ANÁLISE DA EXECUÇÃO ORÇAMENTAL DE 2008

INTRODUÇÃO

Este relatório respeita ao conjunto das operações do Conselho Distrital de Faro, do Conselho de

Deontologia de Faro e das Delegações da área territorial do CDF.

Neste documento analisa-se o desempenho das despesas e receitas, numa óptica de tesouraria,

comparando-se estas rubricas com o orçamento respectivo. Não foram assim considerados os custos

não desembolsáveis, como é o caso de: amortizações do imobilizado, provisões, ajustamentos do activo

e ainda acréscimos e diferimentos de outros custos e proveitos.

No entanto, no que se refere às comparticipações estatutárias (50% das quotas pagas pelos

Advogados), o valor expresso na execução orçamental não reflecte o montante realmente recebido,

pelas razões seguintes:

a) as comparticipações estatutárias dividem-se em 3 regimes: mensais, semestrais e anuais.

Apenas as mensais são líquidas de descontos. As outras são ainda alvo de desconto, o qual é

reflectido nas despesas correntes, na rubrica 68.6 – Descontos de p.p. concedidos;

b) quanto às quotas mensais estas representam o valor que deveria ser cobrado aos Advogados e

não o que é efectivamente recebido

c) por fim há ainda que considerar que, a título de encontro de contas, o Conselho Geral retém os

pagamentos que aquela instituição leva a cabo em nome do CDF, nomeadamente: IVA, IRS,

empréstimo da CGD, IMI, e outros de menor montante.

Em resumo: (1) (2) 3= (1-2) (4) (5) 6 = (4-5)

Comparticipação Estatutária

Receita

Despesa

Líquido

Pago pelos Advogados

Retido no CG

Recebido no CDF

- Mensal 51.158,72 0,00 51.158,72 43.830,69 43.830,69 0,00

- Semestral 10.903,49 848,06 10.055,43 10.055,43 10.055,43 0,00

- Anual 114.931,24 20.434,78 94.496,46 94.496,46 0,00 94.496,46

Total 176.993,45 21.282,84 163.248,09 148.382,58 53.886,12 94.496,46

A análise dos custos, proveitos e resultados foi efectuada em capítulo próprio. No quadro seguinte

apresenta-se o resumo do que foi a execução orçamental, em grandes rubricas.

As despesas correntes registaram um desvio favorável de 2% (€ 7.221), tendo as receitas correntes

registado um desvio desfavorável de 18% (€ 68.623).

O ano foi encerrado com uma execução orçamental das receitas e despesas correntes negativa, no

valor de € 10.389.

Face ao orçamentado para o período em estudo resulta um desvio desfavorável de 120%.

Quanto às despesas de capital o desvio obtido é favorável (68%).

O resultado global , englobando as despesas de capital é de -€ 12.736, representando um desvio

desfavorável de 129%.

Descrição Orçamento Realizado Desvio

Despesas Correntes 324.841 317.620 - 7.221 - 2%

Receitas Correntes 375.854 307.231 - 68.623 - 18%

Resultado 51.013 - 10.389 - 61.402 - 120%

Despesas de Capital 7.360 2.347 - 5.013 -68%

Resultado Global 43.653 - 12.736 - 56.389 -129%

Despesas f inanceiras

10%

Restantes despesas 5%

Fornecim. serviços

externos 49%

Despesas com o pessoal 36%

DESPESAS CORRENTES

Os fornecimentos e serviços externos (49%), que englobam algumas das rubricas da tabela acima, como p.e. honorários, comunicação, deslocações e estadas, material de escritório e trabalhos especializados) e os custos com o pessoal (36%) compõem a maioria das despesas correntes do CDF.

Com excepção das rubricas abaixo descritas, todas as restantes tiveram um comportamento favorável, à

imagem do total das despesas correntes:

a) Artigos para oferta: desvio desfavorável de €5.029, que se deve à aquisição de artigos diversos para oferta, todos com o logótipo da Ordem, parte dos quais serão colocados à venda nas instalações do CDF durante o ano de 2009. b) Despesas de representação: referem-se a despesas realizadas com convidados da instituição, como por exemplo oradores de acções de formação. O desvio desfavorável apurado, no montante de €2.247 deve-se a uma insuficiente previsão aquando da realização do Orçamento para 2008.

Descrição Orçame nto Realizado Desvio Peso

Despesas com o pessoal (e) 113.258 114.656 + 1.398 + 1% 36,0%

Honorários 62.986 59.313 - 3.673 - 6% 18,7%

Despesas financeiras (f) 39.331 30.396 - 8.935 - 23% 9,6%

Outras despesas correntes (a, b) 23.165 29.742 + 6.577 + 28% 9,4%

Comunicação 25.853 19.935 - 5.918 - 23% 6,3%

Deslocação estadas tit. cargos (c) 18.350 20.393 + 2.043 + 11% 6,4%

Trabalhos especializados 22.395 18.366 - 4.029 - 18% 5,8%

Despesas extraordinárias (g) 0 9.454 + 9.454 n.a. 2,9%

Material de escritório 10.000 8.124 - 1.876 - 19% 2,6%

Impostos 9.503 7.241 - 2.262 - 24% 2,3%

Despesas totais 324.841 317.620 - 7.221 - 2% 100,0%

c) Deslocações e estadas de titulares de cargos na O.A.: desvio desfavorável de €2.043, devido a um aumento do número de deslocações em serviço, nomeadamente tomadas de posse dos órgãos da Ordem. d) Outros fornecimentos e serviços: desvio desfavorável de €7.491, devido também a insuficiência na previsão inscrita no Orçamento para 2008. e) Seguro de acidentes de trabalho: desvio desfavorável de €1.601, devido a lapso da seguradora aquando da renovação dos valores dos vencimentos do pessoal. Será corrigido em 2009. f) Descontos de pronto-pagamento concedidos: nesta rubrica são inscritos os descontos que os Advogados usufruem pelo pagamento antecipado das quotas (ver Introdução). O desvio apurado, de €1.322, é desfavorável pois a adesão foi superior à estimada pelo Conselho Geral. g) Despesas extraordinárias: inclui os juros do empréstimo bancário, vencidos em Janeiro de 2008, referentes ao 2.º semestre de 2007. O princípio da especialização do exercício obriga a que este valor seja inscrito nesta rubrica em vez de Despesas Financeiras.

Inscrições de Advogados

4%

Restantes receitas 7%

Receitas Centro

Estágio 9%

Subsídios do CG 11%

Compart. Estatutárias

58%

Receitas f inanceiras

11%

RECEITAS CORRENTES

Os proveitos estatutários constituem a maior “fatia do bolo” das receitas do CDF, com cerca de 58% Os subsídios à exploração que habitualmente constituíam a segunda maior fatia, não representaram no ano em análise mais de 11% do total das receitas do CDF.

A) Comparticipações estatutárias: de referir que a verba indicada como “realizada” não o foi efectivamente. Este ponto foi abordado mais atrás, na Introdução. B) Receitas de conferências (Formação contínua): não se concretizaram as receitas previstas, uma vez que as acções levadas a cabo foram de entrada livre. C) Subsídios do Conselho Geral: para o desvio desfavorável de 75% (-€99.975) contribui o recebimento de apenas uma das quatro tranches deste Subsídio para despesas correntes, inscrito no Orçamento Consolidado da Ordem dos Advogados, para 2008. D) Receitas extraordinárias: o valor inscrito nesta rubrica, habitualmente omitido na criação do orçamento dada a sua natureza extraordinária, logo não previsível, deve-se a uma regularização interna, que não afecta o resultado da execução orçamental. Tratou-se, tal como aconteceu na rubrica Despesas Extraordinárias, da aplicação do princípio da especialização do exercício, desta vez às comparticipações estatutárias mensais, referentes aos meses de Setembro a Dezembro de 2007, as quais apenas foram realizadas e comunicadas pelo C.G. no ano de 2008.

Descrição Orçamento Realizado Desvio Peso

Comparticipações Estatutárias (A) 180.614 176.993 - 3.621 - 2% 57,6%

Receitas financeiras 27.040 34.652 + 7.612 + 28% 11,3%

Subsídios do Conselho Geral (C) 133.300 33.325 - 99.975 - 75% 10,8%

Taxas Inscrição Adv. Estagiários 12.500 18.250 + 5.750 + 46% 5,9%

Receitas extraordinárias (D) 0 15.950 + 15.950 n.a. 5,2%

Taxas Inscrição Advogados 4.500 11.100 + 6.600 + 147% 3,6%

Restantes receitas C.Estágio 4.850 6.720 + 1.870 + 39% 2,2%

Restantes receitas 6.550 5.441 - 1.109 - 16% 1,8%

Provas de agregação 1.500 4.800 + 3.300 + 220% 1,6%

Formação contínua 5.000 0 - 5.000 - 100% 0,0%

Receitas totais 375.854 307.231 - 68.623 - 18% 100,0%

Mapa de desempenho das Delegações

Delegação Despesas

Correntes

Despesas de

Investimento

Despesas

Totais

Orçamento Desvio

Albufeira 991 0 991 1.700 -709 -42%

Loulé 248 30 278 1.745 -1.467 -84%

Olhão 723 834 1.557 1.000 557 56%

Portimão 2.017 193 2.210 2.220 -10 0%

Tavira 362 0 362 4.050 -3.688 -91%

Lagos 0 0 0 1.600 -1.600 -100%

Monchique 0 0 0 0 n.a.

Silves 0 0 0 0 n.a.

VRSA 0 0 0 0 n.a.

Totais 4.341 1.057 5.398 12.315 -6.917

Breve descrição dos Centros de Custo

Comparticipação Estatutária : receita referente a 50% das quotas dos advogados da área do CDF;

Inscrição de Advogados : receita gerada pelas inscrições de advogados;

Subsídios do Conselho Geral : verba atribuída pelo CG para cobertura de despesas correntes;

Resultados Financeiros : saldo das receitas e despesas provenientes de operações financeiras;

Conselho Distrital (membros) : despesas geradas pelos membros do CDF;

Conselho de Deontologia : despesas geradas pelos membros do Conselho de Deontologia e pelos

serviços afectos;

Secretariado : despesas da secretaria, não enquadráveis nos restantes CC;

Dept. Financeiro : despesas geradas pelo departamento financeiro;

Centro de estágio/CNF : despesas oriundas das actividades do centro de estágio (cursos) e da

participação em reuniões do Centro Nacional de Formação;

Formação contínua (Conferências e seminários) : despesas resultantes de eventos integrados no

programa de formação contínua do Conselho Distrital de Faro;

Comparticipações Conselho Geral : envio ao CG de parte da receita obtida com as inscrições de

advogados;

Outros eventos : actividades organizadas pelo CD Faro, não enquadráveis na Formação Contínua;

Delegações : despesas geradas pelas Delegações da área do CDF;

Apoio Judiciário : despesas oriundas da secção de apoio judiciário (actualmente “Acesso ao Direito) e

das suas actividades;

Resultados extraordinários : despesas e receitas não enquadráveis nos centros de custo anteriores e

que não influenciam significativamente o resultado do exercício;

v1.0 unidade = euroOrçamento Realizado

2008 2008 Valor %

1 CUSTO MERCADORIAS VEND.MAT.CONSUMIDAS2 61.2.1 Publicações 0,00 0,00 0,00 n/a

3 61.2.8 Diversos 150,00 31,56 -118,44 -78,96%

4 Subtotal 150,00 31,56 -118,44 -78,96%5 FORNECIMENTOS E SERVIÇOS EXTERNOS6 62.1.2 AFECTAÇÃO DE INSCRIÇÕES 1.310,00 1.745,80 435,80 33,27%

7 62.2.1.1 Electricidade 2.900,00 2.178,25 -721,75 -24,89%

8 62.2.1.3 Água 360,00 328,50 -31,50 -8,75%

9 62.2.1.5 Ferramentas e utensílios de desgaste rápido 670,00 81,44 -588,56 -87,84%

10 62.2.1.6 Livros e documentação técnica 2.200,00 35,70 -2.164,30 -98,38%

11 62.2.1.7 Material de escritório 10.000,00 8.123,55 -1.876,45 -18,76%

12 62.2.1.8 Artigos para oferta a 320,00 5.349,47 5.029,47 1571,71%

13 62.2.1.9 Rendas e alugueres 2.000,00 2.790,26 790,26 39,51%

14 62.2.2.1 Despesas de representação b 1.850,00 4.097,20 2.247,20 121,47%

15 62.2.2.2 Comunicação 25.853,00 19.934,82 -5.918,18 -22,89%

16 62.2.2.3 Seguros 50,00 0,00 -50,00 -100,00%

17 62.2.2.5 Transportes de material e equipamento 200,00 0,00 -200,00 -100,00%

18 62.2.2.7.1 Deslocações e estadas titulares cargos OA c 18.350,00 20.392,51 2.042,51 11,13%

19 62.2.2.7.2 Deslocações e estadas do pessoal 1.000,00 351,40 -648,60 -64,86%

20 62.2.2.9 Honorários 62.986,00 59.312,66 -3.673,34 -5,83%

21 62.2.3.1 Contencioso e notariado 250,00 192,00 -58,00 -23,20%

22 62.2.3.2 Conservação e reparação 1.150,00 323,79 -826,21 -71,84%

23 62.2.3.3 Publicidade e propaganda 1.000,00 302,33 -697,67 -69,77%

24 62.2.3.4 Limpeza, higiene e conforto 350,00 299,99 -50,01 -14,29%

25 62.2.3.6 Trabalhos especializados 22.395,00 18.366,24 -4.028,76 -17,99%26 62.2.9.8 Outros fornecimentos e serviços d 4.105,00 11.596,16 7.491,16 182,49%27 Subtotal 159.299,00 155.802,07 -3.496,93 -2,20%

28 IMPOSTOS29 63.1 Impostos indirectos 8.403,00 6.708,86 -1.694,14 -20,16%30 63.2 Impostos directos 1.100,00 532,03 -567,97 -51,63%31 Subtotal 9.503,00 7.240,89 -2.262,11 -23,80%

32 CUSTOS COM PESSOAL 33 64.1 Remunerações de titulares de cargos na OA 0,00 0,00 0,00 n/a34 64.2 Remunerações do restante pessoal 94.338,10 93.773,06 -565,04 -0,60%

35 64.5 Encargos sobre remunerações 17.619,88 17.981,93 362,05 2,05%

36 64.6 Seguro de acidentes de trabalho e 1.300,00 2.900,91 1.600,91 123,15%

37 Subtotal 113.257,98 114.655,90 1.397,92 1,23%

38 OUTROS CUSTOS E PERDAS OPERACIONAIS 39 65.3 Despesas não documentadas 0,00 0,00 0,00 n/a40 65.5 Outras despesas operacionais 2.500,00 0,00 -2.500,00 -100,00%41 65.6 Inscrições em eventos 800,00 40,00 -760,00 -95,00%42 Subtotal 3.300,00 40,00 -3.260,00 n/a

43 CUSTOS E PERDAS FINANCEIRAS44 68.1 Juros suportados 17.800,00 8.487,89 -9.312,11 -52,32%

45 68.6 Descontos p.p. concedidos f 19.961,00 21.282,84 1.321,84 6,62%

46 68.8 Outros custos e perdas financeiras 1.570,00 625,40 -944,60 -60,17%

47 Subtotal 39.331,00 30.396,13 -8.934,87 -22,72%

48 CUSTOS E PERDAS EXTRAORDINÁRIAS g 0,00 9.453,86 9.453,86 n/a49 TOTAL 324.840,98 317.620,41 -7.220,57 -2,22%

ORDEM DOS ADVOGADOSC O N S E L H O D I S T R I T A L D E F A R O

Receitas e Despesas Correntes - Execução Orçament al de 2008

Descrição

DESPESAS CORRENTES

Desvio

v1.0 unidade = euro

ORDEM DOS ADVOGADOSC O N S E L H O D I S T R I T A L D E F A R O

Receitas e Despesas Correntes - Execução Orçament al de 2008

50 VENDAS E PRESTAÇÕES DE SERVIÇOS

51 71.1.1 Venda de mercadorias 200,00 35,18 -164,82 -82,41%

52 71.1.2 Prestações de serviços genéricos 50,00 13,46 -36,54 -73,08%

53 71.1.3 Repetição/Revisão de testes e provas 450,00 300,00 -150,00 -33,33%

54 71.1.4 Prestações de serviços a advogados 1.300,00 1.143,00 -157,00 -12,08%

55 Subtotal 2.000,00 1.491,64 -508,36 -25,42%

56 PROVEITOS ESTATUTÁRIOS 57 72.2 Comparticipação quotas estatutárias A 60.614,00 51.158,72 -9.455,28 -15,60%

58 72.4 Comparticipação quotas estatut. anuais antecip. 120.000,00 125.834,73 5.834,73 4,86%

59 72.5.1 Taxas de Inscrição de Advogados 4.500,00 11.100,00 6.600,00 146,67%60 72.5.2 Taxas de Inscrição de Advogados-Estagiários 12.500,00 18.250,00 5.750,00 46,00%61 72.5.3 Taxas de Inscrição - Formação Estágio 2.500,00 3.650,00 1.150,00 46,00%62 72.5.5 Taxas de Inscrição - Provas de Agregação 1.500,00 4.800,00 3.300,00 220,00%63 72.5.6 Provas e rep.provas do Estágio 1.200,00 1.425,00 225,00 18,75%64 72.5.8 Prorrog. e repet. Estágio 500,00 1.045,00 545,00 109,00%65 72.5.9 Outras taxas do Centro de Estágio 200,00 300,00 100,00 50,00%

66 Subtotal 203.514,00 217.563,45 14.049,45 6,90%

67 PROVEITOS SUPLEMENTARES 68 73.2 Formação Contínua 0,00 0,00 0,00 n/a69 73.3 Receitas seminários, congressos e eventos B 5.000,00 0,00 -5.000,00 -100,00%70 73.4 Outros proveitos suplementares 0,00 653,31 653,31 n/a71 Subtotal 5.000,00 653,31 -4.346,69 -86,93%

72 SUBSÍDIOS À EXPLORAÇÃO 73 74.1 DO ESTADO E ENTIDADES OFICIAIS 74 74.1.1 Ministério da Justiça 0,00 0,00 0,00 n/a75 74.2 De outras entidades 0,00 0,00 0,00 n/a76 74.5 Conselho Geral da O.A. C 133.300,00 33.325,00 -99.975,00 -75,00%77 Subtotal 133.300,00 33.325,00 -99.975,00 -75,00%

78 OUTROS PROVEITOS E GANHOS OPERACIONAIS 79 76.1 Recuperação de Encargos 5.000,00 3.596,00 -1.404,00 -28,08%80 Subtotal 5.000,00 3.596,00 -1.404,00 -28,08%

81 PROVEITOS E GANHOS FINANCEIROS 27.040,00 34.651,62 7.611,62 28,15%

82 PROVEITOS E GANHOS EXTRAORDINÁRIOS D 0,00 15.949,90 15.949,90 n/a83 TOTAL 375.854,00 307.230,92 -68.623,08 -18,26%

84 RESULTADO GERADO 51.013,02 -10.389,49 -61.402,51 -120,37%

Análise aos desvios:

Nas despesas -2,22% favorávelNas receitas -18,26% desfavorável

Donde, desvio global do orçamento é -120,37% desfavorável

RECEITAS CORRENTES

v1.0

Orçamento Realizado2008 2008 Valor %

INVESTIMENTOS (a)

1 42 - IMOBILIZAÇÕES CORPÓREAS2 42.1 TERRENOS E RECURSOS NATURAIS 0,00 0,00 0,00 n/a

3 42.2 EDIFÍCIOS E OUTRAS CONSTRUÇÕES 0,00 0,00 0,00 n/a

4 42.2 OBRAS DE RESTAURO 0,00 0,00 0,00 n/a

5 42.3 EQUIPAMENTO BÁSICO 0,00 0,00 0,00 n/a6 42.5 FERRAMENTAS E UTENSÍLIOS 0,00 0,00 0,00 n/a

7 42.6 EQUIPAMENTO ADMINISTRATIVO 7.160,00 2.014,44 -5.145,56 -71,87%

8 42.7/9 OUTRAS IMOBILIZAÇÕES CORPÓREAS 0,00 332,95 332,95 n/a

9 Subtotal 7.160,00 2.347,39 -4.812,61 -67,22%

10 43 - IMOBILIZAÇÕES INCORPÓREAS11 43.1 DESPESAS DE INSTALAÇÃO 200,00 0,00 -200,00 -100,00%

12 Subtotal 200,00 0,00 -200,00 -100,00%

13 44 - IMOBILIZADO EM CURSO 340.380,00 0,00

14 TOTAL DE INVESTIMENTOS 347.740,00 2.347,39 -5.012,61 -1,44%

SEDECDF LOULÉ OLHÃO PORTIMÃO

42 - IMOBILIZAÇÕES CORPÓREAS15 42.1 TERRENOS E RECURSOS NATURAIS

16 42.2 EDIFÍCIOS E OUTRAS CONSTRUÇÕES

17 42.2 OBRAS DE RESTAURO

18 42.3 EQUIPAMENTO BÁSICO

19 42.5 FERRAMENTAS E UTENSÍLIOS

20 42.6 EQUIPAMENTO ADMINISTRATIVO 1.180,89 833,55

21 42.7/9 OUTRAS IMOBILIZAÇÕES CORPÓREAS 110,00 29,60 193,35

22 Total 1.290,89 29,60 833,55 193,35

ORDEM DOS ADVOGADOSC O N S E L H O D I S T R I T A L D E F A R O

Despesas de Capital - Execução Orçamental de 2008

POR CENTRO DE CUSTODELEGAÇÕES

DescriçãoDesvio