de 20% sobre a base de cálculo do imposto, limitado a R$ 16.754,34.

Modelo completo: é a alternativa para quem tem muitos gastos, como planos de saúde, educação e dependentes. É ideal quando as dedu-ções excedem o limite de R$ 16.754,34.

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Novidades IR 2018Tanto para quem começa a declarar o imposto de renda este ano, quanto para quem segue com suas declarações anuais, 2018 tem novidades:

• Apresentação obrigatória de CPF para dependentes a partir de 8 anos;

• Exigência de informações complementares, como: número e registros (ex: data de aquisição e endereço de novo imóvel);

• CNPJ das instituições em que fez aplicações financeiras;

• Possibilidade de impressão do Documento de Arrecadação de Receitas Federais (Darf) para pagamento de todas as cotas do imposto (inclusive as em atraso).

Pronto! Agora que você já sabe se deve declarar, conhece as no-vidades do imposto de renda para este ano, podemos abordar o assunto principal deste e-book, que é saber quais investimentos precisam ser declarados e suas taxas.

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Como começar?Em primeiro lugar, é preciso estar ciente que a maioria das apli-cações financeiras estão sujeitas à tributação (IR e IOF- Im-posto sobre Operações Financeiras). Assim, estas duas taxas são cobradas sobre os rendimentos. No entanto, há aplica-ções que oferecem isenção do IR. Mesmo assim, todos os investimentos precisam ser declarados, tanto em relação aos rendimentos auferidos (ganhos), como em relação ao valor investido (saldo).

Calma, não precisa se preocupar, pois, no geral, este procedimento é simples!

Para tanto, é só acessar o site da Receita Federal e baixar o programa de preenchimento da de-claração do Imposto de Renda de acordo com o seu sistema operacional.

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Como preencher a declaração?Todo investimento financeiro deve ser descrito na seção Bens e Direitos.

1.Bens e Direitos

Quem não tem investimentos anteriores e só começou a investir em 2017, deve preencher desta forma:

O mesmo deve acontecer em casos opostos:

Situação em 31/12/2016R$ 0,00

Situação em 31/12/2016R$ 100.000,00

Situação em 31/12/2017R$ 100.000,00

Situação em 31/12/2017R$ 0,00

2.Informes de Rendimentos

Os informes de rendimentos são enviados pela instituição financeira (banco ou corretora) para você. É preciso tê-los em mãos para fazer os lançamentos corretamente.

Enfim chegou a hora de saber quais investimentos são isentos (ou não) de imposto de renda e descobrir as taxas cobradas.

Tudo isso, e muito mais, você conhecerá agora com este e-book inédi-to da Eleven para saber como declarar seus investimentos no Impos-to de Renda!

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CONHEÇA A ELEVENResponsabilidade, técnica e foco em crescer seu patrimônioAções

Para você que investiu na Bolsa de valores no ano passado, é precisa lançar as seguintes informações na seção Bens e Diretos:

• Código (31);

• Nome da empresa que emitiu o papel;

• CNPJ;

• Quantidade;

• Valor;

• Data de Compra;

• Discriminação: nesta parte você deve colocar todas as informa-ções que tiver sobre a negociação, inclusive a instituição financei-ra que a realizou.

Como é a cobrança de IR?

• Abaixo do limite de R$ 20 mil de vendas de ações: isenção de IR.

Na ficha Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, você deve selecionar

o código 20- Ganhos líquidos em operações no mercado à vista das ações negociadas em bolsas de valores nas alienações realizadas até R$ 20.000,00 em cada mês, para o conjunto de ações.

Depois deve preencher também, obrigatoriamente:

• Tipo de beneficiário (escolher entre titular e dependente);

• Valor.

Acima deste valor, sempre que houver lucro, é preciso pagar o Darf (o documento de arrecadação de receitas federais).

A regra geral é assim:

• Com operações com volume de vendas acima de R$ 20 mil: alí-quota de 15% sobre o lucro (descontadas as taxas pagas à corre-tora e à Bolsa). Além do imposto pago pelo contribuinte, as corre-tores retêm na fonte 0,005% do valor de venda das ações para o Dirf (declaração do imposto sobre a renda retido na fonte).

• Com operações de day trade (compra e venda de ações no mesmo dia): alíquota de 20% sobre o lucro (descontando os custos e o que já foi retido na fonte). Neste caso, as corretoras retêm 1% do lucro das operações e repassam à receita.

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Para as duas situações, você deve seguir os passos abaixo:

• Clique na opção Operações Comuns / Day Trade em Renda Variável;

• Insira o mês e depois coloque o lançamento do lucro total das operações;

• Em seguida, em Consolidação do Mês, lance o IR retido e o imposto pago no mês seguinte.

E em caso de prejuízo?

Se houver prejuízo nas operações, além de não precisar pagar IR na data, você ganhará um crédito tributário que poderá ser usado para abater o imposto posteriormente.

Ex: Se tiver vendido ações de uma empresa em março; em abril, você poderá usar este crédito para pagar menos imposto (quando tiver vendido ações com lucro).

• Dividendos: isenção de IR.

Na ficha Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, você deve selecionar o código 09- Lucros e dividendos re-cebidos.

Logo, deve preencher também:

• Tipo de Beneficiário (escolher entre titular e dependente);

• Nome do Beneficiário;

• CNPJ da Fonte Pagadora;

• Nome da Fonte Pagadora;

• Valor.

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Bitcoins e outras moedas digitaisInvestiu em bitcoins, etheres, litecoins, ripples ou em qualquer outra criptomoeda em 2017? Então, preste muito atenção!

Moeda que não é moeda

Criado em 2008, o bitcoin, diferente do dólar, por exemplo, não é emi-tido pelo Banco Central. Assim, não há lei específica na legislação so-bre ele. No entanto, como o bitcoin é comercializado de forma similar a uma ação vendida na Bolsa, ele é considerado um ativo financeiro. Logo, não é uma moeda, mas sim um bem. Desta forma, tanto sua posse como os ganhos de capital com sua venda devem ser declara-dos no imposto de renda.

Como declarar moedas digitais no imposto de renda?

A quantidade de moedas digitais que você tem determina quanto pa-gará no imposto de renda.

Esta divisão acontece por meio de valores.

Posse

De R$ 1 mil a R$ 35 mil: isenção de imposto de renda.

Na seção de Bens e Direitos, sob o código 99 (Outros bens e direi-tos), você coloca em Localização se a compra foi feita em uma corre-tora do Brasil ou do exterior. Em Discriminação, deve inserir a quanti-dade de moedas com o valor que pagou no momento da aquisição e o nome da corretora. Se a compra tiver sido feita com uma pessoa, é preciso informar seu CPF.

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Dicas

Ao declarar seus ganhos em moedas digitais, é necessário comprovar suas operações com documentos. Assim, você deve guardar todos os seus extratos de transações com criptomoedas, salvar comprovantes e até “dar print” neles. Quanto mais você documentar, melhor para você.

• Conforme dito, as moedas precisam ser declaradas no valor de com-pra. Para isso, basta ir ao histórico da exchange que usa e consultar o valor pago.

• Como a Receita Federal ainda não oferece uma ferramenta oficial para converter criptomoedas em real, você pode usar a que considerar melhor.

Vendas com lucros

Para a venda de moedas digitais com lucros superiores a R$ 35 mil, você é obrigado a pagar imposto de renda.

Os valores das alíquotas variam de acordo com as quantias:

• Lucros até R$ 5 milhões: 15%;

• Lucros entre R$ 5 e R$ 10 milhões: 17,5%;

• Lucros entre R$ 10 e R$ 30 milhões: 20%;

• Lucros acima de R$ 30 milhões: 22,5%

Você deve preencher na seção Ganhos de Capital-Direitos/Bens Mó-veis, conforme abaixo:

Depois, o programa da Receita Federal calcula o imposto.

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Fundos de InvestimentoOs fundos de investimento têm sido bastante atraentes para os inves-tidores que buscam por carteiras diversificadas.

Como declarar?

Na seção Bens e Direitos, eles variam conforme os seguintes códigos:

• 71 – Fundo de Curto Prazo;

• 72 – Fundo de Longo Prazo e Fundo de Investimentos em Direitos Creditórios (FIDC) ;

• 73 – Fundo de Investimento Imobiliário ;

• 74 – Fundo de ações, fundos mútuos de privatização, fundos de investimento em empresas emergentes, fundos de investimento em participação e fundos de investimentos de índice de mercado;

• 79 – Outros fundos

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Como é a cobrança de IR?

Fundos de Investimento de Longo Prazo: alíquota de 15% para apli-cações com mais de dois anos. O come-cotas também acontece em maio e novembro com uma taxa de 15% dos ganhos acumulados.

Fundos de Investimento em Ações e Fundos Multimercado: sem co-me-cotas. Ou seja, a tributação é cobrada apenas no momento do re-gaste, com alíquota de 15% sobre os ganhos.

Eles devem ser declarados com o código 6 na ficha Rendimentos Su-jeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva.

É preciso colocar o CNPJ da fonte pagadora. No campo valor, você deve inserir o total de rendimentos líquidos (com IRs já descontados).

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Fundos de Investimento Imobiliário (FIIs)Os FIIs são fundos de investimento com regras diferentes. Os inves-tidores de fundos de imobiliários estão isentos de pagar imposto de renda. Porém, é necessário que o fundo tenha mais que 50 cotistas e que o investidor não detenha mais de 10% das cotas do fundo (com papéis negociados somente na Bolsa).

Além disto, o lucro líquido é tributado em 20% e não são diferenciadas operações normais das operações de day trade (como acontece com as ações), e uma Darf deve ser paga até o mês seguinte.

Para declarar FIIs, você precisa informar mês a mês todos os resultados que obteve com a venda das cotas de seus fundos imobiliários.

Isso deve ser feito em Renda Variável – Operações Fundo de Investimento Imobiliário.

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Títulos Públicos e Títulos PrivadosQuem investe em Tesouro Direto, como Tesouro Selic, Tesouro IPCA e Tesouro Prefixado, também não pode se esquecer de fazer sua de-claração no Imposto de Renda.

Neste caso, os impostos são: IOF (imposto sobre operações finan-ceiras) para resgate de aplicações em menos de 30 dias; e o IR com alíquota regressiva, que depende do prazo de investimento:

• 22,5% em aplicações com prazo de até 180 dias;

• 20% em aplicações com prazo de 181 a 360 dias;

• 17,5% em aplicações com prazo de 361 a 720 dias;

• 15% em aplicações com prazo acima de 720 dias.

Como declarar?

Na seção Bens e Direito, você deve selecionar o código 45- Aplicação de renda fixa (CDB, RDB e outros).

Na parte Discriminação, você precisa colocar como mostra ao lado:

Você deve seguir o mesmo procedimento caso tenha investido em títulos privados como:

• CDB (Credito de Depósito Bancário);

• RDB (Recibos de Depósito Bancário);

• Debêntures

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Os rendimentos devem ser lançados em Rendimentos sujeitos à tributação exclusiva / definitiva, no item 06. Rendimentos de aplicações financeiras.

Então, você deve indicar os dados que estão no informe, relacionados à instituição ou empresa que está pagando os rendimentos.

Investimentos isentos de IR

• Poupança

• LCA

• LCI

• Debêntures incentivadas

Antes de falar em isenção, é importante que você entenda a obrigato-riedade de declarar os seus investimentos mesmo que não haja inci-dência de imposto de IR.

Isso acontece porque a sua declaração não é destinada apenas para que o Fisco acompanhe o quanto você pagou de IR, mas também para que haja um registro da evolução de seu patrimônio com o decorrer dos anos.

Isto é, a evolução de seu patrimônio precisa ser coerente o rendi-mento de seu trabalho. Em caso de discrepância, a Receita o chamará para explanar os motivos.

É por isso que aplicações isentas de IR também devem ser lançadas tanto em bens e direitos quanto em rendimentos não tributáveis.

Agora voltamos à parte prática!

COMO DECLARAR?

Poupança

Na seção Bens e Direitos, com o código 41 – Caderneta de poupança, declare sua posição até 31/12 colocando, na Discriminação, o CNPJ do banco que estiver no seu informe.

Outros investimentos: LCI E LCA e debêntures incentivadas

Para declarar seus investimentos em LCI, LCA e/ou em Debêntures in-centivadas, você tem que colocar o código 45 – Aplicação de renda fixa (CDB, RDB e outros) e, depois, em Rendimentos Isentos e não Tributá-veis, no item 26 (Outros), deve cadastrar os dados necessários como CNPJ , nome da fonte pagadora e valor, para declarar sua isenção.

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CONSIDERAÇÕESCom este e-book, a Eleven mostra que com organização e informação, a sua declaração de investimentos no imposto de renda não precisa ser um bicho de sete cabeças. Ou seja, você mesmo pode fazer a sua própria declaração, basta ter seus informes de rendimentos em mãos e o programa da Receita Federal instalado.

Alerta

Como você sabe, sonegar impostos é crime e infração administrativa grave, punida com detenção e aplicação de multa salgada (além da cobrança do imposto atualizado). A cada ano, o governo aprimora seus processos, tornando-os cada vez mais ágeis e eficientes na hora de cruzar dados. Assim, é preciso muito cuidado e atenção na hora de preencher suas informações.

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