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Visto Eletrônico – Nota Fiscal de Exportação

Secretaria de Estado de Negócios da FazendaSecretaria de Estado de Negócios da FazendaCoordenadoria de Administração Tributária – CATCoordenadoria de Administração Tributária – CAT

Diretoria Executiva da Administração Tributária – DEATDiretoria Executiva da Administração Tributária – DEATSupervisão de Comércio Exterior - COMEXSupervisão de Comércio Exterior - COMEX

Conteúdo

DEAT / COMEXDEAT / COMEXContexto das Exportações Contexto das Exportações Obrigações Acessórias na ExportaçãoObrigações Acessórias na ExportaçãoComo era o procedimento de obtenção do Como era o procedimento de obtenção do visto anteriormente à Portaria CAT 50/05visto anteriormente à Portaria CAT 50/05Visto Eletrônico - RIEXVisto Eletrônico - RIEXComo será o procedimento a partir de Como será o procedimento a partir de 01.10.05 01.10.05

DEAT / COMEX

No âmbito da Administração Tributária Estadual, a Supervisão de Comércio Exterior – DEAT / COMEX é responsável pela fiscalização das operações de:

Importação;

Exportação (Direta, Indireta);

Operações que destinem mercadoria à Zona Franca de Manaus.

Contexto das Exportações

Por mês, aproximadamente 4.500 estabelecimentos paulistas efetuam operações de exportação direta

Concentração das Exportações

O número de notas fiscais de exportação emitidas por mês é estimada em cerca de 200.000 Notas

(Referência: Dez/2004 – Fonte: Siscomex)

Contexto das ExportaçõesConcentração das Exportações

Dos 4.500 estabelecimentos, cerca de 3.000 emitem menos de 10 Notas Fiscais de Exportação por mês

Dos 4.500 estabelecimentos, cerca de 200 emitem mais de 100 Notas Fiscais de Exportação por mês

A maior parte das exportações está concentrada em um número limitado de empresas

Contexto das ExportaçõesCrescimento das Exportações

Exportações São Paulo (US$ 1.000)

Fonte: Ministério do Desenvolvimento, Indústria e Comércio Exterior

Elaboração: Deat-Comex

17.069.480

13.969.33712.951.472

10.122.966

0

2.000.000

4.000.000

6.000.000

8.000.000

10.000.000

12.000.000

14.000.000

16.000.000

18.000.000

2003 (Jan-Jun) 2003 (Jul-Dez) 2004 (Jan-Jun) 2004 (Jul-Dez)

Não-incidência do ICMS nas Exportações

RICMS (art. 7°, V): o ICMS não incide sobre saída de mercadoria com destino ao exterior.

RICMS (art. 6°): a outorga de benefício fiscal não dispensará o contribuinte do cumprimento de obrigações acessórias.

Não-incidência do ICMS nas Exportações

RICMS (art. 7°, V): o ICMS não incide sobre saída de mercadoria com destino ao exterior.

O benefício fiscal é condicionado à efetiva

exportação da mercadoria

Obrigações Acessórias permitem ao Fisco

conhecer as operações de Exportação,

possibilitando a verificação da efetividade

da exportação

Obrigações Tributárias Acessórias na Exportação

Principais obrigações acessórias relacionadas à Exportação:

Exportação Direta: Visto na Nota Fiscal de Exportação;

Estabelecimento Exportador paulista

Mercadoria destinada ao Exterior

(Incisos III e IV do art. 130 do Regulamento do ICMS/SP)

CFOP de início 7 relacionados à operações

Obrigações Tributárias Acessórias na Exportação

Principais obrigações acessórias relacionadas à Exportação:

Exportação Indireta: Visto na Nota Fiscal de Remessa de mercadoria com fim específico de exportação (para outro Estado); (art. 440 do RICMS)

Estabelecimento Remetente Paulista

Embarque para o Exterior

CFOP 6.501 / 6.502

Estabelecimento Exportador de Outro Estado

Geralmente:

Empresa Comercial Exportadora / Trading

Obrigações Tributárias Acessórias na Exportação

Principais obrigações acessórias relacionadas à Exportação:

Estabelecimento Remetente

Estabelecimento Exportador Paulista

Embarque para o Exterior

Exportação Indireta: Memorando de Exportação, emitido (após o embarque) por estabelecimento que exporta mercadoria anteriormente recebida com fim específico de exportação (art. 442 do RICMS).

CFOP 7.501

Obrigações Tributárias Acessórias na Exportação

Principais obrigações acessórias relacionadas à Exportação:

Exportação Indireta: Memorando de Exportação,

Documento geralmente emitido por Empresas Comerciais Exportadoras ou Tradings que serve para vincular a mercadoria anteriormente recebida com a operação de efetivo embarque.

Comprovaria ao Fisco e à empresa Remetente a efetiva exportação da mercadoria encaminhada pela empresa remetente.

Pergunta: Estabelecimentos situados em outros Estados, que destinem mercadorias de seus Estados para embarque em São Paulo, devem obter o visto nas Notas de acordo com a norma paulista?

Resposta: Não. Notas Fiscais de Exportação emitidas por estabelecimentos localizados e inscritos em outros Estados devem seguir as normas emitidas por seus Estados.

Obrigações Tributárias Acessórias na Exportação

Como era o procedimento até a vigência da Portaria CAT n.º

50/05 (até 01/08/05)

Visto “manual” (carimbo) obtido no Posto Visto “manual” (carimbo) obtido no Posto Fiscal;Fiscal;Regime Especial de Dispensa de VistoRegime Especial de Dispensa de Visto3ª via do Memorando de Exportação 3ª via do Memorando de Exportação deveria ser entregue ao Posto Fiscaldeveria ser entregue ao Posto Fiscal

Como era o procedimento até a vigência da Portaria CAT n.º

50/05 (até 01/08/05) Visto “manual” (carimbo) obtido no Posto FiscalNa exportação direta, se o embarque fosse realizado em São Paulo, o visto nas Notas de Exportação era obtido após a saída da mercadoria, no Posto Fiscal do local de embarque

Estabelecimento exportador

Embarque em SP

Carimbo na 1ª via e retenção da 4ª via

Como era o procedimento até a vigência da Portaria CAT n.º

50/05 (até 01/08/05) Visto “manual” (carimbo) obtido no Posto FiscalNa exportação direta, se o embarque fosse realizado em outro Estado, o visto nas Notas de Exportação era obtido anteriormente à saída da mercadoria, no Posto Fiscal do local do Exportador

Estabelecimento exportador

Embarque em outro Estado

Carimbo nas 1ª e 3ª vias. Retenção da 4ª via

Como era o procedimento até a vigência da Portaria CAT n.º

50/05 (até 01/08/05) Visto “manual” (carimbo) obtido no Posto FiscalNa exportação indireta, o visto nas Notas do Remetente era obtido anteriormente à saída da mercadoria, no Posto Fiscal do local do Remetente

Estabelecimento remetente

Carimbo nas 1ª e 3ª vias. Retenção da 4ª via Empresa Comercial

Exportadora ou Trading localizada em outro Estado

Como era o procedimento até a vigência da Portaria CAT n.º

50/05 (até 01/08/05)

Regime Especial de Dispensa de Visto

Dispensava o exportador da obrigação de obtenção de visto. Exportador deveria entregar, até o 5° dia útil, relação com as listagens de Notas Fiscais de Exportação emitidas no mês anterior juntamente com as cópias reprográficas das Notas.

Como era o procedimento até a vigência da Portaria CAT n.º

50/05 (até 01/08/05)

Regime Especial de Dispensa de Visto

Regime era concedido para grandes emissores de Nota Fiscal e empresas com processos de produção diferenciados, em que havia a necessidade de obtenção do visto em horários em que o Posto Fiscal não estava funcionando.

Como era o procedimento até a vigência da Portaria CAT n.º

50/05 (até 01/08/05)

Memorando de Exportação

A 3ª via do Memorando de Exportação deveria ser encaminhada ao Posto Fiscal da localidade da Comercial Exportadora ou da Trading.

A 1ª via do deveria ser encaminhada ao estabelecimento remetente (até o último dia do mês subseqüente ao do embarque);

A 2ª via deveria ficar com a Empresa Comercial Exportadora ou Trading.

Contexto das Exportações

Portaria CAT n.º 20 de 31/03/2004

Desativação de 35 Postos Fiscais no Estado de São Paulo a partir de

01/05/2004.

Contexto das Exportações

Demandas Específicas dos Exportadores

Alguns contribuintes necessitam obter o visto em suas Notas de

Exportação em qualquer horário, todos os dias.

Visto Eletrônico

A Portaria CAT n° 50, de 21/06/05 estabeleceu o Sistema de Registro de Informações de

Exportação - RIEX

A Portaria CAT n° 72, de 29/07/05 tornou facultativo o uso do RIEX nos meses de Agosto e Setembro. A

utilização do sistema passa a ser obrigatória a partir do mês de Outubro

Pergunta: A Portaria CAT 50/05, de 21/06/05, estabeleceu a obrigação acessória do visto e do Memorando de Exportação?

Resposta: Não. Estas obrigações acessórias já estavam definidas no Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto 45.490 de 30/11/00.

Obrigações Tributárias Acessórias na Exportação

Cronograma

Uso do RIEX é opcional.

Contribuinte pode obter o visto pelo RIEX ou no

Posto Fiscal

Agosto Setembro Outubro NovembroJulho

Uso do RIEX obrigatório

2005

Situação em 31/08/2005: 1.958 estabelecimentos cadastrados

Objetivos do Visto Eletrônico

Disponibilizar ao pequeno e médio exportador Disponibilizar ao pequeno e médio exportador um sistema que dispense a necessidade de um sistema que dispense a necessidade de deslocamento físico ao Posto Fiscal para a deslocamento físico ao Posto Fiscal para a

obtenção do visto nas Notas Fiscais de obtenção do visto nas Notas Fiscais de exportação e para a entrega do Memorando de exportação e para a entrega do Memorando de

ExportaçãoExportação

Para o Exportador:

Objetivos do Visto Eletrônico

Incrementar o controle dos benefícios fiscais Incrementar o controle dos benefícios fiscais relacionados às exportaçõesrelacionados às exportações

Para a Secretaria da Fazenda:

Objetivos do Visto EletrônicoPara a Secretaria da Fazenda:Cruzamento de Informações:

Dados das Notas Fiscais:

- RIEX

- Sintegra

Dados da Receita Federal:

- Siscomex

Dados do Total da Operação:

- Nova GIA

Verificação se NF foi exportada

Comparação: Somatório valores

NF x Nova GIA

Comparação: Somatório valores Siscomex x GIA

Como será o procedimento de obtenção de visto a partir de

01/10/05

Visto nas Notas Fiscais

Comparação

Situação Anterior: Situação a partir de 01/10/05:

Visto “manual”: Visto nas Notas era obtido através da presença física no Posto Fiscal. A 1ª via e a 3ª via da Nota Fiscal eram carimbadas pela autoridade fiscal. 4ª via era retida pelo Posto.

Visto Eletrônico através do RIEX: Visto é obtido através do preenchimento de informações da Nota pela Internet. Extrato deve ser anexado à 1ª via. Emissão da 4ª via é dispensada.

Como será o procedimento de obtenção de visto a partir de

01/10/05

Regime Especial de Dispensa de Visto

Comparação

Situação Anterior: Situação a partir de 01/10/05:

Regime Especial dispensava a apresentação da nota no Posto Fiscal mediante apresentação de listagem consolidada das Notas emitidas em um mês.

Regimes Especiais de dispensa de visto serão cancelados. Novo Regime Especial pode ser pleiteado com base nos arquivos magnéticos do Sintegra.

Como será o procedimento de obtenção de visto a partir de

01/10/05

Memorando de Exportação

Comparação

Situação Anterior: Situação a partir de 01/10/05:

3ª via do Memorando de Exportação deveria ser encaminhada ao Posto Fiscal. 1ª via deveria ser encaminhada ao estabelecimento Remetente.

As informações do Memorando de Exportação devem ser informadas à Fazenda através do RIEX. Mas 1ª via continua sendo encaminhada ao Remetente.

Como será o procedimento de obtenção de visto a partir de

01/10/05 Após registro as informações da Nota Fiscal no RIEX, deverá ser impresso extrato de comprovante de registro de informações;

Extrato deverá acompanhar a 1ª via da Nota Fiscal (Extrato é o “substituto” do carimbo do Posto Fiscal);

Registro da Nota Fiscal deve ser feito anteriormente à saída da mercadoria do estabelecimento, independente do local de embarque.

Como será o procedimento de obtenção de visto a partir de

01/10/05

Acesso ao RIEX através do site www.fazenda.sp.gov.br no menu Serviços / Visto Eletrônico – Exportação / Registro de Informações

Como será o procedimento de obtenção de visto a partir de

01/10/05

No caso de acesso inicial, clicar no link Cadastra Estabelecimento

Como será o procedimento de obtenção de visto a partir de

01/10/05

Observação: Não é necessário o cadastramento para efetuar o download do Guia do Usuário

Como será o procedimento de obtenção de visto a partir de

01/10/05 Proceder ao preenchimento das informações do Estabelecimento Exportador e do usuário responsável

46377222000129

686001664111

Empresa Exportadora ou Remetente Teste

Rua Teste, 123

São Paulo

01506000 SP

CNPJ

IERazão Social

Endereço

Trading?

Como será o procedimento de obtenção de visto a partir de

01/10/05 Proceder ao preenchimento das informações do Estabelecimento Exportador e do usuário responsável

Empresa Exportadora ou Remetente Teste

Rua Teste, 123

São Paulo CNPJ

CPFNome do Responsável

Função

Telefone

e-mail senha

RG

XXXXXXXXXXX

XXXX XXXX XXXXXXX

Responsável pelo Comércio Exterior

11 3232 3232

usuario@empresa.com.br

XXXXXXX

XXXXXXX

XXXXXXXXX

Como será o procedimento de obtenção de visto a partir de

01/10/05

Efetuado o cadastramento, efetuar login digitando CPF e Senha

XXXXXXXXXXX

XXXXXXX

Como será o procedimento de obtenção de visto a partir de

01/10/05

Página Inicial do Sistema

Menu Inclusão:

Inclusão de NF de Exportação Direta e de Remessa

Como será o procedimento de obtenção de visto a partir de

01/10/05

Página Inicial do Sistema

Menu Consulta/Atualiza:

Edição de NF e geração do Memorando

Como será o procedimento de obtenção de visto a partir de

01/10/05

Página Inicial do Sistema

Menu Tabelas Auxiliares:

Consulta a tabelas do sistema (NBM/NCM, Países, Unidades de quantidade)

Como será o procedimento de obtenção de visto a partir de

01/10/05

Página Inicial do Sistema

Menu Administração:

Troca de senha e inclusão de novos usuários

Como será o procedimento de obtenção de visto a partir de

01/10/05

Página Inicial do Sistema

Menu Pesquisar:

Localiza Notas cadastradas

Como será o procedimento de obtenção de visto a partir de

01/10/05

Página Inicial do Sistema

Menu Encerrar:

Sai do programa

Como será o procedimento de obtenção de visto a partir de

01/10/05

Exemplo de Registro de Informações de uma Nota Fiscal de Exportação

Acessar o menu Inclusão -> NF Exportação

Exemplo de Registro de Informações de uma Nota

Fiscal de Exportação

SérieNúmero NF Data Emissão Valor Total

CFOP

123 sem 30/08/2005 30000,00

7101 – Venda de produção do estabelecimento

Exemplo de Registro de Informações de uma Nota

Fiscal de Exportação

caixa 1 123,45

Argentina

123 sem 30/08/2005 30000,00

7101 – Venda de produção do estabelecimentoEspécie Volume Qtde. Volumes Peso Líquido

País Destino

Exemplo de Registro de Informações de uma Nota

Fiscal de Exportação

RE ou RES obtido anteriormente à saída da mercadoria do estabelecimento

7101 – Venda de produção do estabelecimento

123 sem 30/08/2005 30000,00

caixa 1 123,45

Argentina

Utilização de RE (Registro de Exportação – Siscomex)

Após informar dados gerais da Nota, proceder à informação dos números dos Registros de Exportação – RE do Siscomex

Exemplo de Registro de Informações de uma Nota

Fiscal de Exportação

30000

Após informar dados gerais da Nota, proceder à informação dos números dos Registros de Exportação – RE do Siscomex

Opção: RE (Registro de Exportação) ou RES (Registro de Exportação Simplificado)

Estado Produtor

Número do RE. Exemplo: “050639623004”

050639623004 SP

Exemplo de Registro de Informações de uma Nota

Fiscal de Exportação

Exemplo de Registro de Informações de uma Nota

Fiscal de Exportação

Pergunta: Como informar os números de RE nas operações

onde o Registro de Exportação do Siscomex é obtido após a saída mercadoria do estabelecimento?

Exemplo de Registro de Informações de uma Nota Fiscal

de Exportação

Resposta: Selecionando a opção “RE ou RES obtido posteriormente

à saída da mercadoria do estabelecimento”, o sistema não

solicitará os números de RE.

Após informar dados gerais dos Registros de Exportação, proceder à informação dos itens de produto

Estado Produtor050639623004 SP

Exemplo de Registro de Informações de uma Nota

Fiscal de Exportação

Unidade da Quantidade. Ex: metros, kg

NBM/NCM Quantidade

55099900 500

metro 5000

Valor dos produtos

Exemplo de Registro de Informações de uma Nota

Fiscal de Exportação

Pergunta: Se na nota de exportação constar diversos itens de produto

com a mesma classificação NBM/NCM e com a mesma unidade

de quantificação, é possível consolidar estes itens no RIEX?

Exemplo de Registro de Informações de uma Nota

Fiscal de Exportação Resposta: Sim. Possuindo a mesma

classificação fiscal e unidade, o usuário pode optar pelo preenchimento consolidado.

87120010 Bicicleta modelo 1 20 unidades

87120010 Bicicleta modelo 2 10 unidades

R$ 10.000

R$ 5.000

NCM Descrição Qtd Unidade ValorNota em

papel

87120010 30 unidades R$ 15.000

NCM Descrição Qtd Unidade ValorRIEX

Soma Soma

Exemplo de Registro de Informações de uma Nota

Fiscal de Exportação

Pergunta: No RIEX, a soma dos valores dos itens de produto pode ser menor que o valor total da Nota

registrado anteriormente?

Exemplo de Registro de Informações de uma Nota

Fiscal de Exportação

Resposta: Sim. O sistema aceita que o somatório dos valores dos itens de

produto seja menor ou igual ao valor total da Nota.

Exemplo de Registro de Informações de uma Nota

Fiscal de Exportação Após concluir o preenchimento das informações dos dados da nota, clicar no botão “Consiste”

“Consiste” realiza algumas verificações nos dados inseridos (somatório dos valores, qtde. de RE x qtde. de NCM, etc.)

Exemplo de Registro de Informações de uma Nota

Fiscal de Exportação Se não existir detecção de inconsistências, será disponibilizado o botão “Gera Comprovante”

Observação: a Nota Fiscal só será considerada registrada após a geração do Comprovante de registro de informações

Exemplo de Registro de Informações de uma Nota

Fiscal de Exportação

Observação: após a geração do comprovante, não será mais possível realizar alterações nos dados da nota

Exemplo de Registro de Informações de uma Nota

Fiscal de Exportação Com o comprovante gerado, clicar no link “Visualiza extrato do comprovante de registro”

Obs: número do comprovante

O sistema mostrará o extrato do comprovante de registro de informações

Pergunta: Quantas cópias do extrato do comprovante de registro de informações do RIEX devem ser impressas?

Exemplo de Registro de Informações de uma Nota

Fiscal de Exportação

Resposta: Segundo o § 3° do art. 1° da Portaria CAT 50/05:

- Na exportação direta com embarque em SP: 1 cópia que deverá ser anexada à 1ª via da NF

- Na exportação direta com embarque em outros Estados: 2 cópias que deverão ser anexadas à 1ª e à 3ª via da NF

- Na exportação indireta (Nota do Remetente): 2 cópias que deverão ser anexadas à 1ª e à 3ª via da NF

Exemplo de Registro de Informações de uma Nota

Fiscal de Exportação

Pergunta: A cópia anexada à 1ª via da Nota Fiscal, que instrui o Despacho Aduaneiro de Exportação, deve ser entregue à Receita Federal?

Resposta: Sim.

Exemplo de Registro de Informações de uma Nota

Fiscal de Exportação

Pergunta: Em relação a uma Nota Fiscal, há dados que seriam inseridos após o registro (geração do comprovante)?

Resposta: Na versão atual do sistema não há dado a ser inserido após a geração do comprovante. Na versão do RIEX a ser disponibilizada em Outubro, pode existir um campo observação para preenchimento após a geração do comprovante.

Exemplo de Registro de Informações de uma Nota

Fiscal de Exportação

Pergunta: O que fazer quando ocorrer o cancelamento de uma Exportação?

Resposta: Para a versão de Outubro estão sendo estudadas opções como o registro destas ocorrências em um campo de Observações.

Exemplo de Registro de Informações de uma Nota

Fiscal de Exportação

Exemplo de Registro de Informações de uma Nota

Fiscal de Remessa Caso a Nota Fiscal seja uma nota de remessa (CFOP 6501 e 6502) e não de exportação direta, serão solicitadas as mesmas informações, excetuando as informações relativas ao Siscomex e incluindo os dados do Destinatário

CNPJ Destinatário IE Destinatário

Razão Social

Endereço

Município UF CEP

Exemplo de Registro de Informações de uma Nota

Fiscal de Exportação Caso a Nota Fiscal seja uma nota de exportação de mercadoria recebida anteriormente com fim específico de exportação (CFOP 7501), serão solicitadas as mesmas informações, incluindo a indicação da Nota de Remessa originária de cada Produto

UnidadeValor

NF do Remetente QuantidadeNBM / NCM

Exemplo de Registro de Informações de um

Memorando de Exportação

O sistema solicitará algumas informações que não estavam presentes na Nota Fiscal

Observação: o sistema só permite o registro das informações do Memorando de Exportação se a Nota de Exportação vinculada já estiver registrada

Número do Memorando

Número da Declaração de Exportação Data Averbação

Número e data do Conhecimento

Nome e CPF do Representante Legal da Empresa

Versão do RIEX de Outubro terá opção de inserção de

informações através de arquivo Alternativamente à opção de preenchimento de informações por digitação, será disponibilizada opção de inserção de informações através de “upload” de arquivo.

Procedimento:

1) contribuinte deve gerar arquivo no formato XML com as informações da Nota

<?xml version="1.0" encoding="ISO-8859-1"?><RegistroExportacao> <NfExportacao CFOP="7101" SequenciaTipoSiscomex="1" NF="66" Serie=" test0 " DataEmissao="01/08/2005" ValorTotal="10" VolumeQtde="12" VolumeEspecie="atado" PesoLiquido="12,3" Pais="Argentina" >

<RE RE="111111111113" TipoSiscomex="RE" UFProdutor="SP" /> <ItemNfExportacao NCM="01062000" </RegistroExportacao>

Versão do RIEX de Outubro terá opção de inserção de

informações através de arquivo 2) Após gerar arquivo, acessar o RIEX e efetuar opção de “upload” de arquivo

Esta opção permitirá leitura de informações de várias Notas em um único lote

Acesso ao RIEX através do site www.fazenda.sp.gov.br no menu Serviços / Visto Eletrônico – Exportação / Consulta Pública

Opção de Consulta Pública

Opção de Consulta Pública

Consulta Pública permite verificar se determinada Nota Fiscal foi registrada no RIEX (não são exibidas as

informações da Nota)

Dúvidas – Fale Conosco

Na página inicial do site da Secretaria da Fazenda, clicar em “Fale Conosco”

Dúvidas – Fale Conosco

Na referência do e-mail, selecionar “RIEX”

Visto Eletrônico – Nota Fiscal de Exportação

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