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ANÁLISE DE MODELO DE NEGÓCIOS PARA LOCAÇÃO DE
CONTEINÊRES HABITÁVEIS
Bruna Pulhese Ticom
Projeto de Graduação apresentado ao
curso de Engenharia Civil da Escola
Politécnica, Universidade Federal do
Rio de Janeiro, com parte dos
requisitos necessários à obtenção do
título de Engenheiro.
Orientador:Leandro Torres Di Gregorio
Rio de Janeiro
Março de 2018
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ANÁLISE DE MODELO DE NEGÓCIOS PARA LOCAÇÃO DE
CONTÊINERES HABITÁVEIS
Bruna Pulhese Ticom
Projeto de Graduação apresentado ao
curso de Engenharia Civil da Escola
Politécnica, Universidade Federal do
Rio de Janeiro, com parte dos
requisitos necessários à obtenção do
título de Engenheiro.
Orientador:Leandro Torres Di Gregorio
Rio de Janeiro
Março de 2018
iii
ANÁLISE DE MODELO DE NEGÓCIOS PARA LOCAÇÃO DE
CONTÊINERES HABITÁVEIS
Bruna Pulhese Ticom
PROJETO DE GRADUAÇÃO SUBMETIDO AO CORPO DOCENTE DO CURSO DE
ENGENHARIA CIVIL DA ESCOLA POLITÉCNICA DA UNIVERSIDADE
FEDERAL DO RIO DE JANEIRO COMO PARTE DOS REQUISITOS
NECESSÁRIOS PARA A OBTENÇÃO DO GRAU DE ENGENHEIRO CIVIL.
Examinado por:
_________________________________
Prof. Leandro Torres Di Gregorio,
D.Sc.
Orientador
_________________________________
Prof. Elaine Garrido Vazquez, D.Sc.
_________________________________
Prof. Eduardo Linhares Qualharini,
D.Sc.
Rio de Janeiro
Março de 2018
iv
Ticom, Bruna Pulhese
Análise de Modelo de Negócios para Locação de Contêineres
Habitáveis/ Bruna Pulhese Ticom– Rio de Janeiro:
UFRJ/Escola Politécnica, 2018.
xii, 70 p.: 29,7 cm.
Orientador: Leandro Torres Di Gregorio
Projeto de Graduação – UFRJ / Escola Politécnica /
Curso de Engenharia Civil, 2018.
Referências Bibliográficas: p. 64-66
1.Introdução 2.Contextualização 3.Plano de Negócios 4.
Resultado e indicadores de atratividade 5.Conclusão
I. Di Gregorio, Leandro; II. Universidade Federal do
Rio de Janeiro, Escola Politécnica, Curso de Engenharia Civil.
III. Título
v
AGRADECIMENTOS
Agradeço aos meus pais, Marco Ticom e Patricia Ticom, pelo apoio prestado ao
longo desses anos de estudo e pela compreensão nos momentos de nervosismo, dúvidas e
incertezas da minha escolha, que me apoiaram em todos os momentos e que me
mostraram que ir atrás dos meus objetivos é o caminho para a felicidade. Vocês são tudo
na minha vida.
Agradeço também ao meu irmão Bernardo Ticom e minha cunhada Gabriela Mendes
pela paciência e disponibilidade em ajudar sempre que precisei.
Agradeço toda minha família pelo incentivo, amor, carinho e compreensão em todo
esse tempo e agradeço principalmente por ter respeitado meu tempo e objetivos de vida.
Ao meu namorado que me acompanhou durante toda a graduação, me dando forças,
amor e compreensão nos momentos que eu precisei, me ensinando muito sobre resiliência
e sempre me fazendo sorrir, tornando minha vida mais leve e tranquila.
Aos meus amigos que acreditaram em mim, me apoiaram e me deram forças em todos
os momentos sempre que eu precisei, especialmente minha amiga Rafaella Moritz que
vivenciou a graduação desde o princípio até os últimos momentos, sempre do meu lado e
o meu amigo Eduardo Pondé que sempre entendeu meu sentimento por essa graduação e
me incentivou a terminar, mesmo que de seu jeito peculiar.
E finalmente, agradeço ao meu orientador Leandro Di Gregorio que acreditou e
apoiou minha monografia, foi sempre solicito com minhas dúvidas por quem possuo
muita admiração como professor e engenheiro. E a todos os meus professores que
ajudaram a construir o profissional que eu sou hoje.
Resumo do Projeto de Graduação apresentado à Escola Politécnica - UFRJ como parte
dos requisitos necessários para a obtenção do grau de Engenheiro Civil.
vi
ANÁLISE DE MODELO DE NEGÓCIOS PARA LOCAÇÃO DE
CONTEINERES HABITÁVEIS
Bruna Pulhese Ticom
Março de 2018
Orientador: Leandro Torres Di Gregorio
Curso: Engenharia Civil
Em meio a um cenário de preocupação com o meio ambiente e responsabilidade
ambiental, a reutilização de matérias e redução da geração de resíduos se faz mais
presente a cada dia. Nesse contexto, o presente trabalho tem como objetivo analisar um
modelo de negócios de locação de contêineres habitáveis, que são uma alternativa para
redução de geração de resíduos. Tem como desafio competir com um mercado crescente
em preço, qualidade e oferta. O presente estudo tem como finalidade analisar o modelo
de negócios desde a definição do negócio até os indicadores de seu prognóstico. A análise
apresentou um modelo viável e com um bom potencial.
Palavras-chave: Construção Civil, Contêineres Habitáveis, Plano De Negócios, Canteiro
De Obra
vii
Abstract of Undergraduate Project presented to POLI/UFRJ as a partial fulfillment of the
requirements for the degree of Engineer
Analysis of a Business Plan for Rent of Living Containers
Bruna Pulhese Ticom
March/2018
Advisor: Leandro Torres Di Gregorio
Course: Civil Engineering
In a scenario of concern for the environment and environmental responsibility, reuse
of materials and reduction of waste generation becomes more present every day. In this
context, this business model analysis aims to analyze a rental business model habitable
containers, which are an alternative to reducing waste generation. Its challenge is to
compete with a growing market in price, quality and supply. The purpose of this study is
to analyze the business model from the definition of the business to its viability. This
analysis shows a viable business plan with great potential.
Keywords: Civil Construction, Habitable Containers, Business Plan, Construction Site
viii
SUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO 1
1.1 APRESENTAÇÃO DO TEMA 1
1.2 OBJETIVO 6
1.3 JUSTIFICATIVA DA ESCOLHA DO TEMA 6
1.4 METODOLOGIA 7
1.5 ESTRUTURA DO TRABALHO 8
2 CONTEXTUALIZAÇÃO 9
3 PLANO DE NEGÓCIOS 14
3.1 O NEGÓCIO 14
3.2 NOME 15
3.3 ANÁLISE DE MERCADO 15
3.4 MISSÃO, VISÃO E VALORES 15
3.5 ANÁLISE SWOT 15
3.6 A DEFINIÇÃO DO PRODUTO 17
3.6.1 Módulo De Contêiner Escritório Com Banheiro 18
3.6.2 Módulo De Contêiner Depósito 21
3.6.3 Módulo De Contêiner Sanitário 21
3.7 PLANO DE MARKETING 22
3.7.1 Análise Da Concorrência 24
3.7.2 Previsão De Vendas 25
3.7.3 Propaganda 26
3.8 OPERACIONAL 27
3.8.1 Fluxograma 27
3.8.2 Organograma 27
3.9 ANÁLISE DE RISCOS 28
3.10 INVESTIMENTOS 32
3.10.1 Local 32
3.10.2 Legalização E Constituição 33
3.10.3 Construção Escritório E Oficina 34
3.10.4 Móveis, Equipamentos, Ferramentas E Marketing 35
3.10.5 Aquisição E Reforma Dos Contêineres 37
3.10.6 Capital De Giro 41
3.10.7 Total De Investimentos 42
3.11 ANÁLISE DE CUSTOS, DESPESAS E RECEITAS 42
3.11.1 Custos De Produtos E Serviços 42
3.11.2 Despesas Operacionais 43
3.11.3 Receitas 44
ix
3.11.4 Recursos Humanos 47
4 RESULTADO E INDICADORES DE ATRATIVIDADE 49
4.1 DEMONSTRATIVO DO RESULTADO 49
4.2 FLUXO DE CAIXA 51
4.3 INDICADORES DE ATRATIVIDADE 55
4.3.1 Valor Presente Líquido – Vpl 55
4.3.2 Breakeven 56
4.3.3 Lucratividade 57
4.3.4 Payback 58
4.3.5 Taxa De Retorno Sobre O Investimento 59
5 CONSIDERAÇÕES FINAIS 60
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS 63
INDICAÇÕES ELETRÔNICAS 66
APÊNDICE A 67
x
LISTA DE FIGURAS
FIGURA 1 - ESTRUTURA CONTÊINER 4
FIGURA 2 - ANÁLISE SWOT 16
FIGURA 3 - MODELO CONTÊINER ESCRITÓRIO - VISTA SUPERIOR 18
FIGURA 4 - MODELO CONTÊINER ESCRITÓRIO - VISTA ISOMÉTRICA 19
FIGURA 5 - CORTES PARA INSTALAÇÕES SANITÁRIAS 19
FIGURA 6 - CORTES PARA INSTALAÇÕES SANITÁRIAS 20
FIGURA 7 - REVESTIMENTO INTERNO CONTÊINER 20
FIGURA 8 - MODELO CONTÊINER MORADIA 20
FIGURA 9 - MODELO CONTÊINER DEPÓSITO 21
FIGURA 10 - MODELO CONTÊINER SANITÁRIO - VISTA SUPERIOR 22
FIGURA 11 - MODELO CONTÊINER SANITÁRIO - VISTA ISOMÉTRICA 22
FIGURA 12 - FLUXOGRAMA OPERACIONAL 27
FIGURA 13 – ORGANOGRAMA 28
FIGURA 14 - TERRENO - VISTA FRONTAL 33
FIGURA 15 – TERRENO 33
FIGURA 16 - OFICINA MODELO 35
xi
LISTA DE TABELAS
TABELA 1 - LEGENDA ANÁLISE DE RISCO 29
TABELA 2 - ANÁLISE DE RISCO 30
TABELA 3 - ANÁLISE DE RISCO 31
TABELA 4 - LEGALIZAÇÃO E CONSTITUIÇÃO 34
TABELA 5 - CONSTRUÇÃO, REFORMA E EQUIPAMENTO DE SEGURANÇA 35
TABELA 6 - MÓVEIS, EQUIPAMENTOS E MARKETING 36
TABELA 7 - FERRAMENTAS 36
TABELA 8 - CONTÊINER ESCRITÓRIO COM BANHEIRO 38
TABELA 9 - CONTÊINER DEPÓSITO 38
TABELA 10 - CONTÊINER SANITÁRIO 39
TABELA 11 - MÃO DE OBRA INVESTIMENTO INICIAL 40
TABELA 12 - MÃO DE OBRA REINVESTIMENTO 40
TABELA 13 - INVESTIMENTO INICIAL 40
TABELA 14 - REINVESTIMENTO 40
TABELA 15 - CAPITAL DE GIRO 41
TABELA 16 - INVESTIMENTO INICIAL 42
TABELA 17 - REINVESTIMENTO 42
TABELA 18 - CUSTOS DOS PRODUTOS E SERVIÇOS FIXOS 43
TABELA 19 - CUSTOS DE PRODUTOS E SERVIÇOS VARIÁVEIS 43
TABELA 20 - DESPESAS OPERACIONAIS 44
TABELA 21 – QTD. DE CONTÊINERES NO PRIMEIRO ANO DE OPERAÇÃO 45
TABELA 22 – QTD. DE CONTÊINERES ACUM. NO 2 ANO DE OPERAÇÃO 45
TABELA 23 - DADOS PARA PROJEÇÃO DE DEMANDA - PESSIMISTA 46
TABELA 24 - DADOS PARA PROJEÇÃO DE DEMANDA - REALISTA 46
TABELA 25 – DADOS PARA PROJEÇÃO DE DEMANDA - OTIMISTA 46
TABELA 26 - PROJEÇÃO FATURAMENTO - PESSIMISTA 46
TABELA 27 - PROJEÇÃO FATURAMENTO - REALISTA 46
TABELA 28 - PROJEÇÃO FATURAMENTO - OTIMISTA 47
TABELA 29 - FOLHA DE PAGAMENTO 47
TABELA 30 - FUNCIONÁRIOS FIXOS 48
TABELA 31 - DRE - PESSIMISTA 50
TABELA 32 - DRE - REALISTA 51
TABELA 33 - DRE - OTIMISTA 51
TABELA 34 - FLUXO DE CAIXA OPERACIONAL 52
TABELA 35 - FLUXO DE CAIXA TOTAL - PESSIMISTA 52
TABELA 36 - FLUXO DE CAIXA TOTAL - REALISTA 53
TABELA 37 - FLUXO DE CAIXA TOTAL - OTIMISTA 53
TABELA 40 - FLUXO DE CAIXA DETALHADO - OTIMISTA 54
TABELA 38 - FLUXO DE CAIXA DETALHADO - REALISTA 54
TABELA 39 - FLUXO DE CAIXA DETALHADO - PESSIMISTA 54
TABELA 41 - VPL - PESSIMISTA 55
TABELA 42 - VPL - REALISTA 55
TABELA 43 - VPL - OTIMISTA 56
TABELA 44 - BREAKEVEN - PESSIMISTA 57
TABELA 45 - BREAKEVEN - REALISTA 57
TABELA 46 - BREAKEVEN - OTIMISTA 57
TABELA 47 - LUCRATIVIDADE - PESSIMISTA 58
xii
TABELA 48 - LUCRATIVIDADE - REALISTA 58
TABELA 49 - LUCRATIVIDADE - OTIMISTA 58
TABELA 50 - FLUXO DE CAIXA TOTAL 59
TABELA 51 - PAYBACK 59
TABELA 52 - TAXA DE RETORNO MÉDIA 59
xiii
LISTA DE SIGLAS E TERMOS
BREAKENVEN – Ponto de equilíbrio entre o lucro e prejuízo de um negócio.
CLT – Consolidação das Leis de Trabalho
CNPJ – Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica
CONFINS – Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social
CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
DRE – Demonstrativo do Resultado do Exercício
IRPJ – Imposto de Renda de Pessoa Jurídica
ISO - International Organization for Standardization
ISS – Imposto Sobre Serviços
MARKETING - Propaganda
MUNCK – Equipamentos montados em cima do caminhão tradicional para
movimentação de cargas
OPPORTUNITIES – Oportunidades
PALLETS – Acessório para suporte de cargas
PIS – Programa de Integração Social
QTD. - Quantidade
REEFER – Refrigerado
STRENGHTS - Forças
SWOT – Strengths, Weaknesses, Opportunities, Threats
TEU – Twenty foot Equivalent Unit
THREATS - Ameaças
VPL – Valor Presente Líquido
WEAKNESSES - Fraquezas
1
1 INTRODUÇÃO
1.1 APRESENTAÇÃO DO TEMA
Diante do atual cenário em que o mundo se encontra e com a crescente consciência
de que os recursos naturais do nosso planeja são finitos, observa-se cada vez maior a
necessidade do reuso de materiais. A construção civil é um dos setores de maior geração
de resíduos sólidos, devido a isso vem ocorrendo uma busca progressiva pela redução da
geração desses resíduos. Já existem diversos métodos construtivos, reutilização de
materiais e técnicas de gerenciamento de obra que visam reduzir a geração de resíduos e a
utilização de contêineres em canteiros de obras como alternativa.
Basta uma breve pesquisa para perceber como esse mercado vem crescendo e tem
apresentado resultados muito satisfatórios, extrapolando a área de atuação para a
adaptação de contêineres em lojas, bares e restaurantes com uma abordagem mais
moderna e enxuta.
Segundo Mikhailova (2004), a sustentabilidade é a capacidade de algo se sustentar, de
se manter, ou seja, é uma atividade que pode ser mantida para sempre. A exploração de
um recurso natural que seja feita de forma sustentável poderá se manter infinita, jamais se
esgotando completamente. Uma sociedade que seja sustentável é uma sociedade que não
põe em risco os elementos do meio ambiente e o desenvolvimento sustentável, é aquela
que melhora a qualidade da vida do homem na Terra ao mesmo tempo em que respeita a
capacidade de produção dos ecossistemas em que vivemos.
Segundo Nascimento (2012), o relatório Brundtland (1987) abriu uma imensa
discussão sobre o significado de desenvolvimento sustentável. Pearce et al. (1989)
mostravam uma quantidade razoável de definições. Hoje, há um verdadeiro mar de
literaturas que abordam o tema de maneiras mais diversas (Wackermann, 2008).
Nas discussões ocorridas nas reuniões de Estocolmo (1972) e Rio (1992), foi criada a
noção de que o desenvolvimento sustentável tem uma dimensão social, além da própria
defesa ambiental por si só. Foi discutido também que a pobreza gera agressões
ambientais e por isso a sustentabilidade deve contemplar a equidade social e a qualidade
de vida dessa geração e das próximas. A solidariedade com as próximas gerações
introduz, de forma transversal, a dimensão ética.
2
Conforme Salas-Zapata (2011), a necessidade do desenvolvimento sustentável no
meio político e social tem promovido esforços para encontrar caminhos que levem a uma
sociedade sustentável. Segundo Glavi (2007) O interesse sobre sustentabilidade e suas
estratégias, mais especificamente uma produção mais limpa, controle da poluição,
consumo sustentável entre inúmeros termos é crescente e sempre será.
A sustentabilidade e sua aplicação às construções requerem uma visão holística, onde
os inúmeros aspectos intervenientes sejam considerados sistêmica e
interdisciplinarmente, pela sua complexidade e por envolver múltiplos olhares que
conversem entre si. Para isso, em cada novo projeto se buscam estudos sobre as
implicações e se propõem soluções associadas à gestão racional de energia, de água, de
resíduos sólidos, líquidos e gasosos. Procura-se identificar a trajetória de cada recurso do
seu berço ao seu túmulo, isso é, da fonte de onde é extraído até sua destinação final, e dos
impactos que potencialmente poderão ser causados nesta trajetória, e então buscam-se
opções que os minimizem. O fim a ser buscado com todas essas medidas, além da
proteção ao meio ambiente, são os benefícios proporcionados ao ser humano, através da
melhoria da qualidade de vida. (SATTLER, 2007)
O desempenho da organização em relação à sociedade em que opera e ao seu
impacto no meio ambiente se tornou uma parte crucial na avaliação de seu desempenho
geral e de sua capacidade de continuar a operar de forma eficaz. Isso, em parte, reflete o
reconhecimento cada vez maior da necessidade de assegurar ecossistemas saudáveis,
igualdade social e boa governança organizacional. A longo prazo, todas as atividades das
organizações dependem da saúde dos ecossistemas do mundo. As organizações estão
sujeitas a uma investigação mais criteriosa por parte de suas diversas partes interessadas.
A percepção e a realidade do desempenho em responsabilidade social da organização
podem influenciar, além de outros, os seguintes fatores: vantagem competitiva;
reputação; capacidade de atrair e manter trabalhadores e/ou conselheiros, sócios e
acionistas, clientes ou usuários; manutenção da moral, do compromisso e da
produtividade dos empregados; percepção de investidores, proprietários, doadores,
patrocinadores e da comunidade financeira; e relação com empresas, governos, mídia,
fornecedores, organizações pares, clientes e a comunidade em que opera. (ABNT NBR
ISO 26000)
3
A construção civil é um dos setores da economia que gera mais resíduos e com o
crescimento da preocupação com a responsabilidade social, o ramo procura alternativas
que equilibrem a sustentabilidade com o retorno financeiro, a utilização de contêineres na
construção se faz cada vez mais presente, sendo utilizado desde canteiros de obra até
moradias, lojas e restaurantes.
Os contêineres apresentam elevada resistência mecânica e grande durabilidade, pois o
aço utilizado recebe tratamentos que melhoram seu desempenho frente às condições
climáticas extremas.
Segundo Carbonari (2015) o contêiner ISO é utilizado para designar os contêineres de
carga que atendem as normas da International Organization for Standardization - ISO,
conforme definido pela norma NBR ISO 668 (ABNT, 2000). Corbas (2012) mostra que o
uso destes contêineres nas edificações, além de ser ambientalmente correto, tem como
característica marcante uma obra limpa, gerando um mínimo de resíduos e economia de
recursos naturais, inclusive na fundação que no caso dos contêineres exige uma
intervenção menos invasiva no terreno.
Conforme os dados do World Shipping Council (2014), existem atualmente mais de
dezoito milhões de contêineres ISO circulando pelo mundo. Cerca de 5% deste total são
descartados todos os anos, pois, segundo Araújo (2012), eles apresentam uma vida útil no
transporte de cargas de dez a quinze anos. Após esse período, os contêineres perdem seu
uso como elemento de transporte de mercadorias, acumulando-se em extensos depósitos
não operacionais nas regiões portuárias.
O Brasil se destaca por possuir um setor portuário com mais de trinta portos públicos
distribuídos ao longo de sua costa. De acordo com o Instituto de Logística e Supply
Chain - ILOS (2013), o setor de transporte marítimo tende a crescer 7,4% ao ano na
próxima década. Essa expansão possibilitará que o volume de contêineres no país atinja o
equivalente a 14,7 milhões de TEU (Twenty Foot Equivalent Unit). O TEU é uma
unidade de capacidade de carga equivalente a vinte pés usada para descrever a capacidade
dos contêineres ISO.
O contêiner é composto por quatro vigas inferiores e quatro superiores que são
conectadas por pilares que estão posicionados nos cantos, o que forma uma armação
intertravada e rígida. Os quatro montantes possuem cantoneiras que ajudam no suporte,
manuseio e travamento do conjunto. A envoltória do contêiner é formada pelo piso, que
4
possui um trilho de conexão intermediário soldado às vigas inferiores e que serve de
sustentação para as placas de compensado; pelo painel frontal, composto por uma porta
de duas folhas equipada com dobradiças soldadas nos pilares de sustentação e pelos
painéis laterais e superior, os quais são soldados nas vigas perimetrais, como ilustrado na
figura 1 .
Figura 1 - Estrutura Contêiner Fonte: Carbonari (2015)
A grande disponibilidade de contêineres ISO faz com que sua reutilização tenda a
crescer nas edificações brasileiras nos próximos anos. Assim, o desenvolvimento de
projetos que reaproveitem estes produtos mostra-se como uma alternativa econômica e
sustentável para a construção de edifícios. Como visto, os contêineres ISO são uma
alternativa pré-fabricada de fácil movimentação que facilita a montagem das edificações,
podendo minimizar os desperdícios de materiais e contribuir para a padronização e
racionalização dos processos construtivos. (Carbonari, 2015)
A lei respalda a utilização de contêineres como área de vivência segundo a NR-18
(2000):
18.4.1.3. Instalações móveis, inclusive contêineres, serão aceitas em
áreas de vivência de canteiro de obras e frentes de trabalho, desde que,
cada módulo:
a) possua área de ventilação natural, efetiva, de no mínimo 15%
(quinze por cento) da área do piso, composta por, no mínimo, duas
5
aberturas adequadamente dispostas para permitir eficaz ventilação interna;
(118.670-1 /I4)
b) garanta condições de conforto térmico; (118.671-0 / I2)
c) possua pé direito mínimo de 2,40m (dois metros e quarenta
centímetros); (118.672-8 / I2)
d) garanta os demais requisitos mínimos de conforto e higiene
estabelecidos nesta NR; (118.673-6 / I2)
e) possua proteção contra riscos de choque elétrico por contatos
indiretos, além do aterramento elétrico. (118.674-4 / I4)
18.4.1.3.1 Nas instalações móveis, inclusive contêineres, destinadas a
alojamentos com camas duplas, tipo beliche, a altura livre entre uma cama e
outra é, no mínimo, de 0,90m (noventa centímetros). (118.675-2 / I3)
18.4.1.3.2 Tratando-se de adaptação de contêineres, originalmente
utilizados no transporte ou acondicionamento de cargas, deverá ser mantido
no canteiro de obras, à disposição da fiscalização do trabalho e do sindicato
profissional, laudo técnico elaborado por profissional legalmente
habilitado, relativo a ausência de riscos químicos, biológicos e físicos
(especificamente para radiações) com a identificação da empresa
responsável pela adaptação. (118.676-0 / I2).
Contêineres são alternativas acessíveis, práticas, de fácil instalação e menos
agressivas ao meio ambiente, quando comparados aos métodos tradicionais utilizados na
construção civil. As empresas do setor estão crescendo mesmo com a crise que assolou o
Brasil desde meados de 2014 e causou uma forte retração do mercado em quase todos os
setores. A tendência é que esse cenário melhore e o crescimento seja alavancado junto a
economia brasileira.
Basicamente, existem dois tipos de contêineres que podem ser utilizados neste setor:
o contêiner marítimo comum: bastante resistente à corrosão, mas com baixo isolamento
térmico e acústico; e o container reefer criado com a finalidade de transportar carga
congelada, mais caro, porém apresenta melhor isolamento térmico e acústico.
Embora contêineres apresentem vida útil de quase um século, no mercado de
transportes eles são descartados em média após completar uma década, a fim de obedecer
6
a regras dos portos do mundo inteiro. Isso faz com que um excedente de contêineres
esteja sem função mundo a fora, especialmente depositados em portos.
O trabalho visa analisar a viabilidade de um negócio que compra esses contêineres
que estão parados nos portos para reformar num ambiente habitável, oferecendo conforto
térmico e acústico e, posteriormente, alocar com fim de habitação ou área de vivência,
realizar o frete do mesmo e ainda realiza laudos de descontaminação.
1.2 OBJETIVO
O objetivo geral do trabalho é criar e analisar um plano de negócios que seja prático e
aplicável no atual mercado brasileiro, mais especificamente no Rio de Janeiro, que possa
atender a demanda do setor de locação de contêineres, além de ser uma empresa
competitiva, tendo um prognóstico financeiro satisfatório.
1.3 JUSTIFICATIVA DA ESCOLHA DO TEMA
O lado empreendedor veio de família, há 8 anos, a autora desse trabalho está no
mundo empreendedor, sócia da empresa “A” que atua no ramo de tecnologia e
informação, trabalha principalmente com eventos de lançamentos imobiliários de
empresas como PDG, PNEL, CYRELA, TEGRA, entre outras. A procura de novos
investimentos, surgiu em uma conversa o conceito de contêineres habitáveis que gerou
curiosidade e um estudo mais a fundo sobre o setor.
Com o uso exagerado de recursos, a preocupação com a sustentabilidade na
construção civil é cada vez maior. Nesse cenário, a consciência sobre a importância do
ecossistema equilibrado e a vontade de fazer diferente, pensando em um amanhã melhor,
vem motivando a adoção de novas alternativas. Com a oferta de materiais de construção
sustentáveis, os profissionais da área e as construtoras vêm investindo esforços conjuntos
para adotar materiais mais sustentáveis e fazer uma gestão completa aplicando
sustentabilidade na construção civil do início ao fim da obra. Uma dessas alternativas é a
utilização de contêineres.
Segundo Occhi (s.d.), a estrutura de contêiner foi criada por volta de 1937 pelo norte-
americano Malcolm Purcell McLean. Inicialmente os contêineres eram grandes caixas de
aço destinadas à melhoria do sistema de fardos de algodão no porto de Nova York. Com
7
o tempo, os métodos de trabalho foram aprimorados e a empresa passou a atender
também os setores fluvial e ferroviário, posteriormente começou a ser utilizado no meio
rodoviário e todos os meios integrados. A invenção do contêiner foi uma revolução do
carregamento, pois a carga de um caminhão, por exemplo, poderia ser passada para um
navio ou trem utilizando um guindaste sem perda de tempo com mudanças de meio de
transporte-infraestrutura, redução do risco de assaltos, entre outros benefícios.
Atualmente, a maioria da carga geral transportada em todo o mundo é transportada
por meio de contêineres devido à resistência do material, à mobilidade, adequação a
diversos tipos de carga e a forma modular padronizada mundialmente que facilita seu
manuseio mecânico e transporte. Contudo, a vida útil marítima de um contêiner é por
volta de 10 anos, apesar de para outros fins ser por volta de 100 anos.
O movimento portuário no Brasil cresceu muito e hoje observa-se uma grande
quantidade excedente de contêineres descartados e inutilizados, o que aliada a
necessidade de utilização de materiais mais sustentáveis, passou a difundir a ideia de
construções com estes recipientes.
1.4 METODOLOGIA
A metodologia utilizada para a elaboração do presente trabalho consistiu em pesquisa
bibliográfica, fontes e empresas relacionadas à venda e locação de contêineres
habitáveis.
Para realização do plano de negócios simplificado, foi utilizada a metodologia
Oficina do Empreendedor, do Professor Fernando Dolabela, complementada pelo
Professor Adjunto do Departamento de Construção Civil da Escola Politécnica da
Universidade Federal do Rio de Janeiro, Leandro Torres Di Gregorio, que utilizou como
auxílio o material de Dornelas (2015) e Dolabela (2015).
A análise documental foi baseada em documentação textual e fotográfica. Para a parte
textual foram consultadas notícias de revistas eletrônicas consagradas, artigos publicados
em meio eletrônico, teses de graduação e periódicos. A memória fotográfica é de autoria
própria e foi realizada durante a observação em campo.
O estudo de caso observacional, com a técnica de coleta de dados por meio de
observação não participante, foi realizado na empresa “B” localizada no Rio de Janeiro.
8
A visita ao local foi realizada no dia 11 de janeiro de 2018 e se constituiu de uma
conversa com o dono e responsável pelo negócio, visita aos containers alterados e
registro fotográfico dos mesmos. Foi possível conhecer como a empresa foi sendo
desenvolvida, os erros e acertos nos primeiros anos e assim ter uma noção de como o
mercado era e como se comportou com a crise.
A escolha da empresa foi baseada no porte e ramo em que o presente modelo de
negócios pretende se inserir. Foi escolhida então uma empresa que é atual cliente da
empresa “A”. A afinidade e amizade com o proprietário tornou possível uma conversa
honesta e bem detalhada de toda a operação.
1.5 ESTRUTURA DO TRABALHO
A estrutura desta monografia está dividida em cinco capítulos. Sendo o primeiro
capítulo uma introdução à importância do tema escolhido, apresentando os objetivos do
trabalho, a justificativa da escolha do tema, a metodologia utilizada e a estrutura do
trabalho.
No segundo capítulo são relatados os dados científicos sobre o tema, a preocupação
com a responsabilidade ambiental, as normas de responsabilidade social, o conceito de
construção em contêineres e a legislação que abrange o setor.
No terceiro capítulo são abordados todos os itens do plano de negócios, a definição do
negócio, a análise de mercado, o operacional, a análise de riscos, como foram realizados
os investimentos, a análise dos custos e despesas e a projeção das receitas.
No quarto capítulo serão analisados os resultados do plano de negócios, o
demonstrativo de resultado de exercício e os indicadores de atratividade.
No quinto capítulo serão feitas as considerações finais sobre o tema considerando
aspectos positivos e negativos.
Por fim, encontram-se as referências bibliográficas e o apêndice.
9
2 CONTEXTUALIZAÇÃO
Plano de Negócios é um documento que especifica um negócio que se quer iniciar ou
que já está iniciado. Nesse modelo de negócios será usado como ferramenta de gestão. De
acordo com o pensamento atual , a utilização de planos estratégicos é um processo
dinâmico, sistêmico, participativo e contínuo para a determinação dos objetivos,
estratégias e ações da organização.
Segundo Dolabela (2008), a forma de empreender pequenas empresas foi percebida
pela Inglaterra, onde foi criado grupos de pesquisa para estudar a importância da pequena
empresa na economia após a Primeira Guerra Mundial, na década de 1920. Foi
descoberto que os pequenos negócios geram mais empregos do que as grandes
organizações e foi constatado que os pequenos negócios surgem quando as circunstâncias
não favorecem a produção em massa das grandes empresas e sua consequente economia
de escala.
Segundo Sebrae (2013), as empresas de pequeno porte são fundamentais para
estimular a economia do País e possibilitar a inclusão social, mediante a maior oferta de
postos de trabalho. As pequenas empresas representam 99,1% dos empreendimentos
formais no brasil, e geram mais de 50% dos empregos com carteira assinada e respondem
por 20% do Produto Interno Bruto.
Ainda segundo Sebrae (2013), o momento mais decisivo do sucesso ou não de uma
empresa formal, é o desempenho nos dois primeiros anos após a abertura e o plano de
negócios é o instrumento ideal para traçar um retrato fiel do mercado, do produto e das
atitudes do empreendedor, o que gera segurança para quem procura começar uma
empresa com maiores condições de êxito ou procura ampliar ou inovar em seu negócio.
A ferramenta plano de negócios utilizada no presente trabalho foi desenvolvida por
Dolabela (2008), complementado pelo professor Leandro Torres Di Gregorio, e as
definições contida nas explicações são relacionadas a tal ferramenta desenvolvida.
Segundo Di Gregorio, o primeiro passo para realizar um bom plano, é a definição do
negócio e o perfil dos empreendedores que estão dispostos a investir. Tem como
finalidade entender o que é o negócio e qual o perfil das pessoas que estão dispostas a
empreende-lo. Não é necessário definir em detalhes o que será vendido, mas é importante
10
identificar o tipo de produto ou serviço que será comercializado, do modo que um leigo
possa entender qual é o negócio da empresa.
Nesses parâmetros também é importante definir em qual setor a empresa pretende
atuar, qual o setor de atividade que o negócio está incluído. A análise do setor é
importante, porque políticas públicas e incentivos do governo são discutidos e
implementados segundo seus setores. Isso pode facilitar a vida da pessoa que pretende
planejar o plano de negócios pois é possível que haja estudos sobre a projeção de como se
comportará o setor no próximo período.
Um questionamento também que deve ser feito é se os integrantes que estão
planejamento, julgam-se em condições de abrir um negócio, analisando todos os
sacrifícios e riscos envolvidos, é primordial que essa análise seja crítica para que os
sócios consigam levar o negócio.
A análise de mercado, é a análise do macroambiente em que se dá a produção e o
consumo de mercadorias e/ou serviços de um setor ou ramo de atividade, o primeiro
passo é realizar uma pesquisa de mercado que busca entender quem são, como se
correlacionam e qual o comportamento esperado de clientes, fornecedores e concorrentes.
Quando se conhece o mercado é possível definir uma melhor estratégia para o
posicionamento de seus produtos e serviços, principalmente para o marketing.
Para um boa análise de mercado é muito importante que entre em contato com outras
empresas do ramo e busque informações do desempenho dessas empresas, nem sempre
isso é uma tarefa fácil, mas é possível analisar indicadores como número de contratação e
demissões, quantidade de patrimônio, que são coisas visuais e que já servem como bom
indicadores de atratividade ao negócio.
Segundo Di Gregorio (2017), para elaboração do plano de marketing é preciso
descrever com o máximo de detalhes possível o que será o produto ou serviço a ser
comercializado, definindo todas as características que deve possuir, o valor que pretende
gerar para o cliente, assim como os requisitos necessários para a logística. Nessa etapa, é
necessário a verificação as normas e legislações específicas a serem atendidas e analisar
com elas afetam o processo de fornecimento dos produtos ou serviços.
O diferencial e a vantagem competitiva do negócio, deve ser construído através das
expectativas dos clientes em relação aos concorrentes, e identificar o fator decisório do
11
cliente na escolha do produto ou serviço. Para a definição do preço é preciso identificar o
que o cliente está disposto a pagar e o que é oferecido pela concorrência.
Para a propaganda uma boa estratégia é identificar onde é feita a propaganda dos
principais nome do setor do negócio e como o produto e serviço é distribuído e como
deverá ser distribuído no plano de negócios. A previsão de vendas consiste numa
projeção da quantidade dos produtos ou serviços que serão comercializados no período
estudado.
Ainda segundo Di Gregorio (2017), outro item fundamental para um bom plano de
negócios é definir o operacional e existem ferramentas que podem ser utilizadas para
facilitar e aprimorar toda a parte operacional do negócio, como o fluxograma e o
organograma. O fluxograma é serve para que o empreendedor defina os processos e
atividades que farão parte do operacional da empresa, desde o momento da prospecção
por clientes, até o pós venda. É necessário identificar qual processo possuiu maior
impacto no cliente e este processo deve receber mais atenção pois influencia diretamente
a satisfação do cliente.
O organograma funcional é um diagrama onde estão estabelecidas e organizadas as
relações dentro de uma organização empresarial, com a correta distribuição de setores e
funções, atribuindo as competências a cada função. O organograma deve cobrir todos os
cargos e funções do negócio, desde os sócios, até o operacional, é importante que no
organograma a hierarquia esteja bem definida.
Conforme Di Gregorio (2017), a análise de riscos tem como finalidade identificar e
priorizar os riscos de um negócio, de forma que o empreendedor incorpore às operações
da empresa elementos que ajudem a mitigar ou eliminar por completo os principais
riscos. É necessário a identificação das ameaças, avaliação dos riscos e definição das
medidas preventivas, da mitigação e da resposta aos riscos remanescentes.
Ainda segundo Di Gregorio, o investimento deve ser muito bem planejado de modo
que busque o potencial do negócio. O ideal é que o investimento seja gradualmente pago
com o lucro gerado pelas operações do negócio, a partir do início das mesmas. Após o
pagamento dos investimentos, incluindo a remuneração pelo dinheiro aportado, o lucro
operacional passa a ser o lucro líquido da empresa, podendo esse ser reinvestido na
empresa.
12
O dinheiro necessário para o investimento inicial pode vir dos próprios
empreendedores, de investidores ou de bancos, mas é válido ressaltar que os bancos
emprestam dinheiro a uma alta taxa de juros, o que pode acarretar a inviabilização do
negócio caso haja inadimplência ou uma má projeção de demanda.
Para os investimentos é necessário considerar todos os itens que fazem parte do pré
operacional do negócio, como móveis e equipamentos, veículos, reformas, despesas
administrativas, local, capital de giro e qualquer outro gasto pré-operacional.
Ainda segundo Di Gregorio (2017), a análise de custos e despesas consiste em
estimar os gastos com a produção e com o escritório. O ponto de partida para isso é a
projeção de demanda dos serviços e produtos que já foi realizada anteriormente. A
análise dos custos e despesas pode ser feita de forma retroativa ou projetado.
Os custos são todos os gastos relacionados com a produção do produto ou serviço,
que deve compreender todos os insumos, mão de obra, materiais e equipamentos
utilizados para produzir o produto ou serviço, incluindo também a depreciação e
manutenção das máquinas e equipamentos.
As despesas operacionais, são todos os gastos relacionados ao escritório e parte
administrativa, gastos com aluguel, telefone, internet, condomínio, material pra escritório,
gastos com contador, gerente, faxineira, etc. O ideal é estimar as despesas de escritório de
forma independente e dentro do preços de mercado, a partir das necessidades do negócio.
As receitas são o cálculo efetivo das projeções de venda já realizadas, lembrando que
devem ser projetadas as receitas fixas e variáveis.
Finalmente, em um plano de negócios, após toda projeção é necessário obter os
resultados, indicadores de atratividade e analisa-los.
O demonstrativo de resultado do exercício, consiste numa planilha demonstrativa dos
cálculos desde as receitas até chegar o resultado líquido com a projeção no período
analisado. O investimentos dos sócios e investidores não entram diretamente no
demonstrativo. O demonstrativo pode ser calculado mensalmente, trimestralmente,
semestralmente e obrigatoriamente, anualmente.
Ainda conforme Di Gregorio (2017), o fluxo de caixa possui o objetivo de analisar os
efeitos da sazonalidade e analisar as previsões de longo prazo para o negócio, que podem
ser determinantes para entender como a lucratividade se comportará na medida que o
investimento for se pagando.
13
O fluxo de caixa é um controle da movimentação financeira em um determinado
período de tempo, considerando entradas e saídas de dinheiro a partir de registros
detalhados.
Para realizar a análise final, é necessário definir e interpretar os indicadores de
atratividade. O Valor presente líquido é o valor que a empresa teria no presente, com base
na antecipação dos lucros futuros, é uma forma de dar valor a uma empresa quando se
quer vende-la. O breakeven é o ponto de equilíbrio entre o lucro e o prejuízo de uma
empresa, é o quanto uma empresa precisa vender pra não ter lucro ou prejuízo, no mês,
no ano, ou até do investimento total do negócio.
A lucratividade é a rentabilidade do negócio, o quanto o negócio é lucrativo e é
comumente expressa por uma taxa. A taxa de retorno sobre o investimento inicial
simboliza a rentabilidade do investimento feito pelos sócios e investidores, o quanto
retorna por ano pra empresa do investimento realizado. O payback é o tempo de
pagamento do investimento aportado, o quanto o investimento a voltar para os
investidores.
Por fim, é importante que a análise dos indicadores seja feita de forma minuciosa e
cautelosa, afim de que possa passar o real potencial do negócio, preparar os investidores e
o empreendedor para uma boa entrada no mercado.
14
3 PLANO DE NEGÓCIOS
3.1 O NEGÓCIO
Inicialmente, fora realizada uma pesquisa e um plano de negócios para atender três
áreas de atuação: canteiros de obras, eventos e moradias temporárias em caso de desastre
natural, entretanto, a última área de atuação não se mostrou rentável, além de uma
previsão de demanda e aceitação subjetiva. Logo, se demonstrou que a locação de
contêineres para moradia não ser a alma do negócio.
Para o setor de canteiros de obras e eventos a pesquisa comparativa, assim como as
necessidades do mercado, foram realizadas junto a funcionários de diversas construtoras
e com empresas de locação e venda de contêineres, especialmente a empresa “B” que
disponibilizou informações detalhadas que foram muito úteis para a realização do
presente trabalho.
Para a utilização de contêiner de forma habitável é imprescindível que esse contêiner
não esteja contaminado. Para isso é necessário que ele nunca tenha transportado qualquer
carga tóxica. Com as preocupações com a saúde e recursos naturais cada vez mais
presentes, algumas empresas, principalmente que utilizam o contêiner para fins de cultivo
de alimentos para estufa, começaram a exigir laudos atestando que o contêiner não está
contaminado, o chamado laudo de descontaminação. Optou-se por investir em um curso
de qualificação para realizar o laudo de descontaminação e agregar valor à empresa.
O portfólio de produtos, como já dito anteriormente, trata-se da locação de
contêineres com foco de sua utilização em canteiro de obras, o frete dos contêineres e a
realização de laudos de descontaminação.
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3.2 NOME
Para a escolha do nome da empresa foi escolhido um nome simples, intuitivo e que
integrasse o serviço prestado ao nome da fundadora, a empresa se chamará B Tainer.
3.3 ANÁLISE DE MERCADO
A análise de mercado é uma das etapas iniciais na formulação de um Plano de
Negócios. Nesse plano, devem ser realizados alguns estudos sobre o potencial de
investimento, os principais concorrentes, a descrição do produto, o preço, o plano de
marketing, a previsão de vendas e a Análise SWOT.
3.4 MISSÃO, VISÃO E VALORES
A B Tainer é uma empresa que trabalha com locação de containers. Sua proposta é
entregar conforto e segurança aos clientes. O cliente é o maior ativo, portanto mantê-lo
satisfeito é a empresa se propõe a fazer.
A B Tainer tem como missão fornecer soluções temporárias em contêineres,
garantindo conforto, segurança e praticidade aos clientes.
A B Tainer tem como visão ser referência em locação de contêineres habitáveis no
estado do Rio de Janeiro.
A B Tainer entende como valores que inovação é um meio, não um fim; excelência é
método, não objetivo; o cliente é nosso maior ativo; tendo integridade por natureza.
3.5 ANÁLISE SWOT
Análise SWOT (Strengths, Weaknesses, Opportunities e Threats) ou Análise FOFA
(Forças, Oportunidades, Fraquezas e Ameaças) em português, é uma ferramenta utilizada
para fazer análise de cenário onde o negócio se insere, sendo usada como base para
gestão e planejamento estratégico de uma corporação ou empresa, mas podendo, devido a
16
sua simplicidade, ser utilizada para qualquer tipo de análise de cenário, desde a criação de
um blog à gestão de uma multinacional.
A Análise SWOT é um sistema simples para posicionar ou verificar a posição
estratégica da empresa no ambiente em questão. A técnica é creditada a Albert
Humphrey, que foi líder de pesquisa na Universidade de Stanford nas décadas de 1960 e
1970.
A análise SWOT do plano de negócios em questão considerou os pontos fortes o
preço competitivo no mercado, a capacidade de estoque dos contêineres que facilita a
pronta entrega do produto e a mão de obra própria que agiliza e barateia o produto.
Considerando os pontos fracos é importante ressaltar a falta de uma carteira de
clientes que já tenham tido o serviço prestado, uma vez que o negócio é novo no
mercado. Outro ponto importante é a falta de um caminhão munck próprio faz com que o
investimento inicial seja alto, portanto optou-se por aguardar a consolidação da empresa
no mercado para a aquisição do veículo. Como oportunidades, temos a proximidade com
a empresa “A”, que possui uma carteira de clientes que demandam do serviço e a possível
parceria com a empresa “B” que já está consolidada nesse mercado. Como ameaças,
temos a possibilidade de alteração da lei, restringindo a utilização de contêineres de
forma habitável, que apesar de remota, causaria graves consequências. A análise SWOT
está ilustrada na figura 2.
Figura 2 - Análise SWOT
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3.6 A DEFINIÇÃO DO PRODUTO
No mercado brasileiro, algo bastante comum são estruturas temporárias para
comercialização de projetos imobiliários e canteiros de obra. Quando o processo é feito
de maneira tradicional, com construção de alvenaria, acabam sendo construídos e
demolidos após um período, o que acaba gerando diversos impactos negativos, tanto
econômicos quanto ambientais. Os contêineres têm surgido como uma alternativa
estratégica, pois podem ser facilmente reutilizados e transportados. As estruturas são
modulares e permitem constituir espaços acoplados ou separados.
Financeiramente, a construção com contêiner é mais econômica pois reduz a geração
de resíduos, deixando a obra e o local mais limpo, é de rápida execução, principalmente
no modelo planejado, é ambientalmente mais sustentável, e em sua maioria das vezes não
é necessária a aplicação de serviços de fundação e terraplanagem, são altamente resistente
a condições climáticas caóticas, como vento forte e temporal, é possível instalar
revestimentos internos (térmico, acústico, sistema hidráulico e elétrico) e além de ser
possível instalar revestimentos externos como pallets para efeito estético e até mesmo
térmico. É possível ainda, a instalação de placas para captação de energia solar,
funcionalidade que não será explorada no negócio, mas que expõe a versatilidade do
produto.
Em contrapartida há alguns obstáculos encontrados para a utilização, é necessário que
o terreno seja espaçoso para possibilitar as manobras dos guindastes, deve ser feito
sempre um tratamento adequado, assim como sua devida manutenção para evitar
ferrugens. Os contêineres que podem ser utilizados na construção civil não podem ter
sido utilizados para o transporte de cargas tóxicas. Caso seja necessário o corte das
esquadrias, este deverá ser realizado por mão de obra especializada, e para haver conforto
térmico e acústico é necessário a utilização de alguns revestimentos ou técnicas reduzir a
condução do calor e a condução sonora permitida pelas placas de metal.
O plano de negócios será trabalhado com três modelos de contêineres: um modelo
escritório que contará com um banheiro e uma sala que poderá facilmente ser adaptada
em uma moradia; um modelo de sanitário com três vasos, três chuveiros e cinco pias; e
um modelo de contêiner no seu modo mais simples com a finalidade de depósito para
eventos e afins.
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Por fim, será feito um investimento em um curso de laudo de descontaminação de
container a fim de agregar valor aos serviços da empresa.
3.6.1 MÓDULO DE CONTÊINER ESCRITÓRIO COM
BANHEIRO
Após a aquisição do contêiner e reforma das possíveis avarias causadas pelo uso
marítimo, deverão ser feitos os cortes desejados. O projeto prevê duas janelas, dois
basculantes, uma porta e os cortes para as instalações elétricas e hidráulicas. Feito os
cortes, serão então realizadas as instalações elétricas, hidráulicas, janelas e portas,
posteriormente serão instaladas placas de isopor no montante nas paredes do contêiner.
Para o acabamento serão instaladas placas de gesso acartonado nas áreas secas e placas
cimentícias nas áreas molhadas. Para finalizar o contêiner será pintado externamente para
preservação. As mobílias serão providenciadas por parte do contratante.
Na figura 3 é possível observar o modelo contêiner escritório pela vista superior e na
figura 4, o modelo contêiner escritório pela vista isométrica.
Figura 3 - Modelo Contêiner Escritório - Vista Superior
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Figura 4 - Modelo Contêiner Escritório - Vista Isométrica
Em uma visita a empresa “B” em 11 de janeiro de 2018 foi possível observar alguns
cortes estratégicos das instalações como ilustrado nas figuras 5 e 6, assim como o
revestimento ilustrado na figura 7 e foi também possível observar um projeto de container
moradia, como podemos observar na figura 8.
Figura 5 - Cortes Para Instalações Sanitárias
20
Figura 6 - Cortes Para Instalações Sanitárias
Figura 7 - Revestimento Interno Contêiner
Figura 8 - Modelo Contêiner Moradia
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3.6.2 MÓDULO DE CONTÊINER DEPÓSITO
O módulo contêiner depósito é o modelo mais simples que contará apenas com a
reforma das avarias e pintura externa para preservação, a porta será a porta tradicional. O
modelo de contêiner depósito encontra-se ilustrado na figura 9.
Figura 9 - Modelo Contêiner Depósito
3.6.3 MÓDULO DE CONTÊINER SANITÁRIO
O módulo sanitário misto é a unidade mais complexa e mais onerosa do negócio. Após
a aquisição do contêiner, deverá ser feita a reforma das avarias e os cortes desejados para
as janelas, portas e instalações. Feito os cortes, serão feitas as instalações e serão
implantadas placas finas de isopor nos montantes das paredes do contêiner e para o
revestimento serão implantadas as placas cimentícias nas áreas molhadas que possuem
alta resistência a umidade e gesso acartonado no restante. Por fim o contêiner será
pintado externamente para sua preservação. O modelo de contêiner sanitário encontra-se
ilustrado nas figuras 10 e 11.
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Figura 10 - Modelo Contêiner Sanitário - Vista Superior
Figura 11 - Modelo Contêiner Sanitário - Vista Isométrica
3.7 PLANO DE MARKETING
Para definir o cenário atual do mercado de contêiner, foi feita uma pesquisa em
diversas empresas do ramo e como fora o desempenho das companhias nos últimos anos.
Segundo Duarte (2017), a Delta Containers, empresa que faturou nove milhões de
reais em 2016, o fato dos proprietários não terem o que fazer com os contêineres com
mais de 10 anos no uso marítimo, acaba reduzindo o preço do mesmo para a compra. A
segunda vida é muito diversificada e utilizada desde companhias de engenharia até
supermercados.
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Nos primeiros anos de atuação da empresa, a Delta Containers vendia containers e
também prestava o serviço de personalização de acordo com o que o cliente precisasse,
porém, atualmente foca apenas no sistema de locação para reduzir a necessidade de mão
de obra. A empresa possui vinte e cinco funcionários e tem escritórios nas regiões sul,
sudeste e nordeste, tendo uma média de crescimento anual de 20% não demonstrando
impactos negativos com a crise. Em 2017, valor da locação variou de R$ 300 reais para
os contêineres mais simples, até R$ 1500 reais para os contêineres com melhores
acabamentos e funcionalidades.
Segundo Kowalski (2017), o aluguel de contêineres vem sendo impulsionado. Se até
pouco tempo a atividade era considerada algo fora do comum, com maior popularidade
no exterior, hoje, o segmento encontra cada vez mais espaço no mercado, apresentando-
se como uma boa opção para quem deseja uma solução criativa. O setor cresce até 25%
ao ano e por mais que a economia tenha mostrado abalos com a crise, tal serviço
continuou tendo procuras normalmente.
Segundo Rodrigues (2015), um bancário largou seu emprego e investiu no mercado de
contêineres habitáveis e faturou, no ano de 2014, 3,6 milhões de reais com contêineres
adaptados. A Evolution produz escritórios, lanchonetes, estandes, banheiros e mini casas.
A empresa optou por usar contêineres com estrutura de refrigeração, que são isolados
termicamente e minimizam a troca de calor para a parte interna. As peças podem ser
alugadas ou vendidas, tendo seu valor variando entre R$ 380 reais a R$ 700 reais em
2015. Para a venda, o modelo simples sai por R$ 8 mil reais e o valor do adaptável varia
entre R$ 20 mil reais a R$ 45 mil reais. Moser, dono da Evolution afirma que dos
oitocentos e trinta contêineres apenas de 10 a 15% ficam ociosos no estoque todos os
meses.
Segundo a empresa “B”, o modelo de negócios em contêiner é um modelo rentável, a
qual veio com uma demanda crescente nos últimos anos e mesmo a crise tendo alentado o
crescimento, é uma área promissora. Apesar do investimento inicial ser relativamente
alto, a manutenção e custos fixos são relativamente baratos diante do faturamento.
Segundo Anônimo (2017) referente a revista eletrônica Tem Sustentável, as estruturas
de contêiner podem ser mobilizadas em menos de 24 horas e a quantidade pode ser
adaptada, seguindo o progresso da obra. Com o contêiner evita-se a geração de resíduo e
não há alteração no meio ambiente, um mesmo contêiner pode ser utilizado em diversas
obras por muitos anos. O contêiner é uma solução versátil e econômica às construtoras e
bastante positiva em termos de impacto ambiental.
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Ainda conforme a revista eletrônica Tem Sustentável (2017), além das obras ainda há
bastante potencial de mercado para os contêineres. O diretor da Compass Containers
acredita que com as normas cada vez mais rígidas a respeito da segurança do trabalho e
das condições de alojamento, os contêineres se tornam cada vez mais atrativo e isso não
fica restrito ao mercado da construção civil.
É notório o crescimento e potencial do setor, apesar de obstáculos causados devido à
situação econômica em que o país se encontra atualmente, as empresas do ramo
conseguiram manter seu crescimento contínuo. Tendo isso em vista, foi decidido
continuar os cálculos para analisar o plano de negócios, assim como o prognóstico do
mesmo.
3.7.1 ANÁLISE DA CONCORRÊNCIA
Os principais concorrentes do negócio em estudo são empresas que competirão
diretamente pelo mercado e no mesmo local de atuação. Portanto, foi feita uma pesquisa
em empresas localizadas no Rio de Janeiro que oferecem produtos similares. Os valores
referidos abaixo tratam-se de contêineres em condições similares e de mesmo tamanho
aos projetados no plano de negócios. São elas:
a) T Container módulos operacionais
Aluguel mensal do contêiner escritório com banheiro: R$ 550,00
Aluguel mensal do contêiner depósito: R$ 350,00
Aluguel mensal do contêiner sanitário misto: R$ 850,00
b) Rio Box
Aluguel mensal do contêiner escritório com banheiro: R$ 750,00
Aluguel mensal do contêiner depósito: R$ 430,00
Aluguel mensal do contêiner sanitário misto: R$ 900,00
c) Topteiner
Aluguel mensal do contêiner escritório com banheiro: R$ 780,00
Aluguel mensal do contêiner depósito: R$ 350,00
Aluguel mensal do contêiner sanitário misto: R$ 1050,00
d) Rentcon
Aluguel mensal do contêiner escritório com banheiro: R$ 800,00
Aluguel mensal do contêiner depósito: R$ 450,00
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e) Unitranservice
Aluguel mensal do contêiner escritório com banheiro: R$ 530,00
Aluguel mensal do contêiner depósito: R$ 430,00
Aluguel mensal do contêiner sanitário misto: R$ 950,00
O preço estipulado inicialmente para o os módulos disponíveis para o negócio foram
estipulados com base nos preços dessas empresas concorrentes, principalmente uma
sugestão da empresa “B”, e posteriormente foram conferidos com as planilhas de cálculo,
ainda foi incluído um reajuste de 10% ao ano devido à inflação.
Aluguel mensal do contêiner escritório com banheiro: R$ 750,00
Aluguel mensal do contêiner depósito: R$ 400,00
Aluguel mensal do contêiner sanitário misto: R$ 900,00
3.7.2 PREVISÃO DE VENDAS
A previsão de vendas foi estipulada em três cenários: pessimista, realista e otimista.
As estimativas foram baseadas com informações passadas pela empresa “B” e com as
informações pesquisadas na análise de mercado. Para todos os cenários foi considerado o
fator da sazonalidade.
Sobre a sazonalidade, foi pesquisado com os engenheiros civis e pessoas que vivem o
dia a dia de obras sobre as épocas do ano que costumam ter um maior volume de obras ou
início de obras.
De acordo com informações fornecidas pela empresa “B” e considerando uma taxa
5% mais conservadora foi estimado que no cenário pessimista, 50% das unidades estarão
paradas no estoque no primeiro trimestre e 30% das unidades estarão paradas no estoque
no segundo, terceiro e no quarto trimestre.
No cenário realista, foi estimado que 30% das unidades estarão paradas no estoque no
primeiro trimestre e 20% estarão paradas no estoque no segundo, terceiro e quarto
trimestre. Por fim, no cenário otimista, foi estimado que 15% das unidades estarão
paradas em estoque no primeiro trimestre e apenas 10% das unidades estarão paradas em
estoque no restante do ano. Os três cenários de previsão de vendas criados foram
estimados de maneira conservadora visando garantir a saúde financeira da empresa.
26
3.7.3 PROPAGANDA
A propaganda foi desenvolvida com base no conhecimento já adquirido anteriormente
pela autora na empresa “A” e uma pesquisa de marketing das principais concorrentes. O
plano foi dividido em três segmentos: digital, físico e visual.
A internet hoje é uma das principais fontes de consulta, segundo o site G1, setor de
mídia e marketing (2017), a internet é o segundo meio de comunicação mais utilizado
para busca de informação, ficando atrás apenas da televisão, entre os entrevistados que
afirmaram se informar pela internet 91% diz acessar pelo celular. O marketing digital
contemplará a implementação de um site que foi orçado com o engenheiro mecânico e
Web Designer Rodrigo Albino.
Tendo em vista esses dados e a experiência como empresária, a internet, mais
especificamente a ferramenta Google é a mais utilizada e por isso foi optado por realizar
um anúncio no Google Adwords, que traz para os primeiros resultados de busca ao se pôr
palavras chaves como: locação de containers, estruturas temporárias, canteiros de obras,
depósitos, entre outras que se relacionem com o assunto.
Para o marketing físico será investida a criação de um cartão de visita e para o
marketing visual a pintura de um lado dos containers com o logo da marca.
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3.8 OPERACIONAL
3.8.1 FLUXOGRAMA
O fluxograma é fundamental para simplificação e racionalização do trabalho,
permitindo um estudo detalhado dos métodos, processos e rotinas. É uma representação
gráfica que auxilia no entendimento do funcionamento da empresa. O fluxograma está
ilustrado na figura 12.
Figura 12 - Fluxograma Operacional
3.8.2 ORGANOGRAMA
O principal objetivo do organograma é fazer com as pessoas de dentro, como as de
fora da empresa, entendam de maneira clara como as pessoas e atividades se relacionam
dentro de determinada empresa. O organograma esclarece dúvidas de clientes, parceiros e
fornecedores. Segue o organograma do modelo de negócios em questão. O Organograma
está ilustrado na figura 13.
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Figura 13 – Organograma
3.9 ANÁLISE DE RISCOS
Segundo Di Gregorio (2017), a análise de riscos visa identificar e priorizar os riscos
de um negócio de modo que o empreendedor incorpore às operações da empresa
elementos que ajudem a eliminar ou mitigar os riscos. A análise de riscos consiste
basicamente em identificar as ameaças, avaliar os riscos e definir as medidas preventivas
e de mitigação.
No presente trabalho utilizaremos a metodologia preliminar de risco, que segundo
Barros (2013), é uma metodologia indutiva estruturada para identificar os potenciais
perigos ao negócio. A análise preliminar de riscos é uma técnica de identificação de
perigos e análise de riscos que consiste em identificar eventos perigosos, causas e
consequências e estabelecer medidas de controle. Preliminarmente, porque é utilizada
como primeira abordagem do objeto de estudo. Num grande número de casos é suficiente
para estabelecer medidas de controle de riscos.
Para analisar o risco, devemos considerar principalmente três fatores: a probabilidade
de tal evento ocorrer; qual é a gravidade da consequência do evento se vier a ocorrer; e
como mitigar esse risco. Podemos também propor ações caso o evento ocorra, mesmo
29
com as medidas que mitiguem os riscos. O primeiro passo a ser feito é levantar todos os
eventuais riscos a que o negócio está submetido, após levantado, devemos qualificar a
probabilidade de tal evento ocorrer e qual seria a consequência desse acontecimento, por
exemplo se uma empresa de cálculo estrutural que segue todas as normas de segurança
vai projetar um edifício, um dos riscos é o cálculo estrutural não está adequado e o
edifício colapsar. Se o calculista seguiu todas as normas, a probabilidade do edifício
colapsar é pequena, mas caso aconteça a consequência é gravíssima.
Para efeito prático é medido intuitivamente a probabilidade do risco acontecer e
conciliamos com o grau, dado também de forma intuitiva, da consequência caso o risco
ocorra. Conciliando as duas medidas na tabela 1, conseguimos definir o caráter real do
risco: muito baixo, baixo, médio, alto ou muito alto.
Um exemplo referente ao plano de negócios em questão, é o risco dos funcionários
sabotarem o produto, pensando em um ambiente normal de trabalho, intuitivamente
podemos dizer que a probabilidade disso acontecer é baixa (1 – conforme a tabela 1),
porém, caso ocorra pode trazer graves consequências (3 – conforme a tabela 1), como a
inutilização do produto, desagrado do cliente e risco de segurança que podem
comprometer o negócio, então temos um risco Médio (M – conforme a tabela 1). Para
mitigar o risco, oferecer boas condições de trabalho e pedir referências na contratação de
funcionários, já suaviza de uma forma muito considerável do risco, mas caso ocorra, uma
solução é a demissão do funcionário.
No presente trabalho foram considerados e classificados os seguintes riscos:
A legenda da análise de risco encontra-se na tabela 1 e a análise de risco encontra-se
ilustrada na tabela 2 e 3.
Tabela 1 - Legenda Análise de Risco
Baixo Médio Alto
1 2 3
Baixa 1 MB B B
Média 2 B M A
Alta 3 M A MA
Probabilidade
Consequência
30
Tabela 2 - Análise
de Risco
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31
Tabela 3 – Análise
de risco
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32
3.10 INVESTIMENTOS
No plano de negócios, estipulou-se que o investimento seria de capital próprio. Foi
realizado os cálculos e estimou-se a primeiro momento que seria necessário um
investimento para produção inicial que seriam destinados aos custos de produção dos
produtos, incluindo mão de obra, material, legalização, reforma do local, compra de
móveis e equipamentos e aquisição e reforma de quarenta contêineres. O capital de giro
para os primeiros meses também foi considerado nesse item.
Após um ano e meio de operação, foi realizado um reinvestimento para a aquisição e
reforma de mais trinta contêineres a fim de aumentar o rendimento do negócio.
3.10.1 LOCAL
O local em uma empresa que trabalha com contêineres é algo que, apesar de simples
devido à alta adaptabilidade dos contêineres, precisam levar em conta alguns fatores que
facilitam e agilizam o trabalho e manuseio. É necessário um local espaçoso e que seja de
fácil entrada para o caminhão munck.
Devido ao investimento inicial ser relativamente alto, foi optado então pela locação
de um local para que futuramente possa ser adquirido um terreno próprio. Após uma
ampla pesquisa foi encontrado um terreno em Guaratiba de 1200 m², localizado na
Estrada do Mato Alto, nº 4557, em Guaritiba no Rio de Janeiro na Zona Especial 1 que
atende as qualificações desejadas ao nosso local.
O imóvel foi encontrado no Zapimóveis e até o atual momento encontra-se ativo. Foi
feita uma simulação com o proprietário e o mesmo estava aberto para uma negociação de
preço. Como o presente trabalho não é para implementação imediata, a negociação foi
encerrada a fim de não causar perturbação ou falsas expectativas ao proprietário, foi
utilizado para fins de cálculos o valor cheio. O valor de aluguel mensal já somado ao
IPTU é de R$ 1,8 mil reais, as figuras 14 e 15 ilustram o terreno em questão.
Vale ressaltar que o imóvel encontra-se em uma estrada ampla que favorece o acesso
e manobra do caminhão Munck.
33
Figura 14 - Terreno - Vista Frontal
(Fonte: Zapimoveis)
Figura 15 – Terreno
(Fonte: Zapimoveis)
3.10.2 LEGALIZAÇÃO E CONSTITUIÇÃO
A fim de estar de acordo com todas as leis da Constituição Federal brasileira, a
empresa precisa apresentar uma série de documentos que resguardem o Estado e
comprovem pagamento dos impostos relacionados à pessoa jurídica. Durante o processo
de legalização da empresa são necessários alvarás de funcionamento, bombeiros e
34
localização, taxas administrativas e valores dispendidos em cartório, indo além destes
como demonstra a tabela 3.
Tabela 4 - Legalização E Constituição
3.10.3 CONSTRUÇÃO ESCRITÓRIO E OFICINA
A oficina terá a estrutura montada no terreno, será uma oficina simples inspirada na
figura 16. Os contêineres são estruturas extremamente resistentes, a importância de uma
oficina para o trabalho é unicamente a necessidade de uma cobertura para em caso de
chuvas os funcionários não ficarem impedidos de trabalhar. A princípio os contêineres
sobressalentes servirão de depósito e será reformado um contêiner para servir de
escritório modelo para os clientes. Os investimentos com a construção da oficina, reforma
do contêiner modelo e compra dos equipamentos de proteção individual encontram-se na
tabela 4.
Valor Un. Quantidade Valor Total
Pesquisa de Viabilidade 15.00R$ 1 15.00R$
Registro do Contrato Social 250.00R$ 1 250.00R$
Assinatura do Advogado 1,500.00R$ 1 1,500.00R$
Alvará Sanitário 110.00R$ 1 110.00R$
Alvará Corpo de Bombeiros 120.00R$ 1 120.00R$
Alvará de Localização 350.00R$ 1 350.00R$
PCMSO e PPRA 300.00R$ 1 300.00R$
Reconhecimento de Firma Requerimento 5.50R$ 1 5.50R$
Reconhecimento de Firma Contrato Social 5.50R$ 1 5.50R$
Cópia do CPF 5.50R$ 1 5.50R$
Bloco de Notas Fiscais 60.00R$ 5 300.00R$
Carimbos 20.00R$ 1 20.00R$
Taxa Receita Federal 6.10R$ 1 6.10R$
Taxa Jucerja 232.00R$ 1 232.00R$
DARF 10.00R$ 1 10.00R$
Viabilidade de Nome 5.00R$ 1 5.00R$
3,234.60R$ TOTAL
LEGALIZAÇÃO E CONSTITUIÇÃO
35
Figura 16 - Oficina modelo
Tabela 5 - Construção, Reforma e Equipamento de Segurança
3.10.4 MÓVEIS, EQUIPAMENTOS, FERRAMENTAS E
MARKETING
O terreno, o escritório e a área para as adaptações já foram preparadas e estão
disponibilizadas para o recebimento das mobílias e ferramentas necessárias. A proposta
do negócio é redução de custos para aumentar o resultado líquido sem perder a qualidade,
portanto optou-se por mobílias e equipamentos de escritório low cost, mas ferramentas e
equipamentos de produção de boa qualidade. Os gastos referentes aos equipamentos,
móveis e marketing encontram-se na tabela 5 e os gastos referente as ferramentas na
tabela 6.
Descrição Quantidade Valor Unitário Valor Total
Reforma Escritório/deposito 1 25,000.00R$ 25,000.00R$
EPI 1 5,000.00R$ 5,000.00R$
Curso Horatória 1 4,870.00R$ 4,870.00R$
TOTAL 34,870.00R$
OUTROS CUSTOS
36
Tabela 6 - Móveis, Equipamentos e Marketing
Tabela 7 - Ferramentas
Descrição QQtd. Valor Unitário Valor Total
Mesa de Trabalho 1 800.00R$ 800.00R$
Armário duas portas 1 450.00R$ 450.00R$
Impressora Multi Funcional 1 300.00R$ 300.00R$
Computador 1 1,500.00R$ 1,500.00R$
Ar-Condicionado 1 800.00R$ 800.00R$
Filtro de Água 1 400.00R$ 400.00R$
Suporte para Copo Plástico 1 50.00R$ 50.00R$
Telefone 1 90.00R$ 90.00R$
Lixeira 1 40.00R$ 40.00R$
CFTV 1 1,000.00R$ 1,000.00R$
Luminárias 4 15.00R$ 60.00R$
Implantação do site 1 800.00R$ 800.00R$
Utensílios Extras 1 500.00R$ 500.00R$
Cadeira Giratória com Braço 2 350.00R$ 700.00R$
Cafeteira 1 80.00R$ 80.00R$
Microondas 1 330.00R$ 330.00R$
Frigobar 1 500.00R$ 500.00R$
8,400.00R$
MÓVEIS E EQUIPAMENTOS (Depósito)
TOTAL
Descrição Quantidade Valor Unitário Valor Total
Lixadeira orbital 2 600.00R$ 1,200.00R$
Maçarico de corte 2 850.00R$ 1,700.00R$
Martelo 4 80.00R$ 320.00R$
Furadeira 4 130.00R$ 520.00R$
Parafusos 200 uni 5 20.00R$ 100.00R$
Kit de ferramentas 110 pc 3 400.00R$ 1,200.00R$
Vassoura 2 12.00R$ 24.00R$
Pá 2 8.00R$ 16.00R$
Lixa orbital 10 18.00R$ 180.00R$
Maquina MIG 1 7,500.00R$ 7,500.00R$
Material descontaminacao
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Despesas extras 1 2,000.00R$ 2,000.00R$
Macaco Hidráulico 1 180.00R$ 180.00R$
Empilhadeira 3 toneladas 2 4,800.00R$ 9,600.00R$
25,540.00R$
FERRAMENTAS
TOTAL
37
3.10.5 AQUISIÇÃO E REFORMA DOS CONTÊINERES
Para um bom faturamento do negócio, é primordial que se priorize a quantidade de
contêineres já que o valor da locação é relativamente baixo. Segundo a empresa “B”, a
melhor alternativa é entrar em contato com as empresas que realizam o transporte de
cargas para conseguir os contêineres direto na fonte e com o menor número de
intermediários possíveis.
A Maersk Line é a maior empresa de transporte de contêiner marítimo no mundo e
que também atua no porto de Rio de Janeiro. A compra de contêineres residuais que estão
estocados no Rio de Janeiro torna-se uma boa opção e menos custosa ao negócio. Ao
entrar em contato com a Maersk Line, essa negociação não foi possível de forma
hipotética e sem um CNPJ, obter os contêineres por empresas intermediárias se tornou
uma opção.
Em contato com a empresa “C”, sede localizada em São Paulo com atuação em todo
Brasil, em 23 de janeiro de 2018 via telefone, foi orçado a compra de contêineres de 12
pés Dry com frete incluído em R$3.200,00. Vale ressaltar que o presente plano de
negócios não apresenta intenção de implantação imediata, portanto, a negociação não
pôde ser aprofundada.
Em contato com a empresa “B”, foi orçado também a venda de contêineres depósito
sem avarias em um valor de R$ 3.500,00 com frete incluso para Guaratiba, porém não
seria possível a aquisição de uma grande quantidade de contêineres.
A primeiro momento escolheu-se uma parceria com a empresa C como investimento
inicial devido ao primeiro objetivo ser o de reduzir os custos e atender o planejamento de
reforma de quarenta contêineres nos seis primeiros meses, sendo vinte contêineres
escritório, dez contêineres depósito e dez contêineres sanitário. Os materiais necessários
para o restante da obra foram orçados em duas lojas de materiais de construção, Leroy
Merlin e Casa & Construção, além dos valores estarem dentro da faixa de preço de
conhecimento comum. O custo material utilizado para a primeira reforma do container
escritório, depósito e sanitário estão disponíveis nas tabelas 7, 8 e 9, respectivamente.
No reinvestimento serão reformados mais trinta contêineres, sendo dez
contêineres escritório, dez contêineres depósito e dez contêineres sanitários. Os custos já
foram acrescidos com a uma inflação anual de 10%.
38
Tabela 8 - Contêiner Escritório com Banheiro
Tabela 9 - Contêiner Depósito
Item Qtd Preço unitário Preço Total
Container 1 2,700.00R$ 2,700.00R$
frete 1 500.00R$ 500.00R$
Item Qtd Preço unitário Preço Total
Eletroduto antichamas 5 7.10R$ 35.50R$
Interruptor com tomada 2 8.00R$ 16.00R$
Tubulação hidráulica 1 30.00R$ 30.00R$
Vaso sanitário 1 190.00R$ 190.00R$
Lavatório com coluna 1 70.00R$ 70.00R$
Chuveiro PVC 1 10.00R$ 10.00R$
Registro chuveiro 1 15.00R$ 15.00R$
Placa de isopor 30 2.00R$ 60.00R$
Gesso acartonado 15 45.00R$ 675.00R$
Placa cimenticia 4 65.00R$ 260.00R$
Telhado minionda 5 50.00R$ 250.00R$
Tinta esmalte sintético 1 59.20R$ 59.20R$
4,870.70R$
Container Escritório com banheiro
Aquisição
Reforma
Total
Item Qtd Preço unitário Preço Total
Container 1 2,700.00R$ 2,700.00R$
frete 1 500.00R$ 500.00R$
Item Qtd Preço unitário Preço Total
Eletroduto antichamas 5 7.10R$ 35.50R$
Interruptor com tomada 2 8.00R$ 16.00R$
Tinta esmalte sintético 1 59.20R$ 59.20R$
3,310.70R$
Container Depósito
Aquisição
Reforma
Total
39
Tabela 10 - Contêiner Sanitário
Segundo ao aditivo a Lei trabalhista N 11.644 de 10 de março de 2008, 0 aditivo art.
442-A impede a e exigência de comprovação de experiência prévia por tempo superior a
seis meses, ou seja, é permitido a contratação de funcionários por um período de seis
meses como experiência.
Visto que os custos para o empreendedor para rescisão de trabalho no Brasil são
muito elevados, uma alternativa seria intensificar a reforma de quarenta contêineres nos
seis primeiros meses, de modo a aumentar o faturamento rapidamente e reduzir os custos
de rescisão de trabalho, após 18 meses da abertura do negócio será realizado um
reinvestimento para aquisição e reforma de mais trinta contêineres.
Segundo a empresa “B” um soldador industrial consegue realizar os cortes
necessários para um contêiner sanitário, sendo o mais complexo em um a três dias, já um
pedreiro com um pintor leva de 5 a 8 dias para revestir e realizar as instalações de um
contêiner. Logo, foi contratado a mão de obra para o investimento inicial e o
reinvestimento conforme a tabela 10 e 11, respectivamente, assim, foi projetado os custos
com as reformas e mão de obra para os primeiros quarenta contêineres conforme a tabela
Item Qtd Preço unitário Preço Total
Container 1 2,700.00R$ 2,700.00R$
frete 1 500.00R$ 500.00R$
Item Qtd Preço unitário Preço Total
Eletroduto antichamas 5 7.10R$ 35.50R$
Interruptor com tomada 2 8.00R$ 16.00R$
Tubulação hidráulica 3 30.00R$ 90.00R$
Vaso sanitário 3 190.00R$ 570.00R$
Lavatório com coluna 5 70.00R$ 350.00R$
Chuveiro PVC 3 10.00R$ 30.00R$
Registro chuveiro 3 15.00R$ 45.00R$
Placa de isopor 30 2.00R$ 60.00R$
Gesso acartonado 5 45.00R$ 225.00R$
Placa cimenticia 8 65.00R$ 520.00R$
Telhado minionda 5 50.00R$ 250.00R$
Tinta esmalte sintético 1 59.20R$ 59.20R$
5,450.70R$
Aquisição
Reforma
Total
Container Sanitário
40
12, e para os trinta contêineres após o reinvestimento conforme a tabela 13. Vale lembrar
que no custo de produto e serviço já está contabilizado o salário com os encargos de um
pedreiro e um pintor que também farão parte da produção inicial.
Tabela 11 - Mão de Obra Investimento Inicial
Tabela 12 - Mão de Obra Reinvestimento
Tabela 13 - Investimento Inicial
Tabela 14 - Reinvestimento
ago/18 set/18 out/18 nov/18 dez/18 jan/19
Pedreiro 4 4 4 4 4 4
Pintor 4 4 4 4 4 4
Corte/soldador industrial 1 1 1 1 1 1
TOTAL (qtd) 9 9 9 9 9 9
TOTAL (R$) 18,720.00R$ 18,720.00R$ 18,720.00R$ 18,720.00R$ 18,720.00R$ 18,720.00R$
TOTAL
DISTRIBUIÇÃO MÃO DE OBRA INVESTIMENTO INICIAL
112,320.00R$
ago/18 set/18 out/18 nov/18 dez/18
Pedreiro 2 2 2 2 2
Pintor 1 1 1 1 1
Corte/soldador industrial 1 1 1 1 1
TOTAL (qtd) 4 4 4 4 4
TOTAL (R$) 8,820.00R$ 8,820.00R$ 8,820.00R$ 8,820.00R$ 8,820.00R$
TOTAL
DISTRIBUIÇÃO MÃO DE OBRA REINVESTIMENTO
44,100.00R$
Aquisição e reforma 40 contêineres 203,530.80R$
mão de obra 40 contêineres 112,320.00R$
TOTAL 315,850.80R$
INVESTIMENTO INICIAL
Aquisição e reforma 30 contêineres 149,953.10R$
mão de obra 30 contêineres 44,100.00R$
TOTAL 194,053.10R$
REINVESTIMENTO
41
3.10.6 CAPITAL DE GIRO
Capital de giro é o montante de recursos necessários para o funcionamento normal da
empresa quando o ciclo de produção anda adiantado em relação ao ciclo de recebimentos,
ou seja, a empresa acaba tendo que financiar parte de suas operações com capital próprio
ou terceiros. Como dito desde o início do plano de negócios, toda a operação será
financiada por capital próprio. O objetivo do capital de giro é manter a empresa sempre
com o fluxo de caixa operacional positivo, caso contrário a empresa fica com o caixa
negativo sem ter de onde tirar o dinheiro para financiar seus projetos e seu mantimento,
podendo acarretar em paralisação das atividades.
Para fins acadêmicos, foram consideradas as receitas e os gastos realizados no final
de cada trinta dias, portanto, a necessidade de capital de giro só se fará presente quando o
fluxo de caixa operacional for negativo, o que ocorre nos primeiros meses desse modelo
de negócios. Tendo isso em vista, o capital de giro foi estimado para o cenário pessimista,
realista e otimista, conforme ilustrado na tabela 15.
Tabela 15 - Capital de Giro
Pessimista Realista Otimista
CAPITAL DE GIRO 18,440.94R$ 16,893.35R$ 15,163.71R$
CAPITAL DE GIRO
42
3.10.7 TOTAL DE INVESTIMENTOS
O investimento inicial é a soma de todos os valores que foram investidos, conforme a
tabela 16 e o reinvestimento está expresso na tabela 17.
Tabela 16 - Investimento Inicial
Tabela 17 - Reinvestimento
3.11 ANÁLISE DE CUSTOS, DESPESAS E RECEITAS
3.11.1 CUSTOS DE PRODUTOS E SERVIÇOS
Os custos de produtos e serviços são todos os custos relacionados com a produção do
produto para a venda ou para a locação. Envolve os custos da mão de obra da fábrica, os
materiais utilizados na produção e na manutenção dos produtos, a depreciação dos
equipamentos e máquinas, água e energia utilizados na fábrica e os gastos com frete. A
Pessimista Realista Otimista
Legalização 3,234.60R$ 3,234.60R$ 3,234.60R$
Móveis e
equipamentos8,400.00R$ 8,400.00R$ 8,400.00R$
Ferramentas 25,540.00R$ 25,540.00R$ 25,540.00R$
Reforma 34,870.00R$ 34,870.00R$ 34,870.00R$
Containers 203,530.80R$ 203,530.80R$ 203,530.80R$
Mão de obra 112,320.00R$ 112,320.00R$ 112,320.00R$
Capital de Giro 18,440.94R$ 16,893.35R$ 15,163.71R$
Total 406,336.34R$ 404,788.75R$ 403,059.11R$
Total considerado 410,000.00R$ 405,000.00R$ 405,000.00R$
INVESTIMENTO INICIAL
Pessimista Realista Otimista
Containers 149,953.10R$ 149,953.10R$ 149,953.10R$
Mão de obra 44,100.00R$ 44,100.00R$ 44,100.00R$
Total 194,053.10R$ 194,053.10R$ 194,053.10R$
Total considerado 200,000.00R$ 200,000.00R$ 200,000.00R$
REINVESTIMENTO
43
fábrica utilizará a maior parte do terreno, logo, o aluguel do terreno também entrará na
parte de custos.
Os custos de mão de obra incluirão os gastos com um estagiário de obras, um
pedreiro e um pintor. Vale ressaltar que o estagiário de obras apenas iniciará seus
serviços a partir do sexto mês de operação.
As ferramentas que serão utilizadas são parte do investimento inicial e foi designado
um valor de R$1 mil reais mensais para a manutenção ou compra de materiais ou
ferramentas extras. Será projetado uma depreciação anual para as máquinas e ferramentas
de 10%.
O frete será terceirizado, portanto, o custo referente ao frete será o valor cobrado pela
empresa parceira. A projeção de demanda de frete se torna algo muito complexo, foi
estimada então uma movimentação anual de 15% em cima da projeção de demanda de
locação com base em informação fornecidas pela empresa “B”.
Após o primeiro ano de empresa os custos foram projetados com uma inflação de
10% ao ano, segue na tabela 18 o resumo de todos os custos fixos e na tabela 19 os custos
variáveis.
Tabela 18 - Custos dos Produtos e Serviços Fixos
Tabela 19 - Custos de Produtos e Serviços Variáveis
3.11.2 DESPESAS OPERACIONAIS
As despesas operacionais são as despesas relacionadas ao funcionamento do setor
administrativo e escritório, o chamado custo empresa, onde é coberto o custo com
contador, material de expediente, telefonia e internet. Despesas com marketing e mão de
ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Frete - Pessimista 54,560.00R$ 41,148.80R$ 53,191.60R$ 58,510.76R$ 64,361.84R$
Frete - Realista 66,160.00R$ 43,476.40R$ 54,038.60R$ 59,442.46R$ 65,386.71R$
Frete - Otimista 76,280.00R$ 47,148.20R$ 57,511.30R$ 63,262.43R$ 69,588.67R$
CUSTOS DOS PRODUTOS E SERVIÇOS VARIÁVEIS
ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Mão de obra produto 49,860.00R$ 64,152.00R$ 70,567.20R$ 77,623.92R$ 85,386.34R$
equipamentos produto 41,800.00R$ 50,160.00R$ 55,176.00R$ 60,693.60R$ 66,762.96R$
Depreciação dos equipamentos 2,687.52R$ 2,931.84R$ 2,931.84R$ 2,931.84R$ 2,931.84R$
CUSTOS DOS PRODUTOS E SERVIÇOS 148,907.52R$ 158,392.64R$ 181,866.64R$ 199,760.12R$ 219,442.97R$
CUSTOS DOS PRODUTOS E SERVIÇOS FIXOS
44
obra administrativa, como gerente executiva e financeira, diarista uma vez por mês, uma
vez que o local do escritório é um contêiner, e segurança de depósito também foram
considerados nesse item conforme mostra a tabela 20.
Tabela 20 - Despesas Operacionais
3.11.3 RECEITAS
Para a previsão de receitas foi considerado o efeito sazonalidade de demanda e uma
análise do preço médio no mercado do produto. A fim de obter um prognóstico que
pudesse ser amplo e abrangesse imprevistos foram projetados três cenários.
O cenário pessimista é uma análise abaixo do desempenho médio das empresas
pesquisadas já mostrada anteriormente, vale ressaltar que nos encontramos em um
cenário de crise e apesar disso as empresas do ramo relataram crescimento, mesmo que
não tão acelerado, portanto o cenário pessimista é um cenário pouco provável, porém
necessário para garantir a saúde financeira da empresa em caso de imprevistos ou
agravamento da crise.
O cenário realista é um prognóstico com base no desempenho atual, para a projeção
foi utilizada as informações fornecidas principalmente pela empresa “B” nos últimos dois
anos de operação.
O cenário otimista é um prognóstico positivo da reativação do mercado e uma maior
movimentação da economia brasileira. Vale ressaltar que mesmo no cenário otimista, a
projeção de demanda foi cautelosa.
Foi optado por terceirizar o frete com empresas parceiras, conforme já dito
anteriormente, foi acrescido um percentual de 45% em cima do valor cobrado pelas duas
ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Mão de obra administrativa 62,280.00R$ 68,508.00R$ 75,358.80R$ 82,894.68R$ 91,184.15R$
Consumo de Telefonia 1,800.00R$ 1,980.00R$ 2,178.00R$ 2,395.80R$ 2,635.38R$
Internet 35 Mb 1,558.80R$ 1,714.68R$ 1,886.15R$ 2,074.76R$ 2,282.24R$
Domínio Site 40.00R$ 44.00R$ 48.40R$ 53.24R$ 58.56R$
Material de expediente 2,400.00R$ 2,640.00R$ 2,904.00R$ 3,194.40R$ 3,513.84R$
Material de limpeza 3,000.00R$ 3,300.00R$ 3,630.00R$ 3,993.00R$ 4,392.30R$
Marketing digital 3,600.00R$ 3,960.00R$ 4,356.00R$ 4,791.60R$ 5,270.76R$
Manutenção 2,400.00R$ 2,640.00R$ 2,904.00R$ 3,194.40R$ 3,513.84R$
DESPESAS OPERACIONAIS 77,078.80R$ 84,786.68R$ 93,265.35R$ 102,591.88R$ 112,851.07R$
DESPESAS OPERACIONAIS
45
empresas parceiras, empresa “B” e empresa “D”, de forma que o custo de mobilização
agregue no faturamento do negócio, mas que ainda possuía um valor competitivo no
mercado. O frete negociado com as empresas “B” e “D” para qualquer lugar na cidade do
Rio de Janeiro foi de R$ 400,00 e o valor projetado do frete foi de R$ 750,00. Para
projeção do frete, foi considerada uma necessidade de mobilização mensal de 15% em
cima do vendido, devido aos nossos principais clientes serem construtoras e utilizaram os
contêineres por médio prazo.
É importante ressaltar que os primeiros quarenta contêineres foram reformados ao
longo dos seis primeiros meses, ou seja, a projeção de receitas se deu ao longo das
reformas dos contêineres, o mesmo raciocínio é válido para a reforma dos contêineres no
segundo ano, nas tabelas 21 e 22, encontram-se o número total de contêineres disponíveis
ao longo do tempo depois do primeiro investimento e após o reinvestimento,
respectivamente.
Tabela 21 - Quantidade de Contêineres no Primeiro Ano de Operação
Tabela 22 - Quantidade de Contêineres Acumulado no Segundo Ano de Operação
Como já dito anteriormente, para a projeção de demanda foi considerado o efeito
sazonal, a projeção de demanda foi projetada conforme as tabelas 23, 24 e 25, para os
cenários pessimista, realista e otimista, respectivamente.
CONTÊINER ago/18 set/18 out/18 nov/18 dez/18 jan/19 TOTAL 1 ANO
Contêiner Escritório 4 2 2 4 4 4 20
Contêiner Depósito 4 3 3 0 0 0 10
Contêiner Sanitário 2 1 1 2 2 2 10
Total Acumulado 10 16 22 28 34 40 40
QUANTIDADE TOTAL DE CONTÊINERES
CONTÊINER ACUMULADO fev/20 mar/20 abr/20 mai/20 jun/20 TOTAL 2 ANO
Contêiner Escritório 20 2 2 2 2 2 30
Contêiner Depósito 10 2 2 2 2 2 20
Contêiner Sanitário 10 2 2 2 2 2 20
Total Acumulado 40 46 52 58 64 70 70
QUANTIDADE TOTAL DE CONTÊINERES
46
Tabela 23 - Dados para Projeção de Demanda - Pessimista
Tabela 24 - Dados para Projeção de Demanda - Realista
Tabela 25 – Dados para Projeção de Demanda - Otimista
Temos então uma projeção de faturamento conforme as tabelas 26, 27 e 28, para os
cenários pessimista, realista e otimista, respectivamente.
Tabela 26 - Projeção Faturamento - Pessimista
Tabela 27 - Projeção Faturamento - Realista
1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 trimestre
Contêiner Escritório 750.00R$ 50% 70% 70% 70%
Contêiner Depósito 400.00R$ 50% 70% 70% 70%
Contêiner Sanitário 900.00R$ 50% 70% 70% 70%
SAZONALIDADE - CONTÊINERES LOCADOS
DADOS PROJEÇÃO DE DEMANDA - PESSIMISTA
PREÇO DE VENDACONTÊINER
1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 trimestre
Contêiner Escritório 750.00R$ 70% 80% 80% 80%
Contêiner Depósito 400.00R$ 70% 80% 80% 80%
Contêiner Sanitário 900.00R$ 70% 80% 80% 80%
DADOS PROJEÇÃO DE DEMANDA - REALISTA
CONTÊINER PREÇO DE VENDASAZONALIDADE - CONTÊINERES LOCADOS
1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 trimestre
Contêiner Escritório 750.00R$ 85% 90% 90% 90%
Contêiner Depósito 400.00R$ 85% 90% 90% 90%
Contêiner Sanitário 900.00R$ 85% 90% 90% 90%
DADOS PROJEÇÃO DE DEMANDA - OTIMISTA
CONTÊINER PREÇO DE VENDASAZONALIDADE - CONTÊINERES LOCADOS
ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Frete 102,300.00R$ 77,154.00R$ 99,734.25R$ 109,707.68R$ 120,678.44R$
Locação 155,240.00R$ 278,213.00R$ 439,070.50R$ 482,977.55R$ 531,275.31R$
Receita Bruta 257,540.00R$ 355,367.00R$ 538,804.75R$ 592,685.23R$ 651,953.75R$
PROJEÇÃO FATURAMENTO - PESSIMISTA
ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Frete 124,050.00R$ 81,518.25R$ 101,322.38R$ 111,454.61R$ 122,600.07R$
Locação 186,520.00R$ 329,789.00R$ 524,430.50R$ 576,873.55R$ 634,560.91R$
Receita Bruta 310,570.00R$ 411,307.25R$ 625,752.88R$ 688,328.16R$ 757,160.98R$
PROJEÇÃO FATURAMENTO - REALISTA
47
Tabela 28 - Projeção Faturamento - Otimista
3.11.4 RECURSOS HUMANOS
Para a estimativa de custos foram analisados, além dos gastos com vencimentos do
corpo de empregados, os custos referentes a encargos sociais e benefícios da equipe.
Contratou-se uma diarista uma vez por mês para a limpeza do local, um segurança
noturno, um estagiário de obras que possa acompanhar as reformas e agregar e receber
conhecimentos, pintor e pedreiro que serão responsáveis pela montagem e manutenção
dos contêineres e soldador industrial que será responsável pelas adaptações e cortes nos
contêineres quando for comprado novos contêineres. Esse item já foi descrito
anteriormente, está aqui sendo apresentado para ilustrar as contas.
Adotou-se para esses encargos uma margem de 80% sobre os vencimentos líquidos
dos funcionários sob as CLT. E a distribuição da folha de pagamento se dará conforme a
tabela 29 e a distribuição de funcionários fixos se dará conforme a tabela 30.
Tabela 29 - Folha de Pagamento
ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Frete 143,025.00R$ 88,402.88R$ 107,833.69R$ 118,617.06R$ 130,478.76R$
Locação 214,260.00R$ 376,519.50R$ 600,987.75R$ 661,086.53R$ 727,195.18R$
Receita Bruta 357,285.00R$ 464,922.38R$ 708,821.44R$ 779,703.58R$ 857,673.94R$
PROJEÇÃO FATURAMENTO - OTIMISTA
Descrição Líquido Com encargos
Gerente Executiva e Financeira 1,800.00R$ 3,240.00R$
Auxiliar de Limpeza 150.00R$ 150.00R$
Estagiário de Obras 900.00R$ 900.00R$
Segurança do Depósito 1,000.00R$ 1,800.00R$
Pintor 1,100.00R$ 1,980.00R$
Pedreiro 1,100.00R$ 1,980.00R$
Corte/Soldador industrial 1,600.00R$ 2,880.00R$
FOLHA DE PAGAMENTO
48
Tabela 30 - Funcionários Fixos
Descrição Qtd.
Gerente Executiva e Financeira 1.00
Auxiliar de Limpeza 1.00
Estagiário de Obras 1.00
Segurança do Depósito 1.00
Pintor 1.00
pedreiro 1.00
FOLHA DE PAGAMENTO
49
4 RESULTADO E INDICADORES DE ATRATIVIDADE
4.1 DEMONSTRATIVO DO RESULTADO
O demonstrativo de Resultado do exercício consiste numa planilha demonstrativa dos
cálculos desde as receitas até o resultado líquido, que representa o valor do lucro ou
prejuízo que o negócio tem previsão de realizar no período analisado. O demonstrativo
do plano de negócios foi calculado mensalmente por um período de cinco anos e
consolidado em um demonstrativo anual a fim de facilitar a análise.
A receita bruta de vendas foi projetada no item 3.10.3 e consistiu em toda a
entrada de dinheiro na empresa, incluindo a entrada devido a locação dos contêineres e o
frete.
A empresa possui uma receita anual inferior a R$ 3,6 milhões de reais, portanto
poderia ser cadastrada no Simples Nacional, mas para uma análise mais conservadora a
empresa entrará no regime de lucro presumido.
O regime de lucro presumido se baseia na presunção que a empresa teve um
percentual pré-definido de lucro sobre a receita bruta. Na construção civil esse percentual
é 32%, então teremos o imposto em cima desse lucro presumido. Temos as alíquotas do
IRPJ (15% x 32%=4,8%), a CSLL (9% x 32%= 2,88%), o PIS (0,65%), o ISS (2% a 5%)
e por fim CONFINS (3%). No total teremos então uma dedução da receita de 16,33%.
A receita líquida de vendas é a receita bruta de vendas subtraída das deduções da
receita.
O custo do Serviço prestado representa o que a empresa efetivamente gastou para
produzir os produtos, com mão de obra, materiais, equipamentos, água, energia e frete. O
quadro de funcionários foi projetado para se manter constante ao longo dos cinco anos e
os salários serão reajustados anualmente com uma taxa de inflação de 10% ao ano. Os
custos já foram discriminados no item 3.10.1.
A margem bruta do negócio é uma medida do dinheiro que sobra após a produção
dos produtos e serviços, pode também ser chamada de resultado operacional bruto, nada
mais é que o custo do serviço prestado subtraído da receita líquida.
50
As despesas operacionais são as despesas associadas essencialmente à
administração do negócio e gastos com o escritório. As despesas operacionais já foram
discriminadas no item 3.10.2.
O resultado operacional bruto (sem receitas e despesas financeiras) ou lucro antes
dos juros e imposto de renda é uma medida do lucro ou prejuízo das operações da
empresa, antes de serem consideradas receitas e despesas financeiras que poderiam
distorcer a visão de lucratividade da operação. Nada mais é que as despesas operacionais
subtraídas da margem bruta do negócio. Como no nosso negócio foi utilizado o capital
próprio e não recorremos a nenhuma outra fonte, não existem receitas e despesas
financeiras, assim, como também não há mais contribuições, pois, o negócio encontra-se
no regime de lucro presumido. Logo, o resultado operacional bruto nesse caso é
equivalente ao resultado líquido, ou seja, nosso resultado líquido nesse caso nada mais é
que as despesas operacionais subtraídas da margem bruta do negócio.
O DRE para o cenário pessimista encontra-se na tabela 31, o DRE para o cenário
realista encontra-se na tabela 32 e o DRE para o cenário otimista encontra-se na tabela
33.
Tabela 31 - Demonstrativo do Resultado de Exercício - Pessimista
ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Frete 102,300.00R$ 77,154.00R$ 99,734.25R$ 109,707.68R$ 120,678.44R$
Locação 155,240.00R$ 278,213.00R$ 439,070.50R$ 482,977.55R$ 531,275.31R$
Receita Bruta 257,540.00R$ 355,367.00R$ 538,804.75R$ 592,685.23R$ 651,953.75R$
Deduções das Receitas 42,056.28-R$ 58,031.43-R$ 87,986.82-R$ 96,785.50-R$ 106,464.05-R$
Receita Líquida 215,483.72R$ 297,335.57R$ 450,817.93R$ 495,899.73R$ 545,489.70R$
Mão de obra produto 49,860.00-R$ 64,152.00-R$ 70,567.20-R$ 77,623.92-R$ 85,386.34-R$
equipamentos produto 41,800.00-R$ 50,160.00-R$ 55,176.00-R$ 60,693.60-R$ 66,762.96-R$
Depreciação dos equipamentos 2,687.52-R$ 2,931.84-R$ 2,931.84-R$ 2,931.84-R$ 2,931.84-R$
Frete 54,560.00-R$ 41,148.80-R$ 53,191.60-R$ 58,510.76-R$ 64,361.84-R$
Custos dos produtos 148,907.52-R$ 158,392.64-R$ 181,866.64-R$ 199,760.12-R$ 219,442.97-R$
Resultado operacional bruto 66,576.20R$ 138,942.93R$ 268,951.29R$ 296,139.61R$ 326,046.73R$
Despesas Operacionais 61,478.80-R$ 91,386.68-R$ 100,525.35-R$ 110,577.88-R$ 121,635.67-R$
Resultado Líquido 5,097.40R$ 47,556.25R$ 168,425.95R$ 185,561.72R$ 204,411.06R$
DRE - DEMONSTRATIVO DO RESULTADO DE EXERCÍCIO - PESSIMISTA
51
Tabela 32 - Demonstrativo do Resultado de Exercício - Realista
Tabela 33 - Demonstrativo do Resultado de Exercício - Otimista
4.2 FLUXO DE CAIXA
Fluxo de caixa é um tipo de controle da movimentação financeira em um determinado
período, considerando entradas e saídas de dinheiro a partir de registros detalhados. Em
uma visão diária ou até anual, ele oferece instrumentos de verificação e análise para seus
negócios. Foi realizado o fluxo de caixa mensal e consolidado para anual, pois é mais
relevante para o presente trabalho.
O fluxo de caixa é uma importante ferramenta que demonstra a saúde financeira da
empresa. Quando o fluxo de caixa operacional está negativo a empresa fica sem ter de
onde tirar dinheiro e por muitas vezes são obrigadas a parar as atividades, com uma boa
ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Frete 124,050.00R$ 81,518.25R$ 101,322.38R$ 111,454.61R$ 122,600.07R$
Locação 186,520.00R$ 329,789.00R$ 524,430.50R$ 576,873.55R$ 634,560.91R$
Receita Bruta 310,570.00R$ 411,307.25R$ 625,752.88R$ 688,328.16R$ 757,160.98R$
Deduções das Receitas 50,716.08-R$ 67,166.47-R$ 102,185.44-R$ 112,403.99-R$ 123,644.39-R$
Receita Líquida 259,853.92R$ 344,140.78R$ 523,567.43R$ 575,924.17R$ 633,516.59R$
Mão de obra produto 49,860.00-R$ 64,152.00-R$ 70,567.20-R$ 77,623.92-R$ 85,386.34-R$
equipamentos produto 41,800.00-R$ 50,160.00-R$ 55,176.00-R$ 60,693.60-R$ 66,762.96-R$
Depreciação dos equipamentos 2,687.52-R$ 2,931.84-R$ 2,931.84-R$ 2,931.84-R$ 2,931.84-R$
Frete 66,160.00-R$ 43,476.40-R$ 54,038.60-R$ 59,442.46-R$ 65,386.71-R$
Custos dos produtos 160,507.52-R$ 160,720.24-R$ 182,713.64-R$ 200,691.82-R$ 220,467.84-R$
Resultado operacional bruto 99,346.40R$ 183,420.54R$ 340,853.79R$ 375,232.35R$ 413,048.75R$
Despesas Operacionais 61,478.80-R$ 91,386.68-R$ 100,525.35-R$ 110,577.88-R$ 121,635.67-R$
Resultado Líquido 37,867.60R$ 92,033.86R$ 240,328.44R$ 264,654.47R$ 291,413.08R$
DRE - DEMONSTRATIVO DO RESULTADO DE EXERCÍCIO - REALISTA
ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Frete 143,025.00R$ 88,402.88R$ 107,833.69R$ 118,617.06R$ 130,478.76R$
Locação 214,260.00R$ 376,519.50R$ 600,987.75R$ 661,086.53R$ 727,195.18R$
Receita Bruta 357,285.00R$ 464,922.38R$ 708,821.44R$ 779,703.58R$ 857,673.94R$
Deduções das Receitas 58,344.64-R$ 75,921.82-R$ 115,750.54-R$ 127,325.59-R$ 140,058.15-R$
Receita Líquida 298,940.36R$ 389,000.55R$ 593,070.90R$ 652,377.99R$ 717,615.79R$
Mão de obra produto 49,860.00-R$ 64,152.00-R$ 70,567.20-R$ 77,623.92-R$ 85,386.34-R$
equipamentos produto 41,800.00-R$ 50,160.00-R$ 55,176.00-R$ 60,693.60-R$ 66,762.96-R$
Depreciação dos equipamentos 2,687.52-R$ 2,931.84-R$ 2,931.84-R$ 2,931.84-R$ 2,931.84-R$
Frete 76,280.00-R$ 47,148.20-R$ 57,511.30-R$ 63,262.43-R$ 69,588.67-R$
Custos dos produtos 170,627.52-R$ 164,392.04-R$ 186,186.34-R$ 204,511.79-R$ 224,669.81-R$
Resultado operacional bruto 128,312.84R$ 224,608.51R$ 406,884.56R$ 447,866.20R$ 492,945.98R$
Despesas Operacionais 61,478.80-R$ 91,386.68-R$ 100,525.35-R$ 110,577.88-R$ 121,635.67-R$
Resultado Líquido 66,834.04R$ 133,221.83R$ 306,359.21R$ 337,288.31R$ 371,310.30R$
DRE - DEMONSTRATIVO DO RESULTADO DE EXERCÍCIO - OTIMISTA
52
análise do fluxo de caixa é possível tomar decisões mais fundamentadas e, portanto, mais
seguras. No presente trabalho projetamos o fluxo de caixa operacional e o total.
Para a projeção do fluxo de caixa operacional não foram considerados os
investimentos, apenas o fluxo de caixa devido a operação. Para o fluxo de caixa total foi
considerado tanto o investimento inicial como o reinvestimento, portanto provavelmente
nos primeiros anos o fluxo de caixa total se encontrará negativo, mas teremos uma
melhor visão do payback. O fluxo de caixa operacional do cenário pessimista, realista e
otimista, encontra-se na tabela 34, respectivamente, já o fluxo de caixa total para o
cenário pessimista, realista e otimista encontram-se nas tabelas 35, 36 e 37,
respectivamente. Nas tabelas 38, 39 e 40 encontra-se o fluxo de caixa detalhado do
primeiro ano de operação, é válido ressaltar que nos primeiros meses, ainda está
ocorrendo as reformas dos contêineres, portanto a projeção de demanda ocorre em cima
dos contêineres já reformados com a projeção de demanda sazonal.
Tabela 34 - Fluxo de Caixa Operacional
Tabela 35 - Fluxo De Caixa Total - Pessimista
ANO PESSIMISTA REALISTA OTIMISTA
1 5,097.40R$ 37,867.60R$ 66,834.04R$
2 52,653.65R$ 129,901.46R$ 200,055.87R$
3 221,079.59R$ 370,229.90R$ 506,415.08R$
4 406,641.32R$ 634,884.37R$ 843,703.39R$
5 611,052.38R$ 926,297.45R$ 1,215,013.70R$
FLUXO DE CAIXA OPERACIONAL
Ano Investimento Resultado Líquido Total
Ano 0 410,000.00-R$ 410,000.00-R$
Ano 1 5,097.40R$ 404,902.60-R$
Ano 2 200,000.00-R$ 47,556.25R$ 557,346.35-R$
Ano 3 168,425.95R$ 388,920.41-R$
Ano 4 185,561.72R$ 203,358.68-R$
Ano 5 204,411.06R$ 1,052.38R$
FLUXO DE CAIXA - PESSIMISTA
53
Tabela 36 - Fluxo De Caixa Total - Realista
Tabela 37 - Fluxo De Caixa Total - Otimista
Ano Investimento Resultado Líquido Total
Ano 0 405,000.00-R$ 405,000.00-R$
Ano 1 37,867.60R$ 367,132.40-R$
Ano 2 200,000.00-R$ 92,033.86R$ 475,098.54-R$
Ano 3 240,328.44R$ 234,770.10-R$
Ano 4 264,654.47R$ 29,884.37R$
Ano 5 291,413.08R$ 321,297.45R$
FLUXO DE CAIXA - REALISTA
Ano Investimento Resultado Líquido Total
Ano 0 405,000.00-R$ 405,000.00-R$
Ano 1 66,834.04R$ 338,165.96-R$
Ano 2 200,000.00-R$ 133,221.83R$ 404,944.13-R$
Ano 3 306,359.21R$ 98,584.92-R$
Ano 4 337,288.31R$ 238,703.39R$
Ano 5 371,310.30R$ 610,013.70R$
FLUXO DE CAIXA - OTIMISTA
54
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57,4
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2.23
6,75
R$
4.11
4,19
R$
4.69
2,52
R$
3.32
7,37
R$
3.32
7,37
R$
3.32
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,27
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40
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31
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32
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-R$
21
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20
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-R$
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5.80
6,65
R$
5.80
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-R$
29
.027
,57
-R$
32
.361
,24
-R$
35
.678
,24
-R$
36
.008
,88
-R$
21
.747
,79
-R$
20
.964
,08
-R$
20
.964
,08
-R$
20
.964
,08
-R$
ENTR
AD
AS
- SA
ÍDA
S5.
123,
23-R
$
4.64
6,04
-R$
2.17
0,29
-R$
1.84
4,56
R$
6.61
2,43
R$
9.11
8,76
R$
13.6
21,7
6R
$
14.0
91,1
2R
$
8.62
7,21
R$
8.28
5,92
R$
8.28
5,92
R$
8.28
5,92
R$
SALD
O A
NTE
RIO
R-
R$
-
R$
-
R$
3.
327,
14R
$
9.
939,
57R
$
19
.058
,34
R$
32
.680
,09
R$
46
.771
,21
R$
55
.398
,42
R$
63
.684
,34
R$
71
.970
,26
R$
CA
PIT
AL
DE
GIR
O5.
123,
23R
$
4.64
6,04
R$
2.17
0,29
R$
1.48
2,58
R$
FLU
XO
DE
CA
IXA
-R
$
-
R$
-
R$
3.
327,
14R
$
9.
939,
57R
$
19
.058
,34
R$
32
.680
,09
R$
46
.771
,21
R$
55
.398
,42
R$
63
.684
,34
R$
71
.970
,26
R$
80
.256
,18
R$
ENTR
AD
AS
FLU
XO
DE
CA
IXA
DET
ALH
AD
O 1
AN
O -
OTI
MIS
TA+A
A68
Tabela 40 - Fluxo de
Caixa Detalhado -
Pessimista
Tabela 39 - Fluxo de
Caixa Detalhado -
Realista
Tabela 38 - Fluxo de
Caixa Detalhado -
Otimista
55
4.3 INDICADORES DE ATRATIVIDADE
4.3.1 VALOR PRESENTE LÍQUIDO – VPL
O valor presente líquido consiste no valor líquido que a empresa teria no presente,
com base na antecipação de lucros futuros. Pode-se imaginar que tanto as receitas quanto
os gastos terão uma evolução baseada numa mesma taxa mínima de atratividade de 10%,
logo, o VPL é o valor do próprio fluxo de caixa trazido para o valor atual, conforme a
equação 1. Os valores presentes líquidos referentes aos cenários pessimistas, realistas e
otimistas, encontram-se nas tabelas 41, 42 e 43, respectivamente.
𝑉𝑃𝐿 =𝑉𝐹
(1+𝑖)^𝑛 Eq.1
𝑉𝑃𝐿 = 𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑃𝑟𝑒𝑠𝑒𝑛𝑡𝑒 𝐿í𝑞𝑢𝑖𝑑𝑜
𝑉𝐹 = 𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑓𝑢𝑡𝑢𝑟𝑜
𝑖 = 𝑡𝑎𝑥𝑎 𝑚í𝑛𝑖𝑚𝑎 𝑑𝑒 𝑎𝑡𝑟𝑎𝑡𝑖𝑣𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒
𝑛 = 𝑛ú𝑚𝑒𝑑𝑜 𝑑𝑒 𝑝𝑒𝑟í𝑜𝑑𝑜𝑠
Tabela 41 - VPL - Pessimista
Tabela 42 - VPL - Realista
ANO FLUXO DE CAIXA OPERACIONAL VPL
1 5,097.40R$ 5,097.40R$
2 52,653.65R$ 47,866.95R$
3 221,079.59R$ 182,710.41R$
4 406,641.32R$ 305,515.64R$
5 611,052.38R$ 417,356.99R$
VPL - PESSIMISTA
ANO FLUXO DE CAIXA OPERACIONAL VPL
1 37,867.60R$ 37,867.60R$
2 129,901.46R$ 118,092.23R$
3 370,229.90R$ 305,975.12R$
4 634,884.37R$ 476,998.02R$
5 926,297.45R$ 632,673.62R$
VPL - REALISTA
56
Tabela 43 - VPL - Otimista
4.3.2 BREAKEVEN
O Breakeven, ou ponto de equilíbrio, consiste no mínimo que a empresa precisa
vender para ter lucro e pode ser expresso em função da quantidade vendida ou do valor
vendido, além disso, pode ser calculado desde o breakeven mensal até o breakeven único.
Para o trabalho em questão é mais relevante o breakeven anual e optamos por calcular em
função do valor vendido.
Para determinarmos o breakeven em função do valor vendido utilizaremos a equação
2.
𝑃𝐸𝑉𝑉 =(𝐶𝐹𝐼𝑋+𝐷𝐹𝐼𝑋+𝐷𝐹𝐼𝑁)
(1−𝐷𝑅
𝑅𝐵−
𝐶𝑉𝐴𝑅
𝑅𝐵−
𝐷𝑂𝑉
𝑅𝐵) Eq.2
𝑃𝐸𝑉𝑉 = 𝑃𝑜𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑒𝑞𝑢𝑖𝑙í𝑏𝑟𝑖𝑜 𝑒𝑚 𝑣𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑣𝑒𝑛𝑑𝑖𝑑𝑜
𝐶𝐹𝐼𝑋 = 𝐶𝑢𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑓𝑖𝑥𝑜𝑠
𝐷𝐹𝐼𝑋 = 𝐷𝑒𝑠𝑝𝑒𝑠𝑎𝑠 𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑖𝑠 𝑓𝑖𝑥𝑎𝑠
𝐷𝐹𝐼𝑁 = 𝐷𝑒𝑠𝑝𝑒𝑠𝑎𝑠 𝑓𝑖𝑛𝑎𝑛𝑐𝑒𝑖𝑟𝑎𝑠
𝐷𝑅 = 𝐷𝑒𝑑𝑢çõ𝑒𝑠 𝑑𝑎 𝑟𝑒𝑐𝑒𝑖𝑡𝑎
𝐶𝑉𝐴𝑅 = 𝐶𝑢𝑠𝑡𝑜 𝑣𝑎𝑟𝑖á𝑣𝑒𝑖𝑠
𝐷𝑂𝑉 = 𝐷𝑒𝑠𝑝𝑒𝑠𝑎𝑠 𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑖𝑠 𝑣𝑎𝑟𝑖á𝑣𝑒𝑖𝑠
𝑅𝐵 = 𝑅𝑒𝑐𝑒𝑖𝑡𝑎 𝑏𝑟𝑢𝑡𝑎
Os pontos de equilíbrio em função do valor vendido referente ao cenário pessimista,
realista e otimista, encontram-se nas tabelas 44, 45 e 46, respectivamente.
ANO FLUXO DE CAIXA OPERACIONAL VPL
1 66,834.04R$ 66,834.04R$
2 200,055.87R$ 181,868.97R$
3 506,415.08R$ 418,524.86R$
4 843,703.39R$ 633,886.85R$
5 1,215,013.70R$ 829,870.70R$
VPL - OTIMISTA
57
Tabela 44 - Breakeven - Pessimista
Tabela 45 - Breakeven - Realista
Tabela 46 - Breakeven - Otimista
4.3.3 LUCRATIVIDADE
A lucratividade pode ser entendida como a rentabilidade do negócio, ou seja, o quanto
ele é lucrativo e pode ser expresso por meio de uma taxa. Foi calculada a lucratividade
anual para o plano de negócios conforme a equação 3 e os resultados para os cenários
pessimista, realista e otimista estão nas tabelas 47, 48 e 49, respectivamente.
𝐿𝐶𝑅(%) = 100 ×𝑅𝐿𝑃
𝑅𝑇𝑃 Eq.3
𝐿𝐶𝑅 = 𝐿𝑢𝑐𝑟𝑎𝑡𝑖𝑣𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒
ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Receita bruta 257,540.00R$ 355,367.00R$ 538,804.75R$ 592,685.23R$ 651,953.75R$
Deduções das receitas 42,056.28R$ 58,031.43R$ 87,986.82R$ 96,785.50R$ 106,464.05R$
Custo Fixo 94,347.52R$ 117,243.84R$ 128,675.04R$ 141,249.36R$ 155,081.14R$
Custo Variável 54,560.00R$ 41,148.80R$ 53,191.60R$ 58,510.76R$ 64,361.84R$
Despesa Fixa 61,478.80R$ 91,386.68R$ 100,525.35R$ 110,577.88R$ 121,635.67R$
PEVV 249,382.20R$ 289,399.81R$ 310,578.67R$ 341,239.26R$ 374,965.93R$
PEVV/RECEITA BRUTA PROJETADA 96.83% 81.44% 57.64% 57.58% 57.51%
BREAKEVEN ANUAL - PESSIMISTA
ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Receita bruta 310,570.00R$ 411,307.25R$ 625,752.88R$ 688,328.16R$ 757,160.98R$
Deduções das receitas 50,716.08R$ 67,166.47R$ 102,185.44R$ 112,403.99R$ 123,644.39R$
Custo Fixo 94,347.52R$ 117,243.84R$ 128,675.04R$ 141,249.36R$ 155,081.14R$
Custo Variável 66,160.00R$ 43,476.40R$ 54,038.60R$ 59,442.46R$ 65,386.71R$
Despesa Fixa 61,478.80R$ 91,386.68R$ 100,525.35R$ 110,577.88R$ 121,635.67R$
PEVV 249,852.86R$ 285,405.43R$ 305,461.12R$ 335,616.50R$ 368,787.44R$
PEVV/RECEITA BRUTA PROJETADA 80.45% 69.39% 48.81% 48.76% 48.71%
BREAKEVEN ANUAL - REALISTA
ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Receita bruta 357,285.00R$ 464,922.38R$ 708,821.44R$ 779,703.58R$ 857,673.94R$
Deduções das receitas 58,344.64R$ 75,921.82R$ 115,750.54R$ 127,325.59R$ 140,058.15R$
Custo Fixo 94,347.52R$ 117,243.84R$ 128,675.04R$ 141,249.36R$ 155,081.14R$
Custo Variável 76,280.00R$ 47,148.20R$ 57,511.30R$ 63,262.43R$ 69,588.67R$
Despesa Fixa 61,478.80R$ 91,386.68R$ 100,525.35R$ 110,577.88R$ 121,635.67R$
PEVV 250,041.84R$ 283,739.45R$ 303,350.27R$ 333,297.26R$ 366,238.99R$
PEVV/RECEITA BRUTA PROJETADA 69.98% 61.03% 42.80% 42.75% 42.70%
BREAKEVEN ANUAL - OTIMISTA
58
𝑅𝐿𝑃 = 𝑅𝑒𝑠𝑢𝑙𝑡𝑎𝑑𝑜 𝑙í𝑞𝑢𝑖𝑑𝑜 𝑛𝑜 𝑝𝑒𝑟í𝑜𝑑𝑜
𝑅𝑇𝑃 = 𝑅𝑒𝑐𝑒𝑖𝑡𝑎 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑛𝑜 𝑝𝑒𝑟í𝑜𝑑𝑜
Tabela 47 - Lucratividade - Pessimista
Tabela 48 - Lucratividade - Realista
Tabela 49 - Lucratividade - Otimista
4.3.4 PAYBACK
O payback representa o tempo de pagamento do investimento aportado, ou seja, o
tempo de retorno do investimento. No presente plano de negócios após um ano e meio de
operações projetou-se um reinvestimento, utilizaremos o fluxo de caixa total, que já
considera a sobreposição de investimentos, conforme calculado no item 4.2.
O payback será o tempo que o fluxo de caixa total demorará para se tornar
positivo. Para calcular o tempo de retorno, basta calcular o percentual do ano que levará
para o fluxo de caixa se tornar positivo e somar com os anos decorridos, ou seja, basta
dividir o último fluxo de caixa negativo pelo resultado líquido do ano em que o fluxo de
caixa se torna positivo e somar com os anos decorridos, o conforme mostra a tabela 51.
Os fluxos de caixa totais encontram-se na tabela 50.
ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Receita bruta 257,540.00R$ 355,367.00R$ 538,804.75R$ 592,685.23R$ 651,953.75R$
Resultado Líquido 5,097.40R$ 47,556.25R$ 168,425.95R$ 185,561.72R$ 204,411.06R$
LUCRATIVIDADE 1.98% 13.38% 31.26% 31.31% 31.35%
LUCRATIVIDADE - PESSIMISTA
ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Receita bruta 310,570.00R$ 411,307.25R$ 625,752.88R$ 688,328.16R$ 757,160.98R$
Resultado Líquido 37,867.60R$ 92,033.86R$ 240,328.44R$ 264,654.47R$ 291,413.08R$
LUCRATIVIDADE 12.19% 22.38% 38.41% 38.45% 38.49%
LUCRATIVIDADE - REALISTA
ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Receita bruta 357,285.00R$ 464,922.38R$ 708,821.44R$ 779,703.58R$ 857,673.94R$
Resultado Líquido 66,834.04R$ 133,221.83R$ 306,359.21R$ 337,288.31R$ 371,310.30R$
LUCRATIVIDADE 18.71% 28.65% 43.22% 43.26% 43.29%
LUCRATIVIDADE - OTIMISTA
59
Tabela 50 - Fluxo de Caixa Total
Tabela 51 - Payback
4.3.5 TAXA DE RETORNO SOBRE O INVESTIMENTO
A taxa de retorno sobre o investimento simboliza a rentabilidade do investimento
feito pelos sócios e investidores, o plano de negócios possui superposição de
investimentos, foi optado por calcular a taxa de retorno média segundo a equação 4.
𝑇𝑅𝐼𝑀 𝑚é𝑑𝑖𝑎 = 1
𝑃𝑎𝑦𝑏𝑎𝑐𝑘 𝑖𝑛𝑣.1+2 Eq.4
𝑇𝑅𝐼𝑀 = 𝑇𝑎𝑥𝑎 𝑚é𝑑𝑖𝑎 𝑑𝑒 𝑟𝑒𝑡𝑜𝑟𝑛𝑜 𝑑𝑜 𝑖𝑛𝑣𝑒𝑠𝑡𝑖𝑚𝑒𝑛𝑡𝑜 𝑖𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙
𝑃𝑎𝑦𝑏𝑎𝑐𝑘 𝑖𝑛𝑣.1+2 = 𝑇𝑒𝑚𝑝𝑜 𝑑𝑒 𝑟𝑒𝑡𝑜𝑟𝑛𝑜 𝑑𝑜 𝑖𝑛𝑣𝑒𝑠𝑡𝑖𝑚𝑒𝑛𝑡𝑜 𝑖𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙 𝑒 𝑟𝑒𝑖𝑛𝑣𝑒𝑠𝑡𝑖𝑚𝑒𝑛𝑡𝑜
As projeções para os cenários pessimistas, realistas e otimistas estão na tabela 52.
Tabela 52 - Taxa de Retorno Média
Ano
R. Líquido Fluxo de caixa R. Líquido Fluxo de caixa R. Líquido Fluxo de caixa
Ano 0 410,000.00-R$ 405,000.00-R$ 405,000.00-R$
Ano 1 5,097.40R$ 404,902.60-R$ 37,867.60R$ 367,132.40-R$ 66,834.04R$ 338,165.96-R$
Ano 2 47,556.25R$ 557,346.35-R$ 92,033.86R$ 475,098.54-R$ 133,221.83R$ 404,944.13-R$
Ano 3 168,425.95R$ 388,920.41-R$ 240,328.44R$ 234,770.10-R$ 306,359.21R$ 98,584.92-R$
Ano 4 185,561.72R$ 203,358.68-R$ 264,654.47R$ 29,884.37R$ 337,288.31R$ 238,703.39R$
Ano 5 204,411.06R$ 1,052.38R$ 291,413.08R$ 321,297.45R$ 371,310.30R$ 610,013.70R$
PESSIMISTA REALISTA OTIMISTA
FLUXO DE CAIXA TOTAL
PESSIMISTA REALISTA OTIMISTA
FC negativo antes payback 203,358.68R$ 234,770.10R$ 98,584.92R$
Fluxo de caixa ano payback 204,411.06R$ 264,654.47R$ 337,288.31R$
Anos finalizado 4 3 3
PAYBACK 5.0 3.9 3.3
PAYBACK
PESSIMISTA REALISTA OTIMISTA
Payback 5.0 3.9 3.3
TRIM Média (a.a%) 20% 26% 30%
TAXA DE RETORNO MÉDIA
60
5 CONSIDERAÇÕES FINAIS
O presente trabalho teve como objetivo apresentar uma análise de um modelo de
negócios tendo como sua atividade principal a locação de contêineres, é válido ressaltar
que por possível inexperiência da autora, o presente trabalho tem fim apenas acadêmica,
não tendo, obrigatoriamente, um grau alto de precisão.
O trabalho atuou com três possíveis cenários, desde uma projeção de demanda
considerando um mercado enfraquecido e instável até uma projeção de demanda de um
mercado reaquecido e crescente. O que se pode observar é que mesmo com a volatilidade
da economia brasileira como um todo, o mercado da área não foi muito afetado, o que já
sozinho é um ótimo indicador.
Além do mercado do setor não ter sido afetado drasticamente pela crise, o
conceito de utilizar contêineres marítimos para ambientes habitáveis ainda é um conceito
novo e que se encontra em ascensão, principalmente pela pequena vida útil marítima e a
lotação dos portos com contêineres inutilizados. A princípio uma oportunidade de
investimento é a compra desses contêineres a preços baixos de empresas que não
conseguem dar um fim aos contêineres que não possuem mais vida útil marítima.
As leis brasileiras já começaram a se adaptar a esse novo negócio e a ideia de
utilização de contêineres com fins habitáveis já vem sendo amplamente difundida no
Brasil, não só na área da construção civil em canteiro de obras, alojamentos, sanitários,
mas também na área do comércio, como lojas, restaurantes e boutiques, que além da
praticidade, facilidade e agilidade de implementação, os contêineres habitáveis também
trazem um visual mais moderno a esses locais.
Quando se fala em investimento em um novo empreendimento, logo, pensa-se em
um alto custo inicial e de fato a aquisição dos contêineres e reforma dos mesmos se torna
onerosa inicialmente quando feita na escala realizada, mas apesar do investimento inicial
elevado e levando em conta que é um serviço de locação, os resultados se mostraram
satisfatórios mesmo no pior dos cenários.
Analisando o ponto de equilíbrio em valor vendido anual, ou seja, o quanto o
negócio precisa vender para não sair no prejuízo, é possível observar que após os anos do
investimento, o ponto de equilíbrio em valor vendido para o cenário pessimista equivale a
61
em torno de 57% da demanda projetada. Quando analisamos o cenário realista e otimista,
o resultado é ainda mais satisfatório.
A lucratividade do modelo de plano de negócios também é um indicador do
potencial do plano, foi outro indicador que também mostrou resultados satisfatórios. Para
o cenário pessimista, no primeiro ano temos uma lucratividade baixa, isso ocorre devido a
produção dos contêineres ter sido realizada progressivamente, ou seja, os custos e
despesas eram o mesmo, porém, o portfólio de produtos só ficou completo após os seis
primeiros meses. No segundo ano temos uma lucratividade projetada por volta de 15%,
que apesar de não ser ruim, não demonstra o real potencial do negócio, uma vez que
nesse ano também houve um reinvestimento para aquisição de mais contêineres que
aumentarão o faturamento. Do terceiro ano ao quinto ano de operação temos uma
projeção de lucratividade por volta de 30% que é excelente, lembrando que essa análise é
referente a um cenário pessimista, ou seja, os resultados desse indicador de atratividade
foram muito promissores.
O payback representa o tempo que demora para retomar o investimento aportado,
talvez esse indicador em um plano de negócios com um alto investimento e serviço de
locação, seja um dos maiores obstáculos dos investidores. No presente trabalho o
payback foi calculado através do fluxo de caixa considerando os dois investimentos
juntos. Para o cenário pessimista foi calculado o tempo de retorno de aproximadamente
cinco anos, é um prazo relativamente longo e talvez seja o indicador crucial que pode pôr
em dúvida o investimento no negócio ou não. No cenário realista e otimista o payback se
dá em torno do quarto e terceiro ano de operação respectivamente, apesar de ser melhor
que no cenário pessimista, ainda pode ser um obstáculo para investidores.
A taxa de retorno sobre o investimento nada mais é que o indicador que simboliza
a rentabilidade do investimento. É a taxa de retorno anual do investimento. No cenário
pessimista essa taxa gira em torno de 20% ao ano e pode ser usado o mesmo raciocínio
do payback para um possível investimento no negócio.
A oportunidade de crescimento da área no Brasil é favorável, tornando o negócio
atrativo mesmo em cenários de crise vividos. O plano de negócios realizado teve como
resultado bons indicadores de atratividade no geral, porém com um payback de médio a
longo prazo. Podemos então concluir que o negócio se mostra mais atrativo ao investidor
que tiver condições de deixar o dinheiro imobilizado por um tempo para enfim colher os
frutos do negócio.
62
Por fim, é sugerido pela autora um estudo da oportunidade de expansão dos
contêineres ociosos para outros fins, e novas adaptações inovadoras que possam abranger
no presente plano de negócios um outro mercado e agregar valor a empresa.
63
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS
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64
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2018
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APÊNDICE A
B TAINER - EIRELI
CONTRATO SOCIAL
O abaixo assinado,
Bruna Ticom, brasileira, solteira, empresária, nascida em 05/08/1992, natural de
Rio de Janeiro/RJ, RG nº 130002009 DETRAN/RJ, CPF 146.030.117-09, domiciliado na
Rua Professor Nehemias Gueiro, nº 333, Recreio dos bandeirantes, em Rio de Janeiro/RJ
resolve na melhor forma do direito constituir uma Empresa Individual de
Responsabilidade Limitada que reger-se-á pelas disposições aplicáveis à espécie e pelas
seguintes cláusulas e condições:
DA DENOMINAÇÃO, DURAÇÃO, INÍCIO DE ATIVIDADES, SEDE E
OBJETO
I – A sociedade adotará o nome empresarial B TAINER EIRELI., terá duração por
prazo indeterminado e iniciará suas atividades no dia 01 de agosto de 2018.
II - A sociedade terá sua sede na Estrada do Mato Alto, 4557 - Guaratiba, Rio de
Janeiro - RJ, 23030-320, podendo abrir ou extinguir filiais, agências, depósitos, sucursais
ou escritórios em qualquer parte do Território Nacional, atribuindo a cada dependência,
para efeitos fiscais, o capital social que julgar útil e necessário ao fim colimado,
destacando-o de seu próprio capital social.
III - A empresa terá como objetivo a locação de containers habitáveis e serviços
periféricos ao mesmo.
DO CAPITAL SOCIAL E DA RESPONSABILIDADE DOS SÓCIOS
IV - O capital social, subscrito e integralizado neste ato e em moeda corrente
nacional, é de R$ 650.000,00 (quatrocentos e cinquenta mil), divididos em 650.000,00
(duzentos mil) quotas de R$ 1,00 (um real) cada, e está assim distribuído entre os sócios:
Bruna Ticom: 650.000 quotas ou R$ 650.000,00; 100%;
§ 1º - A responsabilidade de cada sócio é restrita ao valor das suas cotas, mas todos
respondem solidariamente pela integralização do capital social.
§ 2º – As quotas de capital são indivisíveis em relação à sociedade.
DA ADMINISTRAÇÃO E REMUNERAÇÃO DOS SÓCIOS
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V- A administração da sociedade caberá ao sócio Bruna Ticom, com poderes e
atribuições de representar a sociedade em juízo ou fora dele, obrigar a sociedade, firmar
contratos, abrir contas bancárias, e tudo o mais que se fizer necessário a sua gestão. Fica
vedada, entretanto, a utilização do nome empresarial da sociedade de que se trata em
atividades estranhas aos interesses sociais, bem como em fianças, avais, endossos e
aceites de todo e qualquer título de favor ou que importem na assunção de obrigações
estranhas ao objeto social, seja em favor de qualquer dos quotistas, seja em favor de
terceiros.
VI – O sócio administrador terá direito, a título de pro labore, a uma igual retirada
mensal, no valor que, de comum acordo, for fixado pelos sócios e que será levado a
débito da conta de despesas administrativas da sociedade.
VII – O administrador declara, sob as penas da lei e tendo em vista, especialmente,
o disposto no artigo 1.011 do Código Civil (Lei n. 10.406/2002), que não está impedido
de exercer a administração da sociedade, seja em virtude de condenação criminal, seja
por estar sob os efeitos dela, e que não está condenado a pena que vede, ainda que
temporariamente, o acesso a cargos públicos; ou por crime falimentar, de prevaricação,
peita ou suborno, concussão, peculato; ou contra a economia popular, contra o sistema
financeiro nacional, contra normas de defesa da concorrência, contra as relações de
consumo, fé pública ou a propriedade.
DA REUNIÃO DE QUOTISTAS E DELIBERAÇÕES SOCIAIS
VIII – Ao término de cada exercício social, em 31 de dezembro, o administrador
procederá à elaboração do inventário, balanço patrimonial e balanço de resultados
econômico, cabendo aos sócios, na proporção de suas quotas, a participação nos lucros ou
perdas apurados.
IX - Até o último dia do quadrimestre seguinte ao término do exercício social, os
sócios deliberarão, em Reunião, sobre quando o(s) sócio(s) administrador(es) prestará(ão)
contas justificadas de sua administração, que poderão ser aprovadas ou não pelos demais
sócios, observando-se, sempre, o disposto nos artigos 1.071 a 1.080 do Código Civil (Lei
n. 10.406/2002).
Parágrafo único – Na hipótese de o sócio administrador não convocar, até o último
dia do quadrimestre seguinte ao término do exercício social, a Reunião mencionada no
caput, qualquer quotista poderá fazê-lo, fixando dia e hora para sua realização, num prazo
máximo de 60 (sessenta) dias.
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X – As deliberações sociais, observado o disposto nos artigos 1.071 a 1.080 do
Código Civil (Lei n. 10.406/2002), serão tomadas em reunião convocada pelo
administrador, de conformidade com o disposto do art. 1.072 da mencionada Lei
10.406/2002, podendo ser dispensada a reunião se todos os sócios decidirem, por escrito,
sobre a matéria que seria objeto dela, nos termos do § 3º, do referido art. 1.072.
DA CESSÃO DE QUOTAS E DA DISSOLUÇÃO DA SOCIEDADE
XI - As quotas de capital não podem ser alienadas a terceiros, estranhos a
sociedade, sem que seja dado o direito de preferência aos sócios que nela permanecerem,
sendo-lhes assegurada tal preferência em igualdade de condições.
XII - No caso de morte, interdição, falência ou insolvência de quaisquer dos sócios,
a sociedade não será dissolvida, continuando com os sócios remanescentes e/ou, se assim
eles deliberarem, com os herdeiros do sócio falecido, interditado, falido ou insolvente.
Caso não haja acordo nesse sentido e, não sendo possível, assim, a continuação do
empreendimento com os herdeiros do sócio falecido, interditado, falido ou insolvente,
seus haveres serão apurados em balanço especial, levantado para tal fim, e serão pagos
aos legítimos herdeiros em até 12 (doze) parcelas mensais, iguais e consecutivas,
vencendo-se a primeira parcela 120 (cento e vinte) dias após a ocorrência do evento
(falecimento, interdição, falência ou insolvência).
Parágrafo único – O pagamento dos haveres devidos ao sócio excluído ou retirante
será efetuado nos mesmos termos do caput desta cláusula.
XIII - Reduzindo-se a sociedade a um único sócio, a sociedade não se dissolverá, a
menos que a pluralidade de sócios não seja reconstituída no prazo de 180 (cento e oitenta)
dias.
XIV – Nos termos do artigo 1.085 do Código Civil (Lei n. 10.406/2002), que
deverá ser integralmente observado, o sócio que puser em risco a continuidade da
sociedade, em virtude de atos de inegável gravidade, poderá ser dela excluído mediante
simples alteração do contrato social.
Parágrafo único – Para efeito do disposto nesta cláusula, são dessa natureza e,
portanto, consideradas justa causa, a prática, entre outras similares, dos seguintes atos:
a) divulgação ou revelação, a concorrentes ou a terceiros, de segredos ou estratégias
empresariais da sociedade, ainda que eles não façam, direta ou indiretamente, efetiva
utilização de tais informações privilegiadas;
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b) fornecimento, a terceiros, sem real necessidade, a bem do empreendimento, de
informação sobre a situação econômico financeira da sociedade ou sobre qualquer outro
que não foi objeto de divulgação, pela sociedade;
c) o estabelecimento individual, ou como sócio de sociedade empresária, em
atividade idêntica ou similar ao objeto social desta, ainda que a atividade seja considerada
irregular ou de fato;
d) imposição ao sócio, de qualquer de restrição creditícia que impeça ou dificulte a
obtenção de credito, pela sociedade.
DAS DISPOSIÇÕES FINAIS
XV - Fica eleito o foro de Rio de Janeiro, para dirimir quaisquer dúvidas e resolver
os conflitos oriundos deste instrumento, com renúncia a qualquer outro, por mais
privilegiado que seja.
XVI - Nas omissões deste contrato e em casos não previstos na disciplina legal que
rege as sociedades limitadas, esta sociedade terá regência supletiva pela Lei das
Sociedades Anônimas.
E, por estarem assim justos e contratados, assinam o presente instrumento em 03
(três) vias da mesma forma e teor, para que produza um só efeito, o que fazem na
presença de duas testemunhas juridicamente capazes, abaixo identificadas, que a tudo
assistiram e também o firmam, sendo a primeira via para o devido registro e
arquivamento na Junta Comercial do Estado do Rio de Janeiro, e as demais, devolvidas à
sociedade, depois de devidamente autenticadas pelo Registro Público de Empresas
Mercantis.
Rio de Janeiro, 31 de Outubro de 2017
Bruna Ticom, Felipe Rezende
Testemunhas:
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Nome:
Identidade:
CPF:
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Visto do Advogado: