SIMPLES NACIONALReflexo das alterações da LC nº 155 no âmbito estadual

Roberta Zanatta MartignagoAuditora-Fiscal da Receita Estadual do RSMembro da Secretaria-Executiva do CGSN

AG

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A

12

Simples Nacional no RS

Novos limites 2018

34

Sublimite Estadual

Novo cálculo

5

Opção 2018

Novo Simples Gaúcho

6 Exclusão por débitos 2017

7

1 . O S I M P L E S N AC I O N A L

Contribuintes Inscritos224 mil(77% do total de inscrições estaduais)

Arrecadação TotalR$ 1,1 bilhão arrecadados em 2016 (3,6% do total arrecadado com ICMS)

Desonerações FiscaisR$ 1,5 bilhão concedido em 2015(19% do total das desonerações)

Criado pela LC nº 123/06, o Regime tem como premissa a unificação e a administração compartilhada da arrecadação, cobrança e fiscalização dos tributos devidos pela microempresa e pela empresa de pequeno porte, simplificando as obrigações tributárias e melhorando o ambiente de negócios no país.

Em 2017, o Regime completou 10 anos de sua implementação!

Para gerar o PGDAS-D, acesse o Portal do Simples Nacional em www8.receita.fazenda.gov.br

2 . N O V O S L I M I T E S - 2 0 1 8

• Simples Nacional, alteração de R$ 3,6 mi/ano para R$ 4,8 mi/ano• Limites máximos para ICMS e ISS no Simples Nacional permanecem

em R$ 3,6 mi/ano (sublimite)• MEI: de R$ 60 mil/ano para R$ 81 mil/ano

(Arts. 3º, 13-a, 18-A e 20 da LC 123/2006) Vigência: 2018

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2 . N O V O S L I M I T E S - 2 0 1 8

• Para iniciar o ano como optante pelo Simples Nacional: ter, no ano anterior, receita bruta até R$ 4,8 milhões;

• A empresa com receita bruta, no ano anterior, entre R$ 3,6 mi e R$ 4,8 mi, iniciará o ano pagando somente os tributos federais no Simples Nacional

• Para iniciar o ano pagando todos os tributos no Simples Nacional: ter, no ano anterior, receita bruta até R$ 3,6 milhões

Para gerar o PGDAS-D, acesse o Portal do Simples Nacional em www8.receita.fazenda.gov.br

3 . S U B L I M I T E E S TA D UA L

Art. 13-A.  Para efeito de recolhimento do ICMS e do ISS no Simples Nacional, o limite máximo de que trata o inciso II do caput do art. 3o será de R$ 3.600.000,00 (três milhões e seiscentos mil reais), observado o disposto nos §§ 11, 13, 14 e 15 do mesmo artigo, nos §§ 17 e 17-A do art. 18 e no § 4o do art. 19.      (Incluído pela Lei Complementar nº 155, de 2016)     Produção de efeito

3 . S U B L I M I T E E S TA D UA L Excesso de Receita Bruta –

Consequências sobre obrigações principal e acessórias em 2018:

Regras do Simples Nacional para todos os tributos

Regra do SN para tributos da União. ICMS e ISS fora do SN a partir do mês seguinte ao do

excesso. O PGDAS-D não calculará esses tributos.

Regras do Simples Nacional para todos os tributos Recolhe ICMS e ISS no SN até o final do ano, MAS

Impedido de recolher ICMS e ISS no SN no ano seguinte

Até R$ 3.600.000,00

Entre R$ 3.600.000,01 e R$ 4.320.000,00

Entre R$ 4.320.000,01 e R$ 4.800.000,00

menos de 20%

mais de 20%

3 . S U B L I M I T E E S TA D UA L Excesso de Receita Bruta –

Consequências sobre obrigações principal e acessórias em 2018:

Deve solicitar exclusão do SN a partir do mês seguinte ao do excesso (ou da data da abertura, se for no ano de início de atividades).

Regra do SN para tributos da União até o final do ano.

Deve pedir exclusão com efeitos a partir de janeiro de 2019.

Entre R$ 4.800.000,01 e R$ 5.760.000,00

Acima de R$ 5.760.000,01

menos de 20%

mais de 20%

3 . S U B L I M I T E E S TA D UA L

• O contribuinte que ultrapassar o sublimite estadual e estiver impedido de apurar o ICMS no Simples Nacional será enquadrado na categoria GERAL, estando sujeito às obrigações acessórias dessa categoria (deverá entregar GIA, EFD)...

• O contribuinte ultrapassar o sublimite estadual deverá adequar a situação cadastral solicitando, pelo Fale Conosco, o desenquadramento em função da ultrapassagem.

Assunto no Fale Conosco: Solicitação de Enquadramento/Desenquadramento por ultrapassagem do Sublimite Estadual.

4 . N O V O C Á LC U LO

Tributação Progressiva - incidência das alíquotas das faixas superiores apenas sobre o valor que ultrapassar o limite das faixas inferiores;

Cálculo da Alíquota efetiva:

(RBT12 x Alíq nominal) – parcela a deduzir RBT12

4 . N O V O C Á LC U LO

ANEXO I - Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Comércio  Nova tabela de comércio para 2018:

Novas Tabelas

4 . N O V O C Á LC U LO

Nova tabela de comércio para 2018 (Anexo I):Novas Tabelas

4 . N O V O C Á LC U LO

ANEXO II - Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Indústria  Nova tabela de indústria para 2018:

Novas Tabelas

4 . N O V O C Á LC U LO

Nova tabela de indústria para 2018 (Anexo II):Novas Tabelas

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5 . N O V O S I M P L E S G A Ú C H O

Lei 13.036/08 alterada pela Lei 15.057/17

Contribuintes com receita bruta anual igual ou inferior a R$ 360.000,00 são isentos do ICMS (art. 2º, I da Lei 13.036/08)

5.800 Termos de Exclusão

Quant. Valor

R$ 75 milhões

6. Operação de exclusão por débitos - 2017

RS • Contribuinte excluído por débitos em 2017, pela Receita Estadual ou RFB deverá fazer opção no Portal do Simples Nacional até 31/01 e regularizar pendências nesse período.

7. Opção pelo Simples Nacional em 2018

• Opção pelo regime deve ser formalizada até 31/01, no Portal do Simples Nacional;

• Contribuinte não pode ter pendências com RFB, Estado e Município;

Relatório de Gestão

8 . F E R R A M E N TA PA R A C O N TA D O R E S

Apresenta um resumo das pendências do profissional da contabilidade

Destaca alertas emitidos pela Receita Estadual para o contador e seus clientes

Mostra um resumo das pendências dos clientes do contador (autorregularizações, avisos, etc.)

8 . F E R R A M E N TA PA R A C O N TA D O R E S

Relatório de Gestão - Como obter?

8 . F E R R A M E N TA PA R A C O N TA D O R E S

Relatório de Gestão - Como obter?

8 . F E R R A M E N TA PA R A C O N TA D O R E S

Relatório de Gestão - Como obter?

OBRIGADA