cachoeiro de itapemirim, 18/03/2015 samuel kruger auditor-fiscal da receita federal do brasil

Cachoeiro de Itapemirim, 18/03/2015Samuel Kruger

Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil

Cenário atual

Termo de Rescisão

FormaUnificada

Resultados

X

Novo cenário

O eSocial é o instrumento de unificação da prestação das informações referentes à

escrituração das obrigações fiscais, previdenciárias e trabalhistas e tem por finalidade padronizar sua transmissão,

validação, armazenamento e distribuição, constituindo um ambiente nacional.

Decreto 8373/2014

PRINCÍPIOS DO ESOCIAL

Viabilizar a garantia de direitos previdenciários e trabalhistas;

Racionalizar e simplificar o cumprimento de obrigações;

Eliminar a redundância nas informações prestadas pelas pessoas físicas e jurídicas;

Aprimorar a qualidade de informações das relações de trabalho, previdenciárias e tributárias; e

Conferir tratamento diferenciado às microempresas e empresas de pequeno porte.

Decreto 8373/2014

Informações trabalhistas, previdenciárias e do FGTS:• Registro de Trabalhadores;• Remunerações e pagamentos;• Outras Informações: Produção rural – alimentação dos assentamentos previdenciários dos trabalhadores rurais.

Informações tributárias decorrentes.

CONTEÚDO DO eSOCIAL

Cessão de mão de obra (tomador e prestador);Obras de construção civil;Patrocínios a Associações Desportivas;Serviços tomados/repassados p/Cooperativa;Produção rural (PF, agroindústria e produtor);Retenções na contratação de serviços;Pagamentos não relativos a remunerações.

SAÍRAM DO eSOCIAL

Conteúdo distribuído em eventos:• Conceito de evento;• Cada evento é tratado de forma independente;• Foram definidos pelos órgãos partícipes;• Cada evento substitui uma ou mais exigências anteriores.

EVENTOS DO eSOCIAL

• Iniciais;• Tabelas;• Não periódicos;• Periódicos.

CLASSIFICAÇÃO DOS EVENTOS DO eSOCIAL

Eventos Iniciais• S-1000 – Informações do Empregador;• S-2100 – Cadastramento inicial;

• S-4999 – Adesão antecipada ao eSocial.


Eventos de Tabelas:• S-1005 - Tabela de Estabelecimentos e Obras;• S-1010 - Tabela de Rubricas;• S-1020 - Tabela de Lotações Tributárias;• S-1030 - Tabela de Cargos/Empregos Públicos;• S-1040 - Tabela de Funções/Cargos em Comissão;• S-1050 - Tabela de Horários/Turnos de Trabalho;• S-1060 - Tabela de Ambientes de Trabalho;• S-1070 - Tabela de Processos Administr./Judiciais;• S-1080 - Tabela de Operadores Portuários..


Possuem informações complementares;As tabelas devem estar sempre atualizadas; Tabelas – rubricas, lotações, cargos, etc.• Permitidas inclusões, alterações e exclusões;• Cuidados com alterações e exclusões de

períodos anteriores; As tabelas são únicas por empresa.

EVENTOS DE TABELAS

Eventos Não Periódicos:• S-2190 - Admissão de Trabalhador – Reg. Preliminar;• S-2200 - Admissão de Trabalhador;• S-2205 - Alteração de Dados Cadastrais do Trab;• S-2206 - Alteração de Contrato de Trabalho;• S-2210 - Comunicação de Acidente de Trabalho;• S-2220 - Monitoramento da Saúde do Trabalhador; • S-2230 - Afastamento Temporário;• S-2240 – Cond. Ambientais do Trab. - Fatores de Risco • S-2241 – Insalubridade/Periculosidade/Aposent. Esp.;• S-2250 - Aviso Prévio;• S-2298 – Reintegração;• S-2299 – Desligamento.


Eventos Não Periódicos:• S-2300 - Trabalhador Sem Vínculo – Início;• S-2305 - Trabalhador Sem Vínculo - Alteração

Contratual;• S-2399 - Trabalhador Sem Vínculo – Término.


Trabalhadores Sem Vínculo Empregatício - TSV:• Trabalhadores avulsos portuários e não

portuários;• Dirigentes sindicais,• Estagiários,• Diretores não empregados,• Cooperados,• Servidores públicos indicados para Conselho ou

Órgão Administrativo, • Membros de conselho tutelar;• Trabalhadores cedidos.

Outros trabalhadores eventuais – registro opcional.

Eventos Periódicos:• S-1200 - Remuneração do Trabalhador;• S-1210 - Pagamentos de Rendimentos do Trabalho;• S-1220 – Pagtos. a Beneficiários Não Identificados;• S-1250 - Aquisição de Produção Rural;• S-1260 - Comercialização da Produção Rural PF;• S-1270 - Contratação de Trab. Avulsos Não Portuários;• S-1280 – Info. Compl. aos Eventos Periódicos;• S-1298 - Reabertura dos Eventos Periódicos;• S-1299 - Fechamento dos Eventos Periódicos;

• S-1300 - Contribuição Sindical Patronal.


Folha de Pagamento (S-1200):• Empregados;• Contribuinte individual;• Estagiários;• Dirigente sindical;• Estatutários;• Dependentes;• Aposentadorias e pensões.

Remunerações, por item.

CONTEÚDO DO eSOCIAL

Formado pelo conjunto de eventos periódicos referentes a um PA;Eventos relacionados ao movimento: S-1200 a S-1280;Ao finalizar o envio das informações é necessário fechar o movimento - S-1299;Finalidade do movimento - consolidação das informações tributárias (CP).

MOVIMENTO

Ao iniciar uma nova competência, o movimento está automaticamente aberto;Se o movimento foi fechado, é necessário abri-lo com o evento S-1298;Após enviados os eventos que precisam ser retificados ou excluídos, fecha-se novamente com o S-1299.

MOVIMENTO

Composto por eventos periódicos;Empresas Sem Movimento;Objetivo do Sem movimento – Informar a administração tributária da situação.

MOVIMENTO

Regra geral, até o dia 07 do mês seguinte;Antecipa-se em caso de dia não útil;No caso de eventos não periódicos, até o fecht. da folha de pagto, se esta ocorrer antes do dia 07;Alguns eventos não periódicos têm prazos específicos, que foram definidos de forma a assegurar os direitos dos trabalhadores.

PRAZOS DE ENTREGA DOS EVENTOS

S-1000 - Antes de qualquer outro, no início de vigência do eSocial;

Eventos de tabelas - S-1010 a S-1080;

S-2100 - No início de vigência do eSocial.


Admissão de Trabalhador – Preliminar ou completo - dia anterior;

Se houver preliminar, o evento completo cai na regra geral;

Havendo necessidade de outros eventos para o recém admitido com preliminar, antes deve ser enviado o completo.


CAT – Dia útil seguinte ou, imediatamente, em caso de óbito.


Aviso prévio: até 10 dias da sua comunicação;

Desligamento:– Com aviso prévio ou no término de contrato

por prazo determinado: 1° dia útil seguinte;– Demais casos: até 10 dias.


Afastamentos temporários:– Superiores a 15 dias - até o 16° dia da sua

ocorrência;– Inferiores a 15 dias: Regra geral. Havendo

mais de um afastamento, se a soma dos dias afastados por um mesmo motivo (acidente, agravo de saúde ou doença), suplantar 15 dias, num prazo de 60 dias - até o 16° dia do conjunto de afastamentos;

– Licença saúde até 2 dias não precisa informar, exceto se for acidente de trabalho.


Conceito; Formação do RET:

•Cadastramento inicial;•Demais eventos.

Devem estar consistente com o RET:• Novos eventos trabalhistas;• Nova Folha de pagamento.

REGISTRO DE EVENTOS TRABALHISTAS - RET

É a Central de Inteligência do eSocial; Consiste numa base de dados alimentada pelos eventos não periódicos; Suas regras definem a aceitação ou rejeição de um novo evento; Tem sua formação inicial com o evento S-2100; É alimentado pelos eventos S-2200 a S-2399.


Cada trabalhador tem sua própria cadeia de eventos, que são empilhados de forma lógica e cronológica dos fatos que lhe deram origem; Cada novo evento passa pelo seu crivo; É utilizado também para validação do fechamento dos eventos periódicos:– Deve haver remuneração para todos

empregados;– Trabalhadores constantes da folha devem

estar no RET – empregados e TSV.


Dois canais para envio das informações:• Webservices;• Módulos Web.

RECURSOS PARA O EMPREGADOR

Webservices:• Interação direta dos aplicativos do empregador com webservices do eSocial;• Integração entre diferentes plataformas;• Transmissão em horário programado;• Experiência testada e aprovada pela nota fiscal eletrônica.


Webservices:• Possibilidade de envio da informação de forma descentralizada:• Por departamento da empresa;• Por estabelecimentos.

• A transmissão descentralizada deve ser coordenada – eventos de abertura e fechamento.


Webservices:• Autenticação por certificação digital;• Procuração eletrônica usando os ambientes da

RFB e da Caixa:• a partir de procuração em meio papel, para certificado do escritório;• sub-estabelecimento.


Webservices:• A simplicidade do eSocial;• Antes e depois do eSocial.


RECURSOS PARA O EMPREGADOR - Webservices

Módulos Web:• http://www.esocial.gov.br• Módulo completo e módulos simplificados.


Módulo Web Completo:• Solução de contingência;• Prestação de informações não informatizadas.


Módulos Web simplificados:• Empregador doméstico;• Segurado especial;• Pequeno produtor rural;• Optante pelo Simples Nacional;• MEI;• Etc.


Módulos web simplificados:• Certificação digital;• Código de acesso – até 7 empregados;• Facilidades:• Recuperação de informações de meses anteriores;• Linguagem menos técnica e mais didática;• Mensagens de orientação.


Módulos web simplificados – documentos:• Modelo de contrato de trabalho;• Gerador de folha de pagamento;• Comprovante de pagamento (holerith);• Aviso de férias;• Aviso prévio;• Etc.


Módulos web simplificados – funcionalidades:• Controle de horas extras;• Cálculo automático de horas extras, salário família, tributos patronal e do empregado, FGTS, etc.;• Controle de férias;• Banco de horas;• 13° salário;• Guia de recolhimento, etc.


Recuperação de informações – eSocialBX:• Autenticação do acesso;• Perfis de acesso;• Arquivos específicos – entrega instantânea;• Lote – entrega programada;

Parâmetros para baixa: CNPJ ou CPF, tipos de arquivo, datas inicial e final e arquivos com inconsistência.


Validação 1: estrutura do arquivo; Validação 2: integridade com o RET;

Protocolo de envio; Recibo de entrega;

Mensagens (sucesso/erro).

PROCESSOS DE VALIDAÇÃO E RECEPÇÃO

Evento Remuneração: Erro 2345: o empregado não está admitido;

Evento Admissão: Erro 2369: o CPF do empregado não confere com a base cadastral.

MENSAGENS - EXEMPLOS

Meu Deus!!! Eu fecho a Folha todo dia 20.O eSocial não vai mais deixar eu fazer isso?

Utilização do CPF como chave, associado a um NIS;

Unificação do NIS (NIT/PIS/PASEP); cs Validação dos identificadores do trabalhador na base do CNIS (CPF x NIS x Data de Nascto.);

ASPECTOS TÉCNICOS

Extinção da matrícula CEI:Identificação do empregador – CPF ou CNPJ;Criação do CAEPF para atividade da PF;Criação do CNO para obras de PF e PJ;Matrículas CEI de obra migrarão para o CNO.

ASPECTOS TÉCNICOS

O CAEPF será utilizado pelo:• Contribuinte individual equiparado a empresa;• Titular de cartório;• Produtor rural;• Segurado Especial;• Intermediário de produção rural no varejo – PF para PF.

ASPECTOS TÉCNICOS

Todos no formato XML; Cada evento é um arquivo; A folha de pagamento será desmembrada por trabalhador; Outras informações previdenciárias desmembrada segunda a natureza da informação.

ARQUIVOS

VANTAGENS

Idem para outras informações;Vantagem para o empregador e também para a RFB, Caixa, MTE e INSS.

As retificações passam a ser feitas de forma pontual;

• PGD on-line:– Governança da informação mantida e

melhorada:• Status dos eventos periódicos – em elaboração ou concluída;• Sub-totalização a qualquer momento – com versão para impressão;• Inclusão, exclusão e substit. de arquivos;• Consulta de competências anteriores.

DCTF-WEB

DCTF-WEB

Características:Geração automática pelo sistema de origem;

Apuração automática dos débitos tributários;

Não haverá inclusão manual de débitos tributários;

Inicialmente apenas para a contribuição previdenciária;

Maior qualidade da informação pela integração direta com o sistema gerador e pela importação de créditos.

DCTF-WEB

Integração com servidores da RFB;Vinculações dos débitos e créditos tributários;• Consulta e aproveitamento dos créditos

tributários disponíveis – Compensações, Parcelamentos, Pagamentos.

CARACTERÍSTICAS DO DÉBITO TRIBUTÁRIO:Será dividido em três grandes grupos: Segurados, Patronal e Terceiros;Será classificado em diversos códigos para:

possibilitar o correto enquadramento legal,possibilitar um maior acompanhamento pelos órgãos de controle;Possibilitar ao contribuinte maior governança sobre a vinculação dos pagamentos;

Poderá possuir características especiais tais como CNO e CNPJ do prestador;Geração de documento de arrecadação unificado – DARF/DAE.

DCTF-WEB

Substituição gradual da GPS:

Por DARF numerado (com código de barras):• Pagamento de vários tributos em um único DARF;• Gerado somente na internet.

Por DAE (Docto. de Arrecadação do Empregador)• Para pequenos empregadores – previsão em lei;• Inclui também o FGTS e o IRRF.

DOCUMENTO DE ARRECADAÇÃO – RFB

• Acesso via portal web:

• Procuradores de diversos contribuintes:

• terão a possibilidade de selecionar todos os contribuintes que representam e gerar a DCTFWeb em lote;

• idem com relação à geração de DARF.

DCTF-WEB

RFB Declaração do IRPF pré-preenchida:Integração das informações do eSocial com a Malha da Pessoa Física

Compensação e pedidos de Restituição e Reembolso (CMO/salário família e maternidade) pelo PER/DCOMP;

Parcelamento unificado.

RFB - Outras simplificações

Depois de transmitidos os eventos de remuneração:• Geração da GRFGTS em ambiente da Caixa;• Disponibilização da GRFGTS na rede bancária;• Cálculo automático de encargos.

Harmonização da informação; Oportunidade de redução de processamento e bases para gerar as diferentes declarações; Disponibilização de software para facilitar o processo – módulo web e webservice.

COMO SE PREPARAR PARA O eSOCIAL

Saneamento cadastral dos trabalhadores:• Identificadores CPF x NIS (NIT, PIS PASEP);• Disponibilização de software para facilitar o

processo – módulo web e webservice.


Manual de Orientação do Usuário:• Informações gerais sobre o eSocial;• Conceitos adotados;• Obrigatoriedade;• Relação dos eventos com informações

detalhadas sobre cada um.

• Leitura obrigatória.


Leiautes;• Conhecimento dos leiautes, sua estrutura,

tabelas, etc.;• Tabelas do eSocial – não confundir com eventos

de tabelas;

Disponibilização de Manuais:• Manual do usuário - MOS;• Especificação técnica dos XML / webservices.


Adequação dos softwares:• Folha de pagamento, Compras, Marketing,

Fiscal, etc.• Adequação das tabelas – única por empresa;• Verificar lacunas no preenchimento dos campos.


Envio dos eventos em fase de testes;

Envio dos eventos com validade jurídica.


Bom para o empregado !!!Bom para o empregador !!!

Bom para o Brasil !!!

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